BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỀ TÀIĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ P
Mục tiêu của đề tài
Mục tiêu chung
Quy trình và nguyên lý hoạt động của hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 23/2014/TT-NHNN ngày 27 tháng 06 năm 2014 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) và hướng dẫn của NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo – Tiền Giang.
Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống lại một số cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt
- Phân tích thực trạng và tìm hiểu quy trình nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt với 3 hình thức thanh toán chủ yếu: Séc lĩnh tiền mặt, ủy nhiệm chi và thanh toán bằng thẻ ngân hàng tại NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo – Tiền Giang
- Đề xuất kiến nghị góp phần hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại NHNN&PTNT chi nhánh Chợ Gạo.
Phạm vi của đề tài
Đối tượng nghiên cứu: Là các nghiệp vụ TTKDTM tại NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo Tiền Giang
Phạm vi không gian: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh huyện Chợ Gạo-Tiền Giang
Bố cục của đề tài
Gồm phần mở đầu, 4 chương nội dung và phần kết luận:
Chương 1: Giới thiệu tổng quát về NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo – Tiền Giang
Chương 2: Cơ sở lý luận về nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo – Tiền Giang
Chương 3: Thực trạng nghiệp vụ thanh toán không dung tiền mặt tại NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo – Tiền Giang
Chương 4: Kết luận, kiến nghị về nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo – Tiền Giang
GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN CHỢ GẠO TIỀN GIANG 3 1.1 Giới thiệu chung
NHNN&PTNT Việt Nam
Hình 1.1 Logo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn
Tên ngân hàng: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development Trụ sở chính nằm ở: Số 2 Phố Láng Hạ, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 1900558818/ (+84-24)32053205
Email: cskh@agribank.com.vn
Website: www.agribank.com.vn Được thành lập vào ngày 26/03/1988 theo Nghị định số 53-HĐBT do Hội đồng Bộ trưởng (nay là chính phủ) ban hành Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (gọi tắt là Agribank) Trong suốt 35 năm xây dựng và phát triển, Agribank đã Trải qua các giai đoạn phát triển gắn liền với sứ mệnh khác nhau
Agribank luôn giữ vững vị thế, khẳng định vai trò của mình, là một trong những Ngân hàng Thương mại hàng đầu Việt Nam, thực hiện tốt chính sách tiền tệ theo qui định, góp phần làm ổn định kinh tế vĩ mô, giảm thiểu lạm phát, luôn gắn bó cùng sự nghiệp phát triển nông nghiệp, nông thôn, có nhiều đóng góp tích cực nhằm nâng cao cũng như thúc đẩy quá trình tái cơ cấu nền kinh tế, xây dựng nông thôn mới, đảm bảo chất lượng cuốc sống và an sinh xã hội
Agribank là ngân hàng đầu tiên trong việc hoàn thành dự án hiện đại hóa Hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS), bởi luôn chú trọng vào đầu tư đổi mới và tạo ra các ứng dụng công nghệ ngân hàng được Ngân hàng Thế giới tài trợ Khi hệ thống IPCAS đã được hoàn thiện, Agribank đủ năng lực đảm bảo cung ứng các sản phẩm, dịch vụ hiện đại tại ngân hàng, cùng với đó là độ an toàn và chính xác cao phục vụ cho mọi đối tượng khách hàng ở trong và ngoài nước Ở cương vị là NHTM có Định chế tài chính lớn nhất Việt Nam, Agribank vẫn luôn nỗ lực hết nghỉ, để cống hiến, nhằm đạt được nhiều thành tựu đáng mong đợi, có những đóng góp to lớn vào công cuộc Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá và phát triển kinh tế (Phụ lục 1)
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Chợ Gạo)
NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo Tiền Giang
Đơn vị thực tập là Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn, cụ thể là chi nhánh huyện Chợ Gạo Địa chỉ chi nhánh: Số 84, Ô 2, Khu 1, Thị Trấn Chợ Gạo, Huyện Chợ Gạo, Tỉnh Tiền Giang Để liên hệ, hãy gọi đến số điện thoại: (0273).3845135.
Giám đốc chi nhánh: Trần Hoài Minh
Chi nhánh NHNN&PTNT huyện Chợ Gạo được thành lập do có nhiều sự chuyển biến về cơ chế, ban đầu từ một chi nhánh Ngân hàng Nhà Nước cấp huyện chuyển đổi thành một chi nhánh Ngân hàng thương mại huyện Qua từng giai đoạn khác nhau ứng với mỗi tên gọi khác nhau, có tên gọi đầu tiền là chi nhánh Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp và lần thứ hai được đổi tên thành chi nhánh NHNN&PTNT Đây cũng là một trong những chi nhánh trực thuộc chi nhánh NHNN&PTNT tỉnh Tiền Giang, thuộc hệ thống NHNN&PTNT Việt Nam hoạt động theo luật tổ chức tín dụng và điều lệ của NHNN&PTNT Việt Nam, hoạt động mạnh mẽ và đầy tiềm năng trong việc huy động vốn và cho vay Trong đó, để nhằm phục vụ tốt cho việc phát triển chất lượng cuộc sống, nông nghiệp và nông thôn, ngân hàng cho vay lên đến 90%
Là một trong những chi nhánh Ngân hàng thương mại quốc doanh của nhà nước, đảm bảo đáp ứng tốt các nhu cầu cấp thiết của khách hàng từ cá nhân đến doanh nghiệp Kinh doanh đa năng, các dịch vụ của Ngân hàng luôn thực hiện đầy đủ và tuân thủ các nghiệp vụ của một ngân hàng theo quy định Từ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn; Nhận tiền gởi thanh toán, tiền gởi tiết kiệm; đến thu mua ngoại tệ USD, EUR; thực hiện các giao dịch chuyển tiền thanh toán bằng ứng dụng điện tử
NHNN&PTNT Chợ Gạo đang dần khẳng định được vị trí của mình trong việc đưa nền kinh tế nông nghiệp huyện ngày càng vươn xa và phát triển, luôn nổ lực để xứng đáng trở thành là bạn đồng hành tin cậy với mọi nhà cũng như các hộ sản xuất kinh doanh
( Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank Chợ Gạo)
Tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức Agribank Chi nhánh Chợ Gạo
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank Chợ Gạo) 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban tại chi nhánh Agribank Chợ Gạo
1.2.2.1 Ban Giám đốc: gồm có Giám đốc Chi nhánh và 2 Phó Giám đốc
Ban giám đốc trực tiếp điều hành, chỉ huy và quyết định xét duyệt toàn bộ mọi hoạt động của ngân hàng, tiếp nhận các chỉ thị, nghị quyết của cấp trên ban hành, đồng thời phổ biến lại cho các cán bộ, nhân viên.
Giám đốc giữ vị trí và thẩm quyền cao nhất, đảm nhiệm vai trò ra các quyết định trọng yếu liên quan tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng Người này chịu trách nhiệm tuyển dụng, quản lý nhân sự, đồng thời là người lên kế hoạch triển khai và chịu trách nhiệm trước cấp lãnh đạo cao hơn.
• Phó Giám Đốc: gồm 1 Phó Giám đốc Phòng Tín dụng, 1 Phó Giám đốc Phòng Kế toán ngân quỹ Có trách nhiệm tham mưu, đóng góp tư vấn cho Giám Đốc
PHÒNG GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH TÍN DỤNG
7 những hoạch định chiến lược trong kinh doanh và tiếp nhận mọi công việc theo sự phó thác, uỷ quyền trực tiếp từ Giám Đốc
Nhằm tổng hợp, tổ chức kiểm tra các chứng từ sổ sách, thanh toán và chi tiêu… đảm bảo thực hiện chế độ lao động hợp lí, chấp hành tốt chính sách
Tính toán, đề xuất mức lao động hợp lí, thực hiện các khoản tiền thưởng, tiền lương theo đúng chế độ tài chính đưa ra, quản lý tốt quỹ lương dự phòng
Tham gia sắp xếp bố trí các lao động, xây dựng các quy định bổ sung tại chi nhánh.
Luôn tích cực nghiên cứu kế hoạch phát triển lâu dài, xây dựng chiến lược tiếp cận khách hàng Đề xuất các chính sách mới phân loại khách hàng Đưa ra danh sách khách hàng, tạo vòng cho vay an toàn giúp khách hàng tinh tưởng để đạt hiệu quả cao
Tạo ra nhiều chương trình hấp dẫn, thu hút sự quan tâm của khách hàng. Đưa ra các hoạt động vay tín dụng dự án Thẩm định, kiểm tra hồ sơ các dự án một cách chuẩn xác, hoàn tất các bước theo quy định của cấp ủy quyền
Chỉ đạo, giám sát hoạt động tín dụng đang được thực hiện trên địa bàn của Chi nhánh Quản lí, bảo mật thông tin khách hàng
Thường xuyên tổng hợp và báo cáo các chuyên đề dự án Thực hiện tốt các nhiệm vụ khác do Giám đốc Chi nhánh yêu cầu.
1.2.2.4 Phòng Kế toán - Ngân quỹ
Ghi nhân các thủ tục thanh toán và cho vay, quản lý hồ sơ của khách hàng, thu thập nghiệp vụ phát sinh trong quá trình cho vay, thu nợ cũng như chuyển nợ quá hạn Các khoản giao nộp vào ngân sách nhà nước phải được tổng hợp, xử lý và lưu trữ thông tin tại chi nhánh
Lập báo cáo tài chính theo hàng tháng, quý, năm; luôn theo dõi, giám sát mọi ghi chép, bảo quản lưu trữ tài sản ngân hàng nói chung và khách hàng nói riêng Chịu trách nhiệm quản lý tính an toàn về kho quỹ, thực hiện theo đúng các quy định, quy chế về nghiệp vụ bảo quản vận chuyển phát hành tiền Đồng thời, xem xét cẩn trọng tất cả hồ sơ trước khi giải ngân.
Tổ chức công tác kế toán
1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1.1 Cơ cấu tổ chức từng phần hành kế toán
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Agribank Chi nhánh Chợ Gạo
( Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank Chợ Gạo)
1.3.1.2 Chức năng của từng vị trí trong Phòng kế toán
Trưởng phòng kế toán: hướng dẫn và chỉ đạo toàn bộ phòng công tác kế toán hạch toán đúng tại đơn vị theo đúng quy đính chế độ kế toán; kiểm tra, giám sát tình hình tài chính, thống kê, hạch toán một cách chính xác
Phó phòng kế toán: có vai trò đảm nhận và hỗ trợ tốt các nhiệm vụ được trưởng phòng bàn giao khi vắng mặt; tính toán, ghi chép đầy đủ và phản ánh chính xác các nghiệp vụ phát sinh, quan sát mọi biến động về tài sản; lập đầy đủ và bàn giao các báo cáo kế toán đúng hạn
Kiểm soát viên (KSV): kiểm soát nội bộ, kiểm tra để đảm bảo tính chính xác và hợp lý của tất cả các chứng từ đã hạch toán; xây dựng các chính sách nội bộ Tất cả các chứng từ phát sinh đều phải có sự phê duyệt và chữ ký của KSV mới được thông qua
Giao dịch viên là người thực hiện các giao dịch ngân hàng tại quầy cho khách hàng Họ giới thiệu và tư vấn các dịch vụ của ngân hàng, hướng dẫn khách hàng sử dụng sản phẩm như mở mã khách hàng, mở tài khoản và phục vụ yêu cầu của khách hàng tại quầy Ngoài ra, giao dịch viên còn hỗ trợ khách hàng gửi tiền tiết kiệm, thu đổi ngoại tệ, thực hiện giao dịch thẻ ATM, thẻ tín dụng, quản lý tài khoản tiền gửi
Bộ phận kho quỹ: thực hiện kiểm tra đếm tiền, đóng bó tiền theo đúng tiêu chuẩn qui định tiền mặt tồn quỹ, hỗ trợ tiếp quỹ cho các GDV ở quầy giao dịch khi cần thiết
Tổ chức kiểm kê tồn quỹ định kỳ và đột xuất theo quy định, đảm bảo an toàn tuyệt đối cho kho quỹ
( Nguồn: Tài liệu kế toán Agribank Chợ Gạo)
Kỳ kế toán năm của Agribank kéo dài từ ngày 1 tháng 1 đến hết ngày 31 tháng 12 hàng năm theo dương lịch Đơn vị tiền tệ chính được sử dụng trong hạch toán là đồng Việt Nam (VND), song ngân hàng cũng chấp nhận một số ngoại tệ phổ biến khác như USD, EUR.
Các phương pháp kế toán mà ngân hàng thường dùng:
+ Phương pháp kế toán thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ thuế
+ Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: hiện nay ngân hàng áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng
+ Phương pháp thực tế đích danh: quy đổi ngoại tệ
1.3.2 Tổ chức công tác kế toán tại NHNN&PTNN chi nhánh huyện Chợ Gạo
1.3.2.1 Chế độ kế toán và hệ thống tài khoản khi sử dụng
Các BCTC phải được thực hiện theo đúng chế độ và quy định của pháp luật, kế toán thống kê các nghiệp vụ phát sinh định kỳ và báo cáo hoạt động kinh tế theo đúng thời hạn và quy định của Ngân hàng
Hệ thống BCTC luôn bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính luôn tuân thủ theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN về độ chính xác cao
Chứng từ giấy thường được sử dụng phổ biến trong giao dịch và lưu trữ là chủ yếu Các mẫu chứng từ kế toán có sẵn do Bộ Tài chính qui định, được áp dụng cho các đơn vị hành chính sự nghiệp gồm có: chứng từ, nghiệp vụ liên quan đến thanh toán, tín dụng, các khoản thu chi trong hoạt động tài chính của ngân hàng
Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh chỉ được lập một lần, các chứng từ kế toán phải đủ với số liên qui định, phải đảm bảo ghi đầy đủ số chứng từ bắt buộc và có chữ kí
Chứng từ giao dịch đối với thanh toán bằng Séc bao gồm: giấy đề nghị mua séc theo mẫu của chi nhánh, chứng từ giao dịch được in ra từ hệ thống
Chứng từ giao dịch đối với thanh toán bằng UNC bao gồm: các liên gắn với UNC, chứng từ giao dịch từ hệ thống
Khi thanh toán bằng thẻ ngân hàng thì các chứng từ được sử dụng trong quá trình mở thẻ và tài khoản thanh toán bao gồm:
+ Giấy CCCD còn hiệu lực;
+ Giấy đề nghị kèm theovhợp đồng mở và tài khoản sử dụng để thanh toán; + Giấy phát hành thẻ ghi nợ;
Theo quy định của Luật Kế toán, chữ ký và số liệu trên chứng từ kế toán ngân hàng phải nhất quán Do đó, chứng từ phải được viết rõ ràng bằng mực không phai màu Nếu có bất kỳ dấu hiệu tẩy xóa hoặc sửa đổi nào, chứng từ sẽ không có hiệu lực thanh toán và không được ghi vào sổ kế toán của ngân hàng Đối với các chứng từ thu, chi tiền mặt dưới hạn mức quy định, thủ quỹ giao dịch (GDV) phải lập bảng kê các giao dịch phát sinh trong ngày, ghi đầy đủ thông tin giao dịch Bảng kê này sẽ được ủy quyền cho kế toán sổ vụ (KSV) đối chiếu và kiểm tra với tổng số tiền thu vào cuối ngày.
1.3.2.3 Đối với sổ sách kế toán
Trong giao dịch và hạch toán, ngân hàng sử dụng hình thức kế toán máy là chủ yếu và sử dụng phần mềm ứng dụng IPCAS (Intra-Bank Payment and Customer Accounting System) Hệ thống trực tuyến này sẽ xử lý các thanh toán nội bộ và giao dịch của khách hàng tại NHNN&PTNT Việt Nam nhằm tự động hoá theo hình thức giao dịch một chiều, giúp quản lý tất cả các giao dịch của khách hàng, lưu trữ thông tin hồ sơ chứng từ, số liệu được xử lý nhanh chóng và mọi số nghiệp vụ đơn lẻ khác
Nền công nghệ kế toán ngày càng hiện đại và phát triển, các kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp có thể thuận tiện thao tác cùng lúc trên phần mềm GDV sẽ tổng hợp từ cơ sở dữ liệu ban đầu và những chứng từ gốc để lập thành các chứng từ ghi sổ phải thông qua sự kiểm soát của KSV Từ đó, hệ thống sẽ xử lý để cho ra kết quả bao gồm các sổ kế toán chi tiết, báo cáo kế toán tổng hợp và một số loại sổ sách khác
Những chứng từ ghi sổ và chứng từ gốc được lập trên mẫu giấy in sẵn sẽ được đóng thành tập (cuốn) theo ngày và đem đi lưu trữ ở kho Trong giới hạn phạm vi công việc của mình, các GDV phải chịu trách nhiệm quản lí về sổ sách, chứng từ, bên cạnh đó phải đảm bảo sắp xếp giấy tờ một cách trật tự tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra và đối chiếu định kì
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
Những vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM)
2.1.1 Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán không dùnng tiền mặt là chỉ các nghiệp vụ thanh toán chi trả bằng tiền mà không sử dụng đến tiền mặt được thực hiện thông qua các ứng dụng điện tử trích chuyển tài khoản trong hệ thống tín dụng
(Nguồn: Nghị định 101/2012/NĐ-CP về “Thanh toán không dùng tiền mặt”)
2.1.2 Khái niệm Nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt:
Nghiệp vụ TTKDTM là hoạt động hàng ngày mà các kế toán viên/giao dịch viên phải tiến hành ghi nhận các giao dịch phát sinh, xử lý các chứng từ cũng như hóa đơn vào hệ thống tại đơn vị làm việc
(Nguồn: Nghị định 101/2012/NĐ-CP)
2.1.3 Một số lợi ích của TTKDTM
2.1.3.1 Đối với nền kinh tế - xã hội:
Góp phần nâng cao chất lượng nền kinh tế, mở rộng mạng lưới TTKDTM trên phạm vi thêm rộng lớn hơn;
Hạn chế lạm phát và dòng tiền mặt lưu thông trên thị trường tránh việc làm đồng tiền bị mất giá;
Kiểm soát dòng tiền mặt, phòng chống các hành vi lừa gạt rửa tiền tiền phi pháp;
Rút ngắn thời gian giao dịch và mở rộng quy mô dịch vụ thanh toán trong nền kinh tế
- Không làm thay đổi giá trị tiền mặt quy đổi; các dịch vụ về thu chi cũng trở nên đa dạng được thực hiện bằng nhiều phương thức thanh toán;
- Góp phần phát triển nâng cao các dịch vụ về thu chi, các phương thức thanh toán qua điện tử hay trực tuyến,…
- Giảm thiểu các khoản chi phí phát sinh, tiết kiệm các chi phí bảo quản, vận chuyển và in tiền mặt
- Có tính chính xác và độ bảo mật cao, giảm thiểu tình trạng vô ý bị mất cắp hoặc rơi tiền;
- Rút ngắn thời gian thanh toán, tiết kiệm chi phí giao dịch, tiện ích cho quá trình mua bán hàng hóa và các dịch vụ khác ở mọi lúc mọi nơi;
- Không phải di chuyển đi lại đến người bán để thanh toán;
- Hạn chế các rủi ro thất thoát tiền, quản lí chi tiêu cá nhân một cách dễ dàng;
- Dễ dàng rà soát lại lịch sử giao dịch, kiểm soát chi tiêu
Qua đó ta có thể thấy được, TTKDTM có rất nhiều hình thức khác nhau Với sự phát triển mạnh mẽ của công nghiệp 4.0 thì việc TTKDTM có ý nghĩa rất lớn Tạo nên sự minh bạch rõ ràng trong từng khoản chi tiêu, dễ dàng ghi nhớ các lần giao dịch, giúp xoay chuyển dòng tiền thuận tiện hơn trước những biến cố bất ngờ, giúp dòng tiền được lưu hành rõ ràng hơn
2.1.4 Những quy định về TTKDTM:
Theo Quyết định số 2545/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ và NHNN về “Đề án phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam giai đoạn 2016 - 2020”
+ Một bước chuyển mới về TTKDTM trong nền kinh tế, làm thay đổi thói quen sử dụng các ứng dụng điện tử thanh toán trong xã hội, giảm thiểu các chi phí xã hội liên quan đến tiền mặt, giảm được lượng tiền mặt lưu thông trên thị trường
+ Tiết kiệm thời gian, đảm bảo an toàn và hiệu quả thanh toán thông qua hệ thống thanh quyết toán, bảo mật thông tin người tiêu dùng
+ Tạo điều kiện để sử dụng thanh toán điện tử, giảm lượng tiền mặt trong giao dịch khi thanh toán giữa các cá nhân với doanh nghiệp
+ Nâng cao chất lượng giám sát và quản lý của cơ quan nhà nước, giảm thiểu lạm phát, phòng chống tham nhũng và các thành phần tội phạm kinh tế
( Nguồn: Theo Quyết định số 2545/QĐ-TTg - Trang Thư viện Pháp luật Việt Nam) Căn cứ theo nghị định 101/2012/NĐ-CP về “Thanh toán không dùng tiền mặt”
+ Nghị định này đã quy định về hoạt động TTKDTM gồm: mở và sử dụng tài khoản thanh toán, dịch vụ TTKDTM; dịch vụ thanh toán qua trung gian; tổ chức giám sát và quản lý các hệ thống thanh toán
+ Áp dụng đối với đối tượng là các tổ chức chuyên cung ứng dịch vụ TTKDTM; dịch vụ thanh toán qua trung gian, và đối với người sử dụng dịch vụ
+ Đối với thanh toán bằng ngoại tệ và thanh toán quốc tế tuyệt đối tuân theo quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối và các thỏa thuận quốc tế về thanh toán mà Việt Nam có tham gia; trong trường hợp nếu pháp luật Việt Nam chưa quy định thì áp dụng dựa theo tập quán quốc tế, mà không trái với những quy định cũng như nguyên tắc cơ bản của pháp luật Việt Nam
+ Dịch vụ TTKDTM bao gồm các dịch vụ thanh toán qua ứng dụng tài khoản thanh toán và một số dịch vụ thanh toán khác không qua các ứng dụng trực tuyến của khách hàng
+ Các ổ chức cung ứng dịch vụ TTKDTM gồm có: NHNN, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính lớn nhỏ và một số tổ chức khác
+ Về trách nhiệm quản lý nhà nước của NHNN về hoạt động TTKDTM; Ban hành theo thẩm quyền hoặc trình cơ quan có thẩm quyền ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về TTKDTM; Tổ chức, vận hành, quản lý hệ thống thanh toán quốc gia, tham gia tổ chức, giám sát sự vận hành của các hệ thống thanh toán khác nhau trong nền kinh tế thị trường hiện nay
+ Ban hành thu hồi giấy phép và giám sát các hoạt động cung ứng dịch vụ thanh toán qua trung gian
Siết chặt xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm pháp luật liên quan đến TTKDTM, tiến hành thanh tra, kiểm tra định kỳ tại các tổ chức, cá nhân có biểu hiện vi phạm.
+ Giám sát, quản lý các hoạt động hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thanh toán
+ Nghiêm cấm các hành vi làm giả chứng từ thanh toán, sửa chữa, thay thế các phương tiện thanh toán; sử dụng phương tiện chứng từ giả
+ Nghiêm cấm tuyệt đối hành vi cố ý xâm nhập, tìm cách gây hại, làm thay đổi xáo trộn chương trình phần mềm một cách trái phép; xử lý hành vi không trung thực cố ý cung cấp thông tin sai lệch trong quá trình cung ứng và sử dụng dịch vụ thanh toán và qua trung gian thanh toán
Một số hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
Séc (hay còn gọi là chi phiếu) là môt tờ lệnh trả tiền dưới dạng chứng từ được lập theo mẫu đã quy định của chủ tài khoản, ngân hang dựa theo đó sẽ phục vụ việc trích tiền từ tài khoản tiền gửi của khách hàng để trả cho người thụ hưởng là người sở hữu tờ Séc đó hay người có tên trên tờ Séc (Phụ lục 13)
Các loại Séc thanh toán như sau:
Séc chuyển khoản: là mẫu giấy in sẵn tại ngân hàng của chủ tài khoản giao cho người thụ hưởng, được thanh toán bằng cách trích chuyển tài khoản giữa các chủ thể thanh toán mà không được dùng để rút tiền mặt chi trả tại ngân hàng
Séc lĩnh tiền mặt: là mẫu giấy có giá trị tương đương tiền mặt, dùng để rút tiền mặt tại ngân hàng nơi mà khách hàng mở tài khoản
Séc bảo chi là loại séc thanh toán được trích trước số tiền ghi trên tờ séc Để đảm bảo khả năng thanh toán bằng séc, tài khoản tiền gửi của người trả tiền phải có đủ số dư để chi trả.
(Nguồn: Tài liệu kế toán Agribank Chợ Gạo)
Quá trình thanh toán như sau:
Sơ đồ 2.1 Quy trình thanh toán chung bằng Séc
(1) Ngân hàng cung cấp Séc cho bên người phát hành
(2) Người thụ hưởng cung cấp hàng hóa dịch vụ có bên người phát hành
(3) Người phát hành giao Séc cho bên thụ hưởng
(4) Người thụ hưởng đem theo Séc đến ngân hàng, GDV tiến hành kiểm tra thông tin hợp lệ, làm thủ tục theo đúng quy định
(5) Ngân hàng tiến hành ghi Có cho bên thụ hưởng
(6) Ngân hàng ghi Nợ bên người phát hành
Người phát hành Người thụ hưởng
Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán
( Nguồn: Tài liệu kế toán ngân hàng Agribank Chơ Gạo)
Trong thời gian Séc còn hiệu lực, người thụ hưởng phải nộp Séc kèm theo 3 liên BKNS để đối chiếu Sau đó, ngân hàng sẽ thực hiện kiểm tra tính hợp lệ của Séc, nếu BKNS đủ điều kiện hợp pháp thì sẽ nhanh chóng thanh toán cho khách hàng, nếu không đủ điều kiện thì sẽ nêu rõ lý do và từ chối thanh toán
“Dịch vụ thanh toán uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của khách hàng được lập theo mẫu quy định sẵn, theo đó ngân hàng sẽ thực hiện trích một số tiền nhất định từ tài khoản của họ để chuyển trả cho người thụ hưởng.” (Phụ lục 5)
( Nguồn: Theo Trang Thư viên Pháp luật Việt Nam)
2.2.2.2 Đối với thanh toán UNC cùng Ngân hàng
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ thanh toán Uỷ nhiệm chi cùng Ngân hàng
(1) Bên đơn vị thụ hưởng cung cấp dịch vụ, tiếp ứng hàng hóa cho bên đơn vị trả tiền (2) Đơn vị trả tiền lập UNC gửi đến ngân hàng để trích từ tài khoản ngân hàng chi trả cho đơn vị thụ hưởng GDV sẽ hướng dẫn khách hàng tiến hành làm thủ tục lập chứng từ theo đúng quy định
(3) Sau khi GDV kiểm tra các bước lập UNC đầy đủ hợp lệ, ngân hàng sẽ tiến hành ghi Nợ cho đơn vị thụ hưởng và báo Nợ cho đơn vị thụ hưởng
(4) Ngân hàng ghi tăng vào tài khoản đơn vị trả tiền và báo Có cho đơn vị trả tiền Đơn vị trả tiền
Ngân hàng Đơn vị thụ hưởng
Cách hạch toán như sau:
(Nguồn: Tài liệu kế toán ngân hàng Agribank Chợ Gạo)
2.2.2.3 Đối với thanh toán UNC khác Ngân hàng:
Sơ đồ 2.3 Sơ đồ thanh toán Ủy nhiệm chi khác Ngân hàng
(1) Người thụ hưởng cung cấp dịch vụ, tiếp ứng hàng hóa cho bên người trả tiền (2) Người trả tiền lập UNC gửi đến ngân hàng để trích từ tài khoản ngân hàng chi trả cho người thụ hưởng GDV sẽ hướng dẫn khách hàng tiến hành làm thủ tục lập chứng từ theo đúng quy định
(3) Ngân hàng phục vụ người trả tiền trích tiền từ tài khoản chuyển đến ngân hàng phục vụ người thụ hưởng
(4) Ngân hàng ghi Nợ cho người trả tiền
(5) Ngân hàng ghi Có cho người thụ hưởng
(Nguồn: Tài liệu kế toán ngân hàng Agribank Chợ Gạo)
2.2.3 Lệnh thanh toán (Lệnh có)
“Theo Thông tư 23/2010/TT-NHNN, Lệnh có là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của người phát lệnh tại đơn vị khởi tạo lệnh một khoản tiền xác định và ghi Có cho tài khoản của người nhận lệnh tại đơn vị nhận lệnh khoản tiền đó.” (Phụ lục 4)
Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng
Ngân hàng phục vụ người trả tiền
( Nguồn: Theo Thông tư 23/2010/TT-NHNN)
2.2.4 Khái niệm thẻ ngân hàng
“Thẻ ngân hàng còn được gọi là thẻ, là phương tiện dùng để thanh toán nhanh do ngân hàng phát hành và bán trực tiếp cho khách hàng sử dụng để thực hiện các giao dịch thanh toán hay có thẻ rút tiền tại các máy ATM.”
Gồm 2 loại thẻ cơ bản là: thẻ ghi nợ và thẻ tín dụng
“Thẻ ghi nợ (debit card) là thẻ được thực hiện giao dịch thẻ trong phạm vi số tiền trên tài khoản của chủ thẻ đã gửi tiền vào, có thẻ rút tiền trực tiếp từ tài khoản của mình
Có 2 loại cơ bản là hạng Chuẩn và hạng Vàng ”
Hình 2.2 Thẻ hạng Vàng Hình 2.1 Thẻ dạng Chuần
21 Đối với thẻ hạng Chuẩn: hạn mức tối đa được rút tại máy ATM là 25 triệu đồng/ngày và đối với thẻ hàng Vàng là 50 triệu đồng/ngày
“Thẻ tín dụng (credit card) là thẻ dùng để thanh toán thay cho tiền mặt, chỉ thực hiện giao dịch thẻ trong hạn mức tín dụng đã được cấp theo thỏa thuận ban đầu tại nơi phát hành thẻ.”
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG
Tìm hiểu về tình hình tài sản, nguồn vốn trong báo cáo tài chính qua 2 năm gần nhất tại Ngân hàng Agribank
3.1.1 Tình hình hoạt động chung tại ngân hàng Agribank:
Bảng 3.1 Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm 2022 Ngân hàng Agribank
II Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt
III Tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng
1 Tiền gửi tại các TCTD khác
2 Cho vay các TCTD khác
IV Chứng khoán kinh doanh
2 Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh
V Các công cụ tài chính phát sinh và các tài sản tài chính khác
VI Cho vay khách hàng 1.514.144.670 1.407.966.059 VII Chứng khoán đầu tư
1 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
2 Chứng khoán đầu tư giưx đến ngày đáo hạn
3 Dự phòng rủi ro chứng khoán đầu tư
VIII Góp vốn đầu tư dài hạn 26.800 26.800
4 Góp vốn, đầu tư dài hạn khác
5 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
IX Tài sản cố định (“TSCĐ”)
1 Tài sản cố định hữu hình a Nguyên giá b Hao mòn TSCĐ
2 TSCĐ thuê tài chính a Nguyên giá b Hao mòn TSCĐ
3 TSCĐ vô hình a Nguyên giá b Hao mòn TSCĐ
2 Các khoản lãi, phí phải thu
3 Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
5 Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản
B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNNVN
1 Tiền gửi và vay Chính phủ, NHNNVN
II Tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác
1 Tiền gửi các TCTD khác
III Tiền gửi của khách hàng 1.817.271.030 1.623.935.082
IV Các công cụ tài chính phát sinh và các khoản nợ tài chính khác
V Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
VI Phát hành giấy tờ có giá
VII Các khoản nợ khác
1 Các khoản lãi, phí phải trả
3 Các khoản phải trả và công nợ khác
TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.944.391.521 1.787.841.602 VỐN CHỦ SỞ HỮU
VIII Vốn và các quỹ
1 Vốn a Vốn điều lệ b Vốn khác
3 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
4 Lợi nhuận chưa phân phối
5 Lợi ích của cổ đông không kiểm soát
TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU 100.535.854 86.997.553 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Chợ Gạo)
• Về tình hình tài sản:
Qua số liệu thống kê ta thấy được quy mô tài sản của Agribank đã tăng lên như sau:
Nhìn chung, tổng tài sản năm 2022 của Agribank là 1.874.839.155 tỉ đồng, tăng 170.088.220 triệu đồng so với năm 2021 Khoản tăng chủ yếu dựa vào khoản cho vay khách hàng tăng mạnh, năm 2022 tăng 193.335948 triệu đồng so với năm 2021 Bên cạnh đó các khoản khác trong tổng tài sản cũng có xu hướng tăng lên nhưng có chênh lệch không đáng kể so với cho vay khách hàng Ta thấy được tài sản của ngân hàng đang có xu hướng tăng liên tục, cho thấy rằng ngân hàng đang hoạt động rộng rãi với quy mô lớn Tốc độ tăng trưởng cao, vượt bậc hơn với các ngân hàng cùng khu vực
• Về tình hình nguồn vốn:
Theo số liệu, ta thấy tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu năm 2022 có giá trị là 2.044.927.375 tỉ đồng, tặng 170.088.220 triệu đồng so với năm 2021 Khoản mục tăng rõ rệt nhất là tiền gửi khách hàng tăng 193.335.948 triệu đồng so với nam 2021 Do đó, ta thấy rằng nguồn vốn Agribank có xu hướng tăng, dựa vào lợi thế của mình có thể huy động được các nguồn vốn khác nhau từ bên ngoài để mở rộng thị trường và phát triển mạnh mẽ hơn
3.1.2 Tình hình nguồn vốn huy động và tổng nguồn vốn tại ngân hàng Agribank chi nhánh Chợ Gạo: Đvt: Triệu đồng
Bảng 3.2 Nguồn vốn huy động và tổng nguồn vốn tại ngân hàng Agribank chi nhánh
Chỉ têu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Tổng nguồn vốn huy động 1.274.821 1.426.913 1.652.964
Tỷ lệ nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn
( Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Chợ Gạo)
Biểu đồ 3.1 Nguồn vốn huy động và tổng nguồn vốn tại ngân hàng Agribank chi nhánh
Theo số liệu thống kê, nguồn vốn huy động và tổng nguồn vốn của chi nhánh có xu hướng tăng qua từng năm Trong đó, nguồn vốn huy động chiếm tỷ lệ cao (76%) so với tổng nguồn vốn Cụ thể, năm 2020, nguồn vốn huy động đạt 1.274.821 triệu đồng (chiếm 73,73%), năm 2021 đạt 1.426.913 triệu đồng (chiếm 76,84%), và năm 2022 đạt 1.652.964 triệu đồng (chiếm 78,11%).
Tỷ lệ nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn của chi nhánh đều trên 70% và tăng trưởng ổn định qua ba năm cho thấy Chi nhánh đã thực hiện công tác tạo lập vốn đạt hiệu quả cao, nguồn vốn có thể đảm bảo thực hiện tốt các hoạt động của ngân hàng
Vì vậy, Chi nhánh cần tăng cường đưa ra các chiến lược huy động phù hợp, chính sách thu hút vốn linh hoạt, hợp lý, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng mới tạo điều kiện thuận lợi giúp Chi nhánh mở rộng phạm vi kinh doanh, thúc đẩy gia tăng nguồn vốn, tăng năng lực cạnh tranh trên địa bàn và tăng lợi nhuận
Tình hình hoạt động của Agribank năm 2022
Năm2022Nguồn vốn huy động Tổng nguồn vốn Đvt: Triệu đồng
3.2.1 Tình hình hoạt động chung tại Agribank
Bảng 3.3 Báo cáo kết quả hoạt động hợp nhất cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự
2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự
3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ
4 Chi phí hoạt động dịch vụ
II Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 4.565.788 4.767.320 III Lãi thuần từ HĐKD vàng và ngoại hối 2.006.773 2.857.320
IV Lãi thuần từ mua bán chứng khoán và kinh doanh
V Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư
5 Thu nhập từ hoạt động khác
6 Chi phí từ hoạt động khác
VI Lãi thuần từ hoạt động khác 10.529.197 9.842.212 VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 90.439 52.587 VIII Chi phí hoạt động (30.932.407) (28.150.016)
IX Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phong rủi ro tín dụng
X Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng (19.347.073) (27.171.920)
XI Tổng lợi nhuận trước thuế 25.859.182 22.538.625
7 Chi phí thuế TNDN hiện hành
8 Lợi ích thuế TNDN hoãn lại
XII Chi phí thế TNDN (5.163.381) (4.495.625) XIII Lợi nhuận sau thuế 20.695.801 18.043.000 XIV Lợi ích của cổ đông không kiểm soát
Lợi nhuận thuần trong năm
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Chợ Gạo) Nhận xét:
• Về thu nhập và chi phí hoạt động:
Thu nhập lãi là chiếm tỉ trọng lớn, cũng là phần thu nhập chính Năm 2022, có thu nhập lãi là 153.631.519 triệu đồng, tăng 25.594.533 triệu đồng so với năm 2021
Chi phí hoạt động năm 2022 có phần tăng so với năm 2021, tăng 2.782.391 triệu đồng
• Về lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế:
Qua báo cáo kết quả hoạt động ta nhìn thấy được:
Lợi nhuận trước thuế năm 2022 tăng lên so với năm 2021, tăng 3.320.557 triệu đồng Lợi nhuận sau năm 2023 là 20.695.801 triệu đồng, có phần tăng hơn so với năm
2022, tăng 2.652.801 triệu đồng Đây là dấu hiệu cho thấy, năm 2022 là năm hoạt động khá hiệu quả của Agribank, góp phần thúc đẩy sự cố gắng nổ lực để đem lại lợi nhuận cao hơn cho ngân hàng trong lương lai
3.2.2 Chi phí huy động vốn tại Agribank chi nhánh Chợ Gạo
Bảng 3.4 Chi phí huy động vốn tại Agribank chi nhánh Chợ Gạo
Chỉ têu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Tổng nguồn vốn huy động 35.260 42.541 52.683
Chi phí trả lãi bình quân trên một đồng vốn
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Chợ Gạo )
Dựa vào bảng số liệu, ta thấy được chi phí trả lãi bình quân trên một đồng vốn tăng đều qua các năm, tăng 0,002, cho thấy rằng chi nhánh đã bỏ ra một chi phí lớn cho việc huy động vốn, đồng thời khâu quản lý huy động vốn của chi nhánh chưa thực hiện tốt Để giảm chi phí huy động vốn nhưng vẫn phải đảm bảo an toàn cho nguồn vốn huy động thì ngân hàng cần xây dựng chiến lược quản lý tốt chi phí huy động vốn, cắt giảm một số chi phí cho việc tiếp thị, tuyên truyền, quảng cáo, điều chỉnh mức lãi suất hợp lý, linh hoạt với nhiều hình thức trả lãi như trả lãi trước đối với khoản tiền có kỳ hạn.
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
3.3.1 Nghiệp vụ thanh toán bằng Séc:
❖ Séc thanh toán cùng ngân hàng
Bảng 3.5 Séc thanh toán cùng Ngân hàng
Tài khoản sử dụng Chứng từ sử dụng và xử lý Séc chuyển khoản
Cho vay ngắn hạn – TK 2111 Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng – TK 4211
Gồm 1 tờ séc, BK có 3 liên
- Tờ Séc được dùng làm chứng từ ghi vào Nợ TK 4211
- 1 liên làm chứng từ để báo Nợ đối với người phát hành
- 1 liên dùng để ghi Có
- Liên còn lại làm chứng từ để báo Có đối với người thụ hưởng
Tiền mặt tại đơn vị - TK 1011 Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng – TK 4211
Giống với chứng từ Séc chuyển khoản
Séc bảo chi TK 1011, 4211, 21111 Gồm có 1 tờ séc, BK 3 liên:
Tiền ký gửi đảm bảo thanh toán Séc – TK 4271
- Tờ Séc dùng để ghi Nợ
- 1 liên làm chứng từ thông báo tất toán TK 4271 đối với người phát hành
- 1 liên dùng để ghi Có TK
- Liên còn lại dùng làm biên nhận rút tiền từ người thụ hưởng hoặc làm chứng từ báo
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank Chi nhánh huyện Chợ Gạo)
➢ Đối với Séc chuyển khoản:
GDV tiến hành kiểm tra số dư của khách hàng, nếu đủ yêu cầu số dư thì sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 4211: Đơn vị phát hành Séc
➢ Đối với Séc lĩnh tiền mặt:
GDV kiểm tra tra số dư của người phát hành và CCCD của người lãnh tiền Sau khi kiểm tra xong, GDV sẽ ghi nhận ngày, tháng tiếp nhận thanh toán và ký rõ họ tên để làm thủ tục chi trả tiền và hạch toán như sau:
Nợ TK 4211: Bên người phát hành
➢ Đối với Séc bảo chi:
Qui trình thanh toán:
Sơ đồ 3.1 Quy trình Séc thanh toán cùng Ngân hàng
(1) Người chi trả ký phát hành séc, giao cho người thụ hưởng
(2) Người thụ hưởng chuyển giao hàng hóa cho người chi trả
(3) Người thụ hưởng đến ngân hàng, tiến hành làm các thủ tục kiểm tra Nếu hợp lệ, GDV sẽ tiến hành lập BKNS cho người thụ hưởng
(4) Sau đó GDV kiểm tra tờ Séc có hiệu lực hay không, nếu đủ điều kiện thì tiến hành thanh toán cho người thụ hưởng bằng TK của người trả tiền và ghi Có cho người thụ hưởng
❖ Séc thanh toán đối với ngân hàng khác ngân hàng phát hành, có thể tham gia vào thanh toán bù trừ với ngân hàng phát hành
Bảng 3.6 Séc thanh toán đối với Ngân hàng khác Ngân hàng phát hành
Tài khoản sử dụng Chứng từ sử dụng và xử lý Séc chuyển khoản
Cho vay ngắn hạn (VND/ngoại tệ) – TK 2111,
TK 2141 Tiền gửi khách hàng không kỳ hạn – TK 4211
Gồm với 3 liên BKNS đi kèm với
- Séc là chừng từ dùng để ghi nợ vào TK 4211
Người chi trả (Ký phát)
Tổ chức cung ứng dịch vụ phát hành SÉC
- 1 liên BKNS dùng để báo
Nợ cho người phát hành Séc
- 1 liên BKNS dùng để ghi có cho TK 4211, 2111
- Liên còn lại dùng để báo có cho người thụ hưởng
Tiền mặt tại đơn vị – TK1011 Tiền gửi khách hàng không kỳ hạn – TK 4211
Cách dùng chứng từ giống với Séc chuyển khoản
Séc bảo chi Gồm các tài khoản: TK 1011,
TK 4211, TK 2111 Tiền ký gửi để thanh toán séc – TK 4271
Bao gồm 3 liên BKNS với 1 tờ séc:
- Tờ Séc dùng để ghi bào
- 1 liên BKNS dùng để ghi
- Liên còn lại dùng làm biên nhận ghi giấy báo Có rút tiền mặt từ người thụ hưởng
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank Chi nhánh huyện Chợ Gạo)
➢ Đối với Séc chuyển khoản:
Người thụ hưởng nộp séc cùng nơi mở tài khoản:
Nợ TK 4211 (đơn vị phát hành Séc)
Có TK 5012 Ngân hàng tiến hành kiểm tra các chứng từ và hạch toán:
Có TK 4211: Bên người thụ hưởng
➢ Đối với Séc bảo chi:
Nợ TK 4211: Bên phát hành Séc
➢ Đối với Séc lĩnh tiền mặt:
Tại ngân hàng bên thụ hưởng khi nhân Séc:
Có TK 4211: Bên thụ hưởng Tại ngân hàng bên phát hành:
Quy trình thanh toán:
Sơ đồ 3.2 Quy trình thanh toán khác ngân hàng phát hành, tham gia thanh toán bù trừ
(1) Người chi trả ký phát hành Séc giao cho người thụ hưởng
(2) Người thụ hưởng đến ngân hàng, kiểm tra thông tin và lập BKNS yêu cầu ngân hàng thanh toán
(3) Người thụ hưởng có thể nộp trược tiếp cho bên ngân hàng phục vụ người chi trả
Người chi trả (Ký phát)
Ngân hàng phục vụ người chi trả
Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng
(4) Sau khi hoàn tất thủ tục, GDV tại ngân hàng thụ hưởng chuyển giao séc và BKNS đến ngân hàng chi trả, để tiến hành thanh toán bù trừ cho người thụ hưởng
(5) Tại ngân hàng bên người chi trả, GDV tiến hành kiểm tra tờ séc, nếu đủ điều kiện hợp lệ, tiến hành trích từ tài khoản thanh toán của người chi trả để chuyển sang ngân hàng bên người thụ hưởng thực hiện thanh toán bù trừ
(6) Tại ngân hàng bên người thụ hưởng, sau khi nhận tiền qua thanh toán bù trừ, GDV tiến hành hạch toán và gửi giấy báo Có cho người thụ hưởng
❖ Séc thanh toán trong hai ngân hàng cùng hệ thống
Bảng 3.7 Séc thanh toán hai ngân hàng cùng hệ thống
Tài khoản sử dụng Chứng từ sử dụng và xử lý Séc chuyển khoản
Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng – TK 4211
Liên hàng đi năm nay – TK
5211 Chuyển tiền đi năm nay – TK
5111 Liên hàng đến năm nay – TK
5212 Chuyển tiền đến năm nay – TK
Gồm 1 séc, 2 liên giấy báo Có, 3 liên BKNS Đối với ngân hàng bên thụ hưởng: kiểm tra chứng từ nộp séc và chuyển giao cho bên ngân hàng phát hành
- Lệnh chuyển có dùng để ghi
- 2 liên BKNS dùng để ghi Có
TK 4211 và gửi giấy báo có cho bên thụ hưởng Đối với ngân hàng phát hành:
- Lập lệnh chuyển có (giấy báo có) gửi đến ngân hàng thụ hưởng
- Séc dùng để ghi Nợ cho TK
- Lệnh chuyển Có dùng để ghi
- BKNS dùng để báo giấy Nợ cho bên đơn vị phát hành
Giống với séc chuyển khoản
Bên cạnh đó có phát sinh thêm
TK 4271: Tiền Ký gửi để đảm bảo thanh toán Séc
Gồm 1 tờ Séc, 2 liên giấy báo ngân hàng, 2 liên BKNS Đối với ngân hàng bên thụ hưởng:
- Dùng 1 liên giáy báo ngân hàng để ghi Nợ TK 5211, 5111
- 2 liên BKNS dùng để ghi CÓ
TK 4211 và gửi báo Có bên thụ hưởng Đối với ngân hàng bên bảo chi:
- Séc dùng để ghi Nợ TK 4271
- Liên BKNS dùng để báo tất toán TK 4271
- Giấy báo ngân hàng dùng để ghi Có TK 5212, 5112
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank Chi nhánh huyện Chợ Gạo)
➢ Đối với séc chuyển khoản
Tại ngân hàng phát hành hạch toán như sau:
Nợ TK 4211 – Đơn vị phát hành
➢ Đối với Séc bảo chi:
Bên ngân hàng thụ hưởng định khoản như sau:
Có TK 4211 – Người thụ hưởng Bên ngân hàng bảo chi, dược định khoản như sau:
Qui trình thanh toán:
Sơ đồ 3.3 Quy trình Séc thanh toán hai ngân hàng cùng hệ thống
(1) Người chi trả ký phát hành séc, giao cho người thụ hưởng
(2) Người thụ hưởng chuyển giao hàng hóa cho người chi trả
(3) Người thụ hưởng đến ngân hàng, tiến hành làm các thủ tục kiểm tra Nếu hợp lệ, GDV sẽ tiến hành lập BKNS cho người thụ hưởng
(4) Sau đó GDV kiểm tra tờ Séc có hiệu lực hay không, nếu đủ điều kiện thì tiến hành thanh toán cho người thụ hưởng bằng TK của người trả tiền và ghi Có cho người thụ hưởng
❖ Séc thanh toán khác ngân hàng
Nếu các ngân hàng không phải là đơn vị thanh toán, cũng không phải là ngân hàng lập phiếu Séc mở tài khoản đơn vị phát hành, thì được phép thu phí dịch vụ thanh toán Séc của khách hàng nhờ thu hộ theo quy định của NHNN
Các khoản thu phí dịch vụ thanh toán đều phải được ghi nhận, đồng thời thuế GTGT phải được tách riêng Được hạch toán như sau:
Người chi trả (Ký phát)
Tổ chức cung ứng dịch vụ phát hành SÉC
Có TK 711: Thu phí dịch vụ thanh toán
Trong trường hợp: Nếu đơn vị thu hộ phục vụ chuyển Séc chậm, làm chậm trễ, gây thiệt hại cho người thụ hưởng thì phải bồi thường
Số tiền bồi thường được tính như sau:
Số tiền = Số tiền × Số ngày × Lãi suất bồi thường ghi trên Séc chuyển chậm nợ quá hạn
Số ngày Séc bị chuyển chậm thường được tính từ ngày người thụ hưởng nộp Séc vào đơn vị thu hộ cho đến ngày đơn vị thanh toán nhận được Séc
3.3.2 Kế toán thanh toán bằng dịch vụ thanh toán uỷ nhiệm chi (UNC)
3.3.2.1 Khi người thụ hưởng và người trả tiền mở tài khoản tại cùng ngân hàng
Tài khoản được sử dụng:
TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng
Các chứng từ cần thiết để sử dụng: gồm 3 liên UNC
Khi khách hàng đến ngân hàng nộp UNC, ngân hàng sẽ thực hiện kiểm tra nội dung chứng từ và khả năng thanh toán của khách hàng, nếu thỏa mãn các điều kiện, ngân hàng sẽ tiến hành trả tiền cho người thụ hưởng
Chứng từ được xử lý như sau: dùng 1 liên UNC để làm chứng từ ghi vào Nợ TK
Ghi đầy đủ thông tin về đơn vị trả tiền và ghi Có cho đơn vị thụ hưởng trên 4211 đơn vị Hai liên UNT còn lại lần lượt dùng để báo Có và báo Nợ cho đơn vị thụ hưởng và đơn vị trả tiền.
Nợ TK 4211 – Bên trả tiền
Có TK 4211 – Bên thụ hưởng
3.3.2.2 Khi người trả tiền và người thụ hưởng mở tài khoản khác ngân hàng Một số tài khoản thường được sử dụng như sau:
Tiền gửi thanh toán tại NHNN – TK 1113
Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng – TK 4211
Chuyển tiền phải trả – TK 454
Thanh toán bù trừ giữa ngân hàng thành viên – TK 5012
Chuyển tiền đi năm nay – TK 5111
Liên hàng đi năm nay – TK 5211
Chuyển tiền đến năm nay – TK 5112
Liên hàng đến năm nay – TK 5212
Một số chứng từ liên quan:
Gồm có 4 liên UNC, giấy báo Có, mẫu Bảng kê số 12 gồm có 2 liên, mẫu BK chứng từ thanh toán qua NHNN bảng kê số 11 gồm 2 liên (Phụ lục 5)
Bên trả tiền tại ngân hàng tiến hành kiểm tra tất cả 4 liên UNC khi được nhận từ đơn vị trả tiền
Chứng từ được xử lý như sau: dùng 2 liên UNC để ghi Nợ và báo Nợ đối với đơn vị trả tiền; 2 liên còn lại đi kèm với các chứng từ khác được lập thêm để thanh toán với ngân hàng bên bán
3.2.2.3 Các trường hợp đối với chứng từ được lập thêm: Đối với Ngân hàng bên trả tiền
Trường hợp 1: Khi hai ngân hàng khác nhau nhưng cùng hệ thống: 1 liên dùng để làm chứng từ lập Giấy báo Có, liên còn lại kèm với 2 liên UNC để gửi cho ngân hàng cùng hệ thống
Nợ TK 4211 – Đơn vị trả tiền
Trường hợp 2: Khi hai ngân hàng khác nhau cùng tham gia thanh toán bù trừ: lập theo mẫu bảng kê số 12, dùng 1 liên để ghi Có TK 5012; liên còn lại kèm với 2 liên UNC mang đi thanh toán bù trừ
Trường hợp này được hạch toán như sau:
Nợ TK 421 – Đơn vị trả tiền
Trường hợp 3: Khi hai ngân hàng khác nhau không tham gia thanh toán bù trừ, mà thanh toán qua NHNN: lập bảng kê chứng từ thanh toán qua NHNN, 1 liên dung để ghi Có TK 1113, liên còn lại đi kèm với 2 liên UNC gửi NHNN nơi ngân hàng trả tiền mở tài khoản tiền gửi Được hạch toán như sau:
Nợ TK 4211 (đơn vị trả tiền)
Tại ngân hàng bên thụ hưởng:
Thực tế công tác thanh toán không dùng tiền mặt
3.4.1 Nghiệp vụ thanh toán bằng Séc
Chứng từ sử dụng: Giấy đề nghị mua séc được in theo mẫu có sẵn, chứng từ giao dịch được in ra từ hệ thống của chi nhánh (Xem phụ lục 9)
45 Để có được ấn chỉ quan trọng gọi tắt là IC gồm có: séc, sổ tiền gửi, sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi chi nhánh sẽ tiến hành làm đề xuất về Hội sở tỉnh Sau đó, Hội sở tỉnh sẽ xuất kho cho thủ quỹ của chi nhánh Khi nhận được ấn chỉ, thủ quỹ sẽ chuyển giao một lượng séc nhất định cho bộ phận giao dịch để nhượng bán cho khách hàng, phần séc còn lại đem lưu trữ trong kho Khi GDV nhận séc từ thủ quỹ sẽ ký nhận và ghi vào sổ theo dõi ấn chỉ quan trọng để cuối ngày kiểm tra thống kê lại số lượng đã giao dịch Một cuốn séc gồm 10 tờ, có giá gốc theo quy định của ngân hàng là 9.500 đồng/cuốn
3.4.1.1 Nhượng bán Séc cho khách hàng
Một số tài khoản sử dụng:
Tiền mặt tại đơn vị – TK 101101
Tiền gửi thanh toán của khách hàng (tổ chức) tại chi nhánh – TK 421101
Thu tiền bán ấn chỉ – TK 719009
Chủ tài khoản khi có nhu cầu sử dụng séc thì đến ngân hàng nơi mở tài khoản tiền gửi làm thủ tục mua séc Theo quy định của ngân hàng bán tối đa là 2 cuốn/lần (20 tờ séc) cho 1 lần cung ứng
Khi nhận Giấy đề nghị cung ứng séc đã được điền đầy đủ thông tin, GDV kiểm tra điều kiện của người đề nghị cung ứng séc hoặc giấy tờ tùy thân của người được chủ tài khoản ủy quyền trực tiếp nhận séc (CCCD hoặc hộ chiếu)
GDV sẽ nhập các thông tin của khách hàng vào chương trình quản lý séc (nghiệp vụ tiền gửi dự phòng trên IPCAS) để theo dõi quản lý, thanh toán séc và in thông tin lên Giấy đề nghị bán séc, duy trì số seri Séc vào hệ thống GDV thông báo sẽ trừ vào tài khoản của khách hàng hoặc thu tiền mặt và hạch toán vào chương trình Khi bán séc cho khách hàng theo yêu cầu thì ghi giảm tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng hoặc ghi tăng tài khoản tiền mặt tại chi nhánh tùy theo hình thức giao dịch của mỗi khách
46 hàng GDV sẽ tiến hành thu tiền bán séc Giao dịch nhượng bán séc của khách hàng và ngân hàng không phát sinh thuế GTGT
GDV in chứng từ giao dịch từ hệ thống gồm 2 liên với nội dung là “Nhượng séc cho khách hàng” kèm Giấy đề nghị ngân hàng nhượng bán séc chuyển cho KSV để ký duyệt
Sau khi KSV kiểm tra hệ thống và xét duyệt sẽ chuyển trả cho GDV Sau đó, GDV sẽ gửi liên 2 chứng từ giao dịch cho khách hàng và giữ lại liên 1 chứng từ giao dịch cùng Giấy đề nghị Các chứng từ này sẽ được kẹp vào tập chứng từ gốc.
GDV nhập liệu thông tin, tiến hành định khoản và hệ thống tự động tạo bút toán sau:
Hạch toán tự động bán 10 tờ séc khi khóa sổ IC:
GDV hạch toán tiền thu từ khách hàng:
Ví dụ: Ngày 9/10/2023, Trung tâm Giáo dục thường xuyên huyện Chợ Gạo có số tài khoản tiền gửi tại chi nhánh là 6904xxxxxxxxx Khách hàng có nhu cầu mua 1 cuốn séc và thanh toán bằng tiền mặt Cán bộ giao dịch sẽ hướng dẫn khách hàng hoàn tất thủ tục nhượng bán séc, sau đó giao dịch viên vào chương trình quản lý séc trên phần mềm IPCAS tại mục tiền gửi dự trữ.
47 phòng tiến hành nhập liệu, tiến hành in thông tin của khách hàng lên tờ séc rồi giao séc cho khách hàng, hệ thống tự động tạo bút toán Được hạch toán như sau:
GDV in chứng từ giao dịch từ hệ thống IPCAS để KSV ký duyệt 1 liên được giữ lại kèm theo giấy đề nghị kẹp vào tập chứng từ và liên 2 được gửi cho khách hàng
3.2.1.2 Khi khách hàng cầm Séc đến rút tiền mặt
Một số tài khoản thường sử dụng:
Tiền mặt tại đơn vị – TK 101101
Tiền gửi thanh toán của khách hàng (tổ chức) tại chi nhánh – TK 421101
Thu từ dịch vụ ngân quỹ – TK 713001
Thuế GTGT phải nộp – TK 453101
Chứng từ sử dụng: Séc, Bảng kê giao nhận các loại tiền, Chứng từ giao dịch Khi khách hàng (theo quy định của chi nhánh trừ trường hợp khách hàng là kế toán trưởng trong tổ chức kinh tế không được rút tiền bằng séc) cầm séc lĩnh tiền mặt đến ngân hàng rút tiền mặt thì yêu cầu đầu tiên là khách hàng phải điền đầy đủ các thông tin trên tờ séc và nộp vào chi nhánh kèm giấy CCCD của người thụ hưởng
Khi nhận được tờ séc của khách hàng, GDV sẽ tiến hành kiểm tra các yếu tố hợp lệ ghi trên tờ séc đã đăng ký với ngân hàng trước đó, so sánh với séc nếu tất cả đều hợp lệ thì GDV nhập liệu vào chương trình và chuyển cho KSV để kiểm tra séc, phê duyệt và nhận lại Nếu tất cả đều hợp lệ, GDV nhập liệu thông tin vào màn hình chọn loại giao dịch “Rút tiền từ tài khoản không kỳ hạn” và hệ thống tự động hạch toán ghi giảm tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng và ghi giảm tài khoản tiền mặt tại quỹ, ghi lại số séc Yêu cầu số dư tối thiểu của tài khoản sau khi trừ là 1.000.000 VND (đối với tổ
48 chức) Ngân hàng sẽ tiến hành thu phí đối với các trường hợp rút sớm theo qui định hiện hành
Trong trường hợp khách hàng rút tiền mặt vào ngày ký phát séc, ngân hàng sẽ thu phí rút sớm Mức phí tối thiểu là 11.000 đồng, tối đa là 2.200.000 đồng Đối với giao dịch rút tiền mặt trên 25 triệu, mức phí là 0,03% tổng số tiền trên séc Phí này bao gồm thuế GTGT 10% Ví dụ, nếu khách hàng rút 66 triệu đồng, mức phí (bao gồm thuế) sẽ là 16.500 đồng (0,03% x 66.000.000 đồng) Ngân hàng sẽ tự động hạch toán riêng phần thuế GTGT.
3.4.2 Kế toán thanh toán bằng Uỷ nhiệm chi
Tài khoản sử dụng cho thanh toán UNC:
Tiền gửi thanh toán của khách hàng (cá nhân hoặc tổ chức) tại ngân hàng TK
+ UNC 2 liên (liên 1- ngân hàng được GDV lưu lại vào tập chứng từ gốc sau khi đã hạch toán; liên 2 - khách hàng được ngân hàng trả lại báo cho đơn vị trả tiền) Trường hợp khách hàng là tổ chức yêu cầu nhận chứng từ giao dịch còn khách hàng là cá nhân nếu không yêu cầu thì không cần nhận liên 2 chứng từ giao dịch
+ Chứng từ giao dịch được in ra từ hệ thống (Xem phụ lục 7)
UNC được chi nhánh phát hành miễn phí cho khách hàng là cá nhân hay tổ chức có nhu cầu sử dụng Ngân hàng sẽ tiến hành thu phí theo qui định tuỳ theo giá trị giao dịch
MỘT SỐ ĐỀ XUẤT ĐÁNH GIÁ VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN CHỢ GẠO TIỀN GIANG
Một sô ưu – nhược điểm để đánh giá về tình hình công tác TTKDTM tại NHNN&PTNT tại Chi nhánh huyện Chợ Gạo
4.1.1 Về tình hình công tác kế toán Ưu điểm:
Phòng kế toán cũng được coi là quầy giao dịch thu nhỏ Đây là phòng giao dịch một cửa, tách biệt là quầy giao dịch lớn trước sảnh; nơi đây vừa hạch toán vừa thực hiện giao dịch cho khách hàng rất thuận tiện và nhanh chóng Khi khách hàng muốn làm các giao dịch thanh toán, GDV sẽ làm việc với khách hàng, thực hiện các bút toán ứng với nghiệp vụ mà khách hàng yêu cầu Khách hàng sẽ được nhận kết quả giao dịch từ người GDV này Điều này cho thấy được tính hiệu quả làm việc cao trong nhiệp vụ TTKDTM tại ngân hàng
Agribank chi nhánh huyện Chợ Gạo không được phép thực hiện thanh toán bù trừ, bởi vì chi nhánh Chợ Gạo là một đơn vị phụ thuộc vào ngân hàng tỉnh, một số giới hạn về quyền quản lý cũng như yêu cầu kỹ thuật không thể thực hiện được Do đó cần có sự thông qua từ Ngân hàng Agribank tỉnh Tiền Giang Thế nên, việc dùng UNC thanh toán tại những hệ thống ngân hàng khác sẽ mất thời gian, phải có sự phê duyệt từ ngân hàng tỉnh để tiến hành bù trừ đối với đơn vị thụ hưởng
Phần mềm IPCAS hiện nay được chi nhánh sử dụng rộng rãi, cho phép các thao tác xử lý trực tiếp trên máy tính Tuy nhiên, điều này cũng kéo theo nhược điểm là sự phụ thuộc lớn vào máy móc Dù được đánh giá là hệ thống hiện đại, nhưng IPCAS vẫn không tránh khỏi những sự cố bất ngờ như mất mạng, hỏng máy, dẫn đến gián đoạn thao tác của giao dịch viên, ảnh hưởng đến quá trình thanh toán cho khách hàng.
4.1.2 Về cách thức vận dụng chứng từ Ưu điểm:
Các quy trình kế toán diễn ra một cách chặt chẽ và hợp lý, có tính chính xác cao Các giao dịch viên sau khi hạch toán mọi chứng từ, đều phải thông qua sự kiểm tra, phê duyệt của KSV Vậy nên, điều đó sẽ hạn chế tối đa những sai sót, rủi ro khi chuyển giao cũng như xử lý chứng từ
Bên cạnh đó, khi kế toán thao tác trên phần mềm IPCAS rất dễ dàng cho việc tra cứu chứng từ, kiểm tra thông tin và giám sát các nghiệp vụ phát sinh Đồng thời, có tính bảo mật cao, có thể lưu trữ một lượng lớn dữ liệu
Các chứng từ được lưu trữ đa số là chứng từ giấy, phải được sắp xếp thứ tựvà phân loại chi tiết rõ ràng giúp cho định kỳ kiểm tra, rà soát chứng từ được thuận tiện, nhanh gọn hơn Tất cả các chứng từ ghi sổ đều phải được lưu trữ vào hệ thống máy của chi nhánh trước khi in ra.
Tại bộ phận tổng hợp và hậu kiểm chứng từ, có 2 KSV thay nhau thực hiện kiểm tra, đối chiếu trên bảng kê hệ thống các giao dịch trong ngày.
Việc kiểm tra chứng từ như thế cần nhiều thời gian, phải trải qua nhiều giai đoạn làm lỡ mất nhiều thời gian Trong trường hợp các chứng từ giao dịch không có KSV phê duyệt do KSV vắng mặt sẽ làm kéo dài thời gian, chậm trễ giao dịch của khách hàng Dẫn đến việc ảnh hưởng tình hình công tác thanh toán theo đó là chất lượng phục vụ và uy tín của ngân hàng.
4.1.3 Về hệ thống tài khoản ngân hàng
Hệ thống tài khoản của ngân hàng chủ yếu là tài khoản cấp V rất tiện ích và dễ nhớ, các tài khoản do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quản lý, làm tiền đề cho việc hạch toán và lập báo cáo gửi cho NHNN.
Phần mềm IPCAS đã được mã hóa các số hiệu tài khoản tương ứng với các nghiệp vụ phát sinh theo quy định để phục vụ cho việc hạch toán và quản lý, tất các các giao dịch sẽ được phản ảnh đầy đủ và rõ ràng qua hệ thống phần mềm, thuận tiện cho việc xuất báo cáo theo quy định của NHNN
4.1.4 Một số điều kiện liên quan khác: Ưu điểm:
Các nhu cầu về cơ sở vật chất tại chi nhánh đáp ứng tương đối đầy đủ giúp các GDV có thể hoàn thành công việc một cách chuẩn xác nhất, đảm bảo các số liệu cung cấp được đầy đủ rõ ràng, bảo mật hồ sơ an toàn Tất cả nghiệp vụ phát sinh đều được nhập vào hệ thống phần mềm kế toán của chi nhánh, mỗi GDV đều được cung cấp một máy vi tính thuận tiện cho việc quản lý thông tin khách hàng Các thiết bịin ấn chứng từ được trang bị đầy đủ, do đó khi có nghiệp vụ phát sinh, GDV in chứng từ theo mẫu cài sẵn từ hệ thống dễ dàng phụ vụ các yêu cầu cần thiết của khách hàng.
Tại chi nhánh, các hình thức TTKDTM còn hạn chế, chỉ dược áp dụng cho: Séc lĩnh tiền mặt, Ủy nhiệm chi và Thẻ ngân hàng Chưa thể đa dạng hóa các hình thức thanh toán khác như Séc chuyển khoản, ủy nhiệm thu Chỉ mới phát hành chủ yếu một loại thẻ là thẻ ghi nợ nội địa mà chưa phát hành rộng rãi các loại thẻ tín dụng và thẻ đặc thù cho từng lĩnh vực kinh doanh của khách hàng
Trên địa bàn huyện hiện nay, các máy ATM Agribank chưa phân bổ rỗng rãi, còn hạn chế số lượng máy chưa thể phủ sóng trên địa bàn Chỉ có 4 máy ATM Agribank đã được lắp đặt sẵn tất cả thuộc quyền quản lý của chi nhánh Bên cạnh đó, vẫn có khách hàng chưa quen với quy trình rút tiền bằng thẻ và cách thức hoạt động của máy, đặt biệt là khách hàng lớn tuổi, do đó thường xuyên xảy ra tình trạng bị nuốt thẻ.
Một số đề xuất, kiến nghị về TTKDTM tại NHNN&PTNT Chi nhánh huyện Chợ Gạo
Để bắt kịp tiến trình hiện đại hóa, ngân hàng cần tiến hành phát huy những ưu thế nhằm rút ngắn các bước giao dịch, tiết kiệm thời gian và công sức Nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh được thực hiện dưới 3 hình thức là chủ yếu: thanh toán bằng Ủy nhiệm chi, bằng Thẻ ngân hàng hoặc Séc Ủy nhiệm chi là hình thức thanh toán được lựa chọn ưu tiên cho đa số các đơn vị, khách hàng, và cơ quan, để sử dụng vì đây là giao dịch dễ dàng thực hiện Khách hàng có thể dễ dàng dùng UNC để thực hiện giao dịch với bất kì ngân hàng khác nhau, cùng
Hệ thống thanh toán tại chi nhánh NHNN&PTNT được sử dụng bởi các kế toán khách hàng để hỗ trợ giao dịch chuyển tiền và thanh toán điện tử Hệ thống này giúp quá trình thanh toán được thực hiện nhanh chóng và thuận tiện, đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong việc giao dịch an toàn và hiệu quả.
Thẻ ngân hàng được sử dụng rộng rãi, khá phổ biến trên thị trường ngày nay Phù hợp cho mọi đối tượng có nhu cầu sử dụng, bằng các hình thức khác nhau như: các khoản giao dịch thanh toán, nhận lương, tiền thưởng, BHXH, Thẻ ghi nợ nội địa Success được sử dụng nhiều, chiếm đại đa số các khách hàng thường sử dụng Đối với Séc thì tại chi nhánh chỉ phát hành Séc lĩnh tiền mặt do còn nhiều quy định hạn chế trong điều kiện kinh tế Việt Nam hiện nay
4.2.1 Về việc hoàn thiện và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin:
Thông qua việc đầu tư, nâng cấp cơ sở hạ tầng công nghệ viễn thông và thông tin được đồng bộ, hiện đại để có thể đáp ứng và cung cấp đầy đủ các điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin phục vụ cho hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt phát triển: chú trọng ứng dụng như trí tuệ nhân tạo/máy học (AI/ML), phân tích dữ liệu lớn (Big Data), điện toán đám mây (Cloud Computing), tự động hóa quy trình bằng rô-bốt (RPA) nhằm đơn giản và tối ưu hóa các quy định nghiệp vụ thanh toán, từ đó giúp cho khách hàng trải nghiệm các giao dịch thanh toán hiện đại, tin cậy, tiện lợi và hiệu quả
4.2.2 Nâng cao dịch vụ chăm sóc khách hàng: Để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác TTKDTM, cần phải lên kế hoạch đánh giá và sắp xếp phân loại khách hàng cho phù hợp, giúp cho việc phục vụ chăm sóc khách hàng trở nên chu đáo và nhanh gọn hơn Tạo cho khách hàng niềm tin vững chắc, tạo dựng quan hệ khách hàng tốt để khách hàng tự tin gửi tiền tiết kiệm vào chi nhánh Để tránh các rủi ro xảy ra, ngân hàng phải đặc biệt chú ý các khoản vay, kiểm tra tình hình tài chính của khách hàng để phát hiện kịp thời cũng như ngăn chặn tình huống phát sinh gây tổn hại nghiêm trọng cho Ngân hàng
4.2.3 Công tác phục vụ cần tăng cường hiệu quả:
Khách hàng có nhu cầu trả lãi vay, gửi tiền thanh toán, mở thẻ/tài khoản, cấp lại mã pin hay giải ngân cần bắt số tại sảnh, ngồi đợi tại quầy giao dịch để được gọi số theo thứ tự giúp cho tình hình công tác sẽ thuận tiện hơn, không làm mất lòng khách hàng
Hệ thống mạng lưới ngân hàng tại chi nhánh cần thường xuyên bảo trì tốt nhằm giúp cho quá trình hoạt động không bị gián đoạn, ngắt quản
Lắng nghe góp ý, phản hồi từ khách hàng để hoàn thiện những thiếu sót làm cho quá trình công tác tại chi nhánh trở nên tốt hơn
4.2.4 Về chứng từ, sổ sách
Để đảm bảo hiệu quả và tránh quá tải công việc, các giám đốc kinh doanh (GDV) nên thực hiện tổng kết chứng từ hàng ngày và sắp xếp chúng vào cuối tuần Điều này giúp đơn giản hóa quá trình đóng cuốn và lưu trữ chứng từ, ngăn ngừa tình trạng dồn ứ chứng từ vào cuối tháng hoặc quý Việc xử lý đồng thời một lượng lớn chứng từ sẽ mất nhiều thời gian và gây khó khăn trong quản lý.
Chứng từ sau khi tổng kết, đóng thành cuốn đưa trực tiếp vào kho ngay tránh để thiếu sót hay thất lạc
4.2.5 Về hệ thống máy ATM, ứng dụng trực tuyến và các dịch vụ thanh toán
Về hệ thống phần IPCAS cũng như các thiết bị tại ngân hàng nên được cập nhật cải tiến thường xuyên tránh trường hợp bị bảo trì đột xuất dẫn đến công việc bị đình trệ không thể duyệt các lệnh chuyển đi trên hệ thống
Máy ATM cần được quan tâm bảo dưỡng thường xuyên để đảm bảo hoạt động thông suốt, tránh rủi ro hết tiền mặt khiến khách hàng không rút được tiền ngay, hệ thống gặp lỗi ngưng hoạt động hoặc phím bấm bị hỏng dẫn đến nhập sai mật khẩu thẻ Cần thiết kế khe đưa thẻ hẹp để ngừa trường hợp kẻ gian lợi dụng lấy thông tin thông qua chip điện tử của thẻ.
Về ứng dụng trực tuyến nên thường xuyên cập nhật phiên bản, để tránh việc ứng dụng bị chậm hay hệ thống đang lỗi dẫn đến việc khách hàng không thể thực hiện các giao dịch ngay tức thì
Thường xuyên nâng cao, mở rộng các dịch vụ ngân hàng điện tử, gia tăng nhiều tính năng tiện ích cho việc sử dụng dịch vụ TK thanh toán như bán bảo hiểm, mua bán vé máy bay, gọi taxi, đặt phòng khách sạn,
Mở rộng thêm các dịch vụ ngân hàng đến với nhiều đối tượng khách hàng hơn như: Internet Banking, E-Mobile Banking, SMS Banking,… phát triển dịch vụ thu hộ tiền điện, tiền nước, tiền học phí, tiền mạng, tiền card điện thoại và các khoản phí, lệ phí phải nộp khác,
Giới thiệu hình thức thanh toán quét mã QR đến khách hàng thêm rộng rãi hơn như tại các tiệm tạp hóa, cửa hàng thời trang, quán nước,… giúp khách hàng có thể thanh toán đơn hàng một cách thuận tiện, nhanh chóng Do đó, chi nhánh cần tích cực đẩy mạnh, khuyến khích khách hàng sử dụng các phương thức thanh toán này, vừa giúp gia tăng tiện ích, thỏa mãn nhu cầu của khách hàng, vừa tăng quy mô vốn huy động của ngân hàng
Tạo ra các gói sản phẩm dịch vụ hấp dẫn, các chương trình ưu đãi, kết hợp gói sản phẩm tiền gửi với các gói sản phẩm khác như sản phẩm tiền vay, gửi tiết kiệm, sản phẩm thanh toán, sản phẩm bảo hiểm,… với kỳ hạn, lãi suất hấp dẫn dễ dàng tiếp cận với khách hàng Đồng thời, khuyến khích khách hàng tham gia chương trình ưu đãi phí dịch vụ tạo nên sản phẩm là đặc thù riêng tại ngân hàng
Tạo ra các gói sản phẩm dịch vụ phù hợp theo từng nhóm khách hàng cá nhân như cán bộ viên chức, công nhân, nông dân, thương nhân và tầng lớp hưu trí Các nhóm khách hàng là công ty, xí nghiệp, doanh nghiệp vừa và nhỏ,…
