Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần thiết kế xây dựng hà nội

TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QUốC DÂ - - HỒNG THỊ NGỌC ANH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ XÂY DNG H NI Chuyên ngành: Kế TOáN, KIểM TOáN Và PH¢N TÝCH LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Ngêi híng dÉn khoa häc: TS LÊ KIM NGỌC Hµ NéI, N¡M 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Thiết kế xây dựng Hà Nội” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, tư liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực Toàn nội dung nghiên cứu kết trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu tương tự khác Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Hoàng Thị Ngọc Anh LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ kinh tế với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thiết kế xây dựng Hà Nội” Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Lê Kim Ngọc quan tâm giúp đỡ, bảo, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến lãnh đạo quan, đồng nghiệp, bạn bè tạo điều kiện để tác giả hoàn thành luận văn Đồng thời, tác giả xin gửi lời cảm ơn tới Viện Sau đại học - Hội đồng khoa học Đào tạo trường Đại học Kinh tế Quốc dân, thầy cô tham gia quản lý, giảng dạy tư vấn suốt trình học tập nghiên cứu Luận văn Trong trình thực khó tránh khỏi hạn chế gặp phải tác giả kính mong nhận ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Hoàng Thị Ngọc Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .13 1.5 Phạm vi nghiên cứu 16 1.6 Phương pháp nghiên cứu 17 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 17 1.8 Kết cấu đề tài 18 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 19 2.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 19 2.1.1 Khái niệm báo cáo tài phân tích báo cáo tài 19 2.1.2 Mục đích, ý nghĩa, vai trị phân tích báo cáo tài 20 2.2 Hệ thống Báo cáo Tài 21 2.3.Các phương pháp phân tích báo cáo tài 26 2.3.1 Phương pháp so sánh 26 2.3.2 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 27 2.3.3 Phương pháp loại trừ 28 2.3.4 Phương pháp liên hệ cân đối 29 2.3.5 Phương pháp Dupont 29 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .31 2.4.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 35 2.4.3 Phân tích tình hình khả tốn 40 2.4.5 Phân tích rủi ro tài 53 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HÀ NỘI .55 3.1 Khái quát chung Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội 55 3.1.1 Khái qt q trình hình thành phát triển Cơng ty 55 3.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội 55 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội 56 3.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội 58 3.1.5 Hệ thống báo cáo tài Cơng ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội 61 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội 62 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài 62 3.2.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 64 3.2.3 Phân tích tình hình khả tốn 75 3.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh 82 CHƯƠNG 4: ỨNG DỤNG KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ XÂY DỰNG HÀ NỘI .107 4.1 Nhận xét tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội thơng qua kết phân tích báo cáo tài .107 4.1.1 Những kết đạt 107 4.1.2 Những vấn đề cần lưu ý 109 4.2 Các giải pháp quản lý nâng cao hiệu kinh doanh thông qua phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội .111 4.2.1 Về quy mô, cấu .111 4.2.2 Về đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 113 4.2.3 Về tình hình tốn .113 4.2.4 Về hiệu kinh doanh .114 4.3 Các đóng góp đề tài hướng nghiên cứu tương lai 117 4.4 Kết luận 118 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 120 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BQ : Bình qn CPBH : Chi phí bán hàng DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu DTT : Doanh thu GCNĐKKD : Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh GVHB : Giá vốn hàng bán HĐKD : Hoạt động kinh doanh HTK : Hàng tồn kho LN : Lợi nhuận LNKT : Lợi nhuận kế toán LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế PTNB : Phải trả nội PTKH : Phải thu khách hàng QLDN : Quản lý doanh nghiệp TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TT : Thanh toán TS : Tài sản TSDH : Tài sản dài hạn TX : Thường xuyên VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng biểu: Bảng 3.1.Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn năm 2013…………….71 Bảng 3.2.Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài năm 2013………… 71 Bảng 3.3 Bảng đánh giá khái quát khả toán năm 2013……………….72 Bảng 3.4 Bảng đánh giá khái quát khả sinh lời năm 2013………………… 73 Bảng 3.5 Bảng phân tích cấu tài sản năm 2013……………………………… 74 Bảng 3.6 Bảng phân tích cấu nguồn vốn năm 2013………………………… 77 Bảng 3.7 Bảng phân tích mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn vốn năm 2013……………………………………………………………………………… 79 Bảng 3.8 Bảng Phân tích tình hình đảm bảo vốn theo quan điểm ổn định nguồn tài trợ HDC năm 2011, 2012, 2013……………………………………………81 Bảng 3.9 Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu HDC năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………………………… …84 Bảng 3.10 Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải trả HDC năm 2011,2012,2013……………………………………………………………………86 Bảng 3.11.Bảng phân tích khả tốn nợ ngắn hạn HDC năm 2011, 2012, 2013………………………………………………………………….………88 Bảng 3.12 Bảng phân tích khái quát hiệu kinh doanh HDC năm 2011, 2012, 2013……………………………………………………………………… 92 Bảng 3.13.Bảng phân tích hiệu sử dụng Tài sản HDC năm 2011, 2012, 2013……………………………………………………………………………… 94 Bảng 3.14 Bảng phân tích hiệu sử dụng Tài sản theo mơ hình tài Dupont năm 2013………………………………………………………………………… 97 Bảng 3.15 Bảng phân tích hiệu sử dụng Tài sản ngắn hạn HDC năm 2011, 2012, 2013 .99 Bảng 3.16 Bảng phân tích hiệu sử dụng Tài sản dài hạn HDC năm 2011, 2012, 2013……………………………………………………………………… 101 Bảng 3.17 Bảng phân tích tốc độ luân chuyển Tài sản ngắn hạn năm 2011, 2012, 2013……………………………………………………………………… 104 Bảng 3.18 Bảng phân tích tốc độ luân chuyển Hàng tồn kho năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………………………… 106 Bảng 3.19 Bảng phân tích hiệu sử dụng Vốn chủ sở hữu năm 2011, 2012, 2013……………………………………………………………………………….108 Bảng 3.20 Bảng phân tích hiệu sử dụng VCSH ( ROE) ảnh hưởng ROA địn bẩy tài năm 2013…………………………………………… 110 Bảng 3.21 Bảng phân tích hiệu sử dụng VCSH ROE theo mơ hình tài Dupont năm 2013…………………………………………………………………111 Bảng 3.22 Bảng phân tích hiệu sử dụng chi phí năm 2011, 2012, 2013…….113 Bảng 3.23 Bảng phân tích dịng tiền công ty HDC năm 2011, 2012, 2013…………………………………………………………………………… 115 Sơ đồ: Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức 66 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế toán công ty…………………………………… 68 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ diễn giải quy trình tổ chức sổ sách kế tốn…………………… 70 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ diễn giải quy trình kế tốn điều kiện xử lý máy vi tính…………………………………………………………………………………71 TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Những năm gần đây, doanh nghiệp ngành xây dựng phải đối mặt với nhiều thách thức lớn ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, vấn đề đặt doanh nghiệp phải đảm bảo mục tiêu lợi nhuận, đảm bảo phát triển kinh doanh điều kiện cạnh tranh nâng cao hiệu quản lý trực tiếp, từ nâng cao hiệu kinh doanh Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội (HDC) không tránh khỏi gặp phải khó khăn phải đối mặt với áp lực tồn phát triển nặng nề Phân tích Báo cáo Tài (BCTC) việc làm cần thiết HDC muốn đưa giải pháp hữu hiệu để ổn định gia tăng sức mạnh tài Do vậy, luận văn xin chọn đề tài nghiên cứu “ Phân tích Báo cáo Tài Cơng ty cổ phần thiết kế xây dựng Hà Nội (HDC)” 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu Tác giả có tham khảo số luận văn: - Luận văn “ Phân tích BCTC Cơng ty cổ phần xây dựng số 1” tác giả Phạm Hùng Nghĩa ( năm 2012) - Luận văn “ Phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty cổ phần xuất nhập xây dựng Việt Nam Vinaconex” tác giả Trần Thị Thu Thủy (năm 2013) - Luận văn “ Phân tích BCTC Cơng ty cổ phần xây dựng số 5” tác giả Hoàng Xuân Hương (năm 2011) - Luận văn “Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Tin học Tư vấn xây dựng” tác giả Nguyễn Thị Thúy Hà (năm 2013) - Luận văn “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Xây lắp Vật liệu xây dựng Đồng Tháp” tác giả Lê Hùng Minh (năm 2013)