Những hoạt động chính của Tập đoàn là: Sản xuất và kinh doanh bánh, sữa đậu nành, nước giải khát, sữa hộp, sữabột, bột dinh dưỡng và các sản phẩm từ sữa khác Kinh doanh thực phẩm công
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
Đà Nẵng, 2022.
Trang 2MỤC LỤC
I Bốn loại báo cáo tài chính 4
1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 4
2 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 5
3 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ - GIÁN TIẾP: (Đơn vị: 1.000.000đồng) 6
4 BẢNG THUYẾT MINH: 10
4.1 Tìm hiểu về doanh nghiệp: 10
4.2 Thuyết minh bảng cân đối kế toán 11
4.3 Thuyết minh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 12
4.4 Thuyết minh báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 12
II Sự bổ sung lẫn nhau giữa BCKQHDKD và BCĐKT 12
III So sánh ngang và so sánh dọc 13
1 Bản cân đối kế toán: 13
So sánh theo chiều ngang: 13
So sánh theo chiều dọc: 14
2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 15
So sánh theo chiều ngang: 15
So sánh theo chiều dọc: 15
3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (so sánh ngang) 16
IV.Phân tích được các chỉ số tài chính 17
1 Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần 17
2 Tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu 17
3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) 18
4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) 18
Trang 3I.Bốn loại Báo cáo Tài chính:
1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: (Đơn vị: 1.000.000 đồng)
2020 2021
TÀI SẢN
A Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 29.665.726 36.109.911I Tiền và các khoản tương đương tiền 2.111.243 2.348.552II Các khoản đầu tư tài chính ngắn
17.313.680 21.025.736
III Các khoản phải thu ngắn hạn 5.187.253 5.822.029IV Tổng hàng tồn kho 4.905.069 6.773.072V Tài sản ngắn hạn khác 148.481 140.523 B Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 18.776.755 17.222.493
TỔNG CỘNG TÀI SẢN48.432.48153.332.403NGUỒN VỐN
A Nợ phải trả 14.785.358 17.482.289I Nợ ngắn hạn 14.212.646 17.068.417II Nợ dài hạn 572.712 413.872 B Nguồn vốn chủ sở hữu 33.647.122 35.850.114
I Vốn chủ sở hữu 33.647.122 35.850.114II Nguồn kinh phí và quỹ khác
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN48.432.48153.332.403
2 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH: (Đơn vị: 1.000.000 đồng)
Trang 42020 20211 Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh 59.722.908 61.012.0742 Các khoản giảm trừ doanh thu 86.622 92.9093 Doanh thu thuần (1-2) 59.636.286 60.919.1654 Giá vốn hàng bán 31.967.663 34.640.8635 Lợi nhuận gộp (3-4) 27.668.623 26.278.3016 Doanh thu hoạt động tài chính 1.581.093 1.214.6847 Chi phí tài chính 308.569 202.338
Trong đó: Chi phí lãi vay 143.818 88.7998 Phần lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty liên
kết liên doanh
3.882 -45.044
9 Chi phí bán hàng 13.447.493 12.950.67010.Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.958.155 1.567.31211.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 13.539.381 12.727.62012.Thu nhập khác 212.386 422.82313.Chi phí khác 233.231 228.20814.Lợi nhuận khác (12-13) -20.845 194.61615.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
13.518.536 12.922.235
16.Chi phí thuế TNDN hiện hành 2.310.674 2.320.98217.Chi phí thuế TNDN hoãn lại -27.870 -31.28218.Chi phí thuế TNDN (16+17) 2.282.804 2.289.700
Too long to read onyour phone? Save
to read later onyour computer
Save to a Studylist
Trang 519.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanhnghiệp
1 Lợi nhuận trước thuế 13.518.536 12.922.2352 Điều chỉnh cho các khoản 1.571.803 1.429.584 Khấu hao TSCĐ 2.208.867 2.121.338 Các khoản dự phòng 49.504 33.466 Lợi nhuận thuần từ đầu tư
vào công ty liên kết
-304.519 45.044
Xóa sổ tài sản cố định(thuần)
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giáhối đoái chưa thực hiện
637 -1.658
Lãi, lỗ từ thanh lý TSCĐ 43.139 73.844 Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 608.149 174.793 Lãi tiền gửi
Thu nhập lãi -1.177.793 -1.106.041
Trang 6 Chi phí lãi vay 143.818 88.799 Các khoản chi trực tiếp từ
lợi nhuận
3 Lợi nhuận từ hoạt độngkinh doanh trước thay đổivốn lưu động
Trang 71 Tiền chi để mua sắm, xâydựng TSCĐ và các tài sảndài hạn khác
-1.264.817 -1.513.025
2 Tiền thu từ thanh lý,nhượng bán TSCĐ và cáctài sản dài hạn khác
150.343 133.905
3 Tiền chi cho vay, mua cáccông cụ nợ của đơn vịkhác
-4.881.271 -3.514.466
4 Tiền thu hồi cho vay, bánlại các công cụ nợ của cácđơn vị khác
31.566 150
5 Đầu tư góp vốn vào côngty liên doanh liên kết6 Chi đầu tư ngắn hạn7 Tiền chi đầu tư góp vốn
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạtđộng đầu tư
-4.802.010 -3.933.248
Trang 8III Lưu chuyển tiềntừ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổphiếu, nhận vốn góp củachủ sở hữu
2 Tiền chi trả vốn góp chocác chủ sở hữu, mua lại cổphiếu của doanh nghiệp đãphát hành
Trang 9 Công ty cổ phần sữa Vinamilk là một công ty cổ phần được thành lập tạiViệt Nam
Công ty thành lập vào năm 1976 và đến nay đã hoạt động được 46 năm Những hoạt động chính của Tập đoàn là:
Sản xuất và kinh doanh bánh, sữa đậu nành, nước giải khát, sữa hộp, sữabột, bột dinh dưỡng và các sản phẩm từ sữa khác
Kinh doanh thực phẩm công nghệ, thiết bị phụ tùng, vật tư, hóa chất vànguyên liệu
Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sửdụng hoặc đi thu.
Kinh doanh kho, bến bãi, vận tải
Vận tải hàng hóa nội bộ bằng ô tô phục vụ cho hoạt động sản xuất và tiêuthụ sản phẩm của công ty
Sản xuất, mua bán rượu, bia, đồ uống không cồn, nước khoáng, thựcphẩm chế biến, chè uống và cà phê rang-xay-phin-hòa tan (không sảnxuất chế biến tại trụ sở)
Sản xuất và mua bán bao bì, sản phẩm nhựa (không hoạt động tại trụ sở) Phòng khám đa khoa (không hoạt động tại trụ sở)
Sản xuất và kinh doanh các mặt hàng từ trà và rượu vang
Sản xuất, chăn nuôi, chế biến và kinh doanh các sản phẩm chăn nuôi vàhỗn hợp bột phục vụ hoạt động chăn nuôi.
Chu kỳ sản xuất kinh doanh của công ty bắt đầu từ ngày 1/1 hằng nămvà kết thúc vào ngày 31/12, tức là 12 tháng
Trang 10 Ngày 31/12/2021, Tập đoàn có 12 công ty con, 8 công ty liên kết, 1 côngty liên doanh và các đơn vị trực thuộc (ngày 1/1/2021: Tập đoàn có 10công ty con, 9 công ty liên kết và các đơn vị trực thuộc)
Đơn vị tiền tệ kế toán của Công ty Vinamilk là Đồng Việt Nam (“VND”)cũng là đơn vị tiền tệ được sử dụng cho mục đích lập và trình bày báo cáotài chính
Báo cáo tài chính của công ty được lập theo Chuẩn mực Kế toán ViệtNam, chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý cóliên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính Báo cáo tài chínhhợp nhất, ngoại trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất, được lập trên cơsở dồn tích theo nguyên tắc giá gốc Còn báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợpnhất được lập dựa theo phương pháp gián tiếp.
IV.2Thuyết minh bảng cân đối kế toán
Tiền và các khoản tương đương tiền: Ngày 1/12/2021, tiền và các khoản
tương đương tiền là 2.111.242.815.581 đồng, ngày 31/12/2021, tiền vàcác khoản tương đương tiền là 2.348.551.874.348 đồng, mức tăng củanăm 2021 so với năm 2020 là tương đối cao.
Các khoản đầu tư: Ngày 1/12/2021, các khoản đầu tư là
17.313.679.774.893 đồng, đến ngày 31/12/2021, các khoản đầu tư là21.025.735.779.475 đồng, hoạt động đầu tư trong năm 2021 tăng mạnh sovới năm 2020
Các khoản phải thu:
Phải thu ngắn hạn: Ngày 1/1/2021, các khoản phải thu là5.187.253.172.150 đồng, ngày 31/12/2021, các khoản phải thu là5.822.028.742.791, có xu hướng tăng cao.
Phải thu dài hạn: Ngày 1/1/2021, các khoản phải thu dài hạn là19.974.111.715 đồng, ngày 31/12/2021, các khoản phải thu dài hạn là16.695.104.495 đồng, có xu hướng giảm nhẹ
Tài sản cố định: Tài sản cố định năm 2021 có xu hướng giảm nhẹ so với
năm 2020.
Chi phí phải trả: Theo số liệu ngày 1/1/2021, tổng chi phí phải trả là
1.910.213.748.076 đồng, trong khi đó, ngày 31/12/2021, tổng chi phí phảitrả là 1.817.263.017.920 đồng Từ đó cho thấy Tập đoàn đã giảm mộtkhoản tương đối các chi phí hỗ trợ bán hàng, khuyến mãi, quảng cáo, chiphí vận chuyển, chi phí nhân công thuê ngoài, chi phí bảo trì sửa chữa,chi phí lãi vay, Ta có thể thấy Tập đoàn vẫn dành ra một khoản lớn đểthúc đẩy các hoạt động bán hàng, phục vụ khách hàng một cách tốt nhất
Vốn chủ sở hữu: Năm 2020, vốn chủ sở hữu là 33.647.122.229.822 đồng,
năm 2021 vốn chủ sở hữu là 35.850.114.249.384 đồng, cho thấy sự tăngtương đối cao
IV.3 Thuyết minh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Trang 11 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Tổng doanh thu năm 2020 là
59.722.908.393.236 đồng, năm 2021 là 61.012.074.147.764 đồng, năm2021 tăng cao rõ rệt so với năm 2020, cho thấy tập đoàn vẫn ngày mộtvững mạnh hơn trước
Doanh thu hoạt động tài chính: Năm 2020, doanh thu hoạt động tài chính
là 1.581.092.655.317 đồng, năm 2021 là 1.214.683.819.394 đồng, giảmtương đối nhẹ
Thu nhập khác: Năm 2021 gần như tăng gấp đôi so với năm 2020 Chi phí tài chính: năm 2021 có xu hướng giảm mạnh so với 2020 cho
thấy tập đoàn đã tối ưu chi phí tài chính
Chi phí bán hàng: năm 2021 có xu hướng giảm nhẹ so với 2020. Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2021 có xu hướng giảm tương đối
nhẹ so với năm 2020.
Các chi phí khác: có xu hướng giảm nhẹ.
Chi phí thuế TNDN hiện hành: Năm 2021 so với năm 2020 cơ bản không
thay đổi nhiều
Lợi nhuận sau thuế TNDN: Năm 2021 có xu hướng giảm nhẹ so với năm
IV.4 Thuyết minh báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Lợi nhuận trước thuế: Năm 2021 có xu hướng giảm nhẹ so với năm 2020( 2021: 12.922.235.486.919 đồng, 2020: 13.518.536.087.024 đồng) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động:
Năm 2021 giảm nhẹ so với năm 2020
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh: Năm 2021 có xu hướnggiảm nhẹ so với năm 2020 ( 2021: 9.431.973.563.893 đồng, 2020:10.180.169.388.228 đồng)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư: Năm 2021 có xu hướng tăngnhẹ so với năm 2020 (Năm 2021: -3.933.248.087.209 đồng, năm 2020:-4.802.010.161.311 đồng) Điều này cho thấy tập đoàn vẫn tiếp tục xúctiến đầu tư nhằm nâng cao vị thế của mình
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính: năm 2021 có xu hướngtăng nhẹ so với 2020.
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm: Năm 2021:2.348.551.874.348 đồng, năm 2022: 2.111.242.815.581 đồng, năm 2021có xu hướng tăng nhẹ so với 2020 Lưu chuyển tiền thuần trong năm2021 cao hơn so với năm 2020, ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoáiđối với tiền và các khoản tương đương tiền của năm 2021 cao hơn so vớinăm 2020.
II.Sự bổ sung lẫn nhau giữa BCKQHDKD và BCĐKT
Trang 12Một thay đổi trong Bảng cân đối kế toán gần như luôn ảnh hưởng đếnbáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Vì vậy, khi quản lý báo cáo kết quả kinhdoanh, cũng là lúc đồng thời tác động đến bảng cân đối kế toán Bảng cân đốikế toán cung cấp cho cả nhà đầu tư và chủ nợ một cái nhìn tổng thể về mức độhiệu quả của ban lãnh đạo công ty sử dụng các nguồn lực của mình Báo cáo kếtquả kinh doanh tóm tắt doanh thu, chi phí và chi tiêu phát sinh trong mộtkhoảng thời gian cụ thể Vậy nên, từng lợi nhuận ở Báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh sẽ luôn ảnh hưởng đến Vốn chủ sở hữu ở Bảng cân đối kế toán
III So sánh ngang và so sánh dọc1 Bản cân đối kế toán:
So sánh theo chiều ngang:
A Tài sản
ngắn hạn 36.109.910.649.785 29.665.725.805.058 6.444.184.844.727 21.72I Tiền và các
khoản tương
đương tiền 2.348.551.874.348 2.111.242.815.581 237.309.058.767 11.24II Đầu tư tài
chính ngắnhạn
21.025.735.779.475 17.313.679.774.893 3.712.056.004.582 21.44
III Các khoảnphải thu ngắn
5.822.028.742.791 5.187.253.172.150 634.775.570.641 12.24
IV Hàng tồn
kho 6.773.071.634.017 4.905.068.613.616 1.868.003.020.401 38.08V Tài sản
ngắn hạn khác 140.522.619.154 148.481.428.818 -7.958.809.664 -5.36
B Tài sản dài
hạn 17.222.492.788.434 18.766.754.868.571 -1.544.262.080.137 -8.23
I Các khoảnphải thu dài
Trang 13chính dài hạnVI Tài sản dài
III Các khoản phải thu ngắn
hạn 5.822.028.742.791 10.92 5.187.253.172.150 10.71IV Hàng tồn kho 6.773.071.634.017 12.70 4.905.068.613.616 10.13
V Tài sản ngắn hạn khác 140.522.619.154 0.26 148.481.428.818 0.31
B Tài sản dài hạn 17.222.492.788.434 32.29 18.766.754.868.571 38.75
I Các khoản phải thu dài
hạn 16.695.104.495 0.03 19.974.111.715 0.04II Tài sản cố định 12.706.598.557.849 23.83 13.853.807.867.036 28.60
III Bất động sản đầu tư 60.049.893.676 0.11 59.996.974.041 0.12
IV Tài sản dở dang dài hạn 1.130.023.695.910 2.12 1.062.633.519.957 2.19
V Đầu tư tài chính dài hạn 743.862.023.831 1.39 973.440.912.476 2.01
VI Tài sản dài hạn khác 2.565.263.512.673 4.81 2.796.901.483.346 5.77
Trang 14dịch vụ
61.012.074.147.764 59.722.908.393.236 1.289.165.754.528 2
Các khoản giảmtrừ doanh thu
92.909.301.618 86.622.167.689 6.287.133.929 7
Doanh thu thuầnvề bán hàng vàcung cấp dịch vụ
60.919.164.846.146 59.636.286.225.547 1.282.878.620.599 2
Giá vốn bán hàng 34.640.863.353.839 31.967.662.837.839 2.673.200.516.000 8
Lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung
kinh doanh
Doanh thu bán hàng vàcung cấp dịch vụ
61.012.074.147.764 100 59.722.908.393.236 100
Các khoản giảm trừ doanhthu
92.909.301.618 0.15 86.622.167.689 0.15
Trang 15Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 60.919.164.846.146 99.85 59.636.286.225.547 99.85Giá vốn bán hàng 34.640.863.353.839 56.78 31.967.662.837.839 54
Lợi nhuận gộp về bán hàngvà cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận sau thuế tndn 10.632.535.972.478 17.43 11.235.732.234.125 19
3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (so sánh ngang)
Lợi nhuậntrước thuế
12.922.235.486.919 13.518.536.087.024 -596.300.600.105 -4.41
Lợi nhuận từhoạt động kinh
doanh trướcnhững thay đổi
vốn lưu động
14.351.819.307.323 15.090.338.709.748
-738.519.402.425 -4.89
Lưu chuyểntiền thuần từ
hoạt độngkinh doanh
9.431.973.563.893 10.180.169.388.228 -748.195.824.335 -7.35
Lưu chuyểntiền thuần từ
hoạt độngđầu tư
(3.933.248.087.209) (4.802.010.161.311) 868.762.074.102 -18.09
Lưu chuyểntiền thuần từ
hoạt độngtài chính
(5.257.397.637.789) (5.926.533.591.385) 669.135.953.596 -11.29
Lưu chuyểntiền thuầntrong năm
241.327.838.895 (548.374.364.468)
Tiền và cáckhoản tương
2.111.242.815.581 2.665.194.638.452 -553.951.822.871 -20.78
Trang 16đương tiềnđầu nămTiền và cáckhoản tương
đương tiềncuối năm
Năm Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần2020 46,40
2021 43,14
Năm 2020 tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần của công ty là 46,40% có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thuần tạo ra được 46,40 đồng lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2021 tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần của công ty là 43,14% có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thuần tạo ra được 43,14 đồng lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
2 Tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu
Tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu = ( Nợ phải trả / Vốn chủ sở hữu) x 100%
Tỷ suất này thể hiện mối quan hệ giữa nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu nhằm phân tích tính tự chủ về mặt tài chính tại doanh nghiệp Tỷ suấtnày càng cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ để tài trợ cho tài sản của doanh nghiệp dẫn đến tính tự chủ về mặt tài chính thấp, doanh nghiệp sẽ gặp rủi ro về thanh toán các khoản nợ, cũng như khó khăn trong việc tiếp cận các khoản vay mới từ các nhà cung cấp tín dụng.
Trang 17 Năm 2020 nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu là 0,4394 lần, có nghĩa cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu được đảm bảo bởi 0,4394 đồng nợ phải trả.
Năm 2021 nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu là 0,4876 lần, có nghĩa cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu được đảm bảo bởi 0,4876 đồng nợ phải trả.
3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)
ROA = (Lợi nhuận trước thuế / Tổng tài sản bình quân) x 100% Tỷ suất này đo lường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mà không
quan tâm đến cấu trúc vốn Tỷ suất này càng cao phản ánh khả năng sinh lời của tài sản càng lớn.
Năm Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản2020 29,03
2021 25,39
Năm 2020 tỷ suất lợi nhuận trên tài sản bằng 29,03%, tức là cứ bình quânđầu tư 100 đồng tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra 29,03 đồng lợi nhuận sau thuế
Năm 2021 tỷ suất lợi nhuận trên tài sản bằng 25,39%, tức là cứ bình quânđầu tư 100 đồng tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra 25,39 đồng lợi nhuận sau thuế
4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE = (Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu bình quân) x 100% Tỷ suất này nhằm đánh giá hiệu quả tài chính tại doanh nghiệp nó thể
hiện mối quan hệ giữa lợi nhuận sau thuế và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Tỷ suất này càng cao thì doanh nghiệp càng có cơ hội tìm kiếm được nguồn vốn mới thông qua thị trường mở như thị trường chứng khoán, ngược lại tỷ lệ này càng thấp dưới mức sinh lợi cần thiết của thị trường thì khả năng thu hút vốn chủ sở hữu, khả năng đầu tư vào doanh nghiệp càng khó.
Năm Tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu2020 43,94
2021 48,76