phân tích báo cáo tài chính tại tổng công ty cổ phần bia rượu nước giải khát sài gòn năm 2021 2022

Cơ cấu tài san của Công ty tăng là do sự biến động chủ yếu về tỷ trọng của tài sản ngắn hạn tăng dẫn qua các năm... $% Tài sản ngắn hạn - Tài sản ngắn hạn của công ty bao gồm: Tiền và cá

k TRUONG DAI HOC KINH TE DAI HOC HUE i

KHOA KẺ TOÁN - TÀI CHÍNH

Tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: Định Phú Nhật Hoàng ThS Hoàng Thị Kim Thoa

MUC LUC

CHUONG 1; PHAN TiCH BAO CAO TAI CHINH TAI TONG CONG TY CO PHAN BIA — RUQU — NUOC GIAI KHAT SAI GON eee 1

1.1 Tình hình cơ ban tai COmg ty cece cence eneeeeeceeeneeessteenseessteeeesenenes 1

1.1.1 Giới thiệu về Tổng công ty cô phân Bia — Rượu — Nước giải khát Sài Gòn 1

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát trIỂH ch rxyg 2 1.1.3 Chức năng và nhiệm Vụ GA CÔN Ẳj à TT nnHnnnn HH Hy re re 5 II cane 5 5

1.1.3.2 Nhiệm vụ 222222 2221222121122112222222222222222 re 5 1.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty Q0 2 22g 5 1.2.1 Phân tích cơ cấu và biển động tài SẴH HH ra 5 1.2.3 Phân tích kết quả kinh doanh thông qua báo cúo kết quả kinh doanh 22

1.2.4 Phân tích bdo cáo tài chính thông qua báo cáo lưu chuyển tiền lệ 34

1.2.4.1 Phân tích báo cáo lưu chuyên tiên tệ từ hoạt động kinh doanh - 34

1.2.4.2 Phân tích báo cáo lưu chuyên tiền tệ từ hoạt động đầu tư 36

1.2.5 Phân tích các chỉ số tài chín] à S22 22k 40 1.2.5.1 Chỉ số về tính thanh khoản tai san và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 40

1.2.5.2 Chỉ số về hiệu quá quản lý và sử đụng tài sản chen ườn 49 1.2.5.3 Chỉ số về khả năng thanh toán nợ đài hạn 2c tt ưa 60 1.2.5.4 Chỉ số về khả năng sinh lời - 2s St 221 2 21202 du 66 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOAN THIEN TINH HINH TAI CHÍNH CỦA CÔNG TY 2222222222222 212222222 2e 75 2.1 Đánh giá chung về tình hình tài chính của Công ty 2222222222 re 75 3.1.1 Những điểm mạnh của CÔNG EV ch 2tr tu cruyn 75 2.1.2 Những điểm hạn chế của CôHg tW chu rruyn 76 2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của Công ty 76 DANH MỤC TAI LIEU THAM KHẢO 2 S22 22122 gen 80

DANH MUC CAC BANG BIEU

Bảng 1.1 — Co cau tăi sản của Công ty qua 3 năm 2020-2022 ăo uc 6

Bảng 1.2 — Biến động tăi sản công ty qua 3 năm 2020-2022 re §

Bảng 1.3 — Cơ cầu nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2020-2022 15 Bang 1.4 — Biến động nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2020-2022 16

Bang 1.5 - Phđn tích khâi quât kết quả hoạt động kinh doanh thông qua Bâo câo kết

qua kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2020 — 2022 .- Q2 2 221211222211 errere 23 Bảng l.6 - Phđn tích tình hình doanh thu vă thu nhập khâc của Công ty 24 Bảng 1.7 — Phđn tích tỉnh hình chi phí của công †y 2c nen re 27

Bảng 1.8 — Phđn tích biến động lợi nhuận của công ty nước 31 Bảng 1.9— Phđn tích bâo câo lưu chuyín tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 35 Bảng 1.10 — Phđn tích bâo câo lưu chuyín tiền tệ từ hoạt động đầu tư 37 Bảng 1.11 — Phđn tích bâo câo lưu chuyín tiền tệ từ hoạt động tăi chính 39

Bảng 1.12 — Phđn tích tính thanh khoản tăi sản vă khả năng thanh toân nợ ngắn hạn 41 Bang 1.13 — Phan tich higu qua quan lý vă sử dụng tăi sản ằcccc sec 49

Bang 1.14 — Phan tich kha nang thanh toân nợ đăi hạn - 2 22222222 61

Bang 1.15 — Phđn tích khả năng sinh lời 0 2 2 th HH He He 66

DANH MUC CAC BIEU DO Biéu dé 1.1 — Co cau tài sản của công ty qua 3 năm 2020-2022 ooo cece: 9

Biéu dé 1.2 — Cơ cấu nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2020-2022 17 Biéu dé 1.3 — Doanh thu và thu nhập khác của công ty qua 3 năm từ 2020 — 2022 25 Biéu dé 1.4 — Biến động chi phí của công ty qua 3 năm 2020 — 2022 28

Biéu đề 1.5 — Biéu dé thé hiện khả năng thanh toán hiện hành cà 42 Biéu dé 1.6 — Biéu dé thé hiện khả năng thanh toán nhanh 2 Sen ườn 43 Biéu dé 1.7 — Biéu dé thé hiện khả năng thanh toán tức thời con 45 Biéu dé 1.8 — Biéu dé thé hiện khả năng thanh toán của tài sản ngắn hạn 46 Biéu dé 1.9 — Biêu đồ thê hiện chất lượng của tài sản ngăn hạn 48 Biêu đề 1.10 — Biểu dé thể hiện số vòng quay của tài sản nên 50 Biéu đề 1.11 — Biểu dé thé hiện suất hao phí của tài sản so với doanh thụ 51 Biéu dé 1.12 — Biéu dé thể hiện số vòng quay hàng tồn kho nen ườn 52 Biéu đề 1.13 — Biểu dé thể hiện số ngày dự trữ hang ton kho ooo ceceeeeeeeeeeeen 53 Biéu dé 1.14 — Biéu dé thể hiện số vòng quay các khoản phải thụ 54 Biéu đề 1.15 — Biểu dé thể hiện kỳ thu tiền bình quân Sư 55 Biéu đề 1.16 — Biểu đồ thể hiện số vòng quay các khoản phải trả co 56 Biểu dé 1.18 — Biéu dé thé hiện sức sản xuất của tài sản dài hạn 57 Biểu dé 1.19 — Biéu dé thé hiện sức sản xuất của tài sản có định s-s- 58 Biéu dé 1.20 — Biéu dé thể hiện nợ phải tra/vén chi sé WI ll eee 62 Biéu dé 1.21 — Biéu dé thể hiện hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn tông quát .63 Biéu đồ 1.22 — Biểu đồ thể hiện hệ số nợ -2- 252 2222121272222 e 64 Biéu dé 1.23 — Biéu dé thê hiện tỷ lệ lãi gộp 20 HH2 rrryg 67 Biéu dé 1.24 — Biéu dé thể hiện đòn bây tài chính .à sen rưn 68 Biéu đề 1.25 — Biểu dé thé hiện tỷ lệ lãi ròng tra 69 Biéu đề 1.26 - Biểu đồ thể hiện khả năng sinh lời cơ bản con rờn 70 Biéu dé 1.27 — Biéu dé thé hiện tỷ suất sinh lời của tài sản cố định 71 Biéu đề 1.28 — Biểu đồ thể hiện tỷ suất sinh lời của tổng tài sản 72 Biéu đề 1.29 — Biểu đồ thể hiện tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu 73

CHUONG 1: PHAN TICH BAO CAO TAI CHINH TAI TONG CÔNG TY CỎ PHẢN BIA — RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT SÀI GÒN

Tình hình cơ ban tai Công ty

Giới thiệu về Tông công ty cỗ phần Bia - Rượu — Nước giải khát Sài Gòn " Tên gọi: Tông công ty cô phân bia — rượu — nước giải khát Sài Gòn

" Tên giao dịch quốc tế: Saigon Beer - Alcohol — Beverage Joint Stock Corporation

= Tên viết tắt: SABECO

SABECO

= Logo:

" Chủ tịch hội đồng quản trị: Ông Koh Poh Tiong " Trụ sở chính: Số 187 Nguyễn Chí Thanh - Phường 12 - Quận 5 - TP Hồ Chí Minh

" Mã số thuế: 0300583659

" Mã chứng khoán: SAB " Điện thoại: 028-38296342 " Fax: 028-38296856 = Email: sabeco@sabeco.com.vn = Website: http:/Avww.sabeco.com.vn = Nam thanh lap: 01/06/1977

Lịch sử hình thành và phát triển Tiền thân của công ty là một xưởng bia nhỏ do ông Victor Larue, một người Pháp tại Đông Dương, lập ra tại Sài Gòn vào năm 1875 Ba mươi lăm năm sau, năm 1910, xưởng phát triển thành một nhà máy hoàn chỉnh, sản xuất bia, nước ngọt và nước đá

Tháng 9 năm 1927, nhà máy được chính thức sáp nhập vào hệ thống hãng BGI của Pháp, và 50 năm sau (năm 1977), được công ty Rượu Bia Miễn Nam quản lý Từ đó, Nhà máy được đổi tên thành Nhà máy Bia Sài Gòn, chuyên sang thời kỳ mới — thời ky là đơn vị quốc đoanh hoạt động theo cơ chế kế hoạch hóa tập trung của nên kinh tế XHCN

s* GIai đoạn trước năm 1975: - Năm 1875: Ông Victor Larue (người Pháp) đã lập một xưởng bia nhỏ tại Sài Gòn

- Năm 1910: Xưởng bia nhỏ này đã phát triển thành một nhà máy hoàn chỉnh chuyên sản xuất bia, nước ngọt, nước đá

- Tháng 9/1927: Nhà máy hoàn chính này được chính thức sáp nhập vào hệ thông hãng BGI của Pháp

s* Giai đoạn 1977 — 1988: - Năm 1977: Nha may Bia Sài Gòn chính thức ra đời - Tháng 5/1977: Bộ trưởng Bộ lương thực và thực phẩm quyết định giao công ty

Rượu miền Nam tiếp nhận và quản lý toàn bộ nhà máy của hãng BGI

- Ngày 1/6/1977: Nhà máy Bia Sài Gòn là cái tên chính thức sau khi được đổi tên

s* Giai đoạn 1988 — 1993:

- Năm 1989: Bia lon 333 Chính thức được ra mắt

- Tháng 10/1989: bia lon 333 Export được sản xuất với dung tích 330ml

- Năm 1992: Ra mắt bia chai Saigon Lager

- Tháng 2/1992: Nhà máy bia Sài Gòn đã hoàn thành lắp đặt và đưa vào sản xuất dây chuyên chiết bia với công suất 30.000 chài/ giờ và bắt đầu dùng két nhựa thay cho

két gỗ

- Năm 1993: Nhà máy Bia Sài Gòn chính thức trở thành Công ty Bia Sài Gòn

sau khi sáp nhập lần lượt các nhà máy: Nước đá Sài Gòn, Cơ khí rượu bia và Nước khoáng ĐakaI

Giai đoạn 1994 — 1998: - Năm 1995: Công ty Bia Sài Gòn thành lập thành viên mới Xí Nghiệp Vận tải

- Năm 1996: tiếp nhận thành viên mới công ty Rượu Bình Tây.Tháng 6/1996: Ra mắt bia chai Saigon Export với dung tích 355 ml

- Từ năm 1996 — 1998: Thanh lập các công ty liên kết sản xuất Bia Sài Gòn với

các thành viên: ® Nhà máy Bia Phú Yên

® Nhà máy Bia Cần Thơ s»Giai đoạn 1999 — 2002:

- Tháng 7/2000: Công ty cho ra mất bia chai Saigon Special với dung tích 330ml nhằm phục vụ nhóm khách hàng có nhu cầu

- Năm 2000, Công ty Bia Sài Gòn là doanh nghiệp sản xuất bia đầu tiên của Việt

Nam đạt và vượt mốc sản lượng 200 triệu lít/năm

- Thành lập các công ty liên kết sản xuất bia: se 2001 Công ty Bia Sóc Trăng

® Nhà máy Bia Henninger ¢ Nha may Bia Huong Sen

* 2002 Céng ty Lién doanh Bia Can Tho

® Nhà máy Bia Hà Tĩnh

** Từ năm 2002 - hiện nay:

- Năm 2003: Tông Công ty Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn (Sabeco) được thành lập

- Năm 2008: Sabeco chính thức khánh thành Nhà máy Bia Sai Gon - Cu Chi sau khi chuyển đôi mô hình hoạt động qua quá trình cô phần hóa

- Năm 2010: Sabeco đạt mức tiêu thụ l ty lít bia/năm

- Năm 2015: Tròn 140 năm lịch sử hình thành và phát triển Bia Sài Gòn

- Năm 2016: Chính thức niêm yết cô phiêu trên SGDCK TP.HCM với mã chứng

- Từ năm 2018 đến nay, Tông Công ty Bia - Rượu - NGK Sài Gòn là | trong 2

nhà tài trợ chính của câu lạc b6 Leicester City F.C Doi dang thi đấu tại ngoại hạng

Anh, hang dau cao nhất của nước Anh

Chức năng và nhiệm vu cia cong ty 1.I.I.TI.Ề Chức năng

- Tổng công ty cô phân bia — rượu — nước giải khát Sài Gòn có chức năng tô chức sản xuất, cung ứng bia — rượu — nước giải khát cho khách hàng trên địa bàn được xây

dựng

1.112 Nhiệm vụ - Góp phần phát triển ngành Đồ uống Việt Nam ngang tâm thể giới

- Đề cao văn hóa âm thực của người Việt Nam

- Nâng cao chất lượng cuộc sống thông qua việc cung cấp các sản phẩm đồ uống chất lượng cao, an toàn và bố đưỡng

- Mang lại lợi ích thiết thực cho cô đông, khách hàng, đối tác, người lao động và

xã hội - Thỏa mãn và đáp ứng nhu cầu đồ uống theo chuẩn mực an toàn vệ sinh thực

Aes

pham quéc tê “An toàn vệ sinh thực phẩm và bảo vệ môi trường”

- Thực hiện đây đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nước trên cơ sở minh bạch trong kinh doanh

- Tham gia tích cực các hoạt động cộng đồng

- Đảm bảo phát triển theo hướng hội nhập quốc tế

1.2 Phân tích tình hình từi chính của Công ty

1.2.1 Phân tích cơ cẫu và biến động tài sản

Bảng I.1— Cơ cấu tài sản của Công ty qua 3 năm 2020-2022

Đơn vị tính:

42,2 16,978,696 91,792,885,629 18190428143 945,000,000,000 2,520,000,000,000 2,742,400,000,000 13,901,000,000,000 16,2.11,000,000,000 18, 127,450,000,000

161,895 468,488 216,896,685, 146 768, 163,629,107 4,110,874, 165 8,498,629,359 32,496,219,822 820,264.016,705 870,408,040,557 839,95 5,099,503

152,755,710,978 96,694,964,731 196,420,767,194

thu Nha nude 30,083,444,484 25042.401.904 20,572 848,974

1 Các khoản phải đầu dài hạn 318,486,459,874 1.46 317,605,589,874 1.25 389,741,219,423 13 1 Phai thuvé cho vay dai han 4,000,000,000 0.02 4,000,000,000 0.02 50,000,000,000 01 2 Phả thu đài hạn khác 347,355 339,779 159 346474 A69,779 136 347,74 1,219,423 12 3 Dự phòng phải thu khó đòi (32,868,879,905) 60.15) (32,868,879,905) (0.13) (8,000,000,000) (04 TL Tài sản cô định 1,513,885,418,173 6.94 1,372,102,664,799 539 1,255,441,067,596 43 1 Tài sản cố định hữu hình 649,409,598,012 298 519,922,692,044 2.04 407,699,420, 104 14 Nguyên giá 3,656,722,327.756 16.77 3,659,599,957,414 1439 3,664,673,326,794 12 Giatn hao mòn lũy kế (3,007,312,729,744) (13.79) | G,139,677,265,370) (1234) | G,256,973,906,690) (all 2 Tài sản cô định vô hình 864,475 820,161 397 852,179,972,755 3.35 847,74 1,647,422 29 Nguyên giá 993,804 280,624 456 982,085,975, 769 3.86 982,485,975, 769 34 Giátrị bao mòn lầy kế (129,328,460,463) 0.59) (129,906,003,.014) (051 (134,744,328,277) (0 TIL Bất động sẵn đầu tr 3,178,271,188 0.01 29,527,891,877 0.12 23, 668,881,689 0.0 1 Nguyên giá 7,859,289,977 0.04 45,862,629,046 0.18 45,862,629,046 0.1 2 Giá tị hao mòn luỹ kế (4,681,018,789) (0.02) (16,334,737,169) (0.06) (22,193,747,357) (01 IV Tai san đở đang dài hạn 11,252,785,047 0.05 24,342,956,863 0.10 37,111 124,352 01 1 Xây đựng cơ bản do dang 11,252,785,047 0.05 24342,956,863 010 37111124352 01 `, Đầu tư tài chính đài hạn 3,664,793,195,280 1681 3,478,498,852,408 13.68 3,463, 427,285,705 12 1 Đẫu tư vào các công ty con 2,837,212995 029 1301 2,837,212,995,029 15 2,877, 202,995,029 10 2 Đầutư vào các công ty liên kết và cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát 613,705,350,635 281 613,705,350,635 241 613,705,350,635 21 3 Đầutư góp vốn vào các công ty khác 785,951 682,407 3.60 569,372,362,407 224 569,372,362,407 19 4 Dự phòng đâu tư tài chính đải hạn (592,945,712,696) (272) (562,660,735,568) (221 (596,853 422,366) (24 5 Daur nam giữ đến ngày đáo hạn 20,868,879,905 0.10 20,868,879,905 0.08 - 0.0 VL Tai san dai han khac 204,502,208, 731 0.94 204,285,658,662 0.80 224,587,350,232 07 L Chiphi trả trước đài hạn 84.4 84,017,998 039 65,4 56,582,932 0.26 64, 769,684,770 02 2 Tai sản thuế thunhập hoãn lại 105,289,221,725 048 126,655,453,828 0.50 146,905,104,810 05

3 Thiết bị, vật tư, phụ từng thay thể dài hạn | 14,728,969,008 0.07 | 12.17362192 0405 12,912,560,652 0.0

| TONG TAISAN | 21,802,379,61 1,074 | 100.00 | 25,436,226,398,988 | 100.00 | 28,619,539,457,589 | 101

Bảng 1.2 — Biến động tài sản công ty qua 3 năm 2020-2022

Don vi tính: Đôn

3

1 Tién 49575906933 | 11743 | 90,111,395,803 | 98.17 2 Các khoản tương đương tiên 1,575,000,000,00 | 166.67 | 222400000000 | 8.83

1 Phải thu ngắn hạn của khách hang 55001216658 | 3397 | 55126694391 | 25416 2 Trả trước cho người bán ngăn hạn 4387755194 | 10674 | 23997590463 | 28237 3 Phải thu ngắn hạn khác 50,144,023,852 611 | 0452941054) | (450) 4 Dự phòng phải thu khó đòi 20,000,000 (001) | 46604776587 | (14.39

}

TV Hàng tồn kho (64,486,644,666) | (16.84 | 295,596,175,864 92.84

} 1 Hàng tôn kho (60,620,930,186) | (14.90 | 292,698,066,669 | 84.55

) 2 Dự phòng giảm giá hàng tôn kho (3,865,714,480) | 16.18 | 2,898,109,195 | (1044

) V Tài sản ngắn bạn khác (56,060,746,247) | 36.70 | 99,725,802,463 | 103.13

} 1 Chí phí trả trước ngắn hạn (43,321,131,365) | 42.26 | 60,915,381,898 | 10292

) 2 Thué GTGT duoc khâu trừ (7,698,572,302) | 3818 | 43,279,973,495 | 347.23

} 3 Thuế phải th Nhà nước (5041042580) | (1676 | (4,469,552,930) | (1785

) )

B TAISAN DAI HAN (289,734,723,810 | (507) | (2,386,685,486) | (0.60)

)

1 Các khoản phải thu đài hạn 880,870,000) | (028) 72,135,629,549 22.71

1 Phải thu về cho vay đài hạn - 0 46,000,000,000 | 11500 2 Phải thu đài hạn khác (880,870,000) | (025) 1,266,749,644 0 3 Dự phòng phải thu khó đòi - 0 24,868,879,905 | (75.66 TL Tài sản cỗ định (141,782,753,374 | (937) | (116661597203 | (8.50)

} } 1 Tài sản cố định hữu hình (129,486,905,968 | (19.94 | (112,223,271,940 | (21.58

Giá trị hao mòn lũy kế (577,542,551) 0.45 (4838325263) | 3.72 TIL BẤt động sản đầu tư 26,349,620,689 | 82906 | (5,859,010,188) | (19.84

}

| Nguyên giá 38,003,339,069 | 483.55 - 0.00

2 Giá trị hao mòn huy kế (11653.718.380) | 248% | (5,859,010,188) | 3587 TV Tai san dé dang đài hạn 13090171816 | 11633 | 12768167489 | 5245 1 Xây dựng co ban dé dang 13090171816 | 11633 | 12768167489 | 5245 V Đâu tư tài chính dài hạn (186,294,342,872 | (5.08) | (15,071,566,703) | (0.43)

}

soat tu gop Vào các công ty (216,579,320,000

30,000,000,000,000 25,000,000,000,000

20,000,000,000,000 15,000,000,000,000 10,000,000,000,000

m8 Tài sản ngắn hạn m Tài sản dài hạn # Tổng tài sản

Biểu đồ I.I — Cơ cấu tài sản của công ty qua 3 năm 2020-2022 Qua cac bang 1.1 va biéu dé 1.1, ta thay duoc rang tổng tài sản của công ty qua 3 năm 2020 — 2022 đang có xu hướng tăng dân Cơ cấu tài san của Công ty tăng là do sự biến động chủ yếu về tỷ trọng của tài sản ngắn hạn tăng dẫn qua các năm

** Năm 2020 - Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lên đến 73.78% trong tổng tài sản Trong đó

tiền và tương đương tiền chiếm 4.53%, đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất tới 63.76%; các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 3.043%; hàng tồn kho chiếm

1.76% va tài sản ngắn hạn khác chiếm 0.70%

- Tài sản dài hạn chỉ chiếm 26.22% trong tông tài sản Trong đó các khoản phải thu đài hạn chiếm tỷ trọng 1.46%; tài sản cô định chiếm tỷ trọng là 6.94%; bất động sản đầu tư chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ là 0.01%; tai san dé dang dài hạn chiếm 0.05%; đầu tư tài chính dài hạn chiếm tỷ trọng lớn lên tới 16.81% và tài sản đài hạn khác chiếm 0.94%

% Năm 2021

- Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lên đến 78.67% trong tổng tài sản Trong đó

tiền và tương đương tiền chiếm 10.27%; đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất tới 63.73%; các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 3.03%; hàng tồn kho chiếm

1.36% va tài sản ngắn hạn khác chiếm 0.38% - Tài sản dài hạn chỉ chiếm 21.33% trong tông tài sản Trong đó các khoản phải thu đài hạn chiếm tỷ trọng 1.25%; tài sản cô định chiếm tỷ trọng là 5.39%; bất động san dau tu chi chiếm tỷ trọng là 0.12%; tài sản đở dang dài hạn chiếm tỷ trọng rất nhỏ 0.01%; đầu tư tài chính dài hạn chiếm tý trọng lớn lên tới 13.68% và tài san dai hạn khác chiếm 0.8%

Năm 2022

- Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lên đến 81.15% trong tổng tài sản Trong đó

tiền và tương đương tiền chiếm 10.22%; đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất tới 63.34%; các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 4.76%; hàng tồn kho chiếm 2.15% va tài sản ngắn hạn khác chiếm 0.69%

- Tài sản dài hạn chi chiém 18.85% trong tông tài sản Trong đó các khoản phải thu đài hạn chiếm tỷ trong 1.36%; tài sản cô định chiếm tỷ trọng là 4.39%; bất động san dau tư chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ là 0.08%; tai san dé dang dai han chiém 0.13%; đầu tư tài chính dài hạn chiếm tỷ trọng lớn lên tới 12.10% và tài sản đài hạn khác chiếm 0.78%

- Phân tích biến động tài sản của công ty qua bảng I.2 + Từ năm 2020 — 2021: Tổng tải sản của năm 2021 so với năm 2020 tăng 3,633,846,787,914 tuong duong 16.67% Vi tai sản ngắn hạn tăng mạnh

11

3,923,581,511,/724 đồng tương đương 24.39% còn tải sản dài hạn chỉ giảm nhẹ 289,734,723,810 đồng tương đương 5.08%

+ Từ năm 2021 — 2022: Tổng tài sản của năm 2022 so với năm 2021 tăng 3,183,313,058,601 trong duong 12.51% Vì tài sản ngắn hạn tăng mạnh 3,215,699/744.087 đồng tương đương 16.07% còn tài sản dài hạn chỉ giảm nhẹ

32,386,685,486 đồng tương đương 0.6%

$% Tài sản ngắn hạn - Tài sản ngắn hạn của công ty bao gồm: Tiền và các khoán tương đương tiền,

dau tu tai chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn

hạn khác

- Tài sản ngắn hạn năm 2021 so với năm 2020 tăng 3,923,581,5I1,724 đồng

tương đương 24.39%, Và qua năm 2022 tài sản tiếp tục tăng so với năm 2021 là

- Từ năm 2020 — 2021: tiền và các khoản tương đương tiền năm 2021 so với năm

2020 tăng mạnh lên đến 1,624,575,906,933 đồng tương đương 164.56% trong đó là do

tiền của công ty và các khoản tương đương tiên cùng tăng mạnh lần lượt là 117.43% và 166.67% cho thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty tốt hơn rất nhiều trong năm 201

- Từ năm 2021 — 2022: tiền và các khoản tương đương tiền năm 2022 so với năm

2021 tăng ở mức ôn là 312,511,395,803 đồng tương đương 11.97% trong đó chủ yêu là do tiền của công ty tăng mạnh lên đến 90,1 11,395,803 đồng tương đương 98.7%

còn các khoản tương đương tiền chỉ tăng 222,400,000,000 đồng tương đương 8.§3% cho thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty trong năm 2022 tốt hơn nam 2021

= Dau tu tai chính ngắn hạn - Từ năm 2020 — 2021: đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty năm 2021 so với

năm 2020 tăng 2,310,000,000,000 đồng tương đương 16.62%

- Từ năm 2021 — 2022: đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty năm 2022 so với

nam 2021 ting I,916,450,000,000 đồng tương đương 11.82% " Các khoản phải thu ngắn hạn

- Từ năm 2020 — 2021: các khoản phải thu ngắn hạn năm 2021 so với năm 2020 tăng 109,552 ,995,704 đồng tương đương 16.54% Cho ta thấy được năm 2021 khách hàng nợ công ty nhiều hơn so với năm 2020

- Từ năm 2021 — 2022: các khoản phải thu ngắn hạn năm 2022 so voi nam 2021

tăng mạnh lên đến 591,416,369,957 đồng tương đương 76.61% Cho thấy rằng khách

hàng nợ công ty rất nhiều trong năm 2022 " Hàng tồn kho

- Từ năm 2020 — 2021: hàng tồn kho của công ty năm 2021 so với năm 2020 giảm 64,486,644,666 đồng tương đương 16.84% cho thấy trong năm 2021 công ty bán được hàng và ít hàng tồn trong kho

- Từ năm 2021 — 2022: hàng tồn kho của công ty năm 2022 so với năm 202 l tăng

mạnh lên đến 295,596,175,864 đồng tương đương 92.84% cho thấy được năm 2022 bán được hàng không nhiều bằng so với năm 2021 và bi ton đọng hàng rất nhiều

- Nhưng trong tổng tài sản thì hàng tồn kho chiếm tỷ trọng rất nhỏ có thê khiến công ty gặp phải trường hợp không đủ hàng tồn đề cung cấp ngay cho khách hàng

" Tài sản ngắn hạn khác

- Từ năm 2020 — 2021: tài sản ngắn hạn khác năm 2021 so với năm 2020 giảm 56,060,746,247 đồng tương đương 36.70% do thuế GTGT được khẩu trừ của công ty

đã giảm đi 7,698,572,302 đồng tương đương 38.18% va chỉ phí trả trước ngắn hạn

giảm 43,321,131,365 đồng tương đương 42.26%

- Từ năm 2021 — 2022: tài sản ngăn hạn khác năm 2022 so với năm 2021 tăng

mạnh đến 99,/725,802,463 đồng tương đương 103.13% do thuế GTGT được khấu trừ

của công ty tăng mạnh hơn 43,279,973,495 đồng tương đương 347.23% và chỉ phí trả

trước ngăn hạn cũng đồng thời tăng mạnh 60,915,381,898 đồng tương đương 102.92%

so Vol nam trước s* Tài sản dài hạn

- Tài sản đài hạn của công ty bao gồm: các khoản phải thu đài hạn, tài sản cố định, bất động sản đầu tư, đầu tư tài chính dai han, tai sản dai hạn khác

- Từ năm 2020 -— 2021: tài sản đài hạn năm 2021 so với năm 2020 giảm 289,734,723,810 đồng tương đương 5.07%

-Từ năm 2021 - 2022: tài sản dài hạn năm 2022 so với năm 2021 giảm nhẹ 32,386,685,486 đồng tương đương 0,60%

- Việc giảm đều tài sản đài hạn của công ty qua ba năm xuất phát từ các nguyên nhân sau:

" Các khoản phải thu dai hạn

- Từ năm 2020 — 2021: các khoản phải thu dài hạn nam 2021 so với năm 2020

giảm 880,870,000 đồng tương đương 0.28%

- Từ năm 2021 —- 2022: các khoản phải thu dài hạn năm 2022 so với năm 202]

tăng 72,135,629,549 đồng tương đương 22.71% - Sự biến động này có thể được giải thích bởi các yếu tổ kinh doanh và tình hình

kinh tế tông thê trong giai đoạn đó

" Tài sản có định - Từ năm 2020 - 2021: tài sản cố định năm 2021 so với năm 2020 giảm 141,782,753,374 đồng tương đương 9.37%

- Từ năm 2021 — 2022: tài sản cố định năm 2022 so với năm 2021 giảm 116,661,597,203 đồng tương đương 8.50%

-Qua các năm trên tài sản cố định hầu như bị giảm chủ yếu là do tai sản cố định hữu hình bị giảm chủ yếu

động sản trong giai đoạn đó = Tai san do dang dài hạn

- Tu nam 2020 — 2021: tai san do dang dài hạn năm 2021 so với năm 2020 tăng

mạnh lên đến 13,090,171,816 đồng tương đương 116.33%

- Tu nam 2021 — 2022: tai san do dang dài hạn năm 2022 so với năm 2021 tăng

12,768,167,489 đồng tương đương 52.45%

- Sự biến động này có thê phản ánh sự tăng trưởng và điều chỉnh trong chiến lược tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty

" Đầu tư tài chính dài hạn

- Từ năm 2020 — 2021: đầu tư tài chính dài hạn năm 2021 so với năm 2020 giảm 186,294,342,872 đồng tương đương 5.08%

- Từ năm 2021 — 2022: đầu tư tài chính dài hạn năm 2022 so với năm 2021 giảm

nhẹ 15,071,566,703 đồng tương đương 0.43% - Sự biến động này có thể phản ánh sự điều chỉnh trong chiến lược tài chính và

yếu tố kinh tế trong giai đoạn đó = Tai san dai han khac

216,550,069 đồng tương đương 0.1 1%

- Từ năm 2021 - 2022: tài sản dài hạn khác năm 2022 so với năm 2021 tăng

20,301,691,570 đồng tương đương 9.94%, - Sự biến động này có thê phản ánh sự điều chỉnh trong cơ cấu tài sản dài hạn của

công ty trong giai đoạn đó 1.2.2 Phân tích cơ cầu và biến động nguồn vẫn

Bang 1.3 — Cơ cấu nguồn vẫn của Công ty qua 3 năm 2020-2022

Đơn vị tính:

TONG NGUON VON 21,802,379,611,074 100.00 25,436,226,398,988 100.00 28,619,539 ,457,589

Bảng 1.4— Biến động nguồn vẫn của Công ty qua 3 năm 2020-2022

Don vi tính: Đồng

} 3 Thuế phải nộp Nhà nước 40,809,993,358 968 | (25,021,791,326) | (541) 4 Phải trả người lao động (66,599,908,174) | (57.45 976,433,998 1.98

} 5 Chỉ phí phải trả ngắn han 159,866,095,156 | 251.45 | 109,883,187,410 | 49.18 6 Phải trả ngắn hạn khác 1,276,065,845,34 | 155.31 | 982,834,184,092 | 46.85

9 7 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 18,026,785,271 | 32.29 4,480,036,539 6.07 IL Ny dai han (118,313,844,708 | (56.42 | (5,740,535,671) | (6.28)

} } 1 Phải trả đài hạn khác - 0.00 - 0.00 2 Dự phòng phải trả đải hạn (42,525,231,025) | (51.66 | (5,740,535,671) | (1442

} }

3 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (75,788,613,683) | (100) 0 0.00

D VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,336,312,621,20 | 7.58 | 1,280,451,929,04 | 6.75

6 5 I Vốn chủ sở hữu 1,336,312,621,20 | 7.58 | 1,280,451,929,04 | 6.75

6 5 1 Vấn cô phân - 0.00 - 0.00

Cé phiéu phé théng cé quyén biéu quyét - 0.00 - 0.00

2 Quỹ đầu tư phát triển - 0.00 - 0.00 3 Lợi nhuận sau thuê chưa phân phối 1,336,312,621,20 | 12.78 | 1,280,451,929,04 | 10.86

0 5 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối luỹ kế đến cuối năm 2,307,669,741,97 | 39.08 | 374,390,842,200 | 4.56

Lợi nhuận sau thuê chưa phân phôi năm nay (971357,120,779 | (21.34 906,06 1,086,845 25.30

} } TONG NGUON VON 3,633,846,787,91 | 16.67 | 3,183,313,058,60 | 12.51

4 1

30,000,000,000,000 25,000,000,000,000 20,000,000,000,000 15,000,000,000,000 10,000,000,000,000 5,000,000,000,000

U

° 2020 2021 2022 @ No phải trả 8 Vốn chủ sở hữu @ Téng ngudn vốn

Biểu đề I.2T— Cơ cầu nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2020-2022 Qua các bảng 1.3 và biểu đồ 1.2, ta thấy được rằng tông nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2020 - 2022 đang có xu hướng tăng dần Nguyên nhân làm cho cơ cấu nguồn vốn của Công ty tăng là do sự biến động về tỷ trọng của nợ phải trả và vốn của chủ sở hữu đồng thời cùng có xu hướng tăng dần qua các năm

** Năm 2020

Nợ phải trả chiếm 19.14% và vốn chủ sở hữu chiếm lên đến §0.86% trong tông

nguồn vốn của công ty Trong nợ phải trả thì nợ ngắn hạn chiếm đến 18.17% trong khi

đó nợ dai han chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ chỉ 0.96%

** Nam 2021

Nợ phải trả chiếm 25.44% và vốn chủ sở hữu chiếm lên đến 74.56% trong tổng

nguồn vốn của công ty Trong nợ phải trả thì nợ ngăn hạn chiếm đến 25.08% trong khi

đó nợ dài hạn chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ chỉ 0.36%

“+ Nam 2022 Nợ phải trả chiếm 29.25% và vốn chủ sở hữu chiếm lên đến 70.75% trong tong nguồn vốn của công ty Trong nợ phải trả thì nợ ngăn hạn chiếm đến 28.96% trong khi

đó nợ dài hạn chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ chỉ 0.30%

20

- Phân tích bién déng nguén von cua céng ty qua bang 1.4

+ Từ năm 2020 — 2021: Tổng nguồn vốn của công ty năm 2021 so với năm 2020

tăng 3,633,846,787,914 đồng tương duong 16.67% Cu thé là do khoản nợ phải trả tăng mạnh 2,297,534,166,714 đồng tương đương 55.07% trong khi khoản vốn chủ sở hữu chỉ tăng nhẹ 1,336,312,621,200 đồng tương đương 7.58%

+ Từ năm 2021 — 2022: Tổng nguồn vốn của công ty năm 2022 so với năm 202 Í

tăng 3,183,313,058,601 đồng tương đương 12.51% Cũng như giai đoạn từ năm 2020 — 2021 thì tông nguồn vốn của công ty ở giai đoạn này tăng là vì nợ phải trả tăng 1,902,861,129,556 đồng tương đương 29.41% và vốn chủ sở hữu chí tăng nhẹ 1,280,451,929,045 đồng tương đương 6,75%

- Nợ phải trả của công ty bao gồm nợ ngắn hạn và nợ đài hạn Nợ ngắn hạn qua 3

năm đang có xu hướng tăng dần Cụ thể là năm 2021 so với năm 2020 tăng mạnh

2,415,848,011,422 đồng tương đương 60.97% Dén nim 2022 cũng tăng 1,908,601,665,227 đồng tương đương 29.92% so với năm 2021 Nguyên nhân làm cho nợ phải trả tăng đều qua các năm là do sự biến động của cả nợ ngắn hạn và nợ dai han

% Nyngan han - No ngan han la nghia vu tài chính ngắn han của công ty phải tra trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ hoạt động bình thường

- Nợ ngắn hạn của công ty bao gồm: Phải trả người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước ngắn hạn, thuế phải nộp Nhà nước, phải trả người lao động, chỉ phí phải trả ngắn hạn, phải trả ngắn hạn khác và quỹ khen thưởng, phúc lợi

- Từ năm 2020 - 2021: nợ ngắn han nam 2021 so với năm 2020 tăng mạnh lên

" Phải trả người bán ngắn hạn - Chỉ tiêu này phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán có thời hạn thanh toán còn lại không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường

tại thời điểm báo cáo

- Từ năm 2020 — 2021: phải trả người bán ngắn hạn năm 2021 so với năm 2020 tăng 984,203,248,849 đồng tương đương 39.77%

- Từ năm 2021 — 2022: phải trả người bản ngắn hạn năm 2022 so với năm 202 Í

tăng 837,831,051.034 đồng tương đương 24.22%

" Người mua trả tiền trước ngắn hạn

- Tu nam 2020 — 2021: người mưa trả tiền trước ngắn hạn năm 2021 so với năm

2020 tăng 3,475,951,613 đồng tương đương 37.56% - Từ năm 2021 — 2022: người mua trả tiền trước ngắn hạn năm 2022 so với năm

2021 giảm 2,381,436,520 đồng tương đương 18.71% " Thuế phải nộp nhà nước

- Từ năm 2020 — 2021: thuế phải nộp nhà nước năm 2021 so với năm 2020 tăng

- Từ năm 2021 —- 2022: phải trả người lao động năm 2022 so với năm 2021 tăng

976,433,998 đồng tương đương 1.98% “ Chỉ phí phải trả ngắn hạn

22

- Chỉ tiêu nay phan anh giá trị các khoản nợ còn phải trả do đã nhận hàng hóa, dịch vụ nhưng chưa có hóa đơn hoặc các khoản chỉ phí của kỳ báo cáo chưa có đủ hỗ sơ, tài liệu như trích trước tiền lương nghỉ phép, lãi vay phải trả

- Từ năm 2020 — 2021: chi phi phải trả ngắn hạn năm 2021 so với năm 2020 tăng

mạnh lên đến 159,866,095,156 đồng tương đương 251.45%

- Từ năm 2021 - 2022: chi phí phải trả ngắn hạn năm 2022 so với năm 2021 tiếp

tục tăng 109,883,187,410 đồng tương đương 49 18% " Phải trả ngắn hạn khác

- Ngoài các khoản nợ phải trả đã được phan ánh trong các chỉ tiêu khác, như: Gia trị tài sản phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân, phải nộp cho cơ quan báo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, các khoản nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn

- Từ năm 2020 — 2021: phải trả ngắn hạn khác năm 2021 so với năm 2020 tăng

mạnh lên đến 1,276,065,845,349 đồng tương đương 155.31%

- Từ năm 2021 — 2022: phải trả ngắn hạn khác năm 2022 so với năm 2021 tăng 982,834.184,092 đồng tương đương 46.85%

" Qũy khen thưởng, phúc lợi - Khoản mục này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong nợ ngắn hạn và có xu hướng tăng qua các năm

- Từ năm 2020 —- 2021: quỹ khen thưởng, phúc lợi năm 2021 so với năm 2020

tăng 18,026,785,271 đồng tương đương 32.29%

- Từ năm 2021 - 2022: quỹ khen thưởng, phúc lợi năm 2022 so với năm 2021

tăng 4,480,036,539 đồng tương đương 6.07%

“ Ny dai hạn

- No dai han la cac khoan ng phai tra đến hạn sau một năm hoặc trong thời gian

hoạt động bình thường của công ty

23

- Nợ đài hạn của công ty bao gồm 2 chỉ tiêu dự phòng phải trả dài hạn, quỹ phát triển khoa học và công nghệ

" Dự phòng phải trả dài hạn - Từ năm 2020 - 2021: dự phòng phải trả dài hạn năm 2021 so với năm 2020

giảm 42,525,231,025 đồng tương đương 51.66%

- Từ năm 2021 - 2022: dự phòng phải trả dai hạn năm 2022 so với năm 2021

giảm 5,740,535,671 đồng tương đương 14.42%

" Qũy phát triển khoa học và công nghệ - Từ năm 2020 — 2021: quỹ phát triển khoa học và công nghệ năm 2021 so với

năm 2020 giảm mạnh lên đến 75,788,6 13,683 đồng tương đương 100%

% Vốn chủ sở hữu

- Vốn chủ sở hữu là phần tài sản thuần của doanh nghiệp còn lại thuộc sở hữu

của các cô đông, thành viên góp vốn - Vốn chủ sở hữu của công ty bao gồm các khoản vốn cỗ phần, quỹ đầu tư phát

triển và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

- Vốn chủ sở hữu đang có xu hướng tăng dân qua 3 năm Cụ thê: - Từ năm 2020 - 2021: vốn chủ sở hữu năm 2021 so với năm 2020 tăng 1,336,312,621,200 đồng tương đương 7.58%

- Từ năm 2021 - 2022: vốn chủ sở hữu năm 2022 so với năm 2021 tăng 1,280,451,929,045 đồng tương đương 6.75%

- Nguyên nhân làm cho vốn chủ sở hữu tăng qua các năm như vậy chủ yếu là vì

sự biến động của chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

® Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Từ năm 2020 — 2021: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2021 so với năm 2020 tăng 1,336,312,621,200 đồng tương đương 50,28% Nguyên nhân chủ yếu là do chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối năm tăng đến

24

2,307,669,741,979 đồng tương đương 59,53% trong khi đó chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế

chưa phân phối năm nay chỉ giảm 971,357,120,779 đồng tương đương 21.34%

- Từ năm 2021 — 2022: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2022 so với năm 2021 tăng 1,280,451,929,045 đồng tương đương 10.86% Chí tiêu của năm này tăng là do khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối năm trước tăng 374,390,842,200 đồng tương đương 4.56% và cả khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân

phối năm nay cũng đồng thời tăng đến 906,061,086,845 đồng tương ứng với tốc độ

tang la 25.30% 1.2.3 Phân tích kết quả kinh doanh thông qua báo cáo kết quả kinh doanh

25

Bảng 1.5 - Phân tích khai quat két quả hoạt động kinh doanh thông qua Báo cáo kết quả kinh doanh của Công §

3 năm 2020 — 2022

6 02 ol 6 1120 01.00) 3 3, Doanh thu thuận về bán hàng và cung cấp địch 31,282,894,0 31,403,085,7 41,790,818,3 120,191,736,8 0 10,387,732,58

18279 55091 39475 12 38 4,384 4 Giávên hàng bán và địch vụ mg cấp 26,512,305,6 26,921, 4884 35,158, 185,0 409,182,774,5 1 3,236,696,539

97,464 72,056 11372 2 54 316 5 Lợi nhuận gộp 4,770,58832 4481,59728 6,632,633,32 (288,991,037, ( 2,151,036,045

0,815 3,035 8,103 780) 6.06) 068 6 Doanh thu hoạt động tài chính 3,197,236,33 2,824,549.49 3,049,588,42 (872,686,837, ( 225038,932,0

1395 3,438 5,447 957) 1166) 09 7 Chiphi tà chính 42,934,7164 (22,901,890,8 69375,202,1 (65836,607,3 ( 2,277,093,03

59 54) 81 13) 15334) 5 AC 8 Chỉ phí bán hàng 2388.95.25 3074.9884 4,038,486,33 686,443,589,9 2 %63,547,495,6

3345 3,294 3919 49 8.74 25 9, Chi phi quan ly doanh nghig 331,851,812, 242,149.473, 347,706,978, (89,702,338,6 ( 105557,505,6

074 384 997 90) 2703) 13 10 Lợi nhuận thuận từ hoạt động kính doanh 3,204,542,87 4,011,96035 3,226 653,23 (1,192,582,51 ( 1,214 692,882

0332 0649 3453 9,683) 291) 80M 11 Thu nhập khác 4,026.98065 75,326,057,3 1,385,783,90 71,299,076,69 1 (73940,273,4

2 45 6 3 770.53 39) 9 12 Chí phí khá: 2927,81546 3,062,823,08 3,143,366,23 135,007,614 4 5,080,543,148

9 3 1 61 ( 13 Lợi nhuận khác 1099,165,18 72,263,234, (6,757,582,32 71,164,069,07 6 (79,020,816,5

3 62 3 9 47437 87) 1 14 Lợi nhuận kế toán trước thuế 5,205,642,03 4,084,223,58 5,219,895,65 (1,12L41845 ( 1135672066

5515 4911 1,128 0,604) 21.54) 217 15 Chỉ phí thuê TNDN hiện hành 377,119.284, 471,637 285, 680,488,477, (103,481,998, ( 208851,192,0

322 430 453 392) 18.28) 23 16 (Chi phi) thu nhập tuếTNDN hoãn lại 26,815,858,2 (21366,232,1 (20249,650,9 (48,182,090,3 ( 1116581121

14 03) 82) 17) 17968) : 17 Lợi nhuận thuận sau huế TNDN 4,601,70689 3,633,95253 4,359,656,82 (967,754,361, ( 925,704,293,0

2979 1,584 4,657 395) 21.03) B

$% Phan tich bién déng doanh thu va thu nhap khac

Đảng 1.6 - Phân tích tình hình doanh thu và thu nhập khác của Công ty

6 Doanh thu hoạt động tải chính 3,197,236,331,395 2,824,549,493,438 3,049,588,425,447 (372,686,837,957) (11.66) 225,038,932,009

11 Thu nhập khác 4,026,980,652 75,326,057,345 1,385,783,906 71,299,076,693 1,770.5 0 (73,940,273,439)

TONG DOANH THU 34,487,720,283,742 34,335,427,062,576 44,864, 113,267,429 (152,293,221,166) (0.44) 10,528,686,204,853

50,000,000,000,000 45,000,000,000,000 40,000,000,000,000 35,000,000,000,000 30,000,000,000,000 25,000,000,000,000 20,000,000,000,000 15,000,000,000,000 10,000,000,000,000

5,000,000,000,000

0 2020 2021 2022

Biểu đồ I.3T— Doanh thu và thu nhập khác của công ty qua 3 năm từ 2020 — 2022

Qua các bảng 1.6 và biểu đồ 1.3, ta thấy được rằng tổng doanh thu của công ty có sự biến động qua từng năm nhưng biến động lớn nhất là ở năm 2022

- Tur nam 2020 — 2021: Téng doanh thu năm 2021 so với năm 2020 giảm nhẹ

152,293,221,166 đồng tương đương 0.44%

- Từ năm 2021 - 2022: Tông doanh thu năm 2022 so với năm 2021 tăng 10,528,686,204,853 đồng tương đương 30.66%

- Nguyên nhân làm cho tông doanh thu biễn động như vậy là do sự biến động của

các chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu thuần bán hàng và

cung cấp dịch vụ, doanh thu về hoạt động tài chính và thu nhập khác Cụ thể như sau:

" Doanh thu ban hang

- Từ năm 2020 — 2021: Doanh thu ban hang năm 2021 so với năm 2020 tăng nhẹ

- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp địch vụ là khoản doanh thu sau khi khẩu

trừ tất cả các khoản giảm trừ doanh thu Ở công ty này thì các khoản giảm trừ doanh

thu chỉ có chỉ tiêu hàng bản bị trả lại

- Từ năm 2020 — 2021: Doanh thu thuân bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021

so với năm 2020 chỉ tăng nhẹ 120,191,736,812 đồng tương đương 0.38%

- Từ năm 2021 — 2022: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022

so với năm 2021 tăng 10,387,732,584,384 déng trong duong 33.08%

" Doanh thu hoạt động tài chính - Từ năm 2020 — 2021: Doanh thu hoạt động tài chính năm 2021 so với năm

2020 giảm 372,686,837,957 đồng tương đương l1.66%

- Từ năm 2021 - 2022: Doanh thu hoạt động tài chính năm 2022 so với năm

2021 tăng 225,038,932,009 đồng tương đương 7.97%

" Thu nhập khác - Từ năm 2020 —- 2021: Thu nhập khác năm 2021 so với năm 2020 tăng mạnh lên

đến 71,299,076,693 đồng tương đương 1770.53%

- Từ năm 2021 - 2022: Thu nhập khác năm 2022 so với năm 2021 giảm mạnh

lên đến 73,940,273,439 đồng tương đương 98 16%

- Qua đó cho ta thay rang chí tiêu này có sự biến động rất lớn qua từng năm

30

cấp 26,512,305,697,464 | 26,921,488,472,056 | 35,158,185,011,372 | 409,182,774,592 1.54 §,236,696,539,316 7 Chi phi tài chính 42,934,716,459 (22,901,890,854) 69,375 ,202,181 (65,836,607,313) | (153.34) | 92,277,093,035 8 Chi phi ban hang 2,388,495,253,345 | 3,074,938,843,294 | 4,038,486,338,919 | 686,443,589,949 28.74 963,547,495 ,625 9 Chi phi quan ly doanh nghiép 331,851,812,074 242,149,473,384 347,706,978,997 | (89,702,338,690) | (27.03) 105,557,505,613 12 Chi phi khac 2,927,815,469 3,062,823,083 8,143,366,231 135,007,614 4.61 5,080,543,148

TỎNG CHI PHÍ 29,278,515,294,811 | 30,218,737,720,963 | 39,621,896,897,700 | 940,222,426,152 3.21 9,403,159,176,737

40,000,000,000,000 35,000,000,000,000 30,000,000,000,000 25,000,000,000,000 20,000,000,000,000 15,000,000,000,000 10,000,000,000,000 5,000,000,000,000

° 2020 2021 2022

8 Tổng chỉ phí

Biểu đề I.4— Biên động chỉ phí của công ty gua 3 năm 2020 — 2022 Qua các bảng 1.7 và biêu đồ 1.4, ta thấy được rằng tổng chỉ phí của công ty đang có xu hướng tăng dẫn qua từng năm và tăng một cách mạnh mẽ vào năm 2022

- Từ năm 2020 - 2021: Tổng chỉ phí năm 2021 so với năm 2020 tăng nhẹ

" Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp

- Giá vốn hàng bán là một loại chỉ phí trực tiếp để sản xuất hàng hóa bán ra của

một doanh nghiệp và đang có xu hướng tăng dần qua 3 năm - Từ năm 2020 — 2021: Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp năm 2021 so với

năm 2020 tăng nhẹ 409,182,774,592 đồng tương đương 1.54%

32

năm 2021 tăng 8,236,696,539,316 đồng tương đương 30.60% " Chi phí tài chính

- Từ năm 2020 — 2021: Chi phí tài chính năm 2021 so với năm 2020 giảm mạnh

65,836,607,313 đồng tương đương 153.34%

- Từ năm 2021 —- 2022: Chi phí tài chính năm 2022 so với năm 2021 tăng mạnh

lên đến 92,277,093,035 đồng tương đương 402.92% - Qua đó ta có thé thay chi phi tài chính của công ty có sự biến động lớn trong 3

năm tir 2020 — 2022 = Chi phi ban hang

- Chi phí bán hàng là các chỉ phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm,

hàng hoá, cung cấp địch vụ - Từ năm 2020 - 2021: Chi phí bán hàng năm 2021 so với năm 2020 tăng 686,443,589,949 đồng tương đương 28.74%

- Từ năm 2021 - 2022: Chi phí bán hàng năm 2022 so với năm 2021 tăng

963,547,495,625 đồng tương đương 31.34%

= Chi phi quan ly doanh nghiệp - Chi phi quan ly doanh nghiép 1a toàn bộ chỉ phí liên quan đến hoạt động quản

lý sản xuất kinh doanh, quản lý hành chính và một số khoản khác có tính chất chung

toàn doanh nghiệp - Từ năm 2020 - 2021: chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2021 so với năm 2020 giảm 8§9,702,338,690 đồng tương đương 27.03%

- Từ năm 2021 - 2022: chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2022 so với năm 202 1

tăng 105,557,505,613 đồng tương đương 43.59% » Chỉ phí khác

33

- Chi phi khac bao gém cac chi phi ngoài các chỉ phí sản xuất, kinh doanh phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp

- Từ năm 2020 - 2021: chi phí khác năm 2021 so voi nam 2020 tăng nhẹ

135,007,614 đồng tương đương 4.6 1%

-Tu nam 2021 — 2022: chi phi khác năm 2022 so với năm 2021 tăng mạnh lên

đến 5,080,543,148 đồng tương đương 165.88%

34

$* Phân tích biến động của lyi nhuận

Bảng I.8— Phân tích biến động lợi nhuận của công íp

5 Lợi nhuận gộp 4,770,588,320,815 | 4,481,597,283,035 3 (288,991,037,780) | (6.06) | 2,151,036,045,068 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động 5,226,653,233,45

5,204,542,870,332 | 4,011,960,350,649 (1,192,582,519,683) | (22.91) | 1,214,692,882,804 kinh doanh 3

11 Thu nhập khác 4,026,980,652 75,326,057,345 1,385,783,906 71,299,076 ,693 1,770.53 | (73,940,273,439) | 13 Lợi nhuận khác 1,099,165,183 72,263,234.262 (6,757,582,325) 71,164,069,079 | 6,474.37 | (79.020,816,587) | (

, 5,219,895,651,12 14 Lợi nhuận kế toán trước thuế 5,205,642,035,515 | 4,084,223,584,911 § (1,121,418,450,604) | (21.54) | 1,135,672,066,217 15 Chỉ phí thuế TNDN hiện hành 577,119284.322 | 471/637/285.430 | 680488477453 | (105481998892) | (18.28) | 208,851,192,023 L7 Lợi nhuận thuần sau thuế 4,559,656,824,65

4,601,706,892,979 | 3,633,952,531,584 (967,754,361,395) | (21.03) | 925,704,293,073

TNDN 7

Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa doanh thu của doanh nghiệp va chi phi ma doanh nghiệp đó đầu tư vào hoạt động sản xuất để đạt được mức doanh thu ấy Lợi nhuận được coi là kết quả tài chính cuối cùng của các hoạt động kinh doanh, sản

xuất của doanh nghiệp Nó cũng chính là cơ sở, là nền tảng để đánh giá hiệu quả

kinh tế từ hoạt động của các doanh nghiệp

Lợi nhuận của công ty bao gồm các khoản: lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh, thu nhập khác, lợi nhuận khác, lợi nhuận kê toán trước thuế, chỉ

phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và lợi nhuận sau thuế thụ nhập doanh

nghiệp

" Lợi nhuận gộp

- Lợi nhuận gộp là phần chênh lệch của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ sau khi trừ đi giá vốn hàng bán, địch vụ, các chi phí phát sinh từ lúc sản xuất

đến khi thành phâm và đưa sản phâm đến tay người tiêu dùng

- Từ năm 2020 - 2021: lợi nhuận gộp năm 2021 so với năm 2020 giảm 288,991.037,780 đồng tương đương 6.06% Nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tăng nhẹ 120,191,736,812 đồng tương đương 0.38% trong khi đó giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp lại tăng nhanh hơn là

409,182,774,592 đồng tương đương 1.54%

- Từ năm 2021 - 2022: lợi nhuận gộp năm 2022 so với năm 2021 tăng mạnh đến

2,151,036,045,068 đồng tương đương 48.00% Nguyên nhân chủ yếu là do đoanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm này tăng nhiều hợn với 10,387,732,584,384 đồng tương đương 33.08% trong khi đó giá vốn hàng bán và địch vụ cung cấp lại tăng ít hơn so với đoanh thu thuần là 8,236,696,539,316 đồng tương đương 30.60%

" Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Từ năm 2020 — 2021: lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2021 so với

năm 2020 giảm 1,192,582,519,683 đồng tương đương 22.91%

3ó