Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần quân Đội

Việc được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt cho MB khẳng định năng lực quản trị rủi ro của MB đã đáp ứng được những tiêu chuẩn quốc tế khắt khe trong lĩnh vực tài chính, vươn lên sánh ngang v

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

NGUYỄN THỊ LAN HƯƠNG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Hà Nội - 2023

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

NGUYỄN THỊ LAN HƯƠNG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Thị Kim Hảo

Hà Nội – 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc sĩ Kinh tế “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng Thương mại Cổ phần Quân đội” là do chính tôi nghiên cứu và thực hiện Các

số liệu trong luận văn được thu thập từ thực tế có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy, được xử lý trung thực và khách quan Tôi xin tự chịu trách nhiệm về tính xác thực và

tham khảo tài liệu khác

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Học viên

Nguyễn Thị Lan Hương

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành khóa học thạc sĩ này, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình và quý báu của nhiều cá nhân và tập thể Trước hết tôi xin chân thành cảm ơn toàn thể các Thầy Cô giáo, những nhà nghiên cứu đang công tác tại Học viện Ngân hàng đã trang bị cho tôi kiến thức, tạo điều kiện thuận lợi để tôi có thể hoàn thành luận văn thạc sỹ của mình

Đặc biệt tôi gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất tới PGS.TS Đỗ Thị Kim Hảo đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện và hoàn thành luận văn tốt nghiệp này

Tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo, các cán bộ nhân viên tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội đã tạo điều kiện giúp đỡ để tôi hoàn thành luận văn này

Tôi xin trân trọng cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Học viên

Nguyễn Thị Lan Hương

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8

1.1 RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG NẠI 8

1.1.1 Khái niệm 8

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 8

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng 10

1.1.4 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng và nền kinh tế xã hội 13

1.2 CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15

1.2.1 Khái niệm 15

1.2.2 Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng 15

1.2.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 18

1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 26

1.3.1 Nhân tố chủ quan 26

1.3.2 Nhân tố khách quan 28

1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 30

1.4.1.Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Bangkokbank của Thái Lan 30

1.4.2.Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Citibank của Mỹ 31

1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 32

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 34

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 35

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 35

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 35

2.1.2 Mô hình tổ chức 36

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 39

2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 43

2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 43

2.2.2 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 54

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 69

2.3.1 Kết quả đạt được 69

2.3.2 Hạn chế 72

2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 73

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 78

CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 79

3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI ĐẾN NĂM 2026 79

3.1.1 Định hướng chung trong hoạt động tín dụng 79

3.1.2 Định hướng đối với quản trị rủi ro tín dụng 80

3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 81

3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 81

3.2.2 Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản trị rủi ro tín dụng và xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng 82

3.2.3 Nâng cao năng lực nhận biết rủi ro tín dụng 83

3.2.4 Thiết lập mô hình đo lường rủi ro tín dụng 86

3.2.5 Chủ động ứng phó rủi ro tín dụng 88

3.2.6 Tăng cường kiểm tra, giám sát rủi ro tín dụng 90

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 93

3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 93

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 95

3.3.3 Kiến nghị với Ủy ban giám sát tài chính Quốc gia 97

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 98

KẾT LUẬN 99

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100

MB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của MB giai đoạn 2020 - 2022 42

Bảng 2.2 Dư nợ tín dụng của MB giai đoạn 2020 – 2022 43

Bảng 2.3 Mức độ tập trung tín dụng theo nhóm ngành của MB giai đoạn 2020 - 2022 47

Bảng 2.4 Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn của MB giai đoạn 2020 - 2022 48

Bảng 2.5 Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu của MB giai đoạn 2020 - 2022 50

Bảng 2.6 Cơ cấu nợ xấu theo thành phần kinh tế 51

Bảng 2.7 Dự phòng rủi ro tín dụng của MB giai đoạn 2020 - 2022 52

Bảng 2.8 Tỷ lệ bao phủ nợ xấu của MB giai đoạn 2020 - 2022 53

Bảng 2.9 Các dấu hiệu cảnh bảo sớm và không trả được nợ của khách hàng 56

Bảng 2.10 Kết quả đánh giá của CBTD về công tác nhận diện rủi ro tại MB 59

Bảng 2.11 Bảng xếp hạng mức độ rủi ro khách hàng doang nghiệp tại MB 61

Bảng 2.12 Kết quả đánh giá của CBTD về công tác đo lường RRTD tại MB 62

Bảng 2.13 Kết quả đánh giá của CBTD về công tác kiểm soát RRTD tại MB 65

Bảng 2.14 Tỷ lệ trích dự phòng cụ thể 68

Biểu đồ 2.1 Vốn huy động của MB giai đoạn 2020 - 2022 40

Biểu đồ 2.2 Tổng dư nợ tín dụng của MB giai đoạn 2020 - 2022 41

Biểu đồ 2.3 Mức độ tập trung tín dụng theo loại tiền của MB giai đoạn 2020 - 2022 44

Biểu đồ 2.4 Mức độ tập trung tín dụng theo kỳ hạn của MB giai đoạn 2020 - 2022 45

Biểu đồ 2.5 Mức độ tập trung tín dụng theo đối tượng khách hàng của MB giai đoạn 2020 - 2022 46

Biểu đồ 2.6 Mức độ tập trung tín dụng phân theo TSĐB giai đoạn 2020 - 2022 48

Biểu đồ 2.7 Tỷ lệ nợ xấu của MB giai đoạn 2020 - 2022 51

Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức Ngân hàng TMCP Quân Đội 38

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Tín dụng là một trong những hoạt động kinh doanh có vai trò quan trọng và mang lại nguồn thu nhập lớn cho NHTM Trong các hoạt động tín dụng, cho vay chiếm

tỷ trọng lớn nhất Tuy nhiên, nó luôn gắn liền với rủi ro nên đòi hỏi công tác quản trị RRTD cần được chú trọng để kiểm soát tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra Đứng trước những thời cơ và thách thức của tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, vấn đề nâng cao khả năng cạnh tranh của các ngân hàng thương mại trong nước với các ngân hàng thương mại nước ngoài, mà cụ thể là nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro

đã trở nên cấp thiết

Ngân hàng MB là một trong 5 ngân hàng lớn nhất tại Việt Nam tính theo lợi nhuân trước thuế Kết thúc năm 2022, lợi nhuận trước thuế hợp nhất của MB đạt 22.729

tỉ đồng, tăng 37,5% so với năm 2021; trong đó, lợi nhuận trước thuế riêng ngân hàng

là 20.318 tỉ đồng, tăng 41,1% so với năm trước Ngân hàng quản lý tín dụng hiệu quả với tỉ lệ nợ xấu toàn tập đoàn thấp, khoảng 1% (nợ xấu riêng ngân hàng ở mức 0,68%) cùng một tỉ lệ bao phủ nợ xấu duy trì ở mức cao, thuộc top đầu ngành ngân hàng, đạt gần 300% đối với riêng ngân hàng và 238% đối với toàn tập đoàn, là một trong những TCTD có chất lượng tín dụng tốt nhất hiện nay Ngày 12/04/2019 MB đã chính thức được Ngân hàng nhà nước phê duyệt áp dụng Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy định

tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Việc được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt cho MB khẳng định năng lực quản trị rủi ro của MB đã đáp ứng được những tiêu chuẩn quốc tế khắt khe trong lĩnh vực tài chính, vươn lên sánh ngang về chất lượng quản trị với các nước phát triển trong khu vực và trở thành một trong các ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam, không chỉ năng động trong kinh doanh, đồng thời an toàn trong hoạt động và đáp ứng tiêu chuẩn quản trị tiên tiến Đến quý I/2021, MB đã hoàn thành kiểm toán độc lập Basel II và minh bạch hoá hoạt động, đồng thời ứng dụng tiêu chuẩn này vào hoạt động nhằm nâng cao năng lực quản trị, bảo vệ thành quả tăng trưởng, lợi nhuận của ngân hàng Hoạt động quản trị rủi ro tại

MB đã bước sang một giai đoạn hoàn toàn mới, hướng tới các hoạt động quản trị

chuyên nghiệp và mang tính chuyên sâu hơn dựa trên các phương pháp đo lường nội bộ/ nâng cao…

Bên cạnh những mặt tích cực nêu trên, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của

MB giai đoạn 2020 - 2022 vẫn còn bộc lộ nhiều hạn chế như sự chậm trễ trong việc điều chỉnh chính sách tín dụng theo sản phẩm và quy trình tín dụng chưa chặt chẽ dẫn đến thẻ tín dụng hay các sản phẩm cho vay qua kênh số có tỷ lệ nợ quá hạn gia tăng

Tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát trong mức an toàn, nguyên nhân phần lớn là do sử dụng quỹ dự phòng rủi ro, gây ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng Bên cạnh đó, tỷ lệ trích lập dự phòng tăng qua các năm là dầu hiệu chứng minh cho việc nợ có vấn đề đang có xu hướng tăng Về tài sản đảm bảo, hàng tổn kho vẫn chiếm tỷ lệ lớn, tiềm ẩn rủi ro suy giảm giá trị Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, yêu cầu đặt ra là phải kiểm soát tăng trưởng tín dụng đi đôi với nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng trong thời gian tới Để đạt được mục tiêu này, Ngân hàng TMCP Quân đội cần phải phân tích, nhận dạng, đo lường được các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng để đề ra các giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng

Từ lý do trên mà tôi đã lựa chọn đề tài nghiên cứu “Quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội”

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Cho đến nay, đã có nhiều nghiên cứu về quản trị RRTD của các NHTM dưới nhiều góc độ tiếp cận khác nhau, có thể tóm lược một số nghiên cứu tiêu biểu như sau:

Nguyễn Thị Thu Hiền (2018), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ”, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Thương mại Luận văn đã hệ thống hóa lý thuyết về các hoạt động kinh doanh của NHTM và các rủi ro mà NHTM gặp phải trong hoạt động Từ đó, tác giả đưa ra khái niệm về RRTD của hệ thống ngân hàng và đưa

ra hệ thống lý thuyết tiếp cận quản trị RRTD theo 4 nội dung: nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát rủi ro và tài trợ RRTD Luận văn cũng đã phân tích được thực trạng quản trị RRTD tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ dựa trên 4 nội dung đã nêu Đồng thời, luận

văn đã đưa ra 09 giải pháp nhằn hoàn thiện quản trị RRTD tại Chi nhánh trong thời gian tới

Phạm Xuân Hiển (2018), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Nghệ An”, Luận văn thạc sỹ kinh

tế, Trường Đại học Thương mại Luận văn của tác giả đã trình bày những vấn đề cơ bản về RRTD và quản trị RRTD Luận văn đã nghiên cứu thực trạng hoạt động tín dụng và công tác quản trị RRTD tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Nghệ An giai đoạn 2015 - 2017, từ đó tổng hợp được một

số hạn chế và nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Nghệ An Một số hạn chế điển hình như: Hạn chế trong thẩm định, đánh giá khách hàng; XHTDNB vẫn còn một số hạn chế do mới chỉ dừng lại ở việc xếp hạng phân loại khách hàng và nhóm nợ, chưa đánh giá hết RRTD của khoản vay do hạn chế trong cơ sở dữ liệu đầu vào; Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chưa phát huy hết vai trò và trách nhiệm trong việc kiểm tra và giám sát; Hạn chế trong công tác xử lý nợ xấu Nguyên nhân dẫn đến hạn chế là do: Nguyên nhân khách quan là môi trường pháp lý chưa thuận lợi, môi trường kinh tế không ổn định; Nguyên nhân chủ quan: Từ phía khách hàng là sử dụng vốn vay không đúng mục đích, trình độ và khả năng quản lý vốn kém, khách hàng không có thiện trí trả nợ; Từ phía ngân hàng là thông tin bất cân xứng, rủi ro từ cán bộ quản lý khách hàng, mối liên quan giữa RRTD và các rủi ro khác… Ngoài ra, luận văn đã đề

ra một số giải pháp đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

- Chi nhánh tỉnh Nghệ An nhằm hoàn thiện quản trị RRTD Bên cạnh đó, luận văn cũng có một số kiến nghị đối với NHNN và Chính phủ nhằm hỗ trợ ngân hàng trong công tác quản lý RRTD

Mai Văn Thành (2020), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Nam Định”, Luận văn thạc sĩ Tài chính - Ngân hàng, Học viên ngân hàng Luận văn đã hệ thống hóa những lý luận cơ bản về RRTD của NHTM cũng như nội dung chính của quản trị RRTD, vai trò và sự cần thiết đối với hoạt động kinh doanh của NHTM Phân tích thực trạng quản trị RRTD

tại Chi nhánh và đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế RRTD tại Chi nhánh như: hoàn thiện chính sách tín dụng, xây dựng quy trình cấp tín dụng rõ ràng, phân cấp xét duyệt và hạn mức phán quyết tín dụn cho từng cấp một cách hợp lý, nâng cao trình độ

và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ, tăng cường các kênh thông tin cho công tác thẩm định, tăng cường các biện pháp xử lý nợ xấu

Nguyễn Phương Mai (2020), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Bằng phương pháp nghiên cứu: So sánh, tổng hợp, thu thập số liệu đồng thời với việc thống kê, phân tích…, tác giả đã phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, thực trạng hoạt động tín dụng, RRTD và quản trị RRTD, đưa ra những mặt tích cực cũng như những hạn chế trong hoạt động của ngân hàng Từ đó đưa ra các giải pháp góp phần nâng cao năng lực quản trị RRTD tại Techcombank nói riêng và các NHTM nói chung Ngoài ra tác giả đề xuất một số giải pháp quản trị RRTD có thể áp dụng trong thực tiễn để hoàn thiện công tác quản trị RRTD tại Techcombank

Trần Hoài Nam (2020), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc dân Chi nhánh Huế”, Luận văn thạc sỹ Tài chính - Ngân hàng, Học viện Hành chính Quốc gia Luận văn đã đưa ra những lý luận cơ bản về RRTD của NHTM nhằm làm

rõ bản chất, các nhân tố tác động đến RRTD, đánh giá thực trạng RRTD của Ngân hàng TMCP Quốc dân Chi nhánh Huế từ đó đưa ra một số giải pháp chủ yếu để hạn chế RRTD như: tiếp tục đổi mới và hoàn thiện quy trình tín dụng; nâng cao chất lượng tín dụng; xây dựng chiến lược khách hàng; tăng cường cho vay có TSĐB, mở rộng đầu tư

có chọn lọc; tăng cường hiệu quả của bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ; hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng

Đinh Đức Cường (2021), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Ninh Giang, tỉnh Hải Dương”, Luận văn thạc sĩ Tài chính - Ngân hàng, Học viên ngân hàng Tác giả đã thực hiện tiếp cận, luận giải một cách hệ thống hóa làm rõ hơn những vấn đề cơ bản về hoạt động quản trị RRTD của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Ninh Giang, tỉnh Hải Dương Tác giả đã tổng kết, phân tích thực trạng

quản trị RRTD của Chi nhánh, đánh giá được những kết quả đạt được, xu hướng phát triển của Chi nhánh Trên cơ sở lý luận về quản trị RRTD và phân tích thực trạng quản trị RRTD tại Ngân hàng, tác giả đã đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro đối với hoạt động tín dụng Đó là giải pháp thực hiện đúng thẩm quyền phán quyết và quy trình tín dụng; giải pháp đối với khối quản trị rủi ro và khối thẩm định; nhóm giải pháp nâng cao nghiệp vụ tại Chi nhánh, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và các biện pháp hỗ trợ khác Ngoài ra luận văn còn đề xuất một số kiến nghị với Nhà nước và NHNN nhằm hoàn thiện công tác quản trị RRTD không chỉ tại Chi nhánh mà còn tại các NHTM khác

Từ tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài có thể thấy mặc dù

đã có khá nhiều công trình nghiên cứu về quản trị RRTD tại NHTM được công bố nhưng do các NHTM có những đặc điểm riêng về hình thức sở hữu, trình độ phát triển, nhân lực, năng lực tài chính, công nghệ và hơn hết đó là cách hiểu cũng như “khẩu vị” chấp nhận rủi ro đối với mỗi ngân hàng là khác nhau Do vậy, sẽ không có mô hình quản trị rủi ro chung cho tất cả các ngân hàng hay các giải pháp tăng cường quản trị rủi

ro đúng và phù hợp cho tất cả các ngân hàng Bên cạnh đó, theo nghiên cứu của tác giả hiện nay chưa có công trình nào nghiên cứu về quản trị RRTD tại Ngân hàng Thương

mại Cổ phần Quân đội Do đó, đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương

mại Cổ phần Quân đội” không trùng lắp với công trình đã công bố trước đây và vẫn

có ý nghĩa thực tiễn quan trọng

3 Mục tiêu nghiên cứu

3.1 Mục tiêu tổng quát

Trên cơ sở kết quả đánh giá thực trạng công tác quản trị RRTD của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội trong giai đoạn 2020 - 2022, đề xuất giải pháp tăng cường quản trị RRTD tại đơn vị nghiên cứu

3.2 Mục tiêu cụ thể

- Khái quát những vấn đề chung về quản trị rủi ro tín dụng của NHTM

- Phân tích đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

- Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị RRTD tại Ngân hàng Thương mại

Cổ phần Quân đội

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Đối tượng nghiên cứu: Quản trị rủi ro tín dụng tại MB

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Về mặt không gian: Nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Quân đội;

+ Về mặt thời gian: Số liệu phân tích thực trạng trong giai đoạn 2020 - 2022

5 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

- Phương pháp thu thập dữ liệu

Số liệu được thu thập từ báo cáo thường niên, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Các tài liệu sách báo, tạp chí kinh tế, các công trình nghiên cứu có liên quan, các văn bản pháp quy và các tài liệu

đã được thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng được thu thập từ nguồn Internet, từ thư viện của trường Học viện Ngân hàng…

Ngoài ra, luận văn tiến hành thu thập số liệu từ kết quả điều tra khảo sát hàng năm các cán bộ tín dụng đang công tác tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

về công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng

- Phương pháp xử lý số liệu

+ Phương pháp so sánh: Đây là phương pháp chủ yếu dùng trong phân tích để xác định xu hướng, mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích So sánh trong phân tích là đối chiếu các chỉ tiêu các hiện tượng kinh tế đã được lượng hoá có cùng một nội dung, tính chất tương tự để xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu Trên cơ

sở đó đánh giá được các mặt phát triển, yếu kém từ đó tìm ra các giải pháp quản lý tối

ưu trong từng trường hợp

+ Phương pháp thống kê mô tả: Phương pháp này được sử dụng để tập hợp số liệu theo các chỉ tiêu, trên cơ sở đó tính ra số tương đối, số lượng, cơ cấu Sử dụng

số tương đối, số tuyệt đối, số bình quân, các bảng biểu số liệu và diễn tả bằng lời văn

để phân tích thực trạng RRTD và những biện pháp ngân hàng đã thực hiện trong thời gian qua

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, các bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được trình bày gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại; Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ

phần Quân đội;

Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương

mại Cổ phần Quân đội

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG NẠI

1.1.1 Khái niệm

Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt động tín dụng, là hoạt động cơ bản của ngân hàng và đem lại nguồn thu chủ yếu của ngân hàng hiện nay, có thể gây tổn thất về tài chính, về kinh tế mà tác động trực tiếp là làm giảm lãi, giảm giá trị thị trường về vốn, trong trường hợp nghiêm trọng hơn có thể làm hoạt động kinh doanh của ngân hàng

bị thua lỗ, thậm chí là phá sản ngân hàng

Đứng trên nhiều góc độ khác nhau để nhìn nhận thì rủi ro tín dụng có thể được diễn đạt dưới các hình thức khác nhau, song các khái niệm, các quan điểm đều tựu chung về bản chất của rủi ro tín dụng đó là: Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất, thiệt hại về kinh tế mà tổ chức tín dụng phải gánh chịu do khách hàng vay vốn không thực hiện nghĩa vụ hoàn trả nợ gốc và lãi hoặc hoàn trả không đúng hạn

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

- Căn cứ vào nguồn gốc của rủi ro tín dụng có thể chia rủi ro tín dụng làm 2 nhóm: rủi ro đạo đức và rủi ro do sự lựa chọn đối nghịch;

+ Rủi ro đạo đức: là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra sau khi cuộc giao dịch diễn ra Vì lợi ích cá nhân mà bên cho vay đã bỏ qua các thông tin không tin cậy về năng lực trả nợ của bên đi vay hoặc bên đi vay đã cố tình không tuân thủ các quy định trong thỏa thuận vay, không cung cấp các thông tin có thể ảnh hưởng đến năng lực trả nợ trong quá trình sử dụng vốn vay

+ Rủi ro do sự lựa chọn đối nghịch: là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo

ra trước khi cuộc giao dịch diễn ra Bên cho vay tin tưởng vào năng lực của người vay mà cho vay trong khi người đi vay với mục đích để vay được vốn đã cung cấp thông tin không trung thực cho bên cho vay

- Căn cứ vào mức độ tổn thất, có thể chia rủi ro tín dụng ra làm 2 loại là rủi ro mất vốn và rủi ro đọng vốn;

+ Rủi ro mất vốn: Rủi ro mất vốn là rủi ro khi người vay không có khả năng trả được nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay, ngân hàng chỉ trông chờ vào giá trị thanh lý tài sản của doanh nghiệp Rủi ro mất vốn sẽ làm (i) tăng chi phí

do nợ khó đòi tăng, chi phí quản trị, chi phí giám sát (ii) giảm lợi nhuận do các khoản

dự phòng gia tăng cho những khoản vốn mất đi

+ Rủi ro đọng vốn: Rủi ro đọng vốn là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến hạn

mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi vốn vay, dẫn đến các khoản vốn bị đông cứng và ảnh hưởng đến ngân hàng trên hai phương diện: (i) ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng, (ii) gặp khó khăn cho việc thanh toán cho khách hàng

- Căn cứ theo đối tượng sử dụng, có thể chia làm ba nhóm:

+ Rủi ro khách hàng cá thể: rủi ro tín dụng xảy ra đối với đối tượng khách hàng là cá nhân

+ Rủi ro công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính: rủi ro tín dụng xảy ra đối với khách hàng là công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính

+ Rủi ro quốc gia hay khu vực địa lý: rủi ro tín dụng xảy ra đối với từng quốc gia đối với hoạt động vay nợ, viện trợ

- Căn cứ phạm vi của rủi ro tín dụng, có thể phân rủi ro tín dụng thành rủi ro

cá biệt và rủi ro hệ thống Trong thực tiễn hoạt động tín dụng, cách phân loại rủi ro tín dụng theo phạm vi rủi ro sẽ giúp cho ngân hàng đưa ra các giải pháp quản trị rủi

sẽ giúp ngân hàng đa dạng hóa hoạt động tín dụng để giảm thiểu rủi ro, đem lại hiệu quả cho ngân hàng

+ Rủi ro tín dụng hệ thống: là rủi ro tín dụng xảy ra không chỉ đối với một ngân hàng mà mang tính chất hệ thống, lan truyền đến cả khu vực ngân hàng Nguyên

nhân của rủi ro hệ thống bao gồm: sự thay đổi chính sách thể hiện ở chính sách tài chính tiền tệ, chính sách thuế, chính sách xuất nhập khẩu; các yếu tố vĩ mô của nền kinh tế ảnh hưởng đến rủi ro hệ thống bao gồm: tỉ lệ lạm phát, tỷ lệ thất nghiệp, GDP, chỉ số chứng khoán, chỉ số giá tiêu dùng; luật pháp và môi trường đầu tư và các yếu

tố bất khả kháng Để hạn chế rủi ro này, thay vì đa dạng hóa hoạt động tín dụng, ngân hàng cần phải thực hiện tốt công tác dự báo tình hình kinh tế vĩ mô, các tác động của lạm phát, thất nghiệp, các chính sách sắp đến của Chính phủ và chủ động đưa ra các giải pháp quản trị rủi ro phù hợp

Dư nợ cho vay kỳ trước Nếu dư nợ cho vay tăng sẽ tạo điều kiện để NHTM tăng thu nhập Thường thì lãi thu được từ cho vay là bằng tích giữa lãi suất cho vay, thời hạn cho vay, dự nợ cho vay Vì vậy, nếu tỷ lệ tăng trưởng dư nợ cho vay cho vay càng cao thì lợi nhuận mà ngân hàng thu được càng lớn

Tuy nhiên, tăng trưởng nhưng phải kiểm soát dòng tiền, nếu tăng trưởng quá nóng mà không kiểm soát được dòng tiền, dòng tiền chảy vào chứng khoán hay bất động sản thì rõ ràng nó không tạo ra được bất kỳ giá trị gia tăng nào cho nền kinh tế

mà còn làm cho nền kinh tế có dấu hiệu “ấm giả” trên các thị trường này, khi đó gây rủi ro mất vốn cho ngân hàng

1.1.3.2 Mức độ tập trung tín dụng

Mức độ tập trung tín dụng phản ảnh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu Mức độ tập trung tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh rủi ro tín dụng tiềm năng

Mức độ tập trung tín dụng chia theo các nhóm sau:

- Mức độ tập trung tín dụng theo ngành: Nếu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao thì rủi ro không trả được nợ ngân hàng cũng cao Hoặc Mức

độ tập trung tín dụng tập trung quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực thì có thể mức độ rủi ro cao khi ngành đó bị suy thoái hay bị các ảnh hưởng khác

- Mức độ tập trung tín dụng theo loại hình: cho thấy tỉ lệ tập trung theo các đối tượng là doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp cố vốn đầu tư nước ngoài

- Mức độ tập trung tín dụng theo thời hạn cho vay: Yếu tố này phải dựa trên

cơ cấu vốn của ngân hàng Nếu ngân hàng có cơ cấu vốn ổn định dài hạn thì có thể cho vay trung dài hạn nhiều và ngược lại

- Mức độ tập trung tín dụng theo loại tiền tệ: Rủi ro tín dụng xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dư nợ cho vay

1.1.3.3 Tỷ lệ tổng dư nợ tín dụng trên tài sản đảm bảo

Ngân hàng cho vay dựa trên uy tín của khách hàng Đối với những khách hàng truyền thống, có uy tín ngân hàng có thể cho vay không có tài sản đảm bảo Trong những trường hợp độ an toàn của người vay không được chắc chắn, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải có biện pháp đảm bảo tiền vay, việc có tài sản đảm bảo giúp cho khách hàng ý thức được hơn về nghĩa vụ trả nợ ngân hàng đầy đủ và đúng hạn Tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo được tính theo công thức:

Tỷ lệ dư nợ cho vay có tài

sản đảm bảo =

Dư nợ cho vay

có tài sản đảm bảo

x 100 (%) Tổng dư nợ cho vay

Việc ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn có tài sản bảo đảm bảo cho các khoản nợ tại ngân hàng nhằm mục đích hạn chế các tổn thất có thể xẩy ra khi không thu hồi được vốn đã giải ngân và gắn thêm trách nhiệm của khách hàng trong quá trình sử dụng vốn vay của ngân hàng Trong ngân hàng tỷ lệ các khoản nợ cho khách hàng vay có tài sản bảo đảm lớn cho thấy mức độ an toàn của hoạt động cho vay là

cao và nguy cơ mất vốn của Ngân hàng trong trường hợp phát sinh nợ quá hạn có tài sản đảm bảo là thấp

1.1.3.4 Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ

Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản phản ánh rủi ro tín dụng Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn,

nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn Nợ quá hạn được phản ánh qua chỉ tiêu sau:

Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn Tổng dư nợ Nếu ngân hàng có chỉ tiêu nợ quá hạn lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi

ro cao và ngược lại

1.1.3.5 Nợ xấu và tỉ lệ nợ xấu

Nợ xấu chính là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thể thu hồi được do doanh nghiệp đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4

và 5 quy định tại Điều 10 Thông tư số 11/2021/TT-NHNN ngày 31/07/2021 Tỷ lệ

nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng

Nợ xấu được phản ánh qua chỉ số:

Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu

Tổng dư nợ

1.1.3.6 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm để bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không

có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5 Dự phòng tín dụng được tính trên số dư nợ gốc của khách hàng bao gồm:

(i) dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay, và (ii) dự phòng chung - bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn

bộ dự phòng được tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản

nợ trước, phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản không đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phòng chung Mỗi ngân hàng cần có cách tính dự phòng phù hợp vừa đủ để bù đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hưởng đến thu nhập ròng Các chỉ số thể hiện dự phòng rủi ro tín dụng:

sử dụng tỉ lệ bao phủ nợ xấu làm thước đo để theo dõi và quản trị rủi ro

Tỷ lệ này được tính theo công thức:

Tỷ lệ bao phủ nợ xấu = Số dư dự phòng nợ xấu/Tổng dư nợ xấu

Ngân hàng nào càng có tỷ lệ bao phủ nợ xấu cao thì lợi nhuận sẽ ít bị ảnh hưởng bởi nợ xấu hơn và ngược lại Vì khi không thể thu hồi được nợ, ngân hàng chỉ cần trích lập dự phòng ra để cấn trừ vào khoản nợ đó

1.1.4 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng

và nền kinh tế xã hội

1.1.4.1 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động của ngân hàng

Hoạt động tín dụng luôn đem lại thu nhập chủ yếu cho một ngân hàng, do vậy rủi ro tín dụng cũng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng, cụ thể các tác động của rủi ro tín dụng như sau:

- Giảm lợi nhuận của ngân hàng

Khi rủi ro tín dụng xảy ra sẽ phát sinh các khoản nợ khó đòi, sự ứ đọng vốn dẫn đến giảm vòng quay vốn ngân hàng, phát sinh các khoản chi phí quản trị, giám sát thu nợ… các chi phí này cao hơn khoản thu nhập từ việc tăng lãi suất nợ quá hạn,

vì đây chỉ là những khoản thu nhập ảo, một trong những biện pháp xử lý của ngân hàng, thực tế ngân hàng rất khó có thể thu hồi đầy đủ chúng Bên cạnh đó, ngân hàng vẫn phải trả lãi cho các khoản tiền huy động trong khi một bộ phận tài sản của ngân hàng không thu được lãi cũng như không chuyển được thành tiền cho người khác vay

và thu lãi Kết quả là giảm lợi nhuận của ngân hàng

- Giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

Ngân hàng thường lập kế hoạch cân đối dòng tiền ra (trả lãi và gốc tiền gửi, cho vay, đầu tư mới…) và dòng tiền vào (tiền nhận gửi, tiền thu nợ gốc và lãi cho vay…) tại các thời điểm trong tương lai Khi các hợp đồng vay không được thanh toán đầy đủ và đúng hạn sẽ dẫn đến sự không cân đối giữa hai dòng tiền Một thực tế diễn ra, các khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng vẫn phải thanh toán đúng kỳ hạn trong khi các khoản tiền vay của khách hàng lại không được hoàn trả đúng hạn Nếu ngân hàng không đi vay hoặc bán các tài sản của mình thì khả năng chi trả của ngân hàng sẽ bị suy yếu, dẫn đến rủi ro thanh toán

- Giảm uy tín của ngân hàng

Tình trạng mất khả năng chi trả tái diễn nhiều lần, hay những thông tin về rủi

ro tín dụng của ngân hàng bị tiết lộ ra công chúng, uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính sẽ bị giảm sút, đây là cơ hội tốt cho các đối thủ cạnh tranh giành giật lấy thị trường và khách hàng

- Phá sản ngân hàng

Nếu nhiều khách hàng vay vốn ngân hàng gặp khó khăn trong việc hoàn trả, nhất là những khoản vay lớn thì có thể dẫn đến khủng hoảng trong hoạt động của chính ngân hàng Khi ngân hàng không chuẩn bị trước các phương án dự phòng, không đủ khả năng đáp ứng được nhu cầu rút vốn quá lớn, sẽ nhanh chóng mất khả năng thanh toán, dẫn đến sự sụp đổ của ngân hàng

1.1.4.2 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến nền kinh tế xã hội

Hoạt động của ngân hàng có liên quan đến hoạt động của toàn bộ nền kinh tế

Vì vậy, khi rủi ro tín dụng xảy ra có thể làm phá sản một vài ngân hàng, có khả năng lây lan các ngân hàng khác tạo ra sự phá sản của ngân hàng mà đua nhau rút tiền ào

ạt, tạo cho dân chúng một tâm lý sợ hãi nên đưa nhau đến ngân hàng rút tiền trước thời hạn Điều đó có thể đưa đến phá sản hàng loạt các ngân hàng và sẽ tác động xấu đến nền kinh tế Khi các ngân hàng phá sản sẽ kéo theo một bộ phận, các xí nghiệp, doanh nghiệp, dân cư mất vốn làm ảnh hưởng xấu đến sản xuất và đời sống

Ngoài ra việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị gián đoạn do thiếu vốn, người gửi tiền không lấy lại tiền được Những hậu quả này còn giảm lòng tin của công chúng vào sự vững chắc và lành mạnh của hệ thống tài chính, những như hiệu lực của các chính sách tiền tệ của Chính phủ

1.2 CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản trị và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức rủi ro có thể chấp nhận

Kiểm soát rủi ro tín dụng ở mức có thể chấp nhận là việc ngân hàng thương mại tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt được hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn

Tóm lại, có thể đề cập khái niệm quản trị rủi ro tín dụng ở các góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau và đứng trên góc độ của quản trị học, có thể diễn giải khái niệm: Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận

1.2.2 Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Mô hình quản trị rủi ro tập trung

- Khái niệm: Mô hình quản trị rủi ro tập trung là cách thức tổ chức quản trị rủi

ro dựa trên nguyên tắc tập trung tại một bộ phận, quyền quyết định và quản trị rủi ro khoản vay tập trung ở Hội sở

- Đặc điểm của mô hình quản trị rủi ro tập trung

Một là, thông tin về hoạt động ngân hàng tập trung cao tại Hội sở trên cơ sở

đó Hội sở có thể xây dựng, kiểm tra các mục tiêu và tầm nhìn chiến lược, xác định

mô hình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

Hai là, mô hình quản trị rủi ro ra đời dựa trên nguyên tắc chính là tách biệt giữa 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro, chức năng tác nghiệp Theo đó, về tổ chức, phòng tín dụng được thành lập thành 3 phòng hoặc 3 bộ phận khác nhau thể hiện 3 chức năng: kinh doanh, quản trị rủi ro và tác nghiệp

+ Bộ phận quan hệ khách hàng: Đây là bộ phận có chức năng chính là khởi tạo kinh doanh, củng cố và phát triển đội ngũ khách hàng với những công việc chính sau: (i) Xác định nhóm khách hàng mục tiêu (ii) Xác định giới hạn tín dụng đối với từng khách hàng (iii) Phát triển thị phần và bán sản phẩm, dịch vụ (iv) Quản lý và phát triển quan hệ với khách hàng (v) Hỗ trợ khách hàng trong quá trình giao dịch

+ Bộ phận quản trị rủi ro: Đây là bộ phận có chức năng rà soát rủi ro và kiểm soát rủi ro ở mức thấp nhất: (i) Xây dựng chiến lược và chính sách quản trị rủi ro tín dụng; (ii) Quản trị các danh mục tín dụng; (iii) Rà soát các đề xuất tín dụng đối với khách hàng trong đó chú trọng đến việc tuân thủ chính sách tín dụng, hồ sơ, thủ tục, phát hiện rủi ro; (iv) Giám sát quá trình phê duyệt tín dụng và rủi ro trong quá trình giao dịch với khách hàng

+ Bộ phận quản lý nợ: Bộ phận này có chức năng duy trì số liệu trên hệ thống khớp đúng với số liệu trên hồ sơ đồng thời thực hiện hồ sơ tín dụng đầy đủ và an toàn: (i) Kiểm soát tuân thủ quy trình; (ii) Cập nhật thông tin trên hệ thống; (iv) Quản lý hồ sơ

Ba là, các quyết định vay vượt hạn mức đều tập trung vào quyết định cho vay của Hội sở, điều này sẽ hạn chế rủi ro cho toàn hệ thống

- Điều kiện áp dụng

+ Điều kiện về năng lực tài chính: Mô hình tập trung cần có tiềm lực tài chính

mạnh để đầu tư vào hệ thống công nghệ và nhân lực có khả năng chuyên môn hóa trong công tác quản trị rủi ro tín dụng

+ Điều kiện công nghệ và hệ thống thông tin quản lí: Mô hình tập trung cần

có hệ thống dữ liệu thống nhất tập trung tại Hội sở

+ Điều kiện nhân sự: Phương pháp này cần có một đội ngũ chuyên gia quản trị rủi ro có bề dày kinh nghiệm, được đào tạo bài bản, học hỏi kinh nghiệm nước ngoài

+ Điều kiện về hệ thống quản trị: Hệ thống quản trị và tổ chức đã được kiện toàn, việc phân cấp ủy quyền rõ ràng, tránh sự chồng chéo về chức năng

+ Điều kiện thị trường: Mô hình tập trung được áp dụng trong thị trường tài chính phát triển, các hoạt động cạnh tranh lành mạnh

1.2.2.2 Mô hình quản trị rủi ro phân tán

Mô hình quản trị rủi ro phân tán là cách thức tổ chức hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tản mát, ở nhiều bộ phận khác nhau, quyền quyết định và quản trị rủi ro khoản vay không tập trung ở Hội sở mà dàn đều ở cấp cơ sở

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại các chi nhánh riêng biệt Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh Mô hình này chưa tách biệt được độc lập giữa 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro, chức năng tác nghiệp

- Đặc điểm của mô hình phân tán

+ Một là, quyền lực không tập trung vào hội sở, thông tin bị phân tán dẫn đến tình trạng hội sở khó có khả năng xây dựng, kiểm tra các mục tiêu chiến lược, các quyết định phòng ngừa rủi ro tín dụng của ngân hàng

+ Hai là, chưa có sự tách bạch rõ giữa chức năng quản trị rủi ro, kinh doanh

và tác nghiệp trong hoạt động tín dụng Trong đó, phòng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay Các phòng ban khác trong ngân hàng có các sản phẩm có tính chất tín dụng như L/C miễn kí quỹ, chiết khấu chứng từ cũng tham gia hoạt động quản trị

rủi ro Thành viên Ban lãnh đạo hoặc phó trưởng phòng tín dụng cũng đảm nhiệm duyệt cả 3 khâu của quá trình cho vay

+ Ba là, hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro được thực hiện độc lập ở các chi nhánh Mỗi giám đốc chi nhánh tự đưa ra phán quyết tín dụng và chịu trách nhiệm về quyết định của mình

- Điều kiện áp dụng mô hình

+ Điều kiện về năng lực tài chính: Do mô hình phân tán mang tính tự phát nên không đòi hỏi nhiều về điều kiện tài chính

+ Điều kiện về công nghệ và hệ thống thông tin quản lí: Mô hình phân tán áp dụng công nghệ đơn giản, quy trình khép kín, hồ sơ giấy tờ do một người quản lí, áp dụng trong môi trường ngân hàng quy mô nhỏ

+ Điều kiện nhân sự: Hệ thống nhân viên có kiến thức bao quát hoạt động tín dụng và am hiểu tất cả các khâu của quy trình tín dụng, có thể đảm nhiệm nhiều nhiệm

vụ trong quy trình tín dụng

+ Điều kiện về hệ thống quản trị: ngân hàng có hệ thống giản đơn, tách bạch giữa quyền lực Hội đồng quản trị và cấp điều hành, các phòng ban phân theo địa giới, không có sự chuyên môn hóa trong hoạt động quản trị rủi ro

+ Điều kiện về thị trường: Mô hình phân tán hiện chỉ chủ yếu áp dụng tại thị trường tài chính chưa phát triển, các ngân hàng có hệ thống chi nhánh và tổ chức chưa hoàn thiện hoặc là áp dụng với các ngân hàng có quy mô nhỏ

1.2.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Nhận diện rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro có vai trò quan trọng đối với các bước tiếp theo của một quy trình quản trị RRTD Nhận diện RRTD là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động tín dụng của NHTM Nhận diện RRTD bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng, nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi

ro đã và đang xảy ra mà còn dự báo được những rủi ro mới có thể xuất hiện, trên cơ

sở đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và khắc phục rủi ro thích hợp

Nhận diện rủi ro qua các dấu hiệu sẽ giúp ngân hàng có những giải pháp tối

ưu để xử lý kịp thời, là khâu quan trọng quyết định đến việc thực hiện mục tiêu quản trị RRTD và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên, việc nhận diện rủi ro rất phức tạp, các nguyên nhân dẫn đến RRTD rất đa dạng Do đó, ngân hàng cần xây dựng một bảng liệt kê các dấu hiệu nhận biết rủi ro điển hình để hỗ trợ cho hoạt động quản trị RRTD, có các nhóm dấu hiệu như là: Nhóm dấu hiệu từ phía khách hàng hay nhóm dấu hiệu từ phía chính ngân hàng

Nhận diện RRTD bao gồm: Nhận diện RRTD với một khách hàng và nhận diện RRTD đối với một danh mục tín dụng

* Nhận diện RRTD với một khách hàng:

Căn cứ vào nguyên nhân xảy ra RRTD, ngân hàng cụ thể hóa thành các dấu hiệu phát sinh trong hoạt động phản ánh RRTD gồm:

- Nhóm 1: Dấu hiệu liên quan đến quan hệ với ngân hàng

Khách hàng có biểu hiện như: không thanh toán, thanh toán chậm, xin ngân hàng kéo dài kỳ hạn vay, xin gia hạn nợ, chu kỳ vay thường xuyên gia tăng, có quan

hệ tín dụng với nhiều ngân hàng…

- Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến quản lý và tổ chức của khách hàng Khách hàng có nhiều biểu hiện như: không có sự thống nhất trong hội đồng quản trị hay ban điều hành về quan điểm, mục đích, cách thức quản lý, nội bộ mất đoàn kết…

- Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu về hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) của doanh nghiệp hay đời sống cá nhân của khách hàng

Khách hàng có các biểu hiện như doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp không đạt được như dự kiến, khả năng thanh toán giảm… Đối với khách hàng cá nhân, thu nhập của khách hàng không ổn định, hay phải thay đổi công việc

- Nhóm 4: Dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính kế toán

Khách hàng có dấu hiệu chậm trễ nộp báo cáo tài chính (BCTC), các số liệu trong báo cáo bị làm giả Đối với khách hàng cá nhân, khách hàng từ chối nộp các giấy tờ chứng minh thu nhập, tài sản…

- Nhóm 5: Các dấu hiệu thuộc về thương mại

Doanh nghiệp mở rộng đầu tư vào các lĩnh vực không phải chuyên môn của mình, có mức độ rủi ro cao

- Nhóm 6: Nhóm các dấu hiệu về pháp luật

Khách hàng vi phạm pháp luật, chính sách của cơ quan quản lý nhà nước, hay các quy định pháp lý thay đổi theo hướng bất lợi cho khách hàng

* Nhận diện RRTD đối với một danh mục tín dụng

- Nhóm 1: Mở rộng quy mô, tăng trưởng tín dụng cao trong khi chưa đủ điều kiện:

+ Mở rộng quy mô trong khi nguồn nhân lực chưa đủ

+ Tăng trưởng tín dụng bất thường

- Nhóm 2: Cơ cấu phân bổ tín dụng theo ngành nghề, lĩnh vực có thể sẽ ảnh hưởng đến rủi ro của toàn bộ danh mục tín dụng

RRTD cao hơn nếu ngân hàng tập trung tín dụng vào một hoặc một số lĩnh vực, đặc biệt là những khách hàng có nhu cầu vay cao hơn và chấp nhận lãi suất lớn hơn các khách hàng khác

* Phân tích, đánh giá rủi ro khách hàng

Phân tích đánh giá khách hàng nhằm phát hiện các nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng, từng khoản nợ cụ thể Phân tích đánh giá khách hàng được thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc khách hàng, trong quá trình cho vay và sau khi cho vay Để có thể phân tích đánh giá khách hàng cần thu thập thông tin về khách hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cho vay Hiện nay, việc khai thác thông tin về khách hàng thường dựa vào báo cáo tài chính trong những năm gần đây của khách hàng Bên cạnh việc thu thập thông tin từ khách hàng, cần thu thập thông tin về đối tác của khách hàng, từ những ngân hàng mà ngân hàng có quan hệ từ cơ quan quản trị khách hàng, từ trung tâm phòng ngừa rủi ro… phân tích khách hàng theo các chỉ tiêu định tính và định lượng để

có những kết luận chính xác về tình trạng của khách hàng

- Các chỉ tiêu định tính:

Tiêu chí định tính là tiêu chí không lượng hóa bằng con số mà chỉ phản ánh

tính chất, đặc điểm của khách hàng Các tiêu chí này được thể hiện rõ nét qua phương pháp 6C: (1) Character (tư cách người vay; (2) Capacity (năng lực của người cho vay; (3) Dòng tiền mặt (Cash flow; (4) Collateral (bảo đảm tiền vay); (5) Conditions (các điều kiện); (6) Control (kiểm soát)

Các nhóm chỉ tiêu cơ bản của lợi nhuận bao gồm các chỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu; Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE); Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản Có (ROA); Chỉ tiêu lợi nhuận trên giá trị rủi ro Var (RAPM)

Nhóm chỉ tiêu thanh khoản bao gồm các chỉ tiêu: Khả năng thanh toán hiện hành; Khả năng thanh toán nhanh; Khả năng thanh toán tức thời

Nhóm chỉ tiêu cân nợ bao gồm các chỉ tiêu như: Tổng nợ phải trả trên Tổng tài sản; Nợ dài hạn trên Vốn chủ sở hữu

Nhóm chỉ tiêu hoạt động: Vòng quay vốn lưu động; Vòng quay hàng tồn kho; Vòng quay các khoản phải thu; Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

+ Thứ hai, xử lý thông tin

Sau khi thu thập thông tin, phải sàng lọc nguồn thông tin đã thu thập để phân tích, đánh giá khách hàng, khả năng tài chính của khách hàng trên cơ sở đó, xác định nguy cơ rủi ro đối với khách hàng để ra quyết định cho vay hay từ chối cho vay, điều kiện cho vay nhằm hạn chế rủi ro

+ Thứ ba, xác định các nguy cơ rủi ro của khách hàng

Có rất nhiều yếu tố có thể gây ra rủi ro đối với một doanh nghiệp Tuy nhiên

một doanh nghiệp thường không phải gặp tất cả các nguy cơ rủi ro mà chỉ có một số nguy cơ rủi ro chính

1.2.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Có nhiều phương pháp để đo lường và phân tích RRTD như: Mô hình 5C, mô hình 6C, mô hình điểm số Z, phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) Tuy nhiên, phương pháp XHTDNB được sử dụng nhiều nhất tại các NHTM hiện nay

Hệ thống XHTDNB được xây dựng cho từng đối tượng khách hàng khác nhau,

kể cả các đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng và những người có liên quan của đối tượng này Hệ thống XHTDNB phải được xây dựng theo các nguyên tắc sau:

- Xây dựng trên cơ sở số liệu, thông tin của tất cả khách hàng đã thu thập được trong thời gian ít nhất 01 (một) năm liền kề trước năm xây dựng hệ thống XHTDNB

- Ít nhất mỗi năm một lần, hệ thống XHTDNB phải được xem xét, sửa đổi, bổ sung trên cơ sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập được trong năm

- Có quy định các mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao

- Được Hội đồng quản trị (đối với TCTD là công ty cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với TCTD là công ty trách nhiệm hữu hạn), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phê duyệt áp dụng

Hệ thống XHTDNB được xây dựng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi

ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt Hệ thống XHTDNB sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng Thông thường có thể chia thành 2 nhóm đối tượng khách hàng: doanh nghiệp và cá nhân

Mục đích của việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nhằm:

- Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi suất, các biện pháp đảm bảo tiền vay

- Giám sát và đánh giá khách hàng đang còn dư nợ, phát hiện sớm các dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có dấu hiệu xấu đi

- Giám sát và đánh giá chất lượng của toàn bộ danh mục tín dụng

- Ước lượng mức vốn có nguy cơ không thu hồi được để trích lập dự phòng

rủi ro (DPRR) tín dụng

Các ngân hàng phải có bộ phận kiểm soát RRTD độc lập chịu trách nhiệm thiết kế, thực hiện hoạt động XHTDNB của mình Bộ phận này phải độc lập về chức năng đối với các bộ phận quản lý

Xếp hạng tín dụng (XHTD) là một trong những công cụ quản trị RRTD hữu hiệu mà các NHTM đã và đang áp dụng khi cấp tín dụng cho khách hàng Để quản trị RRTD, cần phải xây dựng môi trường RRTD phù hợp với quy trình cấp tín dụng lành mạnh; hệ thống quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp; và phải kiểm soát được RRTD

Hiện nay, việc xây dựng hệ thống XHTDNB đang trở nên cần thiết và quan trọng đối với công tác quản trị rủi ro nói chung, đặc biệt là RRTD nói riêng của các ngân hàng Việc thực hiện XHTDNB nhằm mục đích là phân loại các khoản nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, trích lập dự phòng trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng XHTDNB được xem là một công cụ hữu hiệu trong công tác thẩm định, ra quyết định cho vay và giúp ngân hàng có thể đánh giá chính xác mức độ rủi ro của từng khoản vay, phân loại nợ theo thông lệ quốc tế và cũng là cơ sở để nâng cao chất lượng quản lý tín dụng và trích lập dự phòng phù hợp

1.2.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát rủi ro tín dụng là một nội dung của quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện song song với hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng

Kiểm soát rủi ro tín dụng bao gồm kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay

Kiểm soát rủi ro tín dụng bao gồm kiểm soát đơn (kiểm soát độc lập của ngân hàng) và kiểm soát kép Kiểm soát kép là quá trình kiểm soát có sự tham gia của

nhiều tổ chức như: cơ quan Thanh tra NHNN và bộ phận kiểm soát của ngân hàng (bao gồm có bộ phận kiểm soát, kiểm tra nội bộ, quản trị tín dụng), ngoài ra cần có

sự tham gia của các cơ chế giám sát bên ngoài như các cơ quan kiểm toán độc lập, ủy ban giám sát tài chính, và đặc biệt là sự giám sát của thị trường

+ Không tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực hay một khu vực

Để hạn chế rủi ro không nên tập trung vốn quá nhiều vào một loại hình kinh doanh, một vùng kinh tế Khi ngân hàng tập trung cấp tín dụng vào một lĩnh vực kinh

tế sẽ giống như "Bỏ trứng vào một rổ" điều đó có ý nghĩa: khi lĩnh vực kinh tế mà ngân hàng tập trung vốn đầu tư gặp phải những biến động bất lợi thì thiệt hại của ngân hàng sẽ là vô cùng lớn Như vậy phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư, khu vực đầu tư là một biện pháp cho các ngân hàng thương mại trong phòng chống rủi ro

+ Không nên dồn vốn cấp tín dụng cho một hoặc một số khách hàng

Cùng với mục đích như trên là phân tán rủi ro, một khách hàng kinh doanh hiệu quả hay có quan hệ lâu năm với ngân hàng thì yêu cầu trên vẫn cần được tuân thủ bởi vì nếu khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy ra thì ngân hàng cũng chịu tổn thất lớn, hơn nữa những thay đổi trong chu kỳ kinh doanh của khách hàng là khó tránh khỏi

Cho vay đồng tài trợ nhằm nâng cao hiệu quả trong hoạt động cho vay, giúp ngân hàng thương mại phân tán được rủi ro mà vẫn không bị mất nguồn thu từ phương

án kinh doanh khả thi Các tổ chức tín dụng tham gia đồng tài trợ, phải ký kết với nhau một hợp đồng mà ở đó ghi rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng thành viên tham gia đồng tài trợ Do đó, khi rủi ro xảy ra gánh nặng sẽ được phân tán cho mỗi đơn vị chịu một phần rủi ro tương ứng với mức vốn tham gia của mình

- Sử dụng các công cụ tín dụng phái sinh để phòng ngừa và hạn chế rủi ro

Sử dụng các công cụ tín dụng phái sinh thông qua hợp đồng trao đổi tín dụng (Credit swap), hợp đồng quyền chọn tín dụng (credit options) Hợp đồng quyền chọn tín dụng là một công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổn thất trong trị giá tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vay vốn cao hơn khi chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút Hợp đồng quyền chọn tín dụng cũng có thể được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước rủi ro chi phí vay vốn tăng do chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút

- Mua bảo hiểm rủi ro tín dụng

Hiện nay để đáp ứng nhu cầu bù đắp rủi ro cho các khoản tín dụng cho các ngân hàng hay cho các khách hàng vay vốn, các doanh nghiệp bảo hiểm trên thế giới cũng như Việt Nam đã phát triển các sản phẩm bảo hiểm rủi ro tín dụng cho các khách hàng

là ngân hàng hay các tổ chức, cá nhân vay vốn Nhiều ngân hàng đã yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm cho các khoản vay và coi như là một yêu cầu bắt buộc trước khi được cấp tín dụng (bảo hiểm tín dụng dự án, tín dụng cá nhân…) Bản thân ngân hàng, để đảm bảo bù đắp một phần hay tổn thất cho các khoản tín dụng cấp cho khách hàng, ngân hàng

có thể chủ động mua bảo hiểm tín dụng cho một số trường hợp

- Xử lý nợ xấu

Khi một khoản vay bị xếp xuống nhóm nợ xấu thì ngân hàng sẽ chuyển sang

bộ phận xử lí nợ xấu, thực hiện rà soát khoản vay, lập phương án gặp gỡ khách hàng

để tìm hướng khắc phục thông qua các hình thức: gia hạn nợ, chứng khoán hóa các khoản nợ Nếu khách hàng chấp thuận thực thi phương án khắc phục thì khoản nợ đó

sẽ được chuyển sang hình thức theo dõi nợ bình thường, còn không sẽ chuyển sang

bộ phận nợ xấu Hiện nay, đang tồn tại 2 loại xử lí nợ:

+ Một là, hình thức xử lý khai thác: bao gồm cho vay thêm, bổ sung tài sản bảo đảm, chuyển nợ quá hạn, thực hiện khoanh nợ xóa nợ, chỉ định đại diện tham gia quản trị doanh nghiệp

+ Hai là, hình thức xử lý các biện pháp thanh lý: bao gồm xử lý nợ tồn đọng (bao gồm nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm, và không có tài sản đảm bảo); thanh lý doanh nghiệp, khởi kiện, bán nợ cho các tổ chức được phép mua bán nợ (như DATC, VAMC ), sử dụng dự phòng rủi ro và sự trợ giúp của Chính phủ (đối với các khoản cho vay có chỉ định)

1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

1.3.1 Nhân tố chủ quan

- Cơ cấu tổ chức của ngân hàng

Tổ chức của ngân hàng cần cụ thể hoá và sắp xếp có khoa học, quy định rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban đáp ứng các quy định, nguyên tắc

về quản trị rủi ro tín dụng đã đề ra Với cơ cấu mô hình tổ chức được phân chia hoa học sẽ đảm bảo được sự phối hợp chặt chẽ, linh hoạt không chỉ giữa các phòng ban trong chi nhánh, trong hệ thống ngân hàng và còn với cả những cơ quan nhà nước có liên quan trong quá trình hoạt động Từ đó tạo điều kiện giải quyết nhanh chóng các nhu cầu của khách hàng, mặt khác các khoản vốn vay được quản lý hiểu quả, nhận diện nhanh chóng và xử lý kịp thời các khoản tín dụng có vấn đề, nâng cao chất lượng của công tác quản trị rủi ro

- Chất lượng cán bộ ngân hàng

Con người là nhân tố trung tâm trong mọi hoạt động và trong hoạt động tín dụng cũng không phải là ngoại lệ Khi nền kinh tế ngày càng phát triển, hệ thống ngân hàng ngày càng hiện đại đòi hỏi nguồn nhân lực phải có trình độ, năng lực, khả năng tư duy, nhạy cảm và có đạo đức nghề nghiệp và đây cũng là những nhân tố quyết định đến hiệu quả quản lý rủi ro rủi ro tín dụng Do đó vấn đề nhân sự là vấn đề cực

kỳ quan trọng đối với mỗi ngân hàng, trong đó gồm hai vấn đề lớn là chất lượng nhân

sự và quản lý nhân sự Chất lượng nhân sự thể hiện ở trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng Chất lượng nhân sự tốt biểu hiện ở sự năng động sáng tạo trong công việc, tinh thần trách nhiệm và ý thức tổ chức kỷ luật cao của các cán bộ Bên cạnh chất lượng nhân sự thì công tác quản lý nhân sự cũng cần đặc biệt chú ý Mỗi cán bộ đều có điểm mạnh và điểm yếu riêng, điều quan trọng là phải bố trí sắp xếp sao cho mỗi cán bộ phát huy hết thế mạnh và hạn chế điểm yếu của từng người, đồng thời có chế độ đãi ngộ hợp lý nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm, tạo động lực phấn đấu cho cán bộ Mặt khác với ngành đặc thù như ngành kinh doanh BĐS thì đòi hỏi ngân hàng phải có đội ngũ cán bộ tác nghiệp hiểu biết rộng về pháp luật đặc biệt là phải am hiểu và có kinh nghiệm về lĩnh vực kinh doanh bất động sản

- Chính sách tín dụng của Ngân hàng

Chính sách tín dụng thể hiện rất rõ khẩu vị rủi ro của ngân hàng, mức độ chấp nhận rủi ro đi liền với lợi nhuận Mỗi ngân hàng có một khả năng chịu đựng rủi ro khác nhau, điều này tùy thuộc vào quy mô vốn, năng lực quản trị, cở sở vật chất kỹ thuật và các yếu tố khác Mỗi ngân hàng cần xác định khả năng chịu đựng rủi ro phù hợp đề đảm bảo các chính sách và chiến lược phát triển của ngân hàng được thực hiện, đem lại mức lợi nhuận mong muốn mà vẫn kiểm soát được rủi ro tín dụng Mặc

dù biết rõ tầm quan trọng của việc xây dựng khẩu vị rủi ro trong hoạt động ngân hàng nhưng các ngân hàng vẫn lúng túng trong việc xây dựng khung khẩu vị rủi ro rõ ràng

và phù hợp với ngân hàng mình

Trong chính sách tín dụng của ngân hàng, ngân hàng cần quan tâm đến chính sách quản trị rủi ro tín dụng và công tác kiểm tra kiểm soát để nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng

- Công nghệ

Công nghệ đó là nhân tố không thể thiếu trong hoạt động của một ngân hàng hiện đại Trong điều kiện công nghệ thông tin toàn cầu phát triển như vũ bão, thì các phương pháp thu thập thông tin truyền thống đã quá lạc hậu đối với ngân hàng Rủi

ro mất vốn cũng có thể xảy ra từ việc ngân hàng thu thập thông tin bằng phương pháp truyền thống do lĩnh vực kinh doanh của khách hàng lại rất đa dạng phần lớn là ngoài

chuyên môn của cán bộ tín dụng Nếu công nghệ ngân hàng lạc hậu sẽ là cản trở rất lớn cho việc thu thập và xử lý thông tin của ngân hàng

- Công tác thu thập và xử lý thông tin

Hiện công tác thu thập và xử lý thông tin chưa được chú trọng và tổ chức bài bản có hệ thống Do vậy đã xảy ra tình trạng ngân hàng cho vay vốn nhưng lại thiếu những thông tin chính xác về hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của khách hàng và thiện chí trả nợ của khách hàng Trọng tâm của việc phòng ngừa rủi

ro là phải tập hợp thông tin từ nhiều phía và quan tâm thường xuyên đến việc khai thác thông tin khách hàng

Một ảnh hưởng nữa làm trầm trọng thêm mức độ rủi ro của các khoản tín dụng

là những ngân hàng thương mại trong quá trình cạnh tranh và tìm kiếm lợi nhuận đã

bỏ qua quy trình tín dụng Họ hạ thấp tiêu chuẩn đánh giá khách hàng, không thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc quản lý kinh tế tài chính, quy chế bảo đảm tiền vay…Không ít ngân hàng quá chú trọng vào tài sản bảo đảm, chỉ đặt ra yêu cầu có thế chấp đầy đủ là được cấp tín dụng Họ đã nới lỏng trong thẩm định cũng như giám sát thực hiện hợp đồng Các ngân hàng có xu hướng muốn nhanh chóng tăng trưởng

dư nợ Nhưng việc mở rộng tín dụng quá nhanh cũng đe dọa gây ra tình trạng quá tải, vượt quá khả năng quản lý của ngân hàng Như vậy, một chính sách tín dụng thiếu linh hoạt, không phù hợp, quá nới lỏng cũng là nguyên nhân quan trọng làm tăng nguy cơ rủi ro tín dụng

Nguy cơ đe dọa hoạt động kinh doanh bình thường của ngân hàng cũng sẽ gia tăng nếu như công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng không được thực hiện nghiêm túc, chất lượng phân loại nợ và xếp hạng tín dụng không đảm bảo

1.3.2 Nhân tố khách quan

- Khách hàng

Khách hàng là một chủ thể gắn liền với hoạt động của ngân hàng, khách hàng

là người lập phương án, dự án đề nghị cấp tín dụng và sau khi được ngân hàng phê duyệt tín dụng, khách hàng là người rút vốn và có nghĩa vụ hoàn trả đầy đủ gốc lãi cho ngân hàng Vì vậy, khách hàng là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến công

tác quản lỷ rủi ro tín dụng Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ có vấn đề đều đến từ việc khách hàng không cung cấp hoặc cung cấp không đúng thông tin, sử dụng vốn sai mục đích gây tổn thất cho ngân hàng

- Môi trường pháp lý, các chế độ chính sách của Nhà nước, các nguyên tắc quản trị theo thông lệ quốc tế

Môi trường pháp lý bao gồm hệ thống luật pháp, các văn bản của nhà nước ban hành liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng và hoạt động tín dụng của ngân hàng Do vậy, môi trường pháp lý ảnh hưởng không ít đến hiệu quả quản trị rủi

ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Hệ thống pháp luật hiện nay chưa hoàn thiện, còn nhiều chồng chéo; các văn bản quy phạm pháp luật chưa đồng bộ, gây khó khăn không đáng có cho doanh nghiệp và ngân hàng Ví dụ điển hình nhất là hoạt động phát mại tài sản thế chấp của ngân hàng đòi hỏi nhiều thủ tục, thời gian và chi phí, và ngân hàng chưa chắc đã thu hồi được nợ và bù đắp chi phí phát mại

Đồng thời hệ thống pháp luật còn ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng nên nếu có bất kỳ sự thay đổi về chính sách sẽ gây ra sự xáo trộn hoạt động sản xuất, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp

- Môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế xã hội là tổng hòa các mối quan hệ kinh tế xã hội tác động lên hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng và cả hoạt động của ngân hàng

Nền kinh tế phát triển ổn định tạo môi trường rất thuận lợi cho các doanh nghiệp sản mở rộng sản xuất kinh doanh, hàng tổn kho ở mức thấp, nhu cầu vay vốn

để sử dụng đòn bẩy kinh tế tăng cao, từ đó ngân hàng cũng mở rộng được hoạt động cho vay Ngược lại nền kinh tế suy thoái dẫn đến khả năng hấp thụ vốn thấp, hàng tồn kho tăng cao, vốn bị ứ đọng khó thu hồi, các doanh nghiệp vì thế mà thu hẹp hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thu hồi nợ, làm tăng nguy cơ rủi ro tín dụng

Đối mặt với những thay đổi thất thường trên tầm vĩ mô của nền kinh tế, chính

là thách thức đặt ra cho các ngân hàng Chỉ có biện pháp quản trị rủi ro linh hoạt và hiệu quả mới giúp ngân hàng vượt qua Dưới góc độ vĩ mô, kinh tế Việt Nam chưa

thực sự có nền kinh tế thị trường toàn diện Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, Chính phủ dỡ bỏ hàng rào thuế quan và bảo hộ mậu dịch buộc các doanh nghiệp trong nước phải tự chống chọi với sức ép từ bên ngoài, chưa tính đến trường hợp là doanh nghiệp gặp khó khăn khi phải cạnh tranh ngoài lãnh thổ Mặc khác, đối với những doanh nghiệp đang được nhà nước bao cấp sau khi cổ phần hóa, ngân hàng sẽ phải thu hồi các khoản nợ tồn đọng từ trước Sự thay đổi mang tầm vĩ mô của nền kinh tế nếu ngân hàng không có biện pháp xử lý và ứng phó kịp thời, hợp lý thì ngân hàng

sẽ phải chịu những tổn thất nặng nề

- Môi trường tự nhiên

Khi môi trường tự nhiên có một sự biến động bất thường như động đất, núi lửa, bão lũ, lụt lội, hạn hán, dịch bệnh gia súc và cây trồng…gây thiệt hại cho sản xuất kinh doanh và dịch vụ thì rủi ro sẽ xuất hiện và các ngân hàng sẽ không thu hồi được vốn, nguy cơ rủi ro tín dụng là bất khả kháng

1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI

1.4.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Bangkokbank của Thái Lan

Bangkok Bank là một trong những ngân hàng trong hệ thống ngân hàng Thái Lan có một bề dày lịch sử, và đã từng chao đảo trước sóng gió của cuộc khủng hoảng

1997 -1998 Nằm trong một thị trường tài chính đang trong giai đoạn chuyển đổi, Bangkokbank đã và đang áp dụng mô hình QLRR theo mô hình tập trung và có sự giám sát và kiểm soát rất chặt chẽ Đặc điểm công tác quản trị rủi ro của Bangkokbank như sau:

- Đo lường rủi ro định tính

Do nằm trong thị trường tài chính đang phát triển và nền tảng công nghệ lạc hậu, đang trong quá trình chuyển đổi, Bangkokbank sử dụng mô hình định tính thông qua việc sử dụng hệ thống các chuyên gia phân tích để đưa ra những đánh giá về khách hàng Nếu như trước đây Bangkokbank không hề quan tâm đến dòng tiền khách

hàng để nợ xấu có lúc lên đến 40% giai đoạn 1997-1998 thì giai đoạn này ngân hàng đặc biệt quan tâm đến việc phân tích “dòng tiền” và “tài sản thế chấp” của khách hàng Ngoài ra ngân hàng còn áp dụng các phương pháp phân tích tín dụng cổ điển, phương pháp chuyên gia, cho điểm tín dụng để đo lường rủi ro khách hàng Với điều kiện công nghệ còn hạn chế, Bangkokbank đang nỗ lực tìm kiếm mô hình đo lường rủi ro định lượng phù hợp để áp dụng cho cả hệ thống ngân hàng

- Kiểm soát rủi ro tín dụng kép

Hiện tại, Bangkokbank đã dần bắt đầu áp dụng mô hình kiểm soát rủi ro tín dụng kép Mô hình tín dụng kép được thể hiện qua ngoài việc kiểm soát tín dụng thông qua hệ thống kiểm soát tín dụng nội bộ của NHTM, NHTW, còn có hệ thống kiểm soát tín dụng bởi các cơ quan kiểm soát bên ngoài như Cục thông tin tín dụng được quản lý bởi các công ty tư nhân Tất cả các ngân hàng báo cáo thông tin về Cục, sau đó Cục kết xuất thông tin chủ động thực hiện các báo cáo về khách hàng vay và lịch sử trả nợ vay hàng tháng cho các đơn vị liên quan theo yêu cầu Trên cơ sở đó, thông tin được công bố minh bạch, công khai, chính xác

1.4.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Citibank của Mỹ

Để quản trị rủi ro tín dụng, Citibank đã có những biện pháp sau:

Thứ nhất, Citibank có sự phân định rõ chức năng các ban trong cơ cấu tổ chức

có liên quan đến quy trình tín dụng:

Thứ hai, Citibank thực hiện đánh giá độ tin cậy của người đi vay: việc đánh