Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMNHÓM LỚP: KHÓA: Giảng viên hướng dẫn: Trần Thị Thu Huyền Trang 2 BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMĐề tài: Giả địn
XÂY DỰNG THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP
Giới thiệu chung về công ty
- Tên gọi hiện tại: CÔNG TY CP THỰC PHẨM HỮU NGHỊ
- Tên giao dịch quốc tế: HUUNGHI FOOD JOINT STOCK COMPANY
- Tên viết tắt: HUUNGHIFOOD., JSC
- Địa chỉ:Số 122 Định Công - Phường Định Công - Quận Hoàng Mai - TP Hà Nội
Ngành nghề chính: Công ty CP thực phẩm Hữu Nghị chuyên sản xuất và kinh doanh các mă ̣t hàng bánh kẹo, chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa,…
Ngành nghề kinh doanh của một đơn vị sản xuất: Sản xuất bánh Cosy quế hộp giấy
Chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng theo TT 200/2014/TT-BTC.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Tính trị giá vật tư, thành phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
- Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
- Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn.
- Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất: sản phẩm.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 20%.
Sơ đồ bộ máy quản lý công ty CP thực phẩm Hữu Nghị
( Nguồn: Công ty CP thực phẩm Hữu Nghị ) Đ I H I ĐỒỒNG C ĐỒNG Ạ Ộ Ổ
Sơ đồ bộ máy kế toán công ty CP thực phẩm Hữu Nghị
( Nguồn: Phòng Tài chính kế toán công ty CP thực phẩm Hữu Nghị )
KẾỐ TOÁN TR ƯỞ NG (Kiếm tr ưở ng phòng TC-KD)
Kếế toán t p h p ậ ợ chi phí giá thành
Kếế toán vôến bằằng tiếằn, công nợ ph i thu- ả ph i tr ả ả
Kếế toán tiếằn l ươ ng
Kếế toán TSCĐ, Kếế toán thuếế, kếế toán vôến CSH
Số dư đầu kỳ (ĐVT : 1000 đồng)
STK Tên chỉ tiêu Đầu kì
131 Phải thu của khách hàng 200,000
154 Chí phí SX và KD dở dang 19,295
211 Tài sản cố định hữu hình 2,970,000
214 Khấu hao tài sản cố định 500,000
331 Phải trả cho người bán 258,000
334 Phải trả người lao động 1,366
414 Quỹ đầu tư phát triển 2,678,000
421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 500,000
131 HH Công ty KD tổng hợp Hải Hùng 15.000
131 HMC Công ty KD tổng hợp Metro 100.000
131 HK Công ty thương mại XNK Hoàng Kim 85.000
Phải trả cho người bán ngắn hạn
331 PL Công ty sản xuất bột sữa Phúc Lý 80.000
331 Mikita Công ty cổ phần bánh keọ Mikita 85.000
331 VN Công ty cổ phần KD Việt Nam 35.000
331 NA Công ty liên doanh mía đường Nghệ An 58.000
Tên TSCĐ Phòng ban Ngày tính khâu hao
Thời gian sử dụng (năm)
AA25.3 Máy in Văn phòng 1/5/2022 4 35.000 8.750
SX Dây chuyền sản xuất
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1 Ngày 1/5, Doanh nghiệp mua 7000kg bột mỳ của Công ty TNHH Minh Ánh đơn giá 10/kg, chưa tính thuế GTGT 10% về nhập kho Tiền hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Có TK 112: 77.000 Chứng từ liên quan: Phiếu chi tiền, hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT đầu vào.
2 Ngày 3/5 doanh nghiệp mua 2.250kg đường của Công ty CP Phương Nam đơn giá 12/kg chưa thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa thanh toán cho người bán
Có TK 331: 29.700 Chứng từ liên quan: Hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT đầu vào.
3 Ngày 5/5 doanh nghiệp xuất 30.000kg thùng cát tông giá trị 3.000, giấy in trị giá 2.500, thùng xốp trị giá 3.000, khuôn bánh trị giá 2.000, dụng cụ cắt bột trị giá 4500 dùng 1 lần cho bộ phận phân xưởng sản xuất
Chứng từ liên quan: phiếu xuất kho, biên bản kiểm nhận hàng hóa
4 Ngày 10/5 xuất kho 89.000kg bột mì đa dụng số 11 cho phân xưởng tại Bắc Ninh (Việt Nam) để phục vụ cho bộ phận sản xuất
Chứng từ liên quan: phiếu xuất kho,hóa đơn GTGT đầu vào
5 Ngày 12/5 Doanh nghiệp mua xe tải chở hàng Hyundai của Công ty Cổ phần Ôtô Hyundai Thành Công trị giá 200.000 chưa thuế GTGT 10% Tài sản được đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển Đơn vị chưa thanh toán cho người bán.
6 Ngày 14/5, Xuất kho 1.000 kg đường để góp vốn vào Công ty Cổ phần Thống Nhất Biên bản ghi nhận trị giá vốn góp do hội đồng thẩm định đánh giá là 12.000.
Có 711: 2.000 Chứng từ liên quan: Chứng từ ghi tăng tài sản cố định, hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, phiếu nhập kho
7 Ngày 15/5 Công ty nhượng bán một xe tải chở hàng Hyundai H150 đơn giá 750.000 đã khấu hao hết 215.000 tại thời điểm bán Đơn giá bán là 550.000 chưa thuế GTGT 10% đã thu tiền khách hàng bằng chuyển khoản
Chứng từ liên quan: Biên bản thanh lý TSCĐ, phiếu thu tiền, phiếu xuất kho, bảng khấu hao TSCĐ
8 Ngày 16/5, phân xưởng tại Hà Nam tiến hành sửa chữa bảo dưỡng lại máy móc trong dây chuyền sản xuất tại đơn vị, tiền thanh toán cho công ty Việt Dũng đã bao gồm thuế GTGT 10% là 11.000 Đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt
Có TK 111: 11.000 Chứng từ liên quan: phiếu chi tiền, hóa đơn GTGT
9 Ngày 20/5, Công ty mua một miếng đất của Công ty CP Môi Giới Bất Động Sản
An Phát với giá 720.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí san nền tạo hệ thống điện nước là 15.000 đã thanh toán bằng tiền mặt
Có 111: 15.000 Chứng từ liên quan: Ủy nhiệm chi, phiếu chi tiền, hóa đơn GTGT.
10 Ngày 21/5, trích khấu hao máy móc thiết bị phục vụ quy trình sản xuất bánh Cosy quế hộp giấy là 8.000.
Có TK 214 :8.000 Chứng từ liên quan: bảng phân bổ khấu hao
11 Ngày 23/5 , Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm là 100.000 , nhân viên quản lý phân xưởng là 60.000 và nhân viên bán hàng là 15.000 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành (35%)
Chứng từ liên quan: Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương.
12 Ngày 24/5, Doanh nghiệp hoàn thành nhập kho 1000 sản phẩm bánh quy, còn
60 sản phẩm chưa kịp hoàn thành có mức độ hoàn thành là 50%.
-Xác định giá trị SPDD:
Tính giá thành sản phẩm
+Kết chuyển chi phí phát sinh trong kỳ a) Nợ TK 154: 320.600
Chứng từ liên quan: Phiếu nhập kho
13 Ngày 26/5, công ty xuất kho bán 500 sản phẩm bánh Cosy quế hộp giấy cho công ty Vinabico với giá 350/sp chưa tính thuế GTGT 10%, đơn giá vốn là 327,21/sản phẩm , đã thu bằng chuyển khoản
- Phản ánh giá vốn hàng bán :
Chứng từ liên quan: Phiếu xuất kho, ủy nhiệm thu, hoá đơn bán hàng, hợp đồng mua bán, hợp đồng chuẩn tắc
14 Ngày 27/5 , công ty bán 100 sản phẩm bánh quy bơ cho đại lý Tân An với giá án chưa thuế là 350/ sản phẩm , người mua chưa thanh toán tiền
Có TK 3331: 3.500 Chứng từ liên quan: Phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng, hợp đồng mua bán, hợp đồng chuẩn tắc.
15 Ngày 28/5, công ty Vinabico trả lại 50 sản phẩm đã bán ở tháng trước theo giá bán chưa thuế là 17.500, thuế GTGT 10% là 1.550 , đơn giá vốn sản phẩm là 328/ sản phẩm Công ty đã nhập kho đủ và thanh toán tiền cho công ty Vinabico bằng chuyển khoản
Có TK 632: 16.400 Chứng từ liên quan: Phiếu nhập kho, phiếu chi tiền, hoá đơn GTGT, hợp đồng mua bán
16 Ngày 29/5, thanh toán hóa đơn tiền điện , nước cho cho Công ty Điện Nước Việt Nam theo hóa đơn tháng này là 4.000 và thuế GTGT khấu trừ tính 10% Đã thanh toán bằng chuyển khoản
+ Dùng cho bộ phận quản lý : 2.400
+ Dùng cho bộ phận bán hàng : 1.600
Chứng từ liên quan: Hóa đơn thanh toán tiền điện , nước Hóa đơn giá trị gia tăng, ủy nhiệm chi
17 Ngày 1/5, vay ngân hàng Vietcombank 40.000 với lãi suất trả định kỳ 0,6%/tháng
Trả lãi vay 31/5: Nợ TK 635 : 240
Chứng từ liên quan: Ủy nhiệm chi, phiếu chi, giấy báo Có.
18 Các bút toán kết chuyển a) Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu :
Có TK 521: 17.500 b)Kết chuyển doanh thu
Có TK 911: 744.500 c) Kết chuyển chi phí
Có TK 811: 535.000 d)Xác định chi phí thuế TNDN
Có TK 3334: 1.361,8 e) Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Có TK 821: 1.361,8 f) Xác định KQKD
131 Phải thu của khách hàng 200,000 38,500 238,500
133 Thuế GTGT được khấu trừ 30,100 30,100
154 Chí phí SX và KD dở dang 19,295 320,600 327,214.96 12,680
211 Tài sản cố định hữu hình 2,970,000 200,000 750,000 2,420,000
214 Khấu hao tài sản cố định 500,000 215,000 8,000 293,000
222 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 12,000 12,000
331 Phải trả cho người bán 258,000 249,700 307,700
333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1,750 77,362 75,612
334 Phải trả người lao động 1,366 20,125 175,000 156,241
338 phải trả phải nộp khác 61,250 61,250
341 Vay và nợ thuê tài chính 40,000 40,000
414 Quỹ đầu tư phát triển 2,678,000 220,000 2,458,000
421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 500,000 5,447.2 505,447
511 Doanh thu bán hàng và
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2,290,610 2,300,000
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120
2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 238,500 200,000
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 238,500 200,000
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150 30,100
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 30,100
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội bộ dài hạn 214
5 Phải thu về cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II Tài sản cố định 220 2,127,000 2,470,000
1 Tài sản cố định hữu hình 221 2,127,000 2,470,000
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 293,000 500,000
2 Tài sản cố định thuê tài chính 224
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3 Tài sản cố định vô hình 227
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230 735,000
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn 240
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242
V Đầu tư tài chính dài hạn 250 12,000
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 12,000
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253
4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 307,700 58,000
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 75,612
4 Phải trả người lao động 314 156,241 1,366
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 61,250
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 40,000
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3 Chi phí phải trả dài hạn 333
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5 Phải trả nội bộ dài hạn 335
6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7 Phải trả dài hạn khác 337
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338
11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
12 Dự phòng phải trả dài hạn 342
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2,824,429 2,604,429
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418 2,458,000 2,678,000
9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 505,447 500,000
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH lấy ở phần kết chuyển ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ Tiêu Mã Số Thuyết Minh Năm Nay Năm Trước
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 210,000 Tổng nợ 511
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 17,500 Có 521
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10-02) 10 192,500
4 Giá vốn hàng bán 11 179,926 Có 632
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 20 12,574
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 -
7 Chi phí tài chính 22 240 Có 635
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 -
8 Chi phí bán hàng 25 20,125 Có 641
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 2,400 Có 642
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+21-22 -25-26) 30 (10,191)
11 Thu nhập khác 31 17,000 Thu nhập khác phát sinh – chi phí khác phát sinh 552000- 535000
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 6,809
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 1,362 Có 821
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 -
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 -52) 60 5,447
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Lũy kế từ đầu năm
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 1
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 2
3 Tiền chi trả cho người lao động 3
4 Tiền lãi vay đã trả 4 (240)
5 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 5
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 (19,250)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 91,610
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (746,000) 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 605,000
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (141,000)
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
2 Tiền trả lại vốn góp cho các CSH, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32
3 Tiền thu từ đi vay 33 40,000
4 Tiền trả nợ gốc vay 34
5 Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 40,000
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 (9,390)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 2,300,000 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 P+60+61) 70 2,290,610
Công ty CP thực phẩm Hữu Nghị Mẫu số: B09 – DN
Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT -BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1 Hình thức sở hữu vốn: Công ty Cổ phần
2 Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất và thương mại
3 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất bánh kẹo
4 Chu kì sản xuất, kinh doanh thông thường: Theo năm dương lịch
5 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính
- Danh sách các công ty con
- Danh sách các công ty liên doanh, liên kết
- Danh sách các đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc
7 Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên BCTC (có thể so sánh được)
II – Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
1 Kì kế toán năm: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12
2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ
1 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
2 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán hiện hành.
IV – Các chính sách kế toán áp dụng
1 Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) do việc chuyển đổi Báo cáo tài chính từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam
2 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán
3 Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền
4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền
5 Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính a/ Chứng khoán kinh doanh b/ Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn c/ Các khoản cho vay d/ Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết đ/ Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác e/ Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính
7 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
8 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính và bất động sản đầu tư
9 Nguyên tắc kế toán các hợp đồng hợp tác kinh doanh
10 Nguyên tắc kế toán thuế TNDN hoãn lại
11 Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước
12 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả:
13 Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính
14 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay
15 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả
16 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả:
17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện
18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyển đổi
19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
- Nguyên tắc ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đổi, vốn khác của chủ sở hữu.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá:
- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối
20 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu cung cấp dịch vụ
- Doanh thu hoạt động tài chính
- Doanh thu hợp đồng xây dựng
21 Nguyên tắc kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
22 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán.
23 Nguyên tắc kế toán chi phí tài chính
24 Nguyên tắc kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
25 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
26 Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác.
V Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ
02 Các khoản đầu tư tài chính Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Giá gốc Dự phòng Giá trị hợp lý Giá gốc Dự phòng Giá trị hợp lý
- Đầu tư vào công ty con
- Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết; 12,000 12,000
- Đầu tư vào đơn vị khác;
03 Phải thu của khách hàng
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ a) Phải thu của khách hàng ngắn hạn 200,000 238,500 b) Phải thu của khách hàng dài hạn c) Phải thu của khách hàng là các bên liên quan
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ
Giá gốc Dự phòng Giá gốc Dự phòng
- Hàng mua đang đi đường
05 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình
Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
- Đầu tư XDCB hoàn thành
- Chuyển sang bất động sản đầu tư 735,000 735,000
Giá trị hao mòn lũy kế
- Chuyển sang bất động sản đầu tư
Giá trị còn lại TSCĐ hữu hình
06 Tăng giảm bất động sản đầu tư
Khoản mục Số đầu kỳ Giảm trong kỳ Tăng trong kỳ Số cuối kỳ
Bất động sản đầu tư nắm giữ chờ tăng giá
- Nhà và quyền sử dụng đất
Giá trị hao mòn lũy kế 0 0 0
- Nhà và quyền sử dụng đất
07 Vay và nợ thuê tài chính
Cuối kỳ Trong kỳ Đầu kỳ
Giá trị Số không có khả năng trả nợ Tăng Giảm Giá trị Số không có khả năng trả nợ a) Vay ngắn hạn b) Vay dài hạn 40,000 0 40,000 0
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
131 Phải thu của khách hàng 200,000 38,500 238,500
133 Thuế GTGT được khấu trừ 30,100 30,100
154 Chí phí SX và KD dở dang 19,295 320,600 327,214.96 12,680
211 Tài sản cố định hữu hình 2,970,000 200,000 750,000 2,420,000
214 Khấu hao tài sản cố định 500,000 215,000 8,000 293,000
222 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 12,000 12,000
331 Phải trả cho người bán 258,000 249,700 307,700
333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1,750 77,362 75,612
334 Phải trả người lao động 1,366 20,125 175,000 156,241
338 phải trả phải nộp khác 61,250 61,250
341 Vay và nợ thuê tài chính 40,000 40,000
414 Quỹ đầu tư phát triển 2,678,000 220,000 2,458,000
421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 500,000 5,447.2 505,447
511 Doanh thu bán hàng và
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2,290,610 2,300,000
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120
2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122
3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 238,500 200,000
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 238,500 200,000
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6 Phải thu ngắn hạn khác 136
7 Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137
8 Tài sản thiếu chờ xử lý 139
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V Tài sản ngắn hạn khác 150 30,100
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 30,100
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
5 Tài sản ngắn hạn khác 155
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2 Trả trước cho người bán dài hạn 212
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213
4 Phải thu nội bộ dài hạn 214
5 Phải thu về cho vay dài hạn 215
6 Phải thu dài hạn khác 216
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II Tài sản cố định 220 2,127,000 2,470,000
1 Tài sản cố định hữu hình 221 2,127,000 2,470,000
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 293,000 500,000
2 Tài sản cố định thuê tài chính 224
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3 Tài sản cố định vô hình 227
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229
III Bất động sản đầu tư 230 735,000
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232
IV Tài sản dở dang dài hạn 240
1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242
V Đầu tư tài chính dài hạn 250 12,000
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 12,000
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253
4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254
5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4 Tài sản dài hạn khác 268
1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 307,700 58,000
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 75,612
4 Phải trả người lao động 314 156,241 1,366
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318
9 Phải trả ngắn hạn khác 319 61,250
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 40,000
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
1 Phải trả người bán dài hạn 331
2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3 Chi phí phải trả dài hạn 333
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5 Phải trả nội bộ dài hạn 335
6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7 Phải trả dài hạn khác 337
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338
11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
12 Dự phòng phải trả dài hạn 342
13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343
1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2,824,429 2,604,429
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4 Vốn khác của chủ sở hữu 414
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8 Quỹ đầu tư phát triển 418 2,458,000 2,678,000
9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 505,447 500,000
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b
12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH lấy ở phần kết chuyển ĐVT: 1000 VNĐ
Chỉ Tiêu Mã Số Thuyết Minh Năm Nay Năm Trước
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 210,000 Tổng nợ 511
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 17,500 Có 521
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10-02) 10 192,500
4 Giá vốn hàng bán 11 179,926 Có 632
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 20 12,574
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 -
7 Chi phí tài chính 22 240 Có 635
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 -
8 Chi phí bán hàng 25 20,125 Có 641
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 2,400 Có 642
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20+21-22 -25-26) 30 (10,191)
11 Thu nhập khác 31 17,000 Thu nhập khác phát sinh – chi phí khác phát sinh 552000- 535000
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 6,809
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 1,362 Có 821
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 -
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 -52) 60 5,447
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
19 Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Lũy kế từ đầu năm
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 1
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 2
3 Tiền chi trả cho người lao động 3
4 Tiền lãi vay đã trả 4 (240)
5 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 5
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6
7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 (19,250)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 91,610
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (746,000) 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 605,000
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (141,000)
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
2 Tiền trả lại vốn góp cho các CSH, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32
3 Tiền thu từ đi vay 33 40,000
4 Tiền trả nợ gốc vay 34
5 Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 40,000
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 (9,390)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 2,300,000 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 P+60+61) 70 2,290,610
Công ty CP thực phẩm Hữu Nghị Mẫu số: B09 – DN
Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT -BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1 Hình thức sở hữu vốn: Công ty Cổ phần
2 Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất và thương mại
3 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất bánh kẹo
4 Chu kì sản xuất, kinh doanh thông thường: Theo năm dương lịch
5 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính
- Danh sách các công ty con
- Danh sách các công ty liên doanh, liên kết
- Danh sách các đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc
7 Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên BCTC (có thể so sánh được)
II – Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
1 Kì kế toán năm: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12
2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ
1 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
2 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán hiện hành.
IV – Các chính sách kế toán áp dụng
1 Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) do việc chuyển đổi Báo cáo tài chính từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam
2 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán
3 Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền
4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền
5 Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính a/ Chứng khoán kinh doanh b/ Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn c/ Các khoản cho vay d/ Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết đ/ Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác e/ Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính
7 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
8 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính và bất động sản đầu tư
9 Nguyên tắc kế toán các hợp đồng hợp tác kinh doanh
10 Nguyên tắc kế toán thuế TNDN hoãn lại
11 Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước
12 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả:
13 Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính
14 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay
15 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả
16 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả:
17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện
18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyển đổi
19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
- Nguyên tắc ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đổi, vốn khác của chủ sở hữu.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá:
- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối
20 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu cung cấp dịch vụ
- Doanh thu hoạt động tài chính
- Doanh thu hợp đồng xây dựng
21 Nguyên tắc kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
22 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán.
23 Nguyên tắc kế toán chi phí tài chính
24 Nguyên tắc kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
25 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
26 Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác.
V Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ
02 Các khoản đầu tư tài chính Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Giá gốc Dự phòng Giá trị hợp lý Giá gốc Dự phòng Giá trị hợp lý
- Đầu tư vào công ty con
- Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết; 12,000 12,000
- Đầu tư vào đơn vị khác;
03 Phải thu của khách hàng
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ a) Phải thu của khách hàng ngắn hạn 200,000 238,500 b) Phải thu của khách hàng dài hạn c) Phải thu của khách hàng là các bên liên quan
Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ
Giá gốc Dự phòng Giá gốc Dự phòng
- Hàng mua đang đi đường
05 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình
Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
- Đầu tư XDCB hoàn thành
- Chuyển sang bất động sản đầu tư 735,000 735,000
Giá trị hao mòn lũy kế
- Chuyển sang bất động sản đầu tư
Giá trị còn lại TSCĐ hữu hình
06 Tăng giảm bất động sản đầu tư
Khoản mục Số đầu kỳ Giảm trong kỳ Tăng trong kỳ Số cuối kỳ
Bất động sản đầu tư nắm giữ chờ tăng giá
- Nhà và quyền sử dụng đất
Giá trị hao mòn lũy kế 0 0 0
- Nhà và quyền sử dụng đất
07 Vay và nợ thuê tài chính
Cuối kỳ Trong kỳ Đầu kỳ
Giá trị Số không có khả năng trả nợ Tăng Giảm Giá trị Số không có khả năng trả nợ a) Vay ngắn hạn b) Vay dài hạn 40,000 0 40,000 0
Giá trị Số có khả năng trả nợ Giá trị Số có khả năng trả nợ a) Các khoản phải trả người bán ngắn hạn 307,700 249,700 258,000 258,000 b) Các khoản phải trả người bán dài hạn
09 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
Chỉ tiêu Vốn góp của chủ sở hữu
Thặng dư vốn cổ phần
Chênh lệch đánh giá lại tài
Số dư đầu năm nay
- Tăng vốn trong năm nay
- Giảm vốn trong năm nay
Số dư cuối năm nay
VI Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1 Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01) a Doanh thu
- Doanh thu cung cấp dịch vụ
- Doanh thu hợp đồng xây dựng
+ Doanh thu của hợp đồng xây dựng được ghi nhận trong kỳ;
+ Tổng doanh thu lũy kế của hợp đồng xây dựng được ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính;
2 Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02)
- Hàng bán bị trả lại
- Giá vốn của hàng hóa đã bán
- Giá vốn của thành phẩm đã bán 179,926
Trong đó: Giá vốn trích trước của hàng hóa bất động sản gồm:
+ Hạng mục chi phí trích trước
+ Giá trị trích trước vào chi phí của từng hạng mục
+ Thời gian chi phí dự kiến phát sinh.
- Giá trị còn lại, chi phí nhượng bán, thanh lý của BĐS đầu tư
- Chi phí kinh doanh bất động sản đầu tư
- Hao hụt, mất mát hàng tồn kho
- Giá trị từng loại hàng tồn kho hao hụt ngoài định mức trong kỳ
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán
- Thanh lý, nhượng bán TSCĐ; 605,000
- Lãi do đánh giá lại tài sản; 0
- Giá trị còn lại TSCĐ và chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ; 0
- Lỗ do đánh giá lại tài sản;
6 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Chỉ tiêu Kỳ này a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ 2,400
- Chi tiết các khoản chiếm từ 10% trở lên trên tổng chi phí QLDN;
- Các khoản chi phí QLDN khác. b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ 179,926
- Chi tiết các khoản chiếm từ 10% trở lên trên tổng chi phí bán hàng;
- Các khoản chi phí bán hàng khác. c) Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
- Hoàn nhập dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa;
- Hoàn nhập dự phòng tái cơ cấu, dự phòng khác;
- Các khoản ghi giảm khác.
7 Chi phí thuế TNDN hiện hành
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành 1,362
- Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay
- Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1,362
IX Những thông tin khác
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Sai sót không trọng yếu
Giả định, Ngày 01/7/2022 công ty đưa vào sử dụng 1 TSCĐ phục vụ cho hoạt động quản lý với nguyên giá 480.000, thời gian sử dụng ước tính 10 năm Kế toán đã định khoản khấu hao thiếu cho TSCĐ này trong năm 2022 như sau:
- Doanh nghiệp xác định đây là sai sót không trọng yếu Sai sót này được phát hiện vào tháng 8/2022
- Ghi bổ sung bút toán:
- Ghi lại bút toán đúng:
Sai sót trọng yếu
Năm 2022 phát hiện lô hàng hóa bán trong năm 2021 bị ghi 2 lần bút toán giá vốn hàng bán:
- Đây là sai sót trọng yếu BCTC năm 2020 đã phát hành
- Thuế suất thuế TNDN là 20% Thông tin về một số chỉ tiêu chưa trên BCTC chưa điều chỉnh sai sót của năm 2021 như sau: ĐVT: nghìn đồng
Báo cáo kết quả kinh doanh
Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN 60.000
Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN 48.000
Bảng cân đối kế toán
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 20.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 40.000
* Do kế toán ghi 2 lần bút toán giá vốn hàng bán nên ảnh hưởng đến các khoản mục trên BCKQKD
- Giá vốn hàng bán: bị thừa 40.000
- Lợi nhuận kế toán trước thuế: bị thiếu 40.000
- Thuế TNDN phải nộp: bị thiếu 40.000 x 20% = 8.000
- Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN: bị thiếu 32.000
- Hàng tồn kho: bị thiếu 40.000
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước: bị thiếu 8.000
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: bị thiếu 32.000
* Điều chỉnh số dư dầu kỳ cho các tài khoản kế toán bị ảnh hưởng
- Số dư TK 156: điều chỉnh tăng 40.000
- Số dư TK 3334: điều chỉnh tăng 8.000
- Số dư TK 4211: điều chỉnh tăng 32.000
* Điều chỉnh các khoản mục bị ảnh hưởng trên BCKQKD và BCĐKT
- BCKQKD sau điều chỉnh: ĐVT: nghìn đồng
Báo cáo kết quả kinh doanh Năm 2021
Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN 100.000
Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN 80.000
- BCĐKT sau điều chỉnh: ĐVT: nghìn đồng
Bảng cân đối kế toán Năm 2021
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 28.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 40.000
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 57.000
PHIẾU TỰ ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN KHÁC TRONG NHÓM
Họ và tên người đánh giá: Nhóm:
Sự nhiệt tình tham giá công việc
Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Họ và tên người đánh giá: Nhóm:
Sự nhiệt tình tham giá công việc
Tích cực đưa ra ý kiên
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Họ và tên người đánh giá: Nhóm:
Sự nhiệt tình tham giá công việc
Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Họ và tên người đánh giá: Nhóm :
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Họ và tên người đánh giá: Nhóm :
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao
Sự nhiệt tình tham gia công việc
Tích cực đưa ra ý kiến xây dựng báo cáo
Hòa đồng với các thành viên trong nhóm
Hoàn thành nhiệm vụ được giao