TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH NGUYỄN THỊ THÙY DUNG Hà Nội[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUN VÀ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH NGUYỄN THỊ THÙY DUNG Hà Nội – Năm 2023 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUN VÀ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Thùy Dung Ngành đào tạo: Kế toán, kiểm toán phân tích tài NGƯỜI HƯỚNG DẪN: THS VŨ THỊ THÙY Hà Nội – Năm 2023 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN CAM ĐOAN Tên là: Nguyễn Thị Thùy Dung Mã sinh viên: 1911011027 Lớp: ĐH9KN Ngành: Kế tốn, Kiểm tốn phân tích tài Tơi thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: Kiểm sốt nội khoản mục vốn tiền Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Hà Phát Thịnh Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng hướng dẫn Thạc sĩ Vũ Thị thùy Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa công bố hình thức Nếu phát có hình thức gian lận tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Nhà trường pháp luật Hà Nội, ngày Cán hướng dẫn tháng năm 2023 Sinh viên ThS Vũ Thị Thùy Nguyễn Thị Thùy Dung i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC KÝ HIỆU CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ MỤC LỤC MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan đề tài nghiên cứu nước ngồi có liên quan 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu nước có liên quan CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Một số vấn đề kiểm soát nội doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 2.2 Sự cần thiết nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội doanh nghiệp 2.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng kiểm soát nội 2.2.2 Nguyên tắc xây dựng kiểm soát nội 2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội 2.3.1 Mơi trường kiểm soát 2.3.2 Đánh giá rủi ro 2.3.3 Hoạt động kiểm sốt 2.3.4 Thơng tin truyền thơng ii 2.3.5 Giám sát kiểm soát 2.4 Kiểm soát nội khoản mục vốn tiền 2.4.1 Đặc điểm KSNB vốn tiền 2.4.2 Các cứ, yêu cầu nguyên tắc kiểm soát nội vốn tiền 2.4.3 Các sai phạm thường gặp liên quan đến KSNB vốn tiền 2.4.4 Kiểm soát nội thu - chi tiền mặt 2.4.5 Kiểm soát nội thu – chi tiền gửi ngân hàng 2.4.6 Kiểm soát nội tiền chuyển 2.4.7 Kiểm soát nội ngoại tệ CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH 3.1 Giới thiệu chung Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 3.1.2 Đặc điểm kinh doanh 3.1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh 3.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 3.1.5 Tình hình tài kết kinh doanh 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội khoản mục vốn tiền Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh 3.2.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội khoản mục vốn tiền Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh 3.2.2 Kiểm soát nội tiền mặt 3.2.3 Kiểm soát nội tiền gửi ngân hàng 3.2.4 Kiểm soát nội tiền chuyển 3.2.5 Kiểm soát nội ngoại tệ iii CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HÀ PHÁT THỊNH 4.1 Nhận xét kiểm soát nội khoản mục vốn tiền Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh 4.1.1 Ưu điểm 4.1.2 Nhược điểm 4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội khoản mục vốn tiền Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Hà Phát Thịnh 4.2.1 Hoàn thiện KSNB tiền mặt 4.2.2 Hoàn thiện KSNB tiền gửi ngân hàng 4.2.3 Hoàn thiện KSNB tiền chuyển 4.2.4 Hoàn thiện KSNB ngoại tệ 4.2.5 Lập kế hoạch vốn tiền KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Kiến nghị DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nội dung chữ viết tắt KSNB Kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 11 12 13 14 v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong hoạt động kế toán doanh nghiệp cơng tác quản lý vốn tiền khoản tốn ln vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản trị Bởi việc quản lý vốn tiền khoản tốn có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh, quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường nội Mặt khác với phát triển kinh tế nước ta nay, quan hệ kinh tế đơn vị ngày đa dạng phong phú Nó khơng đơn hàng đổi lấy tiền lấy tiền đổi hàng mà cịn nảy sinh quan hệ tốn bù trừ lẫn nhau, chiếm dụng vốn, cạnh tranh… Những quan hệ địi hỏi phải có tin tưởng lẫn phải có phương pháp quản lý cho đạt an toàn tuyệt đối, tránh rủi ro kinh doanh Vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích tốn tức thời quan hệ tốn Vốn tiền cịn định phần tồn doanh nghiệp kinh tế thị trường Cơng tác hạch tốn vốn tiền cho ta thấy số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Giúp cho nhà quản trị nhà quản lý đơn vị dễ dàng đưa định kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức trên, thời gian thực tập Cơng ty em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền chọn đề tài viết chuyên đề tốt nghiệp là: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng Ty TNHH Hà Phát Thịnh “ Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói chung Kiểm soát nội vốn tiền công ty TNHH Hà Phát Thịnh - Đánh giá thực trạng Kiểm sốt nội vốn tiền cơng ty TNHH Hà Phát Thịnh - Đề xuất giải pháp nhằm góp phần đảm bảo cho khoản mục vốn tiền thực quy trình sử dụng có hiệu quả, mục đích Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng: Khoản mục vốn tiền - Phạm vị nghiên cứu: Công ty TNHH Hà Phát Thịnh Phương pháp nghiên cứu Khóa Luận Kiểm Sốt Nội Bộ các phương pháp nghiên cứu chủ yếu: Trên phương pháp luận qui nạp, phương pháp nghiên cứu áp dụng để thực đề tài bao gồm: - Đối với thơng tin thứ cấp: Nghiên cứu từ giáo trình, tài liệu, sách báo Đồng thời áp dụng phương pháp nghiên cứu công ty để thu thập thông tin từ sở liệu công ty TNHH Hà Phát Thịnh Số liệu thứ cấp thu thập từ phịng kế tốn tài chính, phịng kinh doanh cơng ty - Khóa Luận Kiểm Sốt Nội Bộ đối với thơng tin sơ cấp: Thu thập cách thiết kế câu hỏi điều tra cán nhân viên thuộc công ty TNHH Hà Phát Thịnh - Phương pháp xử lý thông tin: Kết hợp phương pháp thống kê lượng hóa kết phân tích yếu tố mơi trường kiểm sốt nội - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với phương pháp nghiên cứu định lượng, đó: Phương pháp nghiên cứu định tính sử dụng nghiên cứu