Nghiên cứu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần tập đoàn á long, chương mỹ, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN Á LONG, CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp Khóa Hà Nội, 2021 : ThS Bùi Thị Sen : Nguyễn Thị Huệ : 62C-KTO : 2017-2021 LỜI CẢM ƠN Để chuẩn bị cho q trình tốt nghiệp hồn thành khóa học trường Đại Học Lâm Nghiệp, trí khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh em tiến hành nghiên cứu đề tài: “Nghiên cứu công tác kế toán vốn tiền khoản toán Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long, Chương Mỹ, Hà Nội” Để hồn thành khóa luận em nhận giúp đỡ thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn Th.S Bùi Thị Sen, anh chị Công ty tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực khóa luận Đến khóa luận hồn thành, em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cô giáo Th.S Bùi Thị Sen, anh chị kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 16 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Nguyễn Thị Huệ i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.2 Kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.1.3 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 11 1.1.4 Kế toán tiền chuyển 13 1.2 Kế toán khoản toán doanh nghiệp 15 1.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 15 1.2.2 Kế toán khoản phải trả người bán 16 1.2.3 Kế toán khoản toán khác 17 1.2.4 Kế toán khoản tạm ứng 20 Chương ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN Á LONG 21 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Á Long 21 2.1.1 Thông tin Công ty 21 2.1.2 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Công ty 21 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 22 2.3 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 24 2.4 Đặc điểm nguồn lao động công ty 25 2.5 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm (2018 – 2020) 27 2.6 Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2018 – 2020) 30 2.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triền Công ty thời gian tới 33 ii 2.7.1 Thuận lợi 33 2.7.2 Khó khăn 33 2.7.3 Phương hướng phát triển 34 Chương THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN Á LONG 35 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn Công ty 35 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phận kế tốn Cơng ty 35 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 35 3.1.3 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng Công ty 37 3.1.4 Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Cơng ty 38 3.1.5 Chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 38 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long 38 3.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty 38 3.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty 54 3.3 Kế toán khoản tốn cơng ty 58 3.3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng công ty 60 3.3.2 Kế toán khoản phải trả cho người bán Cơng ty 64 3.3.3 Kế tốn khoản toán khác 68 3.4 Đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán Cơng ty CP Tập đồn Á Long 74 3.4.1 Nhận xét thực trạng kế toán vốn tiền khoản toán 74 3.4.2 Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty 75 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU iii DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt  BQ  Lh BHXH BHYT BHTN BH BPBH BPQL CPBH CPQLDN CNV CP CM CPXM CA CMT CK DTT DV DT ĐTXDCB GTGT GBP GTCL GBC GBN GNT HKD HĐ HĐQT HĐKD HĐ HB KQKD Nội dung viết tắt Tốc độ phát triển bình qn Tốc độ phát triển liên hồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Bán hàng Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lý Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Công nhân viên Cổ phần Chương Mỹ Cổ phần xi măng Công an Chứng minh thư Chuyển khoản Doanh thu Dịch vụ Doanh thu Đầu tư xây dựng Giá trị gia tăng Bảng anh Giá trị lại Giấy báo có Giấy báo nợ Giấy nộp tiền Hồng Kông đô la Hoạt động Hội đồng quản trị Hoạt động kinh doanh Hóa đơn Hịa Bình Kết kinh doanh iv Chữ viết tắt KD KPCĐ KTTH LK NH NG NT NN NTGS NXB PTNT PT PC PXK PKT SXKD SP SX SH SHTKĐƯ TK TNHH TSCĐ TSDH TSNH TGNH TĐPTLH TĐPTBQ TC USD UNC VN VPP XDCB Nội dung viết tắt Kinh doanh Kinh phí cơng đồn Kế tốn tổng hợp Liền kề Ngân hàng Ngun giá Ngày tháng Nông nghiệp Ngày tháng ghi sổ Nhà xuất Phát triển nông thôn Phiếu thu Phiếu chi Phiếu xuất kho Phiếu kế toán Sản xuất kinh doanh Sản phẩm Sản xuất Số hiệu Số hiệu tài khoản đối ứng Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tiền gửi ngân hàng Tốc độ phát triển liên hoàn Tốc độ phát triển bình qn Tài Đơ la mỹ Ủy nhiệm chi Việt Nam Văn phòng phẩm Xây dựng v DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty (31/12/2020) 24 Biểu 2.2 Tình hình lao động Công ty (31/12/2020) 27 Biểu 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty qua năm (2018 – 2020) 29 Biểu 2.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2018-2020) 32 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt 10 Sơ đồ 1.2: Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 12 Sơ đồ 1.3: Kế toán tổng hợp tiền chuyển 15 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 23 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 36 Sơ đồ 3.2: Hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty 37 Sơ đồ 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 39 Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 40 Sơ đồ 3.5: Sơ đồ quy trình hạch tốn tiền mặt Cơng ty: 41 Sơ đồ 3.5 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng 54 Sơ đồ 3.6 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 55 Sơ đồ 3.7 Quy trình giao dịch với khách hàng Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long 60 Sơ đồ 3.8: Sơ đồ hạch toán khoản tạm ứng, phải trả 60 vii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu số 3.1: Phiếu thu tiền 42 Mẫu sổ 3.2: Sổ quỹ tiền mặt 43 Mẫu số 3.3: Trích sổ Nhật ký chung 45 Mẫu số 3.4: Trích sổ TK 1111 51 Mẫu sổ 3.5: Giấy nộp tiền 55 Mẫu sổ 3.6: Giấy báo có 55 Mẫu sổ 3.7 Sổ tiền gửi ngân hàng 57 Mẫu số 3.8.Trích sổ TK1121 58 Biểu số 3.9 Trích sổ chi tiết TK131 62 Biểu số 3.10 Trích sổ TK1311 62 Mẫu sổ 3.11 Hóa đơn GTGT 65 Mẫu số 3.12: Trích Sổ chi tiết tài khoản TK3311 59 Mẫu sổ 3.13: Trích Sổ TK331 60 Mẫu sổ 3.14 Trích sổ chi tiết TK3383 69 Mẫu sổ 3.15 Trích sổ TK338 70 Mẫu số 3.16 Trích sổ TK141 73 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi doanh nghiệp phải ln nhận thức đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế tốn, cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý Nó khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị, cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn hay thiếu vốn kinh doanh Từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị kế tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóngvai trò sở ban đầu đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh Xét tầm quan trọng tính cấp thiết kế toán vốn tiền khoản toán nên em chọn đề tài: “Nghiên cứu công tác kế toán vốn tiền khoản toán Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long, Chương Mỹ, Hà Nội” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long làm sở đề xuất ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống sở lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền nhiệm vụ tổ chức huy động vốn lưu động dự trữ đáp ứng nhu cầu trình hoạt động sản xuất kinh doanh tiết kiệm vốn Trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng nhu cầu vốn, doanh nghiệp vay ngân hàng tổ chức tài để bổ sung vào nguồn vốn lưu động doanh nghiệp xem xét thay đổi kết cấu loại tài sản lưu động dự trữ thông qua tỷ trọng loại Ngoài việc xem xét biến động “Vốn tiền” quan trọng phù hợp với tính chất quy mô sản xuất kinh doanh công ty Giữa vốn tiền tình hình dự trữ vốn tiền có quan hệ chặt chẽ với Như ngồi việc xem xét tình hình tăng giảm nguồn vốn, tình hình biến động tài sản lưu động dự trữ thực tế phục vụ cho việc đảm bảo sản xuất kinh doanh việc tính tốn mức độ đảm bảo thừa hay thiếu nguồn vốn lưu động Công ty bị chiếm dụng vốn để có giải pháp xử lý kịp thời Ngồi việc xét ưu nhược điểm công tác quản lý sử dụng vốn tiền quan trọng Công ty phải xác định rõ ràng hợp lý nguồn vốn lưu động cho việc dự trữ tài sản lưu động để cho nhu cầu vốn lưu động phải phù hợp với tính chất quy mô sản xuất kinh doanh Công ty thường thể kế hoạch dự trữ tài sản lưu động Dự trữ tiền mặt quỹ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh phải đảm bảo đủ số lượng, tránh ứ đọng thiếu hụt, phải sử dụng hợp lý theo nguyên tắc Trong quan hệ với khách hàng khoản nợ vay phải thường xuyên cân đối kịp thời, phải phân tích để xác định nguyên nhân ác khoản Nợ phải thu khoản Nợ phải trả 3.4.2.3 Một số ý kiến đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty  Ý kiến thứ nhất: Công ty nên trả lương cho công nhân qua thẻ ATM: 76 Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền Ngân hàng diễn nhanh chóng thuận lợi, cơng ty nên tốn lương qua hệ thống ngân hang nhằm đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, hạn chế tiêu cực xảy q trình tốn, giảm tải cơng việc thu chi tiền mặt cho thủ quỹ Và thuận tiện lao động làm cơng trình xa phải công tác  Ý kiến thứ hai: Công ty nên định kỳ đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt Kế toán nên định kỳ tiến hành kiểm kê quỹ hàng ngày theo yêu cầu quản lý bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập Ban kiểm kê, Thủ quỹ Kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất Phiếu thu, Phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo cho giám đốc xem xét để xác định số chênh lệch (nếu có) lượng tiền tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ Đồng thời, sau kiểm kê phải lập “Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt” làm minh chứng để ghi sổ kế toán số tiền chênh lệch quy trách nhiệm vật chất phát sinh chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt lập theo mẫu sau (Phụ biểu 05) Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: - Một thủ quỹ lập - Một Kế toản tiền mặt Kế toán toán lập Chênh lệch kiểm kê xử lý sau:  Trường hợp thiếu so với sổ quỹ kiểm kê: - Nếu chênh lệch thiếu tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: Dựa vào biên kiểm kê kế toán điều chỉnh số liệu sổ sách với số liệu thực tế kiểm kê (điều chỉnh số liệu tiền mặt sổ sách giảm xuống số liệu tiền mặt tồn thực tế quỹ), kế toán ghi sổ sau: Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 111 – Tiền mặt 77 - Khi xác định nguyên nhân: Công ty xử lý sau Nợ TK 1388 - Phải thu khác (Phải thu tiền bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt (Người phạm lỗi nộp tiền bồi thường) Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (nếu trừ vào tiền lương người phạm lỗi) Có TK 138 - Phải thu khác  Trường hợp thừa so với sổ quỹ kiểm kê - Nếu chênh lệch thừa tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: - Nợ TK 1111 – Tiền mặt Có TK 3381 – Tài sản thừa chờ xử lý - Khi xác định nguyên nhân: - Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác Có TK 711 – Thu nhập khác Kế tốn nên tiến hành trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi để giảm thiểu rủi ro cho công ty trường hợp không thu hồi khoản Phải theo dõi thường xuyên biến động tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để từ biết số lượng tiền tồn Cơng ty có phương án thích hợp kinh doanh Nếu số dư TK 111, 112 thấp Cơng ty phải vay ngân hàng tổ chức tín dụng để đủ lượng tiền chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Việc sử dụng quản lý nguồn vốn tiền hay nguồn vốn tồn dạng hàng hóa, cơng nợ…sao cho phù hợp, chặt chẽ tạo điều kiện gia tăng khả tốn Điều có nghĩa gia tăng khả cạnh tranh cho công ty, khía cạnh cần phát huy Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình tài khách hàng để tránh rủi ro khơng thu tiền Công ty nên tiến hành đối chiếu công nợ định kỳ với khách hàng nhà cung cấp để đảm bảo tính xác khoản hạch tốn cơng nợ để có biện pháp khắc phục kịp thời xảy sai sót q trình hạch toán 78 KẾT LUẬN Trong thời gian nghiên cứu thực tế Cơng ty Cổ phần Tập đồn Á Long, kết hợp với lý thuyết học trường giúp em hiểu khẳng định tầm quan trọng cơng tác kế tốn, đặc biệt cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp Công tác vốn tiền cho ta thấy số vốn tiền có Doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền Quyết định phần tồn Doanh nghiệp kinh tế thị trường Do vậy, doanh nghiệp kế toán phải biết vận dụng từ lý luận vào thực tiễn cách linh hoạt, hợp lý, xác hiệu phải với quy định Bộ tài Sau thời gian thực tập nghiên cứu thực tế Cơng ty em thấy q trình tìm hiểu thực tế giai đoạn quan trọng, sinh viên chuẩn bị trường Vì điều kiện nghiên cứu cịn hạn chế, nên chun đề vào nghiên cứu vấn đề cơng tác nghiên cứu kế tốn vốn tiền khoản tốn Từ làm rõ ưu điểm đồng thời nêu nên số vấn đề hạn chế công tác kế toán vốn tiền khoản toán Dựa vào em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Do thiếu kinh nghiệm thực tế trình độ cịn hạn chế nên luận văn em khơng thể tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy khoa để em hoàn thiện luận văn tốt hơn, từ em tích lũy kiến thức sâu sắc cho trình làm việc thực tế sau Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ giảng viên hướng dẫn Th.S Bùi Thị Sen cán phịng tài kế tốn phịng ban khác Cơng ty q trình em thực tập hồn thiện luận văn Em xin chân thành cảm ơn ! 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi Trương Thị Thủy (2012), Giáo trình kế tốn tài chính,NXB Tài chính, Hà Nội GS.TS Nguyễn Văn Cơng (2013), Giáo trình Phân tích kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Đơng (2006), Giáo trình hạch tốn kế toán doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Đặng Ngọc Hùng (2009), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc dân, Hà Nội Đặng Thị Loan (2009), Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội GS.TS Phan Công Nghĩa, PGS.TS Bùi Đức Triệu (2012), Giáo trình Thống kê kinh tế, NXB Đại học kinh tế Quốc dân PGS.TS Nguyễn Thị Kim Thúy (2010), Giáo trình Nguyên lý thống kê, NXB Thống kê Một số khóa luận tốt nghiệp trường PHỤ LỤC Số TT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 PHỤ BIỂU 01: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi Ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 121 Chứng khoán kinh doanh 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 136 Phải thu nội 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội khác 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1386 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 151 Hàng mua đường 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ, dụng cụ 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hóa 157 Hàng gửi bán 211 Tài sản cố định 2111 2112 2113 18 214 2141 2142 2141 2147 19 20 217 228 21 229 2291 2292 2293 2294 22 241 2411 2412 2413 23 242 24 25 331 333 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 TSCĐ hữu hình TSCĐ th tài TSCĐ vơ hình Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng tổn thất tài sản Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác 3339 26 27 334 335 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả 29 338 Phải trả, phải nộp khác 30 341 Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nợ th tài Dự phịng phải trả Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phịng phải trả khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3411 3412 31 352 3521 3522 3524 32 353 3531 3532 3533 33 356 3561 3562 34 411 4111 4111 4118 35 36 37 38 413 418 419 421 4211 4212 39 511 5111 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa 5112 5118 40 515 41 611 43 44 45 632 635 642 6421 6422 46 711 47 48 811 821 49 911 Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh Phụ biểu 02: Giấy báo có số 116 Số 116 GIẤY BÁO CĨ Ngày 28/10/2016 Mã GDV : Bùi Thùy Linh KH : 56221 Số GD Kính gửi : CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀNMã Á LONG 541 Mã số thuế : 0104191895 Hơm chúng tơi xin thơng báo ghi Có tài khoản khách hàng với nội dung sau : Số tài khoản ghi có: 2300421101310075 Số tiền số :980.000.000 Số tiền chữ : Chín tram tám mươi triệu đồng chẵn Nội dung : Công ty TNHH Cơng thắng Thanh tốn tiền nợ cịn lại lơ S01.45-BR Giao dịch viên Kiểm soát Phụ biểu 03: Giấy đề nghị tạm ứng số 015 Đơn vị: Công ty CPTĐ Á Long Mẫu số 03 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Bộ phận: Bán hàng ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 02 tháng 12 năm 2020 Số: 015 Kính gửi: Phịng kế tốn Tên tơi là: Lê Lương Mạnh Bộ phận (hoặc Địa chỉ): Phòng bán hàng Đề nghị cho tạm ứng số tiền 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Tạm ứng công tác Thời hạn tốn: Hết thời gian cơng tác Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 04: Ủy nhiệm chi số 132 ỦY NHIỆM CHI AGRIBANK Số:132 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày: 31/12/2020 PHẦN DO N.H GHI: TÊN ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN Á LONG TÀI KHOẢN NỢ Số tài khoản: 2300421101310075 Tại NH: Tỉnh, TP: HN NN & PTNT TÊN ĐƠN VỊ NHẬN TIỀN: BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN CHƯƠNG TÀI KHOẢN CÓ MỸ Số tài khoản: 37.419.041.230 Tại NH: Kho bạc huyện Chương mỹ Số tiền chữ: Bảy mươi lăm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Tỉnh, TP: HN Số tiền số (VND) 75.200.000,00 Nội dung tốn: Cơng ty cổ phần tập đồn long nộp tiền bảo hiểm T12.2020 Ngân Hàng A ĐV trả tiền: Kế toán Chủ tài khoản Ngân Hàng B Ghi sổ ngày: Kế tốn Ghi sổ ngày: Trưởng phịng kế tốn Trưởng Kế tốn phịng kế tốn Phụ biểu 05: Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo QĐ số: 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/08/2016 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: - Ông/Bà đại diện kế toán - Ông/Bà đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I II Số dƣ theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại X X - Loại - Loại III Chênh lệch (III = I – II): x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Phụ biểu 06: Bảng lương khoản trích theo lương tháng 12.2020 Cơng ty CP Tập đồn Á Long Xn Mai - Chương Mỹ - Hà Nội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2020 STT Họ tên I Chức vụ Lương - BP QL Ngày công Lương thực tế Các khoản trích theo lương BHXH BHYT BHTN (1% ) (17.5% ) (3% ) 28.350.000 4.860.000 1.620.000 Tổng số Các khoản phải khấu trừ vào lương BHXH BHYT BHTN (8% ) (1,5% ) (1% ) 12.960.000 2.430.000 1.620.000 Thực lĩnh 162.000.000 700 161.384.615 161.384.615 Vũ Văn Long GĐ 12.000.000 26 12.000.000 12.000.000 2.100.000 360.000 120.000 960.000 180.000 120.000 10.740.000 Nguyễn Thu Hoài KTTH 12.000.000 26 12.000.000 12.000.000 2.100.000 360.000 120.000 960.000 180.000 120.000 10.740.000 Lê Thị Linh KTV 8.000.000 24 7.384.615 7.384.615 1.400.000 240.000 80.000 640.000 120.000 80.000 6.544.615 Nguyễn Thị Hoa KTV 8.000.000 26 8.000.000 8.000.000 1.400.000 240.000 80.000 640.000 120.000 80.000 7.160.000 Lê Hồng Hạnh KTV 8.000.000 26 8.000.000 8.000.000 1.400.000 240.000 80.000 640.000 120.000 80.000 7.160.000 Vũ Thị Hà KTV 8.000.000 26 8.000.000 8.000.000 1.400.000 240.000 80.000 640.000 120.000 80.000 7.160.000 Lê Quang Đạt NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 Nguyễn Thị Hằng HCNS 6.000.000 26 6.000.000 6.000.000 1.050.000 180.000 60.000 480.000 90.000 60.000 5.370.000 Lê Văn Duy NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 10 Lưu Thị Lan NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 11 Vũ Phương Hoa NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 12 Vũ Thị Mỹ NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 13 Vũ Thị Mỹ NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 … ……… … …… …… ……… ……… …… …… …… …… …… …… 144.374.615 4.475.000 …… II BP BH 73.000.000 312 73.000.000 73.000.000 12.775.000 2.190.000 730.000 5.840.000 1.095.000 730.000 59.965.000 Lê Thị Lan TP 12.000.000 26 12.000.000 12.000.000 2.100.000 360.000 120.000 960.000 180.000 120.000 10.740.000 Vũ Thị Huệ PP 10.000.000 26 10.000.000 10.000.000 1.750.000 300.000 100.000 800.000 150.000 100.000 8.950.000 Lê Thanh Thọ NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 Vũ Hà An NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 4.475.000 Đỗ Tiến NV 5.000.000 26 5.000.000 5.000.000 875.000 150.000 50.000 400.000 75.000 50.000 … ……… Tổng cộng … …… 235.000.000 Người lập biểu (Ký, họ tên) …… 1.012 ……… 234.384.615 ……… 234.384.615 …… 41.125.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) …… …… 7.050.000 …… 2.350.000 18.800.000 …… 3.525.000 …… 2.350.000 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 4.475.000 …… 204.339.615