Nghiên cứu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng và thương mại 555 việt nam mỹ đình hà nội

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI 555 VIỆT NAM, MỸ ĐÌNH, HÀ NỘI Ngành : Kinh tế Mã số : 7310101 Giáo viên hướng dẫn : Dương Thị Thanh Tân Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phương Lớp : K61 – Kinh tế Khóa học : 2016 - 2020 Hà Nội - 2020 i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực khóa luận tốt nghiệp này, em cố gắng kết hợp kiến thức lý luận thực tế, nhiên thời gian thực tập có hạn, khả lý luận nhƣ kiến thức thực tế em cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc góp ý thầy cán bộ, nhân viên phịng kế tốn cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam để khóa luận em đƣợc hồn thiện Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành giảng viên hƣớng dẫn Ths.Dƣơng Thị Thanh Tân trực tiếp hƣớng dẫn, bảo tận tình giúp đỡ em suốt q trình thực hồn thành luận văn Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến tồn thể thầy trƣờng Đại học lâm nghiệp nói chung thầy giảng viên khoa Kinh tế quản trị kinh doanh nói riêng truyền dạy cho em kiến thức hữu ích suốt năm học qua Trong thời gian thực tập công ty, đƣợc quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo nhƣ cán nhân viên kế tốn cơng ty Em xin bày tỏ lịng biết ơn lãnh đạo, phòng ban đặc biệt cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy cô dồi sức khỏe thành cơng nghiệp Đồng thời kính chúc tồn thể ban lãnh đạo nhƣ cán nhân viên công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam đạt đƣợc nhiều thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày…tháng…năm Sinh viên thực Nguyễn Thị Phƣơng i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC MẪU SỐ viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Phân loại vốn tiền 1.1.4 Vai trò vốn tiền doanh nghiệp 1.1.5 Yêu cầu quản lý vốn tiền 1.1.6 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2 Kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 1.2.2 Đặc điểm hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.3 Vai trò kế toán vốn tiền 1.2.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.5 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.2.6 Kế toán tiền mặt quỹ 10 1.2.7 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 Chƣơng ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI 555 VIỆT NAM 20 ii 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 20 2.1.2 Nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 22 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 22 2.2 Đặc điểm nguồn lực Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 24 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 24 2.2.2 Tình hình lao động cơng ty 26 2.2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 28 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2017 2019 31 2.4 Thuận lợi, khó khăn, phƣơng hƣớng phát triển Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam thời gian tới 34 2.4.1 Thuận lợi 34 2.4.2 Khó khăn 34 2.4.3 Phƣơng hƣớng phát triển 34 Chƣơng THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH36 XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI 555 VIỆT NAM 36 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 36 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 36 3.1.2 Các chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty 37 3.1.3 Hình thức tổ chức sổ kế tốn áp dụng cơng ty 38 3.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 39 iii 3.2.1 Phân loại vốn tiền công ty 39 3.2.2 Hệ thống tài khoản công ty sử dụng 39 3.2.3 Kế toán tiền mặt quỹ 39 3.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 52 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 61 3.3.1 Đánh giá thực trạng chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 61 3.3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 63 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH Bán hàng BQ Bình qn CP Chi phí CT Chuyển tiền CCDV Cung cấp dịch vụ CPQLKD Chi phí quản lý kinh doanh DT Doanh thu DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính GBC Giấy báo có HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài NH Ngân hàng NKC Nhật ký chung LN Lợi nhuận LNT Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn NG Nguyên giá VND Việt Nam đồng v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty tính đến ngày 31/12/2019 25 Bảng 2.2: Tình hình lao động cơng ty tính đến ngày 31/12/2019 27 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm (2017-2019) 29 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm (20172019) 32 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt đồng Việt Nam 13 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ 14 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng (VND) 18 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng (Ngoại tệ) 19 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 23 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 36 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 38 vii DANH MỤC MẪU SỐ Mẫu số 01: Phiếu thu tiền mặt 41 Mẫu số 02: Phiếu thu tiền mặt 41 Mẫu số 03: Giấy rút tiền Ngân hàng Shinhanbank 42 Mẫu số 04: Mẫu giấy vay tiền 43 Mẫu số 05: Sổ quỹ tiền mặt 44 Mẫu số 06: Sổ nhật ký chung (trích) 45 Mẫu số 07: Trích Sổ tài khoản 111 – Tiền mặt 47 Mẫu số 08: Hoá đơn GTGT số 369 49 Mẫu số 09: Hoá đơn GTGT số 372 50 Mẫu số 10: Phiếu chi tiền mặt số TT11-043 51 Mẫu số 11: Phiếu chi tiền mặt T12-029 52 Mẫu số 12: Giấy báo có Ngân hàng 53 Mẫu số 13: Giấy báo có Ngân hàng 54 Mẫu số 14: Sổ tài khoản 112 (trích) 55 Mẫu số 15: Đề nghị toán Nguyễn Văn Kiên 57 Mẫu số 16: Đề nghị toán Nguyễn Thị Tâm 58 Mẫu số 17: Uỷ nhiệm chi số 710 59 Mẫu số 18: Uỷ nhiệm chi số 756 59 Mẫu số 19: Bảng kê chi tiền mặt 64 Mẫu số 20: Bảng kê kiểm quỹ 64 Mẫu số 21: Sổ tiền gửi ngân hàng 65 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Nền kinh tế bối cảnh khơng ngừng tăng trƣởng với mở rộng phát triển không ngừng doanh nghiệp nƣớc, yêu cầu chất lƣợng kế toán ngày tăng theo cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo đƣợc thể xác tình hình tài hoạt động đắn doanh nghiệp Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng ln có đóng góp lớn cơng tác hạch tốn kế tốn Tổ chức đƣợc hệ thống thơng tin kế tốn khoa học hiệu nhân tố quan trọng Vốn tiền khoản mục quan trọng doanh nghiệp, phần tài sản lƣu động doanh nghiệp tồn dƣới hình thức tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nƣớc khoản tiền chuyển Vốn tiền đƣợc dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi trả chi phí cho doanh nghiệp Tuy nhiên vốn tiền khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc cần phải có lƣợng vốn cần thiết, lƣợng vốn phải gắn liền với quy mơ điều kiện sản xuất kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Xuất phát từ đặc điểm mong muốn đƣợc tìm hiểu rõ phần hành Vốn tiền doanh nghiệp, thời gian thực tập công ty TNHH Xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam, em lựa chọn đề tài “Nghiên cứu công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam, Mỹ Đình, Hà Nội” để làm luận tốt nghiệp  Trình tự hạch tốn Khi nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng, kế toán hạch toán vào sổ nhật ký chung để đối chiếu số liệu công ty với ngân hàng, thủ quỹ đối chiếu số liệu sổ quỹ với số liệu sổ sổ nhật ký chung Ví dụ 3.9: Ngày 25/11/2019 Nhận đƣợc giấy báo có Ngân hàng Shinhanbank việc Cơng ty TNHH BF-AIR CONDITIONER chuyển khoản Tạm ứng 30% hợp đồng 20191111/BF-555 ký ngày 11.11.2019 Số tiền 860.400.000 đồng Căn phiếu hạch toán (Mẫu số 12), kế toán định khoản: Nợ TK 1121: 860.400.000 đồng Có TK 1311: 860.400.000 đồng Ví dụ 3.10: Ngày 26/12/2019 Nhận đƣợc giấy báo có Ngân hàng Shinhanbank việc Công ty TNHH xây dựng điện DAEWON chuyển khoản toán tiền vật tƣ sản xuất Số tiền 500.000.000đ Căn phiếu hạch toán (Mẫu số 13), kế toán định khoản: Nợ TK 1121: 500.000.000đ Có TK 1311: 500.000.000đ Mẫu số 12: Giấy báo có Ngân hàng SHINHANBANK VIETNAM VOUCHER(Phiếu hạch tốn) (For customer – Khách hàng lƣu) Trx Date(Time) – Ngày giao dịch : 25/11/2019 08:58:42 Slip No.(Số chứng từ): 8071-_2019112-508584-2542975 Ref No (Số tham chiếu) PHAM HUNG BRANCH 700-008-391489 CIF No (Mã số khách hàng) Trx Amount (Số tiền GD) 2806651422 Công ty TNHH BF-AIR CONDITIONER (2300983900) EX Rate ( Tỷ giá hối đoái) VND 860,400,000 ( Eight hundred sixty million four hunred thousand) Ex Amount: 860,400,000 Screen No.(Màn hình số) BD00 Remark Account No MAI 555 VIET NAM): Ghi 700007255696 (CONG TY TNHH XAY DUNG VA THUONG VND 860,400,000 (Credit) 53 Mẫu số 13: Giấy báo có Ngân hàng SHINHANBANK VIETNAM VOUCHER(Phiếu hạch toán) (For customer – Khách hàng lƣu) Trx Date(Time) – Ngày giao dịch : 26/12/2019 10:44:06 Slip No.(Số chứng từ): 8009-19605269-000000017 Ref No (Số tham chiếu) 700-000-271616 CIF No (Mã số khách hàng) Trx Amount (Số tiền GD) 2800002670 DEMAND DEPOSIT-VND Công ty TNHH XAY DUNG & CO DIEN DAEWON [0401407843] VND 500,000,000 ( Five hundred million ) EX Rate ( Tỷ giá hối đoái) Screen No.(Màn hình số) PHAMHUNG BRANCH Ex Amount: 0130 Withdraw Remark Account No 700007255696 (CONG TY TNHH XAY DUNG VA THUONG MAI 555 VIET NAM): VND 500,000,000 (Credit) EX Rate (1) (Ghi chú) 02ND PAYMENT FOR CONTRACT NO.DWC-555/KORTEK 014-2019 KORTEK PROJECT (FAX) Sau nhận đƣợc giấy báo có từ ngân hàng, kế tốn định khoản sau phản ánh vào sổ nhật kí chung (mẫu số 06) Dựa vào chứng từ lập sổ nhật ký chung tiến hành ghi Sổ tài khoản 112 (Mẫu số 14) *Đối với sổ TK111, 112 kế tốn cơng ty hạch tốn số phát sinh nhƣ sau: -Dƣ đầu kỳ: Số dƣ cuối năm 2018 chuyển sang đầu năm 2019 - Số phát sinh kỳ: Tổng số phát sinh năm 2019 - Số tồn cuối kỳ: Tổng số tiền dƣ cuối năm 2019 - Cộng phát sinh quý 4: Tổng số phát sinh quý năm 2019 54 Mẫu số 14: Sổ tài khoản 112 (trích) Đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Địa chỉ: Số ngõ 178 đƣờng Đình Thơn,P.Mỹ Đình,Q.Nam Từ Liêm Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Quý năm 2019 Tài khoản: 112- Tiền gửi ngân hàng (VND) ĐVT: VND Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Mã Số CT hiệu B C Số Phát sinh TK Diễn giải đối ứng D H Dƣ đầu kỳ Nợ Có 4.889.527.81 Tổng phát sinh kỳ 67.842.588.953 72.622.238.092 Số tồn cuối kỳ … … … 30/10/2019 UNC 636 30/10/2019 UNC 636 04/11/2019 UNC 646 05/11/2019 UNC 649 05/11/2019 UNC 649 05/11/2019 UNC 649 05/11/2019 UNC 649 25/11/2019 UNC 691 26/11/2019 UNC 695 109.878.675 … … Thanh toán tiền mua hàng + phí chuyển khoản Thanh tốn tiền mua hàng + phí chuyển khoản Thanh tốn HĐ 20191022/ Thanh toán bảo hiểm tháng 10.2019 - BHXH Thanh toán bảo hiểm tháng 10.2019 - BHYT Thanh toán bảo hiểm tháng 10.2019 – BHTN Phí chuyển tiền Tạm ứng 30% hợp đồng 20191111/BF-555 ký 11.11.2019 Thanh toán tiền mua 78.607.600 6422 11.000 792.000.000 3383 28.239.363 3384 4.983.417 3385 2.214.852 6422 11.000 1311 3311 55 … 3311 1311 BF-555 ký 22.10.2019 … 860.400.000 31.790.000 phụ kiện xe + phí ct 26/11/2019 UNC 28/11/2019 PT 29/11/2019 UNC 710 29/11/2019 UNC 710 26/12/2019 UNC 742 27/12/2019 UNC 756 27/12/2019 UNC 756 … … 695 Phí chuyển tiền 11-06 Rút tiền ngân hàng shinhanbank nhập quỹ … Thanh tốn tiền mua hàng + phí ct Thanh tốn tiền mua hàng + phí ct Thanh toán vật 6422 11.000 1111 300.000.000 3311 9.317.880 6422 11.000 1311 500.000.000 tƣ sản xuất Thanh toán tiền thuê máy photo + phí ct Thanh tốn tiền th máy photo + phí ct … 6422 11.000 3311 1.650.000 … Cộng số phát sinh quý … … 24.550.944.068 26.036.854.632 Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán trƣởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) 3.2.4.2 Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng  Tài khoản sử dụng TK 112–Tiền gửi ngân hàng, TK chi tiết TK–1121 Tiền gửi ngân hàng (VND)  Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng công ty: Giấy báo nợ, Ủy nhiệm chi  Trình tự hạch tốn Kế tốn nội kiêm thủ quỹ dựa vào chứng từ gốc, hợp đồng kinh tế, văn thỏa thuận để lập ủy nhiệm chi máy tính Ủy nhiệm chi lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung ký tên chuyển cho Giám đốc ký duyệt Khi đầy đủ chữ ký, kế toán gửi ủy nhiệm chi cho ngân hàng nơi công ty mở tài khoản, Ngân hàng kiểm tra hợp lệ gửi lại liên cho cơng ty để kế tốn ghi sổ Cuối ngày, toàn ủy nhiệm chi chứng từ gốc kèm theo đƣợc tổng hợp lại ghi vào sổ kế tốn Ví dụ 3.11: Ngày 29/11/2019 Anh Nguyễn Văn Kiên gửi giấy đề nghị toán tiền mua hàng cho công ty TNHH Etinco (mẫu số 15) Sau đƣợc duyệt chi, kế toán lập ủy nhiệm chi tốn tiền mua hàng cho cơng ty TNHH 56 Etinco Số tiền 9.317.880 đồng Phí chuyển khoản 11.000 đồng Căn vào chứng từ uỷ nhiệm chi (mẫu số 17), kế toán định khoản: Nợ TK 3311: 9.317.880 đồng Nợ TK 6422: 11.000 đồng Có TK 1121: 9.328.880 đồng Ví dụ 3.12: Ngày 27/12/2019 Chị Nguyễn Thị Tâm gửi giấy đề nghị toán (Mẫu số 16) tiền thuê máy phô tô Sau đƣợc duyệt chi, kế toán lập ủy nhiệm chi chuyển khoản toán tiền thuê máy photo Công ty TNHH Phát triển công nghệ Thành Nam Số tiền 1.661.000 đồng Phí chuyển khoản 11.000 đồng Căn vào chứng từ uỷ nhiệm chi (mẫu số 18), kế toán định khoản: Nợ TK 3311: 1.650.000 đồng Nợ TK 6422: 11.000 đồng Có TK 1121: 1.661.000 đồng Mẫu số 15: Đề nghị toán Nguyễn Văn Kiên CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI 555 VIỆT NAM Địa chỉ: số ngõ 178, đƣờng Đình Thơn, phƣờng Mỹ Đình,Q.Nam Từ Liêm, HN MST: 0106269709 Mail: Congty555.vn@gmail.com ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngƣời đề nghị/Person NGUYỄN VĂN KIÊN Ngƣời đề nghị Kiểm tra Advance: Bộ phận/Department Văn phịng Ngày/Date 29/11/2019 Trả cho CƠNG TY TNHH Nếu nộp tiền vào TK CK cần cung ETINCO cấp thơng tin Hình thức tốn Tiền mặt VP  Chủ tài khoản Payment by Nộp tiền vào TK  Số tài khoản 0330-1010-0070 Chuyển khoản  Ngân hàng Maritime bank STT Công trƣờng Nội dung Số tiền Ghi Kortek add Thanh toán đơn mua hàng 7,390,240 HĐ CPN Aptomat LS cho cơng trình DNC NB Thanh toán đơn mua hàng 1,927,640 Aptomat LS cho cơng trình Tổng cộng 9,317,880 Tổng cộng chữ: Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Ngày Ngày Ngày 57 Mẫu số 16: Đề nghị toán Nguyễn Thị Tâm CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI 555 VIỆT NAM Địa chỉ: số ngõ 178, đƣờng Đình Thơn, phƣờng Mỹ Đình,Q.Nam Từ Liêm,HN MST: 0106269709 Mail: Congty555.vn@gmail.com ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN NGUYỄN THỊ TÂM Ngƣời đề nghị Ngƣời đề nghị/Person Advance: Bộ phận/Department Văn phòng Ngày/Date 10/12/2019 Trả cho CƠNG TY TNHH phát triển cơng nghệ Thành Nam Hình thức Tiền mặt VP  toán Nộp tiền vào TK  Payment by Chuyển khoản  STT Công trƣờng Office Kiểm tra Nếu nộp tiền vào TK CK cần cung cấp thông tin Chủ tài khoản Số tài khoản Ngân hàng Nội dung Số tiền Thuê máy photo 10201.000.122.7022 Viettinbank Ghi 1,650,000 T11.2019 Tổng cộng 1,650,000 Tổng cộng chữ:Một triệu sáu trăm năm mƣơi nghìn đồng Kế tốn Ngày Kế tốn trƣởng Ngày Giám đốc Ngày 58 Mẫu số 17: Uỷ nhiệm chi số 710 ỦY NHIỆM CHI Lập ngày 29/11/2019 Số: 710 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƢ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Phần NH ghi Số tài khoản: Tại ngân hàng: Tài khoản nợ Tỉnh/Thành phố: Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Etinco Tài khoản có Số tài khoản Tại ngân hàng: Số tiền số Tỉnh/Thành phố: 328 880 Số tiền chữ: Chín triệu, ba trăm hai mƣơi tám nghìn, tám trăm tám mƣơi đồng chẵn Nội dung toán: Thanh toán tiền mua hàng+ phí chuyển tiền ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán Chủ tài khoản NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B Ghi sổ ngày……… Ghi sổ ngày………… Kế toán Trƣởng phịng kế tốn 59 Kế tốn Trƣởng phịng kế tốn Mẫu số 18: Uỷ nhiệm chi số 756 ỦY NHIỆM CHI Lập ngày 27/12/2019 Số: 756 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƢ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Phần NH ghi Số tài khoản: Tại ngân hàng: Tài khoản nợ Tỉnh/Thành phố: Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Phát triển công nghệ thành Nam Số tài khoản: 10201.000.122.7022 Tại ngân hàng: Viettinbank – Tây Hà Nội Tỉnh/Thành phố: Hà Nội Tài khoản có Số tiền số 661 000 Số tiền chữ: Một triệu, sáu trăm sáu mƣơi mốt nghìn đồng chẵn Nội dung tốn: Thanh tốn tiền th máy photo+ Phí chuyển tiền ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A Ghi sổ ngày……… Kế tốn Chủ tài khoản Kế tốn Trƣởng phịng kế toán NGÂN HÀNG B Ghi sổ ngày………… Kế toán Trƣởng phịng kế tốn Trên sở định khoản, kế tốn phản ánh vào sổ nhật kí chung (mẫu số 06) Dựa vào chứng từ lập sổ nhật ký chung kế toán tiến hành ghi Sổ tài khoản 112 (Mẫu số 14) 60 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam 3.3.1 Đánh giá thực trạng chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH xây dựng thương mại 555 Việt Nam  Ưu điểm: - Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung Hình thức có mẫu sổ đơn giản, thuận tiện cho việc phân cơng lao động kế tốn, kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý Bên cạnh đó, cơng ty cịn trang bị hệ thống máy tính giúp cho việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế nhanh chóng dễ dàng theo dõi -Về máy kế tốn: đơn giản, gọn nhẹ bố trí cách hợp lý chặt chẽ, hoạt động có nề nếp, vận dụng công nghệ vào công việc Đặc biệt công ty ln trọng nâng cao trình độ cho cơng nhân viên Nhân viên nhƣng ngƣời có chuyên ngành trình độ nghiệp vụ cao - Về chứng từ kế toán tổ chức luân chuyển chứng từ: Hệ thống chứng từ kế toán đƣợc lập có giấy tờ chứng từ gốc, phản ánh nội dung đƣợc sử dụng hợp lý, mẫu, khoa học gọn nhẹ Phiếu thu chi đƣợc ghi chép rõ ràng, đƣợc xếp đánh số theo thứ tự để tiện cho việc theo dõi, quản lý Mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh đƣợc phản ánh vào chứng từ kế toán, đảm bảo nguyên tắc khách quan Các chứng từ đƣợc luân chuyển theo trình tự, chứng từ phải hợp lý, hợp lệ sau đƣa kế tốn trƣởng kiểm tra sau giám đốc duyệt có đầy đủ chữ ký ngƣời có liên quan, có thẩm quyền tiến hành làm thủ tục thu chi - Về sổ sách kế tốn: Kế tốn cơng ty tiến hành tập hợp đầy đủ chứng từ q trình hạch tốn phản ánh đầy đủ nghiệp vụ vào sổ sách theo quy định Kế toán mở sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký chung, sổ tài khoản, sổ sách có tính đối chiếu, góp phần quản lý vốn tiền công ty đƣợc hiệu - Về hệ thống tài khoản sử dụng: Hiện công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo thơng tƣ 133/2016/TT-BTC phù hợp với mơ hình, công ty sử dụng 61 tài khoản cấp 1, cấp để đáp ứng nhu cầu quản lý chi tiết vốn tiền đƣợc cụ thể - Cập nhật thông tin: Cập nhật đầy đủ liên tục chế độ ban hành, sách liên quan đến kế tốn, thuế có thay đổi đƣợc nhân viên phịng kế tốn cập nhật đầy đủ - Đào tạo nhân lực: Công ty thƣờng khuyến khích, trợ cấp cho cán nhân viên học thêm nhằm nâng cao nghiệp vụ  Nhược điểm - Hoạt động kinh doanh công ty năm gần gặp nhiều khó khăn dẫn tới lợi nhuận âm có lợi nhuận khơng cao, điều ảnh hƣởng lớn tới việc hoạt động nhƣ chiến lƣợc mở rộng phát triển kinh doanh tƣơng lai - Lƣợng công việc dành cho nhân viên phận kế toán chƣa phân phối hợp lý, nhân viên lại đảm nhiệm nhiều khâu tính tốn dẫn đến dễ sai sót - Kế tốn nội kiêm thủ quỹ cơng ty có trách nhiệm thu chi bảo toàn tiền mặt két sắt Tuy nhiên, việc kiểm kê không diễn thƣờng xuyên mà định kỳ lần vào cuối tháng, dễ dẫn đến trƣờng hợp tiền mặt quỹ không khớp với sổ sách - Đối với kế toán tiền mặt: + Công ty chƣa lập bảng kê chi tiền bảng kê kiểm quỹ, nên việc kiểm kê, đối chiếu sổ sách đơi gặp khó khăn + Cơng ty chƣa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nhƣ kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến số tiền mặt quỹ khơng ổn định lúc q nhiều lúc q dẫn đến việc chi tiêu tiền mặt quay vốn nhiều gặp khó khăn + Đối với sổ quỹ kế tốn tính tồn quỹ vào cuối q, khơng tính tồn quỹ cuối ngày sai lệch số liệu, khó kiểm sốt - Đối với kế tốn tiền gửi ngân hàng: Cơng ty chƣa khơng lập sổ tiền gửi ngân hàng, kế toán không lấy in sổ phụ ngân hàng để so sánh 62 thực tế hạch toán, điều ảnh hƣởng đến việc so sánh số liệu thực tế hạch tốn, dẫn tới sai sót 3.3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng thương mại 555 Việt Nam - Công ty cần áp dụng giải pháp nhằm cắt giảm khoản chi phí nhƣ thúc đẩy hoạt động cung cấp hàng hoá dịch vụ để tăng hiệu kinh doanh, khơng để xảy tình trạng lỗ Để đạt đƣợc điều cơng ty cần: + Giảm chi phí: ngồi nhà cung cấp cũ, cơng ty nên tìm thêm nhà cung cấp tốt đảm bảo cung ứng số lƣợng chất lƣợng Tăng cƣờng quản lý nguyên vật liệu từ lúc mua đến lúc đƣa vào sản xuất Ngoài ban hành nội quy, quy chế để khuyến khích nhân viên có ý thức tiết kiệm điện nƣớc,… kiểm tra bảo dƣỡng tài sản cơng ty định kỳ để giảm chi phí sữa chữa, mua + Để tăng doanh thu: Thứ công ty nên đẩy mạnh chiến lƣợc maketting hiệu quả, tìm kiếm thêm thị trƣờng mở rộng thị trƣờng khai thác Thứ hai không ngừng nâng cao chất lƣợng sản phẩm, tập trung nghiên cứu thị trƣờng để nắm bắt nhu cầu, thị hiếu khách hàng, đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng - Kế toán nội kiêm thủ quỹ cần kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế hàng ngày tiến hành tính mức tồn quỹ tiền mặt cuối ngày ghi vào sổ quỹ tiền mặt cột tồn, đối chiếu với số liệu số sổ sách để xác định đƣợc lƣợng tồn quỹ thực tế nguyên nhân thừa thiếu (nếu có) Trên sở đó, đƣa biện pháp xử lý giúp việc theo dõi đƣợc chặt chẽ - Ngồi cơng ty nên có định mức tồn quỹ định để giúp việc chi tiêu tiền mặt đƣợc kịp thời hợp lý Công ty nên xây dựng kế hoạch thu hồi toán công nợ để đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt công ty, tránh việc quỹ nhiều q tiền mặt - Đối với kế tốn tiền mặt: Kế toán cần lập thêm bảng kê chi tiền mặt bảng kiểm quỹ để đối chiếu số liệu xác hơn, việc giúp cơng tác hạch 63 toán tiền mặt đƣợc chặt chẽ, hiệu Dƣới mẫu bảng kê chi tiền mặt (mẫu số 19) bảng kê kiểm quỹ (Mẫu số 20) theo Thông tƣ 133/2016/TT-BTC Mẫu số 19: Bảng kê chi tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Địa chỉ: Số 8,Ngõ 178 đƣờng Đình Thơn,P.Mỹ Đình,Q.Nam Từ Liêm,HN Mẫu số: 08-TT (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26 tháng năm 2016 Bộ tài chính) BẢNG KÊ CHI TIỀN MẶT Ngày STT Chứng từ Ngày,tháng Số hiệu tháng năm 2020 Nội dung chi Số tiền Cộng Số tiền chữ: Giám đốc (Ký,họ tên) Kế toán trƣởng (Ký,họ tên) Ngƣời lập (Ký,họ tên) Mẫu số 20: Bảng kê kiểm quỹ Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Địa chỉ: Số 8,Ngõ 178 đƣờng Đình Thơn,P.Mỹ Đình,Q.Nam Từ Liêm,HN Mẫu số: 08a-TT (Ban hành theo TT133/2016/TTBTC Ngày 26 tháng năm 2016 -BTC) BẢNG KÊ KIỂM QUỸ (Dùng cho VND) Hơm nay, vào….giờ….ngày….tháng…năm, Chúng tơi gồm: -Ơng/bà: đại diện kế tốn -Ơng/bà: đại diện thủ quỹ Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng(tờ) I Số dƣ theo sổ quỹ X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại … III Chênh lệch(III=I-II) x Lý do: +Thừa: +Thiếu Kết luận sau kiểm kê quỹ: Giám đốc Kế toán trƣởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 64 Số tiền Ngƣời lập (Ký,họ tên) - Để theo dõi tiền gửi ngân hàng: Kế toán cần định kỳ lấy sổ phụ ngân hàng để theo dõi thêm đối chiếu với sổ sách ghi chép lập thêm sổ tiền gửi ngân hàng Việc lập so sánh số liệu sổ sách với sổ kế toán khác giám sát chặt chẽ biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng nhƣ thuận tiện cho việc kiểm tra, tổng hợp cần thiết Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng theo Thơng tƣ 133/2016/TT-BTC cơng ty áp dụng theo mẫu dƣới Mẫu số 21: Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Mẫu số: 01-TT Địa chỉ: Số 8,Ngõ 178 đƣờng Đình Thơn,P.Mỹ Đình,Q.Nam Từ (Ban hành theo Liêm,HN TT133/2016/TT-BTC Ngày 26 tháng năm 2016 Bộ tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Shinhanbank Số hiệu tài khoản nơi gửi: … TK Ngày,tháng Chứng từ ghi sổ đối Diễn giải Số tiền ứng Mã CT Số Thu(gửi Chi(rút hiệu vào) ra) Số dƣ đầu kỳ Số dƣ cuối kỳ Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời lập (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 65 Còn lại KẾT LUẬN Tất doanh nghiệp nhƣ công ty hoạt động hƣớng đến mục tiêu lợi nhuận Việc hạch toán tốt vốn tiền nhƣ công tác quản lý vốn nhƣ để đem lại hiệu cao vấn đề quan trọng Qua thời gian thực tập hoạt động kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam nhận thấy công tác vốn tiền cơng ty có số hạn chế nhỏ nhƣng công ty thực theo quy định, chế độ kế toán hành Kế toán vốn tiền Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam sử dụng hình thức nhật ký chung đƣợc ghi chép cách đầy đủ, thực tế kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trong suốt thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam, giúp em đem hiểu biết từ lý thuyết để vận dụng vào thực tế Từ đó, nhằm nâng cao kiến thức trình độ chuyên môn thân Một lần em xin cảm ơn cô Dƣơng Thị Thanh Tân tận tình bảo hƣớng dẫn em trình làm khóa luận, em cảm ơn thầy giáo khoa cảm ơn tồn thể thầy trƣờng giảng dạy nâng cao kiến thức cho em trình học tập trƣờng Đại học Lâm nghiệp Cảm ơn Ban lãnh đạo công ty tồn thể cán nhân viên phịng kế tốn Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam hỗ trợ em trình thực tập xin số liệu để em hồn thiện luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2016), Thơng tƣ 133/2016TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2017 Bộ tài (2011), “Chế độ kế toán doanh nghiệp-Quyển 1: Hệ thống tài kế tốn”, NXB Thời đại, Hà Nội Bộ tài (2010), “Chế độ kế tốn doanh nghiệp-Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán”, NXB Lao động, Hà Nội Bộ tài (2011), “26 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam”, NXB Lao động, Hà Nội Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam: Báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017-2019 Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam: Chứng từ sổ sách kế tốn giai đoạn 2017-2019 Ngơ Thế Chi, Trƣơng Thị Thuỷ (2002), “Giáo trình kế tốn tài chính”, NXB Tài chính, Hà Nội Trần Phƣớc (2008), “Kế tốn tài doanh nghiệp”, NXB Thống kê, Hà Nội ... cơng tác Kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam - Giải pháp góp phần hồn thiện Cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Phạm vi nghiên cứu. .. tốn vốn tiền cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam Đối tƣợng nội dung nghiên cứu  Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu là: Công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại. .. HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH3 6 XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI 555 VIỆT NAM 36 3.1 Đặc điểm chung công tác kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại 555 Việt Nam