Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng lào việt

Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việ và được tiếp cận theo quy định

KHAMLA SOYSOUVANH

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG LÀO – VIỆT

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

HÀ NỘI – 2024

KHAMLA SOYSOUVANH

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG LÀO – VIỆT

Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: TS Đặng Thị Thu Hằng

HÀ NỘI - 2024

liệu, thông tin và kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ bất cứ một luận văn nào Các tài liệu tham khảo và các dữ liệu sử dụng trong luận văn đều đƣợc trích dẫn nguồn gốc tham khảo rõ ràng

Tác giả luận văn

KHAMLA SOYSOUVANH

hàng Lào - Việt”, tôi luôn nhận được sự động viên, tận tình giúp đỡ quý báu của

các thầy, cô giáo, bạn bè và đồng nghiệp

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Đặng Thị Thu Hằng, giảng viên đã trực tiếp

tận tình hướng dẫn giúp đỡ, tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành được đề tài luận văn khoa học này

Tôi xin cảm ơn Ban lãnh đạo trường Học Viện Ngân hàng, Khoa Sau Đại học, đã giúp đỡ tôi rất nhiều trong quá trình nghiên cứu, tạo mọi điều kiện thuận lợi

về mặt thủ tục cho hoạt động nghiên cứu

Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ngân hàng Lào - Việt, các đồng nghiệp, bạn bè

đã giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi hoàn thành nội dung luận văn này

Một lần nữa, tôi xin chân thành cảm ơn!

Tác giả luận văn

KHAMLA SOYSOUVANH

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, MÔ HÌNH

MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7 1.1 Rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại 7 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp 7 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp 8 1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh

nghiệp 11 1.1.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp 15 1.2 Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại 16 1.2.1 Khái niệm và sự cần thiết quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách

hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại 17 1.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh

nghiệp 18 1.2.3 Chiến lược, chính sách quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách

hàng doanh nghiệp 20 1.2.4 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh

nghiệp 21 1.2.5 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh

nghiệp 27 1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại 43 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Phát triển Lào 43 1.3.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng BCEL 44

DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG LÀO - VIỆT 48

2.1 Tình hình hoạt động Ngân hàng Lào - Việt 48

2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng Lào - Việt 48

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng 54

2.1.4 Tình hình hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Ngân hàng Lào - Việt 61

2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt 64

2.2.1 Chiến lược và chính sách quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp 64

2.2.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp 66

2.2.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp 70

2.3 Đánh giá hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt 86

2.3.1 Kết quả đạt được 86

2.3.2 Những hạn chế 87

2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế 89

Kết luận chương 2 93

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG LÀO - VIỆT 94

3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh và công tác quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt 94

3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh chung của Ngân hàng Lào - Việt 94

3.1.2 Định hướng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt 94

3.1.3 Định hướng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Lào Việt 96 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt 100

nghiệp 103

3.2.3 Kiểm soát chặt chẽ quá trình giải ngân và tăng cường công tác quản lý khoản vay sau giải ngân 104

3.2.4 Phát triển hệ thống thông tin trong phòng ngừa và hạn chế RRTD 105

3.2.5 Đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu 105

3.2.6 Thực hiện kế toán trích lập dự phòng tổn thất tín dụng dự kiến theo IFRS9 106

3.2.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp 106

3.3 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Lào 107

Kết luận chương 3 110

KẾT LUẬN 111

TÀI LIỆU THAM KHẢO 112

Basel II Phiên bản thứ hai của Hiệp ƣớc Basel

ĐVKD Đơn vị kinh doanh

2022 54 Bảng 2.2 Dư nợ cho vay khách hàng tại Ngân hàng Lào - Việt theo kỳ hạn trong

giai đoạn từ 2020 – 2022 56 Bảng 2.3 Dư nợ cho vay khách hàng tại Ngân hàng Lào - Việt theo đối tượng trong

giai đoạn từ 2020 – 2022 57 Bảng 2.4 Phân loại nợ và tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng Lào - Việt trong giai đoạn

năm 2020 – 2022 58 Bảng 2.5 Tình hình hoạt động xử lý nợ của Ngân hàng Lào - Việt trong giai đoạn

năm 2020 - 2022 59 Bảng 2.6 Tình hình trích lập dự phòng của Ngân hàng Lào - Việt trong giai đoạn

năm 2020-2022 59 Bảng 2.7: Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Lào - Việt 59 Bảng 2.8: Tình hình tăng trường số lượng và dư nợ KHDN của Ngân hàng Lào -

Việt giai đoạn từ 2020 đến 2022 61 Bảng 2.9 Dư nợ cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt theo

kỳ hạn từ 2020 – 2022 62 Bảng 2.10 Cơ cấu dư nợ cho vay KHDN theo ngành nghề tại Ngân hàng Lào - Việt

từ năm 2020 – 2022 63 Bảng 2.11 Khẩu vị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Lào - Việt trong 03 năm 2022-

2024 64 Bảng 2.12 Một số giới hạn trong hoạt động cấp tín dụng 65 Bảng 2.13 Báo cáo tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, nguồn vốn của công ty trách

nhiệm hữu hạn thương mại và xây dựng Kham Xay theo hồ sơ khách hàng 71 Bảng 2.14 Báo cáo tài chính nội bộ của công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và

xây dựng Kham Xay theo hồ sơ khách hàng 72

Lào - Việt từ 2020 – 2022 75 Bảng 2.17 Tỷ lệ nợ xấu KHDN theo ngành nghề tại Ngân hàng Lào - Việt từ 2020

– 2022 76 Bảng 2.18 Danh mục tài sản bảo đảm cho dư nợ vay KHDN tại 31/12/2022 77 Bảng 2.19 Gia hạn thời gian trả gốc của công ty thương mại và dịch vụ kinh doanh

vận tải Vilasouk đến 26/08/2021 84 Bảng 2.20 Kết quả báo cáo tài chính của công ty thương mại và dịch vụ kinh doanh

vận tải Vilasouk 85 Bảng 2.21 Ứớc tính nguồn trả nợ công Vilasouk trước và sau khi cơ cấu nợ 85 Bảng 2.22 Gia hạn trả nợ gốc lần 2 cho khoản vay của công Vilasouk trước và sau

khi cơ cấu nợ 85

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Lào - Việt 51

Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức Quản lý rủi ro tín dụng tập trung tại Ngân hàng Lào -

Việt 66

Sơ đồ 2.3: Quy trình công tác xử lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Lào - Việt 83

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào đang trong quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước nhằm hội nhập với nền kinh tế khu vực và trên thế giới Đặc biệt là trong giai đoạn hiện nay, ngày 26/10, Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) đã chính thức kết nạp Lào làm thành viên thứ 158 sau 15 năm thương thuyết Lào là nước cuối cùng trong 10 thành viên ASEAN gia nhập WTO Khi Lào đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO, cạnh tranh ngày càng gay gắt thì hoạt động sản xuất và đầu tư diễn ra ngày càng sôi động, nhu cầu về vốn đầu tư cho các dự án mới, đầu tư mở rộng sản xuất của các doanh nghiệp và các dự án nâng cấp, cải tạo ngày càng tăng Do đó Ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng đóng vai trò khá quan trọng: vừa thúc đẩy và định hướng phát triển kinh tế - xã hội theo những chính sách vĩ mô của Chính Phủ và Nhà nước quy định

Đối với các Ngân hàng thương mại thì tín dụng là hoạt động chủ yếu, chiếm tỷ kíp trọng lớn và đem lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng, đặc biệt là hình thức tín dụng trung và dài hạn Tuy nhiên, hoạt động tín dụng cũng luôn tiềm ẩn trong đó nhiều rủi ro và xác suất xảy ra rủi ro tín dụng chiếm tỷ kíp lệ tương đối cao trong số các loại rủi ro cơ bản Rủi ro trong hoạt động tín dụng có thể gây tác động xấu đến các hoạt động kinh doanh khác, có khi đe doạ cả sự tồn tại của Ngân hàng thương mại Chính vì vậy để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng thì cần phải tăng cường công tác quản lý rủi ro tín dụng Công tác quản lý rủi ro tín dụng cần phải được chú trọng thường xuyên, có tính liên tục vì nó có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Chính vì vậy, để đáp ứng tốt nhu cầu về vốn, đồng thời đảm bảo nguồn vốn cho vay được sử dụng đúng mục đích và hiệu quả thì công tác quản trị rủi ro tín dụng là hết sức cần thiết

Xuất phát từ thực tế và nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, đồng thời

trên cơ sở thực tiễn, học viên đã chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng Lào - Việt” làm đề tài tốt nghiệp của mình

2 Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động cốt lõi của ngân hàng, giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng từ trước đến nay luôn

là một đề tài được nhiều người quan tâm và nghiên cứu trước đây Đã có một số công trình nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM Trong đó phải kể đến một số công trình nghiên cứu cụ thể như sau:

Vũ Thị Thanh Bình (2018), “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng BIDV –

Nam Định” luận văn thạc sĩ của Vũ Thị Thanh Bình thực hiện tại Học viện hành

chính quốc gia Tác giả đề tại đã làm rõ và góp phần hoàn thiện lý luận về quản lý rủi ro tín dụng Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro

và các phương pháp quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Nam Định Trên cơ sở lý luận và phân tích thực trạng rủi ro tín dụng, từ đó đưa ra một số giải pháp trọng yếu nhằm khắc phục những hạn chế trong công tác quản trị, đồng thời cũng kiến nghị đến ngân hàng nhà nước Việt Nam và BIDV một số vấn đề nhằm hỗ trợ các giải pháp cho các ngân hàng thương mại trong công tác quản trị rủi ro tín dụng

Nguyễn Thị Gấm (2018), Quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại

các Ngân hàng thương mại Việt Nam Luận án chỉ ra các yếu tố vĩ mô của nền kinh

tế và yếu tố vi mô nội tại từ ngân hàng ảnh hường đến hoạt động QTRRTD đối với KHDN Thông qua bức tranh thực trạng của các NHTM Việt Nam giai đoạn 2012-

2017, luận án đã đề xuất các nhóm giải pháp và kiến nghị với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước nhằm tăng cường QTRRTD với doanh nghiệp Đáng chú ý là các giải pháp và kiến nghị như sau: Phân tán rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp bằng cách đa dạng hóa danh mục đầu tư, tránh những ngành nghề có tỷ kíp suất đầu tư thấp, rủi ro lớn; Các Ngân hàng thương mại cần tư duy và đối xử bình đẳng trong mối quan hệ tín dụng đối với các loại hình doanh nghiệp, nhất là về lãi suất, tài sản thế chấp và báo cáo tài chính

Nguyễn Thị Ngọc Diệp (2018), Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Quốc Dân, đề cập đến các mô hình xếp hạng tín dụng KHDN và phương pháp trích

lập dự phòng RRTD theo thông lệ mới nhất là 2 điểm nổi bật được đề cập đến trong

nghiên cứu của tác giả Tuy nhiên nghiên cứu của tác giả chưa phân tích chuyên sâu, đánh giá khả năng áp dụng công cụ QTRRTD trong thực tiễn hoạt động của Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Trần Khánh Dương (2019), Phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng TMCP Đầu tư và phát tiển Việt Nam Tác giả đã hệ thống hóa và hoàn thiện

cơ sở lý luận phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng của các NHTM, tìm hiểu bài học kinh nghiệm phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại một quốc gia từ đó rút ra bài học đối với NHTM Việt Nam Nghiên cứu thực trạng phòng ngừa và hạn chế rủi

ro tín dụng tại BIDV trong thời gian qua trên các tiêu chí quy mô và chất lượng, đánh giá những kết quả đạt được, chỉ ra một số hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó Trên cơ sở đó, đề xuất hệ thống các giải pháp trực tiếp, các giải pháp hỗ trợ và một số kiến nghị góp phần phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng theo hướng hợp lý, hiệu quả tại BIDV trong thời gian tới

Dương Thu Hằng (2019), Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp

lớn tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Luận văn đã đề cập từ cơ bản đến

nâng cao những vấn đề về cơ sở lý luận RRTD, QTRRTD phân khúc KHDN, các tiêu chí nhận diện, đánh giá và đo lường RRTD Bên cạnh đó luận văn còn tiếp cận các phương pháp đo lường tiên tiến, các chỉ số quốc tế, mô hình chuẩn thông lệ được áp dụng trên thế giới để từ đó rút ra các bài học và định hướng cho công tác QTRRTD phân khúc KHDN tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng

Nguyễn Thùy Linh (2020), Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (“Techcombank”) Tác giả hệ thống hóa

những cơ sở lí luận về QTRRTD, năng lực QTRRTD tại NHTM, bổ sung những thay đổi mới khi các ngân hàng đang triển khai thực hiện các quy định trong Hiệp ước Basel II Tác giả sử dụng những kiến thức lý luận cơ bản về QTRRTD và năng lực QTRRTD tiệm cận với thông lệ quốc tế và quy định hiện hành ở Việt Nam để phân tích, đánh giá một cách đầy đủ, toàn diện và có hệ thống thực trạng năng lực QTRRTD tại TechcomBank giai đoạn 2014 - 2019 Từ đó chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế về hệ thống QTRRTD tại ngân hàng và đề xuất các giải pháp mới, nội dung tiên tiến, hiện đại nhằm nâng cao năng lực QTRRTD tại

TechcomBank đến năm 2030 như: nâng cao năng lực quản trị điều hành phù hợp với thông lệ quốc tế và chuẩn mực Basel II, nâng cao năng lực xây dựng và vận hành các công cụ đo lường RRTD, hoàn thiện tuyến phòng thủ cuối cùng trong mô hình 3 tuyến phòng thủ nhằm nâng cao năng lực kiểm soát RRTD, nâng cao năng lực xử lý RRTD, áp dụng các công cụ phân tán rủi ro như các công cụ phái sinh, bảo hiểm, tín dụng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tăng cường hệ thống thông tin quản lý, cơ sở hạ tầng tin học và đề xuất các kiến nghị đối với các cơ quan, ban ngành nhằm nâng cao năng lực QTRRTD tại TechcomBank đến năm

2030

Nguyễn Hữu Gia Hạnh (2022), Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín

dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn, nghiên cứu cho thấy 07 yếu tố: Dự báo rủi ro

tín dụng, Đo lường rủi ro tín dụng, Chính sách tín dụng, Quy trình rủi ro tín dụng, Kiểm soát rủi ro tín dụng, Chất lượng nguồn nhân lực, Khách hàng đều tác động và

có mối quan hệ cùng chiều với rủi ro tín dụng Trong đó, yếu tố khách hàng là yếu

tố có tác động ít nhất đến quản trị rủi ro tín dụng Trên cơ sở đó tác giả đã đề xuất các kiến nghị, chính sách phù hợp để hỗ trợ cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn

Tổng quan các công trình nghiên cứu cho thấy, có nhiều công trình nghiên cứu

về quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng Tuy nhiên có ít công trình nghiên cứu về

cụ thể về quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt chưa có nghiên cứu nào về quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt Do đó việc phân tích, đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt là việc cần thiết, từ đó đề ra những giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

3 Mục tiêu nghiên cứu

Nghiên cứu những vấn đề lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Thu thập dữ liệu về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt trong giai đoạn 2020 -2022 từ đó phân tích, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng

Đề xuất các giải pháp và kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác quản trị rủi

ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việ và được tiếp cận theo quy định hiện hành của pháp luật và của Ngân hàng Lào - Việt

Phạm vi không gian: nghiên cứu được thực hiện với hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt

Phạm vi thời gian: về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt giai đoạn 2020 – 2022

5 Phương pháp nghiên cứu

5.1 Phương pháp thu thập dữ liệu

 Nguồn thu thập dữ liệu thứ cấp

Các dữ liệu thứ cập được thu thập từ các nguồn dữ liệu cụ thể như sau:

Giáo trình, các công trình nghiên cứu khoa học có liên quan để hình thành lên

cơ sở lý thuyết của luận văn;

Những văn bản pháp lý của NHNN liên quan đến hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại NHTM;

Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, các báo cáo và văn bản nội bộ liên quan đến hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt trong các năm từ 2020 đến 2022 để phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng

trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại NHTM

5.2 Phần mềm xử lý

Để xử lý các dữ liệu sơ cấp và thứ cấp, tác giả sử dụng phần mềm excel

5.3.Các phương pháp phân tích dữ liệu

Phương pháp thống kê mô tả: được sử dụng để mô tả đặc điểm số liệu về các chỉ số liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

Phương pháp so sánh, đối chiếu: phương pháp so sánh được dùng để đánh giá

xu hướng của chất lượng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng qua các năm lịch sử, đồng thời đánh giá, phân tích mô hình quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng so với quy định pháp luật

Phương pháp phân tích, tổng hợp: phương pháp này được sử dụng nhằm làm

rõ hơn các số liệu trong bài để đưa ra các kết luận, nhận định về các số liệu phân tích trong luận văn

6 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm ba phần chính như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt

Chương3: Giải pháp và kiến nghị để hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng

khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Lào - Việt

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

Về khái niệm rủi ro tín dụng (RRTD), hiện nay đang tồn tại nhiều khái niệm khác nhau về rủi ro tín dụng ngân hàng, cụ thể như:

Anthony Sauders (2007) định nghĩa: “Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm năng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản vay của ngân hàng không thể được thực hiện cả về số lượng và thời hạn”

Theo Ủy ban Basel (2005) về giám sát ngân hàng thì“rủi ro tín dụng là khả

năng bên vay hay đối tác của ngân hàng không thực hiện các nghĩa vụ theo điều khoản đã thỏa thuận” Trong khái niệm này, sự tổn thất bởi rủi ro tín dụng bắt

nguồn từ sự vi phạm của người vay hoặc đối tác Trong đó, với hoạt động cho vay, rủi ro tín dụng mặc dù xuất phát từ sự vi phạm bởi người vay, nhưng việc lựa chọn người vay có đủ thiện chí và khả năng trả nợ để có thể thực hiện đầy đủ nghĩa vụ như đã cam kết là công việc của ngân hàng Do đó, sự thiếu sót, sai lầm của ngân hàng trong việc thu thập hoặc xử lý thông tin khi đánh giá, giám sát người vay lại là nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín dụng của khoản vay, có thể gọi đây là rủi ro giao dịch Bên cạnh đó, trong hoạt động cho vay, ngân hàng không chỉ thực hiện một giao dịch cho vay đơn lẻ mà còn thực hiện nhiều giao dịch cho vay khác Tại một thời điểm bất kì, tất cả các khoản vay này đều có khả năng xảy ra rủi ro tín dụng Vì thế, rủi ro tín dụng được tạo ra bởi tất cả các khoản vay hiện đang tồn tại trong danh mục, sẽ góp phần tạo nên rủi ro tín dụng tổng thể của ngân hàng, đây có thể gọi là rủi ro danh mục

Như vậy, rủi ro tín dụng là những tổn thất tiềm năng có thể xảy ra trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, do khách hàng vay không thực hiện nghĩa vụ trả

nợ (bao gồm lãi vay và gốc) hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng như đã cam kết trong hợp đồng Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay, mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ dự án… và rủi ro tín dụng dẫn đến dẫn đến tổn thất tài chính như giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn

Rủi to tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp là những tổn thất có thể xảy ra trong quá trình cho vay khách hàng doanh nghiệp của NHTM

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

Xây dựng các tiêu chí phân loại rủi ro tín dụng có ý nghĩa rất lớn trong việc thiết lập chính sách, quy trình và mô hình tổ chức quản trị tín dụng Tuỳ theo tiêu chí phân loại mà người ta có thể chia rủi ro tín dụng thành các loại khác nhau

1.1.2.1 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro

Căn cứ và nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành

các loại:

a) Rủi ro giao dịch

Rủi ro giao dịch: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba bộ phận:

- Rủi ro lựa chọn đối nghịch là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá phân tích tín dụng khi ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay Lựa chọn đối nghịch là tình huống thông tin không cân xứng xuất hiện trước khi giao dịch được thực hiện như những người đi vay luôn tiềm ẩn rủi ro cao lại là những người tích cực trong việc tìm kiếm khoản vay, sẵn sàng chấp nhận lãi suất cao hay các điều kiện bất lợi từ phía ngân hàng,… Sự lựa chọn đối nghịch có thể làm tăng khả năng khoản tín dụng sẽ được cấp cho người có khả năng

rủi ro cao, ngược lại, người cho vay có thể từ chối bất kì khoản tín dụng nào cho những người tin cậy trên thị trường

- Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại TSBĐ, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên trị giá của TSBĐ Tài sản bảo đảm càng tốt, thì khả năng thu hồi

nợ càng cao, khách hàng buộc phải trả nợ để lấy lại tài sản này Ngược lại, có nhiều loại tài sản với độ rủi ro cao trong trường hợp phải xử lý tài sản để thu hồi nợ phát sinh nhiều khó khăn, chi phí, tỷ lệ cho vay trên giá trị TSBĐ cao,… giá trị tài sản sau khi phát mại không đủ thu hồi nợ

- Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề

- Rủi ro tập trung: Khi ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng; cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định, cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

- Rủi ro tác nghiệp: Là nguy cơ tổn thất trực tiếp hoặc gián tiếp do cán bộ

ngân hàng, quá trình xử lý và hệ thống nội bộ không đầy đủ hoặc không hoạt động hoặc do các sự kiện bên ngoài tác động vào hoạt động ngân hàng

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến (2017)

1.1.2.2 Căn cứ vào mức độ tổn thất

a) Rủi ro đọng vốn (do không hoàn trả nợ đúng hạn): Là rủi ro xảy ra trong

trường hợp đến hạn trả nợ thỏa thuận mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn, dẫn đến các khoản vốn bị đóng băng (kém lỏng) và ảnh hưởng đến ngân hàng trên hai

phương diện là kế hoạch sử dụng vốn và khó khăn trong quản lý thanh khoản

b) Rủi ro mất vốn (do không có khả năng trả nợ): Là rủi ro xảy ra trong trường

hợp khách hàng mất khả năng trả nợ gốc và/hoặc lãi, buộc ngân hàng phải thanh lý TSBĐ để thu nợ Rủi ro mất vốn làm tăng chi phí nợ khó đòi và chi phí giám sát, đồng

thời làm giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng rủi ro tín dụng gia tăng

1.1.2.3 Căn cứ nguyên nhân phát sinh rủi ro

a) Rủi ro khách quan: Là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên

tai, dịch họa, người vay bị chết mất tích và các biến cố bất khả kháng khác làm thất thoát tín dụng trong khi khách hàng và ngân hàng đã thực hiện đúng quy trình,

chính sách tín dụng, cũng như những nội dung quy định trong hợp dồng tín dụng

b) Rủi ro chủ quan: Do nguyên nhân thuộc về chủ quan khách hàng và ngân

hàng vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn hay vì lý do chủ quan khác

1.1.2.4 Căn cứ vào giai đoạn phát sinh rủi ro

a) Rủi ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra trong khâu lập hồ sơ và phân tích

tín dụng dẫn đến quyết định cho vay các khách hàng không đủ điều kiện và không

có khả năng trả nợ trong tương lai

b) Rủi ro trong khi cho vay: Rủi ro xảy ra trong quá trình giải ngân Các

nguyên nhân dẫn đến rủi ro này bao gồm sai sót trong giải ngân, giải ngân không đúng tiến độ, không cập nhật thông tin khách hàng thường xuyên mỗi lần giải ngân

hay không dự báo được rủi ro tiềm ẩn

c) Rủi ro sau khi cho vay: Rủi ro xảy ra khi ngân hàng không năm được tình

hình và mục đích sử dụng vốn vay, thay đổi trong khả năng tài chính, cũng như

thiện chí trả nợ của khách hàng

1.1.2.5 Căn cứ vào phạm vi rủi ro tín dụng

a) Rủi ro tín dụng cá biệt: Là rủi ro xảy ra chỉ đối với một khoản tín dụng

hay một khách hàng, một danh mục ngành/lĩnh vực cụ thể Một số nguyên nhân dến đến rủi ro các biệt bao gồm: đặc điểm ngành/lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, thay đổi bất thường về tính hình tài chính, năng lực quản lý cũng như thiện chí (đạo đức) của khách hàng

b) Rủi ro tín dụng hệ thống: Là rủi ro xảy ra không chỉ đối với một khỏan

tín dụng, một khách hàng, một ngân hàng mà có tính hệ thống với hiệu ứng lan truyền trong cả khu vực ngân hàng Một số nguyên nhân dễn đến rủi ro hệ thống: thay đổi cơ chế chính sách của chính phủ ảnh hưởng đến tình hình tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng, tác động tiêu cực đến kinh tế vĩ mô đến khách hàng và ngân hàng, bất ổn chính trị- xã hội, và các nguyên nhân bất khả kháng từ môi trường tự nhiên ngân hàng

1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan

Mỗi doanh nghiệp luôn hoạt động trong một môi trường vĩ mô và vi mô nhất định Hoạt động của doanh nghiệp không những phản ánh mà còn chịu tác động đáng kể từ môi trường này

a) Môi trường vĩ mô

Các yếu tố vĩ mô tác động đến hoạt động kinh doanh của khách hàng và ngân hàng được phân tích theo mô hình PEST gồm: Political (môi trường chính trị và luật pháp), Economics (môi trường kinh tế), Sociocultrual (môi trường văn hóa xã hội) và Technological (môi trường công nghệ) Bốn yếu tố này là khách quan, nằm ngoài sự kiểm soát của ngân hàng nhưng có ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng trả

nợ của khách hàng

Môi trường chính trị và luật pháp: Sự thay đổi thể chế, luật pháp, sự bất ổn

chính trị,… có thể đe dọa đến khả năng tồn tại và phát triển của bất cứ ngành nào Ngoài luật pháp trung ương, các doanh nghiệp còn phải tuân theo luật pháp của khu vực Đối với các công ty hoạt động trên bình diện quốc tế, những yếu tố này sẽ trở nên rất phức tạp Họ phải phân tích sự ổn định của nền chính trị, biết các luật lệ địa phương ảnh hưởng đến ngành cũng như doanh nghiệp như thế nào

Các văn bản liên quan chưa đồng bộ và luật pháp nước mình, còn nhiều ô trống Bằng chứng là các ngân hàng thương mại nắm trong tay tất cả quyền xử lý tài sản đảm bảo tiền vay khi khách hàng không có năng lực trả nợ

Thực tế, những ngân hàng thương mại không có quyền được thực hiện điều này, vì ngân hàng không phải cơ quan quyền lực nhà nước mà chính là một tổ chức kinh tế Chính vì vậy họ phải khởi kiện ra tòa án dẫn đến vướng nợ và không có chức năng bắt buộc Thời gian phục hồi phức tạp, khá lâu, tốn nhiều chi phí và tốn kém nhân lực

Môi trường kinh tế: Thông thường các doanh nghiệp luôn dựa vào môi

trường kinh tế để ra các quyết định kinh doanh và chiến lược đầu tư Vì vậy môi trường kinh tế không những có ý nghĩa đối với doanh nghiệp mà còn đối với ngân hàng cho vay Các yếu tố thuộc môi trường kinh tế tác động đến khả năng trả nợ của khách hàng gồm: tính chu kỳ của nền kinh tế; các biến số kinh tế vĩ mô như lãi suất, lạm phát, tỷ giá; các chính sách của chính phủ như tiền lương, đầu tư công, các hướng ưu tiên đầu tư, miễn giảm thuế, trự cấp; các triển vọng kinh tế như mức GDP, tỷ lệ thất nghiệp

Khi nền kinh tế tăng trưởng và ổn định thì hoạt động tín dụng cũng sẽ hạn chế rủi ro tăng trưởng hơn Khi mà nền kinh tế suy thoái và từng bước đi xuống sẽ dẫn đến doanh nghiệp bị thua lỗ và phá sản, sản xuất kinh doanh của khách hàng bị chậm trễ hoặc giới hạn bị thu hẹp, dẫn tới bị thua lỗ hay phá sản

Nếu ngân hàng vẫn tiếp tục hành động một cách liều lĩnh tăng trưởng tín dụng ở mức độ khá cao thì nhiều trường hợp không may sẽ diễn ra dẫn đến không thu được nợ sẽ tăng lên

Môi trường văn hóa xã hội: Mỗi quốc gia, mỗi vùng lãnh thổ đều có những

giá trị văn hóa và yếu tố xã hội đặc trưng, những yếu tố này phản ánh đặc điểm của người tiêu dùng và quyết định đến đầu ra của các doanh nghiệp Do đó, đặc điểm giá trị văn hóa – xã hội của các nhóm khách hàng khác nhau như độ tuổi trung bình, tình trạng sức khỏe, chế độ dinh dưỡng, thu nhập trung bình, phân phối thu nhập, lối sống, học thức, các quan điểm về thẩm mỹ, tâm lý sống, tác động đến định vị sản phẩm/ dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp, qua đó tác động đến sự thành

công hay thất bại của khách hàng vay vốn

Môi trường công nghệ: Công nghệ đã và đang là yếu tố tác động trực tiếp và

to lớn đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Ứng dụng và nắm bắt được xu hướng phát triển công nghệ là một trong những yếu tố tồn tại then chốt để tồn tại và

phát triển

b) Môi trường vi mô

Mỗi ngành kinh doanh đều có những lợi thế và rủi ro riêng, trong đó có nhiều doanh nghiệp cùng tham gia hoạt động tạo nên một môi trường vi mô vừa hợp tác, vừa cạnh tranh khốc liệt Môi trường vi mô (môi trường ngành) tác động đến khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn khi gặp những rủi ro:

- Từ phía nhà cung cấp như không giao hàng, giao hàng chậm, giao hàng kém chất lượng, không thực hiện bảo hành bảo trì như thỏa thuận, không cung cấp phụ tùng thay thế

- Từ phía khách hàng mua: Hủy đơn đặt hàng trong khi thanh toán đã được sản xuất, nhận hàng nhưng không thanh toán, thanh toán chậm

1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan từ phía khách hàng doanh nghiệp

Không có thiện chí trong việc trả nợ, sử dụng vốn sai mục đích: Đối với các

doanh nghiệp, khi hồ sơ vay vốn trình lên thì đều phải có phương án kinh doanh cụ thể và khả thi, mục đích rõ ràng Tuy nhiên khách hàng sau khi vay lại sử dụng vốn sai mục đích hay không có thiện chí trả nợ làm cho các ngân hàng bị tổn thất hay rủi

ro trong vấn đề thu hồi nợ

Chiến lược kinh doanh với khả năng quản lý hoạch định kém: Chiến lược

kinh doanh sẽ ảnh hưởng về nguồn trả nợ nếu không được quản lý hoạch định một cách hiệu quả Ngân hàng cho vay dựa trên kế hoạch và chiến lược kinh doanh vì đấy là nguồn trả nợ có khả năng tối ưu nhất Tuy nhiên, còn phụ thuộc vào nhiều mặt, nó có thể sẽ làm cho phương án kinh doanh càng ngày tệ, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng nếu như sự quản lý kế hoạch ấy không tốt

Tình hình tài chính doanh nghiệp thiếu độ tin cậy: Hiện nay các BCTC của

các doanh nghiệp cung cấp không rõ nguồn thông tin, khá là thiếu độ tin cậy Bởi chúng có thể được làm giả, không đúng thực tại để có thể dễ dàng tiếp cận vay vốn

dù họ có lợi nhuận khá là cao và ổn định nhưng sâu bên trong vẫn còn khá là nhiều rủi ro xảy ra Chính vì lý do đó ngân hàng phải nhờ đến TSBĐ để chống RRTD khi không có đầy đủ căn cứ chính xác đáng tin cậy dựa vào thông tin doanh nghiệp cung cấp

1.1.3.3 Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng

Nguyên nhân rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng bao gồm:

Chính sách tín dụng của ngân hàng không hiệu quả, không phù hợp với nền kinh tế, quy chế tín dụng không chặt chẽ gây cản trở hoạt động kiểm tra giám sát, phối hợp công việc giữa các khâu làm ảnh hưởng tới việc ra quyết định đối với một khoản vay và để khách hàng lợi dụng chiếm đoạt vốn của ngân hàng

Cán bộ QHKH không chấp hành đúng quy trình tín dụng như không đánh giá đầy đủ chính xác khách hàng trước, trong và sau khi cho vay

Cán bộ QHKH có trình độ năng lực yếu, thiếu trách nhiệm, đạo đức kém dẫn đến cho vay với những khách hàng có khả năng trả nợ kém

Khẩu vị rủi ro của mỗi Ngân hàng phản ánh thái độ đối với việc chấp nhận rủi ở một mức độ nhất định Ngân hàng sẵn sàng hứng chịu, khắc phục và vượt qua các rủi ro nằm trong giới hạn đó Việc mở rộng quy mô tín dụng là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro, do áp lực chỉ tiêu mà đơn vị kinh doanh, thẩm định chọn lựa khách hàng kém kỹ càng hơn

1.1.3.4 Nguyên nhân từ tài sản bảo đảm

Trong trường hợp bên vay không trả được nợ, nếu tài sản bảo đảm khi phát mại vẫn thu về số tiền lớn hơn tổng số nợ kể cả khi một tài sản dùng để bảo đảm cho nhiều nghĩa vụ nợ khác nhau thì rủi ro sẽ thấp Tuy nhiên, thực tế có nhiều trường hợp tài sản bảo đảm khi phát mại không đủ thanh toán cho tất cả các nghĩa

vụ nợ do tài sản bảo đảm bị thay đổi, phát sinh tranh chấp hay có yếu tố bất lợi, chi phí xử lý tài sản bảo đảm phát sinh lớn, Hoặc trường hợp tài sản thế chấp tại nhiều ngân hàng, khi xử lý nợ có thể sẽ phải đối diện với những tranh chấp khá cam

go để thu về lợi ích tối đa cho ngân hàng mình

1.1.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

1.1.4.1 Hậu quả đối với ngân hàng

Có thể thấy hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản của ngân hàng, cũng là hoạt động đem lại nguồn thu chính của các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, các hoạt động tín dụng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng gây ra tổn thất

về tài chính, giảm giá trị thị trường của vốn ngân hàng, trong trường hợp nghiêm trọng hơn có thể làm cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng bị thua lỗ Nếu có tỷ

lệ nợ xấu quá lớn thì Ngân hàng đó có thể bị Ngân hàng nhà nước đưa vào diện kiểm soát đặc biệt Khi đó thì uy tín của Ngân hàng sẽ bị giảm sút Những người đang có tiền gửi tại Ngân hàng sẽ ồ ạt rút tiền và chấm dứt quan hệ Đây là thiệt hại

vô hình nghiêm trọng mà không thể lường được giá trị

Khi xảy ra rủi ro tín dụng, ngân hàng còn phải tốn nhiều khoản chi phí để xử

lý nợ như chi phí nhân viên, chi phí đi lại, chi phí gặp gỡ để xử lý nợ…nếu xảy ra trường hợp nợ xấu Ngân hàng còn mất chi phí cơ hội cho những khoản vay mới, chậm vòng quay tín dụng,… Tất cả dẫn đến giảm hiệu quả chi phí và khả năng sinh lời của Ngân hàng

1.1.4.2 Hậu quả đối với khách hàng

Ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính, có chức năng huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho các tổ chức và cá nhân có nhu cầu vay lại Nguồn vốn cho khách hàng vay chủ yếu là từ nguồn tiền gửi tiết kiệm của dân Trong trường hợp nợ xấu quá nhiều ngân hàng phải sử dụng các nguồn vốn của mình để trả cho người gửi tiền Đến khi ngân hàng không còn đủ nguồn vốn để trả cho người gửi tiền thì ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán Người gửi tiền

sẽ không rút được tiền như theo kế hoạch

1.1.4.3 Hậu quả đối với nền kinh tế

Hoạt động ngân hàng liên quan mật thiết nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế và

cá nhân nên khi ngân hàng phá sản hay gặp phải rủi ro tín dụng thì uy tín và khả năng thanh toán của ngân hàng ảnh hưởng đầu tiên, các khách hàng gửi tiền đến ngân hàng rút tiền ồ ạt và có tâm lý không an tâm Điều đấy sẽ gây khó khăn cho toàn bộ hệ thống ngân hàng

Trường hợp ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh hay sản xuất của các doanh nghiệp,có thể dẫn đến suy thoái kinh tế nếu nếu như xã hội bất ổn Một cơn khủng hoảng tài chính ảnh hưởng đến cả khu vực và thế giới nếu có rủi ro tín dụng

Ngân hàng có ảnh hưởng mạnh mẽ đến công cụ điều tiết vĩ mô hay chính sách tiền tệ của nhà nước “Phản ứng dây chuyền” nếu rủi ro tín dụng không thể kiểm soát, điều đó đe dọa đến sự phát triển của nền kinh tế đất nước và toàn bộ hệ thống Ngân hàng

Do đó, phòng ngừa và hạn chế RRTD không những là vấn đề sống còn đối với ngân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết của nền kinh tế, góp phần vào sự ổn định và phát triển của toàn xã hội Mục tiêu của quản lý RRTD là tối đa hóa lợi nhuận sau khi

đã điều chỉnh rủi ro của ngân hàng với mức độ rủi ro trong giới hạn cho phép

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn tiềm ẩn những rủi ro và tác hại của những rủi ro đó đối với hoạt động ngân hàng là vô cùng lớn Bên cạnh đó sẽ còn tác

động tới cả khách hàng và nền kinh tế của cả một quốc gia Bởi vậy việc quản lý rủi

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững, đồng thời, phải tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ đó tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của NHTM”

Theo Basel II, “Quản trị rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện ở mọi cấp độ của một tổ chức tài chính và là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức tài chính

có thể đạt được các mục tiêu đề ra và duy trì khả năng tồn tại và sự minh bạch về tài chính” Do đó có thể hiểu QTRRTD là quá trình TCTD tiến hành các hoạt động tác động đến RRTD, bao gồm việc thiết lập cơ cấu tổ chức, xây dựng hệ thống các chính sách, phương pháp quản lý RRTD để thực hiện quá trình quản lý rủi ro đó là xác định, đo lường, đánh giá, quản lý, giám sát và kiểm tra kiểm soát RRTD nhằm bảo đảm hạn chế tới mức thấp nhất rủi ro xảy ra

Từ những quan điểm và nội dung như đã đề cập ở trên có thể hiểu: Quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình nhận diện, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ

rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng Đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), quản trị RRTD có ý nghĩa quan trọng bởi các yếu tố sau:

Thứ hai, nếu như hoạt động phòng ngừa hạn chế RRTD được thực hiện tốt thì

sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng như: giảm chi phí, nâng cao được thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM; tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và nhà đầu tư; tạo tiền đề để

mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngân hàng

Thứ ba, hoạt động phòng ngừa hạn chế RRTD tốt sẽ đem lại lợi ích cho cả nền

kinh tế Trong thời đại hiện nay, các định chế tài chính có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, nếu như một NHTM gặp vấn đề thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng dây chuyền đến các ngân hàng khác Vì vậy, quản trị RRTD đem lại sự an toàn, ổn định cho thị trường

Thứ tư, do vốn chủ sở hữu của ngân hàng so với tổng giá trị tài sản là rất nhỏ

nên chỉ cần một tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề sẽ đẩy một ngân hàng tới nguy cơ phá sản Đặc biệt, với những khoản vay của doanh nghiệp do thường có giá trị lớn nên tổn thất xảy ra nếu khoản vay không thu hồi được sẽ gây thiệt hại tới ngân hàng hết sức nặng nề

Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản trị nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung

cơ bản sau đây:

Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc):

Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược

xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…) Trên cơ sở này, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và QTRRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình, đặc biệt là các sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị

Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc):

Các ngân hàng cần xác định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng…) Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn

và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Ngân hàng phải có quy trình

rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia, đồng thời, cần phát triển đội ngũ nhân viên QTRRTD có kinh nghiệm, kiến thức nhằm đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt, cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ

Duy trì một quá trình quản trị, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc):

Các ngân hàng cần có hệ thống quản trị một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản như hợp đồng vay,… theo quy mô và mức

độ phức tạp của ngân hàng Đồng thời, hệ thống này phải có khả năng nắm bắt và kiểm soát tình hình tài chính, sự tuân thủ các giao kèo của khách hàng,… để phát

hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Các chính sách rủi ro tín dụng của ngân hàng cần chỉ rõ cách thức quản trị các khoản tín dụng có vấn

đề Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể được giao cho bộ phận tiếp thị hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này, tùy theo quy mô và bản chất của mỗi khoản tín dụng Ủy ban Basel cũng khuyến khích các ngân hàng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của ngân hàng

Như vậy, trong xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel

có một số điểm cơ bản:

Một là, Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận

phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia

Hai là, Nâng cao năng lực của cán bộ quản trị rủi ro tín dụng

Ba là, Xây dựng một hệ thống quản trị và cập nhật thông tin hiệu quả để duy

trì một quá trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định

và quản trị rủi ro tín dụng

1.2.3 Chiến lược, chính sách quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng

Chiến lược QTRRTD của NHTM do HĐQT phê duyệt và ban hành, được lập cho thời gian tối thiểu ba năm nhưng không quá năm năm Ngân hàng định kỳ (thường hàng năm) đánh giá lại chiến lược QTRRTD của mình

Chiến lược QTRRTD bao gồm những nội dung chính: Mục tiêu và cách thức

để đạt được mục tiêu chiến lược QTRRTD của ngân hàng; Vai trò của HĐQT, Ban kiểm soát, Ban điều hành, Khối Quản lý rủi ro, Phòng Kiểm toán nội bộ và các bộ phận liên quan đến RRTD trong hệ thống QTRR; Nhận diện các rủi ro trọng yếu cần quản lý và thiết lập các nguyên tắc cơ bản để quản lý từng loại rủi ro trọng yếu đó; Thiết lập hạn mức RRTD với từng đối tượng, danh mục tín dụng; Thiết lập quy

trình giám sát việc tuân thủ các hạn mức RRTD và chế tài đối vơi việc vi phạm các

hạn mức rủi ro

Chiến lược QTRRTD phải đảm bảo các yêu cầu: Tối đa hóa lợi nhuận đồng

thời bảo đảm RRTD nằm trong hạn mức rủi ro; Là cơ sở trong việc thiết lập chính sách cấp tín dụng đối với các đối tượng khách hàng, các sản phẩm tín dụng, các ngành, lĩnh vực kinh tế, khu vực địa lý, đồng tiền cấp tín dụng; thời hạn cấp tín dụng; hạn mức cấp tín dụng, chính sách lãi suất và phi lãi suất; cơ chế xử lý các trường hợp ngoại lệ và các vấn đề khác; Phù hợp với mục tiêu chiến lược kinh doanh, mức độ chấp nhận rủi ro

của ngân hàng; Có thể điều chỉnh kịp thời trước những thay đổi môi trường kinh

doanh, khuôn khổ pháp lý; Có tính kế thừa, liên tục để bảo đảm tính khả thi trong thực hiện qua các chu kỳ kinh tế; Các quyết định và hành vi vi phạm chiến lược QTRRTD

phải được báo cáo kịp thời cho cấp có thẩm quyền

Chính sách quản trị rủi ro tín dụng

Chính sách và quy trình QTRRTD do HĐQT phê duyệt và ban hành, được xây dựng trên cơ sở chiến lược QTRRTD của ngân hàng và chính sách khác của ngân hàng, gồm các nội dung chủ yếu: Các sản phẩm tín dụng, tài sản bảo đảm, đối tượng khách hàng, các khu vực địa lý, các ngành nghề kinh doanh được cấp tín dụng hoặc hạn chế cấp tín dụng; Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng, gồm cả thẩm quyền phê duyệt tín dụng các trường hợp ngoại lệ; Hướng dẫn quy trình cấp tín dụng đối với từng phương thức, từng loại hình tín dụng; Thiết lập các hạn mức rủi ro cụ thể phù hợp với chiến lược QTRRTD; Phân cấp thẩm quyền đối với việc trích lập dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng xử lý rủi ro tín dụng theo quy định; Các thức xác định lãi suất cấp tín dụng; Quản lý các khoản cấp tín dụng có vấn đề;

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

1.2.4 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

Có hai mô hình quản trị rủi ro tín dụng đã và đang được áp dụng phổ biến là mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán và mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản lý rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại các chi nhánh riêng biệt Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh Mô hình này tạo cho mỗi Chi nhánh như một ngân hàng nhỏ, có thể thực hiện 3 chức năng; Chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến (2017)

Ưu điểm

Cơ cấu tổ chức đơn giản nên có thể tinh giản biên chế

Giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng

Xây dựng và triển khai mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán không mất nhiều công sức và thời gian

Nhược điểm

Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu

Không có sự tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý rủi ro tín dụng

Việc quản lý hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng dẫn đến việc quản lý rủi ro tín dụng gặp nhiều khó khăn

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Đặc điểm chính trong mô hình Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản lý rủi ro của ngân hàng được tập trung ở hội sở chính hoặc theo vùng, miền Các chi nhánh chỉ thẩm định sơ qua hoặc scan hồ sơ về hội sở chính để ra quyết định Mô hình này tách biệt độc lập giữa 3 chức năng; Chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp

- Thực hiện chức năng kinh doanh (front office) gồm các bộ phận có chức

năng kinh doanh, đưa ra các quyết định rủi ro (gồm cả các quyết định tín dụng), giao dịch trực tiếp với khách hàng Khối kinh doanh có trách nhiệm thực hiện các chính sách, quy trình quản lý rủi ro của ngân hàng

- Thực hiện chức năng quản lý rủi ro (middle office) gồm các bộ phận có

chức năng quản lý rủi ro của ngân hàng thực hiện xây dựng chiến lược, chính sách, quy trình quản lý rủi ro; quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo rủi ro và đề xuất hạn mức rủi ro trình cấp có thẩm quyền phê duyệt

- Thực hiện chức năng tác nghiệp (back office) gồm các bộ phận có chức

năng kiểm soát hồ sơ pháp lý của khách hàng và thiết lập hồ sơ cấp tín dụng; kiểm

soát điều kiện cấp tín dụng trước khi giải ngân; thông báo lịch trả nợ gốc và lãi; cập nhật, lưu trữ hồ sơ tín dụng; và quản lý hồ sơ TSBĐ

Sự tách biệt giữa 3 chức năng này nhằm mục đích chính là tăng cường chuyên môn hóa cao đối với từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng, đồng thời tăng cường giám sát nghiệp vụ giữa các khâu, qua đó giảm thiểu RRTD cũng như rủi ro hoạt động đối với ngân hàng

Mô hình quản lý tín dụng tập trung giúp cho việc QTRRTD được tăng cường theo chiêu dọc, tách bạch các khâu trong quy trình tín dụng tại Chi nhánh và trụ sở chính, phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn của các cá nhân, đơn vị trong việc quan hệ khách hàng, thẩm định và quyết định tín dụng, thông qua đó nâng cao chất lượng tín dụng, chất lượng phục vụ khách hàng

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến (2017)

Ưu điểm

Quản lý rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trên cơ sở:

- Tránh được tình trạng: “vừa đá bỏng vừa thổi còi” trong hoạt động tín dụng;

- Giảm được rủi ro chủ quan cố ý từ phía đơn vị kinh doanh quyết định mang tính cá nhân hoặc cố tình làm sai, lách quy định

Nâng cao được tính hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng trên cơ sở:

- Giải phóng được các công việc xử lý nghiệp vụ cho bộ phận kinh doanh, giúp các đơn vị này tiết kiệm được thời gian, sức lực, qua đó tập trung vào nhiệm

vụ kinh doanh, gia tăng hiệu quả bán hàng

- Đội ngũ cán bộ thẩm định và phê duyệt được chuyên nghiệp hóa, giúp cho công tác thẩm định và phê duyệt tín dụng ngân hàng trở nên hiệu quả, chính xác và khách quan hơn

- Có bộ phân chuyên theo dõi và nhắc nợ khchs hàng giúp nâng cao ý thức trả nợ của khách hàng vay vốn

Thiết lập và duy trì môi trường quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực đo lường giám sát rủi ro

Xây dựng chính sách quản lý rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống

Tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý rủi ro tín dụng

Ba tuyến kiểm soát trong quản trị rủi ro

Mô hình quản trị rủi ro được triển khai dựa trên nguyên tắc ba tuyến bảo vệ độc lập Mô hình này đảm bảo mọi rủi ro trong mỗi tác vụ của ngân hàng được nhận diện, kiểm soát và giảm thiểu

Tuyến phòng thủ thứ nhất: Quản lý rủi ro tại các đơn vị trực tiếp kinh

doanh như các chi nhánh, các khối kinh doanh, các chuyên viên khách hàng và các đơn vị vận hành tại hội sở

Tuyến phòng thủ đầu tiên là để bảo vệ ngân hàng Tuyến này có chức năng tiếp xúc khách hàng và xử lý giao dịch có vai trò người sở hữu rủi ro (risk owner) trong mảng việc mình phụ trách Nhiệm vụ chính của các đơn vị này là xác định, đánh giá, ngăn ngừa, báo cáo và theo dõi các rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh (cho vay) và các quy trình vận hành khác; bảo vệ lợi ích của đơn vị thông qua việc tự đánh giá rủi ro và kiểm soát tính hiệu quả của từng đơn vị

Tuyến phòng thủ thứ hai: Khối quản trị rủi ro và Bộ phận tuân thủ - phòng

pháp chế và tuân thủ Tuyến phòng thủ này có chức năng giám sát rủi ro, có tính độc lập tương đối với khách hàng và giao dịch, hỗ trợ tư vấn cho tuyến phòng thủ thứ nhất trong việc quản lý các chốt kiểm soát để ứng phó các rủi ro mình sở hữu

Tuyến phòng thủ thứ hai sẽ thiết lập các chính sách, khẩu vị rủi ro, quy trình, phê duyệt sản phẩm, kiểm soát và thành lập ngay các hệ thống cảnh báo sớm, xây dựng kế hoạch thu nợ và quy trình hoạt động, đảm bảo nhiệm vụ cụ thể của từng cá nhân tham gia xuyên suốt vào quy trình tín dụng,…

Tuyến này có rất nhiều nhiệm vụ, trong đó quan trọng hơn cả là việc độc lập đánh giá và kiểm soát (kiểm tra và cân đối) tính hiệu quả của hệ thống ở tuyến phòng thủ thứ nhất; quản lý rủi ro chính thông qua việc thiết lập khẩu vị rủi ro/chính sách cho vay, xây dựng quy trình/hướng dẫn tín dụng và cho vay, theo dõi, cảnh báo sớm, quản trị danh mục…; giám sát các chương trình kiểm soát nội bộ, tuân thủ…

Tuyến phòng thủ thứ ba: Bộ phận kiểm toán nội bộ Tuyến này trực thuộc

Ban kiểm soát và không thuộc Ban điều hành của ngân hàng, nên việc đánh giá hai

tuyến phòng thủ trước và các rủi ro có thể xảy ra được thực hiện độc lập và khách quan Tuyến này sẽ giúp cho Ban Kiểm soát và Hội đồng quản trị về hiệu quả của tổ chức xuyên suốt hoạt động của các bộ phận kinh doanh, vận hành, quản trị rủi ro…

Tuyến phòng thủ thứ ba, với chức năng kiểm toán nội bộ độc lập với chức năng hằng ngày của ngân hàng và có thể tiếp cận với tất cả các hoạt động ngân hàng thực hiện, bao gồm cả hoạt động ở chi nhánh, sở giao dịch và công ty con Do vậy, phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ rất rộng và đa dạng, cho phép kiểm toán viên có thể thu thập bằng chứng đủ để đưa ra ý kiến nhận xét Mặt khác, thông qua việc báo cáo trực tiếp Hội đồng quản trị, Ủy ban kiểm toán, Ban điều hành, sẽ cho phép kiểm toán nội bộ cung cấp thông tin khách quan không bị ảnh hưởng bởi bất

kỳ cấp quản lý nào

Tuyến phòng thủ thứ ba, được tổ chức đầy đủ và toàn diện về nội dung, phương pháp, quy trình và kiểm soát chất lượng nhằm giúp cho hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng có thể nhận biết, đánh giá và giám sát các loại rủi ro kịp thời; báo cáo các cấp quản lý thích hợp và đưa ra giải pháp để khắc phục những hạn chế của

hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng

1.2.5 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

1.2.5.1 Nhận diện rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

Nhận diện RRTD là quá trình xác định liên tục và có hệ thống Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất Những dấu hiệu rủi ro sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp

xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả

Nhận diện rủi ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra trong khâu lập hồ sơ và

phân tích tín dụng dẫn đến quyết định cho vay các khách hàng không đủ điều kiện

và không có khả năng trả nợ trong tương lai Một số dấu hiệu nhận biết rủi ro đến từ phía khách hàng như sau:

Báo cáo tài chính không trung thực: Doanh nghiệp ở việt Nam có thể có

nhiều loại BCTC, tuy nhiên BCTC cung cấp cho ngân hàng có các điểm chưa phù hợp như: doanh thu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh không phù hợp với

sao kê dòng tiền qua tài khoản ngân hàng/bảng kê thu tiền mặt, khoản mục nợ vay trên BCTC không phù hợp theo kết quả dư nợ khách hàng được tra cứu CIC, khoản mục hàng tồn kho lớn trong khi thực tế kiểm tra kho hàng quy mô nhỏ hơn nhiều, một số khoản mục trên BCTC không phù hợp với sổ chi tiết tài khoản liên quan,…

Doanh thu tài chính: Đối tác đầu ra và đầu vào của khách hàng giống nhau,

cùng mua bán loại mặt hàng giống nhau có thể xảy ra trường hợp một nhóm công ty xuất hóa đơn qua lại lẫn nhau nhằm mục đích nâng khống doanh thu dẫn rủi ro BCTC không phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp, phương án kinh doanh của khách hàng bị nâng khống, ngân hàng cấp thừa vốn cho khách hàng

Tình hình vay nợ tại các TCTD: Đối với doanh nghiệp chưa đi vay bao giờ

rủi ro chưa thể đánh giá đầy đủ về lịch sử trả nợ của khách hàng hoặc doanh nghiệp vay tại nhiều TCTD, mặc dù không phát sinh nợ quá hạn nhưng vay mỗi nơi một ít,

có những nơi vay tín chấp, lãi suất cao

Uy tín khách hàng: ngoài việc đánh giá uy tín lãnh đạo doanh nghiệp, lịch sử

trả nợ của khách hàng với các TCTD, thì công nợ phải trả với các đối tác cũng phải được xem xét, đây là phần vốn chiếm dụng của đối tác, xét về mặt lợi ích thì doanh nghiệp không phải trả lãi cho phần nguồn vốn này nhưng nếu khoản phải trả quá lớn thì có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán, đặc biệt nếu doanh nghiệp có các khoản nợ dây dưa kéo dài thì cũng phải đánh giá lại uy tín doanh nghiệp

Biểu hiện tâm lý khách hàng: khách hàng nôn nóng vay tiền bằng mọi giá

như sẵn sàng chấp nhận mức lãi suất cao bất thường, sẵn sàng trả cho các loại phí phát sinh thêm để được rút vốn vay càng sớm càng tốt, khách hàng không xem xét

kỹ các điều khoản trong hợp đồng vay vốn, dễ dàng chấp nhận các điều khoản trong hợp đồng dù đó là điều khoản bất lợi cho khách hàng

Nhận diện rủi ro trong khi cho vay: Giai đoạn này, rủi ro chủ yếu sẽ đến từ

phía ngân hàng trong công tác giải ngân như không cập nhật đầy đủ thông tin của khách hàng về pháp lý, nguồn trả nợ, CIC trước khi giải ngân hay sai sót trong việc soạn thảo các văn bản liên quan đến hoạt động cấp tín dụng

Nhận diện rủi ro sau khi cho vay:

Dấu hiệu từ chính bản thân khách hàng: bao gồm dấu hiệu tài chính và phi

tài chính, làm suy giảm khả năng thực hiện nghĩa vụ/cam kết với ngân hàng bao gồm nhưng không giới hạn các dấu hiệu sau:

Quản lý doanh nghiệp: người quản lý doanh nghiệp có tình trạng sức khỏe bị

giảm sút hay bị khởi tố hình sự, dân sự,… gây ảnh hưởng đến tình hình tài chính, khả năng trả nợ của khách hàng

Hoạt động quản trị doanh nghiệp: Thay đổi bất thường trong cơ cấu quản trị,

điều hành doanh nghiệp, mâu thuẫn trong hệ thống điều hành và HĐQT, chuyên chuyển cán bộ thiếu lý do, chi phí quản lý và hành chính quá cao, có những thông tin xấu ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Hoạt động kinh doanh: Sản phẩm tiêu thụ của doanh nghiệp chậm, hàng tồn

kho ngày càng tăng, thị phần sụt giảm, mất khả năng cung ứng chính và khách hàng lớn, số lượng và giá trị hợp đồng giảm sút, khó khăn trong phát triển sản phẩm mới

và mở rộng thị phần, cắt giảm chi phí sửa chữa thay thế Khách hàng thay đổi phạm

vi, ngành nghề kinh doanh mới

Tình hình tài chính: Các chỉ tiêu tài chính phản ứng năng lực thanh khoản,

khả năng sinh lời, khả năng hoạt động biến động xấu như: chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời giảm, tỷ số nợ trên tổng tài sản tăng, chỉ tiêu khả năng trả lãi giảm, vòng quay hàng tồn kho giảm, kỳ thu tiền bình quân tăng

Doanh nghiệp bị mất cân đối dòng tiền do nợ phải thu khó đòi tăng, không thu hồi được công nợ đúng kế hoạch, việc góp vốn không thực hiện đúng theo cam kết

Phát sinh và có xu hướng tăng dần của hiện tượng xin gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ vay, chậm trễ và khó khăn trong thanh toán tiền lương, chi phí hoạt động,…

Xếp hạng tín dụng : Sau khi thực hiện đánh giá lại xếp hạng tín dụng của

khách hàng ghi nhận xếp hạng theo hướng xấu đi, có sự xuống cấp của cơ sở kinh doanh, hàng tồn kho tăng không bán được, hư hỏng, lạc hậu, cán bộ công nhiên viên bất mãn, vô kỷ luật là những dấu hiệu rủi ro mà ngân hàng cần xem xét để có hướng điều chinh kịp thời

Rủi ro cơ chế chính sách: trong trường hợp cho vay tài trợ dự án phát sinh

bất lợi đến tài chính và chính sách của địa điểm xây dựng dự án bao gồm: các sắc thuế mới, hạn chế về chuyển tiền, các luật, nghị quyết, nghị định và các chế tài liên quan đến dòng tiền dự án

Rủi ro về thị trường: khi nguồn cung cấp, giá cả nguyên vật liệu thay đổi

theo chiều hướng bất lợi cho doanh nghiệp, sản phẩm không còn phù hợp thị hiếu vào thời điểm dự án đi vào sản xuất chính thức, thiếu cạnh tranh về giá, chất lượng mẫu mã dẫn đến giá bán không đủ bù đắp chi phí

Dấu hiệu bên trong ngân hàng

Một là, danh mục tín dụng có biểu hiện tập trung cao, dư nợ có thể tập trung

vào nhóm khách hàng hoặc tập trung quá lớn vào một ngành nghề hay một lĩnh vực nào đó

Hai là, tỷ lệ nợ xấu, nợ có vấn đề và nợ quá hạn tăng

Bốn là, chính sách tín dụng ngân hàng có kẽ hở để khách hàng và cán bộ

QHKH lợi dụng

Năm là, hệ thống thông tin quản lý không được nâng cấp, dữ liệu sai sót,

cồng chéo, dễ gặp sự cố hay tin tặc tấn công

1.2.5.2 Đo lường rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng doanh nghiệp

Đo lường RRTD là việc lượng hóa mức độ các rủi ro cũng như biết được xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra để xem xét khả năng chấp nhận

nó của ngân hàng Đây là cơ sở để ngân hàng đưa ra quyết định cho vay cũng như xây dựng biện pháp ứng phó phù hợp, nhanh chóng với RRTD khi tình trạng này xảy ra Để đo lường RRTD các ngân hàng thường sử dụng 2 phương pháp phổ biến

là phương pháp đo lường chỉ số và phương pháp ước tính tổn thất dự kiến (EL)

a) Phương pháp đo lường chỉ số

(i) Chỉ tiêu nợ quá hạn

Nợ quá hạn là khoản nợ phát sinh khi khoản vay đến hạn mà khách hàng không hoàn trả được toàn bộ hay một phần tiền gốc hoặc lãi vay Nợ quá hạn