Đang tải... (xem toàn văn)
Khái niệm phương thức tín dụng chứng từPhương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế, trong đó một ngân hàng ngân hàng phát hành cam kết sẽ trả tiền cho người bán n
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾKHOA: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
-cd&cd -BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM ĐỀ TÀI
NHỮNG LỢI ÍCH VÀ RỦI RO KHI THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC TÍNDỤNG CHỨNG TỪ? NÊU CÁCH THỨC MỞ THƯ TÍN DỤNG Ở VN VÀ LẤY
VÍ DỤ MINH HOẠ.
Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thế Tuân
Sinh viên thực hiện: Khuất Việt Hà – 21050422 Trần Hoa Thảo Linh – 21050469 Lê Thị Thanh Tâm – 21050530 Hoàng Thị Thanh Thảo – 21050534 Nguyễn Thị Phương Thảo - 21050537
Tên học phần: Thanh toán quốc tế
Hà Nội – 10/2023
1
Trang 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾKHOA: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
-cd&cd -BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM ĐỀ TÀI
NHỮNG LỢI ÍCH VÀ RỦI RO KHI THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC TÍNDỤNG CHỨNG TỪ? NÊU CÁCH THỨC MỞ THƯ TÍN DỤNG Ở VN VÀ LẤY
VÍ DỤ MINH HOẠ.
Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thế Tuân
Sinh viên thực hiện: Khuất Việt Hà – 21050422 Trần Hoa Thảo Linh – 21050469 Lê Thị Thanh Tâm – 21050530 Hoàng Thị Thanh Thảo – 21050534 Nguyễn Thị Phương Thảo - 21050537
Tên học phần: Thanh toán quốc tế
Hà Nội – 10/2023
2
Trang 3MỤC LỤC
GIỚI THIỆU 1
1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ 1
2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ 1
3 Phân loại thư tín dụng 2
PHẦN 1: PHÂN TÍCH LỢI ÍCH CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 4
1.1 Đối với người nhập khẩu: 4
1.2 Đối với người xuất khẩu: 4
1.3 Ví dụ thực tế 5
PHẦN 2: PHÂN TÍCH RỦI RO CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 7
2.1 Các rủi ro của phương thức tín dụng chứng từ 7
2.2 Ví dụ cụ thể 8
PHẦN 3: CÁCH THỨC MỞ TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM 9
3.1 Điều kiện mở tín dụng ở Việt Nam 9
3.1.1 Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C 9
3.1.2 Yêu cầu mở thư tín dụng 9
Trang 4GIỚI THIỆU1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế, trong đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) cam kết sẽ trả tiền cho người bán (người hưởng lợi) khi họ xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng (L/C) theo yêu cầu của người mua (người xin mở L/C).
2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ
Hợp đồng kinh tế giữa hai bên: Người bán và người mua hàng hóa hoặc dịch
vụ theo một hợp đồng mua bán quốc tế Hợp đồng này quy định các điều khoản về giá cả, số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng, phương thức thanh toán và các điều kiện khác.
Độc lập với hợp đồng và hàng hóa: Tín dụng chứng từ là một hợp đồng độc
lập với hợp đồng mua bán hàng hóa, tức là ngân hàng phát hành và ngân hàng xác nhận chỉ chịu trách nhiệm về tính phù hợp của các chứng từ, không chịu trách nhiệm về hàng hóa, dịch vụ hoặc hiệu quả của hợp đồng.
Chỉ giao dịch bằng chứng từ: Tín dụng chứng từ chỉ giao dịch bằng chứng từ,
không giao dịch bằng hàng hóa Các chứng từ bao gồm hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ bảo hiểm, chứng nhận xuất xứ, chứng nhận kiểm tra chất lượng, chứng nhận kiểm dịch, chứng nhận kiểm tra số lượng và các chứng từ khác theo yêu cầu của tín dụng chứng từ.
Tính 2 mặt:
Tính an toàn: Tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi cho cả người xuất khẩu và người nhập khẩu Đối với người xuất khẩu, tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán của ngân hàng, không phụ thuộc vào khả năng và thiện chí của người nhập khẩu Người xuất khẩu chỉ cần xuất trình các chứng từ phù hợp với các điều kiện của tín dụng chứng từ để nhận được tiền Đối với người nhập khẩu, tín dụng chứng từ là một công cụ kiểm soát hàng hóa,
Trang 5người nhập khẩu có thể yêu cầu người xuất khẩu cung cấp các chứng từ chứng minh hàng hóa đã được giao hàng đúng thời hạn, đúng số lượng, đúng chất lượng và đúng điều kiện.
Tính rủi ro: Tín dụng chứng từ cũng có thể gặp phải một số rủi ro không thể lường trước được, một số rủi ro thường gặp là:
o Rủi ro từ phía ngân hàng phát hành L/C: Đây là rủi ro mà người bán có thể gặp phải khi người mua mở tài khoản tại ngân hàng phát hành L/C nhưng không đảm bảo khả năng thanh toán, tín nhiệm kém, hoặc chưa có mã Swift Code
o Rủi ro do nhà xuất khẩu không cung cấp đúng hàng hóa: Nhiều trường hợp nhà xuất khẩu không gửi đầy đủ hàng hóa hoặc khi nhận hàng không giống như hình ảnh mẫu và đàm phán trên hợp đồng thương mại Lúc này nhà nhập khẩu sẽ phải chịu toàn bộ rủi ro
o Rủi ro do nhà xuất khẩu không thực hiện đúng những quy định trong L/C: Nhà xuất khẩu chậm giao hàng do chưa chuẩn bị kịp hàng hóa theo quy định của hợp đồng
3 Phân loại thư tín dụng a Căn cứ vào tính chất:
- Thư tín dụng có thể hủy ngang ( Revocable L/C ): Là loại thư tín dụng mà sau khi L/C được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào không cần sự đồng ý của người được hưởng lợi L/C Loại này đã bị bỏ theo UCP600 và tất cả các thư tín dụng là không thể hủy ngang trong trường hợp L/C dẫ chiếu UCP 600.
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng mà sau khi được mở thì người yêu cầu phát hành thư tín dụng sẽ không được tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nội dung của nó nếu không được sự đồng ý của người hưởng lợi L/C.
b Căn cứ vào thời điểm thanh toán:
- L/C trả ngay ( at sight L/C): ngân hàng phải thanh toán ngay cho người được hưởng lợi khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản trong thư tín dụng.
Trang 6- L/C trả chậm ( time L/C ): ngân hàng cam kết thanh toán cho người hưởng lợi sau một số ngày nhất định trong L/C Có 2 loại L/C kỳ hạn:
o Acceptable L/C: sử dụng hối phiếu trả chậm để đòi tiền ngân hàng o Deferred L/C: không sử dụng hối phiếu trả chậm để đòi tiền ngân hàng.
c Một số loại L/C khác:
- L/C xác nhận ( confirm L/C ): được một ngân hàng khác ngoài ngân hàng phát hành xác nhận, là cam kết trả tiền đồng thời bởi 2 ngân hàng.
- L/C chuyển nhượng (transferable L/C): người được hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng phát hành hay ngân hàng chỉ định chuển nhượng toàn bộ hoặc một phần quyền thực hiện L/C cho một người khác.
- L/C tuần hoàn (revoling L/C): không thể hủy ngang mà được sử dụng một cách tuần hoàn trong thời gian nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện.
- L/C giáp lưng (back to back L/C): người xuất nhật khẩu nhận được L/C người nhập khẩu mở cho mình lại dùng chính L/C đó để mở một L/C cho người khác hưởng.
- L/C đối ứng (reciprocal L/C): L/C bắt đầy có hiệu lực khi L/C đối ứng được mở
- L/C điều khoản đỏ (red clause L/C): cho phép ngân hàng chỉ định ứng trước 1 phần tiền cho người được hưởng thụ để mua nguyên vật liệu và giao hàng theo đúng L/C đã mở.
- L/C dự phòng (stand by L/C): do ngân hàng người xuất khẩu phát hành cam kết hoàn trả tiền đã cọc, ứng trước và chi phí mở L/C cho người nhập khẩu nếu người xuất khẩu không thực hiện nghĩa vụ của mình.
Trang 7PHẦN 1: PHÂN TÍCH LỢI ÍCH CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNGTỪ
- Phương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế phổ biến, có nhiều lợi ích cho cả người nhập khẩu và người xuất khẩu.
1.1 Đối với người nhập khẩu:
Đảm bảo được người xuất khẩu thực hiện đúng hợp đồng, vì người xuất khẩu chỉ được thanh toán khi xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện đã quy định trong thư tín dụng
Giảm thiểu rủi ro về tín dụng, vì người nhập khẩu không phải trả tiền trước cho người xuất khẩu, mà chỉ trả tiền khi ngân hàng phát hành xác nhận đã nhận được bộ chứng từ hợp lệ
Tận dụng được nguồn vốn của ngân hàng, vì người nhập khẩu có thể sử dụng thư tín dụng làm tài liệu để vay vốn hoặc tạm ứng tiền mặt
Có thể thương lượng được điều kiện thanh toán linh hoạt, vì thư tín dụng có thể là loại:
- Có thể thu hồi (revocable) - Không thể thu hồi (irrevocable) - Có xác nhận (confirmed) - Không xác nhận (unconfirmed) - Có thể sửa đổi (revolving) - Không thể sửa đổi (non-revolving) - Có thể chuyển nhượng (transferable) - Không thể chuyển nhượng (non-transferable) 1.2 Đối với người xuất khẩu:
Đảm bảo được người nhập khẩu có khả năng thanh toán, vì người xuất khẩu được bảo lãnh bởi ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận thư tín dụng
Giảm thiểu rủi ro về chính trị, vì người xuất khẩu không phụ thuộc vào tình hình chính trị, kinh tế, pháp lý của nước nhập khẩu, mà chỉ phụ thuộc vào uy tín của ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận
Trang 8Tăng cường khả năng cạnh tranh, vì người xuất khẩu có thể cung cấp cho người nhập khẩu những điều kiện thanh toán thuận lợi, như trả chậm, trả góp, trả theo tiến độ,…
Tận dụng được nguồn vốn của ngân hàng, vì người xuất khẩu có thể sử dụng thư tín dụng làm tài liệu để vay vốn hoặc giảm bớt áp lực về dòng tiền 1.3 Ví dụ thực tế
Ví dụ: Một công ty ở Việt Nam muốn nhập khẩu một lô hàng máy móc từ một công ty ở Đức, trị giá 100.000 Euro Công ty Việt Nam yêu cầu ngân hàng của mình (ngân hàng A) phát hành một thư tín dụng không thể thu hồi, có xác nhận, có thể chuyển nhượng, có thời hạn thanh toán là 90 ngày kể từ ngày lập hóa đơn Ngân hàng A thông báo thư tín dụng đó cho ngân hàng của công ty Đức (ngân hàng B) và yêu cầu ngân hàng B xác nhận thư tín dụng Ngân hàng B xác nhận thư tín dụng và thông báo cho công ty Đức Công ty Đức giao hàng cho một công ty vận chuyển và nhận được bộ chứng từ gồm hóa đơn, vận đơn, chứng nhận xuất xứ, bảo hiểm,… Công ty Đức chuyển nhượng thư tín dụng cho công ty vận chuyển và gửi bộ chứng từ cho ngân hàng B Ngân hàng B kiểm tra bộ chứng từ và gửi cho ngân hàng A Ngân hàng A kiểm tra bộ chứng từ và thông báo cho công ty Việt Nam Công ty Việt Nam nhận bộ chứng từ từ ngân hàng A và trả tiền cho ngân hàng A sau 90 ngày Ngân hàng A trả tiền cho ngân hàng B Ngân hàng B trả tiền cho công ty vận chuyển.
Trong ví dụ này, phương thức tín dụng chứng từ mang lại những lợi ích sau:
● Công ty Việt Nam được đảm bảo rằng chỉ phải trả tiền khi nhận được bộ chứng từ hợp lệ, và có thời gian thanh toán linh hoạt là 90 ngày.
● Công ty Đức được đảm bảo rằng sẽ được thanh toán bởi ngân hàng A và ngân hàng B khi xuất trình được bộ chứng từ hợp lệ, và có thể chuyển nhượng thư tín dụng cho công ty vận chuyển để giảm bớt chi phí vận chuyển.
● Công ty vận chuyển được đảm bảo rằng sẽ được thanh toán bởi ngân hàng B khi nhận được thư tín dụng đã được chuyển nhượng từ công ty Đức.
Trang 10PHẦN 2: PHÂN TÍCH RỦI RO CỦA PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNGTỪ
2.1 Các rủi ro của phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán quốc tế phổ biến, trong đó ngân hàng phát hành một thư cam kết trả tiền cho người bán khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện quy định trong thư Tuy nhiên, phương thức này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho cả hai bên tham gia giao dịch Dưới đây là một số rủi ro chính và cách phòng ngừa:
● Rủi ro từ phía ngân hàng phát hành: Đây là rủi ro mà người bán có thể gặp phải khi người mua mở tài khoản tại ngân hàng phát hành không đảm bảo khả năng thanh toán, tín nhiệm kém, hoặc chưa có mã Swift Code Để phòng ngừa rủi ro này, người bán có thể yêu cầu người mua mở tín dụng tại các ngân hàng uy tín, hoặc chỉ định ngân hàng phát hành là đại lý của ngân hàng tại nước xuất khẩu hoặc ngược lại có quan hệ đảm bảo
● Rủi ro do nhà xuất khẩu không cung cấp đúng hàng hóa: Đây là rủi ro mà người mua có thể gặp phải khi nhận được hàng hóa không đầy đủ, không đúng chất lượng, không giống như hình ảnh mẫu và đàm phán trên hợp đồng Để phòng ngừa rủi ro này, người mua nên làm việc với đối tác uy tín, đàm phán chặt chẽ về các điều kiện đóng gói giao hàng, quy định rõ ràng các điều khoản, mức phạt trong hợp đồng, cử nhân viên qua trực tiếp giám sát quy trình đóng gói và vận chuyển, hoặc sử dụng các công cụ của ngân hàng như thư tín dụng dự phòng, performance bond, bank guarantee
● Rủi ro do nhà xuất khẩu không thực hiện đúng những quy định trong tín dụng: Đây là rủi ro mà người bán có thể gặp phải khi chậm giao hàng, không xuất trình đúng bộ chứng từ, hoặc bộ chứng từ có lỗi, không phù hợp với các điều kiện trong tín dụng Để phòng ngừa rủi ro này, người bán nên chuẩn bị kỹ hàng hóa theo hợp đồng, lựa chọn các nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển tin cậy, kiểm tra kỹ bộ chứng từ trước khi gửi cho ngân hàng, hoặc yêu cầu ngân hàng xác nhận tín dụng
Trang 11● Rủi ro do sự lạm dụng hoặc lừa đảo của các bên tham gia: Đây là rủi ro mà cả người mua và người bán có thể gặp phải khi bị đối tác hoặc ngân hàng lợi dụng bản chất của tín dụng là chỉ giao dịch bằng chứng từ để từ chối nhận hàng, từ chối thanh toán, hoặc gửi hàng hoá giả, chứng từ giả Để phòng ngừa rủi ro này, cả hai bên nên tìm hiểu kỹ lịch sử kinh doanh, uy tín của đối tác và ngân hàng, tuân thủ các quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP 600), hoặc sử dụng các dịch vụ kiểm tra, giám sát, bảo hiểm của các tổ chức độc lập
2.2 Ví dụ cụ thể
Ví dụ: Giả sử một công ty X ở Mỹ muốn nhập khẩu hàng hóa từ một công ty Y ở Trung Quốc Công ty X quyết định sử dụng phương thức tín dụng chứng từ để thanh toán cho công ty Y Công ty X mở một tín dụng chứng từ từ ngân hàng A ở Mỹ, cam kết thanh toán cho công ty Y khi nhận được các tài liệu chứng từ hợp lệ.Tuy nhiên, công ty Y gửi các tài liệu chứng từ không đúng yêu cầu hoặc không hợp lệ đến ngân hàng A Ví dụ, tài liệu chứng từ không chứa thông tin đầy đủ về hàng hóa như đã thỏa thuận trong hợp đồng mua bán Khi ngân hàng A kiểm tra tài liệu, họ phát hiện rằng có sai sót và không thể chấp nhận tài liệu này Vì tài liệu chứng từ không hợp lệ, ngân hàng A từ chối thanh toán cho công ty Y Điều này gây khó khăn cho công ty Y trong việc thu tiền và có thể làm chậm quá trình giao hàng hoặc gây tranh cãi về việc thanh toán giữa hai công ty.Trong trường hợp này, công ty Y sẽ phải tìm cách giải quyết vấn đề với công ty X và ngân hàng A, như là cung cấp các tài liệu chứng từ mới hoặc sửa chữa các sai sót trong tài liệu chứng từ ban đầu Việc này có thể gây mất thời gian và ảnh hưởng đến quá trình giao dịch và tương tác giữa các bên.
Trang 12PHẦN 3: CÁCH THỨC MỞ TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM3.1 Điều kiện mở tín dụng ở Việt Nam
3.1.1 Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán L/C
Khi quy định điều khoản thanh toán bằng L/C trong hợp đồng Khách hàng cần xem xét nguồn vốn để thanh toán cho L/C mà mình sẽ yêu cầu Ngân hàng Công Thương Việt Nam mở phải đáp ứng các điều kiện nhất định:
● L/C phát hành bằng vốn tự có, khách hàng phải ký quỹ 100%.
● L/C phát hành bằng vốn tự có, khách hàng không ký quỹ đủ 100% và/hoặc có yêu cầu miễn, giảm mức ký quỹ, đề nghị Quý khách liên hệ với bộ phận Tín dụng thẩm định nghiên cứu xem xét và được Giám đốc hoặc người được Giám đốc uỷ quyền phê duyệt trước khi chuyển sang phòng thanh toán quốc tế thực hiện.
● L/C phát hành bằng vốn vay Ngân hàng Công thương Việt Nam: Quý khách liên hệ với bộ phận Tín dụng thẩm định để xem xét.
3.1.2 Yêu cầu mở thư tín dụng
Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào Đơn yêu cầu mở L/C Vì ngân hàng mở theo yêu cầu của người nhập khẩu Do vậy, nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảm bảo khi đưa vào L/C không bị mâu thuẫn.
3.2 Thủ tục hồ sơ mở thư tín dụng
Để mở thư tín dụng cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ bao gồm: – Đơn yêu cầu mở L/C
Trang 13– Quyết định thành lập doanh nghiệp (đối với các doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
– Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
Trang 14– Đăng ký mã số xuất nhập khẩu – nếu có (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
– Hợp đồng ngoại thương gốc (trường hợp ký hợp đồng qua FAX thì đơn vị phải ký và đóng dấu trên bản phôtô).
Trang 15– Hợp đồng nhập khẩu uỷ thác (nếu có)
Trang 16– Giấy phép nhập khẩu của Bộ Thương Mại (nếu mặt hàng nhập khẩu thuộc Danh mục quản lý quy định tại Quyết định điều hành xuất nhập khẩu hàng năm của Thủ tướng Chính Phủ).
– Cam kết Thanh toán, Hợp đồng Tín dụng (trường hợp vay vốn), công văn phê duyệt cho mở L/C trả chậm của NHCTVN (trường hợp mở L/C trả chậm).