CHUYEN DE TOT NGHIỆP
NANG CAO CHAT LƯỢNG DỊCH VU TU VAN THUÊ TAI CONG TY TNHH GIAI PHAP THUE VIET
Giảng viên hướng dẫn TS Trương Thị Hoài Linh
Sinh viên thực hiện Lê Thị Hà
Mã sinh viên 11161300
Khóa 58
Chuyén nganh Quản lý thuế
Hà Nội - 2020
Trang 2Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
LỜI CẢM ƠN
Đề hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp, em xin chân thành cảm ơn cô giáo — TS.
Trương Thị Hoài Linh, người đã hướng dẫn cho em trong suốt thời gian thực tập Mặc dù em trong quá trình làm bài còn nhiều sai sót nhưng nhờ có sự giúp đỡ tận tình của cô mà chuyên đề của em trở nên hoàn thiện hơn rất nhiều Một lần nữa
em xin chân thành cảm ơn cô và chúc cô đồi đào sức khoẻ, luôn đồng hành với
các thé hệ sinh viên chúng em a.
Em xIn cảm ơn Trường Đại học Kinh tê Quôc dân — nơi mà em đã găn bó trong
suôt bôn năm học cùng các thây, cô của các Khoa, Viện đã tạo điêu kiện cho sinh
viên chúng em rat nhiêu đê hoan thành tot việc học tập tại trường.
Em xin cảm ơn công ty TNHH giải pháp Thuế Việt đã giúp đỡ, hỗ trợ em trong.
suốt thời gian thực tập tại công ty Từ lãnh đạo công ty đến anh chị nhân viên đều
nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu trong quá trình em viết bài.
Tuy nhiên vì kiến thức chuyên môn còn hạn chế và bản thân còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung của chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót,
em rất mong nhận sự góp ý, chỉ bảo thêm của quý thầy cô để chuyên đề tốt
nghiệp này được hoàn thiện hơn.
Trang 3Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
MỤC LỤC
LOT CAM 090886 Ö+-1 l
MUC LUG ng 444 3
DANH MỤC CAC BANG BIEU, SƠ ĐÒ 2-56 5c E122 1211211011 11 re 6DANH MỤC CÁC TU VIET TẮTT - 2- 5£ s£SE£2EE£EE£EEEEEESEEEEEEEEEEEEEEEEEkerkrrrkeeg 7
LỜI MỞ ĐẦU 52-52212221 2112712112112711211 1121121111211 11 11.111.111 rreg 8
CHUONG h 9
MOT SO VAN DE LY LUAN VE DICH VU TU VAN THUE VA CHAT LUQNG
DỊCH VU TU VAN THUE TAI CÔNG TY TU VAN THUÉ -5:-55¿ 9
1.1 TONG QUAN VE CONG TY TU VAN THUÊ - - 2 2522 +E+Eczxczed 91.1.1 Dinh nghĩa công ty tư vấn thuẾ - 2-22 2 ess eessessesseessesseesesseene 91.1.2 Vai trò của Công ty tư vấn thuế đối với doanh nghiệp 9
1.1.3 Hoạt động chính của Công ty tư vấn thuế - 2: 5c+sz+cxezxe+xeered 91.2 MỘT SO VAN DE LÝ LUẬN VE DỊCH VỤ TƯ VAN THUÊ CUA CÔNG
TY TƯ VẤN THUÊ, - 2-2-2 ©S++2EE2EEE2EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEErkrerkrervee 10
1.2.1 Một số khái niệm cơ bảnn - 2-52-5522 EEEEE E2 E11 eerkerree 101.2.2 Đặc điểm của dịch vụ tư vấn thuế của Công ty tư vấn thuế 12
1.2.3 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế 2-©+©++2E++£z+tExxerxrerxrersecrke 15
1.2.4 Các hình thức cung cấp dịch vụ tư vấn thuế -5c©ceccxccce¿ 151.3 MỘT SO VAN DE LÝ LUẬN VE CHAT LƯỢNG DỊCH VỤ TƯ VAN
THUÊ TẠI CÔNG TY TƯ VẤN THUẼ, 2- 22 ©5+22++2£S+2£xvezxrerxesrxez 18
1.3.1 Khái niệm chất lượng dich vu tư van thuế của Công ty tư van thué 181.3.2 Các tiêu chí đánh giá chất lượng dịch vụ tư van thuế 20
1.3.2.1 Chỉ tiêu định tính 2¿©-2¿©2+2EEtSExt2EEEEEEEEEEEEEEEEEerkrerkrerkrcrkx 201.3.2.2 Chỉ tiêu định lượng - 2: +¿©+22++2E+t£EEtEEEtEEEtrExerkrerkrerkrcree 21
1.3.3 Những yếu tố ảnh hướng đến chat lượng dịch vụ tư vấn thuế 22
1.3.3.1 Nhóm yếu tố chủ quan - ¿5£ ©+2+2E++2E+t£E+tEExerxrerxerrxeerke 221.3.3.2 Nhóm yếu tố khách quan - 2 2+ £+E£+E++E£+Ext£E++Extrxzzrrrrxerree 22
CHƯƠNG 2 ; ; oo.
THỰC TRANG CHAT LƯỢNG DICH VU TU VAN THUÊ Ở CONG TY TNHH
GIAI PHAP THUE VIET NA 24
2.1 KHÁI QUAT VE CONG TY TNHH GIẢI PHÁP THUE VIET 24
2.1.1 Cơ cấu tô chức, bộ máy của Công ty 2 s2xz+zxerxerxerrxerrrrex 242.1.2 Đặc điểm kinh doanh của Công ty TNHH giải pháp Thuế Viét 25
2.2 THỰC TRANG CHAT LƯỢNG DỊCH VỤ TƯ VAN THUE Ở CÔNG TY
TNHH GIẢI PHÁP THUÊ VIỆT 2-22 5+22S+2EE+£EE+2EE+2EE+ezxezrxrsrxesrxee 26
Trang 4Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
2.2.1 Các sản phẩm tư vấn thuế mà Công ty cung cấp -:s 262.2.1.1 Tư van và giải đáp vướng mắc về thuế thông qua việc cung cấp văn
bản, thông tin pháp luật thuê trên trang điện tử (website) của Công ty 26
2.2.1.2 Giải đáp, tư vấn các tình huống thuế 2-52 e+cxccxezreerxeres 33
2.2.1.3 Ra soát và tư vấn về tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp 35
2.2.2 Thực trạng chất lượng dịch vụ tư vấn thuế ở Công ty TNHH giải pháp
¿1 36
2.2.2.1 Thực trạng chất lượng dịch vụ tư vấn và giải đáp vướng mắc thông
qua việc cung cap văn ban, thông tin pháp luật thuê - - - 36
2.2.2.2 Thực trạng chất lượng dịch vụ tư vấn và giải đáp các vướng mắc về
¡1 0 39
2.2.2.3 Thực trạng chất lượng dịch vụ rà soát và tư vấn về tuân thủ thuế của
001/18/1411) a 4 42
2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VE DỊCH VỤ TƯ VAN THUE Ở CÔNG TY TNHH
GIẢI PHÁP THUÊ VIỆTT 5-5222 2t225E12%22511212317111211111111111111111 1 xe, 43
2.3.1 Những kết qua đạt được và nguyên nhân 2 5 5z +zxe>sz 43
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế về chất lượng dịch vụ
2.3.2.1.Những hạn chế ©s- + s+SxeSE E1 E12112112111211211 111111111111 1c 442.3.2.2 Các nguyên nhân anh hưởng đến chất lượng dịch vụ tư vấn thuế ở
Công ty TNHH giải pháp Thuê VIỆT - SnnnsnHHHgưg 440:10/9)160117 49
GIẢI PHAP NÂNG CAO CHAT LƯỢNG DỊCH VỤ TƯ VAN THUE Ở CONG
TY CO PHAN GIẢI PHÁP THUE VIỆTT 525cc 2cz+tsxsEtstsrsrstsrsrrere 49
3.1 NHÓM GIẢI PHÁP VE QUAN TRI CÔNG TY ¿-55c cccccrecrez 49
3.1.1 Đổi mới cách thức t6 chức hoạt động - 22 5¿c5+2cxzecxcscxee 493.1.2 Hoàn thiện cơ chế đánh giá kết qủa công việc và chỉ trả thu nhập cho
từng bộ phận phòng ban, từng vi trí nhân viên đảm nhiệm 50
3.1.3 Tăng cường đào tạo bồi dưỡng kiến thức thuế cho đội ngũ nhân viên 513.2 NHÓM GIẢI PHÁP VE KỸ THUẬTT - 2-5 2+EE£EE+E£EEEEkrrkerkerex 51
3.2.1 Tiếp tục tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, tích hợp nhiều tiện
ích cho việc tra cứu các văn bản, thông tin pháp luật thuê trên trang điện tử
0i E0) 0117 51
3.2.2 Nang cấp hệ thống tư vấn qua điện thoại theo dạng tông đài, phân luồng
kiến thức trả lời theo sự chuyên trách đảm nhiệm của các chuyên gia tư vần
theo lĩnh vực, sắc thuẾẾ 2-2 2+SEeSESEEEEE2E21127112112717112111121 11x re, 52
3.2.3 Ký hợp đồng thuê chuyên gia, tăng cường tham gia giao lưu hội thảo
cập nhật các chính sách thuê mới sắp ban hành, chủ động làm công văn hỏi cơ
quan thuế về các chính sách thuế không rõ ràng -2¿2 55+: 52
3.3 NHÓM GIẢI PHÁP VE TÀI CHÍNH - 2¿©2++22+++czxrerxrsree 53
3.3.1 Huy động thêm cá nhân, tổ chức có tiềm lực về tài chính và kinh nghiệm
quan lý doanh nghiệp tham gia góp vOn vào Công fy - ++-cs+ss++ 53
Trang 5Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
3.3.2 Bán cỗ phần cho các nhân viên trụ cột và sẽ gắn kết lâu dài với Công ty
¬— 54
3.4 CÁC GIẢI PHÁP DIEU KIỆN - 2-2-5 2E 2 EEEEEEEEEEEEEkrrkerkrrex 543.4.1 Hoàn thiện cơ sở pháp lý, hoàn thiện pháp luật thuế - 543.4.2 Hoàn thiện quy trình quán lý thuế, công khai những nội dung của quy
trình có liên quan đên người nộp thuÊ - 5 5+ S6 * + ssEseeerseersreres 54
3.4.3 Tiếp tục day mạnh cải cách hành chính trong lĩnh vực thué 54KET LUẬN 2-22-5252 E2E2E1271211211271211221211211 112111111 .11 111.11 erree 56
DANH MỤC TÀI LIEU THAM KHÁO 22-©22¿22++2£+++2Ex+etExsrxerrrez 57
PHU LLỤC - 22-2222 2EE122211222112711122711271112T11122T1122.011.1120.011.122C ca 58
Trang 6Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
DANH MỤC CAC BANG BIEU, SƠ DO
Tén bang, so d6, hinh anh Trang Sơ đồ 2.1: Co cau tô chức, bộ máy Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt | 24
Bảng 2.1: Bảng tổng hợp nhận xét, phản hồi của khách hàng vê độtin | 37
cậy trả lời các tình huống thuế thông qua việc cung cấp văn bản pháp
luật thuế trên website Http://giaiphapthue.vn
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp nhận xét, phản hôi của khách hàng về mức 37
độ đáp ứng nhu cầu trả lời các tình huống thuế của Website
Bảng 2.3: Bảng tổng hợp nhận xét, phản hồi của khách hàng về thời 38
gian tim được câu trả lời cho các câu hỏi thuê bang website
Bảng 2.4: Đánh giá về độ tin cậy của các câu trả lời của các nhân viên | 39
trong Công ty
Bảng 2.5: Đánh giá về mức độ kiến thức, năng lực đáp ứng của nhân 40viên Công ty trong việc tư vấn và trả lời các câu hỏi về thuế
Bảng 2.6:Tông hợp ý kiến đánh giá về tính đúng đăn và hợp lý của nội | 41
dung tư vân của Công ty
Bảng 2.7: Tông hợp ý kiến về mức độ tiết kiệm chỉ phí thuế khi sử 42
dụng dịch vụ tư vân thuê của Công ty
Trang 7Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
DANH MỤC CÁC TU VIET TAT
Trang 8Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
LỜI MỞ ĐẦU
Thực tế tại nước ta hiện nay là số doanh nghiệp mới được thành lập ngày càng tăng, nhất là doanh nghiệp vừa và nhỏ được ra đời một nhiều hơn thì việc
chấp hành nộp đủ tiền thuê cho nhà nước lại càng được quan tâm hơn Và dé hỗ
trợ cơ quan thuế thì đại lý thuế, các công ty tư vân thuế ra đời, nhưng vẫn còn
chưa đáp ứng đủ so với thực tế số lượng lớn các doanh nghiệp Dé hạn chế thực
trạng này, ngoài việc nhà nước tạo điều kiện hỗ trợ thì bản thân các công ty tư
van thuế cũng phải tự nâng cao chất lượng dich vụ dé thu hút các doanh nghiệp.
Chính vì vậy nên Công ty TNHH Giải pháp Thuế Việt rất quan tâm đến
việc nâng cao chất lượng dịch vụ tư vẫn thuế, vì nâng cao chất lượng dịch vụ tư
van thuế là chìa khóa dé công ty có thé tồn tại vững mạnh.
Mặc dù trong thời gian qua, dịch vụ tư van thuế của Công ty TNHH Giải
pháp Thuế Việt đã có sự phát triển nhưng bên cạnh đó vẫn còn các hạn chế về
hoạt động cung cấp văn bản, thông tin pháp luật thuế, về tư vấn các tình huống
còn vướng mắc về thuế.
Bởi vậy, việc chọn đề tài: “Nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế ở
Công ty TNHH giải pháp thuế Việt” có ý nghĩa quan trọng cả về lý luận và thực
Về kết cấu của chuyên đề, ngoài Lời cảm ơn, Mục lục, Lời mở đầu, Kết
luận, Danh mục từ viết tắt, Danh mục sơ đồ và bảng biểu, Danh mục Tài liệu tham khảo và Phụ lục thì gồm 3 chương chính:
Chương 1: Một số vấn đề lý luận về dịch vụ tư van thuế và chất lượng dich vụ tư
vấn thuế tại Công ty tư vấn thuế
Chương 2: Thực trạng chất lượng dịch vụ tư vấn thuế ở Công ty TNHH Giải
pháp Thuê Việt
Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế ở Công ty TNHH
Giải pháp Thuê Việt
Trang 9Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
CHƯƠNG 1
MOT SO VAN DE LÝ LUẬN VE DỊCH VỤ TƯ VAN THUÊ VÀ CHAT
LƯỢNG DỊCH VỤ TƯ VAN THUE TẠI CÔNG TY TƯ VAN THUE
1.1 TONG QUAN VE CÔNG TY TƯ VAN THUÊ
1.1.1 Định nghĩa công ty tư van thuê
Công ty tư vấn thuế là các công ty chịu trách nhiệm hoàn thành các nghiệpvụ về thuế theo từng gói dich vụ mà các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp hay hộ cá
nhân khác ủy thác.
Công ty tư van thuế là loại hình công ty phải có những điều kiện nhất định
mới có thể thành lập Vì thế muốn thành lập công ty tư vấn thuế bạn cần phải nắm
vững quy trình, thủ tục va điều kiện thành lập công ty.
Điều kiện thành lập công ty tư vấn thuế:
- Đăng ký kinh doanh theo đúng quy định pháp luật.
- Có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề về thuế và dich vụ thuế.
- Ngành nghề dịch vụ hoạt động trong giấy đăng ký kinh doanh phải có mục dịch
kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế.
1.1.2 Vai trò của Công ty tư vấn thuế đối với doanh nghiệp
Công ty tư vấn thuế đơn giản chỉ là doanh nghiệp được thành lập và cấp
phép hoạt động trong lĩnh vực tư vân thuế, các dịch vụ liên quan đến thuế Lợi
ích của công ty tư vân thuế cũng chính là lợi ích của doanh nghiệp Công ty tư
vấn thuế có một ưu điểm rất lớn và khác biệt với các dịch vụ kế toán kiểm toánthông thường đó là công ty tư vấn thuế sẽ chịu trách nhiệm trong việc kê khai
tình hình nộp thuế và các vấn đề liên quan của doanh nghiệp trước Cơ quan thuê.
Việc thuê công ty tư vấn thuế giải quyết các van dé liên quan đến thuế sẽ
giúp doanh nghiệp không phải lo lắng về thủ tục kê khai, nộp và hoàn thuế theo
đúng quy định của pháp luật Những công việc này sẽ do công ty tư vấn thuế tiến
hành Điều này có ý nghĩa rat lớn đối với các Doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các doanh nghiệp lớn Sử dụng dịch vụ công ty tư vẫn thuế sẽ giúp doanh nghiệp
yên tâm tập trung vào kinh doanh Các thông tin kê khai sẽ mang tính chính xác
cao, hạn chế các phát sinh và các vấn đề liên quan tới giải trình hay gỡ rối.
Công ty tư vấn thuế ra đời cũng hạn chế tinh trang sử dụng kế toán thiếu nghiệp vụ, kế toán chưa cập nhật thông tư thuế khiến các doanh nghiệp đôi khi
phải giải quyết phát sinh với cơ quan thuế, tốn kém và mắt thời gian Mặt khác
công ty tư vận thuế cũng giảm bớt gánh nặng cho các Cơ quan thuế trong việc xử
ly các van đề phát sinh đối với doanh nghiệp.
1.1.3 Hoạt động chính của Công ty tư vấn thuế
- Thực hiện kê khai, đăng ký thuế;
Trang 10Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Làm các thủ tục đóng thuế;
- Kiểm tra các chứng từ đầu vào, đầu ra cho phù hợp với quy định của pháp luật; - Lập các báo cáo thuế gửi cho cơ quan quản lý thuế hàng tháng, hàng quý và
hàng năm theo quy định;
- Ký trên hồ sơ khai thuế thay cho giám đốc doanh nghiệp; - Báo cáo quyết toán thuế hàng năm;
- Làm việc và giải trình với cơ quan quản lý thuế thay cho doanh nghiệp trong
phạm vi được ủy quyên;
- Thông báo cho quý doanh nghiệp số tiền thuế phải nộp khi có phát sinh; - Dịch vụ tư van và hỗ trợ tuân thủ quy định về thuế:
- Rà soát việc tuân thủ quy định về thuế;
- Liên lạc với cơ quan có thâm quyền, quản trị rủi ro thuế và giải quyết tranh
- Tham dinh thué;
- Dich vu hé tro thanh, kiém tra thué;
1.2 MOT SO VAN DE LY LUAN VE DICH VU TU VAN THUE CUA
CONG TY TU VAN THUE
1.2.1 Một số khái niệm cơ bản
1.2.1.1 Khái niệm tư vấn
_ Tư van là góp ý kiến về những van dé được hỏi đến, nhưng không có quyền
quyêt định (Hoàng Phê, 2000).
Theo tác gia Vi Linh (2019), trong tiéng anh tu van goi 1a “ Consulting ”
voi nghia duge hiểu là việc đưa ra những lời lẽ lí giải hay những lời khuyên, có
tính chấtquan hệ một chiều Mọi người có thể hiểu đây là một tiễn trình tương táccủa tư vấn viên nhằm giúp cho khách hàng hoặc đối tác hiểu được những vân đềhoặc khó khăn vương vac họ gặp phải, đưa ra những quan điểm và ý kiến giúp họ
có cái nhìn đúng dan hơn và tích cực hơn trong cuộc sông Đồng thời đưa ra nhữnglý do thuyết phục và các biện pháp hiệu quả nhất.
Dịch vụ tu van là hoạt động trong đó các chuyên gia tiền hành chọn lọc và
cung cấp các thông tin, tri thức, giải pháp hoặc phương án hành động dé giúp cho
khach hang co quyét dinh dung dan Tu van được chia làm nhiều loại: tư vân quản
lý, tư vân thương mại, tư vân pháp lý, tư van kỹ thuật — công nghệ, tư van chính
sách, Trong từng trường hợp cụ thé, nhà tư vẫn thường phải thực hiện nhiều vai
trò: vai trò người đảm bảo thông tin, tri thức; vai trò người hỗ trợ quản lý (chẳng
hạn lập kế hoạch, giúp kiểm soát đối với một dự án); vai trò người hỗ trợ nghiên cứu (khảo sát, thu thập, xử lý thông tin, giúp đề xuất giải pháp ); vai trò người
gợi ý, phản biện khách quan; vai trò người đảo tạo bổ sung, giúp hoàn thiện h
năng; vai trò người dàn xếp trong các mối quan hệ hợp tác, liên kết, liên doanh 1.2.1.2 Người tư vấn và khách hàng cần tư vấn
10
Trang 11Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Người tư van là người đưa ra những lời tham van, chỉ dẫn về một lĩnh vực chuyên môn nao đó (Vi Linh, 2019), cu thé như: Thuế, kế toán, nhân sự, tài chính
hay quản trị doanh nghiệp Nhà tư vấn thường là một chuyên gia hoặc người cókinh nghiệm chuyên môn trong một lĩnh vực cụ thể và họ có kiến thức cũng nhưkinh nghiệm rộng rãi và sâu sắc về lĩnh vực đó.
Tùy theo lĩnh vực, ngành nghề tư vấn mà người tư vẫn có thể hành nghề
độc lập hoặc làm cho một tô chức nào đó, khi đó chúng ta có nhà tư vân độc lập
và công ty tư vân.
- Khách hàng cần tư van hay cũng có thé gọi là khách hàng: có thể là một
cá nhân hay một tô chức Đối với một cá nhân, là khi họ có nhu cầu tư vấn về một
lĩnh vực nào đó đòi hỏi phải có một kiến thức chuyên môn và sự hiểu biết sâu rộng
về lĩnh vực đó đề có thể giúp họ đưa ra những phương án giải quyết hiệu quả nhất.Đối với một tổ chức mà cụ thê là một doanh nghiệp, trong hoạt động kinh doanh
của mình, có thê gặp những vấn đề trong nhiều lĩnh vực khác nhau như thuế, nhân
sự, pháp luật mà doanh nghiệp không thé giải quyết hiệu quả bằng năng lực của
mình, hay đang phân vân chưa biết chọn phương án nao, lúc này doanh nghiệp cần
sự tư vân của một nhà tư van chuyén nghiép.
Céng ty tu van sé "tu van" cho khach hang theo đúng cách ma một người
đưa ra lời khuyên cho bạn bè hay người thân khi họ cần lời khuyên Công ty tư vân
không chỉ nghiên cứu tìm hiểu các vấn đề vướng mắc của khách hàng mà còn đưa
ra những giải pháp thích hợp dé giải quyết những khó khăn đó Hơn nữa, môi
trường hoạt động kinh doanh là một vấn đề phức tạp, với các trở ngại về chính trị
cũng như chính sách hoạt động của chính nó Vì vậy, cốt lõi của tư vấn là phải
vượt qua được các rào cản đó, xóa bỏ nó dé rồi thâm nhập hoàn toàn vào doanh
nghiệp, qua đó dựa trên kinh nghiệm và chuyên môn của mình dé đưa ra hoặc thực hiện các giải pháp tư vấn một cách hiệu quả nhất cho khách hàng.
1.2.1.3 Dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty tư vấn thuế
Có khá nhiều quan niệm về dịch vụ tư van thuế Mỗi quan niệm về dich vụ
tư vấn có thể có những điểm giống nhau, cũng có những điểm khác nhau nhất định
do cách thức tiếp cận khái niệm này Cụ thể như sau:
- Có quan điểm cho rằng, dịch vụ tư vấn thuế là dịch vụ hỗ trợ người nộp
thuế của cơ quan thuế, đây là dịch vụ công do cơ quan thuế cung cấp miễn phí dé
hỗ trợ nguoi nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tính thuế, và xác định nghĩa vụ thuế, qua đó góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả của công tác quản
lý thuế.
- Cũng có cách hiểu về dịch vụ tư vấn thuế là dịch vụ tư vấn, hỗ trợ kê khai,
làm các thủ tục về thuế được cung cấp bởi các tô chức, cá nhân kinh doanh làm các thủ tục về thuế hay còn gọi là Đại lý thuế, các công ty tư vấn thuế.
- Ở Nhật Bản, theo quy định của Luật kế toán công có chứng chi, thi dịch
vụ tư vấn thuế ở các công ty tư vấn thuế là những chuyên gia về thuế với công việc
là hỗ trợ các đối tượng nộp thuế có sứ mệnh là “Những người có chuyên môn về
thuế, đứng trên lập trường độc lập và công bằng, dựa theo quan điểm của chế độ
kê khai, đóng thuế, có trách nhiệm đáp lại sự tín nhiệm của đối tượng nộp thuế và
đảm bảo hướng dẫn thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật".
11
Trang 12Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Ở Việt Nam, Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 không đề cập rõ ràng về khái niệm dich vụ tư vấn thuế mà chỉ đang nói đến dịch vụ làm các thủ tục về thuế
của các đại lý thuế Vì vậy, còn khá nhiều sự hiểu mập mờ về dịch vụ tư vấn thuế.
Nhiều người cho rằng dịch vụ tư vấn thuế cũng chính là địch vụ làm các thủ tục về
thuế Điều này là không đúng nhưng cũng không hoàn toàn sai, bởi vì thực tế, hoạtđộng kinh doanh dịch vụ làm các thủ tục vê thuế và dịch vụ tư vấn thuế thường
không tách biệt rõ ràng mà nó thường â an trong nhau, dan xen, hé tro nhau Trong
qua trinh cung cap dich vu lam cac thu tuc vé thué cho khach hang, chuyên gia tư
van thuế cũng sé đồng thời làm luôn cả những công việc tu van Điều này có thé
hiểu như là trong quá trình ra soát lại trách nhiệm thuế một cách định kỳ cho khách
hàng, các chuyên gia sẽ nhận biết được những vấn đề, khúc mắc và qua đó thực
hiện tư vấn, đưa ra các giải pháp dé giải quyết van dé đó Ngược lại, khi làm công
Việc tư vấn, các chuyên gia cũng phải thực hiện công việc kiểm tra, rà soát để năm
chỉ tiết tình hình trách nhiệm thuế của khách hàng, sau đó có thể đưa ra lời tư vấnhiệu quả nhất.
- Cũng có quan điểm cho rằng, dịch vụ tư van thuế được hiểu là các dịch vụ
liên quan đến chính sách thuế, pháp luật thuế được cung cấp bởi các tô chức, cánhân có trình độ chuyên môn giúp người nộp thuế hiểu biết rõ ràng hơn về các quyđịnh của pháp luật thuế hoặc đảm bảo sự thuận lợi, mang lại lợi ích tối ưu nhất cho
người nộp thuế khi thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước, hay giảm thiểu chi phí
phát sinh liên quan.
- Từ những phân tích trên có thể hiểu, dich vụ tu van thué cua công ty tư
van thuế là dich vu do công ty cung cắp cho t6 chức, cá nhân khác lời khuyên, ý
kiến, quan điển, quy định pháp luật về các van dé liên quan đến thực hiện chính
sách thuế, các thủ tục thuế như đăng ký thuế, kê khai thuế, tính thuế, nộp thuế và
các dịch vụ khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, tr vấn giải quyết các tranh chấp về thuế; tư vấn lựa chọn loại hình, phương thức,
địa điểm dau tư, lĩnh vực dau tư sao cho có lợi nhất về thuế và đem lại hiệu quả
kinh doanh cao nhất mà không vi phạm các luật thuế, tư vấn về các hoạt động kinh
doanh tận dụng được các wu đãi, miễn giảm thuế
1.2.2 Đặc điểm của dịch vụ tư vấn thuế của Công ty tư vấn thuế
Giống như các loại hình dich vụ khác, dich vụ tư van thuế cũng mang nhữngđặc trưng cơ bản của dịch vụ (Phạm Xuân Hậu, 2011) Đó là:
- Tính vô hình
Đây là điểm phân biệt cơ bản với các sản phẩm của các ngành sản xuất vật chất Dịch vụ không tồn tại dưới dạng vật thể, nó không có kích thước hay hình khối như những sản phẩm nhất định Người ta không thê nhìn, không nếm được, không cầm được dịch vụ trước khi tiêu dùng nó Tính vô hình của dịch vụ biéu lộ
ở mức độ khác nhau đối với từng loại dịch vụ, nó có quan hệ tới chất lượng dịch
vụ và việc tiêu dùng của khách hàng Đặc điểm này cho thấy chất lượng dịch vụ
chủ yếu phụ thuộc vao sự cảm nhận của khách hàng.
- Tính không 6n định
Chất lượng dịch vụ dao động trong một khoảng rất rộng, bị phụ thuộc vào
nhiêu yêu tô liên quan Việc tạo ra dịch vụ bao hàm sự đóng góp cơ bản của con
12
Trang 13Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
người và quá trình này rất khó tiêu chuẩn hóa và có giá trị cao do đặc trưng cá biệt
hóa cung ứng và tiêu dùng dịch vụ Sự cung ứng dịch vụ phụ thuộc vào kỹ thuật
và khả năng của từng người thực hiện dịch vụ, hơn nữa việc cảm nhận ở mức độ
nao, cao hay thấp lại phụ thuộc vào từng khách hàng Mặt khác, chất lượng của
sản phâm dịch vụ tư vân thuế được cấu thành bởi nhiều yêu tố như uy tín của doanh
nghiệp cung cấp, công nghệ, trình độ, mà các yếu tố này lại thường xuyên biếnđộng nên rất khó lượng hoá.
- Tính không lưu giữ được
Sản phẩm dịch vụ là sản phẩm vô hình, không lưu giữ được, phụ thuộc vào
từng cá nhân người sử dụng, có tính tự phát, tính không đảo ngược và bao hàm cả
yêu tô cảm xúc.
Do đặc điểm này, nhiều công ty cung ứng dịch vụ thường áp dụng các biện
pháp điều hòa tốt nhất về cung và cầu theo thời gian, ví dụ:
1) Định giá phân biệt để có thé dịch chuyên một phần nhu cau từ giờ cao
điểm sang giờ vắng khách.
ii) Có thé chủ động làm tăng nhu cầu vào thời kỳ suy giảm bằng cách giảm
giá dịch vụ
Như vậy, trong quá trình kinh doanh dịch vụ phải năm rõ được các đặc tínhcủa nó và cần phải xác định rõ về mặt tính chất Tuy nhiên, không phải lúc nào
cũng nhất thiết rõ ràng với khách hàng như nó có thê ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện và tiêu thụ dịch vụ cũng như chất lượng dịch vụ khi cung câp cho khách
Ngoài các đặc điểm chung cúa dịch vụ như đã phân tích trên, dịch vụ
tư van thuê còn có các đặc điềm riêng sau:
- Tư van thuế là một loại hoạt động dịch vụ có điều kiện quy định về hành
Dịch vụ tư vấn thuế được cung cấp bởi các công ty có đăng ký hành nghề
làm các dịch vụ, thủ tục về thuế Do tư vấn thuế liên quan trực tiếp đến lợi ích nhà
nước và khách hang của các tổ chức, cá nhân tư vấn, nên luật pháp các nước đều
quy định tư vân thuê là lĩnh vực kinh doanh có điêu kiện (ở phân trên đã có nhắc
- Tự vấn thuế là loại dịch vụ vừa mang tính dịch vụ pháp lý, vừa mang
tính dịch vụ tài chính
Dịch vụ tư vấn thuế là dịch vụ lưỡng tính, bởi vì:
- Dịch vụ tải chính được định nghĩa là những dịch vụ bao gồm quản lý tiền
và đầu tư Nghĩa là, ngay khi tính việc gọi vốn từ đâu, bao nhiêu, thế nào cũng đãphải tính đến việc vốn đó để ở đâu, giải ngân thế nào, làm sao đảm bảo hiệu quả.
Như vậy, bản chất cơ bản của dịch vụ tài chính là với một đồng vốn mang đi đầu
tư thì làm sao phải đem lại hiệu quả kinh tê cao nhât.
Trong kinh tế thị trường, tư vấn thuế là một loại dịch vụ tài chính, bởi vì:
Người cân tư vân (nhà đâu tư) khi không biệt rõ vê chính sách thuê mình phải thực13
Trang 14Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
hiện, thì họ có thé thuê nha tu van cung cấp cho họ dich vụ tư vấn thuế sao cho tiết
kiệm thuế nhất mà không vi phạm pháp luật thuế Như vậy, hiệu quả mang lại cho
nhà đầu tư khi thực hiện dịch vụ tư van thuế chính là lợi ích kinh tế, chính là giảmtiền thuế, tiền phạt phải nộp so với trường hợp NNT thực hiện chưa đúng, đầy đủnghĩa vụ thuế đối với NSNN do chủ quan hoặc khách quan mà cơ quan quản lýnhà nước (cơ quan thuế ) phát hiện ra Dịch vụ tư vấn thuế dưới góc độ kinhdoanh: Dé tiễn hành kinh doanh có lợi nhất, cơ sở kinh doanh cần tư vấn thuế nhưmột loại dich vụ dé nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình, đây chính là bản chất
của dịch vụ tài chính.
- Dịch vụ pháp lý là dịch vụ tư van pháp luật được hiểu là việc giải đáp pháp
luật, hướng dan cá nhân, tổ chức trong nước va nước ngoài xử sự đúng pháp luật;cung câp dịch vụ pháp lý giúp cho các cá nhân, tổ chức thực hiện và bảo vệ quyềnvà lợi ích hợp pháp của mình Dịch vụ tư vấn thuế cũng là một dịch vụ pháp lý vì
đây là một dịch vụ tư vấn và giải đáp pháp luật về lĩnh vực thuế, lĩnh vực thuế cũng là một lĩnh vực được pháp luật quy định và hướng dẫn cụ thể, được ban hành hầu
hết dưới dạng các văn bản pháp luật, mức cao nhất của văn bản thuế đó là Luật:
Cụ thé, là Luật Quan lý thuế, Luật thuế Giá trị gia tăng, Luật thuế Thu nhập doanh nghiỆp
- Tự vấn thuế là loại hình dịch vụ tư vẫn chuyên nghiệp, đòi hỏi người tư van
phải co trình độ chuyên môn, trình độ lý luận về ly thuyết và cả thực tế
Là một thành viên của xã hội, dù là cá nhân hay một tổ chức đều phải tuân
thủ luật pháp về thuế; với cá nhân thì đó là nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, thuế
tiêu thụ đặc biệt ; với các tổ chức thì đó là thuế thu nhập doanh nghiệp và các sắc
thuế khác mà người kinh doanh phải nộp như: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ
đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tài nguyén
Mà một người bình thường không ( thé nam được toàn bộ một cách chi tiết, vì thế từng |đối tượng nộp thuế sẽ có nhu cầu tư van về thuế Những chuyên gia tư vấn thuế bang kiến thức va hiểu biết sâu sắc về luật thuế của mình sẽ cung cấp
những ý kiến cũng như giải pháp chuyên nghiệp nhất cho những vấn đề về thuế
của khách hàng.
Chính sách thuế thường xuyên thay đối theo sự phát triển của nền kinh tế và
cụ thé theo từng ngành nghé, từng đối tượng lại có các quy định khác nhau Chính
vì thế, nội dung các văn bản thuế ban hành vẫn thường có sự hiểu không trùng nhau
đối với các đối ¡tượng đọc văn bản Vi vậy, yêu cau của người làm tư van thuế khôngchỉ hiểu biết về các quy định văn bản thuế mà còn phải có kinh nghiệm, hiểu rõ đạo
lý, bản chất của quy định về thuế để đưa ra những nhận định, những phương cách
xử lý sao cho ít sai lệch nhất so với quy định của pháp luật thuế trong các tình huống
có nhiều cách hiệu khác nhau Điều này đòi hỏi sự hiểu biết sâu và rộng trên nhiều
mặt của chuyên gia tư vấn Chính vì vậy, thường hình thành những chuyên gia tư
vấn thuế chuyên nghiệp tư vấn theo từng mảng thuế khác nhau, việc đó giúp họ có
thể có được kiến thức chuyên môn tập trung hơn cho những vấn đề liên quan đến
lĩnh vực thuế cụ thé mà họ tư van.
- Tw van thuế là dịch vụ hoạt động trong một môi trường có tính chất
phúc tạp, nhạy cảm
14
Trang 15Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
Tư van thuế là dich vụ cung cấp, giải đáp các tình huống về chính sách,
pháp luật thuế Mà pháp luật thuế là một lĩnh vực rất rộng, phức tạp và có ảnh
hưởng tới hầu hết các tầng lớp dân cư, người dân thường cũng như người làm kinh
doanh, hầu hết các hoạt động từ hoạt động sống mua sam phục vụ cuộc sống sinh
hoạt đời thường, đến các hoạt động đầu tư, tích trữ Chính sách thuế thường chịu
tác động bởi các vấn đề xã hội, tình hình kinh tế trong nước và quốc tế cũng như các chính sách phát triển của Nhà nước.
1.2.3 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế
- Căn cứ vào chủ thể Cung cấp dịch vụ, được phân loại thành dịch vụ tư
van thuế công và dịch vụ tư vân thuế tư Dịch vụ tư vấn thuế công là dịch vụ do cơ
quan thuế cung cấp, thường được gọi là dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế Dịch vụ tư
vấn thuế tư là dịch vụ do các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ thuế
và các cá nhân hành nghề độc lập trong lĩnh vực tư vấn thuế cung cấp.
- Căn cứ vào việc thu phí, được phân loại thành dịch vụ tư vấn thuế có thu phí và dịch vụ tư vấn thuế không thu phí Thông thường, loại dịch vụ công là dịch
vụ không thu phí, do nó được dựa trên quan điểm là nhà nước muốn người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế tốt thì phải có trách nhiệm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế Dịch vụ tư vấn thuế tư thông thường là loại dịch vụ có thu phí
vì tổ chức cung cấp dịch vụ được hoạt động trên nguyên lý thực hiện một hoạtđộng kinh doanh Tuy vậy, trong một số trường hợp, tô chức cung cấp dịch vụ tưvấn thuế tư có thé không thu phí nhằm thu hút khách hàng sử dụng một dịch vụ
khác của họ, hoặc nham mục tiêu thu tiền gián tiếp qua hoạt động quảng cáo
- Căn cứ vào phương thức cung cấp dịch vụ, được phân loại thành dịch vụ
tư van thuế trực tiếp và dịch vụ tư vấn thuế qua điện thoại, qua internet Tat nhiên,
trong một số trường hợp, các loại hình thức cung cấp dịch vụ này có sự liên kết
nhau, giao thoa nhau và không hoan toàn tách biệt nhau.
1.2.4 Các hình thức cung cấp dịch vụ tư vấn thuế
Trên thực tế có 2 nơi cung cap dịch vụ thuế là cơ quan thuế cung cấp dịch
vụ tư van thuế công miễn phi, và các công ty có đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ
tư vấn thuế, có đăng ký và được cơ quan thuế chấp nhận băng văn bản, cung cấp
dịch vụ tư vấn thuế tư nhân Ở phạm vi của chuyên đề này, chỉ nghiên cứu dịch vụ
tư vấn thuế tư nhân cung cấp Các hình thức cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chủ yếuở các đơn vi tư nhân là:
- Tw van trực tiép
Đây là hình thức tu van truyền thống, các đối tượng cần tư vấn gap trực
tiếp người có khả năng chuyên môn dé hỏi và nghe hướng dẫn, trả lời về các nội
dung minh muốn biết Hoạt động tu van nay có thé diễn ra tại trụ sở của người
cung cấp dịch vụ hoặc tại trụ sở của người thuê tư vấn, hay bất cứ địa điểm nào
mà các bên cùng dong ý, thống nhất.
Ưu điểm của hình thức này là: Người cần tư vấn có thể hỏi nhiều vấn đề
một lúc, có thê được hướng dân cách thực hành cụ thê, khi chưa hiêu cặn kẽ họ có
thê hoi lại đê thực sự năm chắc vân dé muôn biệt.
Tuy nhiên, hình thức này có nhược điểm là:
15
Trang 16Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh Tôn thời gian, công sức của cả đôi tượng cân tư vân và người tư vân:
Phải sắp xêp thời gian và có kê hoạch từ trước
Tôn kém chi phí đi lại, chi phi giao dich cũng cao hơn
Doi hỏi lực lượng nhân viên làm công tác tư vân thuê nhiêu hơn các hìnhthức tư vân khác.
Bó hẹp số lượng khách hàng có thê tư vấn, mặc dù các khách hàng đó cùng
có vấn đề cần tư vân giông nhau nhưng không thé nhân bản câu trả lời được, mà
nhân viên tư van vẫn phải mat thời gian trực tiếp gặp, trao đôi với khách hàng.
Vì thế, hình thức tư vấn này phù hợp với một số đối tượng khách hàng có
nhu câu tư vân rât cụ thê, đặc thù hoặc tư vân lân đâu
Phí tư vấn của loại dịch vụ này thường được tính theo thời gian làm việc
của chuyên gia tư vân và thường tính theo đơn vi giờ lam việc- Tự van qua điện thoại
Đây là hình thức khách hàng gọi điện thoại đến Công ty và đưa ra tình
huống, câu hỏi họ đang cần tư van, và nhân viên tư van sé trả lời trực tiếp qua điện
+ Ưu điểm của hình thức trên:
Đáp ứng tức thì, mọi lúc mọi nơi, không bị giới hạn về khoảng cách và
thời gian.
Nguoi tư van va người được tư vấn được nói chuyện với nhau nên vấn đề
gì chưa hiéu rõ thì được hỏi và giải đáp luôn mà không phải lên kê hoạch thời gian
và địa điểm.
+ Nhược điểm của hình thức này:
Số lượng trả lời bị hạn chế.
Khi người cân tư vân không nhận định và đưa ra được câu hỏi chính xác
với vẫn đề mình cân hỏi, thì có thé bị sai lệch câu trả lời với thực tế van đề người
cần tư van muốn hỏi
Ví dụ tình huống: Có cá nhân có thu nhập ở 2 nơi gọi điện thoại cần tư vấn
nhưng chỉ đưa câu hỏi: Tôi có thu nhập ở 2 nơi thì phải tự quyết toán thuế TNCN
đúng không? Nhân viên tư van đương nhiên sẽ trả lời là đúng rồi bạn nhé! Thế là
họ cúp máy và nhận định khăng khăng là người có thu nhập từ 2 nơi trở lên phải
tự làm hé sơ và lên cơ quan thuế tự nộp không thuê hay nhờ ai được Thực tế là:
Cá nhân đó đang không biết quyết toán thu nhập cho mình như thế nào và đangcần tư vấn dé muốn thuê ai đó làm giúp mình.
Khó có thể trả lời được những vấn đề phức tạp vì cần phải có hồ sơ kèm
theo và khó kiểm soát nội dung trả lời của người tư vấn.
+ Phí tư vấn của loại địch vụ này thường được thu theo kiểu phí thành viên
thường niên.
16
Trang 17Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Tư vấn qua thw điện tử, qua mạng internet: qua email, qua website, quatrao doi trực tuyén
Đây là phương thức làm việc hiện dai, với hình thức nay người cần tư van và người tư vấn giao dịch với nhau qua thư điện tử (email) của mạng điện tử
internet hay trực tiếp chat nói chuyện trực tuyến với nhau qua các mạng xã hội như
facebook hay qua website đã được tập hợp các van dé va tinh huéng dé người
can tu van chỉ cần truy nhập va lựa chọn mục mà minh cần tư van dé đọc và tự tìmra được câu trả lời nhờ các công văn của cơ quan chức năng trả lời các đơn vị khác
có tình huống giống của mình trên đó Phí tư vấn của loại dịch vụ này thường được
thu theo kiểu phí thành viên thường niên.
+ Ưu điểm của hình thức tư vẫn qua thư điện tử, qua mạng internet:
Chi phí thấp, không phải tốn thời gian và chi phí đi lại.
Một nhân viên tư vấn có thé cùng một lúc tư vấn được cho nhiều người, tiết kiệm được thời gian vì có thê sử dụng chức năng lưu trữ trên máy tính cho một trường hợp tư vấn cụ thé Đó là nhân viên tư van chi cần lưu trữ lại và các lần sau
chỉ cần thao tác “copy” và “paste” là xong cho các câu hỏi của khách hàng tương
Người tư vân chi cân ngôi một nơi mà có thê tư vân được cho các khách
hàng ở các nơi khác nhau, người cần tư vấn cũng vậy, ở bất cứ nơi đâu có mạng
inernet là đều có thé được tư van thuế.
Có thé trả lời được những van đề cần phải yêu cầu hồ sơ, vì chi cần kết
hợp kỹ thuật chụp ảnh hô sơ kèm theo và gửi qua thư email là bên tư vân đã có hôsơ căn cứ đê tư vân.
+ Nhược điểm của hình thức tư vấn qua thư điện tử, qua mạng Internet:
Những tình huống phức tạp sẽ khó đề tư vấn cụ thê, rõ ràng và giải đáp thắc mắcgiữa nhân viên và khách hàng.
- Tw vấn thông qua việc cung cấp van bản pháp luật thuế
Đây là một hình thức tư van rất mới, đó là hình thức mà người tu van chi
can cung cap thông tin van ban quy định, văn ban hướng dẫn về tình huống mà
người cần tư vấn đang hỏi Từ đó, người cần tư vân sẽ tìm đọc và làm theo sự
hướng dẫn của các văn bản đó Hình thức cung cấp thông tin văn bản pháp luật
thuế thường là cung cấp thông qua việc cho phép xem, tải các văn bản thuế trên
trang điện tử đã được tập hợp các văn bản thué ở trên đó Thường với hình thức
tư vấn này, khách hàng tư vấn sẽ phải đăng ký thành viên trên trang điện tử đó và
đóng phí thành viên theo tháng hoặc năm.
+ Ưu điểm của hình thức này là: Người cần tư van đọc được tông thể nội dung quy định của pháp luật về tình huống cần tư van của họ, cũng như các quy định liên quan, nên họ có cái nhìn tổng quát hơn về tình huống của mình và hiểu
sâu sắc hơn các quy định pháp luật thuế Hơn nữa chỉ phí của dịch vụ tư van thông
qua hình thức này là rất thấp so với các hình thức tư vấn khác.
+ Tuy nhiên, nhược điểm khá lớn của hình thức này là kén chọn người cần
tư vân Với hình thức này người được tư vân phải có một trình độ nhât định vê17
Trang 18Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
kiến thức lý luận và kiến thức chuyên môn về pháp luật thuế Vì pháp luật thuế
khá phức tạp, một tình huông có thê liên quan đên nhiêu văn bản khác nhau nên
những khách hang mà không có một chút kiên thức nào vé pháp luật thuê thì khócó thê tìm được câu trả lời và mât nhiêu thời gian.
- Mở hội thảo, cập nhập kiến thức thuế
+ Đây là hình thức các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế mở các buổi hội
thảo và quảng cáo mời các khách hàng quan tâm đến cập nhật chính sách thuế mới
sửa đôi bổ sung Thông qua đó trao đôi các van đề mà người cần tư vấn, hoặc vẫn
dé nhiều người quan tâm Cũng có thé mở buổi hội thảo những van đề về chính
sách thuế có tính chất chuyên biệt ít người dé ý nhưng lại hay bị hiểu sai, hiểu
Các buổi hội thao này mức thu phí với các khách hàng thường là giống nhau
và được báo trước.
+ Ưu điểm của hình thức này là:
Cùng một thời điểm trao đổi, tư van được cho nhiều đối tượng.
Nội dung đa dạng, mọi người đến đều được nghe và trao đôi, tư vẫn nhiều
tình huông Khách hàng có điêu kiện năm bắt được nhiêu thông tin hữu ích.
+ Nhược điểm của hình thức này là:
Kén chọn người tư van: Giảng viên phải có trình độ va uy tín, nắm bắt
được lý thuyết thuế tốt cũng như một số các kỹ năng làm thực tế Thường người
giảng viên phải là người nổi tiếng, nhiều người biết.
Một số trường hợp không thê thực hiện được do người hỏi muốn giữ bí mật Phải có kế hoạch chuẩn bị về thời gian và địa điểm, thường phải xây dựng
được chu dé có sức hut.
1.3 MOT SO VAN DE LÝ LUẬN VE CHAT LƯỢNG DỊCH VỤ TU
VAN THUE TAI CONG TY TU VAN THUE
1.3.1 Khái niệm chat lượng dịch vu tư van thuế của Công ty tư van
a) Chất lượng
Chất lượng là một khái niệm quen thuộc và được sử dụng phổ biến trong
mọi lĩnh vực hoạt động của con người Tuy nhiên, chất lượng cũng là phạm trù phức tạp, một vấn đề gây nhiều tranh cãi và nhìn nhận không thống nhất Có nhiều
khái niệm, định nghĩa khác nhau tùy theo đối tượng sử dụng, tuy theo thời gian vàcách tiếp cận đối với chất lượng Chang hạn:
- Theo quan điểm nhà sản xuất: Chat lượng là sự đáp ứng và phù hợp củasản phẩm/ dịch vụ với một tập hợp các yêu câu của tiêu chuẩn, chỉ tiêu thiết kế,
quy cách được xác định trước (Đỗ Thị Ngọc, 2015).
- Theo hướng thị trường, chất lượng là sự phù hợp với mục đích sử dụng
và là mức độ làm thoả mãn khách hàng (Đỗ Thi Ngọc, 2015)
18
Trang 19Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Theo A.Feigenbaum (1945): Chat luong la những đặc điểm tổng hợp của
sản phâm, dịch vụ mà khi sử dụng sẽ làm cho sản phâm, dịch vụ đáp ứng đượcmong đợi của khách hàng.
- Trong lĩnh vực quản trị chất lượng, Tổ chức Kiém tra chat lượng Châu Âu
(European Organization for Quanlity Control) cho rang: “Chat lượng là mức phùhợp của sản phẩm doi với yêu cau của người tiêu dùng”.
Tiêu chuẩn TCVN ISO 8402:1999 đã định nghĩa: “Chat lượng là toàn bộ những đặc trưng của một sản phẩm hoặc của một dịch vụ có khả năng làm thoả
mãn những yêu cau đã đặt ra hoặc tiềm ẩn”b) Chất lượng dịch vụ
Chất lượng dịch vụ là một phạm trù rất rộng và phức tạp, phản ánh tổng hợp
các nội dung kinh tê, kỹ thuật va xã hội Chính vi vậy cũng có rat nhiêu khái nệm
được đưa ra:
- Theo Edvardsson, Thomsson & Ovretveit (1994) cho rằng chất lượng dịch
vụ là dịch vu đáp ứng được sự mong đợi của khách hang va làm thỏa mãn nhu caucủa họ.
- Chất lượng dịch vụ được định nghĩa là khoảng cách giữa sự mong đợi về
dịch vụ của khách hang và nhận thức của họ khi đã sử dụng qua dịch vụ
(Parasuraman và cộng sự, 1985).
Mô hình khoảng cách chất lượng dịch vụ Servqual
Thang đo SERVQUAL là một trong những công cụ chủ yếu trong
marketing dịch vụ dùng dé đánh giá chất lượng dịch vụ Parasuraman và các cộngsự đã nghiên cứu trong nhiều năm liền và cuối cùng cho ra kết luận răng, bất cứ
dịch vụ nào, chất lượng dịch vụ cảm nhận bởi khách hàng có thể đánh giá qua 5
thang đo:
Một, độ tin cay: thé hiện qua khả năng thực hiện dịch vụ như đã hứa một
cách chính xác đây đủ và đúng thời hạn kèm theo một phong cách dịch vụ không
CÓ sai sot.
Hai, đáp ứng: thé hiện qua sự mong muốn và sẵn sàng phục vụ của nhân
viên với khách hàng
Ba, năng lực phục vụ: thê hiện qua trình độ chuyên môn và cung cách phục
vụ lịch sự, sự tôn trọng, niêm nở với khách.
Bon, đồng cảm: Sự đồng cảm với khách hàng thé hiện sự quan tâm chăm
sdc đến từng khách hàng, khả năng am hiểu khách hàng, chia sẻ với khách hàngniềm vui và nỗi buồn và làm yên lòng khách hàng.
Năm, phương tiện hữu hình: thể hiện qua ngoại hình, trang phục của nhân
viên phục vụ, các trang thiết bị phục vụ cho dịch vụ, vẻ bề ngoài, cách thức trang
trí, vị trí cơ sở Các yêu tố này cho khách hàng cảm nhận chất lượng dịch vụ hoặcthông qua đó người ta thay được mức độ dich vụ.
c) Chất lượng dịch vụ tư van thuế
19
Trang 20Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
Khách hàng đánh giá chất lượng dịch vụ bang việc đánh giá mức độ thỏa mãn qua cảm nhận của họ về chất lượng sản phẩm dịch vụ và cả chất lượng phục
vụ của nhân viên với khách hàng trước, trong và sau khi cung cấp sản phẩm dịch
vụ đó Như vậy, chất lượng dịch vụ phải là sự cam kết ràng buộc trách nhiệm của
nhà cung cấp với khách hàng khi họ sử dụng sản phẩm dịch vụ của mình.
Chất lượng dịch vụ tư vấn thuế được thé hiện trên hai mặt, đó là chat lượng
sản phâm và chât lượng phục vụ, đáp ứng sự thỏa mãn của người sử dụng dịch vụtrên cơ sở so sánh với chi phí mà người sử dụng dich vụ phải bỏ ra.
- Chất lượng sản phẩm dịch vụ tư vấn thuế là chất lượng của các thông tin
được đưa ra nhanh chóng, chính xác và có lợi cho khách hàng.
- Chất lượng phục vụ dịch vụ tư vấn thuế thể hiện mức độ tiện lợi của dịchvụ, mức độ hoạt động ôn định và phục vụ rộng khắp mọi lúc, mọi nơi, thủ tục don
giản, đa dạng hình thức thanh toán và thái độ phục vụ văn minh, cùng các dịch vụsau bán hàng chu đáo, tận tình.
Như vậy, có thể hiểu chất lượng dịch vụ tư vấn thuế là sự thỏa mãn của
người can tư vấn thuế về các vấn dé về chính sách thuế mà họ can tư vấn Diéu
này được thể hiện trên hai mặt, đó là chất lượng sản phẩm và chất lượng phục vụ.Sự thỏa mãn của khách hàng được xác định bằng cách so sánh các cảm nhận của
khách hàng từ dịch vụ tư vẫn thuế nhận được với các kỳ vọng của họ mong muốn
từ dich vụ sẽ mang lại dựa trên cơ sở chỉ phí mà khách hàng đã bỏ ra.
1.3.2 Các tiêu chí đánh giá chất lượng dịch vụ tư vấn thuế
Chất lượng dịch vụ mang tính nhận thức là chủ yếu, khách hàng luôn đặt ra
những yêu cầu về chất lượng dịch vụ thông qua những thông tin họ nhận được,
hoặc những thông tin mà họ có trước khi khách hàng sử dụng dịch vụ.
Chất lượng dịch vụ thay đổi theo người bán và người mua vào các thời điểm
khác nhau Điều đó có nghĩa là rất khó xác định mức chất lượng đồng đều cho tất cả mọi người, cùng một dịch vụ nhưng đối với mỗi khách hàng khác nhau thì mức
độ chất lượng lại khác nhau.
1.3.2.1 Chỉ tiêu định tính
Bat kỳ một loại san phâm dich vụ nào cũng nhằm dé cung ứng và thỏa mãn
các nhu cầu khác nhau của khách hàng Khác với sản phẩm vật chất, khách hàng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế không thể cầm, năm hay cất giữ mà chỉ có thê trải nghiệm
bằng cách sử dụng dịch vụ và đánh giá chất lượng dịch vụ dựa trên sự cảm nhận của
mình khi sử dung nó (Zeithaml & Bitner, 2000) Sự cảm nhận hay mức độ hai lòng
của khách thường được đánh giá qua các yếu tố: Độ tin cậy; Mức độ đáp ứng; Năng lực phục vụ; Sự đồng cảm.
Sự kỳ vọng của khách hàng vào dịch vụ tư vấn thuế ngày càng tăng cao, và
yêu cầu về chất lượng dịch vụ đối với nhà cung cấp dịch vụ ngày càng một lớn.
Chất lượng của dịch vụ cao là yếu tố gắn bó lâu dài giữa khách hàng với
doanh nghiệp Như vậy, một doanh nghiệp có chất lượng dịch vụ thỏa mãn được
sự hài lòng của khách hàng không những năm giữ được mối quan hệ lâu dài vớikhách hàng truyền thống, mà còn thu hút thêm được nhiều khách hàng mới.
20
Trang 21Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
Đề đánh giá được mức độ hai lòng của khách hàng về dich vụ tư vấn thuế chúng ta có thể sử dụng Phương pháp đo lường sự hài lòng của khách hàng Đó là
sử dụng Bộ câu hỏi điều tra được thiết kế bộ câu hỏi theo các thang đo
Số lượng câu hỏi tùy thuộc vào số lượng, tính chất của từng thang đo (01 thang đo có thé có 01 hoặc nhiều câu hoi) Mỗi tiêu chí có một câu hỏi điều tra tương ứng, phản ánh mức độ hài lòng của khách hàng đối với từng yếu tố của dịch
vụ tư vấn thuế Thang đánh giá của các câu hỏi có thê được thống nhất 5 mức (thứtự đánh giá chất lượng giảm dan là 1, 2, 3, 4, 5) theo thứ tự giảm dan là: “rất hài
lòng” ; “hài long”; “bình thường”; “không hài lòng”; “rất không hài sone" hoặc
theo thứ tự: Rat tốt; tốt; Đạt yêu cầu; Không thỏa mãn yêu cầu; Rất kém
Phương thức điều tra: phát phiếu điều tra hoặc gặp trực tiếp các khách hàng
sử dung dich vụ tư vấn thuế của công ty dé hỏi.
1.3.2.2 Chỉ tiêu định lượng
Số thuế tiết kiệm được của khách hàng từ sử dụng dich vụ tư van thuế
(tiết kiệm chỉ phí thuê).
Đa phần khi khách hàng cân nhắc sử dụng dịch vụ ở công ty này "hay công
ty kia đều rất do dự về tính hiệu quả mang lại khi sử dụng dịch vụ của moi công ty
là như thế nào, đó là số thuế tiết kiệm họ có thẻ tiết kiệm được là bao nhiêu Dưới
góc độ doanh nghiệp, mọi khoản phải chi ra dé tiễn hành hoạt động sản xuất, kinh doanh đều được coi là chi phí Bởi vậy, khoản thuế phải nộp cũng được coi là chỉ
phí, có thé gọi đơn giản là chỉ phí thuế Số thuế phải nộp giảm đi có thé coi là sự
tiết kiệm chi phí thuế.
Chỉ tiêu này có ý nghĩa rất thiết thực và phản ánh trực diện về chất lượngcủa dịch vụ tư vân thuế mà khách hàng sử dụng dịch vụ có thể cảm nhận và đánh
giá rất cao chất lượng dịch vụ tư vân của một công ty nào đó ở điểm này Tuy nhiên, cách tính toán về chỉ tiêu này rất đơn giản, chúng ta chỉ cần so sánh so thuế
đáng lẽ khách hàng phải nộp khi không sử dụng dịch vụ tư vấn thuế với số thuế
khách hàng phải nộp khi sử dụng dịch vụ tư vấn thuế.
Vi dụ, trong một tình huống theo hồ sơ của khách hàng tư van thì khách
hàng này phải nộp thuế TNDN năm 2013 là 352 triệu đồng, nhưng khi sử dụng
dịch vụ soát xét và tư van tuân thủ thuế thì đơn vị tư van đã kiểm tra sai sót và tư
van sửa chữa các sai sót đó thì khách hàng này chỉ còn phải nộp số thuế TNDN
năm 2013 là 213 triệu đồng Như vậy, số thuế khách hàng này tiết kiệm được khi sử dụng dịch vụ tư vấn thuế là: 352 — 213 = 139 (triệu đồng).
21
Trang 22Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
1.3.3 Những yếu tố ảnh hướng đến chat lượng dich vụ tư vấn thuế
1.3.3.1 Nhóm yếu tố chủ quan
- Yếu tố con người: Trình độ chuyên môn và trình độ giao tiếp của nhân
viên tư vấn sẽ quyết định đến chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ một cách
trực tiếp Trình độ chuyên môn vả trình độ giao tiếp của nhân viên tư van được théhiện qua các yếu tố: trình độ học van, bang cấp, sự giao tiếp, giọng nói, kha năng
năm bắt chính xác ý người hỏi, khả năng lý luận và khả năng vận dụng chính sách
vào thực tiễn Day là một trong những yếu tô quan trọng hàng đầu mà mỗi doanh
nghiệp cần phải có, chỉ có những con người có chất lượng mới tạo ra sản phẩm có
chất lượng.
Dịch vụ tư vấn thuế là một nghề kinh doanh có điều kiện, là một công việc đòi hỏi
phải có trình độ chuyên môn vê thuế cũng như các hiểu biết các chính sách kinh tế
- xã hội liên quan Yêu cầu và mong muốn của khách hàng đối với chất lượng dịch
vụ tư vấn thuế đòi hỏi ngày càng cao Hơn nữa, nhận thức về chất lượng của mỗi
đối tượng khách hàng lại có những điểm khác nhau Thường thì người tiêu dùng nảo chỉ vừa mới biết đến một dịch vụ thì sẽ ít phê phán hơn là khách hàng đã từng trải qua nhiều lần sử dụng dịch vụ.
Dịch vụ tư vấn thuế là kết quả mang lại của sự tương tác giữa người với
người Do đó, con người là yêu tô quan trọng trong việc tạo ra chât lượng dịch vụ.- Yếu tố trình độ tổ chức, quản lý: Nếu một doanh nghiệp có trình độ quản
lý tốt, thì các sản phẩm họ sản xuất ra sẽ có chất lượng tốt và ngược lại Ví dụ như:Khi có trình độ quản lý tốt thì người quản lý đó sẽ bé trí đúng người đúng việc và
như vậy sẽ tạo ra hiệu quả tốt hơn trong công việc.
- Vật liệu, phương tiện dùng trong hoạt động dịch vụ: Đây là những
phương tiện hữu hình, đó là các trang thiết bị phục vụ cho hoạt động dịch vụ tư
vân; đó là vẻ bé ngoài, là cách thức trang trí văn phòng công ty, vị trí địa điểm diễn
ra tư vấn Các vật liệu, phương tiện này không ảnh hưởng trực tiếp đến chất
lượng dịch vụ nhưng nó góp phần không nhỏ đến sự cảm nhận đánh giá của khách
hàng khi họ sử dụng dịch vụ tư vân của doanh nghiệp Ví dụ: Khi khách hàng đến
văn phòng doanh nghiệp đề sử dụng dịch vụ tư vân trực tiếp tại Doanh nghiệp, nhưng doanh nghiệp đó lại không bồ trí được phòng riêng để nhân viên tư vấn và
khách hang làm việc, mà ngôi trực tiếp tại bàn làm việc cùng với các nhân viên
làm các công việc khác nên rất ồn, thành ra khách hàng và nhân viên tư vấn có lúc
bị phân tâm không nghe rõ được lời của nhau và thi thoảng lại phải hỏi đi hỏi lại
nên làm mat thời gian của cả hai bên Như vậy, chắc chắn khách hàng sẽ cảm thay ức chế và không thoải mái về budi làm việc hôm đó, có nghĩa là sự đánh giá của khách hàng về dịch vụ của doanh nghiệp sẽ là không cao.
1.3.3.2 Nhóm yếu tố khách quan
- Yếu t6 thị trường: Đặc điểm của nhu cầu là luôn luôn vận động theo xu
hướng đi lên, vì vậy, mà chất lượng sản phẩm dịch vụ cũng phụ thuộc vào đó Thị
trườngsẽ quyết định mức chất lượng sản pham hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp
cung cấp, bên cạnh đó thị trường cũng giúp doanh nghiệp hiểu 16 hơn va nam vững
hơn các nhu cầu, đòi hỏi của khách hang từ đó đáp ứng nhu cầu của ho ngày càng
hoàn chỉnh hơn.
22
Trang 23Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Yếu tố về khoa học công nghệ: Với sự phát triển của khoa học ngày càng lớn mạnh, sẽ tạo lực đây giúp doanh nghiệp có kinh nghiệm cải tiễn và nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ của mình Đó là việc tạo ra những sản phẩm mới, những nguyên vật liệu mới có khả năng thay thế làm giảm giá thành của các sản phẩm hoặc việc tạo ra những sản phẩm mới có tính năng sử dụng sản
phẩm tốt hơn, hap dan hơn, tiện lợi, tiết kiệm chi phí hon
- Cơ chế chính sách quán lý của nhà nước: Cơ chế chính sách hay môi
trường pháp lý cho hoạt động vê chất lượng dịch vụ có tác động rất lớn, nó có tác
động trực tiếp hoặc gián tiếp đến công việc nâng cao chất lượng sản phẩm hàng
hóa, dich vụ của mỗi doanh nghiệp, thúc đây hoạt động dau tư, đôi mới trang thiết
bị, phong cách dịch vụ, quản lý nhằm tạo ra những sản pham, dịch vụ tốt hơn,
đáp ứng nhu cầu không những trong hiện tại mà cả trong tương lai Cơ chế vàchính sách quản lý cũng đồng thời tạo ra môi trường cạnh tranh bắt buộc doanh
nghiệp nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, dich vụ của mình và thông qua đó tạo ra cơ chế bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp cũng như người tiêu dùng.
- Những yếu tố về đặc điểm vùng miễn, trình độ văn hóa, thói quen người tiêu dùng: Mỗi dịch vụ tư vấn thuế ở nơi này được coi là có chất lượng cao nhưng ở nơi khác thì thấp là do những nét riêng về truyền thống văn hóa xã hội, điều kiện hạ tầng khác nhau Trình độ văn hóa khác nhau sẽ đòi hỏi chất lượng dịch vụ tư vấn thuế khác nhau Thói quen, đặc điểm vùng miền của người tiêu
dùng cũng ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ tư vấn thuế.
23
Trang 24Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
CHƯƠNG 2 a
THỰC TRANG CHAT LƯỢNG DỊCH VỤ TU VAN THUÊ Ở CONG TY
TNHH GIẢI PHÁP THUE VIỆT
2.1 KHÁI QUÁT VE CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP THUÊ VIỆT
2.1.1 Cơ cầu tô chức, bộ máy của Công ty
Tên công ty: Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt
Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt được thành lập ngày 04/09/2013, có
bộ máy tô chức quản lý như sau:
Chủ tịch
hội đông quản tri
Ban giám đôc
kê khai thuê và phần mêm kế toán
ăn lý nha
KI ệ và
quan Ty nhan sự nghiệp vụ kê toán và phát triển website
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tô chức, bộ máy Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt
- Chủ tịch hội đồng quản trị: Chủ tịch HĐQT là người dẫn dắt HĐQT xây
dựng chiến lược và hoạch định các chính sách cho công ty Vai trò quan trọng nhất
của Chủ tịch HĐQT là đảm bảo rằng, HĐQT thé hiện sự lãnh đạo (và kiểm soát)
ma mọi người mong đợi ở HĐQT.
- Ban Giám đốc: Giám déc là người điều hành kinh doanh dưới sự ủy quyền
của HĐQT trong việc thực hiện các chính sách và chiến lược Có quyền điều hành,
quyết định mọi hoạt động của Công ty và các phòng ban Ban Giám đốc gồm Giám
đốc và Phó giám đốc Phó Giám đốc là người phụ trách chuyên môn chi tiết tại cácbộ phận mình phụ trách, giúp Giám đốc điều hành một sô lĩnh vực, chịu tráchnhiệm trước Giám đốc về nhiệm vụ được Giám đốc uỷ quyền và phân công thực
- Phòng hành chính — quản lý nhân sự: Tuyên dụng và đào tạo nhân sự,
đảm bảo môi trường làm việc và các lợi ích cho nhân viên, quản lý hệ thông nhânsu của công ty,
24
Trang 25Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Phòng dịch vụ tư vẫn và nghiệp vụ kế toán, kê khai thuế: Đây là phòng
thực hiện các dịch vụ làm các thủ tục về thuế và kế toán, giải quyết các thắc mắc vềthuế và tư vấn các vấn đề liên quan đến pháp luật thuế cho khách hàng.
- Phòng phát triển phần mềm kế toán và phát triển website của Công
ty: Đây là phòng ban làm các nghiệp vu IT, truyền thông dé bán phần mềm kế
toán và quảng cáo giới thiệu trang điện tử của Công ty, cũng như nhập văn bản,
phát triển nội dung cho trang điện tử này Đồng thời, phòng này chịu trách nhiệm
ghi nhận ý kiến khách hàng về phần mềm kế toán hay về website dé báo cáo, trình
phương án xử lývới lãnh đạo Công ty Khi đã được sự phê duyệt của Ban lãnh đạoCông ty thì sẽ tiến hành tiễn hành phản hồi ý kiến và nâng cấp hay sửa đôi.
2.1.2 Đặc điểm kinh doanh của Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt
Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt được thành lập từ một nhóm người
chuyên làm các dịch vụ kế toán và báo cáo thuế đơn lẻ, đã có kinh nghiệm chuyên
môn cũng như thời gian làm việc trong môi trường chính sách thuế và các công
việc về kế toán, báo cáo thuế
Ý tưởng thành lập và phát triển thành Công ty là do sự tâm huyết muốncùng xây dựng một mô hình giải đáp các tình huống thuế qua mạng Đó là ý tưởng
về một “Bản đô thuế” Khác các đại lý thuế khác là, phát triển theo hướng tìm kiếm
khách hàng dé thực hiện các thủ tục về thuế là chính Công ty TNHH giải pháp
Thuế Việt lại đi theo hướng riêng Đó là tìm hiéu sự khó khăn của cá nhân, các tổ
chức khi thực hiện chính sách cũng như đặc thù, đạo lý các văn bản thuế dé kết
hợp với kinh nghiệm chuyên môn và sự đam mê nghề nghiệp của mình, từ đó Công
ty đã xây dựng thành công một trang điện tử về thuế có quy mô và mang tính hữu
dụng, thiết thực cho cả người ban hành chính sách, người tư van thuế cũng nhưngười thực thi chính sách thuế.
Phương châm của Công ty là “Không can chuyên gia, ai cũng có thé trả lời
các tinh huông thuê ”.
_ Những dịch vụ cung cấp chính ở Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt theo
giây phép kinh doanh:
(1) Dịch vụ tư vấn thuế
(2) Cung cấp kiến thức, văn bản về thuế, kế toán, lao động — tiền lương
(3) Dịch vụ làm các thủ tục về thuế
(4) Đảo tạo, cập nhật kiến thức thuế và kế toán
(5) Cung cấp phần mềm kế toán Easysoft
(6) Đại lý chữ ký số cấp 1 cho các nhà cung cấp chữ ký số dé hỗ trợ kê khai
thuê qua mạng
25
Trang 26Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
2.2 THUC TRANG CHAT LƯỢNG DỊCH VU TƯ VAN THUE Ở
CONG TY TNHH GIAI PHAP THUE VIET
2.2.1 Các sản phẩm tư vấn thuế mà Công ty cung cấp
2.2.1.1 Tư van và giải đáp vướng mắc về thuế thông qua việc cung cấp
văn bản, thông tin pháp luật thuế trên trang điện tử (website) của Công ty
Đây là dịch vụ tư van thuế mang tính mô hình rộng và khá mới mẻ, phù hợp
với xu hướng phát triển áp dụng công nghệ thông tin vào đời sống và kinh doanh
hiện nay Thông qua website của Công ty, các cá nhân, tô chức đăng ký thành viên
của trang thì sẽ tự xem và tải về các văn bản thuế mình quan tâm Về chính sách thuế, công ty đã tạo ra 2 trang con là:
a) Trang văn bản thuế
Dựa trên tiêu chí người ban hành Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt đặt là kho VĂN BẢN THUÊ Ở trang con này, các văn bản thuế được sắp xếp theo
tiêu chí logic của các nhà quản lý, nhà ban hành chính sách, cụ thể bao gồm các
muc sau:
- Mục Quản lý thuế: Trong mục này các văn bản thuế được sắp xếp và tập
hợp theo nội dung quy định hay nội dung hướng dân của chính các văn bản đó, cụ
thê đi theo các đê mục sau :
+ Luật Quản lý thuế: Trong phần này là bao gồm các văn bản luật, nghịđịnh, thông tư, công văn quy định, hướng dẫn về quản lý thuế, quy định về thanh
tra, kiểm tra, xử phạt, chuyên đổi loại hình doanh nghiệp
+ Hiệp định thuế: Trong phần này là bao gồm các văn bản luật, nghị định,
thông tư, công văn quy định, hướng dẫn về hiệp định thuế giữa Việt Nam và các
nước trên thế giới cụ thê như thế nảo.
+ Thuế với nhà thầu nước ngoài: Trong phần này là bao gồm các văn bản
luật, nghị định, thông tư, công văn quy định, hướng dan về chính sách thuê với
nhà thâu nước ngoài.
+ Thuế với hộ, cá nhân kinh doanh: Trong phan này là bao gồm các văn ban
luật, nghị định, thông tư, công văn quy định, hướng dân về chính sách thuê ápdụng với các hộ, cá nhân kinh doanh.
+ Quy định với đại ve thué: Trong phan nay là bao gồm các văn ban luật,nghị định, thông tư, công văn quy định, hướng dẫn về chính sách thuế áp dụngvới các đại lý thuê
+ Doanh nghiệp bỏ trốn và quy định thu hồi mã số doanh nghiệp: Trong
phan này là bao gôm các văn bản luật, nghị định, thông tu, công văn quy định,
chỉ rõ thế nào là doanh nghiệp bỏ trốn và quy định khi nào thì doanh nghiệp bị thu
hồi mã số doanh nghiệp (trước gọi là mã số thuế).
+ Các vấn đề khác: Đây là mục mà bao gồm các văn bản quy định về các
vân đê mới phát sinh, đặc thù, mà không phân được vào mục nào trên trang văn
bản thuế.
26
Trang 27Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Mục các sắc thuế: Trong mục này các văn bản thuế được tập hợp theo từng lĩnh vực thuế, từng sắc thuế Trong mục các sắc thuế, khách hàng có thể tìm văn
ban theo sơ đồ hình cây khi di chuột vào mục này trực diện ngay trên man hình
hoặc nháy dup chuột dé hiện ra sơ đồ bên trái của trang.
Đây là sơ đồ | giúp khách hàng tra cứu nhanh các văn bản, vấn đề mình cần
quan tâm Trong mỗi mục nhỏ là các văn bản pháp luật thuế từ luật, nghị định
đến công văn hướng dẫn về một sắc thuế cụ thể Mục các sắc thuế bao gồm các
mục nhỏ:
+ Mục thuế môn bai
+ Thuế xuất khẩu - nhập khâu
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt
+ Thuế bảo vệ môi trường + Thuế giá trị gia tăng
+ Thuế thu nhập cá nhân
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp + Thuế tài nguyên
+ Thuế tự vệ, chống bán phá giá
Ví dụ: khi khách hàng chỉ cần tìm hiểu các Luật thuế giá trị gia tăng, khách
hàng thực hiện như sau: di chuột vào mục Văn bản thuê sau đó các đê mục sẽ hiệnra, khách hang chon Các sac thuê, chọn tiêp Thuê GTGT, chọn tiêp Luật và nháy
dup chuột Lúc nay tat cả các văn ban chỉ về Luật thuê GTGT sẽ hiện lên.
Hình 2.1 Cách chọn lọc, tìm kiếm chính sách thuế GTGT dưới dạng Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt.
E Ngày 2! )14: Cán bộ thuế đòi h
Thuế Bảo vệ Mỗi Trường Aa a on Cán bộ thui jai hối
Thuế Thu Nhập Cá Nhân Quyết định p thuế xuống 300Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 'Nghị quyết + caine
Thuế Tai Nguyên định a
a sa Bê Ngày AN BAN MỚI TUẦN 4
Phần ee : Công văn
Dành cho người chuyé:
HỖ TRỢ TRỰC TUYỂN XNK-PL Thuế xuất
hấu và mã HS của
I4 Cán bộ thuế đòi hối lộ
Mrs.Nhung Mrs.Hãng Mr.Tuấn Ngày 29/0 : » 3 Xác nhận đủ
27
Trang 28Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
- Hóa đơn - chứng từ: gồm 3 mục nhỏ là: Hóa đơn - chứng từ, lệ phí trước
bạ, phí và lệ phí Trong môi mục nhỏ này là tập hợp các văn bản quy định về các
nội dung tương ứng với tiêu đê của mục.
Vi dụ: mục Hóa đơn - chứng từ thì chỉ bao gồm các văn bản thuế quy định
về hóa đơn, chứng từ được tập hợp trong đó.
- Lĩnh vực đất: Trong phần này lại bao gồm các mục chỉ tiết sau: + Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp + Tiền sử dụng đất; tiền thuê đất
+ Quy định chung về lĩnh vực đất
- Văn bản đối chiếu chéo: Đây là phần mà các chuyên gia tư van thuế của Công ty trực tiếp làm, nhằm so sánh sự thay đổi về quy định trong các văn ban cùng câp ở mỗi sắc thuế hay luật quản lý thuế Ở phần này, các khách hàng được tiếp cận văn
bản thuế chỉ ở mức độ là thông tư, nghị định và luật của các sắc thuế và Luật Quản
lý thuế nhưng theo cách nhìn tổng thé so sánh CŨ va MỚI trên một trang giấy,
những sự thay đổi hay khác biệt đều được các chuyên gia đánh dau hay tô màu chữ
khác đi dé người sử dụng dé nhận ra, thậm chí có những đoạn quy định không rõ
ràng thì sẽ được các chuyên gia chèn thêm một chú thích nhỏ ở đó.
Hình 2.2: So sánh, đối chiếu chéo Luật thuế giá trị gia tăng cũ và luật
sửa đồi, bô sung
28
Trang 29Chuyên đê tot nghiệp
1 Hóa don - hứng từ (1420)
¡ Linh vực đất(624)
1 Văn bản đổi chiếu chéo (9)
GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
Luật thuế Giá trị gia tang số
13/2008/QH12 ngày 3/6/2008
Luật số: 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013
SỬA ĐỐI, BO SUNG MỘT SỐ ĐIÊU CUA LUẬT THUẾGIÁ TRỊ GIA TĂNG
® Quan lý thuế (2) Điều 5 Đối tượng không chịu thuế (Mau đỏ là các Điều 5 Đổi tượng không chịu thuế
+ Thuế Nhập khấu - Xuất thấu 0) 1/1/2014) Mau den là giữ nguyên không thay đổi và “ bổ sung như sau: ( Chữ màu đó à được sửa đối và
vẫn có hiệu lực 6 sung so với Luật trước) Phần dé trống song song với
'*® Thuế tiêu thụ đặc biệt (0) - : l - ¬ chữ mau đen bên trai là vẫn được giữ nguyên và tiếp
1 San pham trong trọt, chan nudi, thuy sản nudi 2 hid
®Thuế Giá Trị Gia Tăng (2) trồng, đánh bÃI chưa chế Biến thành các săn phd tục có hiệu lực.rong, danh bat chưa che bien thành các san pham
© Thuế TNDN (1) khác hoặc chỉ qua sơ ché thông thường của tỗ chức, cá
nhân tự sản xuất, đánh bat ban ra và ở khâu nhập khẫu.
¡ Mẫu biểu (4)
2 San phẩm là gidng vật nuôi, giống cây trằng, bao
1 Một số quy dinh liên quan (1) gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giỗng, tinh
dich, phôi, vật liệu di truyền.
3 Tưới, tiêu nước; cay, bừa dat; nạo vét kênh,
thu hoạch sẵn phẩm nông nghiệp.
4 Sản phẫm muỗi ñược sản xuấttừ nước biên, mudi | “4 Sản phẩm mudi được sản xuất từ nước biển, mudimé tựnhiên, mudi tinh, mudi i-ét mỏ tự nhiên, muỗi tinh, mudi -ốt ma thành phần chính
là Na-tri-clo-rua (NaCl).”5 Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do Nhà nước bản
cho người đang thuê.
6 Chuyên quyền sử dụng đất.
7 Bảo hiểm nhân tho, bảo hiếm người học, bảo
người học, các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến conngười; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cay trồng, các dịchvụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền,
trang thiết bị va các dụng cụ cần thiết khác phục vụr tae tiễn đánh hắt thin) cán: Eái hản hiểm
b) Bản đô thuê
Dựa trên tiêu chí người sử dụng văn bản: Đó là các cá nhân, các tổ chức
thực hiện các chính sách văn bản đó Đó là khi họ cần giải đáp một tình huống thuế
nào đó mà họ không biết quy định ở văn ban nào; hay là họ chi biết quy định ở các
văn bản cũ mà không biết mới có thay đôi gì không?
Xuất phát từ sự trăn trở làm thế nào để ghi nhớ hay xử lý được mọi tìnhhuống thuế nhanh và chính xác nhất, chỉ vài ngày không cập nhật văn bản là lại
cảm thấy lo lắng khi vận dụng chúng vào công việc tư vân thuế hay làm các thủ
tục kê khai thuế, vì có thể đã có văn ban sửa đôi, bố sung hay điều chỉnh , Công
ty TNHH giải pháp Thuế Việt đã đưa ra được trang Bản đồ thuế.
Đây là trang chủ đạo và có thể thấy nó là thế mạnh của Công ty về dịch vụ
tư vấn thuế so với các đại lý thuế khác Phần Bản đồ thuế là phần khác biệt hoàn
toàn với các trang điện tử cung cấp kiến thức thuế khác Thông tin trong phần này
được trình bày dưới dạng trích yêu nội dung trọng yếu của văn bản thuế, và theo
đề mục đã được sắp xêp logic, dễ hiểu theo trực diện các tình huống thuế, và văn
ban đầy đủ được dé ở phần đính kèm.
Vi dụ: Tình huéng "Khách hàng phát hiện mình viết sai hóa đơn khi hóa
đơn đã giao cho người bán và cả 2 bên đã kê khai thuế, vậy sẽ phải xử lý như thé
nao?" dé tìm câu trả lời, khách hàng chỉ cần làm theo các bước sau:
29
Trang 30Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linh
Vào trang Http://giaiphapthue.vn > chon trang Ban đồ thuế > chọn Hóa đơn - Chứng từ > chọn Xử lý hóa đơn bi sai, bị mat chọn Đã giao khách hàng:
bên bán và bên mua đã kê khai thuê Khi đó, kêt quả cho thây:
+ Tất cả các quy định và hướng dẫn của cơ quan thuế về xử lý tình huống
“viết sai hóa đơn khi hóa don đã giao cho người bán và cả 2 bên đã kê khai thuế ” sẽ hiện ra, lúc này khách hàng chỉ cần nháy mở từng văn bản đề đọc và làm theo
các hướng dẫn đó.
+ Các văn ban đó đều được Công ty TNHH giải pháp Thuế Việt trích lược
ý chủ đạo và khách hàng chỉ cần đọc nội dung chính đó mà không cần phải đọc
toàn văn ban dé tìm ra ý mình đang tra cứu.
€ © giaiphapthue vn/bandothuelc-127/Da-giao-khach-hang ban-va-mua-da-ke-khai-thue him!
C\\a-Most Visited {} Getting Started [J Suggested Sites { Web Slice Gallery
¡ số
ìm của GIAIPHAPTHUE là: Chuyên nghiệp - Chính xác - Hiệu quả Thứ Ba,17J6/2014 Tìm ›
Thêm van bản BẢN DOT
Quan lý van banQuan lý bản đồ
31/03/2014 39/014/TTBIC Đã giao khách hàng: bán và mua đã kê khai thuế
(tive Nàyhiệilực: Bu 20 Xi Wf 6 vl nda dan a kp (A &
eee cre etree) 20/05/2014 1839/TCT-CS clan Kd ng: dn vi ua kal thu
®Xử lý hóa đơn: viết sai, bị mất, hủy Ngày hiệu lực : Điều 20 Xử lý đối với hóa đơn đã lập (A a
(30) 20/05/2014
* Chưa giao khách hang(3)
23/12/1013 4550/TCT-CS Đã giao khách hàng: bán và mua đã kê khai thuế
i hal ll ae Ngày hiệu lực : Tổng cục Thuế nhận được phiếu chuyển văn bản đề ngày 4/12/2013 của (9 tổ
_ ——
Cụ thê: Với văn bản dạng công văn: Công ty chỉ trích lược câu hỏi và câu
trả lời của cơ quan chức năng.
+ Với van bản dạng luật, nghị định, thông tư : Công ty chỉ trích lược nội
dung của điều, khoản quy định về tình huống thuế theo chủ điểm đã sắp xếp mà
các khách hàng đang cần tra cứu Nhờ đó, khách hàng chỉ cần đọc vài dòng đã tìm
ra được thông tin mà mình cần trả lời, chứ không phải tốn hàng giờ dé đọc các văn
bản dài tới 100 trang đó Khi đọc xong, nêu khách hàng muốn tải văn bản gốc thì
m
Trang 31Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS Trương Thị Hoài Linhchỉ cần kích vào ô tải văn bản gốc đã được sắp xếp ở bên trên hoặc bên dưới mỗi
Most Visited ` Geting Stared [[] Suggested Sites `) Web Slice Gallery
Phương châm của GIAIPHAPTHUE là: Chuyên nghiệp - Chính xác - Hiệu qua Thứ Ba,17J6/204 Tìm ›
quinn BẢN ĐỒ THUẾ -> Húadơn-Chứngtừ -> Xir ly hóa don: viết sa, bi một, hủy -> Đã giao khách hana: bán va mua đã kê Ki thuế
Thêm van bản TRÍCH YEU CUA VĂN BẢN Trích yếu: |
Quan vin bin Thông t's: 39/2014/TT-BIC Hướng dn về vide in, phat hành và sử dịng hóa đơn bán hàng húa, cung tng
Quan bin 8 Người ky : Đồ Hoàng Anh Tuấn dich vụ (sau đây goi chung là hóa đơn); nhiệm vụ, quyền hạn của co quan quan
Co quan ban hành: Bộ Tài Chính lý thuế các tấp và các cơ quan, tổ chứt có liên quan đến việc in, phát hành,
Này ban hành : 31/03/2014 quản lý và sử dụng hóa đơn; quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của œ7 quan, tổ
CÓ ĐNNĐMẾ Ngày hiệu lực : 01/06/2014 thức, cá nhân trong vi in, phát hành và sử dụng hóa đơn, kiém tra, thanh tra
1 Quan Lý Thuế (550) về hóa don J
1 Hoa don-Chiing từ (541) n
(8 i g
®Xử lý hóa don: viết sai, bị mat, hủy
* Chưa giao khách hang(3)
+ a ia bch hàn; Bán và Mua Dieu 20 Xử lý đôi với hóa đơn đã lập
chưa Khai thué{7) 1, Trưng hop lập hóa don chưa giao cho người mua, nêu phát hiện hoa đơn lập sai, người bán gach chéo các liên và
# Đã giao khách hàng: bán và mua đã lm giữ so hoa don lp st.
lê khai thuế[11) 2 Trường hợp hóa đơn da lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dich vụ hoặc hóa đơn đã+Xijhúa don bi mat, đấy lập va giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuê nêu phát hiện sai phải hủy bo, người
hửn(1) bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của sO hóa đơn đã lập sai Biên ban thu hoi hóa đơn phải thé hiện
Mục đích của Công ty khi đưa ra trang bản đồ thuế là mong muốn ai cũng có thé tự trả lời các tình huống thuế ma không cần phải hỏi người có chuyên môn về thuế Chính vì thế, sơ đồ sắp xếp văn bản hoàn toàn đi theo chủ ý của người hỏi,
đó là các câu hỏi, các tình huống thường xảy ra và đã có quy định trong văn bản
pháp luật thuế dé người sử dụng thấy văn bản thuế gần gũi hon, sát với yêu cầu
của họ hơn.
Khi có một tình huống thuế xảy ra và khách hàng cần tìm câu trả lời thì khách hàng chỉ cần làm 2 thao tác: (1) Xác định mục tiêu cần quan tâm, tìm hiểu;
(2) Nháy chuột vào Danh mục bản đồ thuế và tìm danh mục cần tìm sau đó nháy
dup vào danh mục đó; hoặc cũng có thé tìm bằng cách di chuột trên thanh ngang
phía trên của website Http://giaiphapthue.vn.
31