Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁNBÀI TẬP NHÓMGIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: BÙI THỊ THU NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN: NHÓM 4 60.. Nguyễn Thị Thanh Nga 65.. Lê Thị Phươn
lOMoARcPSD|39474592 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN BÀI TẬP NHÓM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: BÙI THỊ THU NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN: NHÓM 4 60 Bùi Thị Thơ (Trưởng nhóm) 37 Lưu Thị Ngọc Mai 63 Nguyễn Thị Thùy Trang 42 Nguyễn Thị Thanh Nga 65 Phạm Thị Tuyến 44 Lê Hồng Nhung 67 Lê Thị Phương Yên LỚP: 20222AA6030005 KHOÁ: 16 Hà Nội, 2023 Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 1 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo này, tập thể nhóm xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Nhà trường vì đã tạo điều kiện về cơ sở vật chất với hệ thống thư viện hiện đại, đa dạng các loại sách, tài liệu thuận lợi cho việc tìm kiếm, trau dồi kiến thức Xin cảm ơn giảng viên bộ môn – cô Bùi Thị Thu đã giảng dạy tận tình, chi tiết để chúng em có đủ kiến thức và vận dụng chúng vào bài báo cáo này Do chưa có nhiều kinh nghiệm cũng như những hạn chế về kiến thức, trong bài báo cáo chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Chúng em rất mong nhận được sự nhận xét, ý kiến đóng góp, phê bình từ phía thầy/cô để bài báo cáo được hoàn thiện chính xác hơn Lời cuối cùng, nhóm 4 xin kính chúc thầy/cô nhiều sức khỏe, thành công và hạnh phúc! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 MỤC LỤC 2 KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÀI TẬP LỚN 3 NỘI DUNG THẢO LUẬN 5 KẾT QUẢ THẢO LUẬN 7 BÁO CÁO HỌC TẬP CÁ NHÂN/NHÓM 17 Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 2 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÀI TẬP LỚN Tên lớp: 20222AA6030005……………… Khóa:…………16……………………………………………… Tên nhóm (nếu báo cáo học phần cá nhân):………………NHÓM 4………………………………… Tên đề tài: Hoạt động tài chính của công ty ALPHA trong tháng 10/N STT Người thực hiện Nội dung công việc Phương pháp thực hiện 37 Lưu Thị Ngọc Mai Định khoản 1 Lắng nghe ý kiến của các thành viên, chia thành 44 Lê Hồng Nhung Lập bảng tính nháp nhiều phần, mỗi thành viên thực hiện phần được phân công, cả nhóm cùng nhau kiểm tra, phản biện Định khoản và thảo luận, đóng góp để có kết quả làm việc hiệu quả 42 Nguyễn Thị Thanh Nga Vào sổ nhật kí chung và sổ cái tài khoản 2 Họp nhóm trao đổi để phân công công việc và giải quyết các vấn đề phát sinh, chia đều khối lượng công việc giữa các thành viên và đảm bảo 63 Nguyễn Thị Thùy Trang Định khoản các bút toán điều chỉnh công việc được hoàn thành đúng tiến độ Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 3 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán 67 Lê Thị Phương Yên Lập bảng tính nháp 3 Các thành viên nhóm phải biết trợ giúp và tôn 60 Bùi Thị Thơ trọng nhau trong công việc, sẵn sàng chia sẻ, giúp Lập báo cáo kết quả hoạt động đỡ, từ đó tạo nên sự gắn kết giữa các thành viên Lập báo cáo tình hình tài chính trong nhóm lại với nhau 4 Mỗi cá nhân cần ý thức được trách nhiệm của 65 Phạm Thị Tuyến Tổng hợp báo cáo bản thân trong việc xây dựng và phát triển nhóm 5 Đưa ra các quy định, nguyên tắc chung về hoạt Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 4 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội NỘI DUNG THẢO LUẬN Đề bài: Tại công ty ALPHA kinh doanh dịch vụ suất cơm công nghiệp, bắt đầu đi vào hoạt động từ tháng 10/N, trong kỳ có các sự kiện phát sinh như sau (ĐVT: 1.000đ) 1 Ngày 1/10/N, Nhận vốn góp vốn bằng tiền là 2.000.000 2 Ngày 2/10/N, Trả trước tiền thuê mặt bằng 6 tháng, số tiền là 15.000/1 tháng, thời gian thuê bắt đầu từ tháng 10 3 Ngày 5/10/N, Mua vật tư nhập kho trị giá 30.000, chưa thanh toán 4 Ngày 7/10/N, Mua 1 xe ô tô chở hàng công ty ACC, trị giá 300.000, đã thanh toán toàn bộ giá trị hợp đồng Biết xe ô tô có thời gian sử dụng hữu ích 6 năm, thời gian bắt đầu khấu hao từ 15/10/N 5 Ngày 10/10/N, Nhận trước tiền cung cấp dịch vụ suất ăn 2 tháng cho công ty ITC trị giá 50.000, bắt đầu cung cấp từ ngày 15/10/N (Giá trị suất ăn của các tháng cung cấp cho công ty ITC là bằng nhau) 6 Ngày 12/10/N, Hoàn thành cung cấp dịch vụ cho công ty MH, trị giá là 10.000, Công ty MH thanh toán toàn bộ giá trị hợp đồng vào ngày 12/10/N 7 Ngày 14/10/N, Thanh toán lương phát sinh tháng 10 cho một số nhân viên là 20.000 8 Ngày 14/10/N, Hoàn thành cung cấp dịch vụ cho công ty MA, trị giá là 20.000, Công ty MA cam kết thanh toán toàn bộ giá trị hợp đồng vào ngày 15/11/N 9 Ngày 14/10/N, Kí hợp đồng cung cấp dịch vụ suất ăn cho công ty DAG, giá trị hợp đồng là 60.000, thời gian cung cấp 3 tháng, bắt đầu từ ngày 15/10/N (số lượng, giá trị suất ăn các tháng bằng nhau) 10 Ngày 20/10/N Mua vật tư về dùng ngay số tiền là 20.000 (chưa thanh toán người bán 11 Ngày 30/10/N, Thanh toán chi phí điện nước phát sinh trong tháng 10/N bằng tiền 20.000 Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 5 Khoa Kế toán- Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Bổ sung thêm các sự kiện liên quan đến bút toán điều chỉnh 1 Tồn kho vật tư ngày 30/10/N còn 20.000 2 Các hợp đồng cung cấp dịch vụ trong tháng đã kí đều được thực hiện theo đúng tiến độ 3 Chi phí lương phát sinh trong tháng 10 chưa trả là 50.000 Yêu cầu: - Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (2,75 điểm) - Vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản (3,25 điểm) - Định khoản các bút toán điều chỉnh (1,5 điểm) - Lập bảng tính nháp (1,5 điểm) - Lập báo cáo kết quả hoạt động và báo cáo tình hình tài chính (1 điểm) Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội KẾT QUẢ THẢO LUẬN Bài tập nhóm 1 Định khoản (1) Ngày 1/10/N: Nợ TK Tiền: 2 000 000 Có TK Vốn góp: 2 000 000 (2) Ngày 2/10/N: Nợ TK Thuê mặt bằng trả trước: 90 000 Có TK Tiền: 90 000 (3) Ngày 5/10/N: Nợ TK Vật tư: 30 000 Có TK Phải trả người bán: 30 000 (4) Ngày 7/10/N: Nợ TK Ô tô : 300 000 Có TK Tiền: 300 000 (5) Ngày 10/10/N: Nợ TK Tiền: 50 000 Có TK Doanh thu chưa thực hiện: 50 000 (6) Ngày 12/10/N: Nợ TK Tiền: 10 000 Có TK Doanh thu dịch vụ: 10 000 (7) Ngày 14/10/N: Nợ TK Chi phí lương: 20 000 Có TK Tiền: 20 000 Nhóm 4- AA6030005- K16 Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 7 Khoa Kế toán- Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Nợ TK Phải thu khách hàng: 20 000 Có TK Doanh thu dịch vụ: 20 000 (8) Ngày 20/10/N: Nợ TK Chi phí vật tư: 20 000 Có TK Phải trả người bán: 20 000 (9) Ngày 30/10/N: Nợ TK Chi phí điện nước: 20 000 Có TK Tiền: 20 000 2 Vào sổ nhật kí chung và sổ cái tài khoản SỔ NHẬT KÝ Ngày, Tên tài khoản và diễn giải Tham Nợ Có tháng chiếu 2 000 000 2 000 000 1/10 Tiền Vốn góp (Nhận vốn góp vốn bằng tiền) Thuê mặt bằng trả trước 90 000 90 000 2/10 Tiền (Trả trước tiền thuê mặt bằng 6 30 000 tháng) 30 000 Vật tư 5/10 Phải trả người bán 300 000 300 000 (Mua vật tư nhập kho chưa thanh toán) 50 000 Ô tô 50 000 7/10 Tiền 10 000 (Mua 1 xe ô tô đã thanh toán bằng 10/10 tiền) 12/10 Tiền Doanh thu chưa thực hiện (Nhận trước tiền cung cấp dịch vụ) Tiền Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 8 Khoa Kế toán- Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 000 14/10 Doanh thu dịch vụ 20 000 (Hoàn thành cung cấp dịch vụ) 20 000 Chi phí lương 20 000 20 000 Tiền 20 000 (Thanh toán lương phát sinh tháng 20 000 10) Phải thu khách hàng 20 000 20 000 Doanh thu dịch vụ (Hoàn thành cung cấp dịch vụ chưa thu tiền) Chi phí vật tư 20/10 Phải trả người bán 30/10 (Mua vật tư về dùng ngay chưa thanh toán) Chi phí điện nước Tiền (Thanh toán chi phí điện nước) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tiền Năm N Ngày, Diễn giải Tham chiếu Nợ Có Số dư tháng, năm Nhận vốn góp vốn bằng tiền 2 000 000 90 000 2 000 1/10/N 300 000 000 Trả trước tiền thuê mặt bằng 50 000 1 910 2/10/N 6 tháng 10 000 20 000 000 20 000 1 610 7/10/N Mua 1 xe ô tô đã thanh toán 000 bằng tiền 1 660 10/10/N 000 Nhận trước tiền cung cấp 1 670 12/10/N dịch vụ 000 1 650 14/10/N Hoàn thành cung cấp dịch 000 vụ 1 630 30/10/N 000 Thanh toán lương phát sinh tháng 10 Thanh toán chi phí điện nước Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 9 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Vật tư Năm N Ngày, Diễn giải Tham Nợ Có Số dư tháng, chiếu 30 000 năm Mua vật tư nhập kho chưa thanh toán 30 000 5/10/ N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Mặt bằng trả trước Năm N Ngày, Diễn giải Tham Nợ Có Số dư tháng, chiếu 90 000 năm Trả trước tiền thuê mặt bằng 6 tháng 90 000 2/10/N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Ô tô Năm N Ngày, Diễn giải Tham Nợ Có Số dư tháng, chiếu 300 000 năm Mua 1 xe ô tô đã thanh toán bằng tiền 300 000 7/10/N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Phải thu khách hàng Năm N Ngày, Diễn giải Tham Nợ Có Số dư tháng, chiếu 20 000 năm Hoàn thành cung cấp dịch vụ chưa thu tiền 20 000 14/10/N Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Phải trả người bán Năm N Ngày, Diễn giải Tham chiếu Nợ Có Số dư tháng, 30 000 30 000 năm Mua vật tư nhập kho chưa 20 000 50 000 thanh toán 5/10/N Mua vật tư dùng ngay chưa 20/10/N thanh toán SỔ CÁI TÀI KHOẢN Doanh thu chưa thực hiện Năm N Ngày, Diễn giải Tham chiếu Nợ Có Số dư tháng, 50 000 50 000 năm Nhận trước tiền cung cấp dịch vụ 10/10/N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Vốn góp Năm N Ngày, Diễn giải Tham chiếu Nợ Có Số dư tháng, năm Nhận vốn góp bằng tiền 2 000 000 2 000 000 1/10/N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Doanh thu dịch vụ Năm N Ngày, Diễn giải Tham chiếu Nợ Có Số dư tháng, 10 000 10 000 năm Hoàn thành cung cấp dịch vụ 12/10/ Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 11 Khoa Kế toán- Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội N Hoàn thành cung cấp dịch vụ 20 000 30 000 chưa thu tiền Có 14/10/ Có Số dư N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Có 20 000 Chi phí lương Số dư 20 000 Năm N Số dư Ngày, Diễn giải Tham Nợ 20 000 tháng, chiếu 20 000 năm Thanh toán lương phát sinh tháng 10 14/10/N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Chi phí vật tư Năm N Ngày, Diễn giải Tham Nợ tháng, chiếu 20 000 năm Mua vật tư về dùng ngay chưa thanh toán 20/10/N SỔ CÁI TÀI KHOẢN Chi phí điện nước Năm N Ngày, Diễn giải Tham chiếu Nợ tháng, năm Thanh toán chi phí điện nước 20 000 30/10/ N Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 12 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 3 Định khoản bút toán điều chỉnh ngày 31/10/N 1) Nợ TK Chi phí thuê mặt bằng : 15 000 Có TK Thuê mặt bằng trả trước: 15 000 2) Nợ TK Chi phí khấu hao ô tô: 2 083.3 Có TK Khấu hao lũy kế ô tô: 2 083.3 3) Nợ TK Chi phí vật tư: 10 000 Có TK Vật tư: 10 000 4) Nợ TK Doanh thu dịch vụ chưa thực hiện: 12 500 Có TK Doanh thu dịch vụ: 12 500 5) Nợ TK Chi phí lương: 50 000 Có TK Lương phải trả: 50 000 6) Nợ TK phải thu khách hàng 10000 Có TK doanh thu dịch vụ 10000 Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 13 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán Công ty ALPHA Bảng tính nháp Cho tháng kết thúc ngày 30/10/N Cân đối thử chưa Điều chỉnh Cân đối thử sau điều Báo cáo kết quả hoạt Báo cáo tình hình tài điều chỉnh chỉnh động chính Tên tài khoản Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Tiền Vật tư 1630000 1630000 1630000 Thuê mặt bằng trả trước 30000 10000 20000 20000 Ô tô Phải trả người bán 90000 15000 75000 75000 Phải thu khách hàng 300000 50000 300000 50000 300000 50000 20000 30000 30000 10000 Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 14 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán Doanh thu chưa thực 50000 12500 37500 37500 hiện 2000000 2000000 2000000 52500 Vốn góp Doanh thu dịch vụ 30000 12500 52500 10000 52500 Chi phí lương 20000 50000 70000 70000 84583.3 10000 30000 30000 Chi phí vật tư 20000 20000 20000 Chi phí điện nước 20000 Tổng cộng 2130000 2130000 Chi phí thuê mặt bằng 15000 15000 15000 2083.3 2083.3 2083.3 Chi phí khấu hao ô tô 99583.3 2192083.3 137083.3 Khấu hao luỹ kế ô tô 2083.3 2083.3 2083.3 50000 50000 50000 Lương phải trả 99583.3 2192083.3 2139583.3 Tổng cộng 2055000 84583.3 Lợi nhuận thuần Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 15 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán 137083.3 137083.3 2139583.3 Cộng 1 Lập bảng tính nháp Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 Khoa Kế toán- Kiểm toán 16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 2 Báo cáo kết quả hoạt động và báo cáo tình hình tài chính Công ty ALPHA Báo cáo kết quả hoạt động Cho tháng kết thúc ngày 30/10/N Doanh thu 52 500 Doanh thu dịch vụ Tổng doanh thu 52 500 Chi phí 70 000 137 083 Chi phí lương 20 000 (84 583) Chi phí điện nước 15 000 Chi phí thuê mặt bằng 30 000 Chi phí vật tư 2 083 Chi phí khấu hao ô tô Tổng chi phí Lợi nhuận thuần Công ty ALPHA Báo cáo lợi nhuận giữ lại Cho tháng kết thúc ngày 30/10/N Lợi nhuận giữ lại ngày 01/10 0 Lợi nhuận thuần (84 583) Chia cổ tức 0 Lợi nhuận giữ lại ngày 31/8 (84 583) Công ty ALPHA Báo cáo tình hình tài chính Cho tháng kết thúc ngày 30/10/N Tài sản Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Tiền 1 630 000 Phải trả người bán 50 000 Vật tư 20 000 Doanh thu chưa thực 37 500 hiện Thuê mặt bằng trả trước 75 000 Lương phải trả 50 000 Ô tô 300 000 Vốn góp 2 000 000 Phải thu khách hàng 30 000 Lợi nhuận thuần (84 583) Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 17 Khoa Kế toán- Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khấu hao lũy kế (2 083) 2 052 917 Tổng tài sản 2 052 917 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 18 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán BÁO CÁO HỌC TẬP CÁ NHÂN/NHÓM Tên lớp: ………20222AA6030005……… Khóa:……… 16…………………………………………………… Tên nhóm (nếu báo cáo học phần cá nhân):…………………NHÓM 4……………………………………… STT Người thực hiện Nội dung công việc Kết quả đạt được Định khoản 37 Lưu Thị Ngọc Mai Lập bảng tính nháp Hoàn thành tốt phần nhiệm vụ được giao Nộp bài đúng hạn 44 Lê Hồng Nhung Định khoản Tích cực tham gia nhận xét, đóng góp và phản biện hoàn thiện bài tập nhóm Nguyễn Thị Thanh Vào sổ nhật kí chung và sổ cái Hoàn thành tốt phần nhiệm vụ được giao 42 tài khoản Nộp bài đúng hạn Tích cực tham gia nhận xét, đóng góp và phản Nga biện hoàn thiện bài tập nhóm Hoàn thành tốt phần nhiệm vụ được giao Nộp bài đúng hạn Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com) lOMoARcPSD|39474592 19 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán 63 Nguyễn Thị Thùy Định khoản các bút toán điều Hoàn thành phần nhiệm vụ được giao Trang chỉnh Nộp bài đúng hạn Lê Thị Phương Lập bảng tính nháp Hoàn thành tốt phần nhiệm vụ được giao 67 Nộp bài đúng hạn Lập báo cáo kết quả hoạt động Tích cực tham gia nhận xét, đóng góp và phản Yên Lập báo cáo tình hình tài chính biện hoàn thiện bài tập nhóm Hoàn thành tốt phần nhiệm vụ được giao 60 Bùi Thị Thơ Tổng hợp báo cáo Nộp bài đúng hạn Tích cực tham gia nhận xét, đóng góp và phản 65 Phạm Thị Tuyến biện hoàn thiện bài tập nhóm Hoàn thành tốt phần nhiệm vụ được giao Có đóng góp, nhận xét hoàn thiện bài tập nhóm THỰC HIỆN ĐÁNH GIÁ CHÉO CÁC THÀNH VIÊN TRONG NHÓM Nhóm 4- AA6030005- K16 Bài tập nhóm Downloaded by nhim nhim (nhimbien3@gmail.com)