Báo cáo thực tập nghề nghiệp 3 tại công ty tnhh bảo minh hà nam

Kế toán là người đảm nhận công việc ghi chép, thu nhập, xử lý và cung cấp các thông tin phản ánh tình hình hoạt động tài chính của một tổ chức, doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước, cơ sở kinh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

BÁO CÁO

THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP 3

Tên đơn vị thực hành: “CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM’’

Sinh viên thực hiện: TẠ HỒ NGỌC HÀ

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM 3

A.Đặc điểm chung của công ty TNHH BẢO MINH HÀ NAM 3

a Lịch sử hình thành của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 3

b Quá trình phát triển công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 3

c Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh về công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 4

d Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 6

e Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (phụ lục 2) 9

CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM 11

B Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 11

a Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 11

b Sơ đồ bộ máy kế toán (phụ lục 03) 11

c Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 11

d Các chính sách và chế độ kế toán của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam 16

CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM 18

C Thực tế một số phần hành tại công ty 18

a kế toán vốn bằng tiền 18

b kế toán các khoản đầu tư tài chính 20

b Kế toán các khoản phải thu 25

d Kế toán các khoản phải trả 28

e Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 31

KẾT LUẬN 35

TÀI LIỆU THAM KHẢO 39

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế Việt Nam trong gần một thập niên trở lại đây được thế giới đánh giá là nền kinh tế ổn định và sự phát triển vượt bậc trong thời gian tới Điều đó được thể hiện bằng việc Việt Nam gia nhập vào tổ chức kinh tế thế giới năm 2007 Song điều đó cũng nói cho chúng ta biết rằng, các doanh nghiệp trong nước càng ngày càng phải hoàn thiện hơn để hòa nhập vào nền kinh tế toàn cầu Đó sẽ là những cơ hội và thách thức lớn đối với các doanh nghiệp trong nước và cũng là động lực mạnh mẽ để các doanh nghiệp trong nước phát triển và lớn mạnh hơn trong thời gian ngắn tới.

Với chính sách mở cửa của Nhà nước, một mặt đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể phát huy hết khả năng, tiềm lưc của mình, mặt khác lại đặt các doanh nghiệp trước một thử thách lớn lao hơn, đó là sự cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiêu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp minh lên Để đạt được điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng nhiều biện pháp kinh tế kỹ thuật cũng như quản lý tốt, sử dụng linh hoạt các đòn bẩy kinh tế, điều tra nghiên cứu thị trường Đặc biệt là tổ chức chặt chẽ các công tác kế toán tại đơn vị có ý nghĩa quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho tất cả các đối tượng, phục vụ cho nhu cầu quản lý, góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Đồng thời, làm căn cứ để ra quyết định tổ chức quản lý kinh tế kịp thời, có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị Kế toán là người đảm nhận công việc ghi chép, thu nhập, xử lý và cung cấp các thông tin phản ánh tình hình hoạt động tài chính của một tổ chức, doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước, cơ sở kinh doanh tư nhân… Theo đó, bộ phận kế toán đóng vai trò quan trọng trong lĩnh vức quản lý kinh tế, từ phạm vi quản lý ở từng đơn vị, cơ quan, doanh nghiệp cho đến phạm vi quản lý của toàn bộ nền kinh tế.

Từ giữa năm 2008 cho đến nay là thời kỳ biến động trên trường kinh tế thế giới, nên để tồn tại và phát triển thích ứng với một nền kinh tế thị trưởng các doanh nghiệp luôn phải tìm cách đối phó với những cạnh tranh khốc liệt đó Nhất là khi nền kinh tế Việt Nam đang trong tiến trình hội nhập với nền kinh tế thế giới Do vậy khi tuyển nhân sự các doanh nghiệp đòi hỏi về kinh nghiệm cũng như chuyên môn nghiệp vụ ngày càng cao Trong những năm gần đây, với chính sách mở cửa của Nhà nước, một mặt đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể phát huy hết khả năng, tiềm lưc của mình, mặt khác lại đặt các doanh nghiệp trước một thử thách lớn lao hơn, đó là sự

cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường Để có thể đứng vững được trên thị trường và hoạt động kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp cần có một hệ thống quản lý tài chính cung cấp thông tin chính xác để có thể giúp lãnh đạo đưa ra được những quyết định quản lý đúng trong quá trình sản xuất kinh doanh Trong các công cụ quản lý tài chính thì hạch toán kế toán là một công cụ hữu hiệu để thực hiện kiểm tra, xử lý thông tin Trên thực tế, ở tất cả các doanh nghiệp, kế toán đã giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phi, hạ thấp giá thành, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Là một sinh viên ngành Kế toán – Trường Đại học Tài Nguyên và Môi Trường, được đào tạo cơ sở lý thuyết tại trường: được cung cấp những kiến thức cơ bản về ngành Kế toán đã giúp em nâng cao hiệu quả tư duy cũng như trình dộ hiểu biết của mình nhận thức được tầm quan trọng của giai đoạn thực tập nên em đã chọn Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam Qua đó, em có thể tìm hiểu sự khác nhau giữa lý thuyết và việc vận dụng nó vào thực tiễn và bổ sung, hoàn thiện hơn vốn kiến thức ít ỏi của mình Xuất phát từ những suy nghĩ trên cùng sự hướng dẫn nhiệt tình của cô, sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban Giám Đốc, các anh chị phong kế toán đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp của mình

Trong giai đoạn đầu của quá trình thực tập tại Công ty, em đã có những cái nhìn chung nhất về tình hình tổ chức và hoạt động quản trị hoạt động của công ty và được trình bày trong báo cáo tổng hợp này Báo cáo gồm 3 phần chính:

Chương I: Tổng quan về công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Chương II: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Chương III: Nhận xét và một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM A Đặc điểm chung của công ty TNHH BẢO MINH HÀ NAM a Lịch sử hình thành của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam là một trong những đơn vị có uy tín, đã khẳng định được thương hiệu của mình trong lĩnh vực cung cấp các dịch vụ trên địa bàn tỉnh Hà Nam.

Được cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 20/05/2015 do chi cục thuế Duy Tiên- Lý Nhân cấp và chỉnh thức đi vào hoạt động ngày 19/05/2015 Tư đó đến nay, công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam đã trải qua biết bao nhiêu thăng trầm và các biển cố trong kinh doanh Quy mô ban đầu khi mới thành lập công ty chi là văn phòng nhỏ, chưa tới 20 công nhân viên và số vốn ít ỏi Thể nhưng bắt chấp khó khăn gian khô và điều kiện thiếu thốn, lành đạo công ty cùng với công nhân viên đã “khởi nghiệp” tư những công trình nhỏ, lợi nhuận thấp, chấp nhận thông qua trung gian thậm chỉ, có những công trình không mang lại lợi nhuận nhưng công ty vẫn quyết tâm thực hiện vì mục tiêu khẳng định uy tín và thương hiệu của mình Suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng chất cũng như những trở ngại khôn lường mà tập thể lãnh đạo, công nhân viên công ty phải vượt qua tư những ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến nay đã khẳng định được uy tín, vị thế, thương hiệu của công ty.

b Quá trình phát triển công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao cũng như sự phát triển không ngưng của dất nước, vào tháng 10/2015, khi hoạt động công ty đã dần đi vào quỹ đạo và ổn định, công ty tiến hành xây dựng chiến lược phát triển hoàn toàn mới cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho công nhân viên trong công ty Qua đó, đã tạo được uy tin với các bên đối tác, đồng thời tạo được nên móng vững chắc để công ty phát triển trong điều kiện mới Vào đầu năm 2016, công ty đã rót vốn để đầu tư vào các mang truyền thông marketing, tiếp cận nhiều đối tượng khách hàng và may mắn có được các hợp đồng dài hạn, có giá trị lớn

Trải qua 8 năm xây dựng và phát triển với hành trình nỗ lực, cố gắng không ngưng, công ty đã tưng bước tạo ra doanh thu và kinh doanh có lãi, góp một phần nhỏ lợi nhuận đạt được của mình vào ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, công ty đã giải quyết công ăn việc làm cho một lực lượng lao động lớn với mức lương khá tốt so với các

công ty tư nhân hiện nay Đội ngũ lao động phục vụ công tác kinh doanh được huấn luyện và đào tạo bài bản ngày càng chuyên nghiệp hơn Tám năm không phải là một hành trình dài nhưng cũng không phải là quá ngăn để nhìn vào, đánh giá về mức độ thành công hay thất bại của doanh nghiệp, nhưng với Đăng ký kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện tốt các nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật Bảo đảm quyền, lợi ích của người lao động theo quy định của pháp luật về lao động; thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bao hiếm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật về bảo hiểm Chăm lo đời sống và tạo điều kiện cho người lao động có cuộc sống ổn định và thực hiện phân phối công bằng Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội Góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế và tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Thực hiện chế độ hưu giữ tài liệu theo quy định tại Điều 12 Luật Doanh nghiệp.

c Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh về công ty TNHH Bảo Minh HàNam

Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam được thành lập năm 2015 do người đại diện Nguyễn Ngọc Thể làm giám đốc.

Trong thời gian đầu mới thành lập công ty chỉ là một cơ sở nhỏ với vài công nhân Trải qua 8 năm hoạt động kinh doanh với rất nhiều thăng trầm, biến động của nền kinh tế nước nhà công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam ngày càng phát triển vững mạnh Công ty lấy tiêu chí “Tận- Tâm- Tín- Nghĩa’’ làm nền tảng phát triển bền vững công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam đã và đang và sẽ vượt qua khó khăn thử thách để đến đích của mình Mục tiêu của Công ty là sẽ cung cấp cho khách hàng của mình những dịch vụ tốt công việc tốt nhất; với một khát khao mang lại niềm vui, lợi ích và sự hài lòng của khách hàng Niềm vui và sự hài lòng của công ty đó là khi khách hàng có niềm vui và sự hài lòng mang lại cho quý khách hàng Định hướng phát triển của công ty: + sử dụng những phuơng thức quảng cáo hiệu quả để quảng bá hình ảnh công ty với

làm nền tảng cho sự phát triển.

Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam được thành lập theo loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài nhà nước

Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theo pháp luật Việt Nam, có con dấu và tài khoản riêng, hạch toán kinh tế độc lập, được mở các tài khoản tại ngân hàng trong nước và ngoài nước theo quy định của pháp luật Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp và các luật khác có liên quan của nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, từ chịu trách nhiệm về tài sản và kết quả sản xuất kinh doanh, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của công ty đối với Nhà nước theo luật định.

Doanh nghiệp ngoài Nhà nước là hình thức doanh nghiệp không thuộc sở hữu Nhà nước, trừ khối hợp tác xã; toàn bộ vốn, tài sản, lợi nhuận đều thuộc sở hữu tư nhân hay tập thể người lao động , chủ lao động doanh nghiệp hay chủ cơ sở sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt động sản xuất kinh doanh và toàn quyển quyết định phương thức phân phối lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế mà không chịu sự chi phối nào từ các quyết định của Nhà nước hay cơ quan một quá trình hội nhập nền kinh tế khu vực và thế giới đã đem lại cho nước ta cơ hội tiếp cận với nền khoa học kỹ thuật – công nghệ tiên tiến Trong sự phát triển đó, sự đóng góp của các thành phần kinh tế như doanh nghiệp ngoài nhà nước là rất quan trọng - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM

- Tên giao dịch: BAO MINH HN , LTD

- Địa chỉ: Số 139, đường Nguyễn Công Hoan, phường Đồng Văn, thị xã Duy Tiễn, tỉnh Hà Nam

- Điện Thoại: 0935757858 Fax: - Mã số thuế: 0700756183

- Nơi đăng kí quản lý: Chi cục thuế khu vực Duy Tiên- Lý Nhân - Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng nhà các loại

- Ngày cấp giấy phép: 20/05/2015 - Ngày hoạt động: 19/05/2015

- Người đại diện pháp luật: Nguyễn Ngọc Thể

- Tình trạng hoạt động: Người nộp thuế đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

d Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Sơ đồ bộ máy công ty (phụ lục 01)

Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ từng bộ phận trong bộ máy của công ty TNHHBảo Minh Hà Nam

Chức năng của công ty:

Chức năng ưu tiên hàng đầu của Công ty là cung ứng nhân lực đi làm việc tại các công ty.

Hàng năm công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam có khả năng tuyển chọn và cung ứng một số lợng lớn lao động đi làm việc với những ngành nghề khác nhau Trước khi đi làm việc ở các công ty, người lao động được giáo dục đầy đủ về pháp luật nhà nước và luật lệ của công ty, lao động được đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, bảo đảm cho họ làm tốt công việc và đáp ứng yêu cầu của chủ sử dụng lao động Ngoài việc cung ứng lao động, công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam còn tổ chức các dịch vụ khác: Phục vụ nhu cầu vật chất và tinh thần cho ngời lao động.

Quyền hạn của công ty:

- Công ty có quyền tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh độc lập: +Tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức kinh doanh phù với quy mô của công ty + Kinh doanh những ngành nghề phù hợp với giấy phép đăng ký kinh doanh + Được mở rộng quy mô kinh doanh theo khả năng của công ty và nhu cầu của thị trường.

+ Có quyển tuyển chọn thuê mướn sử dụng đào tạo cho thôi việc và có quyền khác của người sử dụng lao động theo quy định của bộ luật lao đồng và pháp luật liên quan khác, lựa chọn các hình thức trả lương, thưởng và chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế phù hợp với bộ luật lao đồng và pháp luật liên quan khác.

+ Có quyền thuê mới chuyên gia nước ngoài có văn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

+ Có quyền thế chấp cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý của công ty, vay vốn ngân hàng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trên nguyên tắc bảo tồn phát triển vốn và quy chế tài chính của công ty.

+ Công ty có quyền liên kết đầu tư kinh doanh mua một phần hay toàn bộ tài sản của doanh nghiệp khác nếu thấy có hiệu quả trong sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật và quy chế tài chính của công ty.

- Công ty có quyền quản lý tài chính như sau:

+ Sử dụng vốn và các quỹ của công ty để phục vụ kịp thời các nhu cầu kinh doanh, được thể chấp tài sản công ty quản lý tại ngân hàng để vay vốn kinh doanh.

+ Được hưởng các chế độ ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.

+ Được hưởng thuế suất ưu đãi, hoàn trả thuế VAT đối với các mặt hàng được chính phủ ưu tiên.

+ Công ty có quyền từ chối và tố cáo mọi yêu cầu cung cấp nguồn lực, nguồn hàng không được pháp luật quy định của bất kỳ tổ chức hay cá nhân nào.

Nhiệm vụ của công ty

Công ty có trách nhiệm tổ chức các hoạt động kinh doanh của mình theo đúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh theo khuôn khổ pháp luật.

+ Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế khác, tiến hành các hoạt động kinh doanh ngành nghề theo đúng quy định về quản lý vốn, tài sản, các quỹ, kế toán chế độ kiểm toán và các chế độ khác mà nhà nước quy định, chịu trách nhiệm về tính xác thực về các hoạt động tài chính của công ty.

+ Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính (nếu có) trực tiếp cho nhà nước tại địa phương theo quy định của pháp luật.

Trong hoạt động kinh doanh của công ty có những nhiệm vụ cụ thể như sau: + Ký kết và tổ chức thực hiện các hợp đồng kinh tế đã ký kết với các đối tác + Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của bộ luật lao động, luật công đoàn bảo đảm cho người lao động tham gia hoạt động quản lý công ty + Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo quy định của nhà nước, chịu trách nhiệm về tính xác thực của nó.

+ Chịu sự kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan chức năng, tuân thủ các quy định về thanh tra của cơ quan tài chính và các cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

+ Tổ chức bộ máy đào tạo cán bộ công nhân viên của công ty, đáp ứng đầy đủ nhu cầu học tập, thăng tiến của công nhân viên.

Quy mô, cơ cấu tổ chức của công ty

Về mặt nhân sự công ty hiện nay có 36 cán bộ công nhân viên, về trình đó chuyên môn có một tiến sỹ và 15 người có trình độ đại học, là những cán bộ kỹ sư và có trình độ kinh doanh Lực lượng lao động trẻ của công ty chiếm tỷ lệ cao trên 70%, là lực lượng lao động đầy nhiệt tình và lòng nhiệt huyết nhưng họ vẫn còn thiếu kinh

nghiệm Do đó để đạt được năng suất, hiệu quả lao động tối đa công ty cần có chính sách đào tạo thêm nghiệp vụ cho lao động trẻ Ngoài ra, nhằm nâng cao doanh thu và đẩy mạnh quá trình thu hồi công nợ, công thủ công ty đã áp dụng chế do khen thưởng doanh thu, giúp công nhân viên có thêm thu nhập ngoài lương cơ bản Thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong công ty khoảng 5.000.000 đồng/ tháng

Chức năng từng bộ phận trong công ty

Giám đốc: Giám đốc là người điều hành mọi hoạt động của công ty, quản lý chung về cả mặt nhân sự và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, là người nằm giữ nhiều nhất số cổ phần trong hội đồng quản trị (21%), là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quan trị cũng như trước Pháp luật Giám đốc chịu trách nhiệm trước tổ chức bộ máy quản trị và có quyền quyết định tuyển dụng hay sa thải nhân viên, đưa ra các quyết định điều động bổ nhiệm, thưởng phạt cho người lao động từ phó giám đốc trở lên, tổ chức phối hợp các hoạt động giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, xác định nguồn lực và hướng phát triển trong tương lai cho công ty, quyết định về các biện pháp kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các bộ phận Thêm vào đó, giám đốc cũng phải theo dõi sự thay đổi của các chính sách nhà nước liên quan đến lĩnh vực kinh doanh của mình và phổ biến đến các nhân viên cấp dưới Giám đốc cũng quản lý ngân sách, chi tiêu nhưng họ có xu hướng tham gia các hoạt động hàng ngày của công ty nhiều hơn

Phó giám đốc: là giúp tổng giám đốc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của

doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ động triển khai, thực hiện nhiệm vụ được giao, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về kết quả hoạt động kinh Báo cáo hoạt động kinh doanh tới ban tổng giám đốc Phân công, bố trí nhân sự, đôn đốc và quản lý nguồn lực theo đúng quy định của doanh nghiệp Dẫn dắt, phát triển đội ngũ nhân sự đáp ứng yêu cầu, chức năng và nhiệm vụ của họ.

Phòng thị trường: là cơ quan tham mưu, giúp việc cho Tổng Giám đốc về lĩnh vực thị trường và kế hoạch sản xuất kinh doanh Xây dựng và triển khai thực hiện công tác marketting, phát triển thị trường trong toàn công ty Nghiên cứu, đề xuất và soạn thảo các văn bản, chỉ thị của tổng giám đốc về quản lý, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Thẩm định, ban hành, triển khai và thực hiện các kế hoạch, phương án, biện pháp tác nghiệp có liên quan trong quản lý, điều hành kinh doanh theo ủy quyền của tổng giám đốc Hướng dẫn, kiểm tra và giám sát việc thực hiện kế hoạch, định

mức kinh tế - kỹ thuật, định mức chi phí, vật tư, nguyên nhiên vật liệu, chế biến; các hoạt động đầu tư, quản lý và sử dụng đất đai, mặt bằng, môi trường, tài sản vô hình, hợp đồng kinh tế, tiếp thị và quảng cáo của các đơn vị trong công ty.

Phòng kế toán: cũng là bộ phận chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc, phòng tài chính kế toán sẽ giúp đề xuất, xây dựng, thực hiện các kế hoạch tài chính, quản lý và giám sát tình hình tài chính, theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua các thời kỳ thông qua các báo cáo tài chính.

Văn phòng: là bộ máy làm việc tổng hợp và trực tiếp của một cơ quan chức năng phục vụ cho việc điều hành của lãnh đạo Các cơ quan thẩm quyền chung hoặc

lớn thì thành lập văn phòng, những cơ quan nhỏ thì có phòng hành chánh Văn phòng thu thập, xử lý, quản lý và sử dụng thông tin Thực hiện nhiệm vụ tư vấn văn bản cho thủ trưởng Xây dựng, củng cố tổ chức bộ máy văn phòng; tổ chức giao tiếp, đối nội, đối ngọai; duy trì họat động thường xuyên, liên tục của văn phòng Bảo đảm nhu cầu hậu cần, kinh phí chi tiêu, quản lý vật tư tài sản của doanh nghiệp.

e Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (phụ lục 2) Doanh thu của của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Quý IV năm 2020, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có tổng doanh thu là đạt 27,780,102 đồng

Năm 2021, kế hoạch công ty đề ra là 800,000,000 đồng và tổng doanh thu thực hiện trong năm 2021 đạt 729,980,649 đồng, đạt 91,24% kế hoạch để ra, không đạt kế hoạch giảm 8,76% tương đương 70,019,351 đồng.

Năm 2022, kế hoạch công ty để ra là 2,000,000,000 đồng và tổng doanh thu thực hiện đạt 2,237,920,542 đồng vượt kế hoạch đề ra là 11,89% tương đương với 237,920,542 đồng Tốc độ tăng doanh thu năm 2022 so với năm 2021 là 306,57% tương đương với 1,507,939,893 đồng.

Đạt được kết quả đó là do công ty không ngừng phát triển và mở rộng thị trường.

Chi phí của của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Tổng chi phí của công ty thay đổi theo sự thay đổi của tổng tổng doanh thu, mức tăng và tốc độ tăng khác nhau.

Năm 2020 tổng chi phí của công ty là 31,057,034 đồng Năm 2021 tổng chi phí của công ty là 64,320,780 đồng tăng so với năm 2020 là 33,263,746 đồng tương đương với 107,1%.

Năm 2022 tổng chi phí của công ty là 166,570,730 đồng tăng so với ng so với năm 2021 là 102,249,950 đồng tương ứng là 158,97%.

Khi doanh thu tăng lên thì chỉ phí cũng tăng theo Sự kinh doanh hiệu quả hay không hiệu quả của năm này so với năm sau là do tốc độ tăng của doanh thu so với tốc độ tăng của chi phí.

Năm 2022 so với năm 2021 thì tốc độ tăng doanh thu cao hơn tốc đó tăng chi phí nên hiệu quả sản xuất kinh doanh của năm 2022 lớn hơn năm 2021 Tuy nhiên lợi nhuận của công ty chưa cao, do đó cần phải giảm chi phi đầu vào, tăng nhanh doanh thu tức là tăng nhanh khối lượng hàng bán ra trên thị trường

Lợi nhuận của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh Lợi nhuận thể hiện hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh.

Năm 2020, lợi nhuận của công ty là 64,721,270 đồng Công ty lỗ 64,721,270 đồng Do tình hình dịch covid làm cho nền kinh tế trên toàn thế giới chững lại dẫn đến tình hình hoạt động kinh doanh của công ty không ổn định

Năm 2021 lợi nhuận của công ty đạt 5,371,722 đồng Tình hình dịch covid đã gần hết nền kinh tế trên thế giới và nước ta đã dần bắt đầu trở lại từ đó công ty bắt đầu có lợi nhuận trở lại.

Năm 2022 lợi nhuận của công ty đạt 26,441,757 đồng Lợi nhuận đạt được của công ty đã tăng dần lên qua các năm Công ty bước đầu làm ăn có hiệu quả, đã bước vào giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định.

Thị trường và khách hàng

Thị trường của công ty ngày càng được mở rộng Lúc đầu công ty chỉ giới thiệu ở tỉnh Hà Nam và giờ đây công ty đã có mặt ở các tỉnh, thành phố lân cận như thành phố NIinh Bình, Nam Định Tiến tới mục tiêu của công ty là mở rộng thị trường trong nước, đứng vững và chiếm lĩnh thị trường trong nước.

Nhóm khách hàng mục tiêu của công ty là các công ty cần lao động.

CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAMB Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam

a Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung: là hình thức tổ chức mà toàn bộ công tác kế toán trong doanh nghiệp được tiến hành tập trung tại phòng kế toán doanh nghiệp Ở các bộ phận khác không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán phân tán: là hình thức tổ chức mà công tác kế toán không những được tiến hành ở phòng kế toán doanh nghiệp mà còn được tiến hành ở những bộ phận khác như phân xưởng hay đơn vị sản xuất trực thuộc doanh nghiệp Công việc kế toán ở những bộ phận khác do bộ máy kế toán ở nơi đó đảm nhận từ công việc kế toán ban đầu, kiểm tra xử lý chứng từ đến kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán: là hình thức tổ chức bộ máy kết hợp hai hình thức tổ chức trên, bộ máy tổ chức theo hình thức này gồm phòng kế toán trung tâm của doanh nghiệp và các bộ phận kế toán hay nhân viên kế toán ở các đơn vị - bộ phận khác Phòng kế toán trung tâm thực hiện các nghiệp vụ kinh tế liên quan toàn doanh nghiệp và các bộ phận khác không tổ chức kế toán, đồng thời thực hiện tổng hợp các tài liệu kế toán từ các bộ phận khác có tổ chức kế toán gửi đến, lập báo cáo chung toàn đơn vị, hướng dẫn kiểm tra toàn bộ công tác kế toán, kiễm tra kế toán toàn đơn vị Các bộ phận kế toán ở các bộ phận khác thực hiện công tác kế toán tương đối hoàn chỉnh các nghiệp vụ kế toán phát sinh ở bộ phận đó theo sự phân công của phòng kế toán trung tâm Các nhân viên kế toán ở các bộ phận có nhiệm vụ thu thập chứng từ, kiểm tra và có thể xử lý sơ bộ chứng từ, định kỳ gửi chứng từ kế toán về phòng kế toán trung tâm.

b Sơ đồ bộ máy kế toán (phụ lục 03)

c Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận của công ty TNHH Bảo Minh HàNam

Kế toán trưởng: là chức danh nghề nghiệp được nhà nước quy định Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức, điều hành toàn bộ công tác hạch toán trong công ty Xuất phát từ

vai trò kế toán trong công tác quản lý nên kế toán trưởng có vị trí quan trọng trong bộ máy quản lý của doanh nghiệp Kế toán trưởng không chỉ là người tham mưu mà còn là người kiểm tra, giám sát hoạt động của doanh nghiệp, trước hết là các hoạt động tài chính Thực hiện tốt vai trò kế toán trưởng chính là làm cho bộ máy kế toán phát huy được hiệu quả hoạt động, thực hiện các chức năng vốn có của kế toán.

Công việc của kế toán trưởng: là người đứng đầu trong bộ máy kế toán công ty nên kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm về mảng kế toán của đơn vị mình.

– Tố chức bộ máy kể toán trong công ty; – Lựa chọn chế độ kế toán, thiết lập các tính toán; – Cập nhật, phổ biến kiến thức mới;

– Phân công, kiêm tra, rà soát công việc;

– Báo cáo, tham mưu cho giám đốc về kế toán tài chính; – Làm việc với các cơ quan chức năng…

Kế toán tống hợp: là người đứng ngay sau kế toán trưởng Kế toán tổng hợp là người chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh và thống kê một cách tổng quát các số liệu, dữ liệu trên các tài khoản, sổ sách kế toán và báo cáo tài chính theo các chỉ tiêu giá trị của doanh nghiệp.

Hay nói cách khác, kế toán tổng hợp là bộ phận chịu trách nhiệm chung về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán, nên có vai trò rất quan trọng trong việc giải quyết chính xác các vấn đề tài chính của doanh nghiệp.

– Hướng dẫn, phân công công việc cho các kế toán thành viên; – Kiếm tra, rà soát các công việc của kế toán thành viên;

– Tổng hợp số liệu của các bộ phận, lên số sách và lập các báo cáo cuối kỳ, cuối năm; – Báo cáo công việc cho kế toán trưởng, ban giám đốc…

Kế toán thuế: là kế toán phụ trách về các vấn đề về khai báo thuế trong doanh nghiệp Kế toán thuế là nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với nhà nước Nhà nước chỉ có thể quản lý được nền kinh tế nhiều thành phần khi có kế toán thuế Ngược lại doanh nghiệp cũng chỉ có thể kinh doanh ổn định và báo cáo thuế thuận lợi khi thực hiện các vấn đề về thuế rõ ràng (đây là mắt xích quan trọng của bộ máy kế toán trong công ty) – Thu thập, xử lý các hóa đơn, chứng từ kế toán;

– Tính thuế, kê khai, làm báo cáo thuế; – Làm các báo cáo về hóa đơn chứng từ;

– Làm việc với cơ quan thuế…;

Kế toán kho: là người thường xuyên làm việc trong kho hàng, phụ trách theo dõi, kiểm tra quá trình xuất và nhập hàng hóa, cũng như kiểm soát hàng tồn tại kho Bên cạnh đó, kế toán kho còn chịu trách nhiệm trong việc xuất giấy tờ, chứng từ cho hàng hóa, đảm bảo về số lượng và chất lượng nhằm hạn chế việc thất thoát hàng của doanh nghiệp

– Ghi chép, lập các chứng từ về xuất kho – nhập kho; – Kiểm kê kho định kỳ…;

– Phối hợp với thủ kho và các bộ phận kế toán khác thực hiện các công việc Kế toán tiền lương: là đơn vị đảm nhận trách nhiệm hạch toán tiền lương dựa trên các yếu tố như: bảng chấm công, phiếu làm thêm giờ, chấm tăng ca, bảng theo dõi công tác hợp đồng lao động, bảng kê chi tiết phụ cấp…

Kế toán tiền lương sẽ lập bảng thanh toán lương, thực hiện các khoản trích theo lương cho người lao động một cách hợp lý nhất có thể Bên cạnh đó, một nhiệm vụ vô cùng quan trọng của kế toán lương là đảm bảo sự cân bằng chi phí cho doanh nghiệp Công việc liên quan đến các khoản phải thu – phải trả với người lao động trong công ty – Chấm công nhân viên, người lao động;

– Tính lương, thanh toán tiền lương cho lao động; – Tạm ứng lương khi người lao động có nhu cầu;

Kế toán thanh toán: là nhận sự kế toán thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến các chứng từ thu – chi bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản khi có các nhu cầu thanh toán trong công ty Khách hàng có thể đến thẳng cô ty để thanh toán gián tiếp qua ngân hàng.

Kế toán vật tư: là một trong những vị trí không thể thiếu trong doanh nghiệp Họ phải chịu trách nhiệm quản lý kho và hàng tồn, kiểm đếm số lượng hàng hóa cũng như nắm bắt được chất lượng hàng hóa Đồng thời phải khảo sát tình hình xuất nhập hàng và chịu trách nhiệm để đảm bảo được số lượng hàng hóa và chất lượng hàng hóa trong quá trình hoạt động từ đó cập nhật tình hình thường xuyên và báo cáo với cấp trên.

Nhiệm vụ của từng bộ phận

Kế toán trường: Để đảm bảo việc quản lý, lên kế hoạch tài chính diễn ra thuận lợi và chính xác nhất, kế toán trưởng sẽ phải thực hiện những nhiệm vụ sau.

Kế toán tổng hợp:

+ Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về nhập, xuất tiêu thụ thành phẩm, về các loại vốn, các loại quỹ của xí nghiệp, xác định kết quả lãi lỗ, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước với ngân hàng, với khách hàng và nội bộ xí nghiệp.

+ Tổ chức công tác thông tin trong nội bộ xí nghiệp và phân tích hoạt động kinh tế Hướng dẫn các phòng ban phân xưởng áp dụng các chế độ ghi chép ban đầu Giúp kế toán trưởng dự thảo các văn bản về công tác kế toán trình giám đốc ban hành áp dụng trong doanh nghiệp như: quy định việc luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo, quan hệ cung cấp số liệu giữa các phòng ban.

+ Kiểm tra thường xuyên và có hệ thống việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế-tài chính trong đơn vị Kiến nghị các biện pháp xử lý những trường hợp vi phạm + Ghi chép vào sổ tổng hợp, lập bảng cận đối kế toán và các báo cáo thuộc phần việc do mình phụ trách và một số báo cáo chung không thuộc nhiệm vụ của các bộ phận trên kể cả báo cáo điều tra, ước tính Kiểm tra lại tính chính xác, trung thực của các báo cáo của xí nghiệp trước khi giám đốc ký duyệt.

+ Giúp kế toán trưởng làm báo cáo phân tích hoạt động kinh tế của đơn vị.

+ Bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán – thống kê, thông tin kinh tế và cung cấp tài liệu cho các bộ phận, cơ quan có liên quan.

Kế toán thuế: Có vai trò vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp và nhà nước, cụ thể

như sau:

+ Giúp doanh nghiệp nắm được tình hình hoạt động kinh doanh và phát triển theo các định kỳ thông qua các số liệu thực tế.

+ Là người thực hiện các báo cáo thuế để làm cầu nôid giúp các cơ quan Nhà nước nắm bắt được tình hình và sự phát triển chúng của nền kinh tế Từ đó có chi hs sách, chương trình hỗ trợ và thức đẩy nền kinh tế và sự phát triển phù hợp.

+ Giúp Nhà nước quản lý được nghĩa vụ đóng thuế hằng năm Kế toán tiền lương:

+ Thực hiện công việc ghi chép, tổng hợp và phản ánh kịp thời, đầy đủ các số liệu về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian kết quả lao động + Thực hiện tính lương và các khoản trích theo lương như chế độ bảo hiểm, kinh phí công đoàn ; các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động đảm bảo tính đúng theo các chính sách chế độ lao động hiện hành; sau đó phân bổ kịp thời và chính xác chi phí lao động đã được phân chia đến từng đối tượng sử dụng lao động để tiến hành phát

lương cho người lao động.

+ Thực hiện hướng dẫn, giám sát, kiểm tra các nhân viên hạch toán kế toán tại các bộ phận sản xuất kinh doanh, các phòng ban có liên quan về tình hình chấp hành các chính sách về chế độ tiền lương lao động, chế độ bảo hiểm, kinh phí công đoàn và các khoản phí có liên quan khác theo quy định Đồng thời, thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng quỹ tiền lương Báo cáo kịp thời cho cấp trên để có hướng giải quyết khi gặp sự cố.

+ Theo dõi tình hình trả - tạm ứng tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động.

+ Tiến hành phân tích tình hình sử dụng quỹ lương, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn nhằm phát hiện sai phạm, kiểm soát dòng tiền; đồng thời đề xuất biện pháp tiết kiệm quỹ lương, tổng hợp các số liệu cung cấp cho kế toán tổng hợp và các bộ phận quản lý khác.

+ Lập các báo cáo về lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương theo định kỳ Kế toán thanh toán:

+ Trực tiếp thu tiền của các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp như: thu tiền góp vốn của cổ đông; thu tiền từ thu ngân; thu hồi công nợ đối với khách hàng + Theo dõi tiền gửi vào ngân hàng.

+ Theo dõi và đốc thúc các khoản phải thu của các cổ đông đã cam kết góp nhưng chưa góp, nhân viên thu ngân, khách hàng.

+ Quản lý các nghiệp vụ kế toán liên quan đến thu, chi dòng tiền.

+ Lập kế hoạch, vạch ra chiến lược về việc thanh toán các khoản công nợ với nhà cung cấp.

+ Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt, hoặc bằng tiền gửi Ngân hàng cho nhà cung cấp từ khâu đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn cho đến kiểm tra phiếu đề nghị thanh toán, lập phiếu thanh toán (phiếu chi, giấy báo nợ của Ngân hàng…).

+ Theo dõi việc thu chi tiền mặt của quỹ và lập báo cáo tồn quỹ vào cuối kỳ + Kiểm soát việc thu ngân.

+ Kết hợp cùng thủ quỹ để chi tiền đúng quy định + Mỗi ngày kiểm tra nguồn quỹ

Kế toán vật tư

+ Ghi chép, theo dõi tình hình nhập, xuất để đảm bảo số hàng hóa còn tồn trong kho theo quy định của doanh nghiệp để kịp thời đáp ứng hoạt động sản xuất.

+ Đánh giá tình hình hàng hóa, chất lượng của sản phẩm bằng cách thường xuyên làm việc với những kế toán quản lý hoạt động khác để thu thập thông tin của hàng hóa + Phải thực hiện các công việc như: hạch toán vật liệu, các nguyên tắc, thủ tục nhập, xuất kho vật liệu một cách chính xác.

+ Giám sát hàng hóa sản phẩm trong kho và kiểm tra số liệu thực tế Từ đó, so sánh với thông tin số lượng với các kế toán thường xuyên để tránh thất thoát

+ Các bạn sẽ phải kiểm tra hàng hóa sản phẩm để kịp thời xử lý số lượng thừa, thiếu; đồng thời loại bỏ và đổi trả những sản phẩm kém chất lượng để đảm bảo hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp, hoặc việc kinh doanh của công ty hiệu quả nhất.

+ Lên báo cáo kế toán về sản phẩm gửi cho quản lý nắm rõ tình hình.

d Các chính sách và chế độ kế toán của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam • Chế độ chính sách kế toán tại đơn vị: thông tư 133/2016/TT-BTC ngfy 26/08/2016

• Niên độ kế toán: 1 năm • Kỳ kế toán: 01/01 đến 31/12 • Đơn vị hạch toán: VNĐ

• Phương pháp tính thuế GTGT: nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên • phương pháp tính giá hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Trị giá vốn thực tế.

+ Phương pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp giản đơn • Phương pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo giá vốn thực tế là theo nguyên TSCĐ + Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng • Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kiểm kê định kỳ

• Tỷ giá sử dụng khi quy đổi ngoại tệ: Theo tỷ giá quy đổi do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trong thời điểm hiện tại.

• Hình thức sổ kế toán: chứng từ ghi sổ

- Sơ đồ nhật ký chung ( phụ lục 04)

- Chức năng của từng bộ phận

+ Chứng từ kế toán: Theo khoản 3 Điều 3 Luật kế toán 2015, chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán.

+ Sổ Nhật ký chung: được hiểu là sổ ghi lại toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của một doanh nghiê ™p theo trình tự thời gian dựa vào bộ chứng từ kế toán bao gồm các chứng từ kế toán và chứng từ gốc Sổ nhật ký chung được mở định kỳ 1 tháng 1 lần, tương ứng với 12 lần/năm Tuy nhiên, cũng có những trường hợp doanh nghiê ™p chỉ mở sổ nhâ ™t ký chung 1 năm trên 1 lần Chỉ cần theo dõi sổ nhâ ™t ký chung là các bạn có thể nắm được trong mô ™t khoảng thời gian nhất định như tháng/quý/năm, nhận biết được doanh nghiệp phát sinh bao nhiêu nghiê ™p vụ.

+ Sổ, thẻ kế toán chi tiết: là một loại giấy tờ được kế toán sử dụng để để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình thực hiện công việc của mình

+ Sổ Cái: được hiểu là nơi ghi chép toàn bộ tất cả quá trình giao dịch của một doanh nghiệp với bên ngoài qua từng loại tài khoản khác nhau như: khoản thu, chi, mua bán, nợ của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Tất cả mọi thứ được ghi chép thống kê lại rõ ràng trong cuốn sổ cái với mục đích tổng hợp lại để so sánh đối chiếu với các số liệu thống kê so sánh có sự chênh lệch hay không.

+ Bảng tổng hợp chi tiết: là bảng tổng hợp từ các tài khoản chi tiết Bảng tổng hợp hiᴄ tiết ật liệu, dụng ụ, ѕản phẩm, hàng hoá dùng để tổng hợp phần giá trị từ á trangᴠ ᴄ ᴄ ᴄ ѕổ, thẻ hi tiết nguуên liệu, ật liệu, ông ụ, dụng ụ, ѕản phẩm, hàng hóa, nhằm đốiᴄ ᴠ ᴄ ᴄ ᴄ

hiếu ới ѕố liệu Tài khoản 152, 153, 155, 156 trên Sổ Cái hoặ Nhật ký – Sổ Cái

+ Bảng cân đối số phát sinh: là báo cáo tổng hợp số dư đầu kỳ, số phát sinh và số dư đầu kỳ của tất cả các tài khoản trong kỳ kế toán của một doanh nghiệp Bảng này được lập theo mẫu S04-DNN ban hành kèm theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính Bảng cân đối số phát sinh thường được sử dụng để kiểm tra tính chính xác của số liệu, trước khi lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ở cuối một kỳ kế toán nào đó

+ Báo cáo tài chính: theo khoản 1 Điều 3 luật kế toán 2015, báo cáo tài chính (BCTC) là các thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán sẽ trình bày theo biểu mẫu, các bảng biểu, sơ đồ để mô tả thông tin về tình hình kinh doanh, các dòng tiền của doanh nghiệp Báo cáo tài chính được áp dụng cho tất cả loại hình doanh nghiệp theo quy định của pháp luật Việt Nam Doanh nghiệp có nghĩa vụ lập và nộp Báo cáo tài chính

đúng thời hạn, chính xác theo quy định của pháp luật về kế toán, thống kê

CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAMC thực tế một số phần hành tại công ty

a kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Với tính lưu hoạt cao, Vốn bằng tiền đi dùng để mua sắm hoặc chi phí Vốn bằng tiền được phản ánh ở nhóm TK 11X.

TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 113: Tiền đang chuyển

Tại Công ty TNHH Bảo Minh do tính chất hoạt động kinh doanh dịch vụ, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyển không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng 2 tài khoản: TK 111 (Tiền mặt tại quỹ) và TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) - Kế tóan chi tiết tiền mặt:

+ Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt Ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại một thời điểm

+ Chứng từ thu tiền mặt được luân chuyển: Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên Trình kế toán trưởng phê duyệt phiếu thu (3 liên) Chuyển trả 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt kế toán tiền mặt lưu liên 1, chuyển liên 2,3 cho thủ quỹ Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho kế toán tiền mặt kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt và sổ chi tiết tiền mặt kế toán tiển mặt lưu trư phiếu.

Kế toán tiền mặt tại quỹ

- Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ - Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, Giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào tài khoản * Tài khoản kế toán sử dụng

Để theo dõi tình hình hiện có của công ty, kế toán sử dụng tài khoản 111 Tiền mặt: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, và tài khoản 1111: Tiền Việt Nam

* Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản Bên Nợ:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ;

– Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán)

Bên Có:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ;

– Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán).

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo

* Sổ sách sử dụng

Sổ quỹ TK 111, Sổ cái TK 111, Bảng kê thu, chi, Chứng từ ghi sổ tài khoản 111, Sổ tổng hợp tài khoản 111, Sổ chi tiết tài khoản 111

Công ty sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” (chi tiết TK 1121 – Tiền gửi Việt Nam) để hạch toán Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có, tình hình biến động của các loại tiền của đơn vị tại Ngân hàng Công ty không phát sinh hoạt động về tiền ngoại tê, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

* Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản Bên Nợ:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào Ngân hàng;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tê ™ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Bên Có:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tê ™ rút ra từ Ngân hàng;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tê ™ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, tê ™ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo * Một số nghiệp vụ phát sinh

Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào phiếu thu ngày 12/11/2023, công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền 2.273.400 đồng. (phụ lục 5). Định khoản.

b kế toán các khoản đầu tư tài chính

◈ Hiểu về hoạt động đầu tư

Đầu tư là mọi hoạt động sử dụng vốn ở hiện tại nhằm mục đích sinh lợi ở tương lai Đầu tư tài chính trong doanh nghiệp chính là hoạt động khai thác, sử dụng các nguồn lực về tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp để đầu tư ra bên ngoài, nhằm mục đích sinh lời và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp rất đa dạng, tùy thuộc vào cách thức tiêu dùng ta có thể phân loại như sau:

* Phân loại theo thời hạn đầu tư:

– Đầu tư ngắn hạn: là khoản đầu tư có thời hạn trong vòng 12 tháng – Đầu tư dài hạn: là khoản đầu tư có thời hạn thu hồi vốn sau 12 tháng * Phân loại theo lĩnh vực đầu tư:

– Đầu tư vào công ty con; – Góp vốn liên doanh; – Đầu tư vào công ty Liên kết; – Đầu tư chứng khoán; – Hoạt động cho vay vốn; – Các hoạt động tài chính khác.

◈Nhiệm vụ của kế toán đầu tư tài chính

– Kế toán đầu tư tài chính có nhiệm vụ thường xuyên theo dõi chính xác số hiện có và

tình hình biến động các khoản đầu tư tài chính theo từng lĩnh vực đầu tư và thời hạn đầu tư.

– Kiểm tra và giám đốc chặt chẽ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình đầu tư tài chính cũng như các khoản doanh thu được hưởng do hoạt động đó mang lại, đồng thời xác định chính xác lợi nhuận của hoạt động tài chính.

◈ Kế toán đầu tư tài chính ngắn hạn (tài khoản 121)

Kế toán đầu tư tài chính ngắn hạn – TK 121 dùng để phản ánh các khoản đầu tư tài chính trong ngắn hạn như: mua các loại chứng khoán có thời hạn thu hồi dưới 1 năm (tín phiếu KB, kỳ phiếu Ngân hàng); mua chứng khoán để bán ra kiếm lời, tăng thu nhập (cổ phiếu, trái phiếu); góp vốn, góp tài sản ngắn hạn hoặc tiền gửi có kỳ hạn dưới 12 tháng…

* Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoản 121 Bên Nợ:

Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn mua vào Trị giá thực tế các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác Bên Có:

Giá trị chứng khoán đầu tư ngắn hạn bán ra, đáo hạn hay được thanh toán theo giá trị ghi sổ

Giá trị các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác khi thu hồi theo giá trị ghi sổ Số dư Bên Nợ: Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác do đơn vị sự nghiệp đang nắm giữ.

TK 121 (tài khoản kế toán đầu tư ngắn hạn) có 2 tài khoản cấp 2 gồm: TK 1211 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn; TK 1218 – Đầu tư tài chính ngắn hạn khác.

◈ Kế toán đầu tư tài chính dài hạn (tài khoản 221)

* Tài khoản 221 – đầu tư tài chính dài hạn được dùng để phản ánh các khoản đầu tư tài chính dài hạn và tình hình thu hồi các khoản đầu tư tài chính dài hạn của doanh nghiệp Cụ thể gồm: các khoản góp vốn liên doanh, các khoản đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư trái phiếu tư vào đón vị khác…

* Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoản 221 Bên Nợ:

* Vốn liên doanh đã góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát tăng Giá gốc của khoản đầu tư vào công ty liên kết tăng

Giá trị các khoản đầu tư dài hạn khác tăng Bên Có:

Vốn góp liên doanh vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát giảm do đã thu hồi/ chuyển nhượng, do không còn quyền đồng kiểm soát

Giá trị các khoản đầu tư dài hạn khác giảm

Giá gốc khoản đầu tư vào công ty liên kết giảm do nhận lại vốn đầu tư hoặc thu được các khoản lợi nhuận ngoài lợi nhuận được chia

TK 221 (tài khoản kế toán đầu tư tài chính dài hạn) có 3 tài khoản cấp 2: TK 2212 – Vốn góp liên doanh;

TK 2213 – Đầu tư vào công ty liên kết và TK 2218 *Chứng từ sử dụng:

phiếu thu, phiếu chi, giấy ủy nhiệm phiếu chi, Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là những khoản đầu tư tài chính nắm giữ đến ngày đáo hạn ngoài đầu tư chứng khoán như các khoản tiền gửi ngân hàng có kì hạn, cho vay lấy lãi…

*Chúng từ sử dụng:

phiếu thu, phiếu chi, giấy ủy nhiệm phiếu chi,

*Kết cấuvà nội dung phản ánh

-Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn hiện có tại thời điểm báo cáo Tài khoản 128 - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có ba tài khoản cấp hai:

- Tài khoản 1281 - Tiền gửi có kì hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của tiền gửi có kì hạn.

- Tài khoản 1282 - Trái phiếu: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các loại trái phiếu mà doanh nghiệp có khả năng và có ý định nắm giữ đến ngày đáo hạn - Tài khoản 1283 - Cho vay: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các khoản cho vay theo khế ước giữa các bên nhưng không được giao dịch mua, bán trên

thị trường như chứng khoán

Tùy theo từng hợp đồng, các khoản cho vay theo khế ước có thể được thu hồi một lần tại thời điểm đáo hạn hoặc thu hồi dần từng kì.

- Tài khoản 1288 - Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn (ngoài các khoản tiền gửi ngân hàng, trái phiếu và cho vay), như cổ phiếu ưu đãi bắt buộc bên phát hành phải mua lại tại một thời điểm nhất định trong tương lai, thương phiếu.

*Một số nghiệp vụ phát sinh

Nghiệp vụ 1 ngày 28/11/2023 công ty Chuyển khoản 45.000.000đ mua cổ phiếu, số cổ phiếu này có mệnh giá 45.000.000đ. (Phụ lục 7) Định khoản

Nợ TK 121: 45.000.000 Có TK 112: 45.00.000.000

Nghiệp vụ 2 ngày 05/12/2023 chi tiền tạm ứng thanh toán cho người mô giới khi mua cổ phiếu của công ty là 2.000.000

Nợ TK 228: 2.000.000 Có TK 141: 2.000.000 kế toán các khoản ứng trước

Các khoản ứng trước trong DN bao gồm các khoản tiền tạm ứng, khoản chi phí trả trước, khoản cầm cố ký cược ký quỹ ngắn hạn theo những qui tắc riêng biệt nhưng về cơ bản vẫn thuộc vốn và tài sản của DN nên doanh nghiệp phải có trách nhiệm thu hồi, phải thanh toán hoặc phải xử lý.

+Các khoản ứng trước được phản ánh ở nhóm tài khoản:

Khoản tạm ứng là một khoản tiền ứng hoặc vật tư do DN giao cho người nhận tạm ứng để thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh hoặc giải quyết một công việc nào đó được phê duyệt.

◈ Nội dung chi tạm ứng:

- Tạm ứng để chỉ cho cho các công việc thuộc hành chính quản trị như tiếp khách, tổ chức hội nghị, mua văn phòng phẩm

- Tạm ứng tiền tàu xe, phụ cấp lưu trú, công tác phí của CB-CNV đi công tác - Tạm ứng cho người làm công tác thu mua nguyên vật liệu, hàng hóa để trả tiền thuê bốc vác hoặc vận chuyển

◈ Nguyên tắc chỉ tạm ứng:

- Chỉ chi tạm ứng cho người lao động hiện đang làm việc tại doanh nghiệp, Người nhận tạm ứng thường xuyên phải được giám đốc chỉ định bằng văn bản.

- Người tạm ứng (có tư cách cá nhân hay tập thể) phải chịu trách nhiệm với DN về số đã nhận tạm ứng và chỉ sử dụng tạm ứng theo đúng mục đích và nội dung công việc đã được phê duyệt Nếu số tiền không sử dụng hết phải nộp lại quỹ và không được chuyển số tiền tạm ứng cho người khác.

- Khi hoàn thành, kết thúc công việc ngườn nhận tạm ứng phải lập bảng thanh toán tạm ứng (kèm theo các chứng từ gốc) chứng minh cho việc chi tiêu.

-Kế toán phải mở số chi tiết theo dõi chặc chẽ từng người tạm ứng, theo từng lần tạm ứng và thanh toán tạm ứng.

◈Chứng từ kế toán tạm ứng: * Chứng từ kế toán sử dụng:

Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi, Báo cáo thanh toán tạm ứng và các chứng từ thể hiện các khoản chi tiêu đã thực hiện bằng tiền tạm ứng

– Các khoản tạm ứng đã được thanh toán;

– Số tiền tạm ứng dùng không hết nhập lại quỹ hoặc tính trừ vào lương; – Các khoản vật tư đã tạm ứng sử dụng không hết nhập lại kho Số dư bên Nợ:

Số tạm ứng chưa thanh toán.

Chi phí trả trước * Chứng từ sử dụng:

phiếu chi, phiếu xuất kho, hóa đơn bên bán * Tài khoản sử dụng:

kế toán sử dụng tài khoản 242 - phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các kỳ kế toán sau.

*Kết cấu và nội dung tài khoản chi phí trả trước

Nghiệp vụ 1 Ngày 30/12/2023 Công ty xuất Tiền Mặt chi Tạm ứng tiền lương tháng

12 cho nhân viên Nguyễn Nguyên Khải, số tiền: 5.000.000 đồng (phụ lục 8)

Nợ TK 141: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000

Nghiêp vụ 2: Ngày 24/09/2023 nhân viên Đinh Thị Mai An làm giấy đề nghị tạm ứng với số tiền 3.300.000 đồng bằng tiền mặt để mua văn phòng phẩm

Các khoản phải thu là một loại tài sản của công ty tính dựa trên tất cả các khoản nợ, các giao dịch chưa thanh toán hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà các con nợ hay khách hàng chưa thanh toán cho công ty khi công ty bản hàng hoặc cung cấp

dịch vụ Các khoản phải thu được kế toán của công ty ghi lại và phản ánh trên bảng cân đối kế toán, bao gồm tất cả các khoản nợ công ty chưa đòi được, tính cả các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán

◈ Phân loại

Phân loại nợ phải thu theo thời hạn thu hồi gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn:

- Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn thu hồi không quá một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng.

- Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn thu hồi hơn một năm hoặc quá một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng

◈ Nhiệm vụ của kế toán các khoản phải thu

- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trong kinh doanh chi tiết theo từng đối tượng, từng khoản nợ, theo thời gian thanh toán được.

- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ, sổ sách chi tiết, tổng hợp của phần hành các khoản phải thu.

- Thực hiện giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành các kỷ luật thanh toán tài chính, tín dụng.

- Tổng hợp và xử lý nhanh thông tin về tình hình công nợ trong hạn, đến hạn quá hạn và công nợ có khả năng khó thu để quản lý tốt công nợ, góp phần cải thiện tốt tình hình tài chính của doanh nghiệp

◈ Chứng từ sử dụng

Các khoản phải thu liên quan đến nhiều loại chứng từ: hóa đơn bán hàng, biên bản giao nhận hàng, phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng, biên bản xác nhận công nợ, biên bản nghiệm thu bán hàng, thanh lý hợp đồng.

Kế toán các khoản phải thu khách hàng

Là khoản tiền khách hàng còn nợ doanh nghiệp qua việc mua, bán các sản phẩm hàng hóa, dịch vụ.

*Chứng từ sử dụng:

Hóa đơn thuế GTGT; Hóa đơn thông thường, Phiếu thu, Giấy báo có ngân hàng, Hóa đơn vận chuyển kiêm phiếu xuất kho nội bộ, Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa, Biên bản kiểm kê quỹ, Biên bản xử lý tài sản thiếu…

Tài khoản sử dụng: Tài khoản 131 – Phải thu của khách hàng Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của

doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, BĐSĐT, TSCĐ, các khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ Tài khoản này còn dùng để phản ánh các khoản phải thu của người nhận thầu XDCB với người giao thầu về khối lượng công tác XDCB đã hoàn thành Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ thu tiền ngay.

*Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản Bên Nợ:

– Số tiền phải thu của khách hàng phát sinh trong kỳ khi bán sản phẩm, hàng hóa, BĐSĐT, TSCĐ, dịch vụ, các khoản đầu tư tài chính;

– Số tiền thừa trả lại cho khách hàng;

– Đánh giá lại các khoản phải thu của khách hàng là khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm lập BCTC (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Bên Có:

– Số tiền khách hàng đã trả nợ;

– Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng; – Khoản giảm giá hàng bán trừ vào nợ phải thu của khách hàng;

– Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (có thuế GTGT hoặc không có thuế GTGT);

– Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua;

– Đánh giá lại các khoản phải thu của khách hàng là khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm lập BCTC (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Số dư bên Nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng Tài khoản này có thể có số dư bên Có: Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể Khi lập Báo cáo tình hình tài chính, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.

Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào * Chứng từ sử dụng:

Hóa đơn thuế GTGT; Hóa đơn thông thường, Phiếu thu, Giấy báo có ngân hàng, Hóa đơn vận chuyển kiêm phiếu xuất kho nội bộ, Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa, Biên bản kiểm kê qũy, Biên bản xử lý tài sản thiếu…

*Tài khoản sử dụng: