LỜI MỞ ĐẦU 1 Khãa luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÞ BÝch Hång MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 5 1 1 Khái niệm, vai trò và ý nghĩa của việc phân tích tài chí[.]
Khãa ln tèt nghiƯp Ngun ThÞ BÝch Hång MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trò ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp .5 1.2 Các báo cáo tài dùng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán: Mẫu B01 – DN 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu B02 – DN .7 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu B03 – DN 1.3 Nội dung phân tích 10 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 10 1.3.2 Nhóm hệ số tài thường dùng phân tích tài 10 1.3.2.1 Các hệ số toán nợ ngắn hạn 10 1.3.2.2 Các hệ số lực hoạt động 11 1.3.2.3 Các hệ số đòn bẩy tài 13 1.3.2.4 Các hệ số lợi nhuận 14 1.4 Phương pháp kỹ thuật phân tích 15 1.4.1 Phương pháp phân tích 15 1.4.2 Kỹ thuật phân tích .16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH BÀN TAY VIỆT .17 2.1 Đặc điểm chung công ty TNHH Bàn Tay Việt 17 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 17 2.1.2 Đặc điểm sở vật chất, thị trường tổ chức máy quản lý 18 Lớp Tài ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Hồng 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài công ty TNHH Bàn Tay Việt 20 2.2.1 Các báo cáo tài cơng ty TNHH Bàn Tay Việt .20 2.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 20 2.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .23 2.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .24 2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Bàn Tay Việt 25 2.2.2.1 Phân tích cấu tài sản 25 2.2.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 27 2.2.2.3 Phân tích sách tài trợ vốn cơng ty 28 2.2.2.4 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh cơng ty 31 2.2.3 Phân tích nhóm hệ số tài .33 2.2.3.1 Nhóm hệ số tốn nợ ngắn hạn 33 2.2.3.2 Nhóm hệ số hoạt động 34 2.2.3.3 Nhóm hệ số địn bẩy tài 35 2.2.3.4 Nhóm hệ số lợi nhuận 36 2.3 Đánh giá hoạt động tài cơng ty 37 2.3.1 Khả tạo tiền triển vọng tương lai công ty 37 2.3.2 Đánh giá chung hoạt động tài công ty 38 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH BÀN TAY VIỆT .40 3.1 Phương hướng nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty 40 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty .44 3.2.1 Giải pháp đảm bảo nguồn vốn 44 3.2.1.1 Các giải pháp chung cho doanh nghiệp 44 3.2.1.2 Các giải pháp cụ thể Công ty TNHH Bàn Tay Việt .48 3.2.2 Các giải pháp sử dụng vốn 50 3.2.3 Một số kiến nghị khác 52 Lớp Tài ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Ngun ThÞ BÝch Hång KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO .56 Lớp Tài ngân hàng Khóa ln tèt nghiƯp Ngun ThÞ BÝch Hång LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam đà phát triển mạnh mẽ tham gia hội nhập vào kinh tế giới Một thực tế cho thấy doanh nghiệp nước nước Việt Nam đóng góp phần khơng nhỏ vào phát triển kinh tế chúng Tuy nhiên để cơng ty vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nguồn vốn tình hình sử dụng vốn hay tình hình tài doanh nghiệp thuận lợi hay khó khăn Đó vấn đề quan tâm doanh nghiệp Trong q trình sản xuất kinh doanh cơng ty cho thấy: thành công hay thất bại qúa trình phụ thuộc lớn vào lực hoạt động tài doanh nghiệp Việc phân tích mức tình hình tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có định đắn bước xác mang lại hiệu kinh doanh cao Có thể nói phân tích tài thực công cụ quan trọng cần thiết cơng tác quản lý doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Bằng kiến thức nghiên cứu trường Đại học Kinh tế thuộc Đại học Quốc gia Hà Nội vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp với thời gian tìm hiểu thực tế công ty TNHH Bàn Tay Việt em chọn đề tài: “Phân tích hoạt động tài Cơng ty TNHH Bàn Tay Việt” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp Kết cấu khóa luận gồm: Lời nói đầu, chương, phần kết luận tài liu tham kho Lớp Tài ngân hàng Khóa ln tèt nghiƯp Ngun ThÞ BÝch Hång Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Bàn Tay Việt Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH Bàn Tay Việt Líp Tµi chÝnh ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Hång CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trị ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Để hiểu tài phân tích tài doanh nghiệp, trước hết tìm hiểu khái niệm doanh nghiệp tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời pháp luật thừa nhận, phép kinh doanh số lĩnh vực định, có từ chủ sở hữu trở lên chủ sở hữu phải đảm bảo trước pháp luật toàn tài sản mình, có tên gọi riêng, có trụ sở giao dịch ổn định Tài doanh nghiệp tài tổ chức có tư cách pháp nhân, diễn trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với hoạt động đầu tư phân phối nguồn vốn Bản chất tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị, nảy sinh trình hình thành sử dụng qũy tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh yêu cầu chung xã hội Vậy phân tích tài doanh nghiệp cơng việc dựa vào báo cáo tài phận kế tốn cung cấp để xác định tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp Việc phân tích tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì từ việc phân tích tìm điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh Trên Líp Tµi chÝnh ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Hång sở đề biện pháp tận dụng lợi thế, khắc phục yếu điểm phát huy hết tiềm doanh nghiệp Mặt khác, việc phân tích tài có ý nghĩa quan trọng bên bên doanh nghiệp Trong nội doanh nghiệp, nhà quản lý sử dụng thơng tin phân tích tài để lập kế hoạch định đầu tư Đối với người doanh nghiệp trái chủ, cổ đơng, quỹ tín dụng, ngân hàng kết phân tích sử dụng để đánh giá khả kinh doanh, khả sinh lợi, khả trả nợ doanh nghiệp Đặc biệt kinh tế thị trường, báo cáo tài công ty phải thông tin rộng rãi cho cơng chúng, điều kiện để doanh nghiệp huy động vốn thơng qua hoạt động thị trường chứng khoán 1.2 Các báo cáo tài dùng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán: Mẫu B01 – DN Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định (cuối ngày, cuối quý, cuối năm) Kết cấu bảng cân đối kế toán gồm phần tài sản nguồn vốn: *) Tài sản doanh nghiệp chia thành tài sản lưu động tài sản cố định: - Tài sản lưu động: gồm vốn tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho Đó tài sản chuyển thành tiền khoảng thời gian năm - Tài sản cố định, phân thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định hữu hình tài sản có hình thái vật chất nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải Cịn tài sản cố định vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất thương hiệu, uy Líp Tài ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn ThÞ BÝch Hång tín, chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí nghiên cứu phát triển, giá trị phát minh sáng chế, quyền sử dụng đất *) Phần nguồn vốn doanh nghiệp hình thành từ hai nguồn: nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Nợ phải trả: nghĩa vụ thể tiền mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm tốn Theo thời gian sử dụng vốn, chia nợ thành khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn khoản nợ phải toán thời hạn lớn năm - Vốn chủ sở hữu: vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp hình thành từ nguồn: tiền góp vốn thành viên, cổ đông, lợi nhuận giữ lại, chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 -DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, phân biệt theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Các thông tin cung cấp thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh thơng tin tình hình doanh thu, chi phí tạo doanh thu kết kinh doanh hoạt động khác tạo kỳ kế toán *) Kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh mơ tả sau: Tổng doanh thu: - Các khoản giảm trừ = Doanh thu - Giá vốn hàng bán = Lợi nhuận gộp - Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận từ hoạt động tài bất thng Lớp Tài ngân hàng Khóa luận tốt nghiƯp Ngun ThÞ BÝch Hång = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp = Lợi nhuận sau thuế Trong đó: Doanh thu = doanh thu – khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ gồm: chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng, hàng bán bị trả lại, thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt Đối với doanh nghiệp sản xuất: Giá vốn hàng bán = Giá thành sản xuất số lượng sản phẩm tiêu thụ kỳ Giá thành sản xuất số lượng sản phẩm tiêu thụ kỳ = giá thành sản xuất lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ - giá thành sản xuất lượng sản phẩm tồn kho cuối kỳ + giá thành sản xuất lượng sản phẩm sản xuất kỳ Đối với doanh nghiệp thương mại * Giá vốn hàng bán = giá mua vào hàng hoá bán Giá mua vào hàng bán = giá hàng tồn kho đầu kỳ - giá hàng tồn kho cuối kỳ + giá hàng mua vào kỳ * Lợi nhuận từ hoạt động tài = thu nhập hoạt động tài – chi phí hoạt động tài * Thuế thu nhập doanh nghiệp: tính theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam mức thông dụng 32% thu nhập chịu thuế 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu số B03 - DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh, thể việc thu chi doanh nghiệp kỳ báo cáo Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần chính: - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t Lớp Tài ngân hàng Khóa luận tốt nghiƯp Ngun ThÞ BÝch Hång - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Hai phương pháp tương đương cho kết Sự khác biệt hai phương pháp thể cách tính dịng tiền hoạt động kinh doanh Theo phương pháp trực tiếp lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh tính sau: Tiền thu bán hàng (doanh thu tiền) + Tiền thu từ khoản nợ phải thu, thu từ khoản khác - Tiền trả cho người bán, trả cho công nhân viên - Tiền nộp thuế khoản khác cho nhà nước - Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác, tiền trả cho khoản khác = lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Theo phương pháp gián tiếp khoản mục để tính lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế + Khấu hao tài sản cố định + (-) khoản dự phòng - (+) lãi (lỗ) bán tài sản cố định - (+) lãi (lỗ) đánh giá lại tài sản chuyển đổi tiền tệ - (+) lãi (lỗ) đầu tư vào đơn vị khác - Lãi tiền gửi = Lợi nhuận kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động + (-) tăng giảm khoản phải thu + (-) tăng giảm hàng tồn kho + (-) tăng giảm khoản phải trả (+) (-) tiền thu (chi) từ khoản khác = Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Líp Tµi chÝnh ngân hàng