Kế toán là người đảm nhận công việc ghi chép, thu nhập, xử lý và cung cấp các thông tin phản ánh tình hình hoạt động tài chính của một tổ chức, doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước, cơ sở kinh
Đặc điểm chung của công ty TNHH BẢO MINH HÀ NAM
a Lịch sử hình thành của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam
Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam là một trong những đơn vị có uy tín, đã khẳng định được thương hiệu của mình trong lĩnh vực cung cấp các dịch vụ trên địa bàn tỉnh Hà Nam. Được cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 20/05/2015 do chi cục thuế Duy Tiên- Lý Nhân cấp và chỉnh thức đi vào hoạt động ngày 19/05/2015 Tư đó đến nay, công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam đã trải qua biết bao nhiêu thăng trầm và các biển cố trong kinh doanh Quy mô ban đầu khi mới thành lập công ty chi là văn phòng nhỏ, chưa tới
20 công nhân viên và số vốn ít ỏi Thể nhưng bắt chấp khó khăn gian khô và điều kiện thiếu thốn, lành đạo công ty cùng với công nhân viên đã “khởi nghiệp” tư những công trình nhỏ, lợi nhuận thấp, chấp nhận thông qua trung gian thậm chỉ, có những công trình không mang lại lợi nhuận nhưng công ty vẫn quyết tâm thực hiện vì mục tiêu khẳng định uy tín và thương hiệu của mình Suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng chất cũng như những trở ngại khôn lường mà tập thể lãnh đạo, công nhân viên công ty phải vượt qua tư những ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến nay đã khẳng định được uy tín, vị thế, thương hiệu của công ty. b Quá trình phát triển công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao cũng như sự phát triển không ngưng của dất nước, vào tháng 10/2015, khi hoạt động công ty đã dần đi vào quỹ đạo và ổn định, công ty tiến hành xây dựng chiến lược phát triển hoàn toàn mới cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho công nhân viên trong công ty Qua đó, đã tạo được uy tin với các bên đối tác, đồng thời tạo được nên móng vững chắc để công ty phát triển trong điều kiện mới Vào đầu năm 2016, công ty đã rót vốn để đầu tư vào các mang truyền thông marketing, tiếp cận nhiều đối tượng khách hàng và may mắn có được các hợp đồng dài hạn, có giá trị lớn
Trải qua 8 năm xây dựng và phát triển với hành trình nỗ lực, cố gắng không ngưng,công ty đã tưng bước tạo ra doanh thu và kinh doanh có lãi, góp một phần nhỏ lợi nhuận đạt được của mình vào ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, công ty đã giải quyết công ăn việc làm cho một lực lượng lao động lớn với mức lương khá tốt so với các công ty tư nhân hiện nay Đội ngũ lao động phục vụ công tác kinh doanh được huấn luyện và đào tạo bài bản ngày càng chuyên nghiệp hơn Tám năm không phải là một hành trình dài nhưng cũng không phải là quá ngăn để nhìn vào, đánh giá về mức độ thành công hay thất bại của doanh nghiệp, nhưng với Đăng ký kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện tốt các nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật Bảo đảm quyền, lợi ích của người lao động theo quy định của pháp luật về lao động; thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bao hiếm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật về bảo hiểm Chăm lo đời sống và tạo điều kiện cho người lao động có cuộc sống ổn định và thực hiện phân phối công bằng Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội Góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế và tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Thực hiện chế độ hưu giữ tài liệu theo quy định tại Điều 12 Luật Doanh nghiệp. c Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh về công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam
Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam được thành lập năm 2015 do người đại diện Nguyễn Ngọc Thể làm giám đốc.
Trong thời gian đầu mới thành lập công ty chỉ là một cơ sở nhỏ với vài công nhân. Trải qua 8 năm hoạt động kinh doanh với rất nhiều thăng trầm, biến động của nền kinh tế nước nhà công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam ngày càng phát triển vững mạnh Công ty lấy tiêu chí “Tận- Tâm- Tín- Nghĩa’’ làm nền tảng phát triển bền vững công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam đã và đang và sẽ vượt qua khó khăn thử thách để đến đích của mình Mục tiêu của Công ty là sẽ cung cấp cho khách hàng của mình những dịch vụ tốt công việc tốt nhất; với một khát khao mang lại niềm vui, lợi ích và sự hài lòng của khách hàng Niềm vui và sự hài lòng của công ty đó là khi khách hàng có niềm vui và sự hài lòng mang lại cho quý khách hàng Định hướng phát triển của công ty: + sử dụng những phuơng thức quảng cáo hiệu quả để quảng bá hình ảnh công ty với khách hàng
+ giữ vững và phát huy, tốc độ phát triển của công ty về doanh số, thị phần, thị trường, uy tín,và trình độ nhân lực.
+ quan hệ chặt chẽ, gắn bó hai bên cùng có lợi với các đối tác chiến lược, đối tác truyền thống.
+ củng cố, hoàn thiện và mở rộng mạng lưới tiêu thụ, xây dựng các đại lý then chối làm nền tảng cho sự phát triển.
Công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam được thành lập theo loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài nhà nước
Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theo pháp luật Việt Nam, có con dấu và tài khoản riêng, hạch toán kinh tế độc lập, được mở các tài khoản tại ngân hàng trong nước và ngoài nước theo quy định của pháp luật Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp và các luật khác có liên quan của nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, từ chịu trách nhiệm về tài sản và kết quả sản xuất kinh doanh, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của công ty đối với Nhà nước theo luật định.
Doanh nghiệp ngoài Nhà nước là hình thức doanh nghiệp không thuộc sở hữu Nhà nước, trừ khối hợp tác xã; toàn bộ vốn, tài sản, lợi nhuận đều thuộc sở hữu tư nhân hay tập thể người lao động , chủ lao động doanh nghiệp hay chủ cơ sở sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt động sản xuất kinh doanh và toàn quyển quyết định phương thức phân phối lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế mà không chịu sự chi phối nào từ các quyết định của Nhà nước hay cơ quan một quá trình hội nhập nền kinh tế khu vực và thế giới đã đem lại cho nước ta cơ hội tiếp cận với nền khoa học kỹ thuật – công nghệ tiên tiến Trong sự phát triển đó, sự đóng góp của các thành phần kinh tế như doanh nghiệp ngoài nhà nước là rất quan trọng
- Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BẢO MINH HÀ NAM
- Tên giao dịch: BAO MINH HN , LTD
- Địa chỉ: Số 139, đường Nguyễn Công Hoan, phường Đồng Văn, thị xã Duy Tiễn, tỉnh Hà Nam
- Nơi đăng kí quản lý: Chi cục thuế khu vực Duy Tiên- Lý Nhân
- Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng nhà các loại
- Người đại diện pháp luật: Nguyễn Ngọc Thể
- Tình trạng hoạt động: Người nộp thuế đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT) d Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam
Sơ đồ bộ máy công ty (phụ lục 01)
Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ từng bộ phận trong bộ máy của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam
Chức năng của công ty:
Chức năng ưu tiên hàng đầu của Công ty là cung ứng nhân lực đi làm việc tại các công ty.
Hàng năm công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam có khả năng tuyển chọn và cung ứng một số lợng lớn lao động đi làm việc với những ngành nghề khác nhau Trước khi đi làm việc ở các công ty, người lao động được giáo dục đầy đủ về pháp luật nhà nước và luật lệ của công ty, lao động được đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, bảo đảm cho họ làm tốt công việc và đáp ứng yêu cầu của chủ sử dụng lao động Ngoài việc cung ứng lao động, công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam còn tổ chức các dịch vụ khác: Phục vụ nhu cầu vật chất và tinh thần cho ngời lao động.
Quyền hạn của công ty:
- Công ty có quyền tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh độc lập:
+Tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức kinh doanh phù với quy mô của công ty.
+ Kinh doanh những ngành nghề phù hợp với giấy phép đăng ký kinh doanh + Được mở rộng quy mô kinh doanh theo khả năng của công ty và nhu cầu của thị trường.
+ Có quyển tuyển chọn thuê mướn sử dụng đào tạo cho thôi việc và có quyền khác của người sử dụng lao động theo quy định của bộ luật lao đồng và pháp luật liên quan khác, lựa chọn các hình thức trả lương, thưởng và chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế phù hợp với bộ luật lao đồng và pháp luật liên quan khác.
+ Có quyền thuê mới chuyên gia nước ngoài có văn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Có quyền thế chấp cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý của công ty, vay vốn ngân hàng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trên nguyên tắc bảo tồn phát triển vốn và quy chế tài chính của công ty.
+ Công ty có quyền liên kết đầu tư kinh doanh mua một phần hay toàn bộ tài sản của doanh nghiệp khác nếu thấy có hiệu quả trong sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật và quy chế tài chính của công ty.
- Công ty có quyền quản lý tài chính như sau:
+ Sử dụng vốn và các quỹ của công ty để phục vụ kịp thời các nhu cầu kinh doanh, được thể chấp tài sản công ty quản lý tại ngân hàng để vay vốn kinh doanh.
+ Được hưởng các chế độ ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
+ Được hưởng thuế suất ưu đãi, hoàn trả thuế VAT đối với các mặt hàng được chính phủ ưu tiên.
+ Công ty có quyền từ chối và tố cáo mọi yêu cầu cung cấp nguồn lực, nguồn hàng không được pháp luật quy định của bất kỳ tổ chức hay cá nhân nào.
Nhiệm vụ của công ty
Công ty có trách nhiệm tổ chức các hoạt động kinh doanh của mình theo đúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh theo khuôn khổ pháp luật.
+ Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế khác, tiến hành các hoạt động kinh doanh ngành nghề theo đúng quy định về quản lý vốn, tài sản, các quỹ, kế toán chế độ kiểm toán và các chế độ khác mà nhà nước quy định, chịu trách nhiệm về tính xác thực về các hoạt động tài chính của công ty.
+ Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính (nếu có) trực tiếp cho nhà nước tại địa phương theo quy định của pháp luật.
Trong hoạt động kinh doanh của công ty có những nhiệm vụ cụ thể như sau:
+ Ký kết và tổ chức thực hiện các hợp đồng kinh tế đã ký kết với các đối tác. + Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của bộ luật lao động, luật công đoàn bảo đảm cho người lao động tham gia hoạt động quản lý công ty. + Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo quy định của nhà nước, chịu trách nhiệm về tính xác thực của nó.
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI CÔNG
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam
a Hình thức tổ chức bộ máy kế toán
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung: là hình thức tổ chức mà toàn bộ công tác kế toán trong doanh nghiệp được tiến hành tập trung tại phòng kế toán doanh nghiệp Ở các bộ phận khác không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán phân tán: là hình thức tổ chức mà công tác kế toán không những được tiến hành ở phòng kế toán doanh nghiệp mà còn được tiến hành ở những bộ phận khác như phân xưởng hay đơn vị sản xuất trực thuộc doanh nghiệp Công việc kế toán ở những bộ phận khác do bộ máy kế toán ở nơi đó đảm nhận từ công việc kế toán ban đầu, kiểm tra xử lý chứng từ đến kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán: là hình thức tổ chức bộ máy kết hợp hai hình thức tổ chức trên, bộ máy tổ chức theo hình thức này gồm phòng kế toán trung tâm của doanh nghiệp và các bộ phận kế toán hay nhân viên kế toán ở các đơn vị - bộ phận khác Phòng kế toán trung tâm thực hiện các nghiệp vụ kinh tế liên quan toàn doanh nghiệp và các bộ phận khác không tổ chức kế toán, đồng thời thực hiện tổng hợp các tài liệu kế toán từ các bộ phận khác có tổ chức kế toán gửi đến, lập báo cáo chung toàn đơn vị, hướng dẫn kiểm tra toàn bộ công tác kế toán, kiễm tra kế toán toàn đơn vị Các bộ phận kế toán ở các bộ phận khác thực hiện công tác kế toán tương đối hoàn chỉnh các nghiệp vụ kế toán phát sinh ở bộ phận đó theo sự phân công của phòng kế toán trung tâm Các nhân viên kế toán ở các bộ phận có nhiệm vụ thu thập chứng từ, kiểm tra và có thể xử lý sơ bộ chứng từ, định kỳ gửi chứng từ kế toán về phòng kế toán trung tâm. b Sơ đồ bộ máy kế toán (phụ lục 03) c Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận của công ty TNHH Bảo Minh Hà Nam
Kế toán trưởng: là chức danh nghề nghiệp được nhà nước quy định Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức, điều hành toàn bộ công tác hạch toán trong công ty Xuất phát từ vai trò kế toán trong công tác quản lý nên kế toán trưởng có vị trí quan trọng trong bộ máy quản lý của doanh nghiệp Kế toán trưởng không chỉ là người tham mưu mà còn là người kiểm tra, giám sát hoạt động của doanh nghiệp, trước hết là các hoạt động tài chính Thực hiện tốt vai trò kế toán trưởng chính là làm cho bộ máy kế toán phát huy được hiệu quả hoạt động, thực hiện các chức năng vốn có của kế toán.
Công việc của kế toán trưởng: là người đứng đầu trong bộ máy kế toán công ty nên kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm về mảng kế toán của đơn vị mình.
– Tố chức bộ máy kể toán trong công ty;
– Lựa chọn chế độ kế toán, thiết lập các tính toán;
– Cập nhật, phổ biến kiến thức mới;
– Phân công, kiêm tra, rà soát công việc;
– Báo cáo, tham mưu cho giám đốc về kế toán tài chính;
– Làm việc với các cơ quan chức năng…
Kế toán tống hợp: là người đứng ngay sau kế toán trưởng Kế toán tổng hợp là người chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh và thống kê một cách tổng quát các số liệu, dữ liệu trên các tài khoản, sổ sách kế toán và báo cáo tài chính theo các chỉ tiêu giá trị của doanh nghiệp.
Hay nói cách khác, kế toán tổng hợp là bộ phận chịu trách nhiệm chung về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán, nên có vai trò rất quan trọng trong việc giải quyết chính xác các vấn đề tài chính của doanh nghiệp.
– Hướng dẫn, phân công công việc cho các kế toán thành viên;
– Kiếm tra, rà soát các công việc của kế toán thành viên;
– Tổng hợp số liệu của các bộ phận, lên số sách và lập các báo cáo cuối kỳ, cuối năm; – Báo cáo công việc cho kế toán trưởng, ban giám đốc…
Kế toán thuế: là kế toán phụ trách về các vấn đề về khai báo thuế trong doanh nghiệp.
Kế toán thuế là nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với nhà nước Nhà nước chỉ có thể quản lý được nền kinh tế nhiều thành phần khi có kế toán thuế Ngược lại doanh nghiệp cũng chỉ có thể kinh doanh ổn định và báo cáo thuế thuận lợi khi thực hiện các vấn đề về thuế rõ ràng (đây là mắt xích quan trọng của bộ máy kế toán trong công ty). – Thu thập, xử lý các hóa đơn, chứng từ kế toán;
– Tính thuế, kê khai, làm báo cáo thuế;
– Làm các báo cáo về hóa đơn chứng từ;
– Làm việc với cơ quan thuế…;
Kế toán kho: là người thường xuyên làm việc trong kho hàng, phụ trách theo dõi, kiểm tra quá trình xuất và nhập hàng hóa, cũng như kiểm soát hàng tồn tại kho Bên cạnh đó, kế toán kho còn chịu trách nhiệm trong việc xuất giấy tờ, chứng từ cho hàng hóa, đảm bảo về số lượng và chất lượng nhằm hạn chế việc thất thoát hàng của doanh nghiệp
– Ghi chép, lập các chứng từ về xuất kho – nhập kho;
– Kiểm kê kho định kỳ…;
– Phối hợp với thủ kho và các bộ phận kế toán khác thực hiện các công việc.
Kế toán tiền lương: là đơn vị đảm nhận trách nhiệm hạch toán tiền lương dựa trên các yếu tố như: bảng chấm công, phiếu làm thêm giờ, chấm tăng ca, bảng theo dõi công tác hợp đồng lao động, bảng kê chi tiết phụ cấp…
Kế toán tiền lương sẽ lập bảng thanh toán lương, thực hiện các khoản trích theo lương cho người lao động một cách hợp lý nhất có thể Bên cạnh đó, một nhiệm vụ vô cùng quan trọng của kế toán lương là đảm bảo sự cân bằng chi phí cho doanh nghiệp Công việc liên quan đến các khoản phải thu – phải trả với người lao động trong công ty. – Chấm công nhân viên, người lao động;
– Tính lương, thanh toán tiền lương cho lao động;
– Tạm ứng lương khi người lao động có nhu cầu;
Kế toán thanh toán: là nhận sự kế toán thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến các chứng từ thu – chi bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản khi có các nhu cầu thanh toán trong công ty Khách hàng có thể đến thẳng cô ty để thanh toán gián tiếp qua ngân hàng.
Kế toán vật tư: là một trong những vị trí không thể thiếu trong doanh nghiệp Họ phải chịu trách nhiệm quản lý kho và hàng tồn, kiểm đếm số lượng hàng hóa cũng như nắm bắt được chất lượng hàng hóa Đồng thời phải khảo sát tình hình xuất nhập hàng và chịu trách nhiệm để đảm bảo được số lượng hàng hóa và chất lượng hàng hóa trong quá trình hoạt động từ đó cập nhật tình hình thường xuyên và báo cáo với cấp trên. Nhiệm vụ của từng bộ phận
Kế toán trường: Để đảm bảo việc quản lý, lên kế hoạch tài chính diễn ra thuận lợi và chính xác nhất, kế toán trưởng sẽ phải thực hiện những nhiệm vụ sau.
Thực tế một số phần hành tại công ty
a kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng
Với tính lưu hoạt cao, Vốn bằng tiền đi dùng để mua sắm hoặc chi phí Vốn bằng tiền được phản ánh ở nhóm TK 11X.
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Tại Công ty TNHH Bảo Minh do tính chất hoạt động kinh doanh dịch vụ, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyển không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng 2 tài khoản: TK 111 (Tiền mặt tại quỹ) và TK 112 (Tiền gửi ngân hàng).
- Kế tóan chi tiết tiền mặt:
+ Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt Ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại một thời điểm
+ Chứng từ thu tiền mặt được luân chuyển: Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên Trình kế toán trưởng phê duyệt phiếu thu (3 liên) Chuyển trả 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt kế toán tiền mặt lưu liên 1, chuyển liên 2,3 cho thủ quỹ Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho kế toán tiền mặt kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt và sổ chi tiết tiền mặt kế toán tiển mặt lưu trư phiếu.
Kế toán tiền mặt tại quỹ
- Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, Giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào tài khoản
* Tài khoản kế toán sử dụng Để theo dõi tình hình hiện có của công ty, kế toán sử dụng tài khoản 111 Tiền mặt: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, và tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
* Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ;
– Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;
– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán)
– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ;
– Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;
– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán).
Số dư bên Nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo
Sổ quỹ TK 111, Sổ cái TK 111, Bảng kê thu, chi, Chứng từ ghi sổ tài khoản 111, Sổ tổng hợp tài khoản 111, Sổ chi tiết tài khoản 111
* Một số nghiệp vụ phát sinh
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Giấy báo nợ, Giấy báo có, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Giấy nộp tiền.
Công ty sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” (chi tiết TK 1121 – Tiền gửi Việt Nam) để hạch toán Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có, tình hình biến động của các loại tiền của đơn vị tại Ngân hàng Công ty không phát sinh hoạt động về tiền ngoại tê, vàng bạc, kim khí quý, đá quý
* Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản
– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào Ngân hàng;
– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tê ™ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Bên Có:
– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tê ™ rút ra từ Ngân hàng;
– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tê ™ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán)
Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, tê ™ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo * Một số nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào phiếu thu ngày 12/11/2023, công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền 2.273.400 đồng (phụ lục 5) Định khoản.
Nghiệp vụ 2: Ngày 08/11/2023 Công ty nộp tiền vào tài khoản ngân hàng số tiền 15.000.000 đồng (phụ lục 6) Định khoản
Có TK 111 : 15.00.000 b kế toán các khoản đầu tư tài chính
◈ Hiểu về hoạt động đầu tư Đầu tư là mọi hoạt động sử dụng vốn ở hiện tại nhằm mục đích sinh lợi ở tương lai. Đầu tư tài chính trong doanh nghiệp chính là hoạt động khai thác, sử dụng các nguồn lực về tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp để đầu tư ra bên ngoài, nhằm mục đích sinh lời và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp rất đa dạng, tùy thuộc vào cách thức tiêu dùng ta có thể phân loại như sau:
* Phân loại theo thời hạn đầu tư:
– Đầu tư ngắn hạn: là khoản đầu tư có thời hạn trong vòng 12 tháng.
– Đầu tư dài hạn: là khoản đầu tư có thời hạn thu hồi vốn sau 12 tháng.
* Phân loại theo lĩnh vực đầu tư:
– Đầu tư vào công ty con;
– Đầu tư vào công ty Liên kết;
– Hoạt động cho vay vốn;
– Các hoạt động tài chính khác.
◈Nhiệm vụ của kế toán đầu tư tài chính
– Kế toán đầu tư tài chính có nhiệm vụ thường xuyên theo dõi chính xác số hiện có và tình hình biến động các khoản đầu tư tài chính theo từng lĩnh vực đầu tư và thời hạn đầu tư.
– Kiểm tra và giám đốc chặt chẽ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình đầu tư tài chính cũng như các khoản doanh thu được hưởng do hoạt động đó mang lại, đồng thời xác định chính xác lợi nhuận của hoạt động tài chính.
◈ Kế toán đầu tư tài chính ngắn hạn (tài khoản 121)
Kế toán đầu tư tài chính ngắn hạn – TK 121 dùng để phản ánh các khoản đầu tư tài chính trong ngắn hạn như: mua các loại chứng khoán có thời hạn thu hồi dưới 1 năm (tín phiếu KB, kỳ phiếu Ngân hàng); mua chứng khoán để bán ra kiếm lời, tăng thu nhập (cổ phiếu, trái phiếu); góp vốn, góp tài sản ngắn hạn hoặc tiền gửi có kỳ hạn dưới
* Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoản 121
Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn mua vào
Trị giá thực tế các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác
Giá trị chứng khoán đầu tư ngắn hạn bán ra, đáo hạn hay được thanh toán theo giá trị ghi sổ
Giá trị các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác khi thu hồi theo giá trị ghi sổ Số dư Bên Nợ: Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác do đơn vị sự nghiệp đang nắm giữ.
TK 121 (tài khoản kế toán đầu tư ngắn hạn) có 2 tài khoản cấp 2 gồm: TK 1211 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn; TK 1218 – Đầu tư tài chính ngắn hạn khác.
◈ Kế toán đầu tư tài chính dài hạn (tài khoản 221)