LOI CAM ON Sau thời gian bốn năm học tập và rèn luyện tại trường Đại Học Lâm Nghiệp, được sự cho phép của Nhà trường, Ban chủ nhiệm khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh và Công ty Cổ phầ
PHAI THU KHACH HANG, PHAI TRA NGƯỜI BÁN
Phương pháp kế toán
s* Kế toán Tăng tiền mặt
1) Thu tiền bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác bằng tiền mặt
Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Co TK 515: Doanh-thu hoat động tài chính
Có TK 711: Thu nhập khác Có TK 3331: thuếGTGT phải nộp
2) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Tiền mặt
Hac bang tién mat wee r
Cé TK S31: Phải thu của khách hàng
Có TK 141: Tạm ứng Có TK 136,138: Phải thu nội bộ, phải thu khác
Có TK 341: Các khoản đi vay
Có TK 411,441: Vón đầu tư của CSH, nguồn vốn đầu tư XDCB Có TK 121,128, 221,222,228: Thu hồi các khoản đầu tư tài chính
% Kế toán giảm tiền mặt:
1) Chi mua vat tu, TSCD
No TK 152,153,156 No TK 211: Mua TSCD Nợ TK 133: thuế GTGT ( nếu có)
2) Chỉ tiền mặt cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Nợ TK 641: chỉ phí bán hàng
No TK 642: chi phi QLDN
Nợ TK 133: thuế GTGT nếu có
3) Chị cho hoạt động tài chính và hoạt động khác:
Nợ TK 635: Chỉ phí tài chính Nợ TK 811: Chỉ phí khác Nợ TK 133: thuếGTGT
Có TK 111: Tiền mặt 4) Gửi tiền mặt vào ngân hàng
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
' 1⁄3 Kế toán tiền gửf ngân hàng
1.3.1 Nguyên tắc hạch toán và chứng từ sử dụng ®% Nuyên tắc hạch toán: Nguyên tác hạch toán tương tự phần 1.2.1 phần tiền mặt §
+ Ủy nhiệm thu + Các bảng kê, số phụ
1.3.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản * tiền gửi ngân hàng” số hiệu 112
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng:
- Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dư ngửại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp ty giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)
- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo cáo Bên Có:
- Các khoản tiền Việt Nam,ngoai té, vang tiền tệ rút ra từ Ngân hàng;
- Chênh lệch tỷ giá hối đóái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)
- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo Số dư bên No:
Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo <
Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và vàng tiền tệ của doanh ủghiệp đang gửi tại Ngõn hàng tại thời điểm bỏo cỏo
1.3.3 Phương pháp kế toán: s* Tăng tiền gửi ngân hàng
1) Thu tiền bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác, lợi tức được hưởng bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính, số lợi tức được hưởng
Có TK 711: Thu nhập khác
Có TK 3331: thuế GTGT phải nộp 2) Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng Có TK 111: Tiền mặt
3) Được tài trợ, biếu tặng, viện trợ
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng Có tk 711: Thu nhập khác
4) Các khoản phải thu khác bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 131: Phải thu của khách hàng Có TK 136,138: Phải thu nội bộ, phải thu khác
Có TK 341: Các khoản đi vay
Có TK 411,441: Vón đầu tư của CSH, nguồn vốn đầu tư XDCB Có TK 121,128, 221,222,228: Thu hồi các khoản đầu tư tài chính s* Kế toán giám tiền gửi ngân hàng
1) Chi mua vat tu, TSCD
2) Chi tiền mặt cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Nợ TK 627: Chỉ phí sản xuất chung
No TK 641: chi phi ban hang
Ng TK 642: chi phi QLDN Nợ TK 133: thuế GTGT nếu có
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng
3) Chi cho hoạt động tài chính và hoạt động khác:
Nợ TK 635: Chi phí tài chính Nợ TK 811: Chỉ phí khác
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng
4) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 111: Tiền mặt Có TK 112: Tiền gửi ngân hằng 5) Giảm tiền gửi ngõn hàng do cỏc ủguyờn nhõn khỏc
Nợ TK 121, 128, 221,222, 228: Dau tu TC No TK 331, 341, 333, 334: thanh toán
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng
1.44 Kế toán tiền đang chuyến
- Giấy báo có, - Phiếu chỉ tiền mặt
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 113 - Tiền đang chuyển Bên Nợi head
- Các kHoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ đã nộp vào Ngân hàng hoặc ửi bưu én dé chuyển vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Cð; si
- Chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo
- Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, hoặc tài khoản có liên quan;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo
Các khoản tiền còn đang chuyên tại thời điểm báo cáo
Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển, có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoán 1131 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển
- Tài khoản 1132 - Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyền
1.4.3 Phương pháp kế toán s* Phản ánh tiền đang chuyển trong kỳ
1) Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng hoặc chuyên qua bưu điện
Nợ TK 113: tiền đang chuyển
2)_ Chuyến tiền gửi ngân hàng trả nợ
Nợ TK 113: Tiền đang chuyên
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng
3) Thu nợ nộp vào ngân hàng nhưng chưa có giấy báo có
Nợ TK.113: Tiền đang chuyển
Có TK131: phải thu của khách hàng 4) Doanh thu bán hàng, thu từ các hoạt động tài chính, hoạt động khác nộp vào ngân hàng nhưng chưa có giấy báo có
Nợ TK.113: tiền đang chuyển
"| C6 TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
& SX pe ee GFR Z SA ân được-giầy báo có của ngân hàng hoặc bưu điện
TK 112: Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng
Nợ TK 331: Khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về số tiền đã trả nợ
Có TK 113: Số tiền đang chuyển đã nhận được
1.5 Kế toán các khoản phải thu của khách hàng
1.5.1 Nguyên tắc hạch toán và chứng từ sử dụng
+ Các khoản phải thu được theo dõi chỉ tiết theo kỳ hạn phái thù; đối tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu và các yếu tố khác theo nhú cầu quản lý của doanh nghiệp ;
+ Viéc phân loại các khoản phải thu là phải thu của khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác
- Hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra - Bảng kê bán hàng
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng phát sinh trong kỳ khi bán sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ, dịch vụ, các khoản đầu tư tài chính ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hang
- Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)
- Số tiền khách hảng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
- Khửản giảm giỏ hàng bỏn cho khỏch hàng sau khi đó giao hàng và khách hàng có khiếu dài; |
"5 tàng đã bán bị người mua trả lại (có thuế GTGT
- Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua
- Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)
Số tiền còn phải thu của khách hàng
Tài khoản này có số dư bên Có hoặc có số dư bên nợ §ố dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chỉ tiết theo từng đối tượng cụ thể Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chỉ tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghỉ eọ hỏi chỉ tiờu bờn
"Tài sản" và bên "Nguồn vốn”
1.5.3 Phương pháp kế toán: s* Khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ; hoạt động tài chính và thu nhập khác chưa thu được ngay bằng tiền, phi:
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng (tổng, giá thanh toán)
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cúng cấp dịch vụ
Có TK 515: Doanh thu hoạt động tải chính Có TK 711: Thu nhập khác
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Trường hợp không tách được thuế GTGT; TTĐB, thuế XNK riêng, ghi:
Nợ TK 131: tổng thanh toán
Có TK 511: Doanh thu gồm cả thuế
Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
Có TK 711; Thu nhập khác s* Kế toán hàng bán bị khách hàng trả lại:
Nợ/fK 5213 - Hàng bán bị trả lại (giá bán chưa có thuế)
_Nợ TK:333 huế và;các khoản phải nộp Nhà nước
131 / Phải thu của khách hàng s%* Kế toán chiế | ¡thương mại và giảm giá hàng bán
Nợ TK 521: hẳng bán giảm giá, chiết khấu
Nợ TK 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Có TK 131: phải thu của khách hàng
Số chiết khấu thanh toán phải trả cho người mua do người mua thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn quy định, trừ vào khoản nợ phải thu của khách hàng, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng Nợ TK 635 - Chỉ phí tài chính (Số tiền chiết khấu thanh toán)
Co TK 131 - Phải thu của khách hàng
+ Nhận được tiền do khách hàng trả (kế cả tiền lãi của số hợ - nếu eó), nhận tiền ứng trước của khách hàng theo hợp đồng bán hàng hoặc eung cấp dịch vụ, phi:
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng s* Kế toán khoản phải thu về phí ủy thác tại bên nhận ủy thác xuất nhập khẩu
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311)
Khi lập Báo cáo tài chính, số dư nợ phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ được đánh giá theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm lập Báo cáo tài chính:
- Nếu tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá Đồng Việt Nam, ghi:
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng
Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131)
- Nếu tỷ giá ngoại tệ giám so với tỷ giá Đồng Việt Nam, ghi:
Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131)
| ⁄ô Cú TK 131 - Phải thu của khỏch hàng i | Ả & c4 hep Gy
1.6 Kế toán các khoản phải trả người bán
1.6.1 Nguyên tắc hạch toán và chứng từ sử dụng:
- Nghiệp vụ thanh toán với người bán phát sinh trong quá trình mua các sản phẩm , hàng hóa, dịch vụ khi thời điểm mua hàng và trả tiền không cùng một thời điểm
- Phai chỉ tiết các khoản phải trả theo từng người bán, không được phép bù trừ các khoản phải thu, phải trả giữa các đối tượng khác nhau (trừ khi có sự thỏa thuận giữa các đối tượng với doanh nghiệp)
- Phải tổng hợp tình hình thanh toán với người bán trước khi lập báo cáo kế toán
+ Hóa đơn GTGT đầu vào
+ Bảng kê mua hàng + phiếu nhập kho + Hợp đồng kinh tế
+biên bản kiếm nghiệm thu và bàn giao
+ Phiếu chỉ, giấy báo nợ
Tài khoản “ phải trả người bán” số hiệu TK 331 Bên Nợ:
- Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ,người nhận thâu xây lắp;
Số tiến 4rước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây
Trường hợp nhập khẩu, phi
— Phản ánh giá trị hàng nhập khẩu bao gồm cả thuế TTĐB, thuế XK, thuế BVMT (nếu có), ghỉ:
Nợ các TK 152, 153, 156, 157, 211, 213 Có TK 331 — Phải trả cho người bán Có TK 3332 — Thuế TTĐB (nếu có) Có TK 3333 — Thuế xuất nhập khẩu Có TK 33381 — Thuế bảo vệ môi trường
— Nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghỉ:
Nợ TK 133 — Thuế GTGT được khấu trừ (1331) Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312):
Có TK 331 — Phải trả cho người bán (tổng giá thanh toán) s* Khi nhận lại tiền do người bán hoàn lại số tiền đã ứng trước vì không cung cấp được hàng hóa, dịch vụ, ghi:
Nợ các TK 111, 112,.e, Có TK 331 — Phải trả cho người Bán s* Chiết khấu thanh toán mua vật tư, hàng hoá doanh nghiệp được hưởng do thanh toán trước thời hạn phải thanh toán và tính trừ vào khoản nợ phải trả người bỏn, người cựng cấp, ghỉ: ơ
Nợ TK 331.— Phải trả cho người bán
._ Có TK815 ~ Đoanh thu hoạt động tài chính s* Trường hợp vật tư, hàng hoá mua vào phải trả lại hoặc được người bán chấp thuận giảm giá do không đúng quy cách, phẩm chất được tính trừ vào khoản nợ phải trả cho người bán, ghi:
No TK 331 — Phai tra cho người bán +, Có TK:133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Sẻ ản nợ phải trả cho người bán không tìm ra chủ nợ
“+ Truong hi er hoặc chủ nợ không đời và được xử lý ghi tăng thu nhập khác của doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 331 — Phải trả cho người bán
Có TK 711 — Thu nhập khác
** Kế toán phải trả cho người bán tại đơn vị giao uỷ thác nhập khẩu:
— Khi trả trước một khoản tiền uy thác mua hàng theo hợp đồng uỷ thác nhập nhập khẩu, chi phí ủy thác nhập khẩu căn cứ các chứng tù
Nợ TK 331 — Phải trả cho người bá &
Nợ TK 133: Thué GTGT Phai nop ⁄2 ( °
CONG TY CP AZET VIET NAM 2.1 Đặc điểm cơ bản của công ty CP AZET Việt Nam
Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty CP AZET Việt Nam Biểu 2.1: Tình hình cỡ sở vật chất kỹ thuật của công ty (2013-2015)
Ty Ty kế 0 a Su ca bà 5
T | Cơ sở vậtc = gia trong(%) Giá trị còn lại trong(%) %GTCL/NG ¡ | Hệ thong điện thô minh 145346490] Ss 427 58.542347| 2/20 40,28 Ổ tô 5 chỗ mm Ss
3 | Ôtô CITY 38.363.636 | 15,78 372.221.799 | 13,99 69,40 4 Con nen thế 2984.545.455 | 28,07 837.878.786 | 31,49 87,78
(Trích nguôn số liệu từ phòng tài chính — kế toán công ty CP AZET Việt Nam)
Qua bảng số liệu trên, ta nhận thấy, Phương tiện giao thông vận tải là tài sản công ty đầu tư nhiều, luôn nâng cấp, thuận tiện cho công việc, hoạt động kinh doanh của công ty
- Phuong tién giao thông chiếm tỷ trọng lớn trong trong tài sản của công ty, Ô tô mercedes-benz C200, chiếm hơn 28% trong tổng tài sản của công ty,
OTO MAZDA 6 20GAT, chiếm hơn 29% trong tổn tài sản của công ty, giá trị khấu hao chiếm chỉ phí lớn trong tổng chỉ phí của công ty, giá trị còn lại chiếm hoN 34% CỦA Ô TÔ Mazda 6, hon 31% của ô tô Mercedes-ben'C200
- Điều đáng chú ý hơn, công ty trong năm đầu, đã đầu tư hệ thống điện
| hô minh phục vụ cho hoạt động sản xuất của công ty, trong ty trọng tài sản, hệ
| thống điện chiếm hơn 4,2% Giá trị còn lại chiếm 2,2% trong tông giá trị còn lại
=> Nhu vay, tình hình tài sản, cơ sở vật chất của công ty trong những năm đầu hoạt động đã đầu tư trang thiết bị, phương tiện hiện đại, phục vụ sản xuất kinh doanh
| ¡ 2-3 Tình hình sử dụng lao động của công ty
Công ty CP AZET Việt Nam
| Địa chỉ: Phòng 503, Nhà C3, P, Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, Hà Nội
Biéu 2.2 Tình hình lao động của công ty Đơn vị tính: người
STT | Tên bộ phận Số lượng | Tỷ trọng(%) | Ghi chú Bộ phận Quản lý công ty l1 Ban giám đốc 3 8,3
2 Phòng kinh doanh: thị trường |5 13,9
3 Phòng triên khai dự án 5 13,9
4 Phòng quản lý chất lượng 3 8,3
TONG 36 100 ae | Heinle Sốlượng | Tỷ trọng(%) | Ghi chú
(Trích nguôn số liệu từ phòng tài chính — kế toán công ty CP AZET Việt Nam)
Công ty quản lý, Phân nhóm lao động theo các bộ phận, bộ phận dự án và kinh doanh thị trường đều chiếm 13,9% trong tổng lao động đủa công ty Ban kiểm soát chiếm 11,2% trong tổng lao động, trong khi đó, phòng hỗ trợ khách hàng chiểm 5,6% Như vậy, để dễ dàng trong việc quản lý;:sử dụng lao động, phân công công việc, tránh trường hợp đặt sai chỗ, vị trí năng lực làm việc làm giảm hiệu quả lao động, công ty phân công lao động theo bộ phận một cách
Ngoài việc phân lao động theo bộ phận để dễ dàng trong công việc, phân log động theo cấp bậc, trình độ đại học chiếm-77,8% trong tổng lao động của
“cong ty, trong khi đó, cao đẳng chiếm 19 ,4%, trung cấp chiếm 2,8% và không có lai trình độ nghề phô thông, phân chia như vậy công ty dễ dàng trong việc trả
| luong, ding cấp bậc, trình độ, tránh trường hợp mất lòng nhân viên trong công ty
| Để nâng cao hiệu quả của Sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải quản lý lao động cho phù hợp giữa khả năng nhiệm vụ trách nhiệm khi phân
‘cong lao động, để tạo ra một lực lượng cho phù hợp cả về số lượng và chất
| lượng, cũng ,ấủhư nấng cao năng suất lao động và chất lượng cụng việc, đề từ đú
| 4 anh của doanh nghiệp Từ đó ta thấy được vai trò phục những hạn chế trong quá trình sử dụng lao nâng cao iệu dùả ki quản lý lao độ Ềxà việc
| Me, ié Lyới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp động là việc câ 2 4 Tình hình tài sản: s nguồn vốn của công ty
Biểu 2.3: Tình hình tài sân, nguồn vốn công ty (2013-2015)
( Trích nguôn số liệu từ phòng tài chính — kế toán)
Từ bảng tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty từ năm 2013 — 2015, qua các TT me ni tiéu Năm 2013 Năm 2014 TĐPT liê hoan(%) nen Na ease TPT lién | TDPT BQ hoan (%) PT li (%)
| i Ì số liệu phân tích ta nhận thấy :
- Tổng tài sản thông qua chỉ tiêu phân tích tốc độ phát triển bình quân qua các năm (2013-2015): tăng 17,22%, trong đó; năm 2014 so với 2013, tốc độ phát triển liên hoàn tăng 41,27 %, tổng tài sản năm 2014 tăng 41,025%, tương ứng tăng hơn 19 tỷ đồng so với năm 2013, Trong khi đó, tổng tài sản năm 2015
So với năm 2014, giảm gần 2,56%, tương ứng giảm hơn 1,68 tỷ đồng so với năm
2014, mức giảm không đáng kế do:
+ Công ty huy động tài sản ngắn hạn thanh toán các khoản nợ ngắn hạn,
+ Năm 2015, công ty đầu tư nâng cao trang thiết bị, cơ sở vật chất hiện đại
- Tụng nguồn vốn qua cỏc ủăm cũng tăng 17,22% Trong đú, tụng nguụn vụn năm 2014, pin 2013 tang 41,03 %, — img i hon 19 Ụ đồng, trong công ty vững mạn cổng ty trong giai đoạn nhất triển
3.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm (2013-2015)
Biểu 2.4: Kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2013 -2105 của công ty CP Azet Việt Nam
DVT: DONG i _ Năm 2014 Năm 2015 TĐPT Bì
GEN | TP N TĐPT Liên TDPT Lién | quân (%)
| | Doanh thu thuận j fim 2013 _| Gif trj hoàn(%) Giá trị hoàn(%) 1 | pang hóa dịch vụ | 27-367-986.744 | 38.047.206.146 | 139,02% | 53.640.409.909.| 140,98 % 139,99 %
2 trừ doanh thu 4 0 h thu thuả
5 | ban hang héa dịch vụ 11.763.309.932 | 2.649.334.280 | 22,52% | 4.553.815.971 |171,89% | 62.22% hoạt | ® | Reems 1.656.244 2.303.876 | 139,40% | 15.449.247~ | 670,58% | 305,41% |
8 | Chỉ phí bán hàng x : _ 0 ọ | Chiphiquinlý | 2 066.560.520 | 2280.727202 | 11036% | 2845627994 | 12345% | 116,73% | doanh nghiệp `
10 | từ hoạt động kinh | 9.521.219.225 | 9.237.720 0,097% | 973961245 | 1054337% | 31,98% | doanh {
(Trích nguôn số liệu từ phòng tài chính — kế toán công ty CP AZET Việt Nam), Tham khảo thêm số liệu, phân phụ biểu
A : —— nhuận sau thuế lợi nhuận sau
- Doanh thu thiển từ hàng hóa, dịch vụ tăng bình quân gần 40%, năm
2015 tăng hơn 40% so với năm 2014, năm 2014 tăng hơn 39% so với năm 2013 Điều này, chứng tỏ, chiến dịch Marketing của công ty rât tôt, sản phâm công ty
\ cung cấp cho thị trường, đang ngày càng chiếm được lòng tin của Người tiêu dùng
-_ Giá vốn hàng bán, cũng tăng, tốc độ tăng bình quân tăng gần 40%, từ năm 2013 đến năm 2015 Tốc độ tăng giá vốn hàng bán của năm 2015 so với năm 2014, có xu hướng giảm dẫn, tăng hơn 38%, tương ứng tăng hơn 13 tỷ đông , trong khi, tốc độ tăng giá vốn năm 2014 so với năm 2103 tăng mạnh, tăng hơn 122%, tương ứng tăng gần 20 tỷ đồng, đây là một trong những nguyên nhân làm giảm lợi nhuận của năm 2014 so với năm 2013
- Lợi nhuận gộp bán hàng hóa dịch vụ bình quan 3 năm giảm còn 62,21%, trong đó, năm 2014 giảm mạnh so với năm 2013, nhưng đến năm 2015, lợi nhuận gộp dần ôn định hơn, tăng lên hơn 71%, tăng tương ứng gần 2 tỷ đồng so với năm 2014
- Doanh thu hoạt động tài chính, qua các năm 2013 đến 2015, tăng cao, năm 2015 tăng hơn 13 tỷ so với năm 2014, năm 2014 tăng gần 2 tỷ đồng so với năm 2013
- Chi phí quản lý doanh nghệp bình quân tăng 16,72% Trong đó Năm
2015 chi phí quản lý doanh nghiệp Tăng 23;45%, tương ứng tăng gần 535 triệu đồng so với năm 2014 Năm 2014 cũng tăng so với năm 2013 hơn 10.3%, tương ứng tăng gần 280 triệu đồng
- Tổng lợi nhuận trước thuế bình quân qua các năm 2013-2015 giảm
68,19 % trong đó, năm 2014 so với năm 2013 giảm, mặt khác lợi nhuận trước thuế năm 2015 tăng rõ tệt so với năm 2014, tăng lên 950 triệu đồng
= Nhu vay, tinh hình kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2013-
2015 của cônế ty P Azet Việt Nam có biến động, tình hình sản xuất năm 2018 đến 2014 d6 giảm những năm.2015, tốc độ phát triển dần ổn định, công ty khắc
‘va không chỉ thế nâng mức lợi nhuận lên cao luôn giữ mức lợi g, tỉnh hình hoạt động kinh doanh dần ôn định, đảm bảo = được mức lợi nhuận cho công ty
VA PHAI TRA NGUOI BAN TAI CONG TY CP AZET VIET NAM
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP AZET Việt Nami
Kế toán tổng oY Thủ quỹ hợp
Sơ đồ 3.1 Sơ đồ Bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng: Là người tỗ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty Đồng thời hướng dẫn, thể chế và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của
Nhà nước và Công ty Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch toán, lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Công ty
Kế toán tổng hợp: Ghi số tông hợp, lập các báo cáo Công ty Ngoài ra Kế toán tổng hợp còn là người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng như việc phi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty -
| Thu quy: Quan Ly tiến mặt của Công ty, căn cứ vào các chứng từ được duyệt hợp lý, hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thu chỉ tiền mặt, giao dịch ngân hàng
Tn \ hình công nợ phải thu của khách hàng, viết hóa đơn bán hàng | < Sẻ
Theo dối:công nợ ai tra nha cung cấp, hang tháng gửi báo cáo số hàng ơ Si Ron ak a ek nhập về, số cỗ ải trả cho ban lãnh đạo để có kê hoạch thanh toán tiên cho nhà cung cấp Tính lương cho nhân viên trong công ty
Hình thức kẾ toán được áp dụng trong céng ty
Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung trong điều kiện có sử dụng kế toán trên máy, đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi số nhật ký chung, đồng thời ghi vào thẻ, số kế toán chỉ tiết, từ đó phản ánh vào số cái các tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết, cuối tháng, căn cứ vào số cái các tài khoản, đối chiếu với bảng tổng hợp chỉ tiết, kế toán lập báo cáo tài chính
Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại số kế toán sàu: s* Số nhật kí chung s* Số cái các tài khoản s* Số, thẻ kế toán chỉ tiết ‹,
Sô nhật ký chung, Thẻ và số kt chỉ tiết Ỷ |
Sô cái ve re *| Bang tong hgp chi tiét
Bảng cân đối số phat sinh
{Ca tai chính _——————` s a Đối chiếu, kiểm tra
=——> Ghi định kỳ vào cuối tháng
Sơ đồ 3.2 Hình thức số kế toán được áp dụng tại công ty
Hiện nay tại công ty cổ phần AZET Việt Nam đang đưa vào sử dụng ị “hệ thống phần mềm kế toán máy MiSa”
| nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc
' của các kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn
| 3.1.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
| © Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ( Ban
' hành theo quyết định số 48/2006/QD- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
- BTC và đã chỉnh sửa bổ sung theo thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 - của Bộ trưởng BTC - hiệu lực: 01/01/2012.) ị e Mô hình tô chức công tác kế toán : Tập trung e Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên
| e Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho: theo phương pháp nhập trước : xuất trước e Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ
| e Phương pháp tính phân bổ khấu hao TSCĐ và CCDC: theo phương
' pháp đường thẳng e Hệ thống chứng từ sử dụng: Hệ thống chứng từ kế toán Công ty hiện ị đang áp dụng đều tuân thủ theo đúng mẫu do Bộ Tài chính quy định Các nghiệp - vụ kinh tế phát sinh đều được lập, phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính và đã chỉnh sửa bổ sung theo thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 của
; Bộ trưởng BTC < hiệu lực: 01/01/2012.) © Hệ thống tài khoản kể toán: Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống toán được áp dụng thống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động
tài khoản Kế trong nền kinh*tế theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày
- 14/09/2006 neo ài “hỈnhchính và đã chỉnh sửa bổ sung theo thông tư
138/201 L/TT.BA 01/01/2012 ) Dé thuận Đội cho công tác kế toán đơn vị còn mở thêm các TK cấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị.
G 04/10/2011 của Bộ trưởng BTC — hiệu lực
Liên 1 lưu tại gốc: là căn cứ để lưu trữ, đối chiếu
+ Liên 2: chuyển trả cho người nộp tiền (Phiếu thu)
Liên 3: lưu trữ nội bộ, là căn cứ để kế toán hạch toán nội bộ
Căn cứ vào chứng từ ( Phiếu thu, phiếu chù)'——> Số quỹ tiền mặt
Số Nhật ký chung ——> Số cái Tiền mặt ——*®Bảng cân đối Tài
( số cái tiền gửi) khoản
=> Như vậy, Kế toỏn căn cứ vàứ chứng từ gốc việc thu chỉ của cỏc phòng ban trong công ty kế toán vào số chí tiết tài khoản 111, 112, đồng thời phản ánh vào số nhật ký chung, từ Số nhật ký chung, kế toán phản ánh vào số cái Tài khoản 111, 112 Từ sổ cái và số quỹ, kế toán lập bảng cân đối tài khoản, cuối kỳ, phản ánh vào Báo cáo tài chính
3.2.1.2 Tài khoản sử dụng và quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại công ty
> Tài kfửản tiền mặt cụng ty sử dụng: tài khoản 111 Tài khoản tiền Mặt việt nam đồng: 1111
1) Kế toán tăng tiền mặt tại công ty CP AZET Việt Nam
+ Trong kỳ, công ty bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ thu bằng tiên mặt:
- Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu
+ Hóa đơn GTGT + Bang ké ban hàng hóa dịch vụ
+ Phiếu xuất kho - Dinh khoản nghiệp vụ
Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331: Thuế GTGT được khấu trừ
Trong ky, cong ty khong phát sinh nghiệp vụ nào bán hàng thu bằng tiên mặt
Trong kỳ, các nghiệp vụ tăng tiền: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
- Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu
Nợ TK 1111: Tiền mặt Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Ví dụ 1: Ngày 23/01/2016: công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 67.000.000 đồng
- Chứng từ sử dụng kèm theo: phiếu thu;
- Định khoản: Nợ TK 1111:67:000.000 đồng
Mau so 3.1: Trích phiếu thu ngày 23/01/2016
AZE T be! (Ban hanh theo QD sé: 48/2006/QD-
Connect Strength - Share Success BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
01 năm 2016 Số: 02301
Họ và tên người nôp tiền: Hà Thị Lam Địa chỉ: Công ty CP AZET Việt Nam : Lý do nộp: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Số tiền: 67.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Sáu mươi bảy triệu đồng chẵn./
| Kèm theo: 0Ì usessae Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thi quy
Ký, họ tên, (Ky, ho tén) (Ky, ho tén) (Ky, ho tén) (Ký, họ tên) đóng dầu) Linh Lam Hà Hà
Nguyễn thị Thùy Linh Hà Thị Lam Nguyễn ThuHà Nguyễn Thu Hà
Căn cứ cào chứng từ, kế toán vào số: Trích mẫu số nhật ký chung tháng _ 01⁄2016 mẫu số 3.1, mẫu số cái tài khoản tiền mặt, mẫu số cái tiên mặt 3.2, mẫu số quỹ tiền mặt, tham khảo phân phụ biểu 1, tại công ty CP AZET Việt Nam
*% Trong KỸ có Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt khác
VÍ dụ 2 :Ngàỳ31/ 1/2016, kế toán thu lại tiền do thanh toán cho khách hang cérmthira sé én I 000.000 đồng s + Phiếu thu © ¢
- Định khoản {© Ng TK 1111: 1.000.000 ding
= Chứng tir si từ su
Mẫu số 3.2: Mẫu phiếu thu
AZ ET Uc (Ban hanh theo QD s6: 48/2006/QD-
Connect Strength - Share Success BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nôp tiền: Trần Quỳnh Nga Địa chỉ: Công ty CP AZET Việt Nam Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Số tiền: 1.000.000 đồng.(Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn./
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Linh : Nga - Hà Hà
Nguyễn thị Thùy Linh Tran Quynh Nga Nguyễn ThuHà Nguyễn Thu Hà
Căn cứ vào chứng từ gốc,kê toán vào sô nhật ký chung (máu số 3.3), số cái Tiên mặt ( Mẫu số 3.4), SỔ quỹ tiền mặt (phụ biểu 01)
Mau so 3.3 Ké todn phan anh Đào số nhật ký chung: so NHAT KY CHUNG ang 01 na eae
_ - g 01 năm 2016 đơn vị tính: đồng
Ngày chứnE | số chứng từ lãi Diễn giải Tài khoản | TK đối ứng | Phátsinh Nợ i i Phát sinh Có
“an FOS 5 at ụ ts er i ching bin ei Boe —t Ges m 1m aE
| 01/01/2016 chien 520 Ye ng chứng biên lai số 98124 Hill 64222 0 111,000
L 05/01/2016_ | MDV0054 95/01/2016 | MDV0054_| Mua phân mêm theo hợp đồng số 03 Mua phan mềm theo hợp đông số 03 331 154 331 154 = 628 500.00 1.628.500 "
95/01/2016 | BHOO145 | Bán hàng theo hợp đồng số 193 9501/2016 _| BH00145 — | Bán hàng theo hợp đồng số 193 5113 131 5113 131 251862600] "A 0
0/01/2016 NTTK00593 | Nop tiên vào TK 96/01/2016 | NTTK00593 | Nộp tiên vào TK 1121 TT HI2I i IV) TC 65.000 Ta
| 7 Thea toán lần 2 cho Siêu Việt theo HD số ——
| Thanh toán lần 2 cho Siêu Việt theo HD số - °
(0602016 | UNC00725 | 91215 dd seers H2I 331 0 50.000.000 mua dan âm thanh DVD Sony theo HD số
| 07/01/2016 _| PC00478 0479453 242 lll 3.317.273 0 mua dan âm thanh DVD Sony theo HD số
L 07/01/2016 | PC00478 0479453 HH 242 0 3.317.273 ẽ 07/01/2016 | PC00478 mua dàn õm thanh DVD Sony theo HD số 0479453 1331 uu 331.727 0
| 07/01/2016 | PC00478 mua dan âm thanh DVD Sony theo HD số 0479453 — Wit 1331 0 331.727
| ứng trước tiên hàng cho công ty Bích Kim
| ứng trước tiên hàng cho công ty Bich Kim
L07/01/2016 | PC00733 Ngân Wu 331 0 5.760.000 i Thanh toán 10% tiền hàng cho Hải Anh theo
-07/01/2016 | UNC00664_ | HD số 30122014 331 121 111.969.000 0 i Thanh toán 10% tiễn hàng chơ Hải Anh theo :
| Thanh toán tiên hàng cho Tan Long theo HD
19/01/2016 | UNC00732 | số 190L/HDKT/TL-AZET 331 1121 26.700.000 0 Ị Thanh toán tiền hàng cho Tân Long theo HD
12/01/2016 | UNC00732 | số 1901/HDKT/TL-AZET 1121 331 0 26.700.000 n 21/01/2016 | NTTK00733 | toán tiền hàng đợt 2 theo HD 1411 Cục công nghệ thông tin Bộ Tư Pháp thanh L121 131 72.600.000 0
'21/01/ Cục công nghệ thông tin Bộ Tư Pháp thanh
21 2016 | NTTK00733 | toán tién hang dot 2 theo HD 1411 131 1121 0 72.600.000
20172016 STM00215 rút tiễn mặt nhập quỹ Hi 1121 67.000.000 0 om 1/2016 | STM00215 | rúttiễnmặt nhập quỹ 1121 1111 0 67.000.000
3/017201 5 | UNC00684 | Thanh toán tiên hàng theo INV.1122001109_ | 331 1121 203.808.735 0 £3/01/2016 | UNC00684 | Thanh toán tiền hang theo INV 1122001109 _| 1121 331 0 203.808.735
SN I 6 |Ì NTTK00552 | Lãi nhập vốn 1121 515 37.201 0
Tan I6 NTTK00603_| OSP thanh toán tiện cước dịch vụ Mizu 9 T2I iI 955.558.961 0
29/0 /2016 thanh toán tiên cước dịch vụ Mizu 9 131 1121 0 955.558.961
SO Ló viện K thanh toán tiên hàng trong kỳ 1121 131 1.147.349.500 0
Se 502016 | STM009o 300 12016 STM00199 iên K thanh toán tiễn hàng trong kỳ ửi ngân hàng Yê nhập quỹ tiễn mặt _ | 1121 i nga hing vẻ nhập quỹ tiên mặt —_ | 1IL1 131 in 1121 1121 275.000.000 0J 0 1147349500 275.000.000 3
2016 | STM00197 út tiên mặt nhập/quỹ`` < 5 H2I HH 0 6.000.000
3 i h toan tiénfianig cho AFIN theo HD s
2016 | UNGọ 1215/HDK-ƒAZETVN-AFIN tt 1121 145.000.000 9
30/ hanh ning cho AFIN theo HD s
3 me UNC00663 KTAZETVN-AFIN 121 331 0 145.000.000 oe PBCC00232 | Phan bd chiphkCCDC thang | nim 2016 1542 242 1379.847 5 =
Mop oe PBCC00232 | Phan bd chiphi CCDC thang 1 năm 2016 242 1542 0 1379 : nạn He | PT00013 | Thu lại tiên thanh toán thừa 1111 331 1.000.000
242016 | PT00013 — | Thu lai tién than todn thira vo 331 Mit : 1.000.000 re] DI Y3 1.1111112.111XX5.41L011.L111 re ] Cộng số phát sinh a HS
% ữ x ù cõ Appa :A a Trich so cal en inde tai cong ty Co Phan azet Viét Nam: mau sô 3.4 Số cái tiên mặt
Công ty cổ phần AZET Việt Nam ps01B, nhà C3, Phường Nghia Tân, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội
SỎ CÁI
Kế toán giảm tiền mặt tại công ty CP AZET Việt Nam
s Trong kỳ, nghiệp vụ mua hàng hóa, thiết bị thanh toán bằng tiền mặt
- Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT liên 2
+ Bảng kê mua hàng hóa
+ Phiếu chỉ - Định khoản: No TK 156, 153, 242, 642
Nợ TK 133: Thuế GTGT ( nếu có) Có TK 1111: Tiền mặt
Ví dụ 3: Ngày 07/01/2016 Công ty mua dàn âm thanh DVD Sonytheo HD số 0479453, số tiền 3.317.273 đồng, thuế GTGT 10% là 331.727 đồng, Sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, phân bổ giá trị 2 năm
+* Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT liên 2
* Định khoản: Nợ TK 242: 3.317.273 đồng
Nợ TK 133: 331.727 đồng Có TK 1111: 3.649.000 đồng
Mẫu số 3.5: Mẫu phiếu chỉ tại công ty CP 4ZET Việt Nam
AZ E T | a, ằ (Ban hành theo Thụng tư số:200/2014/TT-BTC
Connect Strength - Share Success ngày24/12/2014 của BTO
PHIẾU CHI
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Mai Anh Địa chỉ: Công ty TNHH Sản xuất Truyền thông IDS
Lý do chỉ tiền: Chí tiền mua công cụ dụng cụ
Số tiền: 3.649.000 đồng.(Viết bằng chữ):.ba triệu, sáu trăm bốn mưươi:chín nghìn đồng chẫn./
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủquỹ Ngườilập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
LINH Hà hà Mai Anh
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Mẫu số 3.6:Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng liên 2
Mã đơn vỊ đống đa, Hà Nội Số điện thoại:0985.985.965 Số tài khoản:
Mã số thuế: 0105691837 CONG TY TNHH SAN XUẤT TRUYEN THONG IDS Địa chỉ: Số 6, ngõ 44, Pháo Đài Láng, Phường Láng thượng, Quận
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
biểu 01) s* Trong kỳ, giảm tiền mặt đo ứng trước tiền cho nhà cung cấp, khách hàng
- Định khoản: Nợ TK.331: Phải trả người bán, nhà cung cấp
Có TK 1111: Tiền mặt Ví dụ 5: Ngày 07/01/2016 Công ty ứng trước tiền hàng cho công ty Bích
Kim Ngân số tiền: 5.760.000 đồng theo hợp đồng số 07012016/
- Mẫu phiếu chỉ ofa x ty AZET tuong tu mau nhiều chỉ ( mẫu số 3.5)
Căn cứ chứng từ sốc, kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào số nhật ký chung ( mẫu số 3.3) và số cái tiền mặt ( mẫu số 3.4) Sổ quỹ tiền mặt ( phụ biểu 01)
3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
3.2.2.1 Chứng từ sử dụng, thủ tục hạch toán và trình tự luân chuyền chứng từ
+ Giấy nộp tiền vào tài khoản tiền gửi
- _ Quy trình luân chuyển chứng từ và quy trình vào số tương tự đối với Tiền mặt tại công ty, mục 3.1.1.1
3.2.2.2 Tài khoản sử dụng và quy trình hạch toán
- _ Tài khoản sử dụng: tài khoản tiền gửi ngân hàng : số hiệu tài khoản 112
+Tiền gửi ngân hàng tiền Việt nam: 1121
+ Tiền gửi ngân hàng tiền Ngoại tê: 1122 -_ Quy trình hạch toán: |
1) Kế toán làm tăng tiền gửi ngân hàng: s Trong kỳ công tý bán hàng hóa địch vụ, thu bằng tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ sử dựng: + Hóa đơn GTGT
+ Giấy báo có của ngân hàng + Bảng kê hàng hóa
- Định Pr : No TK 1121: Tiền gửi ngân hàng có TK 511: Doanh thu hàng hóa dịch vụ
& 2Có TK 3331:thuế GTGT (nếu có) Tn rung tâm nghiên cứu công nghệ tin học nghiệp vụ
Xí dụ ]: Ngày-15/ð1⁄2 thanh toán tiền có HD số 032015/HDKT/AZETVN-TTTH/H49 số tiền:
-_ Chứng từ sử dụng: + giấy báo có của ngân hàng
+ Bảng kê bán hàng + Hóa đơn GTGT
-_ Định khoản: Nợ TK 1121: 721.500.000 đồng
Có TK 131: 721.500.000 đồng Mẫu số 3.7 Hóa đơn giá trị gia tăng mà công ty lập giao cho khách hàng
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT TRUYEN THONG IDS Địa chỉ: Số 6, ngõ 44, Pháo Đài Láng, Phường Láng thượng, Quận đống đa, Hà Nội Số điện thoại:0985.985.965
HOA ĐƠN “ - Mẫu số; 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DS /11P £ ` 1
Liên 2: Giao cho khách hàng 00000127
Ngày 15 tháng 01 năm 2016
Họ và tên người mua hàng: Triệu Quốc Đạt Tên đơn vi: Trung tâm nghiên cứu công nghệ tin học nghiệp vụ Địa chỉ: cầu giấy, Hà Nội
-Hỡnh thức thanh toỏn: CK MST: 2 ơ
STT | Tên hàng hóa, dich vụ Đơn vị | Số lượng | Đơn giá Thành tiền tính
1 toán tiền hàng theo HD số [Bộ 1 655.909.091 | 655.909.091
032015/HDKT/AZETVN- TTTH/H49
tiền 65.000.000 đồng
- Chứng từ sử dụng : + Giấy báo có của ngân hàng công thương
Căn cứ giấy báo có của ngân hàng, kế toán định khoản sau:
- Định khoản: Nợ TK 1121: 65.000.000 đồng
Căn cứ vào chứng từ góc, kế toán phản ánh vào số nhật ký chung mẫu 3.3 sổ cdi tiộn mặt 3.4, mẫu sổ tiền gửi ngõn hàng ( mẫu sổ 3 ẽ 0) ,sổ quỹ tiền gửi ngân hàng ( phự biểu 02)
‹* Trong kỳ, các nghiệp ýụ kinh tế pháẾ Sinh khác làm tăng tiền gửi ngân hàng:
- Chứng từ sử dụng: + Giấy báo có - Định khoản: Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 515: Doanh thu tài chính Có TK 711: Thu nhập khác : ? Có TK 341: Chỉ phí lãi vay
Vị dụ 3: Ngày /01/2016, nhận được giấy báo có của ngân hàng Nông Z
Nghiép Va Phat trié Nong thôn về chỉ phí lãi vay, số tiền: 37.201 đồng
- Chứng fừSử dụ Căn cứ giấy báo có: :kế toán định khoản:
Có TK 515: 37.201 đồng s “Giay báo có của ngân hàng
Căn cứ vào chứng từ, kế toán phản ánh vào số nhật ký chung mẫu 3.3, số cái tiền gửi mẫu 3 ] 0, số quỹ tiền gửi phân phụ biểu 02
2) Kế toán các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng s Mua hàng hóa, dịch vụ thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ: + Hóa đơn giá trị gia tăng liên 2
+ Giấy báo nợ của ngân hàng - Dinh khoan: Nợ TK 156: Hàng hóa
Nợ TK 331: Phải trả người bán
Nợ TK 133: Thuế GTGT ( Nếu có) Có Tk 1121: Tiền gửi ngân hàng
Xí dụ 1: Ngày 07/01/2016 Thanh toán 10% tiền hàng cho công ty Hải Anh theo
HD số 30122015, số tiền: 111.969.000 đồng
- _ Chứng từ sử dụng: + Uỷ nhiệm chỉ
- Dinh khoan: Nợ TK 331: 111.969.000 đồng _
Mẫu số 3.8: Trích mẫu ủy nhiệm chỉ của công ty CP Azet việt nam (irích nguồn số liệu từ phòng tài chính
Liên 2: giao cho khách hàng
CHUYEN KHOAN, CHUYEN TIEN THU, DIEN (A/T, MIT, TT) Số (Nð)
Tên đơn vị trả tien (Payer): CTY CP AZET Việt Nam Lập ngày (issue date) Số tài khoản (Accounf No.): 1407 100 4617166 PHẦN DO.NGÂN HÀNG GHI
Tai Ngan hang (At bank): Techcom Bank TÀI KHOẢN NỢ
Chi nhanh (Branch): Thanh Xuan Tỉnh, TP : Hà “
Tên đơn vị nhận tiền: công ty TNHH Thương mại và du lịch Hà
Anh Số tai khoan (Account No.):14025177445016 sẻ SP ca i
Tai Ngan hang (At bank): techcombank TAI KHOAN CO
Chi nhánh: Hàng bông Tỉnh: Hà Nội (Credit Account)
Số tiền bằng chữ (Amount in words): một trăm mười một friệu, — - chín trăm sáu mươi chín nghìn đồng chẵn./ SÓ TIỀN BẰNG SÓ
(Amount in number) Nội dung (details of payment): công ty thanh todn tién hangtheo _ 111.969.000 eee hợp đồng số 30122015 Đơn vị trả tiễn Ngân hàng A (Bank A) Nga hang A (Bank a à te): Ghi so ngay (Settlement date):
Kế toán khoan cha gah / SMFS aah (ttioment date) | ee ett a many een : 8
Kế toán Trưởng phòng kề toán | Kê toán Trưởng phòng kê toán liêu MP” ce (Teller) (Teller Manager) | (Teller) (Teller Manager)
0, mẫu số quỹ tiền gửi ( phụ biểu 02) y rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, làm giảm tiền gửi ng tu, lam tăng tiền mặt
` + Giấy báo nợ ngân hàng
Căn cứ chứng từ, kê toản phân ánh vào sô nhật ký chung máu sô 3.3, mau
Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng
Vi du 2: Ngày 29/01/2106, Công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 275.000.000 đồng
- Chứng từ sử dụng: + Phiếu thụ ngày 29/01/2106
+ Giay báo nợ của ngân hàng
- Định khoản: Nợ TK 1111: 275.000.000 đồng
Mẫu số 3.9: Mẫu giấy báo nợ:
* „ un PHIẾU BÁO NỢ tha
GAN HANG QUẦN ĐỘI Ngay/Date: 29/01/2016