Chuyên đề thực tập: Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh KCN Tiên Sơn

LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh KCN Tiên Sơ

TRUONG ĐẠI HỌC KINH TE QUOC DAN

VIEN NGÂN HANG - TÀI CHÍNH

Ry s

a

DE TAI : GIAI PHAP HAN CHE RUI RO TRONG THANH

TOAN QUOC TE THEO PHUONG THUC TIN DUNG

CHUNG TU TAI NGAN HANG TMCP CONG THUONG

VIỆT NAM - CHI NHANH KCN TIEN SON

Giảng viên hướng dẫn : GS.TS Nguyễn Văn Nam

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Minh Anh

Mã sinh viên : 11150205

Khóa : KS7

Lớp : Ngân hàng 57A

CHUONG I: TONG QUAN VE RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUOC TE THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU TAI NGAN HANG THUONG MẠI 2-5 s° 5£ ©s££ss£ssessesserseessessese 7 1.1 Tổng quan về thanh toán quốc té -s- s2 se se =sessessessesesse 7 1.1.1 Khái niệm thanh toán Quoc KẾ 5< s- se se se +seeeexsessessrecree 7 1.1.2 Vai trò của thanh toGin Quoc KỄ -. 5< s£csEesEeeEeEsersessrsereeree 8 1.1.2.1 DOi VOI NEN Kin nan e 8

1.1.2.2 Đối với Ngân hàng thương MA bseccccccccececcescescesessessesvessesessessessessesesseesees 8 1.1.2.3 Đối với nhà kinh doanh xuất nhập khuẩu - 2 + s+cs+ce+se+eee 9 1.1.3 Các phương thức thanh toán Quoc KỄ -°ce©cs©cscscsecse+s 10 1.1.3.1 Phương thức chuyển tiễn (REMITANCE) veecsceccsseccsseevsseecssvesssversevsseeeeee 101.1.3.2 Phuong thức nhờ thu (Collection of PAYMEN) - -««<<s«+ Il1.1.3.3 Phuong thuc ghi SỐ (OPEN ACCOUNL) vecesesseeseesssssvsseeseessessesesestesveseesee 121.1.3.4 Phương thức tín dung chứng tu (Documentary Credi1$) 13

1.2 Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 13

V2.1 KNGi NIG - 13

1.2.2 Các văn bản pháp lý điều chỉnh phương thức thanh toán tin dụng7/11/17) 520070P0PẺ8Ẻ8ẺẼẺ8Ẻ8 0886 hẺ 14

1.2.3 Các bên tham gia giao dịch thanh toán tín dụng chứng từ 16

1.2.4 Quy trình nghiệp vu thanh toán tin dung chứng từ 17

JZW/! 17060 Ắ Ầ.Ầ Ầ.Ầ.Ắ 18

SN 5 8 h 18

1.2.5.2 Nội dung CHU YẾM 5-52 SE+S£+E‡EEEEEEEEE2EEEEEEE21121121111121121 21c xe 19

1.2.5.3 Một số loại L/C thông đỤHg s- Ă St ri 21

1.2.6 Loi ích của phương thức thanh toán tin dụng chứng từ 23

1.2.6.1 Đối với nhà xuất khẩu ccccccccvetctrttrirtrttrrrtrtrrrrrrtirrrrrrrrree 23 1.2.6.2 Đối với nhà nhập khiẩM - + + k+Sk+Et+E‡EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEErkrrkrred 23 1.2.6.3 Đối với Ngân hàng thương mại 5-©52©52+cs+cecterterterrerreereee 24 1.3 Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ24

JSC 1 1, 18,7 ố.Ắ Ố.Ố.Ầ 24 1.3.2 Rui ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 25

IZN‹ 15A6 6 .an 25

1.4 Kinh nghiệm xử lý rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức

tín dụng chứng từ tai các Ngân hàng thương mại khác 311.4.1 Một số ví dụ về xử lý rủi ro tại một số ngân hàng thương mại khác 31

1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút ra từ những tình huống rủi ro trên đối với

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — chỉ nhánh KCN Tiên Sơn 33

CHUONG II: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUOC TE THEO PHƯƠNG THỨC TIN DỤNG CHUNG TỪ TẠI NGAN

HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH KCN

2.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chi nhánh

IKON Tiên SƠI d- <5 << 5 999 99.9 09.0 0000910109404096 040089 800 35

2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triỄn . - <2 35

2.1.2 Cơ cấu tổ chức các phòng Ù41 - -o- 5c s©cs©secsessescssesscseceee 372.1.3 Các hoạt động kinh doanh € ÏHÍTLÌN o5 << <5 «s5 SE se 39

2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2015 — 2017 40

2.1.4.1 Hoạt động huy động VỐTH 5c tt EEEE15112118111112112111 111121111111 xe 40

2.1.4.2 Hoạt động tin (ỤPNg Ăn HH HH ng gện 44 2.1.4.3 Hoạt động kinh doanh ngoại TỆ ccSSccSS+sseisseerssseresree 46

2.2 Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín

dung chứng từ tai Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chi nhánh KCN Tiên SƠ - 5 5 5 < 5 5< 9.9090 0 960004089608400896066 47

2.2.1 Tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tễ tại Ngân hàng TMCP

Công thương Việt Nam — Chỉ nhanh KCN TIÊH SƠH 5< <<<<« 47

2.2.2 Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín

dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh KCN TIÊN SON <5 << < Hi Họ Họ Họ TH 0g 49

2.2.2.1 Quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng

CUI CU 2ã0000n0n0850885 - 49

2.2.2.2 Kết quả thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín

dung chứng từ trong giai đoạn 2015 — 2017 -c-+<<ss+sseeesseereeses 53

2.2.2.3 Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng

2J/17:/15810000P0n0n8585AA 56

2.3 Đánh giá về thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phươngthức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam —

Chi nhánh KCN Tiên Som o5 <5 55G 5< s9 953 59 9595655895650896 666 60

2.3.1 Những kết quả dat AU o-c<c<©csceereererkerxerxeereersrrsrrserkee 60 2.3.2 Những hạn chế và nguyên '"ÌiÂÌN o- o5 5< se cse+secsscxscxscsee 61

CHUONG III: MỘT SO GIẢI PHÁP HAN CHE RỦI RO TRONG THANH TOAN QUOC TE THEO PHUONG THUC TIN DUNG CHUNG TU TAI NGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM -

CHI NHANH KCN TIEN SON w csssssssssssssessscssssssscsssesscssnsessssssnsessssssneeess 63

3.1 Định hướng phát triển hoạt động thanh toán quốc tế theo phươngthức tín dụng chứng từ trong thời Gian (ÓIÏ 5< 5 55s ss< 5S 63

3.1.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt

Nam - Chỉ nhánh KCN Tién ,SƠH 5 << << 5< << SE E111 kekkee 63

3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động thanh toán quốc té của Ngân hàng

TMCP Công thương Việt Nam - Chỉ nhánh KCN Tiên Sơn 64

3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thứctín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh KCN Tiên SƠm o 5 (5 5< 5s 9 9.9.0.0 0000090800091 80 65

3.2.1 Giải pháp về nghiệp VU << ece£csEesEeekeEErsekereereersersresre 65 3.2.2 Nâng cao chất lượng của cán bộ thanh toán .- 5-5-5 ccs + 68 3.2.3 Ung dụng công nghệ thông tin trong quản lý rúi ro nghiệp vụ thư tín

,1//1-PPẼ7Ẽ7Ẽ7Ẻ8ẺẺe 69 3.2.4 Nang cao hiệu quả và mở rộng ngân hàng đạt lý - 70

3.2.5 Giải pháp về chính sách khách hàng, -csccs se csecsccscsses 70 3.3 Kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phươngthức tín dụng ChỨNng ti - œ5 << s9 9 9 090000091506 71

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hang NAG NWO - o5 ©csccsccscceecsecee 71 3.3.2 Kiến nghị với các doanh nghiệp xuất nhập khiẩu -se-se- 72

„000,90 73

TÀI LIEU THAM KHAO << s2 ssssessevssevsserssersserssee 74

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế

theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt

Nam — Chỉ nhánh KCN Tiên Sơn” là một công trình nghiên cứu độc lập không có

sự sao chép của người khác Đề tài là một sản phâm mà tôi đã nỗ lực nghiên cứu

trong quá trình học tập tại trường cũng như thực tập tại Ngân hàng TMCP Công

thương Việt Nam — Chi nhanh KCN Tiên Sơn Trong quá trình viết bai có sự thamkhảo một số tài liệu có nguồn gốc rõ Tang, dưới sự hướng dẫn của GS.TS Nguyễn

Văn Nam Tôi xin cam đoan nếu có vấn đề gi tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm.

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Minh Anh

DANH MỤC TỪ VIET TAT

CBQHKH Cán bộ quan hệ khách hàng

CBTT Cán bộ thanh toán CN Chi nhánh

HTTD Hỗ trợ tín dụng

KCN Khu công nghiệp

KSV Kiểm soát viên

KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp

L/C, LC Thư tín dung

NHCT Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — VietinBank NHNN Ngân hàng nhà nước

NHPH Ngân hàng phát hành NHTM Ngân hàng thương mai

PGD Phòng giao dịch QLRR Quan ly rui ro RRTD Rui ro tin dung

TMCP Thương mai cô phan

TNHH Trach nhiệm hữu han

TSBD Tai san dam bao

TTQT Thanh toán quốc tếTTTM/HTTTTM Tài trợ thương mại/ Hệ thông tài trợ thương mại

UBND Ủy ban nhân dân

DANH MỤC BANG BIEU, HÌNH VE

Bang 2.1: Một số chỉ tiêu huy động vốn của VietinBank — CN KCN Tiên Son 41

Bang 2.2 : Cơ cấu tin dụng theo phân khúc khách hàng - .2- 2-2552 45Bảng 2.3: Cơ cấu tin dụng của NHCT Chi nhánh KCN Tiên Sơn theo kỳ hạn tín8051017177 45

Bảng 2.4: Cơ cau dư nợ phân theo hình thức TSĐB ¿- ¿252 ©5+5c++ 46Bảng 2.5: Doanh số thanh toán LC hàng xuất VietinBank CN KCN Tiên Sơn 54

Bảng 2.6: Doanh số thanh toán LC hàng nhập VietinBank CN KCN Tiên Son 55

Bang 2.7: Cơ cau thanh toán LC hàng nhập VietinBank CN KCN Tiên Sơn 56

Bang 2.8: Doanh số LC chưa thanh toán tại VietinBank — KCN Tiên Sơn 58

Biểu đồ 2.1: Ty trọng tiền gửi theo đối tượng khách hang VietinBank CN KCN

Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng tiền gửi theo loại tiền của VietinBank — CN KCN Tiên Son 42Biểu đồ 2.3: Ty trọng tiền gửi theo kỳ hạn của VietinBank - CN KCN Tiên Sơn 43Biểu đồ 2.4: Tổng dur nỢ - ¿2© SE+SE+EE2EE2EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEETEEEEEEEErkrrkrree 44Biểu đồ 2.5: Doanh số kinh doanh ngoại tệ của VietinBank - CN KCN Tiên Son 46Biểu đồ 2.6: Doanh số thanh toán xuất nhập khẩu tại VietinBank CN KCN Tiên

Biểu đồ 2.7: Doanh số TTQT theo các phương thức tại VietinBank CN Tiên Sơn 48Biểu đồ 2.§: Tỷ trọng doanh số LC hàng nhập và hàng xuất ở VietinBank KCN

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngày nay, hầu hết tất cả các nước trên thế giới đều tiến tới xu hướng toancầu hóa, hội nhập kinh tế quốc tế, giao lưu văn hóa, chính trị để giúp nền kinh tế thếgiới đạt trên một đỉnh cao mới Và Việt Nam cũng như vậy Từ một nền kinh tếkhép kín sau hơn 30 năm chính thức mở cửa, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiềubước tiến vượt bậc trên nhiều lĩnh vực, đặc biệt không thé khong ké dén thuong maiquốc tế Thương mai quốc tế đã thúc đây sản xuất hang hóa trong nước từ việc khaithác lợi thế của quốc gia, có cơ hội tiếp cận với tiến bộ khoa học kỹ thuật, hàng hóadịch vụ có chất lượng với giá cả hợp lý Không những thế, nó còn giúp thúc đây liênkết kinh tế quốc tế, nâng cao sức tiêu dùng và mức sống trong nước; thu hút đầu tưnước ngoài, ODA và các dong ngoại tệ khác Để giúp cho quá trình thương maiquốc tế cũng như việc thanh toán tiền hàng giữa các bên diễn ra một cách nhanhchóng, thuận tiện và hiệu quả thì hoạt động thanh toán quốc tế là bước vô cùng quantrọng với nhiều phương thức đa dạng và ngày càng phát triển rộng rãi Hoạt độngnày chủ yếu diễn ra qua trung gian thanh toán là các ngân hàng thương mại Trongđó, hình thức thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ được sử dụng phốbiến nhất hiện nay

Bên cạnh những tính năng ưu việt ma nó mang lại, TTQT nói chung và

TTQT theo phương thức tin dụng chứng từ nói riêng là một hoạt động tiềm an khánhiều rủi ro cho cả các công ty, doanh nghiệp cũng như các NHTM Việt Nam Nócó thể sẽ gây ảnh hưởng khá nghiêm trọng đến tình hình tài chính và uy tín của họ

khi rủi ro xảy ra.

Vì vậy, việc nghiên cứu và tìm hiểu các rủi ro liên quan đến hoạt động thanhtoán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ là một điều vô cùng cần thiết dé từđó đưa ra một số giải pháp giúp các ngân hàng thương mại phòng tránh, hạn chế cácrủi ro nay dé phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng minh đảm bảo mục tiêu

Từ định hướng đó và sau quá trình học tập, tìm hiểu, đặc biệt trong thời gian

thực tập tại phòng Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương

Việt Nam — Chi nhánh KCN Tiên Son, cùng với sự hướng dẫn của giảng viên

hướng dẫn, các thầy cô trong Viện Ngân hàng — Tài chính, các anh chị trong chinhánh ngân hang, tôi đã đi vào nghiên cứu đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro trongthanh toán quốc té theo phương thức tin dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCPCông thương Việt Nam — Chỉ nhánh KCN Tiên Sơn” cho chuyên đề thực tập của

mình.

2 Mục đích nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu về giải pháp hạn chế rủi ro theo phương thức thanh toántín dụng chứng từ tại một chi nhánh của NHTM sẽ tổng hợp những van đề lý luận,cơ sở lý thuyết, các loại rủi ro theo phương thức tín dụng chứng từ Từ việc phântích thực trạng, đưa ra nguyên nhân, hạn chế dựa trên các số liệu để từ đó đưa ramột số giải pháp và kiến nghị dé hạn chế rủi ro trong TTQT theo phương thức này

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

— Đối tượng nghiên cứu

Dé tai nghiên cứu đên đôi tượng là: “Hoạt động thanh toán quôc tê tai Ngân

hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chi nhánh KCN Tiên Sơn”.

— Phạm vi nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu về rủi ro TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ tại

Ngân hang TMCP Công thương Việt Nam — Chi nhánh KCN Tiên Sơn.

Các số liệu trong bài được cập nhật trong giai đoạn 3 năm gần đây

2015-2017.

4 Phương pháp nghiên cứu

— Thu thập thông tin, số liệu: Chuyên đề sử dụng số liệu trên các báo cáo

của VietinBank — Chi nhánh KCN Tiên Sơn, các thông tin trên các tờ báo, tạp chí,

báo điện tử và các trang liên quan đến hoạt động TTQT của Ngân hàng nhà nướccũng như các NHTM khác làm dẫn chứng cụ thé

— Các phương pháp tiếp cận: Chuyên đề nghiên cứu bằng các phương phápso sánh, thống kê các số liệu qua các năm, mô tả quy trình, phân tích tổng hợp

thông tin, đưa ra những đánh giá khách quan và chủ quan.

5 Kết cấu chuyên đề

Ngoài mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục viết tắt, lời mở đầu, kết luậnvà tài liệu tham khảo thì chuyên đề có kết cau gồm 3 chương như sau:

Chương I: Téng quan về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương

thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng thương mại

Chương II: Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương

thức tín dung chứng từ tai Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh KCN Tiên Sơn

Chương III: Một số giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế

theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt

Nam — Chi nhánh KCN Tiên Sơn.

CHUONG I: TONG QUAN VE RỦI RO TRONG THANH TOAN QUOC TE THEO PHUONG THUC TIN DUNG

CHUNG TU TAI NGAN HANG THUONG MAI

1.1 Tổng quan về thanh toán quốc tế

1.1.1 Khái niệm thanh toán quốc té

Trong lịch sử phát triển kinh tế thế giới, đã khăng định một đất nước muốn pháttriển một cách nhanh chóng bền vững ngoài việc phải khai thác tối đa tiềm năng trongnước, thì phải biết tận dụng “tinh hoa” của khoa học kỹ thuật, của kinh tế thé giới,phát huy lợi thế của kinh tế trong nước thông qua hoạt động xuất nhập khâu Đây là

một hoạt động tất yêu khách quan trong quá trình hội nhập và toàn cầu hóa nền kinhtế, phát triển đất nước Xuất nhập khẩu là hoạt động trao đổi hàng hóa giữa nước nàyvới nước khác thông qua hoạt động mua và bán ở phạm vi quốc tế Hợp đồng ngoạithương thông qua đó đã được ký kết dẫn đến nhu cầu thanh toán và chỉ trả của các chủthể ở các nước khác nhau Từ đó hình thành nên hoạt động TTQT với NHTM là sợidây kết nối trung gian giữa các bên

Và thực tế đã đưa ra khái niệm: “Thanh toán quốc tế là việc thực hiện nghĩa vụ chỉtrả và quyền hưởng lợi về tiễn tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phikinh tế giữa các tổ chức, ca nhân nước này với các tổ chức, cá nhân nước khác, haygiữa một quốc gia với tổ chức quốc té, thông qua quan hệ giữa các ngân hang cua các

nước liên quan”.

Khái niệm trên đã đề cập đến hai lĩnh vực phục vụ chủ yếu của ngoại thương là:kinh tế và phi kinh tế Hai hoạt động này thường đan xen nhau mà không có sự phân

định rõ ràng Thêm vào đó, TTQT được hình thành và phục vụ chu yếu trên cơ sở hoạt

động ngoại thương Do đó, tại ngân hàng người ta thường phân thành hai lĩnh vực rõ ràng hơn là “thanh toán trong ngoại thương (thanh toán mậu dịch)” và “thanh toán phi

ngoại thương (thanh toán phi mậu dịch)” Thanh toán trong ngoại thương là việc thực

hiện thanh toán trên cơ sở hàng hóa xuất nhập khẩu và các dịch vụ thương mại cung

ứng cho nước ngoài theo giá cả thị trường quốc tế Thanh toán phi ngoại thương làviệc thực hiện thanh toán không liên quan đến hàng hóa xuất nhập khâu cũng như

cung ứng dịch vụ cho nước ngoài, tức là thanh toán cho các hoạt động không mang

tính thương mại.

1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế

1.1.2.1 Đối với nền kinh tế

Hội nhập kinh tế quốc tế là xu hướng đang ngày càng phát triển ở mỗi quốc gia.Trong xu hướng đó, hoạt động TTQT xuất hiện như một chiếc cầu nối giữa kinh tếcủa quốc gia đó với kinh tế thế giới Đây là một khâu vô cùng quan trọng và không thểthiếu trong quá trình mua bán, trao đổi hàng hóa dịch vụ giữa các cá nhân, tổ chức ởcác quốc gia khác nhau Hoạt động này mà diễn ra nhanh chóng, an toàn, chính xác sẽgiúp day mạnh mối quan hệ lưu thông tiền tệ, hàng hóa giữa người mua và người bánmột cách thuận tiện, hiệu quả đồng thời thúc đây và bôi trơn hoạt động xuất nhập khẩucủa nền kinh tế như một tổng thé thống nhất Bên cạnh đó nó còn thúc đây hoạt độngđầu tư trực tiếp và gián tiếp ra nước ngoài cũng như vào trong nước; mở rộng hoạt

động dịch vụ du lịch, tăng cường hợp tác quốc tế Đồng thời, hoạt động TTQT còn

mang lại nguồn kiều hối dồi dào và các nguồn lực tài chính phục vụ cho các chínhsách phát triển của quốc gia Từ đó sẽ thúc đây thị trường tài chính đất nước hội nhậpsâu hơn vao kinh tế quốc tế, mở ra nhiều cơ hội tiếp cận với sự tiến bộ, kinh nghiệmphát triển kinh tế của các nước trên thế giới

1.1.2.2 Đối với Ngân hàng thương mại

Không phải lúc nào nhà nhập khẩu cũng có thê thanh toán trực tiếp với nhà xuấtkhẩu vì sự xa cách về mặt địa lý hay nhiều yếu tố khác Họ cần một trung gian đứng rahỗ trợ vấn đề này đó chính là hệ thống NHTM Với một mạng lưới CN, phòng giao

dịch và ngân hàng đại lý phủ khắp, ngân hàng sẽ cung cấp cho khách hàng những dịchvụ TTQT tiện lợi nhất

Vai trò trung gian thanh toán của NHTM được thê hiện ở:

e Bảo vệ quyền lợi của khách hàng.e Hỗ trợ, hướng dẫn khách hàng các kỹ thuật nghiệp vụ TTQT nhằm hạn chế tối

đa rủi ro cho các bên, tạo sự uy tín trong giao dịch ra nước ngoài.

e Tài trợ vốn cho hoạt động xuất nhập khâu một cách tích cực và chủ động.Đây là một trong những hoạt động sinh lời, đem lại khoản thu nhập không hề nhỏvà nằm ở tài khoản ngoại bảng của các NHTM NHTM sẽ thu phí thanh toán thư tíndụng, phí bảo lãnh, phí chuyên tiền thông qua việc cung cấp các dịch vụ TTQT chocác nhà xuất nhập khâu

Ngoài ra, TTQT còn là nghiệp vụ quan trong dé hỗ trợ, bổ sung cho các hoạt độngkinh doanh khác: TTTM, bảo lãnh, tạo ra khoản thu ngoại tệ để thanh toán cho các

nghiệp vụ khác, đáp ứng nhu cầu vay vốn bằng ngoại tệ của khách hàng

Không chỉ vậy, hoạt động TTQT sẽ giúp ngân hang tạo được uy tín trên thị trường

quốc tế, mở rộng quan hệ với các ngân hàng quốc tế, tăng cường khả năng cạnh tranhvới các NHTM khác thông qua đa dạng hóa dịch vụ cung cấp thu hút một lượng lớnkhách hàng Đồng thời cũng giúp ngân hàng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: các

thanh toán viên sẽ phải học hỏi, tìm hiểu các quy trình, quy định đối với mỗi phươngthức thanh toán và rút kinh nghiệm qua các giao dịch thanh toán cho khách hàng dégiảm thiểu, hạn chế rủi ro cho ngân hàng

1.1.2.3 Đối với nhà kinh doanh xuất nhập khẩu

Các nhà xuất nhập khẩu khi tham gia vào thị trường quốc tế nhiều khi còn e đè dothiếu hiểu biết về đối tác của mình, về thông lệ và tập quán của nước nhà xuất khẩu,nhập khẩu hay là chưa hiểu rõ về các điều khoản thanh toán khi ký kết hợp đồng ngoạithương, thiếu kỹ năng nghiệp vụ Vì vậy, các NHTM cung cấp dịch vụ TTQT nhằmphục vụ nhu cau thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ của khách hàng Ho sẽ hạn chế

mức rủi ro xuống thấp nhất cho các nhà xuất nhập khâu cũng như bản thân ngân hàng.Thông qua các phương thức thanh toán của ngân hàng, nhà xuất khẩu sẽ kiểm soátđược hàng hóa thông qua việc kiểm soát chứng từ vận tải; nhà nhập khẩu sẽ kiểm soát

được tiền thông qua việc định đoạt chứng từ vận tải Ngân hàng còn tư vấn, hướng dẫn

cho khách hàng thực hiện thanh toán một cách thuận lợi, nhanh chóng, chính xác Đốivới các doanh nghiệp, công ty xuất nhập khâu không đủ khả năng tài chính sẽ được sựhỗ trợ tối đa (TTTM) từ phía ngân hang dé mở rộng hoạt động kinh doanh của mình.

1.1.3 Các phương thức thanh toán quốc té

1.1.3.1 Phương thức chuyền tiền (Remittance)

- Khái niệm: “Thanh toán theo phương thức chuyền tiền là phương thức thanhtoán trong đó khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyểnmột số tiền nhất định cho một người khác (người thụ hưởng) ở một địa điểm nhất địnhbằng phương tiện chuyên tiền do khách hàng yêu cầu.”

- Ưuđiểm:e Quy trình thực hiện thanh toán đơn giản, dé dàng.e _ Việc thanh toán nhanh chóng nếu thực hiện bằng T/T — chuyền tiền bằng điện:

o Chi phí dịch vụ chuyền tiền thấp, tiết kiệm hơn thanh toán tin dụng chứng từ.o Bên mua không tr đọng vốn như khi ký quỹ thanh toán bằng tín dụng chứng từ.o Chứng từ thanh toán không chặt chẽ như yêu cầu nếu thanh toán qua tín dụng

chứng từ.

e Ngan hàng không phải chịu sức ép rủi ro phát sinh.

e Nha xuất khẩu nhận được tiền trước khi giao hang theo quy trình chuyền tiềntrả trước nên không chịu rủi ro nhiều khi nhà nhập khẩu thanh toán chậm

e Nha nhập khâu nhận hàng trước khi trả tiền theo quy trình chuyền tiền trả saunên không sợ mất tiền khi nhà xuất khẩu giao hàng kém chất lượng hay chậm giao

hàng.

e Ngan hàng chỉ đóng vai trò là trung gian thực hiện thanh toán theo yêu cầu déhưởng phí hoa hồng mà không bị ràng buộc gì cả

- - Nhược điểm:e Dé xảy ra rủi ro, tranh chấp giữa người mua và người bán vì việc trả tiền phụ

thuộc vào thiện chí của người mua.

o Gây rủi ro cho nhà nhập khâu vì đã chuyên tiền thanh toán nhưng lại chưa nhận

được hàng hoặc đang trong trạng thái chờ đợi giao hàng, làm cho họ rơi vao trạng

o Nếu nhà nhập khâu không chấp nhận hàng thì nhà xuất khâu vừa mat chi phívận chuyên vừa phải bán rẻ hoặc đem di tai sản xuất, tồn kho

1.1.3.2 Phương thức nhờ thu (Collection of payment)

- Khai niệm: “Phương thức thanh toán nhờ thu là phương thức thanh toán mà

người xuất khẩu sau khi giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ nao đó cho nhà nhậpkhẩu tiến hành ủy thác cho Ngân hàng thu hộ tiền trên cơ sở hối phiếu hoặc chứng từ

do người xuất khẩu lập.”

e Lợi ích của nhà xuât khâu được đảm bảo hơn.

e “Chi thị nhờ thu” là văn bản mang tính chất pháp lý, điều chỉnh quan hệ ràngbuộc giữa các bên tham gia theo nguyên tắc URC trừ khi có thỏa thuận khác hoặc vănbản đưa ra trái với quy định pháp luật quốc gia.

- - Nhược điểm:e Phuong thức thanh toán nhờ thu trơn ít được áp dụng trong thực tế thanh toántiền hàng vì không đảm bảo được quyên lợi cho các bên tham gia do việc thanh toánvà nhận hàng tách rời nhau Vì vậy nó chỉ được sử dụng khi thanh toán phí cho

e _ Tốc độ thanh toán nhiều khi không được nhanh

1.1.3.3 Phương thức ghi số (Open account)

- _ Khái niệm: “Phương thức thanh toán ghi số là phương thức thanh toán trong đóngười bán xin mở một tài khoản (hoặc số) dé ghi nợ người mua sau khi người bán đãhoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau khi kiểm tra, đối chiếu theo thỏa thuận

giữa hai bên (tháng, quý, bán niên) người mua trả tiền cho người bán.”

- Ưuđiểm:Đối với thanh toán theo phương thức này, nhà nhập khâu có lợi hơn vì thực tế nó làtín dụng thương mại cho phép nhà nhập khâu chiếm dụng khoản vốn của nhà xuấtkhẩu trong một thời gian nhất định

- - Nhược điểm:e - Ngược lại, phương thức này gây bat lợi cho nhà xuất khâu vì nhà nhập khâu cóthê không thanh toán, thanh toán không đúng hạn hoặc thanh toán không đầy đủ khiđến hạn khiến cho nhà xuất khâu phải chịu chi phí kiểm soát tín dụng, nộp phí nếuphải đưa ra tòa án và mat thời gian trong khi không có gi đảm bảo là sẽ thu được tiền

e Day là phương thức thanh toán rủi ro nhất do không có chứng từ hay sự thamgia của ngân hàng dé dam bao.

1.1.3.4 Phuong thức tín dung chứng từ (Documentary Credits)

Day là phương thức TTQT được sử dụng phổ biến rộng rãi nhất hiện nay Trongnội dung tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu sâu hơn phương thức thanh toán này

1.2 Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

1.2.1 Khái niệm

“Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó, một

ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mởthư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởnglợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trongphạm vi số tiền đó khi người thứ ba này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ

thanh toán phù hợp những quy định đề ra trong thư tín dụng.”

Theo điều 2, “Quy tắc và Thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (Ban sửa đổinăm 2007, số xuất bản 600 của Phòng thương mại quốc tế) có định nghĩa:

“Tín dụng là một thảo thuận, dù cho được mô tả hoặc đặt tên như thế nào, nhưngkhông thể hủy bỏ và do đó là một cam kết chắc chắn của ngân hàng phát hành về việcthanh toán cho một xuất trình phù hợp

Thanh toán có nghĩa là:

a Trả ngay khi xuất trình, nếu tín dụng có giá trị thanh toán ngay.b Cam kết trả tién sau và trả tiền khi đáo hạn, nếu tín dụng có giá trị thanh toánVỀ sau

c Chấp nhận hoi phiếu doi nợ (“draft”) do người thụ hưởng ký phát và trả tiễnkhi đáo hạn, nếu tin dụng có giá trị thanh toán bang chấp nhận ”

1.2.2 Các văn bản pháp lý điều chỉnh phương thức thanh toán tín dụng

chứng tir

So với thanh toán nội địa, TTQT có phạm vi thanh toán rộng hơn Vi thế nó cũngtiềm ân nhiều rủi ro hơn Giữa các nước có sự khác nhau về ngôn ngữ, đồng tiền sửdụng hay luật pháp quy định nên khi tham gia hoạt động thanh toán quốc tế nếu cóxảy ra mâu thuẫn, tranh chấp giữa các bên tham gia đòi hỏi phải có một nguồn luậtđiều chỉnh để giải quyết Hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ chịusự điều chỉnh Luật và công ước quốc tế, Luật quốc gia (tại Việt Nam thì đó là Luậtdân sự, Luật thương mại, Pháp lệnh ngoại hối, Luật các công cụ chuyền nhượng ) vàThông lệ và tập quán quốc tế:

1.2.2.1 Quy tắc và Thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (UCP)

Bản Quy tắc và Thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (The UniformCustoms and Practice for Documentary Credits - UCP) là văn bản pháp ly là co sở dé

ràng buộc quan hệ các bên tham gia thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ do

Phòng Thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce — ICC) phát hànhlần đầu vào năm 1933 Sau 6 lần sửa đổi và bổ sung qua các năm: 1951, 1962, 1974,

1983, 1993, 2006 UCP ngày càng được áp dụng phổ biến và rộng rãi trong thương mạiquốc tế Hiện nay, UCP được sử dụng trên 180 quốc gia Phiên bản mới nhất đượcPhòng Thương mại quốc tế ban hành có hiệu lực ké từ 2007 là UCP 600 với 39 điềukhoản, điều chỉnh tất cả các mối quan hệ, trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên thamgia nghiệp vụ thanh toán qua tín dụng chứng từ, quy định cách thức lập và kiểm trachứng từ xuất trình tín dụng chứng từ

Tuy nhiên, không giống như Luật và công ước quốc tế hay Luật quốc gia về mứcđộ bắt buộc, UCP là văn bản có tính chất quy phạm tùy ý, các bên tham gia có thể lựachọn có hoặc không dé tham chiếu điều chỉnh các hoạt động liên quan đến thanh toántin dụng chứng từ Nhưng một khi nó được đem ra làm nguôn luật điều chỉnh thì cácbên tham gia thanh toán phải dựa vào văn ban này dé đảm bảo nghĩa vụ và quyền lợi

của mình.

Các bên tham gia sẽ có quyền lựa chọn phiên bản UCP mà mình muốn áp dụng sauđó đi đến thống nhất rồi dẫn chiếu vào thư tín dụng Bởi vì UCP sau không phủ nhậnUCP ban hành trước đó Và chỉ UCP bản gốc bằng tiếng Anh mới được chấp nhận làcó giá trị pháp lý giải quyết khi mâu thuẫn, tranh chấp xảy ra trong quá trình thanhtoán quốc tế.

1.2.2.2 Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (ISBP)

“Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế” (International Standard Banking Practicefor the Examination of Documents Under Documentary Credits — ISBP) dùng dé kiểm

tra chứng từ theo phương thức thanh toán tin dung chứng từ có áp dung UCP do

Phòng Thương mại quốc tế phát hành Sự ra đời của ISBP đã giúp các bên tham giatránh được việc suy diễn, giảm thiểu việc tranh chấp do các cách hiểu khác nhau vềUCP ISBP 681 là phiên bản phát hành mới nhất cùng với UCP 600 năm 2007 dé cónhững sửa đôi, bố sung tương thích với điều khoản của UCP 600

1.2.2.3 Bản phụ trương UCP về việc xuất trình chứng từ điện tử (e€UCP)

Ngày nay, nền công nghiệp 4.0 dang trở thành van đề nóng hồi tại Việt Nam cũngnhư các nước trên thế giới Việc ứng dụng khoa học — công nghệ vào thực tiễn sẽ giảm

thiểu chi phí cũng như thời gian của mọi người Và trong thương mại quốc tế cũng

vậy Hiểu được điều đó, ICC đã phát hành eUCP là văn bản điều chỉnh việc xuất trìnhchứng từ điện tử trong thanh toán thư tin dụng điện tử Bản phụ trương đã bổ sungkhái niệm mới cho phù hợp với môi trường kinh doanh hiện đại cũng như giải quyếtcác van dé cơ bản liên quan đến xuất trình chứng từ điện tử Nó sẽ bố sung cho UCPvà có hiệu lực áp dụng khi thư tín dụng cho phép xuất trình chứng từ điện tử Bản phụtrương cua UCP 500 (eUCP 1.0) đã ra đời và chính thức có hiệu lực từ 01/04/2002.

Phiên bản mới nhất cho bản phụ trương của UCP 600 là eUCP 1.1 được ICC phát

hành năm 2007.

1.2.2.4 Quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng (URR)

“Quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng” (Uniform Rules for Bank Reimbursements) ấn bản ICC số 525 (URR 525) được ICC xuất bản vào tháng11/1995 và bắt đầu có hiệu lực vào 01/07/1996, là hệ thống quy tắc thống nhất về việcxử lý các giao dịch hoàn trả tiên giữa các ngân hàng tham gia vào phương thức thanhtoán tín dụng chứng từ Sự ra đời của URR là điều vô cùng cần thiết vì các nước đãbắt đầu sử dụng đồng tiền khác nhau Phiên bản mới nhất là URR 725 do ICC pháthành có hiệu lực từ 01/10/2008 thay đổi để phù hợp hơn với UCP 600 và giải quyết

Bank-to-những vấn đề riêng mà UCP 600 không đề cập đến

1.2.3 Các bên tham gia giao dịch thanh toán tín dụng chứng từ

- Nguoi xin mở thư tín dung (Applicant for credit): Là bên ma thư tín dụng được

phát hành theo yêu cầu của họ Trong thực tế, người nhập khẩu thường là người yêucầu, họ yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một thư tín dụng và có tráchnhiệm pháp lý về việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng thư tín dụng

- _ Người thụ hưởng thư tin dung (Beneficiary): Là người hưởng số tiền thanh toántrên thư tín dụng Thường là người bán, hoặc người khác được người xuất khẩu chỉ

định.

- Ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing/Opening bank): Là ngân hàng đại

diện cho khách hàng hoặc đại diện cho chính mình phát hành thư tín dụng.

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising bank): Đây là ngân hàng phục vụ

nhà xuất khẩu, luôn phải do ngân hang phát hành chỉ định, thường là ngân hang đại lý

hay chi nhánh của ngân hang phát hành Và có nhiệm vụ thông báo thư tin dụng cho

người hưởng theo yêu cầu của ngân hàng phát hành

- Ngan hàng xác nhận (Confirming bank): Là ngân hàng, theo yêu cầu hoặc theoSự Ủy quyền của NHPH, thực hiện xác nhận của mình đối với một tín dụng Đây phảilà ngân hàng lớn, có uy tín, tuy nhiên trong thực tế người hưởng có thể chỉ định ngânhàng xác nhận, nếu không chỉ định thì ngân hàng phát hành sẽ tự chọn và ngân hangthông báo thường được đề nghị làm ngân hàng xác nhận

- Ngan hàng được chỉ định (Nominated bank): Là ngân hàng được NHPH chỉ

định thanh toán, chấp nhận, chiết khấu hoặc cam kết trả chậm thư tín dụng

1.2.4 Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ

(3)Ngan hang phat hanh (6b) > Ngân hàng thông báo

(Issuing Bank) (Advising Bank)

(7a) ›

(2) (8) |@) (4)| _ (6a] (7b

Nhà nhập khẩu- « (5) Nhà xuất khẩu —

Người yêu cầu mở „ () , Nguoi thy hưởng

thu tin dung x

(Applicant) (Beneficiary)

Sơ đồ: Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng tir(1) Nhà xuất khâu va nhà nhập khâu ký kết hợp đồng ngoại thương có điều khoản

thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ.

(2) Nhà nhập khâu làm giấy đề nghị mở thư tín dụng và nộp cho ngân hàng phụcvụ họ các giấy tờ cần thiết, thực hiện ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành thưtín dụng cho nhà xuất khẩu

(3) Ngân hàng phát hành thư tín dụng theo đúng yêu cầu của giấy đề nghị mở thư

tín dụng và gửi bản chính thư tín dụng cho ngân hàng thông báo hay chi nhánh, ngân

hàng đại lý của mình ở nước người xuất khâu

(4) Ngân hàng thông báo kiêm tra tính chân thực của bề mặt thư tín dụng và thựchiện thông báo thư tín dụng cho nhà xuất khâu

(5) Nhà xuất khâu kiêm tra nội dung thư tín dụng, nêu phù hợp với hợp đồng đã kýthì tiến hành giao hàng Nếu thư tín dụng có những điều khoản chưa thỏa đáng thì đềnghị bổ sung, sửa đổi cho phù hợp

(6) Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu chuẩn bị bộ chứng từ theo yêu cầu trong thưtín dụng và đem xuất trình thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng khác

(đã quy định trong thư tín dụng) tới ngân hàng phát hành để được chấp nhận thanh

toán hoặc thanh toán.

(7) NHPH sau khi nhận được bộ chứng từ tiễn hành kiểm tra, nếu thay phù hợpnhư trong thư tín dụng thì tiến hành thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán cho nhàxuất khẩu Nếu có sai sót thì từ chối thanh toán và gửi lại bộ chứng từ cho nhà xuấtkhẩu

(8) Ngân hàng phát hành giao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu và yêu cầu thanh

toán.

(9) Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp theo quy định thì làmthủ tục thanh toán và đi lấy hàng Nếu thấy không phù hợp thì nhà nhập khẩu cóquyên từ chối thanh toán

1.2.5 Thư tín dụng

1.2.5.1 Khái nệm

“Thu tin dung (Letter of Credit) viết tắt là L/C là văn bản cam kết dùng trong thanhtoán, trong đó một ngân hang phát hành theo yêu cau của người nhập khẩu (ngườiyêu cau mở thư tín dung) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu (người thụ hưởng) mộtsố tiền nhất định trong một thời gian nhất định với điều kiện người này thực hiện đúngvà day du những điều khoản quy định trong thư tin dụng do”

Mặc dù LC được lập trên cơ sở hợp đồng ngoại thương ký kết giữa hai bên mua bánnhưng khi được phát hành thì nó độc lập hoàn toàn với hợp đồng Khi thanh toán chongười thụ hưởng, NHTM sẽ chỉ dựa trên bộ chứng từ thanh toán đã yêu cầu trong thưtín dụng mà không liên quan đến bất kỳ hợp đồng nào Ngân hàng sẽ chỉ chịu tráchnhiệm kiểm tra bộ chứng từ đem đến xuất trình, còn không chịu trách nhiệm với tìnhtrạng hàng hóa được giao, vấn đề tranh chấp hàng hóa được hai bên mua bán giảiquyết trên cơ sở điều khoản trên hợp đồng ngoại thương Ngay cả trong trường hợpngười mua không thanh toán tiền cho ngân hàng thì ngân hàng vẫn phải hoàn thành

nghĩa vụ trả tiền cho người bán, thực hiện đầy đủ và đúng với các điều khoản đã được

quy định trong LC.

1.2.5.2 Nội dung chủ yếu

L/C là văn bản cơ sở quan trọng liên quan đến lợi ích và trách nhiệm giữa các bên

tham gia Mỗi một L/C có nội dung riêng biệt tùy thuộc vào từng trường hợp khác

nhau nhưng nội dung của L/C vẫn phải đảm bảo chính xác, đầy đủ và rõ ràng MộtLIC sẽ có những nội dung chủ yếu sau:

- _ Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/Ce - Số hiệu của L/C: Số hiệu dùng dé dé dàng trao đôi thư từ, điện tín có liên quanđến việc thực hiện LC Mọi LC đều phải số hiệu riêng Số hiệu này còn được ghi vàocác chứng từ liên quan khác như: hối phiếu, các chứng từ thương mại khác

e Địa điểm phát hành L/C: Là nơi NHPH L/C cam kết trả tiền cho người thụhưởng Địa điểm phát hành sẽ có ý nghĩa trong việc lựa chọn pháp luật áp dụng (tham

chiếu luật quốc gia) nếu có xảy ra tranh chấp

e Ngay phát hành (ngày mở) L/C: Là ngày cam kết của NHPH L/C với người thụhưởng phát sinh, là ngày thời hạn của LC bắt đầu có hiệu lực, cũng là ngày phát sinhtrách nhiệm không hủy ngang của nhà nhập khâu đối với việc hoàn trả cho NHPH, làcăn cứ để nhà xuất khâu kiểm tra nhà nhập khâu có thực hiện việc mở LC đúng hạnnhư đã thỏa thuận trong hợp đồng không

- Tên và địa chỉ những người có liên quan đến L/Ce Cac thương nhân: người nhập khẩu, người yêu cầu mở L/C, người xuất khẩu,

- Thời hạn hiệu lực và địa điểm xuất trình L/Ce _ Thời hạn hiệu lực của L/C: Là thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà xuấtkhẩu nếu nhà xuất khâu xuất trình bộ chứng từ trong thời han đó và phù hop vớinhững điều khoản quy định trong L/C Thời han này được tinh từ ngày mở LC (date ofissue) đến hết ngày hiệu lực của LC (expiry date).

e Ngay giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được trùngvới ngày hết han của L/C

e - Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một khoảng thời gian hợp lý và không được trùng với ngày g1ao hàng.

e Dia điểm xuất trình:o Trong trường hợp có giá trị tự do tức là địa chỉ của bất kỳ ngân hàng nào tạiđây LC có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu

o Trong trường hợp dia chỉ xuất trình khác với của NHPH sẽ được xem là địa chỉbổ sung vào địa chỉ của NHPH Tức là dù L/C quy định xuất trình theo bat cứ cáchnao thì người xuất trình luôn được phép xuất trình trực tiếp cho ngân hang phát hành

o Riêng với trường hợp L/C chỉ rõ xuất trình cho NHPH thì người thụ hưởngphải xuất trình tại địa chỉ của NHPH mới được thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán

- _ Thời hạn trả tiền của L/C: Có thé là trả tiền ngay hoặc trả sau Trả tiền ngay thithời hạn năm trong thời hạn hiệu lực của L/C Trả tiền có kỳ hạn thì thời hạn có thénăm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C

- - Thời hạn giao hàng: Được ghi trong LC và do hợp đồng ngoại thương quyđịnh Nó có mối liên quan chặt chẽ thời hạn hiệu lực của LC

- Những nội dung liên quan đến hàng hóa: Tên, số lượng, trọng lượng, quy cách,

thanh toán Thông thường bao gồm những chứng từ sau: bản gốc LC, hóa đơn thươngmại, bảo hiểm, vận đơn, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa, bản kê khai hàng hóa,

- Cam kết trả tiền của NHPH: Cam kết này ràng buộc trách nhiệm của NHPH,cam kết trả tiền bằng uy tín và trách nhiệm của mình đối với khách hàng

- Một số điều khoản đặc biệt khác như: phí mở L/C do bên nào chịu, - Chir ký của NHPH: Nếu mở LC băng thư thì sẽ có chữ ký của NHPH Nếu mởbăng telex, SWIFT thì sẽ không có chữ ký mà căn cứ vào mã khóa của L/C tránh

trường hợp giả mạo.

1.2.5.3 Một số loại L/C thông dụng

- L/C có thể hủy ngang (Revocable L/C): Là loại L/C có thé bị sửa đồi, bổ sunghoặc hủy bỏ mà không cần thông báo cho người thụ hưởng Điều này làm cho quyềnlợi của nhà xuất khâu hay người thụ hưởng không được đảm bảo Và nó sử dụng trongmột số trường hợp nhất định:

e Cong ty me và công ty con giao hàng với nhau.

e Người mua và người bán có quan hệ tín dụng tốt.- LIC không thé hủy ngang (Irrevocable L/C): La loại L/C sau khi đã đượcNHPH mở thì không thé sửa đổi b6 sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của nó.Tuy nhiên nếu có sự đồng thuận của các bên liên quan thì L/C có thể sửa đổi hay hủybỏ được Vì nó đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia nên được sử dụng rộng rãi

trong thực tế

- L/C không hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là loại L/C

không thé hủy ngang, được một ngân hàng xác nhận trả tiền cho L/C này NHPH phảitrả phí trách nhiệm Nhu cầu xác nhận L/C còn tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm, tìnhhình tài chính của NHPH và tình hình kinh tế - chính trị của quốc gia nơi ngân hàng

mở L/C đặt trụ sở.

- _ L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại L/C không hủy ngang, ngườithụ hưởng thứ nhất yêu cầu chuyên nhượng một phan hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiệnL/C cũng như quyền đòi tiền mà họ có được cho những người hưởng lợi thứ hai

e L/C thường được sử dụng trong trường hợp người thụ hưởng dau tiên khôngthể tự cung cấp hàng hóa mà chỉ là “môi giới trung gian”.

e Su chuyền nhượng phải thực hiện theo LC gốc và chỉ chuyên nhượng L/C chứkhông chuyên nhượng hợp đồng mua bán

- L/C tuần hoàn (Revolving LC): Là loại L/C không hủy ngang mà sau khi sửdụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị nhưban đầu và tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho

đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện

e Tuan hoàn tự động: LC tiếp theo tự động có giá trị, không cần thông báo của

NHPH.

e Tuan hoàn bán tự động: Nếu sau một vài ngày kể từ ngày L/C cũ hết hiệu lựchoặc đã sử dụng hết mà không có ý kiến gì của NHPH thì L/C kế tiếp tự động có giá

tri.

e = Tuan hoàn han chế: Chi khi nào NHPH thông bao cho người bán thì L/C tiếp

theo mới có hiệu lực.

- LIC giáp lưng (Back to Back L/C): Khi người thụ hưởng nhận được LC gốckhông phải LC chuyển nhượng nhưng vi không thể tự cung cấp hang hóa, khi đó họ sẽthỏa thuận với NHPH L/C thứ hai (LC đối) với nội dung tương tự cho người cung cấp

hàng hóa.

- L/C dự phòng (Standby L/C): Để bảo vệ quyền lợi cho nhà nhập khẩu trongtrường hợp nhà xuất khẩu đã nhận được LIC, tiền đặt cọc hay tiền ứng trước, nhưnggap van dé trong giao hàng, hoặc không hoàn thành nghĩa vụ, nhà nhập khâu yêu cầungân hàng phục vụ nhà xuất khẩu phát hành một L/C trong đó cam kết với nhà nhậpkhẩu sẽ hoàn trả lại tiền và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu

- LIC có điều khoản đỏ (Red clause L/C): Là loại L/C trong đó có một điềukhoản đặc biệt NHPH sẽ chuyên tiền hoặc ủy quyền cho ngân hàng thông báo (hayngân hàng xác nhận, ngân hàng được chỉ định) thực hiện ứng trước một số tiền nhấtđịnh cho người thụ hưởng trước khi giao hàng dé phục vụ hoạt động san xuất kinh

- LIC đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C thường chi bắt đầu có hiệu lực khiLIC kia đối ứng được mở L/C này được sử dụng như: trong phương thức mua bánhàng đổi hàng hoặc nhà cung cấp nguyên liệu và nhà gia công ở các nước khác nhau.

1.2.6 Lợi ích của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.2.6.1 Đối với nhà xuất khẩu

Khi thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ, nhà xuất khẩu chắc chắn sẽnhận được tiền hàng nếu xuất trình các chứng từ, tuân thủ điều kiện và điều khoản

theo đúng quy định như trong LC mà không phụ thuộc vào tình hình tài chính, khả

năng thanh toán của nhà nhập khẩu Bởi vì đây là cam kết thanh toán giữa NHPH với

nhà nhập khẩu.

Ngoài ra, người thụ hưởng có thể đem bộ chứng từ này đến ngân hàng xin chiếtkhấu đối với L/C trả chậm có thời hạn hoặc chuyên nhượng quyền sở hữu cho ngườithứ ba đối với L/C có thé chuyên nhượng dé giúp cho nhà xuất khâu có có thê quayvòng vốn, mở rộng đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

Bên cạnh đó, ngân hàng còn cung cấp cho nhà xuất khẩu những dịch vụ hữu íchkhác như: mua bán ngoại tê, kiểm tra thư tín dụng, tư vấn các thủ tục trong mua bánnước ngoài, tài trợ, cung cấp thông tin về rủi ro quốc gia,

1.2.6.2 Đôi với nhà nhập khâu

Nhà nhập khẩu có thể an tâm hơn về người xuất khẩu vì họ sẽ thực hiện đúngnhững điều khoản và điều kiện của L/C để được NHPH thanh toán hoặc chấp nhậnthanh toán Khi đó, nhà nhập khẩu mới chỉ phải trả tiền Nếu như nhà nhập khẩu gặpkhó khăn về nguồn tiền, họ có thể thương lượng với nhà xuất khẩu mở một L/C trảchậm, nếu thường xuyên mua bán với nhau có thể thỏa thuận mở L/C tuần hoàn dé tiết

kiệm chi phí mở L/C.

Theo phương thức thanh toán này, nhà nhập khâu có thé nhận được số lượng cũngnhư chất lượng hàng hóa theo hợp đồng Vì đã được sự đảm bảo thanh toán từ phíangân hàng nên nhà nhập khẩu có thé thương lượng giá cả tốt hơn với nhà xuất khẩu

đồng thời mở rộng quan hệ khách hàng cũng như quy mô, hạn chế tranh chấp xảy ra

giữa đôi bên.

Người mua nếu có quan hệ tín dụng tốt với ngân hàng có thể được ngân hàng ápdụng tỷ lệ miễn ký quý một phần hay toàn bộ đối với từng giai đoạn nhập hàng Bêncạnh đó, NHTM còn cung cấp cho người mua các dịch vụ khác như: bảo lãnh thanh

toán, bảo lãnh vận đơn

1.2.6.3 Đối với Ngân hàng thương mại

Đây là một trong những dịch vụ quan trọng và phố biến ngân hàng cung cấp chokhách hàng Nghiệp vụ nay đem lại khá nhiều lợi ích cho ngân hàng Đầu tiên phải kếđến nguồn thu nhập rat lớn có được từ việc thu phí liên quan: mở L/C, phí thông báo,xác nhận, phí sửa đôi L/C, Thứ hai, hoạt động TTQT theo phương thức tín dungchứng từ còn là cơ hội dé ngân hàng hoàn thiện và mở rộng các nghiệp vụ kinh doanhkhác đáp ứng nhu cầu của khách hàng: kinh doanh ngoại tê, bảo lãnh, tài trợ cho vay

xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ Việc thực hiện TTQT theo tín dụng chứng từ sé

giúp ngân hàng mở rộng mối quan hệ với NHTM trong nước cũng như quốc tế, tạo lợithế cạnh tranh cho ngân hàng, giúp nâng cao vị thế, uy tín của ngân hàng trên trườngquốc tế

1.3 Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

1.3.1 Khái niệm rủi ro

Trong cuộc sống hàng ngày, cũng như trong hoạt động sản xuất kinh doanh luôn cónhững sự cố, tai họa, tai nạn, tình huống bat ngờ xảy ra gây ảnh hưởng, thiệt hại vềngười và tài sản không thể lường trước được gọi là “rủi ro”

Nhìn khái quát nhất, “rủi ro” là khả năng xảy ra sự khác biệt giữa kết quả thực tế vàkỳ vọng theo kế hoạch

Theo Bernard Manso: “Rủi ro là tác động của những biến cố xảy ra trong tương lailên giá trị ròng của một chủ thể kinh tế hoặc một danh mục tài sản mà khả năng xảy rabiến có đó có thé dự đoán trước nhưng không thé dự đoán chính xác biến cố đó sẽ xảy

Đối với hoạt động kinh doanh của NHTM, rủi ro là khả năng xảy ra những sự kiệnngoài mong muốn, gây ra những tác động bat lợi cho cá nhân hoặc tô chức Rui rotrong TTQT là những rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện TTQT liên quan đếncác giao dịch quốc tế, thương mại quốc tế mà nguyên nhân phát sinh là từ các mốiquan hệ giữa các bên tham gia (nhà xuất khẩu, nhà nhập khâu, NHTM va các tổ chứctrung gian), sự khác biệt về ngôn ngữ, pháp luật, chính trị Rủi ro này có thê khiếndoanh thu giảm sút, ngân hàng gặp khó khăn về tài chính, gây hậu quả tiêu cực đến uytín, mục tiêu chiến lược của ngân hàng.

1.3.2 Rui ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Mỗi một phương thức thanh toán trong TTQT đều tiềm ẩn rủi ro khác nhau khôngthé lường trước được Phuong thức thanh toán tín dung chứng từ được su dụng phôbiến nhất hiện nay vì nhiều lợi ích cũng như độ an toan mà nó đem lại cho các bêntham gia trong đó có ngân hàng Tuy nhiên nó cũng không thể nào đảm bảo được100% quyền lợi của nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu và NHTM nếu như không cần thậntrong quá trình thực hiện thì rủi ro vẫn có thé xảy ra Vậy làm thé nào dé kiểm soát vàhạn chế rủi ro? Đề trả lời câu hỏi trên sau đây chúng ta sẽ đi tìm hiểu về các loại rủi ro

thường gặp trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ cũng như nguyên nhân,

biểu hiện của mỗi loại rủi ro đó

1.3.2.1 Rủi ro tín dụng

Rui ro tín dụng là rủi ro mat khả năng thanh toán của một trong các bên tham gia

vào quá trình thanh toán.

- _ Rủi ro tín dụng của nhà nhập khẩu

Trong việc sản xuất kinh doanh của mình, nhà nhập khẩu bị phá sản, vỡ nợ, mat

khả nang thanh toán sẽ gây rủi ro cho NHPH Ngoài những trường hợp ngân hàng yêu

cầu ký quỹ 100%, NHPH thay mặt nhà nhập khâu cam kết trả tiền cho người thụhưởng chỉ mang tính chất bảo lãnh bằng cách ngân hàng yêu cầu người nhập khâu chỉphải ký quỹ một phần giá trị L/C, phần còn lại được bảo đảm bằng tài sản hoặc tínchấp Bên cạnh đó, ngân hàng còn tài trợ cho vay đối với nhà nhập khâu Nếu như

người nhập khâu mat kha năng thanh toán ngay lập tức rủi ro sẽ xảy ra, gây ton that,khó khăn tài chính trực tiếp cho NHPH.

- _ Rủi ro tín dụng của nhà xuất khẩuRủi ro tín dụng của nhà xuất khẩu sẽ xảy ra trong trường hợp ngân hàng thực hiệnchiết khấu cho nhà xuất khâu Trong quá trình kiểm tra bộ chứng từ bị thiếu sót gâysai sót trong hồ sơ dẫn đến bị từ chối thanh toán, trường hợp này ngân hàng chiết khấucó quyền truy đòi lại số tiền đã thanh toán cho nhà xuất khẩu song nếu nhà xuất khẩukhông còn khả năng thanh toán cũng sẽ gây rủi ro cho ngân hàng chiết khấu

- — Rủi ro tín dụng của NHPH

Nếu NHPH trong trường hợp nào đó bị phá sản vỡ nợ, thậm chí bị đóng cửa sẽ ảnhhưởng rất nhiều đến các bên: ngân hàng chiết khấu và nhà xuất khẩu Tuy điều này rấtít khi xảy ra trong thực tế nhưng lịch sử đã có NHTM bị sụp do Vì vậy, nhà xuất khâuva nhà nhập khau nên chọn những ngân hàng có mức độ tín nhiệm, uy tín cao trên thịtrường để yêu cầu thực hiện phát hành L/C Và ngân hàng chiết khấu cũng phải tìmhiểu kỹ khách hàng trước khi thực hiện chiết khấu bộ chứng từ

1.3.2.2 Rủi ro đạo đức

Rui ro đạo đức là những rủi ro xảy ra khi một trong các bên tham gia cô tình khôngthực hiện đúng nghĩa vụ của mình gây tôn thất đến quyền lợi của các bên còn lại Daylà vấn đề vô cùng quan trọng trong thương mại quốc tế vì các bên thường ở cách xanhau về mặt địa lý, hiếm khi gặp mặt nhau trực tiếp nên nếu uy tín và trách nhiệmkinh doanh của các bên không cao khả năng xảy ra rủi ro đạo đức đề trục lợi là không

thể tránh khỏi

- Rủi ro đạo đức của nhà nhập khẩuRủi ro xảy ra khi người nhập khẩu đã có những hành vi lừa người xuất khâu xếphàng lên tàu rồi trì hoãn, từ chối thanh toán băng những thủ đoạn bắt lỗi sai sót chứngtừ, ép giá người bán dé trục lợi cho mình Dẫn đến có tình huống người bán phải giảmgiá Hoặc do giá cả hàng hóa nhập khẩu giảm người mua hàng sợ lỗ nên có tình khôngnhận bộ chứng từ rồi trì hoãn thanh toán khiến cho ngân hàng rơi vào tình thế khó

bộ chứng từ phải được kiểm tra kỹ lưỡng dé tránh những sự lừa đảo trong lập chứng

từ của ngân hàng “Ma”.

- Rủi ro đạo đức của nhà xuất khẩuRui ro xảy ra khi người xuất khẩu giao hang hóa không đúng quy định như tronghợp đồng nhưng lại xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo hoặc lập bộ chứng từ khống giảmạo (không giao hàng) Khi đó ngân hàng thanh toán trên cơ sở bộ chứng từ nên bắtbuộc phải trả tiền cho người bán khiến cho người mua và ngân hàng gặp rủi ro Vìvậy, người mua phải có những biện pháp kiểm tra thông tin hàng hóa qua các hãngvận tải nếu phát hiện có dấu hiệu lừa dao thì phối hợp với ngân hàng dé có biện pháp

xử lý nhanh nhất

- Ruiro đạo đức của người chuyên chở

Người xuất khâu giao hàng cho người chuyên chở và người này lừa đảo nhận hànglay tiền rồi biến mat hoặc bán mat hang cho người khác Trong khi đó, ngân hang vanphải thanh toán cho nhà xuất khâu như cam kết trên bộ chứng từ Việc kiện hãngchuyên chở và thời gian chờ đợi, kiện tụng rất mat thời gian, tốn kém chi phí ảnhhưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà xuất nhập khẩu

- — Rủi ro đạo đức của NHTM

Trong một vài trường hợp, NHTM vi phạm cam kết đối với nhà xuất khẩu như trìhoãn, từ chối thanh toán cho nhà xuất khâu Hay rủi ro đạo đức xuất phát từ ngân hàngchiết khấu khi thiếu trung thực vẫn gửi điện cam kết hồ sơ chuẩn đòi tiền NHPH trongkhi bộ chứng từ thì sai sót Lúc này NHPH sẽ gặp rủi ro với việc đòi được tiền là rất

khó khăn.

1.3.2.3 Rủi ro quốc gia

Rủi ro quốc gia là những rủi ro liên quan đến tình hình kinh tế - chính trị, quản lý

ngoại hối, thương mại của một quốc gia khiến cho nhà nhập khẩu không nhận được

hàng hóa, nhà xuất khẩu không được thanh toán tiền hàng

- Rủi ro quốc gia của nước nhà nhập khẩuDo những biến động bất thường trong kinh tế - chính trị khiến Chính phủ nước đó

cam các công ty, doanh nghiệp của nước mình chuyên ngoại té ra nước ngoài hoặc

hàng hóa thuộc danh mục cấm nhập khẩu không làm thủ tục thông quan được nênkhông thể thanh toán dù nhà nhập khâu đủ khả năng và sẵn sàng thanh toán.

- Rủi ro quốc gia của nước nhà xuất khâuDo những sự thay đổi trong chính sách ngoại thương, quản lý ngoại hối, thuế quan(thuế xuất khâu tăng, hàng hóa thuộc danh mục cắm xuất khẩu) nên người bán gặp rủiro không thé giao hàng Thinh thoảng, quan hệ thanh toán giữa các quốc gia có một sốbiến động bất thường nên nhà xuất khâu có thể gặp khó khăn trong việc nhận tiền

hàng.

1.3.2.4 Rủi ro pháp lý

Rủi ro pháp lý xảy ra trong trường hợp có tranh chấp giữa các bên tham gia màkhông rõ là cơ sở pháp lý hay tòa án của quốc gia nào sẽ được áp dụng và đứng ra giảiquyết Mặc dù trong hợp đồng ngoại thương có quy định về vấn đề này nhưng phápluật của mỗi quốc gia là khác nhau và phức tạp và các bên tham gia không thể nàonăm vững hết luật pháp của bên đối tác nên rủi ro sẽ xảy ra

1.3.2.5 Rủi ro ngoại hôi

Rủi ro ngoại hối xảy ra khi có sự biến động của tỷ giá của ngoại tệ dùng trongthanh toán gây rủi ro cho các bên tham gia giao dịch thanh toán Khi đồng ngoại tệtăng giá so đồng nội tệ, chi phí mua lô hang tăng lên gây tổn thất cho lợi nhuận dựtính của nhà nhập khẩu Nếu chênh lệch tăng quá cao khiến cho nhà nhập khâu gặpkhó khăn trong việc thanh toán ảnh hưởng đến uy tín của họ Ngược lại, khi đồngngoại tệ giảm giá so với đồng nội tệ, bên xuất khẩu sẽ chịu lỗ Đồng thời, ngân hàngcũng chịu ảnh hưởng không hè nhỏ của sự biến động tỷ giá Ngân hàng sẽ bị ton that

khi ngoại tệ lên giá trong trạng thái “đoản” ngoại tệ đó và ngược lại ngoại té mất giá

trong trạng thái “trường” ngoại tệ đó.

1.3.2.6 Rủi ro tác nghiệp

Rui ro tác nghiệp xảy ra do sự sai sót kỹ thuật trong quá trình TTQT do các bên

tham gia gây nên, thé hiện trong việc lập các hồ sơ chứng từ không hoàn hảo không

đáp ứng được theo quy định của LC hoặc không đúng với UCP, các thông lệ va tập

quán khác.

- Rủi ro kỹ thuật của nhà nhập khâuThứ nhất, do trình độ cùng kinh nghiệm trong việc soạn thảo đơn đề nghị mở L/Ccủa các cán bộ, nhân viên của nhà nhập khẩu còn hạn chế, nên đưa vào những điềukhoản bắt lợi cho chính nhà nhập khẩu

Thứ hai, nhà nhập khẩu không kiểm tra kỹ lưỡng bộ chứng từ thanh toán, khôngphát hiện ra sai sót mà vẫn tiễn hành trả tiền cho ngân hang phát hành L/C gây rủi ro

mắt vốn và gặp bat lợi trong quá trình tranh chấp xảy ra sau này

Không những thế, nhà nhập khẩu còn gặp rủi ro khi hàng hóa đã cập cảng mà bộchứng từ thì chưa nhận được Bởi vì bộ chứng từ chứa các giấy tờ quan trọng như vậnđơn, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) là điều kiện để người mua nhậnđược hàng Nếu người mua cần nhận hàng hóa gap ho sẽ phải nộp một khoản phi dénhận được sự bảo lãnh từ phía NHTM để gửi cho hãng tàu nhận hàng cũng nhữngkhoản phí khác như phí bồi thường giữ tàu quá hạn gây tốn kém

- _ Rủi ro tác nghiệp của nhà xuất khâuThứ nhất, rủi ro tác nghiệp của nhà xuất khâu biểu hiện ở trong quá trình kiểm traL/C do ngân hàng thông báo gửi đến Nếu người bán không đọc và hiểu chính xác cácđiều kiện và điều khoản trong LC mà vẫn chấp nhận bộ chứng từ và gửi hàng chongười mua thì sẽ gặp khó khăn trong việc được thanh toán từ NHTM sau này.

Thứ hai là việc xuất trình bộ chứng từ không hoàn hảo để đòi tiền Theo phươngthức thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng chỉ cam kết thanh toán trên cơ sở bộchứng từ hoàn hảo mà không phụ thuộc vào hợp đồng ngoại thương Vì vậy, chỉ mộtsai sót nhỏ trong việc chuẩn bị chứng từ xuất trình không giống như trong L/C quyđịnh cũng sẽ bị ngân hàng từ chối thanh toán ngay Việc lập bộ chứng từ này có thểgây ra trở ngại lớn cho nhà xuất khẩu nếu họ không hiểu biết về luật lệ, tập quánthương mại quốc tế Theo như thống kê của “Phòng Thương mại và Công nghiệp ViệtNam” (VCCD, tỷ lệ sai sót chứng từ không được chấp nhận lần đầu thường trên 50%

có năm thậm chí còn trên 80% Các sai sót hay gặp phải như:

e _ Bộ chứng từ còn thiếu về số lượng, số loại, số bản mỗi loại.e Chung từ còn sai tên, dia chỉ của các bên hay sai chính tả.

e Các sai sót khác trên bề mặt chứng từ: số tiền trên chứng từ vượt quá giá trịLIC, số L/C không nhìn rõ, không ghi nguồn gốc hàng hóa theo quy định, các chứngtừ mâu thuẫn với nhau, không khớp với nhau hoặc không đúng với quy định trong thư

- Ruiro tác nghiệp của ngân hàng

Đối với NHPH, rủi ro sẽ xảy ra trong khâu phát hành LC Khi nhận được “giấy dénghị mở L/C”, ngân hàng đã không kiểm tra kỹ tư cách pháp nhân, pháp lý của kháchhàng, hợp đồng ngoại thương, hồ sơ đề nghị mở L/C, dẫn đến chấp nhận một sốđiều khoản gây rủi ro cho ngân hàng Ngoài ra, trình độ nghiệp vụ của CBTT có thểhạn chế nên trong quá trình tư vấn cho khách hàng về điều khoản trong hợp đồng như:phương thức thanh toán, cách thức vận chuyền, cách giải quyết khi tranh chấp xảyra gây bất lợi cho khách hàng, có thé tạo cơ hội cho các bên mua bán thông đồnglấy tiền và tạo ra những rủi ro khác cho ngân hàng về sau Không những thế, NHPHcó thé gặp cả rủi ro phát sinh trong khâu kiểm tra chứng từ dé tiến hành thanh toáncho người bán Nếu như phát hiện sai sót trong bộ chứng từ nhưng không thông báotheo thời hạn quy định sẽ bị mat quyền từ chối thanh toán Hoặc sau khi từ chối thanhtoán bộ chứng từ thanh toán nhưng chưa được sự đồng ý của người xuất trình, NHPHđã giao cho người đề nghị mở L/C thì NHPH có thê sẽ bị kiện

Đối với ngân hàng thông báo, rủi ro xảy ra khi ngân hàng thông báo L/C không cóthực hoặc sửa đổi L/C chưa có hiệu lực trong khi ngân hang này chưa xác minh đượcsự thỏa mãn về “tính chân thật bề ngoài” (key test hay mẫu SWIFT không phù hợp)

của tín dung, của sửa đôi hoặc của thông báo Nếu ngân hàng phát hiện được sự không

thỏa mãn này phải thông báo không chậm trễ cho ngân hàng mà từ đó đã nhận chỉ thị.

Ngân hàng thông báo phải thông báo đầy đủ chính xác nội dung trong L/C nhận được

không được chỉnh sửa Trong trường hợp không thực hiện đúng các nghĩa vụ trên,

ngân hàng thông báo phải chịu mọi rủi ro phát sinh từ việc L/C bị làm giả, người thụ

hưởng không thực hiện đúng và không day đủ nội dung quy định trong LC, thông báo

L/C chậm trễ

Đối với ngân hàng xác nhận, rủi ro tác nghiệp xảy ra khi chưa hiểu biết rõ về nănglực tài chính, uy tín của NHPH đã đồng ý xác nhận L/C Ngân hàng xác nhận được coinhư NHPH thứ hai “Ngân hàng xác nhận bị ràng buộc không thê hủy bỏ đối với việcthanh toán hoặc thương lượng thanh toán ké từ khi ngân hàng đó thực hiện xác nhậntín dụng.” Ngân hàng xác nhận phải tiền hành thanh toán hoặc chấp nhận thanh toánngay khi bộ chứng từ xuất trình là phù hợp kể cả khi NHPH mắt khả năng thanh toán

Đối với ngân hàng được chỉ định, khi được chỉ định mua các hồi phiếu đòi nợ (ký

phát đòi tiền ngân hàng khác không phải ngân hàng chỉ định) và/ hoặc các chứng từkhi xuất trình phù hợp, bằng cách trả tiền ứng trước hoặc ứng trước tiền cho người thụhưởng nhưng lại không can thận trong khâu kiểm tra chứng từ dé lọt những điểmkhông phù hợp dẫn đến tiến hành chiết khấu nhưng sau này lại không đòi được tiền từngân hàng phát hành Không những thế, ngân hàng được chỉ định còn phải chịu tráchnhiệm tuân thủ các văn bản pháp lý như ISBP, UCP, L/C về thời gian kiểm tra, địa chỉgửi chứng từ đòi tiền, quy định về thực hiện thương lượng thanh toán với khách hàng,

để tránh mọi rủi ro gây ảnh hưởng đến lợi nhuận và uy tín của ngân hàng được chỉ

định.

1.4 Kinh nghiệm xử lý rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức

tín dụng chứng từ tại các Ngân hàng thương mại khác

1.4.1 Một số ví dụ về xử lý rủi ro tại một số ngân hàng thương mại khác

>,

s* Ngân hàng thương mại Việt Nam

- Tinh huống rủi ro tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

Việt Nam (Agribank):

“Ngày 28/03/2008, Agribank đã phát hành L/C cho Công ty TNHH Nghĩa Phát với

mức ký quỹ 10% để mua lô hàng hóa chất nguyên liệu ở Singapore, trị giá 940,000.00USD 90% còn lại được bảo lãnh bằng lô hàng tồn kho hiện có trong kho và đã ký kếthợp đồng thuê kho ba bên và mua bảo hiểm day đủ Công ty cam kết rằng sau khi bộchứng từ về đến Agribank thì sẽ nộp tiền mặt vào dé mua USD thanh toán Vào ngày

25/04/2008, Agribank nhận được bộ chứng từ RZB — Australia Singapore Branch gửiđến, kiểm tra và xác định chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/C, Agribank thông báocho Công ty Nghĩa Phát về thời hạn thanh toán bộ chứng từ là ngày 05/05/2008 Tuynhiên, lượng hàng hóa tồn kho của Công ty đã bị thiếu hụt đi một phần so với lúc banđầu, và công ty đã nhiều lần trì hoãn nộp tiền với lý do hàng hóa không bán chạy vàdoanh số giảm Cuối cùng, trước áp lực đòi tiền liên tục của RZB, Agribank phải yêucầu công ty nhận nợ vay bắt buộc và thực hiện thanh toán vào ngày 25/05/2008.Nhưng đến qua năm 2010, công ty mới hoàn trả hết khoản vay này Từ đó đã khiến tỷ

lệ nợ quá hạn trên vốn tăng lên và làm ảnh hưởng đến lợi nhuận cũng như hiệu quảkinh doanh của ngân hàng Agribank phải trích dự phòng rủi ro để giảm nợ theo địnhkỳ Và việc thanh toán chậm cho lô hàng này đã làm giảm uy tín của Agribank đối với

tiếng với ngân hàng nước ngoài vừa ảnh hưởng tới mối quan hệ với khách hàng”.

(Vietcombank, 2012)

s* Ngân hàng thương mại nước ngoài

Tình huống rủi ro đạo đức do nhà xuất khẩu thực hiện hành vi lừa đảo:“Một ngân hàng có uy tín mở L/C theo yêu cầu của một doanh nghiệp hoạt độngtrong lĩnh vực nông nghiệp, trị giá L/C là 10 triệu đô la Mỹ, hàng hóa là 50 nghìn tấnđường nhập khẩu từ Brazil Citibank xác nhận L/C trên cơ sở xem xét vào năng lực tàichính và uy tín của ngân hàng mở Nghi vấn được đặt ra khi người thụ hưởng Astralyêu cầu Citibank xác nhận sửa đổi gia hạn L/C Lúc nay, Citibank nhận thấy L/C códấu hiệu gian lận như thông tin mâu thuẫn về xuất xứ đường, khối lượng hàng hóa vàtrị giá giao dịch quá lớn Citibank còn nhận được các cuộc điện thoại hối thúc sớmthực hiện giao dịch này va hứa hẹn sẽ giao dich hơn 300 triệu đô la MY Citibank tiễnhành kiểm tra người thụ hưởng thì phát hiện: công ty chỉ mới thành lập hai thángtrước khi L/C được mở Kết quả là Citibank đã từ chối xác nhận gia hạn L/C nên ngânhàng phát hành và người đề nghị mở L/C bắt đầu đặt ra nghi van Astral không thégiao hàng đúng thỏa thuận và người mở L/C đã hủy hợp đồng va Astral phải bồithường hợp đồng Trong tình trạng này nếu Citibank không kiểm tra kỹ lưỡng lạithông tin nhà xuất khẩu trước khi xác nhận L/C và không phát hiện ra những dau hiệugian lận thì rủi ro đối với Citibank là rất lớn” (Citibank, 2014)

1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút ra từ những tình huống rủi ro trên doi với

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam — chỉ nhánh KCN Tiên Sơn

Rủi ro là điều khó tránh khỏi đối với các nhà kinh doanh và đặc biệt là ngân hàng.Nhưng chúng ta có thé tìm cách hạn chế nó bằng cách như rút ra những kinh nghiệm

từ các tình huống đã xảy ra gây ra rủi ro trước đây của chính ngân hàng mình và của

các NHTM khác.

Từ những tình huống ví dụ về xử lý rủi ro trên, VietinBank — chi nhánh KCN TiênSơn có thê rút ra một số lưu ý khi thực hiện phương thức tín dụng chứng từ như sau:

- _ Thực hiện các bước trong quá trình thanh toán tín dụng chứng từ một cách hếtsức tỉ mi, cân thận, chính xác từ việc tiếp nhận đơn đề nghị mở L/C của khách hàngđến đòi tiền người đề nghị mở L/C Nếu phát hiện ra bat cứ dấu hiệu nghi van, gianlận nào phải lập tức tìm hiểu, phối hợp với các bên liên quan để có những biện phápkịp thời giải quyết.

- Cập nhật thông tin của khách hàng, đối tác, nhà chuyên chở, một cách nhanhnhất có thé dé đưa ra những điều chỉnh, nhắc nhở các bên thực hiện đúng nghĩa vụ của

mình.

- Day mạnh và mở rộng áp dung công nghệ trong TTQT dé tiết kiệm thời gian vàchi phí, kiểm soát chứng từ một cách hiệu quả và thuận tiện hơn Ví dụ như các ngânhàng thương mại của nước Pháp đã áp dụng “hệ thống thanh toán tự động với nước

ngoài bang viễn thông SAGIT — TAIRE được kết hợp với mang SWIFT”

- Theo dõi liên tục tình hình kinh tế thị trường trong nước và trên thé giới déphòng ngừa sự biến động của các yếu tô như tỷ giá

- Sap xếp, tô chức các buôi đào tạo nghiệp vụ TTQT cho các CBTT/CBQHKHtrau dồi kỹ năng, kinh nghiệm, thận trọng với những dấu hiệu lừa đảo