Khái niệm phương thức tín dụng chứng từPhương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế, trong đó một ngân hàng ngân hàng phát hành cam kết sẽ trả tiền cho người bán n
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
-cd&cd -BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM
ĐỀ TÀI NHỮNG LỢI ÍCH VÀ RỦI RO KHI THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ? NÊU CÁCH THỨC MỞ THƯ TÍN DỤNG Ở VN VÀ LẤY
VÍ DỤ MINH HOẠ.
Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thế Tuân
Sinh viên thực hiện: Khuất Việt Hà – 21050422
Trần Hoa Thảo Linh – 21050469
Lê Thị Thanh Tâm – 21050530Hoàng Thị Thanh Thảo – 21050534Nguyễn Thị Phương Thảo - 21050537
Tên học phần: Thanh toán quốc tế
Hà Nội – 10/2023
1
Trang 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
-cd&cd -BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM
ĐỀ TÀI NHỮNG LỢI ÍCH VÀ RỦI RO KHI THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ? NÊU CÁCH THỨC MỞ THƯ TÍN DỤNG Ở VN VÀ LẤY
VÍ DỤ MINH HOẠ.
Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thế Tuân
Sinh viên thực hiện: Khuất Việt Hà – 21050422
Trần Hoa Thảo Linh – 21050469
Lê Thị Thanh Tâm – 21050530Hoàng Thị Thanh Thảo – 21050534Nguyễn Thị Phương Thảo - 21050537
Tên học phần: Thanh toán quốc tế
Hà Nội – 10/2023
2
Trang 3MỤC LỤC
GIỚI THIỆU 1
1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ 1
2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ 1
3 Phân loại thư tín dụng 2
PHẦN 1: PHÂN TÍCH LỢI ÍCH CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 4
1.1 Đối với người nhập khẩu: 4
1.2 Đối với người xuất khẩu: 4
1.3 Ví dụ thực tế 5
PHẦN 2: PHÂN TÍCH RỦI RO CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 7
2.1 Các rủi ro của phương thức tín dụng chứng từ 7
2.2 Ví dụ cụ thể 8
PHẦN 3: CÁCH THỨC MỞ TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM 9
3.1 Điều kiện mở tín dụng ở Việt Nam 9
3.1.1 Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C 9
3.1.2 Yêu cầu mở thư tín dụng 9
3.2 Thủ tục hồ sơ mở thư tín dụng 9
3.3 Quy trình mở thư tín dụng 14
3.2 Ví dụ minh họa 14
KẾT LUẬN : CÁC KHUYẾN NGHỊ KHI SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 17
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 20
Trang 4GIỚI THIỆU
1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế, trong
đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) cam kết sẽ trả tiền cho người bán (ngườihưởng lợi) khi họ xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp vớinhững điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng (L/C) theo yêu cầu củangười mua (người xin mở L/C)
2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ
Hợp đồng kinh tế giữa hai bên: Người bán và người mua hàng hóa hoặc dịch
vụ theo một hợp đồng mua bán quốc tế Hợp đồng này quy định các điều khoản
về giá cả, số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng, phương thức thanh toán vàcác điều kiện khác
Độc lập với hợp đồng và hàng hóa: Tín dụng chứng từ là một hợp đồng độc
lập với hợp đồng mua bán hàng hóa, tức là ngân hàng phát hành và ngân hàngxác nhận chỉ chịu trách nhiệm về tính phù hợp của các chứng từ, không chịutrách nhiệm về hàng hóa, dịch vụ hoặc hiệu quả của hợp đồng
Chỉ giao dịch bằng chứng từ: Tín dụng chứng từ chỉ giao dịch bằng chứng từ,
không giao dịch bằng hàng hóa Các chứng từ bao gồm hóa đơn thương mại,vận đơn, chứng từ bảo hiểm, chứng nhận xuất xứ, chứng nhận kiểm tra chấtlượng, chứng nhận kiểm dịch, chứng nhận kiểm tra số lượng và các chứng từkhác theo yêu cầu của tín dụng chứng từ
Tính 2 mặt:
Tính an toàn: Tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi cho cả người xuất khẩu
và người nhập khẩu Đối với người xuất khẩu, tín dụng chứng từ là một camkết thanh toán của ngân hàng, không phụ thuộc vào khả năng và thiện chícủa người nhập khẩu Người xuất khẩu chỉ cần xuất trình các chứng từ phùhợp với các điều kiện của tín dụng chứng từ để nhận được tiền Đối vớingười nhập khẩu, tín dụng chứng từ là một công cụ kiểm soát hàng hóa,
Trang 5người nhập khẩu có thể yêu cầu người xuất khẩu cung cấp các chứng từchứng minh hàng hóa đã được giao hàng đúng thời hạn, đúng số lượng,đúng chất lượng và đúng điều kiện.
Tính rủi ro: Tín dụng chứng từ cũng có thể gặp phải một số rủi ro không thểlường trước được, một số rủi ro thường gặp là:
o Rủi ro từ phía ngân hàng phát hành L/C: Đây là rủi ro mà người bán cóthể gặp phải khi người mua mở tài khoản tại ngân hàng phát hành L/Cnhưng không đảm bảo khả năng thanh toán, tín nhiệm kém, hoặc chưa
có mã Swift Code
o Rủi ro do nhà xuất khẩu không cung cấp đúng hàng hóa: Nhiều trườnghợp nhà xuất khẩu không gửi đầy đủ hàng hóa hoặc khi nhận hàngkhông giống như hình ảnh mẫu và đàm phán trên hợp đồng thương mại.Lúc này nhà nhập khẩu sẽ phải chịu toàn bộ rủi ro
o Rủi ro do nhà xuất khẩu không thực hiện đúng những quy định trongL/C: Nhà xuất khẩu chậm giao hàng do chưa chuẩn bị kịp hàng hóa theoquy định của hợp đồng
3 Phân loại thư tín dụng
a Căn cứ vào tính chất:
- Thư tín dụng có thể hủy ngang ( Revocable L/C ): Là loại thư tín dụng mà saukhi L/C được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổsung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào không cần sự đồng ý của người được hưởnglợi L/C Loại này đã bị bỏ theo UCP600 và tất cả các thư tín dụng là không thểhủy ngang trong trường hợp L/C dẫ chiếu UCP 600
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng màsau khi được mở thì người yêu cầu phát hành thư tín dụng sẽ không được tự ýsửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nội dung của nó nếu không được sự đồng ý củangười hưởng lợi L/C
b Căn cứ vào thời điểm thanh toán:
- L/C trả ngay ( at sight L/C): ngân hàng phải thanh toán ngay cho người đượchưởng lợi khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản trongthư tín dụng
Trang 6- L/C trả chậm ( time L/C ): ngân hàng cam kết thanh toán cho người hưởng lợisau một số ngày nhất định trong L/C Có 2 loại L/C kỳ hạn:
o Acceptable L/C: sử dụng hối phiếu trả chậm để đòi tiền ngân hàng
o Deferred L/C: không sử dụng hối phiếu trả chậm để đòi tiền ngân hàng
- L/C tuần hoàn (revoling L/C): không thể hủy ngang mà được sử dụng một cáchtuần hoàn trong thời gian nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thựchiện
- L/C giáp lưng (back to back L/C): người xuất nhật khẩu nhận được L/C ngườinhập khẩu mở cho mình lại dùng chính L/C đó để mở một L/C cho người kháchưởng
- L/C đối ứng (reciprocal L/C): L/C bắt đầy có hiệu lực khi L/C đối ứng đượcmở
- L/C điều khoản đỏ (red clause L/C): cho phép ngân hàng chỉ định ứng trước 1phần tiền cho người được hưởng thụ để mua nguyên vật liệu và giao hàng theođúng L/C đã mở
- L/C dự phòng (stand by L/C): do ngân hàng người xuất khẩu phát hành cam kếthoàn trả tiền đã cọc, ứng trước và chi phí mở L/C cho người nhập khẩu nếungười xuất khẩu không thực hiện nghĩa vụ của mình
Trang 7PHẦN 1: PHÂN TÍCH LỢI ÍCH CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG
TỪ
- Phương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế phổbiến, có nhiều lợi ích cho cả người nhập khẩu và người xuất khẩu
1.1 Đối với người nhập khẩu:
Đảm bảo được người xuất khẩu thực hiện đúng hợp đồng, vì người xuất khẩuchỉ được thanh toán khi xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với những điềukiện đã quy định trong thư tín dụng
Giảm thiểu rủi ro về tín dụng, vì người nhập khẩu không phải trả tiền trước chongười xuất khẩu, mà chỉ trả tiền khi ngân hàng phát hành xác nhận đã nhậnđược bộ chứng từ hợp lệ
Tận dụng được nguồn vốn của ngân hàng, vì người nhập khẩu có thể sử dụngthư tín dụng làm tài liệu để vay vốn hoặc tạm ứng tiền mặt
Có thể thương lượng được điều kiện thanh toán linh hoạt, vì thư tín dụng có thể
là loại:
- Có thể thu hồi (revocable)
- Không thể thu hồi (irrevocable)
- Có xác nhận (confirmed)
- Không xác nhận (unconfirmed)
- Có thể sửa đổi (revolving)
- Không thể sửa đổi (non-revolving)
- Có thể chuyển nhượng (transferable)
- Không thể chuyển nhượng (non-transferable)
1.2 Đối với người xuất khẩu:
Đảm bảo được người nhập khẩu có khả năng thanh toán, vì người xuất khẩuđược bảo lãnh bởi ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận thư tín dụngGiảm thiểu rủi ro về chính trị, vì người xuất khẩu không phụ thuộc vào tìnhhình chính trị, kinh tế, pháp lý của nước nhập khẩu, mà chỉ phụ thuộc vào uytín của ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận
Trang 8Tăng cường khả năng cạnh tranh, vì người xuất khẩu có thể cung cấp chongười nhập khẩu những điều kiện thanh toán thuận lợi, như trả chậm, trả góp,trả theo tiến độ,…
Tận dụng được nguồn vốn của ngân hàng, vì người xuất khẩu có thể sử dụngthư tín dụng làm tài liệu để vay vốn hoặc giảm bớt áp lực về dòng tiền1.3 Ví dụ thực tế
Ví dụ: Một công ty ở Việt Nam muốn nhập khẩu một lô hàng máy móc từ mộtcông ty ở Đức, trị giá 100.000 Euro Công ty Việt Nam yêu cầu ngân hàng của mình(ngân hàng A) phát hành một thư tín dụng không thể thu hồi, có xác nhận, có thểchuyển nhượng, có thời hạn thanh toán là 90 ngày kể từ ngày lập hóa đơn Ngân hàng
A thông báo thư tín dụng đó cho ngân hàng của công ty Đức (ngân hàng B) và yêu cầungân hàng B xác nhận thư tín dụng Ngân hàng B xác nhận thư tín dụng và thông báocho công ty Đức Công ty Đức giao hàng cho một công ty vận chuyển và nhận được
bộ chứng từ gồm hóa đơn, vận đơn, chứng nhận xuất xứ, bảo hiểm,… Công ty Đứcchuyển nhượng thư tín dụng cho công ty vận chuyển và gửi bộ chứng từ cho ngânhàng B Ngân hàng B kiểm tra bộ chứng từ và gửi cho ngân hàng A Ngân hàng Akiểm tra bộ chứng từ và thông báo cho công ty Việt Nam Công ty Việt Nam nhận bộchứng từ từ ngân hàng A và trả tiền cho ngân hàng A sau 90 ngày Ngân hàng A trảtiền cho ngân hàng B Ngân hàng B trả tiền cho công ty vận chuyển
Trong ví dụ này, phương thức tín dụng chứng từ mang lại những lợi ích sau:
● Công ty Việt Nam được đảm bảo rằng chỉ phải trả tiền khi nhận được bộ chứng
từ hợp lệ, và có thời gian thanh toán linh hoạt là 90 ngày
● Công ty Đức được đảm bảo rằng sẽ được thanh toán bởi ngân hàng A và ngânhàng B khi xuất trình được bộ chứng từ hợp lệ, và có thể chuyển nhượng thưtín dụng cho công ty vận chuyển để giảm bớt chi phí vận chuyển
● Công ty vận chuyển được đảm bảo rằng sẽ được thanh toán bởi ngân hàng Bkhi nhận được thư tín dụng đã được chuyển nhượng từ công ty Đức
Trang 10PHẦN 2: PHÂN TÍCH RỦI RO CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG
TỪ
2.1 Các rủi ro của phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế phổbiến, trong đó ngân hàng phát hành một thư cam kết trả tiền cho người bán khi nhậnđược bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện quy định trong thư Tuy nhiên, phươngthức này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho cả hai bên tham gia giao dịch Dưới đây là một
số rủi ro chính và cách phòng ngừa:
● Rủi ro từ phía ngân hàng phát hành: Đây là rủi ro mà người bán có thể gặp phảikhi người mua mở tài khoản tại ngân hàng phát hành không đảm bảo khả năngthanh toán, tín nhiệm kém, hoặc chưa có mã Swift Code Để phòng ngừa rủi ronày, người bán có thể yêu cầu người mua mở tín dụng tại các ngân hàng uy tín,hoặc chỉ định ngân hàng phát hành là đại lý của ngân hàng tại nước xuất khẩuhoặc ngược lại có quan hệ đảm bảo
● Rủi ro do nhà xuất khẩu không cung cấp đúng hàng hóa: Đây là rủi ro màngười mua có thể gặp phải khi nhận được hàng hóa không đầy đủ, không đúngchất lượng, không giống như hình ảnh mẫu và đàm phán trên hợp đồng Đểphòng ngừa rủi ro này, người mua nên làm việc với đối tác uy tín, đàm phánchặt chẽ về các điều kiện đóng gói giao hàng, quy định rõ ràng các điều khoản,mức phạt trong hợp đồng, cử nhân viên qua trực tiếp giám sát quy trình đónggói và vận chuyển, hoặc sử dụng các công cụ của ngân hàng như thư tín dụng
dự phòng, performance bond, bank guarantee
● Rủi ro do nhà xuất khẩu không thực hiện đúng những quy định trong tín dụng:Đây là rủi ro mà người bán có thể gặp phải khi chậm giao hàng, không xuấttrình đúng bộ chứng từ, hoặc bộ chứng từ có lỗi, không phù hợp với các điềukiện trong tín dụng Để phòng ngừa rủi ro này, người bán nên chuẩn bị kỹ hànghóa theo hợp đồng, lựa chọn các nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển tin cậy,kiểm tra kỹ bộ chứng từ trước khi gửi cho ngân hàng, hoặc yêu cầu ngân hàngxác nhận tín dụng
Trang 11● Rủi ro do sự lạm dụng hoặc lừa đảo của các bên tham gia: Đây là rủi ro mà cảngười mua và người bán có thể gặp phải khi bị đối tác hoặc ngân hàng lợi dụngbản chất của tín dụng là chỉ giao dịch bằng chứng từ để từ chối nhận hàng, từchối thanh toán, hoặc gửi hàng hoá giả, chứng từ giả Để phòng ngừa rủi ronày, cả hai bên nên tìm hiểu kỹ lịch sử kinh doanh, uy tín của đối tác và ngânhàng, tuân thủ các quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP600), hoặc sử dụng các dịch vụ kiểm tra, giám sát, bảo hiểm của các tổ chứcđộc lập
2.2 Ví dụ cụ thể
Ví dụ: Giả sử một công ty X ở Mỹ muốn nhập khẩu hàng hóa từ một công ty Y
ở Trung Quốc Công ty X quyết định sử dụng phương thức tín dụng chứng từ để thanhtoán cho công ty Y Công ty X mở một tín dụng chứng từ từ ngân hàng A ở Mỹ, camkết thanh toán cho công ty Y khi nhận được các tài liệu chứng từ hợp lệ.Tuy nhiên,công ty Y gửi các tài liệu chứng từ không đúng yêu cầu hoặc không hợp lệ đến ngânhàng A Ví dụ, tài liệu chứng từ không chứa thông tin đầy đủ về hàng hóa như đã thỏathuận trong hợp đồng mua bán Khi ngân hàng A kiểm tra tài liệu, họ phát hiện rằng
có sai sót và không thể chấp nhận tài liệu này Vì tài liệu chứng từ không hợp lệ, ngânhàng A từ chối thanh toán cho công ty Y Điều này gây khó khăn cho công ty Y trongviệc thu tiền và có thể làm chậm quá trình giao hàng hoặc gây tranh cãi về việc thanhtoán giữa hai công ty.Trong trường hợp này, công ty Y sẽ phải tìm cách giải quyết vấn
đề với công ty X và ngân hàng A, như là cung cấp các tài liệu chứng từ mới hoặc sửachữa các sai sót trong tài liệu chứng từ ban đầu Việc này có thể gây mất thời gian vàảnh hưởng đến quá trình giao dịch và tương tác giữa các bên
Trang 12PHẦN 3: CÁCH THỨC MỞ TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM
3.1 Điều kiện mở tín dụng ở Việt Nam
3.1.1 Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C
Khi quy định điều khoản thanh toán bằng L/C trong hợp đồng Khách hàng cầnxem xét nguồn vốn để thanh toán cho L/C mà mình sẽ yêu cầu Ngân hàng CôngThương Việt Nam mở phải đáp ứng các điều kiện nhất định:
● L/C phát hành bằng vốn tự có, khách hàng phải ký quỹ 100%
● L/C phát hành bằng vốn tự có, khách hàng không ký quỹ đủ 100% và/hoặc
có yêu cầu miễn, giảm mức ký quỹ, đề nghị Quý khách liên hệ với bộ phậnTín dụng thẩm định nghiên cứu xem xét và được Giám đốc hoặc người đượcGiám đốc uỷ quyền phê duyệt trước khi chuyển sang phòng thanh toán quốc
tế thực hiện
● L/C phát hành bằng vốn vay Ngân hàng Công thương Việt Nam: Quý kháchliên hệ với bộ phận Tín dụng thẩm định để xem xét
3.1.2 Yêu cầu mở thư tín dụng
Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào Đơn yêu cầu mở L/C Vì ngân hàng mởtheo yêu cầu của người nhập khẩu Do vậy, nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảmbảo khi đưa vào L/C không bị mâu thuẫn
3.2 Thủ tục hồ sơ mở thư tín dụng
Để mở thư tín dụng cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ bao gồm:
– Đơn yêu cầu mở L/C
Trang 13– Quyết định thành lập doanh nghiệp (đối với các doanh nghiệp giao dịch lầnđầu)
– Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
Trang 14– Đăng ký mã số xuất nhập khẩu – nếu có (đối với doanh nghiệp giao dịch lầnđầu)
– Hợp đồng ngoại thương gốc (trường hợp ký hợp đồng qua FAX thì đơn vịphải ký và đóng dấu trên bản phôtô)
Trang 15– Hợp đồng nhập khẩu uỷ thác (nếu có)
Trang 16– Giấy phép nhập khẩu của Bộ Thương Mại (nếu mặt hàng nhập khẩu thuộcDanh mục quản lý quy định tại Quyết định điều hành xuất nhập khẩu hàng nămcủa Thủ tướng Chính Phủ).
– Cam kết Thanh toán, Hợp đồng Tín dụng (trường hợp vay vốn), công văn phêduyệt cho mở L/C trả chậm của NHCTVN (trường hợp mở L/C trả chậm)