HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMKHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH---- ---THỰC TẬP GIÁO TRÌNH 1PHÂN TÍCH MỘT SỐ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH VÀGIẢI PHÁP CỦA CÔNG TY CP QUẢN LÝ ĐƯỜNG... Ngoài
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG SÔNG SỐ 6
Tên quốc tế: NO 6 INLAND WATERWAY MANAGEMENT JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: WAMACO NO.6
Địa chỉ thuế: 160 đường Nguyễn Văn Cừ, Phường Bồ Đề, Quận Long Biên, Thành phố Hà Nội
- Quản lý bảo trì đường thủy nội địa;
- Thực hiện một số nhiệm vụ được giao về tuyên truyền Luật Giao thông ĐTNĐ và các quy định đảm bảo TT ATGTĐTNĐ tại khu vực quản lý;
- Khảo sát địa hình; khảo lập phương án và thực hiện các công việc phụ trợ phục vụ đảm bảo giao thông đường thủy;
- Sản xuất, sửa chữa, lắp đặt báo hiệu ĐTNĐ;
- Nạo vét luồng, vùng nước cảng, bến; san lấp mặt bằng;
- Điều tiết khống chế, chống va trôi, đảm bảo an toàn giao thông ĐTNĐ;
- Trục vớt, thanh thải chướng ngại vật;
- Mở và khai thác bến thủy nội địa; dịch vụ vận tải, cho thuê phương tiện thủy;
- Kinh doanh kho bãi, cho thuê văn phòng, nhà xưởng, kinh doanh kho vật tư thiết bị giao thông;
Sơ bộ về tổ chức:
- Ban giám đốc, 04 phòng nghiệp vụ 07 đơn vị trực thuộc (06 Trạm Quản lý đường sông và 01 Xí nghiệp Khảo sát công trình).
- Hiện nay công ty có 109 lao động, bao gồm: trình độ đại học 39 người; cao đẳng
3 người; trung cấp nghề 4 người; công nhân kỹ thuật 63 người.
( Hình ảnh bên ngoài Công ty Cổ phần Quản lý Đường sông Số 6 - 160 đường Nguyễn Văn
Cừ, Phường Bồ Đề, Quận Long Biên, Thành phố Hà Nội)
SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG SÔNG SỐ 6
PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
PHÒNG TỔ CHỨC - HÀNH CHÍNH
Hà Nội ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Xí nghiệp khảo sát công trình
Cơ cấu quản trị doanh nghiệp
- Thành phần Hội đồng quản trị: Gồm 5 thành viên
1 Ông Phạm Ngọc Tuân: Chủ tịch HĐQT
2 Ông Vũ Quang Minh: UV HĐQT
3 Ông Nguyễn Đại Hải: UV HĐQT
4 Ông Nguyễn Duy Thắng: UV HĐQT
5 Ông Đỗ Hữu Huynh: UV HĐQT
- Ban kiểm soát: Gồm 3 thành viên
1 Ông Vũ Thắng: Trưởng ban
2 Bà Nguyễn Thị Hải Yến: KS viên
3 Bà Lê Thị Thu Hằng: KS viên
- Người Quản lý điều hành
1 Ông Nguyễn Long Thao: Giám đốc
2 Ông Bùi Quyết Thắng: Phó Giám đốc
3 Ông Nguyễn Minh Quang: Kế toán trưởng
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
2.1.1.1 Quá trình hình thành của công ty:
- Công ty cổ phần Quản lý đường sông số 6 được thành lập năm 2006 trên cơ sở cổ phần hoá Đoạn Quản lý đường sông số 6 trực thuộc Cục Đường sông Việt Nam, theo Quyết định số 4013/QĐ - BGTVT ngày 25 tháng 10 năm 2005 của Bộ Giao thông vận tải.
2.1.1.2 Quá trình phát triển của công ty:
- Ngày 20 tháng 3 năm 2006, Công ty đã chính thức đủ điều kiện hoạt động kinh doanh với tổng số vốn điều lệ: 13.140.000.000 đồng (Trong đó Nhà nước nắm giữ 69,2%).
- Từ tháng 9 năm 2017, Tổng công ty Đầu tư và kinh doanh vốn NN (SCIC) đã bán toàn bộ số vốn Nhà nước cho Công ty Cổ phần Đầu tư Tổng hợp Hà Nội (SHN).
2.1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:
- Quản lý bảo trì đường thủy nội địa;
- Thực hiện một số nhiệm vụ được giao về tuyên truyền Luật Giao thông ĐTNĐ và các quy định đảm bảo TT An toàn giao thông đường thủy nội địa tại khu vực quản lý
2.1.2 Đặc điểm sản xuất, quản lý tại công ty :
2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất tại công ty:
- Sản xuất, sửa chữa, lắp đặt báo hiệu ĐTNĐ
- Nạo vét luồng, vùng nước cảng, bến; san lấp mặt bằng
2.1.2.2 Đặc điểm quản lý tại công ty:
- Khảo sát địa hình; khảo lập phương án và thực hiện các công việc phụ trợ phục vụ đảm bảo giao thông đường thủy
- Điều tiết khống chế, chống va trôi, đảm bảo an toàn giao thông ĐTNĐ
- Nạo vét luồng, vùng nước cảng, bến; san lấp mặt bằng
- Trục vớt, thanh thải chướng ngại vật
- Mở và khai thác bến thủy nội địa; dịch vụ vận tải, cho thuê phương tiện thủy;
- Kinh doanh kho bãi, cho thuê văn phòng, nhà xưởng, kinh doanh kho vật tư thiết bị giao thông
2.2 Mô tả tình hình tài chính của công ty:
* Cơ cấu vốn hiện tại:
- Cổ phần của Công ty SHN: 909.200 CP = 69,2% Vốn điều lệ
- Cổ phần của các cổ đông khác: 404.800 CP = 30,8% Vốn điều lệ
- Tổng nguồn vốn chủ sở hữu thời điểm 31/12/2022: 35.532.604.585 đồng
2.3 Thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua phân tích các hệ số tài chính
2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty Mai Linh thông qua:
- Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn của doanh nghiệp
- Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính.
- Đánh giá khái quát khả năng thanh toán
- Đánh giá khái quát khả năng sinh lời.
13 Để đánh giá khái quát tình hình huy động vốn của doanh nghiệp là sự biến động của tổng vốn chủ sở hữu giai đoạn 2020-2022 là tương đối ít, hơn nữa cũng thể hiện đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp
2.3.2 Phân tích cấu trúc tài chính và tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh
2.3.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản
Từ số liệu BCTC của Công ty cổ phần Quản lý Đường sông số 6 (sau đây gọi tắt là Công ty) các năm 2020, 2021 và 2022, tổng hợp được bảng 2.2 dưới đây:
Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty giai đoạn 2020-2022 Đơn vị tính: Việt Nam đồng
2020 2021 2022 Cuối năm 2022 so với năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền 12.905.375.867 31,33 13.245.346.953 31,96 1.185.834.796 3,34 -11.719.541.071 -90,81 -12.059.512.157 -91,05
II Đầu tư ngắn hạn 0 0 0 0 0
III Các khoản phải thu ngắn hạn 14.964.445.072 36,32 13.204.889.553 31,86 18.971.232.662 53,39 4.006.787.590 26,78 5.766.343.109 43,67
V Tài sản ngắn hạn khác 0 0 0 0 0
II Tài sản cố định 13.080.457.885 31,75 12.940.128.687 31,22 12.936.583.821 36,41 -143.874.064 -1,10 -3.544.866 -0,03 III Giá trị ròng TS đầu tư 0 0 0 0 0
IV Đầu tư dài hạn 0 0 0 0 0
V Tài sản dài hạn khác 233.954.005 0,57 1.255.938.982 3,03 755.116.052 2,13 521.162.047 222,76 -500.822.930 -39,88
Qua Bảng 2.2 ta thấy tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2022 có xu hướng giảm so với các năm 2020 và 2021 Tổng tài sản năm 2022 giảm so với năm 2021 là 5.914.446.620 đồng, tương ứng với 14,27% Nguyên nhân chủ yếu là do tài sản ngắn hạn năm 2022 giảm nhanh so với 2021, làm cho tài sản giảm là 5.586.013.554 đồng, tương ứng với 20,5%, trong khi tài sản dài hạn cũng giảm với tỷ trọng giảm năm 2022 so với năm 2021 là 2,31% làm cho giá trị tài sản dài hạn giảm là 328.433.066 đồng
Mặc dù vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản nhưng tài sản ngắn hạn của công ty có xu hướng giảm dần qua 3 năm Nguyên nhân đến từ sự biến động của các chỉ tiêu trong tài sản ngắn hạn Tiền và các khoản tương đương tiền có biến động giảm mạnh Năm 2020 là 27.883.267.469 đồng với tỷ trọng 67,68%, năm
2021 giá trị 27.250.983.536 đồng với tỷ trọng 65,75% thì năm 2022 giá trị 21.664.969.982 đồng tỷ trọng là 60,97% Giá trị chỉ tiêu giảm mạnh là do DN dùng tiền để trả các khoản nợ phải trả
Chỉ tiêu các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho có xu hướng tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của các chỉ tiêu này không nhanh bằng tốc độ giảm của chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền do đó giá trị tài sản ngắn hạn giảm dần qua các năm Tiền và tương đương tiền là chỉ tiêu biến động mạnh trong tài sản ngắn hạn Nếu như năm 2021, giá trị là 13.245.346.953 đồng, tỷ trọng là 31,86%, thì năm 2022 giá trị là 1.185.834.796 đồng tương ứng tỷ trọng là 3,34% Giá trị của tiền và tương đương tiền giảm mạnh làm cho tổng tài sản giảm.
Ngược lại, các khoản phải thu ngắn hạn là chỉ tiêu biến động tăng trong tài sản ngắn hạn Nếu như năm 2020 giá trị là 14.964.445.072 đồng chiếm tỷ trọng trên tổng tài sản là 36,32%, năm 2021 giá trị là 13.204.889.553 đồng chiếm tỷ trọng trên tổng tài sản là 31,86%, năm 2022 giá trị là 18.971.232.662 đồng tương ứng với tỷ trọng là 53,39% Riêng so sánh năm 2022 với năm 2021, giá trị của các khoản phải thu ngắn hạn tăng làm cho tổng tài sản tăng tương ứng 5.766.343.109 đồng với tỷ trọng 43,67% Kết quả này đã cho thấy sự nỗ lực trong việc duy trì mối quan hệ khách hàng của công ty, tuy nhiên cũng có rủi ro liên quan đến khả năng thu hồi công nợ và tình trạng bị chiếm dụng vốn
A Tài sản ngắn hạn B Tài sản dài hạn
Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động tài sản của công ty qua 3 năm 2020 - 2022
Biểu đồ 2.1 cho thấy giá trị tài sản dài hạn tương đối ổn định qua các năm trong khi giá trị tài sản ngắn hạn từ năm 2020 – 2021 có giá trị gấp 0,7 lần năm 2022 Xét cụ thể đối với tài sản ngắn hạn, năm 2020, tỷ trọng từ cao đến thấp lần lượt là khoản phải thu ngắn hạn (36,32%), tiền (31.33%), hàng tồn kho (0.03%) Từ năm
2021, tỷ trọng hàng tồn kho có xu hướng tăng mạnh lên 1.93% năm 2021; 4.24% năm 2022 Chỉ tiêu có tỷ trọng chủ yếu và tăng qua các năm là các khoản phải thu ngắn hạn, trong đó chủ yếu là phải thu ngắn hạn của khách hàng Điều này phù hợp với tình hình thực tế của dịch bệnh làm cho tất cả các ngành nghề, thành phần kinh tế đều gặp khó khăn, việc mở rộng hình thức bán hàng chưa thu tiền ngay giúp cho hàng hoá được lưu thông một cách suôn sẻ, tránh ứ đọng hàng tồn kho cho công ty
2.3.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Nguồn vốn của Công ty bao gồm Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu Trong Nợ phải trả bao gồm các khoản thuộc mục Nợ ngắn hạn và Nợ dài hạn, còn Vốn chủ sở hữu cũng chỉ bao gồm mục Vốn chủ sở hữu và mục Nguồn kinh phí không phát sinh Từ số liệu BCTC các năm 2020, 2021 và 2022.
Bảng 2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty CP Quản lý Đường sông số 6
2020 2021 2022 Cuối năm 2022 so với năm
9 100 41.447.051.205 100 35.532.604.585 100 -5.665.074.774 -13.75 -5.914.446.620 -14.27 giai đoạn 2020-2022 Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Qua Bảng 2.3 và biểu đồ 2.2 năm 2022 so với năm 2021 giá trị tổng nguồn vốn của Công ty giảm với giá trị là 5.914.446.620 đồng, tỷ trọng giảm là 14,27% Có sự biến động tương đối lớn như vậy nguyên nhân chủ yếu là sự giảm xuống của nợ ngắn hạn Năm 2021, nợ ngắn hạn là 9.521.172.203 đồng, tỷ trọng trên tổng nguồn vốn là 22,97% thì đến năm 2022, nợ ngắn hạn là 4.783.351.295 đồng, tỷ trọng là 13,46%, mức giảm là 4.737.820.908 đồng tương ứng tỷ trọng giảm là 49,76% Và cũng có thể thấy rằng, trong ba năm 2020-2022, Công ty chỉ có các khoản nợ ngắn hạn và không có các khoản nợ dài hạn, tức là các khoản nợ dài hạn bằng không. Điều đó cho thấy, Công ty đang cần những nguồn vốn ngắn hạn để quay vòng vốn nhanh, phục vụ cho nhu cầu sản xuất ngắn hạn
Trong khi đó, vốn chủ sở hữu mặc dù giá trị biến động nhẹ qua ba năm nhưng tỷ trọng so với tổng nguồn vốn lại tăng vào năm 2022, cụ thể là năm 2021 giá trị là 31.925.879.002 đồng, tỷ trọng là 77,03% thì đến năm 2022 giá trị là 30.749.253.290 đồng với tỷ trọng là 86,54% Vốn chủ sở hữu biến động chủ yếu là do biến động của lợi nhuận, trong khi đó, chỉ tiêu “Vốn góp của chủ sở hữu” qua 3 năm từ 2020 đến 2022 là không đổi, là 13.140.000.000 đồng
Phân 琀ch 琀nh hình tài chính của công ty thông qua các hệ số tài chính đặc trưng
Dựa vào bảng 2.5, nghiêm cứu phân tích từng chỉ tiêu ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ủa Công ty Cổ Phần Đường Sông Số 6:
- Hệ số thanh toán tổng quát của công ty đang ở mức ổn định nhưng năm
2022 là 7,43 tăng mạnh so với năm 2021 và 2022 , tỷ trọng lên tăng lên năm
2022 so với năm 2021 là 3,08 điều này cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp khá tốt, tuy nhiên hiệu quả sử dụng vốn có thể không cao và đòn bẩy tài chính thấp Doanh nghiệp sẽ khó có bước tăng trưởng vượt bậc.
- Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của công ty luôn ở mức trung bình nhưng không ổn định, cụ thể năm 2022 là 4,53 ; năm 2021 là 2,86 và năm 2020 là 2,95 Trong năm 2022, cứ một đồng nợ ngắn hạn thì được bảo đảm 4,53 đồng giá trị tài sản ngắn hạn, so với năm 2021 thì hệ số này tăng 1,67 lần , tương ứng tỷ trọng tăng 58,25% Cho thấy dấu hiệu về khả năng thanh toán của công ty đang tăng Hệ số này khá hợp lí và khá an toàn do đặc thù của ngành , tài sản ngắn hạn vẫn bảo đảm được các khoản nợ ngắn hạn Điều đó chứng tỏ một bộ phận của tài sản ngắn hạn đượ đầu tư nguồn vốn ổn định và có tính tự chủ trong hoạt động tài chính
- Hệ số thanh toán nhanh, đây là hệ số đảm bảo các khoản nợ ngắn hạn của donh nghiệp bằng tài sản ngắn hạn không bao gồm hàng tồn kho của doanh nghiệp Như đã phân tích ở hệ số thanh toán nợ ngắn hạn cho thấy khả năng thanh toán nhanh cũng đang tăng bởi công ty đã đẩy nhanh quá trình giải phóng hàng tồn kho
Hệ số thanh toán tức thời là hệ số đảm bảo khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tài sản ngắn hạn được chuyển đổi thành tiền nhanh nhất, đó chính tiền và tương đương tiền Qua gia đoạn 2020-2022 cho thấy hệ thanh toán tức thời của công ty đang có xu hướng không ổn định và đặc biệt tăng nhẹ năm 2021, năm 2022 tuy có giảm so với 2021 là 1,14 lần, tương ứng tỷ trọng giảm 82,18% Nhìn tổng thể, có thể thấy đây là khó khăn chung của nền kinh tế nói chung và ngành của công ty nói riêng Công ty cần có những biện pháp để tăng hệ số thanh toán tức thời phòng trừ rủi ro và các chính sách trả nợ tích cực kịp thời.
Bảng 2.7 Phân tích một số chỉ tiêu khả năng sinh lời của Công ty CP quản lý Đường Sông Số 6 giai đoạn 2020–2022
Cuối năm Cuối năm 2022 so với cuối năm
1.Tổng tài sản bình quân( đồng) 39.190.829.040 41.322.365.282 38.489.827.895 -701.001.145 -1,79 -2.832.537.387 -6,85
2 Vốn chủ sở hữu bình quân (đồng) 31.353.126.285 31.834.903.682 31.337.566.146 -15.560.139 -0,05 -497.337.536 -1,56
6 Tỷ suất sinh lời trên doanh thu(ROS)
7.Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) =
8 Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu
= (1)/(2) (lần) 1,25 1,30 1,23 -0,02 -1,74 -0,07 -5,38 Để phân tích khả năng sinh lời, chúng em đã tiến hành phân tích những chỉ tiêu đó là tỷ suất sinh lời trên doanh thu, tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản, tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu và tỷ suất sinh lời trên vốn đầu tư được trình bày ở bảng 2.7
Từ Bảng 2.7 một số chỉ tiêu về khả năng sinh lời của Công ty CP quản lý Đường Sông Số 6, phân tích những ý sau:
- Tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS) cho biết quy mô lợi nhuận được tạo ra từ mỗi đồng doanh thu thuần Theo bảng 2.7, năm 2020 đến 2021 con số vẫn đứng yên ở mức 0,05 lần, đến năm 2022 thì lại bị giảm xuống còn 0,03 Năm 2020-2021 thì cứ 1 đồng tạo ra 0,05 đồng lợi nhuận sau thuế, đến năm 2022 thì cứ 1 đồng doanh thu thuần nhưng chỉ tạo được 0,3 đồng lợi nhuận sau thuế Cho thấy năm 2022 so với năm 2021 và năm 2020 là không có lãi Không thấy được sự tăng lên mà lại giảm xuống vào năm 2022 so với năm 2021 và 2020 Nguyên nhân làm cho năm 2022 có tỷ suất sinh lời trên doanh thu giảm xuống so với 2 năm trước là do trong năm doanh thu giảm, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng như một số khoản mục chi phí của công ty ở mức cao, đây là nhân tố làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty bị giảm đi.
Ngoài ra, ta thấy chỉ tiêu ROS năm 2022 so với năm 2020,2021 không được khả thi Điều này cho thấy công tác quản lý chi phí của công ty không có tín hiệu tích cực, doanh thu thuần cũng giảm so với 2 năm trước Chính vì vậy, Công ty cần có kế hoạch để đẩy mạnh hơn việc tiếp xúc với thị trường một cách mạnh mẽ hơn nữa nhằm tăng doanh thu, song song với đó là tiết kiệm chi phí và quản lý chi phí một cách tốt hơn.
-Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) cho biết quy mô lợi nhuận sau thuế được tạo ra từ mỗi đồng được đầu tư vào tổng tài sản của công ty, qua đó phản ánh khả năng sinh lợi của các tài sản hoặc tần suất khai thác các tài sản công ty Theo bảng 2.7, năm 2020-2021 vẫn giữ nguyên ở mức 0,05 lần và lại tiếp tục giảm ở năm 2022 Trong khi năm 2020-2021, cứ 1 đồng đầu tư tài sản tạo ra được 0,05 đồng lợi nhuận sau thuế, nhưng đến năm 2022 thì cứ
1 đồng đầu tư vào tài sản lại chỉ tạo ra được 0,03 đồng lợi nhuận sau thuế. Cho thấy năm 2022 so với năm 2021,2020 là không có lãi Và cũng không có sự tăng lên mà còn giảm đi vào năm 2022 so với năm 2020,2021 Nguyên nhân có thể do là lợi nhuận của công ty giảm đi là do doanh thu giảm cùng với các khoản chi phí của công ty cao Tổng tài sản bình quân năm 2022 của công ty đang có xu hương giảm đi so với năm 2021 là 2.832.537.387 đồng ứng với tỷ trọng 6,85% và năm 2020 là 701.001.145 đồng ứng với tỷ trọng 1,79% Như vậy, Công ty đang rất yếu trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản.
- Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) cho biết quy mô lợi nhuận sau thuế được tạo ra từ mỗi đồng đầu tư của các chủ sở hữu, từ đó phản ánh
29 hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu ở công ty và mức doanh lợi tương đối mà các cổ đông được hưởng khi đầu tư vào công ty Do đó, (ROE) là một chỉ tiêu được các nhà đầu tư đặc biệt quan tâm, thường xuyên được sử dụng để làm cơ sở đánh giá khả năng sinh lời của công ty, giúp các nhà đầu tư tiềm năng ra quyết định trong hoạt động đầu tư cổ phiếu vào công ty
Theo bảng 2.7, năm 2020 thì cứ 1 đồng lợi nhuận thì tạo ra được 0,06 đồng lợi nhuận sau thuế, còn năm 2021 thì cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu thì tạo ra được 0,07 đồng lợi nhuận sau thuế, nhưng đến năm 2022 thì chỉ tạo được 0,03 đồng lợi nhuận sau thuế Cho thấy năm 2022 so với năm 2021,2020 là không có lãi, mặc dù năm 2021 so với 2020 có sự tăng nhẹ nhưng không đáng kể nhưng năm 2022 so với năm 2021,2020 lại giảm xuống Từ kết quả, có thể thấy đang có dấu hiệu hoạt động kinh doanh đang đi xuống Do vậy, Công ty cần nâng đưa ra các phương án nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản hơn nữa, kiểm soát chi phí đồng thời nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu từ đó tạo sức hút đối với các nhà đầu tư.
- Hệ số tài chính năm 2022 là 1,23 lần, giảm đi so với năm 2020, 2021 lần lượt là 0,02 lần và 0,07 lần Điều đó chứng tỏ khả năng tự chủ của công ty còn thấp, chưa tận dụng triệt để đòn bẩy tài chính và ảnh hưởng xấu đến hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu cũng như hiệu quả sử dụng tài sản
3.Giải pháp nâng cao tình hình tài chính của Công ty cổ phần Đường Sông Số 6
3.1 Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty
3.1.1 Những kết quả đạt được
Về khả năng thanh toán: Trong năm 2022, chỉ số này có sự biến động tương đối lớn do lượng tiền hao hụt và các khoản phải thu tăng lên bất thường tuy nhiên khả năng thanh toán của công ty về cơ bản tốt Các chỉ tiêu đều thể hiện sự đảm bảo khả năng thanh toán từ tổng quát đến tức thời trong giai đoạn
Về hiệu quả hoạt động: Mặc dù tình hình kinh tế - xã hội trên thế giới và Việt Nam bị ảnh hưởng nhiều do tình hình dịch bệnh, tuy nhiên các hệ số thể hiện hiệu quả hoạt động của công ty Cổ phần Quản lý Đường sông Số 6 đều tốt Các khoản phải thu quay được nhiều vòng trong chu kỳ kinh doanh, thời gian thu hồi tiền hàng nhanh chóng, hàng tồn kho không bị ứ đọng.
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty cổ phần Quản lý Đường sông số 6
cổ phần Quản lý Đường sông số 6
Tăng hiệu quả sử dụng tài sản
Qua phân tích ở chương 2, ta thấy công ty đang có xu hướng giảm tài sản ngắn hạn và tăng tài sản dài hạn nên công ty cần phân bổ nguồn vốn hợp lý để đảm bảo các nguồn nợ ngắn hạn có thể đủ để đáp ứng cho tài sản ngắn hạn cũng như dài hạn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và phù hợp với lĩnh vực kinh doanh của công ty
Vì vậy, để tăng hiệu quả sử dụng tài sản thì công ty cần phải sử dụng các biện pháp để tăng tỷ suất sinh lời của tài sản và giảm mức hao phí của tài sản như tìm cách tăng doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế thông qua việc mở rộng thị trường, thu hút nhiều khách hàng cùng với những chương trình ưu đãi tốt Đồng thời có chính sách kiểm soát chặt chẽ từ khâu sản xuất đến tiêu thụ tránh lãng phí nguồn lực.
Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu
Như đã phân tích ở chương 2, ta thấy công ty cần có những giải pháp cho việc tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu:
- Tạo ra quy trình rõ ràng cho việc quản lý các khoản phải thu, bao gồm việc ghi chép và theo dõi các khoản phải thu theo thời gian.
- Xác định rõ ràng về các điều khoản và điều kiện thanh toán, giúp tránh các mâu thuẫn và tranh chấp về việc thu hồi các khoản phải thu.
-Thực hiện đánh giá và quản lý rủi ro liên quan đến các khoản phải thu, bao gồm việc xác định khách hàng không thanh toán đúng hạn và thực hiện các biện pháp khắc phục.
- Có chính sách bán hàng phù hợp như: Giảm giá, chiết khấu thanh toán trong thời hạn quy định hoặc sớm hơn sẽ được nhận nhiều ưu đãi, nếu vượt quá thời gian quy định thanh toán sẽ bị xử phạt theo chế tài và được ghi rõ trong điều khoản hợp đồng trước khi ký kết.
- Tránh tình trạng “ứng tiền trước cho người bán” quá nhiều dẫn đến việc trường hợp bị chiếm dụng vốn quá lâu trở thành các khoản thu khó đòi làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh.
Đổi mới cách quản lý
- Tối ưu hóa quản lý tài chính: Đảm bảo rằng công ty có hệ thống quản lý tài chính hiệu quả, bao gồm việc kiểm soát chi phí, tối ưu hóa thu nhập và quản lý nợ Điều này đòi hỏi việc theo dõi kỹ càng các hoạt động tài chính, có chiến lược phù hợp và công cụ để đưa ra quyết định thông minh Xem xét lại các công đoạn hoạt động và quy trình làm việc để tìm cách tiết kiệm chi phí.
Tìm các phương thức vận hành hiệu quả hơn để giảm thiểu lãng phí và tăng hiệu quả công việc
- Tìm kiếm đối tác và hợp tác: Xem xét việc hợp tác với các công ty khác trong ngành vận tải đường sông để chia sẻ tài nguyên và phân chia rủi ro Hợp tác có thể giúp tăng khả năng cạnh tranh và mở rộng phạm vi hoạt động của công ty.
- Đổi mới công nghệ: Đầu tư vào công nghệ mới để cải thiện hiệu suất và tăng cường quản lý vận hành Áp dụng các giải pháp công nghệ thông minh như hệ thống giao thông thông minh, quản lý sản xuất tự động để cải thiện hoạt động của công ty
- Thực hiện ổn định sản xuất, phát triển hoạt động kinh doanh theo các chiến lược, mục tiêu đã đề ra.
- Tìm kiếm nguồn vốn mới: Nếu công ty đang gặp khó khăn về tài chính, xem xét tìm kiếm nguồn vốn mới từ các nhà đầu tư, ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác Lập kế hoạch chiến lược hợp lý để thu hút đầu tư và tăng cường nguồn vốn cho công ty.
Kết luận
Trong bài báo cáo phân tích tình hình tài chính của công ty Công ty cổ phần Đường Sông Số 6, chúng em đã xem xét và đánh giá chi tiết các chỉ số và số liệu liên quan để cung cấp cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động tài chính của công ty
Từ việc phân tích Bảng cân đối kế toán, chúng em đã nhận thấy khả năng thanh toán và cung cấp dòng tiền của công ty là tương đối ổn định Tuy nhiên, lưu ý rằng công ty đang tồn đọng một khoản nợ phải thu lớn từ các khách hàng Do đó, công ty cần chú trọng đến hoạt động thu hồi nợ và tăng cường quản lý nợ phải thu để giảm rủi ro.
Xem xét các chỉ số và dữ liệu liên quan để đánh giá hiệu suất tài chính của công ty, từ các số liệu, chúng em nhận thấy rằng công ty đang gặp một số thách thức trong tình hình tài chính Doanh thu của công ty đã giảm trong giai đoạn gần đây, điều này có thể cho thấy sự suy yếu trong hoạt động kinh doanh của công ty Hơn nữa, lợi nhuận cũng không đạt được mức tăng trưởng ổn định trong thời gian gần đây.Điều này có thể phản ánh môi trường cạnh tranh khốc liệt trong ngành công ty đang hoạt động, có thể dẫn đến áp lực giảm giá cước vận chuyển và tăng chi phí hoạt động.
Ngoài ra, tình hình tài chính của công ty cũng bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khác như biến động giá nhiên liệu, chi phí vận hành và sự phụ thuộc vào thành viên khách hàng lớn. Để cải thiện tình hình tài chính, công ty cần xem xét và thực hiện những biện pháp cần thiết Điều này có thể bao gồm tối ưu hóa quản lý chi phí, tìm kiếm các nguồn thu mới và đầu tư vào công nghệ hiện đại hơn để tăng cường hiệu suất hoạt động
Tóm lại, dựa trên việc phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Đường Sông Số 6, chúng em khuyến nghị rằng công ty cần áp dụng các biện pháp cần thiết để cải thiện tình hình tài chính, đồng thời nắm bắt các cơ hội phát triển trong ngành công nghiệp vận chuyển.