bài báo cáo tài chính tiền tệ 1 tiềm hiểu về ngân hàng thương mại tại việt nam

L Lịch sử phát triển của ngân hàng thương mại tại Việt Nam NHTM Nguồn gốc đầu tiên của ngân hàng bắt nguồn từ nghề đúc tiền và đổi tiền của các nhà kim hoàn.. đông ngân hàng và các hoạt

BAI BAO CAO Môn: TÀI CHÍNH TIÊN TE 1

8

L Lịch sử phát triển của ngân hàng thương mại tại Việt Nam (NHTM)

Nguồn gốc đầu tiên của ngân hàng bắt nguồn từ nghề đúc tiền và đổi tiền của các nhà kim

hoàn Thông qua hoạt động đúc tiền, trao đổi tiền — vàng, chuyển đổi tiền tệ giữa các nước

Ở Việt nam, quá trình hình thành và phát triển hệ thống ngân hàng như sau: 1875: hệ thống ngân hàng Việt nam có tiền thân là ngân hàng Đông dương Ngân hàng này do thực dân Pháp thiết lập nhằm phục vụ cho quân đội viễn chính của Pháp ở Đông đương

- 1946: sau khi giảnh được thắng lợi từ cuộc cách mạng tháng 8/1945, năm 1946 quốc hữu hóa

ngân hàng Đông dương thành lập Nha tín dụng, đây là tiền thân cho Ngân hàng Nhà nước Việt

nam vé sau

- 6/5/1951: thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt nam

- 1976: sau khi giành được độc lập, thống nhất đất nước, đổi tên thành Ngân hàng Nhà nước Việt

nam

Giai doan 1951-1988: hoat déng ngén hàng 1 cấp (theo mô hình Liên xô cũ) không còn

phù hợp khi đất nước ở thời kỳ xây dựng phát triển 26/3/1988, Hội đồng bộ trưởng ban hành

nghi dinh 53/HDBT về tô chức bộ máy Ngân hàng Nhà nước Việt nam Theo đó, mô hình tô

chức bộ máy được phân thành 2 cấp: Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng thương mại

Khối NHTM hiện nay bao gồm:

® NHTM quốc doanh(NHTM được thành lập bằng 100% vốn ngân sách nhà nước) Thuộc loại này bao gồm: Ngân hàng Ngoại thương Việt nam, Ngân hàng Công thương Việt nam, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển

Nông thôn Việt nam, Ngân hàng Chính sách Xã hội Việt nam, Ngân hàng Phát triển nhà

Đồng bằng sông Cửu long Các ngân hàng quốc doanh hiện đang chiếm thị phần lớn

nhất, là lực lượng nòng cốt trong hệ thống tài chính Việt nam ® Ngân hàng thương mại cổ phan( thuộc loại hình tổ chức tin dụng cổ phan của nhà nước

và nhân dân) Thuộc loại này gồm có 25 ngân hàng đô thị, ví dụ: NH á châu, Đông á,

Đông nam á, Bắc á, Hàng hải, Kỹ thương, Phương nam, Quân đội và 12 ngân hàng cổ phan nông thôn, ví dụ: NH Đại á, Đồng tháp mười, An bình, Cờ đỏ Các ngân hàng

thương mại cổ phần hiện chiếm thị phần nhỏ so với các NHTM quốc doanh Tuy nhiên

sự phát triển của các ngân hàng này đã góp phần đa dạng hóa các chủ thê cung cấp dịch vụ ngân hàng, tăng tính cạnh tranh và hiệu quả hoạt động NHTM

s Chi nhánh ngân hàng nước ngoàtngân hàng được lập theo pháp luật nước ngoài, được phép mở chi nhánh tại Việt nam, hoạt động theo pháp luật Việt nam) Hiện nay có 27 chi nhánh ngân hàng nước ngoài đang hoạt động tại Việt nam: Bank of Tokyo, ANZ, Bank

of China, Bankok bank, ABN Amro Bank, Mizuho Corporate bank, Standard Chartered

bank ¢ Ngan hang lién doanh (ngan hang duoc thanh lap bang vén lién doanh gitta mét bén la

ngân hàng Việt nam và một bên khác là ngân hàng nước ngoài có trụ sở tại Việt nam, hoạt động theo pháp luật Việt nam) Hiện có 4 ngân hàng liên doanh tại Việt nam: Indo

Vina bank, Vid Public bank, Chohung Vina bank, Vina Siam bank Hai loai hinh chi

nhánh ngân hàng nước ngoài và ngân hàng liên doanh đã góp phần cung cấp cho thị

trường Việt nam nhiều sản phẩm, dịch vụ mới Tuy nhiên, ảnh hưởng của nó ở Việt nam hiện còn rất nhỏ,

II Khái niệm ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Ở Việt Nam, Định nghĩa Ngân hàng thương mại: là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt đông ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật (Nghị định số

59/2009/NĐ-CP của chính phủ về tô chức và hoạt động NHTM)

II Chức năng của ngân hàng thương mại 1 Chức năng trung gian tín dụng

Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất của Ngân hàng thương mại Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nói giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò nhận tiễn gửi, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay Cho vay luôn là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, nó mang đến lợi nhuận lớn nhất cho ngân hàng thương mại

* Cách thức thực hiện chức năng: > Huy động các nguồn vốn từ các chủ thé tiết kiệm, có vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế:

+ Nhận tiền gửi không thời hạn, có thời hạn

+Nhận tiền gửi tiết kiệm

+Phát hành kỳ phiếu/trái phiếu ngân hàng > Cấp tín dụng đáp ứng ứng nhu cầu vốn cho các chủ thé trong nên kinh tế:

+Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn

+ Chiết khâu thương phiếu, giấy tờ có giá +Cho vay tiêu dùng, cho vay trả góp và các hình thức khác

2 Chức năng trung gian thanh toán O đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các

thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoán tiền gửi của họ đề thanh

toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ

Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy

nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng Tùy theo nhu câu, khách

hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp Nhờ đó mà các chủ thê kinh tế

không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải thanh toán đù ở gần

hay xa mà họ có thê sử dụng một phương thức nào đó để thực hiện các khoán thanh toán Do vậy

các chủ thê kinh tế sẽ tiết kiệm được rất nhiều chỉ phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn

Chức năng này vô hình trung đã thúc đây lưu thông hàng hóa, đây nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyên vốn, từ đó góp phân phát triển kinh té

Lệnh trả

* Vi du

Điển hình cho chức năng này chính là hình thức thanh toán bằng thétín dụng khi bạn đi

mua hàng ở các siêu thị, cửa hàng tiện lợi, mua sam online

*Cách thức thực hiện chức năng: +Mở tài khoản tiền gửi giao dich cho khách hàng +Quan ly và cung cấp các phương tiện thanh toán cho khách hàng +Tổ chức và kiểm soát quy trình thanh toá giữa các khách hàng

3 Chức năng tạo tiền

Là chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của NHTM Mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận

chăng hạn như yêu cầu chính cho sự tổn tại và phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã vô hình trung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền

kinh tế

Chức năng tạo tiền được thực thi trên cơ sở hai chức năng khác của NHTM là chức năng

tín dụng và chức năng thanh toán Thông qua chức năng trung ø1an tín dụng, ngân hàng sử

dụng số vốn huy động được để cho vay, số tiền cho vay ra lại được khách hàng sử dụng để mua

hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng

van được coi là một bộ phận của tiền giao dịch, được họ sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán

dịch vụ Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nên kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chỉ trả của xã hội Ngân hàng thương mại tạo tiễn phụ

thuộc vào tỉ lệ dự ữ bắt buộc của ngân hàng trung ương đã áp dụng đối với NHTM Do vậy

ngân hàng trung ương có thể tăng tỉ lệ này khi lượng cung tiền vào nền kinh tế lớn

* Vị dụ:

Khách hàng gửi vô NHTM 100.000vnđ, rồi NHTM lấy ra 95.000vnd cho ông B vay và

sau đó ông B lại gửi vào NHTM 95.000vnđ đó và NHTM lại tiếp tục lấy ra 92.000vnđ để cho

vay( trích lại 3.000vnđ để dự trữ bắt buộc), và sau đó số tiền 92.000vndđ lại được đưa vào NHTM dưới dạng tiền gửi và lại được tiếp tục cho vay với số tiền ít hơn (vi phải để lại khoản dự trữ bắt

buộc) Chu kỳ này liên tục diễn ra cho đến khi số tiền giảm xuống bằng khoảng dự trữ bắt buộc

Bằng phương thức hoạt động như vậy ngân hàng đã tạo ra một số dư rất lớn trên các tài khoản

ngân hàng và đây chính là số tiền do NHTM tạo ra

IV Thực trạng của ngân hàng thương mại tại Việt Nam (năm 2020)

* Tổng tài sản Tính đến ngày 31/12/2020, tong tài sản toàn hệ thống tô chức tín dụng (TCTD) đạt trên 13

triệu tỷ đồng, tăng khoáng 5% so với năm 2019 Trong đó, chỉ tính riêng 4 NHTM nhà nước chiếm khoáng 44% thị phần Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) dẫn đầu vẻ tổng tài sản trong nhóm NHTM nhà nước với gần 1,6 triệu tỷ đồng

NHTM Cổ phần Sài Gòn (SCB) dan đầu nhóm NHTM cổ phần tư nhân, với tổng tài sản đạt 634.000 tỷ đồng

*

s* Huy động vốn

Đến ngày 31/12/2020, huy động động vốn của toàn hệ thống TCTD tăng 13,49% so với

cuối năm 2019, đạt 10,6 triệu tỷ đồng Trong đó, 4 NHTM nhà nước chiếm 46% thị phần huy

động toàn hệ thống Agribank dẫn đầu về số dư huy động, với hơn 1,5 triệu tỷ đồng SCB có quy mô huy động vốn khách hàng lớn nhất trong khối NHTM cô phân tư nhân với 468.000 tỷ đồng

*

% Dư nợ cho vay

Đến ngày 31/12/2020, dư nợ cho vay của toàn hệ thống TCTD tăng 12,13% so với cuối

năm 2019, đạt 9,2 triệu tỷ đồng Trong đó, 4 NHTM nhà nước chiếm 47% tổng dư nợ của toàn

hệ thống TCTD SCB có quy mô dư nợ cho vay khách hàng lớn nhất trong khối NHTM cổ phần

tư nhân với 351.000 tỷ đồng

*

** Lợi nhuận Năm 2020, NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) là ngân hàng có lợi

nhuận trước thuế cao nhất toàn hệ thống, đạt 23.045 tỷ đồng NHTM Cổ phần Kỹ thương Việt

Nam (Techeombank) có lợi nhuận trước thuế đứng thứ 3 toàn hệ thống và đứng đầu nhóm NHTM cổ phản tư nhân, với lợi nhuận trước thuế đạt 15.800 tỷ đồng Trong khi máng tín dụng

của nhiễu ngân hàng có dấu hiệu bị co hẹp lại ít nhiều do ảnh hưởng của dai dich Covid-19, thi

lợi nhuận của nhiều ngân hàng lại được bù đắp bởi các hoạt động kinh doanh phi tin dung, trong

đó nổi bật là kinh doanh ngoại hối và chứng khoán đầu tư

s* Tỷ lệ an toàn vốn Năm 2020, Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) của nhóm ngân hàng áp dụng Thông tư số

41/2016/NHNN, ngày 30/12/2016 của Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với

ngân hàng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài, đạt 11,65%; nhóm ngân hàng áp dụng Thông tư số

22/2019/TT-NHNN, ngày 15/11/2019 của Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo

đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, đạt 10,599,

Cách đây 5 năm, Ngân hàng Nhà nước đã xây dựng lộ trình triển khai và ap dung Basel II

đối với hệ thống NHTM và lựa chọn 10 ngân hàng để thí điểm áp dụng Theo quy định của Thông tư số 41/2016/TT-NHNN, từ năm 2020, các ngân hàng sẽ phải chính thức áp dụng và tuân thủ quy định về CAR theo tiêu chuẩn của Basel II

*

s* Tỷ lệ nợ xâu Nợ xấu của các ngân hàng giảm mạnh trong 3 tháng cuối cùng của năm 2020, nhờ đó tỷ lệ nợ xấu cuối năm 2020 giám xuống mức thấp hơn cả cuối năm 2019, dù năm qua chịu ảnh hưởng bởi đại địch Covid-19 Trong khi một số ngân hàng có nợ xấu tăng mạnh, thì có thêm nhiều ngân

hàng kiểm soát tỷ lệ nợ xấu xuống dưới 1% Cuối năm 2020, tỷ lệ nợ xấu của Techeombank ở mức 0,47%, thấp nhất hệ thống (Hình 5).

Hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam năm 2020: Thực trạng và một số

khuyến nghị

Năm 2020, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư số 01/2020/TT-NHNN, ngày

13/3/2020 quy định về việc tổ chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài cơ cấu lại thời hạn

trả nợ, miễn, giảm lãi, phí, giữ nguyên nhóm nợ nhằm hễ trợ khách hàng chịu ảnh hưởng do dịch Covid-19, để cho phép các TCTD có thể cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng chịu ảnh hưởng bởi dich Covid-19 Day được xem là chính sách hỗ trợ cho cả nên kinh tế lẫn ngành Ngân hàng Việc giữ nguyên nhóm nợ đối với nhiều khoán nợ đáng lẽ đã phải nhảy từ 1 đến 2 nhóm

nợ, đã phần nào làm cho bức tranh nợ xấu và chất lượng tài sản của các ngân hàng trong năm

2020 bị lệch và có phân không chính xác

*

s Tỷ lệ lãi, phí phải thu

Kết thúc năm 2020, tuy chịu ảnh hưởng không nhỏ từ đại dịch Covid-19, nhưng nhìn chung

ngành Ngân hàng vẫn có một năm kinh doanh khá khả quan, khi phần lớn các ngân hàng đều ghi

nhận lợi nhuận tăng trưởng so với năm trước Tuy nhiên, với việc lãi, phí phải thu của nhiều

thành viên có xu hướng tăng mạnh trong năm qua, thì chất lượng lợi nhuận đến đâu vẫn là một

điều đáng quan tâm 4 NHTM cô phân nhà nước có tỷ lệ lãi, phí phải thu trên tổng tài sản thấp nhất, trung bình là 0,71% SCB là một trong những ngân hàng có khoản lãi, phí phải thu cao nhất

năm qua, chiếm tới 11,6% tổng tải sản (Hình 6)

Thực trạng và một số khuyến nghị

về ly thuyét, lãi dự thu là khoản lãi mà ngân hàng dự kiến thu được trong tương lai từ các tài

sản sinh lời, trong đó bao gồm cho vay khách hàng Dù ngân hàng chưa thu được tiền thật từ

khoản này, nhưng vẫn được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh Tỷ lệ này của một số

ngân hàng dù giám, nhưng vẫn còn khá cao cho thấy, chất lượng tài sản giữa các ngân hàng có

sự phân hóa lớn và tính minh bạch còn hạn chế Khoản “lãi, phí phải thu” lớn cho thấy, chất

lượng tài sản ngân hàng thiểu minh bạch, tiềm ân nhiều rủi ro và các ngân hàng có thể sử dung

các biện pháp kỹ thuật để chưa hạch toán vào nợ xấu và tài sản xấu Khi tỷ lệ này quá lớn, hoặc tăng quá nhanh và đặc biệt là cô đặc trong một khoảng thời gian dải, thi dễ trở thành dấu hiệu cảnh báo về chất lượng tải sản, nợ xấu tiềm ấn, cũng như chất lượng lợi nhuận của ngân hàng

* Trích lập dự phòng rủi ro

Năm 2020, nhiều NHTM đã tăng mạnh trích lập dự phòng, nên tỷ lệ dự phòng bao nợ xấu đạt mức cao Vietcombank có tỷ lệ bao phủ nợ xấu lớn nhất hệ thống, lên tới 368% Các ngân

hàng cổ phần vốn nhà nước thường có tỷ lệ dự phòng rủi ro cho vay khách hàng trên nợ xấu cao, bình quân năm 2020 là 175%,

Hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam năm 2020: Thực trạng và một số

khuyến nghị Tỷ lệ dự phòng bao nợ xấu thê hiện khả năng phòng vệ của ngân hàng trước rủi ro phát sinh nợ xấu Ngoài ra, đây còn là “của để đành” của ngân hàng, khi nợ xấu được thu hỏi thì ngân

phí hoạt động hơn để tạo ra một đồng doanh thu Tuy nhiên, điều này đôi khi cũng mang tính

thời điểm, chăng hạn như trường hợp ngân hàng trong giai đoạn đầu tư, thì sẽ khiến CIR gia tăng, còn nhìn về dài hạn, việc đầu tư này sẽ giúp ngân hàng giảm bớt chỉ phí vận hành, từ đó kéo CIR xuống thấp trong tương lai Bên cạnh đó, cầu phần chiếm tỷ trọng lớn nhất trong chi phí hoạt động chính là quỹ lương Ngân hàng sở hữu một quỹ lương thưởng lớn không hăn là một

điều không tốt, bởi nó có thê tác động tích cực đến hiệu quả làm việc của nhân viên

“* Kha nang sinh loi Bên cạnh khả năng kiểm soát chi phí, hiệu quá hoạt động của các ngân hàng còn được thể

hiện qua một số chỉ số khác bao gồm: tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ suất sinh

lời của tài sản (ROA) Mức tốt của ROA khoảng trên 1%, còn ROE là khoáng trên 20% Trong năm 2020, xét về ROA, 4 ngân hàng có vốn nhà nước vẫn là những thành viên có tổng tài sản lớn nhất, khi tổng tài sản của mỗi ngân hàng đều đã vượt mức 1 triệu tỷ đồng, nhưng hiệu quá khai thác tài sản của nhóm này chỉ ở mức trung bình thấp, với Vieteombank đạt 1,45%,

NHTM C6 phan Công Thương Việt Nam (VietinBank) đạt 1,06%, NHTM Cổ phần Đầu tư và

9