Lịch sử hình thành và phát triển Trong suốt gần 8 năm xây dựng và phát triển, hàng trăm cán bộ nhân viên công ty đã lao động, sáng tạo và cống hiến hết mình để triết lý những sản phẩm ch
T Ổ NG QUAN V Ề CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ DỊCH VỤ HOÀNG LONG
Lịch sử hình thành và phát triển
Trong suốt gần 8 năm xây dựng và phát triển, hàng trăm cán bộ nhân viên công ty đã lao động, sáng tạo và cống hiến hết mình để triết lý những sản phẩm chất lượng tốt nhất, làm hài lòng khách hàng ở mức cao nhất, để mơ ước về những công trình xây dựng tầm cỡ thế giới trở thành hiện thực và đất nước có thể sánh tầm phát triển cùng bạn bè năm châu
Ngày hôm nay, trên mọi mặt hoạt động của công ty như: công trình nhà ở cao tầng do công ty đầu tư, thiết kế, tư vấn, phân phối sản phẩm xăng dầu, quản lý và cung cấp dịch vụ nhà chung cư, kinh doanh siêu thị, đã đạt được nhiều thành tích, được khách hàng và thị trường ghi nhận, được các cơ quan chính quyền thủ đô đánh giá cao Công ty đã trở thành nhà đầu tư bất động sản hạng I, nhà tư vấn giám sát hạng I với quy mô vốn hàng nghìn trăm đồng
Công ty đã và đang hoạt đông trong 1 thời gian dài và với nỗ lực không ngừng, bằng uy tín về chất lượng, tiến độ đầu tư thi công xây dựng các dự án, công ty đã khẳng định năng lực của mình Công tycổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long tập trung vào các lĩnh vực chủ yếu và cung cấp các loại hình sản phẩm và dịch vụ sau:
- Kinh doanh bất động sản
- Đầu tư và phát triển hạ tầng, kinh doanh nhà
- Kinh doanh dịch vụ bất động sản
- Kinh doanh khu du lịch sinh thái
- Xây dựng các công trình, công nghiệp dân dụng, giao thông, thủy lợi, thủy điện đường dây và trạm biến áp
- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, khai thác đá
- Sản xuất, mua bán, thi công, lắp đặt, bảo dưỡng, bảo trì hệ thống phòng cháy chữa cháy, camera quan sát, chống đột nhập, chống sét
- Tư vấn xây dựng, khảo sát xây dựng, lập dự án và quản lý đầu tư xây dựng, tư vấn đấu thầu, kiểm định chất lượng công trình xây dựng.
- Tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp Thiết kế quy hoạch, quy hoach tổng mặt bằng đối với công trình xây dựng, công nghiệp
- Thiết kế công trình giao thông
- Thiết kế công trình dân dụng và công nghiệp
- Thiết kế cấp điện đối với công trình xây dựng, kỹ thuật hạ tầng đô thị
- Thiết kế cấp thoát nước đối với công trình xây dựng dân dụng, công trình cấp thoát nước.
Mục tiêu phát triển của công ty là phát triển và lớn mạnh không ngừng dựa trên nền tảng chất lượng công trình, chất lượng dịch vụ kinh doanh và chiến lược kinh doanh lâu dài, từng bước trở thành một Công ty đầu tư, kinh doan vật liệu xây dựng,
- Chiến lược phát triển của công ty là đa dạng hóa các hoạt động đầu tư như kinh doanh Bất đông sản, khách sạn, khu nghỉ dưỡng cao cấp, nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng
- Tiếp tục phát triển các dự án khu đô thị theo hướng hiện đại, tiện ích và dịch vụ tốt trong và ngoài nước
- Hợp tác và phát triển các dự án nhà ở cao cấp
- Phát triển các khu du lịch sinh thái, nghỉ dưỡng cao cấp, hệ thống khách sạn mang thương hiệu
- Phát triển văn phòng cho thuê và trung tâm thương mại tại các khu đô thị lớn của đất nước
- Phát triển dịch vụ bất động sản theo hướng chuyên nghiệp.
Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh
Lĩnh vực kinh doanh của Công ty là: kinh doanh chính về bất động sản, khách sạn, thương mại và dịch vụ ngoài ra có các dự án san lấp
Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động (Ngành chính)
Dịch vụ sàn giao dịch bất động sản
Lập dự toán công trình xây dựng
Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác
Lắp đặt hệ thống điện
Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội ngoại thất;
Lập dự toán công trình xây dựng;
Tư vấn về đấu thầu và hợp đồng kinh tế;
Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công
trình hạ tầng kỹ thuật đô thị;
Tư vấn và lập dự án đầu tư xây dựng;
Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác
Đại lý ô tô và xe có động cơ khác
Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác
Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác
Bán mô tô, xe máy
Bảo dưỡng và sửa chữa mô tô, xe máy
Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống
Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu
Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ trọng lớn trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp
Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên doanh
Vận tải hành khách đường bộ khác
Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
Dịch vụ lưu trú ngắn ngày
Hoạt động cấp tín dụng khác
Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh
Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
Hoạt động vui chơi giải trí khác chưa được phân vào đâu
Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh
(Phụ lục 02 - Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long)
Qua sơ đồ trên ta thấy chức năng của từng bộ phận, phòng ban:
Hội đồng quản trị , đứng đầu là Chủ tịch Hội đồng quản trị là người lập chương trình, kế hoạch hoạt động của HĐQT, chuẩn bị chương trình, nội dung, các tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủ tọa cuộc họp HĐQT Tổ chức việc thông qua quyết định của HĐQT chủ tọa Đại hội đồng cổ đông và các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định tại Luật doanh nghiệp và điều lệ công ty
Tổng giám đốc công ty là người đại diện về mặt pháp lý của công ty đối với các vấn đề có liên quan đến hoạt động và quản lý công ty, thực hiện các nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và các quyết định của HĐQT, tổ chức và điều hành các hoạt động hàng ngày của công ty Tổng giám đốc có các quyền và trách nhiệm thực hiện những điều sau:
- Quyết định, ký kết và thực hiện các hợp đồng, thỏa thuận các văn bản khác
- Tổ chức soạn thảo kế hoạch kinh doanh và ngân sách trình lên HĐQT hoặc Đại hội đồng cổ đông
- Điều hành quản lý và tổ chức việc thực hiện các kế hoạch kinh doanh đã được phê chuẩn với các quyết định khác của Đại hội đồng cổ đông hoặc HĐQT.
- Điều hành giám sát hoạt động của công việc kinh doanh của công ty nói chung.
- Đại diện cho công ty trước cơ quan nhà nước và những người khác về tất cả các vấn đề liên quan đến các hoạt động của công ty trong khuôn khổ của Điều lệ và các nghị quyết và quyết định của Đại hội đồng cổ đông hoặc HĐQT
Các phó tổng giám đốc được giám đốc giao quyền điều hành theo những công việc hoặc lĩnh vực quản lý nhất định, Khi được giao các phó tổng giám đốc có trách nhiệm tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm hoàn tất trước Tổng giám đốc về kết quả tổ chức thực hiện của mình.
Ban kiểm soát gồm có TBKTNB, các kiểm soát viên chính… có chức năng tham mưu báo cáo kiểm soát nội bộ cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc công ty trong quá trình ra các quyết định quản lý sản xuất kinh doanh.
Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc và Đảng uỷ của Công ty về công tác cán bộ và mô hình tổ chức sản xuất.
Thực hiện các chế độ chính sách về lao động, tiền lương đối với CBCNV Bố trí và sắp xếp lao động, duy trì chế độ chính sách. Đảm bảo an toàn cho cơ quan, bảo vệ tài sản của công ty.
Theo dõi và thực hiện công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật
Xây dựng chiến lược phát triển nguồn vốn nhân lực
Tham mưu về quy chế, chính sách trong lĩnh vực tổ chức và nhân sự, thiết lập cơ chế quản trị nhân sự khoa học tiên tiến
Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo nguồn nhân lực toàn Công ty đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn
Quản lý tiền lương, tiền thưởng, BHXH, BHYT theo đúng chính sách, chế độ, Pháp luật
Quản lý hợp đồng lao động, sổ bảo hiểm của CBCNV trong toàn Công ty Soạn thảo các văn bản, các tài liệu hành chính lưu hành nội bộ Công ty cũng như gửi các cơ quan, các đơn vị bên ngoài.
Thực hiện công việc lễ tân khánh tiết, đón tiếp khách hàng ngày, tổ chức Đại hội, hội nghị, hội thảo, tiệc liên hoan cấp Công ty
Quản lý con dấu Công ty và các loại dấu tên, chức danh của cán bộ trong Công ty, cấp phát và quản lý theo chức năng các loại giấy giới thiệu, giấy đi đường, giấy uỷ nhiệm của Công ty
Quan hệ với các cơ quan địa phương và các đơn vị liên quan trong các vấn đề liên quan đến Công ty về mặt hành chính
Tổ chức, quản lý theo dõi kiểm tra công tác tự vệ, bảo vệ an ninh, an toàn cơ sở, PCCC, bảo hộ lao động, vệ sinh môi trường trong toàn Công ty
Quản lý tài sản phục vụ làm việc của Văn phòng Công ty (tính toán nhu cầu, tổ chức mua sắm, phân phối, cấp phát, định mức sử dụng, bàn giao sử dụng, theo dõi quản lý, sửa chữa, thay thế)
Quản lý phòng ốc và toàn bộ tài sản cố định của Công ty: Nhà cửa, kho tàng, sân bãi (Mở sổ sách theo dõi, kế hoạch di tu, bảo dưỡng, sửa chữa, nâng cấp).
Phòng kế hoạch dự án:
- Chức năng: Là phòng nghiệp vụ thực hiện chức năng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong các lĩnh vực: Quản lý quá trình hoạt động của dự án, nghiên cứu tiếp cận và phát triển cơ chế đầu chủ - đầu khách để đáp ứng nhu cầu của thị trường, từ đó thực hiện chiến lược kinh doanh của Công ty.
+Làm báo giá các căn nhà thổ cư
+Làm hợp đồng mua bán
+Theo dõi, quản lý đốc thúc quá trình bàn giao đối với các hợp đồng thành công
+Hỗ trợ làm quyết toán đối với các giao dịch thành công
+Thực hiện các công việc khác theo sự điều hành của Giám Đốc
Phòng tài chính kế toán:
Là nơi thực hiện công tác hạch toán nhằm cung cấp kịp thời, đầy đủ dữ liệu về chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình hiện có và sự biến động các tài sản
Xác định nhu cầu về vốn và xây dựng các kế hoạch tài chính của công ty
Theo dõi sổ sách và hạch toán từng bộ phận, phòng ban của công ty
Theo dõi quá trình vay vốn cung ứng vốn cho các đơn vị có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc để có những quyết định chính xác kịp thời
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
(Phụ lục 03 –Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty)
Với cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán như trên, thì mỗi bộ phận đảm đương các nhiệm vụ cụ thể như sau:
- Trưởng phòng tài chính - kế toán là kế toán trưởng của công ty, có chức năng lãnh đạo bộ máy kế toán công ty, chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo về mặt quản lý tài chính của Công ty Có nhiệm vụ phân công và điều hành bộ máy kế toán thực hiện chức năng của mình
- Kế toán tài sản cố định, dự án theo dõi tình hình toàn bộ tài sản trong xí nghiệp, ghi chép hạch toán tăng giảm TSCĐ, trích lập khấu hao TSCĐ hàng tháng Nắm bắt thường xuyên, kịp thời hiện trạng và xác định giá trị còn lại của TSCĐ hàng năm, lập thủ tục thanh lý TSCĐ Đồng thời quản lý TSCĐ thực hiện trong các dự án
- Kế toán vật tư công nợ theo dõi việc mua, xuất nhập vật tư và quản lý việc sử dụng vật tư các loại trong quá trình sản xuất Lập thủ thục xuất, nhập vật tư hàng ngày theo các loại chi tiết và những bảng kê và bảo quản vật tư kho tàng Theo dõi ghi chép và hạch toán các loại công nợ: Công nợ phải thu, công nợ phải trả, vay ngắn hạn, vay
- Kế toán thanh toán, thủ quỹ: đối với kế toán thanh toán có nhiệm vụ lập thủ tục thu, chi theo dõi toàn bộ thu, chi trong Công ty Kiểm kê việc tính toán ở báo cáo quỹ, quan hệ giao dịch với ngân hàng, ghi chép các khoản tiền gửi, tiền vay Đối chiếu tiền quỹ tồn và tiền mặt ghi trên sổ sách phát hiện kịp thời sai phạm về tiền mặt Đối với thủ quỹ có nhiệm vụ theo dõi, quản lý và thực hiện cấp phát tiền mặt theo số liệu kế toán,căn cứ vào chứng từ thu chi, kiểm tra hợp lý, hợp lệ, hợp pháp và tính chính xác của nóđể thực hiện thu, chi Tổng hợp thu, chi, quỹ tồn vào cuối ngày, lập báo cáo thu, chi theo chế độ nhà nước
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Căn cứ vào bảng duyệt quỹ lương của các đội bảo vệ và khối gián tiếp, tiến hành tập hợp bảng lương, tính toán lương và các khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên, các khoản trích theo lương trong Công ty
- Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh: có nhiệm vụ kết hợp với phòng kinh doanh, để theo dõi tình hình bán hàng, bàn giao lâm sản để ghi nhận doanh thu
- Kế toán tổng hợp: Phát hành, kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán nội bộ và luân chuyển theo đúng trình tự quy định Hạch toán các chứng từ nội bộ theo quy định, lập báo cáo tài chính
Bên cạnh việc tổ chức bộ máy kế toán mang tính chuyên môn hóa cao, nhưng tập trung và thống nhất; Công ty cũng đã tổ chức vận dụng chế độ kế toán theo quy định của Bộ Tài Chính một cách phù hợp với đặc thù kinh doanh của mình.
Các chính sách kế toán chung
Công ty áp dụng theo các chế độ và chuẩn mực kế toán Việt Nam
Hình thức kế toán là kế toán tập trung
Niên độ kế toán: từđầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch
Kỳ kế toán: lập báo cáo tài chính theo năm, quý
Kỳ kế toán năm là 12 tháng tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm dương lịch
Kỳ kế toán quý gồm ba tháng tính từ đầu ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối cùng của tháng cuối quý
Hình thức sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ
Hình thức xử lý kế toán: Áp dụng kế toán máy Công ty sử dụng phần mềm kế toán để ghi chép các nghiệp vụ và lên các sổ chi tiết các tài khoản cũng như sổ tổng hợp để lập báo cáo tài chính Đơn vị tiền tệ hạch toán: đồng Việt Nam (kí hiệu quốc gia là “đ”, kí hiệu quốc tế là “VND”)
Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: được phản ánh theo nguyên giá (giá gốc mua TSCĐ) và được theo dõi dựa trên giá trị còn lại
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Theo đó, khấu hao hàng năm của một tài sản cố định được tính như sau:
Tỷ lệ khấu hao năm = (1/ Số năm sử dụng dự kiến) × 100%
Mức khấu hao năm = Nguyên giá của TSCĐ × Tỷ lệ khấu hao năm
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: được ghi nhận theo giá gốc
Phương pháp tính giá HTK cuối kỳ:
Với NVL, hàng hoá: ghi nhận theo giá mua thực tế sau khi có kết quả kiểm kê cuối kỳ
Với CPSXDD cuối kỳ: ghi nhận theo mức độ hoàn thành của các công trình đã thi công dựa trên các chứng từ chi phí đã tập hợp
Phương pháp hạch toán HTK: theo phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp tính giá HTK: áp dụng phương pháp giá đích danh (do các sản phẩm đều có giá trị lớn, số lượng ít nên có thể theo dõi được)
Phương pháp tính thuế GTGT: sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty
Kiểm tra tính nhất quán, hệ thống và phù hợp trong việc thống kê, lập báo cáo tài chính, thực hiện nhiệm vụ kế toán của công ty Kiểm tra mức độ cẩn trọng, hợp lý, hợppháp trong điều hành, quản lý hoạt động kinh doanh.
Thực hiện giám sát việc quản lý và điều hành công ty của Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc
Thẩm định báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị (đối với
Thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp và trung thực của báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh 06 tháng, hàng năm của công ty và trình báo cáo thẩm định tại cuộc họp thường niên…
Kiến nghị Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, giám sát và điều hành hoạt động kinh doanh của công ty
Khi phát hiện có thành viên Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông vi phạm thì phải thông báo ngay bằng văn bản đến cho cơ quan có thẩm quyền, yêu cầu người có hành vi vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm và có giải pháp khắc phục hậu quả
Tham dự và tham gia thảo luận tại các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông, Hội đồngquản trị và các cuộc họp khác của công ty.
Sử dụng tư vấn độc lập, bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty để thực hiện nhiệm vụ được giao.
H Ệ TH Ố NG KI Ể M SOÁT N Ộ I B Ộ T Ạ I CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ DỊCH VỤ HOÀNG LONG
Kiểm soát phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
2.1.1 Kiểm soát quy trình phê duyệt chính sách tiền lương tại Công ty
- Mục tiêu kiểm soát: Đảm bảo công bằng mức lương giữa các công nhân, nhân viên trong công ty Tiền lương phải được trả đúng với năng lực của nhân viên, công nhân trong công ty
- Thủ tục kiểm soát: Để kiểm soát tiền lương và các khoản trích theo lương hiệu quả, công ty đã xây dựng một chính sách tiền lương chặt chẽ Tất cả các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trích theo lương và các khoản khấu trừ đều được thực hiện tuân theo sự phê chuẩn của nhà quản lý nhằm ngăn ngừa các hiện tượng tăng chi phí lương không hợp lý, vi phạm các hợp đồng của công đoàn hoặc những khoản cộng dồn về tiền lương, nghỉphép, hưu trí không hợp lý
Chính sách tiền lương của công ty được xây dựng dựa trên nhiều yếu tố và xét trên nhiều phương diện như: mức độ đóng góp của nhân viên, khả năng chi trả và tình hình tài chính của công ty, thị trường lao động, quy định hiện hành của pháp luật để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ và công bằng, khoa học
Những trường hợp tuyển dụng và thuê mướn trong công ty đều được ghi chép trên một bản báo cáo phê duyệt bởi nhà quản lý Bản báo cáo chỉ rõ về phân công vị trí và trách nhiệm công việc, mức lương khởi điểm, các khoản thưởng, các khoản phúc lợi và các khoản khấu trừ đã được phê chuẩn bản báo cáo này sẽ được lập thành 2 bản, một bản dùng để vào sổ nhân sự và hồ sơ nhân viên được lưu trữ tại phòng Tổ chức- Hành chính, một bản còn lại được gửi xuống phòng kế toán để làm căn cứ tính lương.
Những thay đổi mức lương, bậc lương và các khoản đi kèm trong công ty xảy ra khi các nhân viên được thăng chức, thuyên chuyển công tác hoặc tăng bậc tay nghề Trong những trường hợp này, các trưởng phòng sẽđề xuất với Giám đốc trong công ty về sự thay đổi mức lương hoặc bậc lương cho cấp dưới của họ Tuy nhiên, tất cả các sự thay đổi này đều phải được kí duyệt bởi phòng nhân sự và những người có thẩm quyền thì mới có hiệu lực
• Chính sách tiền lương của công ty quy định rõ:
+ Thời gian làm việc hàng ngày là 8 tiếng, được nghỉ Chủ Nhật cụ thểnhư sau:+ Buổi sáng bắt đầu từ 8h đến 12h, có mặt lúc 7h50
+ Buổi chiều bắt đầu từ 13h đến 17h, có mặt từ 12h50
+ Tiền lương được trả vào ngày 10 mỗi tháng
+ Áp dụng chế độ thử việc bắt buộc trong vòng 2 tháng đầu, mức lương có thể bằng 80% lương hợp đồng đối với nhân viên mới yêu cầu lao động chuyên môn trình độ cao và 01 tháng đối với lao động khác
+ Đối với tiền công thuê theo thời vụ được trả theo hợp đồng và thỏa thuận văn bản
+ Hàng tháng các bộ phận phải lập bảng chấm công theo dõi ngày làm việc của từng nhân viên, bảng kê nếu làm thêm ngoài giờ để làm cơ sở thanh toán lương + Làm việc ngoài giờ phải do yêu cầu của Ban giám đốc và sự xác nhận của Trưởng bộ phận
+ Những ngày lễ, nghỉ hàng năm theo quy định của Nhà nước (Tết Dương lịch,
Tết Âm lịch, ngày 30/4, 1/5, 2/9 ) nhân viên được hưởng nguyên lương Người lao động có đủ 12 tháng làm việc tại công ty thì được nghỉ 12 ngày hưởng nguyên lương hàng năm Trong trường hợp người lao động chưa đủ 12 tháng làm việc thì số ngày nghỉnguyên lương được tính bằng số tháng làm việc tại công ty
• Công ty thực hiện chế độ trợ cấp khó khăn đột xuất, ốm đau, thai sản, tử tuất theo từng trường hợp cụ thể, không bắt buộc
• Lập quỹ Bảo hiểm xã hội theo quy định của Bộ luật lao động và các quy định dưới Luật
• Cuối tháng các bộ phận gửi bảng chấm công, giấy đăng kí làm ngoài giờ có xác nhận của trưởng bộ phận về phòng tài chính kế toán để làm cơ sở trả lương
• Phòng kế toán có trách nhiệm thanh toán tiêng lương chính xác và đúng thời hạn như đã ghi trong quy định này
• Áp dụng chế độ tiền thưởng theo quy định của công ty, quỹ khen thưởng trích từ lợi nhuận để lại
• Từng thời kì, công ty tổ chức xét duyệt và trình Giám đốc duyệt nâng lương cho những nhân viên làm việc có năng suất, hiệu quả, tinh thần làm việc gương mẫu, có thành tích xứng đáng đóng góp cho công ty.
2.1.2 Kiểm soát quá trình lập bảng chấm công và các tài liệu liên quan để tính lương tại Công ty
- Mục tiêu kiểm soát: Xác định mức lương phù hợp với quy định của pháp luật, chính sách của công ty và phù hợp với năng lực, chức vụ cho từng nhân viên
- Thủ tục kiểm soát: Để quản lý thời gian lao động, công ty áp dụng phương pháp chấm công làm căn cứ tính lương, chứng từ để hạch toán sử dụng thời gian lao động là bảng chấm công Bảng chấm công được mở ra để theo dõi ngày công làm việc thực tế, nghỉ việc, ngừng việc, của từng người lao động tại phòng ban, nơi sản xuất Hằng ngày, tổ trưởng hay người được phân công phải căn cứ vào tình hình thực tế lao động tại bộ phận mình để chấm công cho từng người trong ngày Đối với công nhân dưới công trình: Tổ trưởng tổ thi công là người trực tiếp chấm công cho công nhân và tổng hợp công của từng người, sau đó vào cuối mỗi tháng tổ trưởng sẽ gửi bảng chấm công về phòng kế toán, kế toán thanh toán tiền lương dựa vào bảng chấm công là cơ sởtính lương tính thưởng cho từng người be taia Đối với nhân viên văn phòng: Nhân viên bộ phận Tổ chức- Hành chính sẽ là người trực tiếp chấm công cho nhân viên thông qua sự báo lại và theo dõi của trưởng mỗi bộ phận
Theo quy định của công ty : Ngày 25 hàng tháng nhân viên kế toán thanh toán tiền lương sẽ tổng hợp báo cáo chấm công để tính toán số ngày nghỉ của nhân viên trong công ty trên Excel Sau đó, lập bàng chấm công để dựa vào đó tính lương cơ bản cho nhân viên và làm thanh toán cho nhân viên của từng bộ phận Sau khi tính toán lương xong gửi cho kế toán trưởng xem xét và cuối cùng là gửi cho giám đốc phê duyệt Trên bảng chấm công cần có chữ ký xác nhận của ké toán trưởng, người lập phiếu và dấu chữ ký xác nhận của Giám đốc công ty
Các chính sách được Nhà nước đề ra đều được Giám đốc và kế toán tiền lương của công ty cập nhật và sẽ triệu tập họp bàn nếu có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương Buổi họp gồm Giám đốc, kế toán trưởng, trưởng các bộ phận, kế toán thanh toán tiền lương nhằm tạo the sau đó mới nhất và đồng ý giữa các bên Các chính sách đều được bàn bạc cụđưa ra các kết luận phù hợp với công ty để tiến hành thực hiện Các quy định về cách chấm công, cách tính lương và các khoản trích theo lương đều là vấn đề được đưa ra và giải quyết trọng các cuộc họp
Ngoài ra, công ty còn sử dụng thêm các chứng từ khác có liên quan như : giấy chứng nhận nghỉ ốm, thai sản, hoặc nghỉ phép để làm căn cứ tính lương và các khoản tích theo lương
Kiểm soát phần hành kế toán vốn bằng tiền
2.2.1 Kiểm soát nội bộđối với tiền mặt a) Quá trình kiếm soát nội bộđối với tiền mặt
- Đối với thu tiền mặt
Các hoạt động kiếm soát tiền mặt:
+ Lập kế hoạch thu tiền mặt: Đây là công việc bắt buộc, cứ mỗi tuần thì kế toán trưởng, kế toán thanh toán cùng với thủ quỹ lập kế hoạch thu tiền mặt cho tuần sau nhằm đảm bảo công ty có đủ tiền để chi tiêu và tránh làm thất thoát tiền Việc lập kế hoạch thu tiền mặt không phải là thủ tục hay hình thức mà sẽlàm căn cứđể công ty có thể đảm bảo khả năng thanh toán, trang trải chi phí hoạt động cho công ty Công ty đã kiếm soát tiền ngay từ nguồn cung ứng Do các bản chất nghiệp vụliên quan đến tiền mặt chứa đựng nhiều rũi ro nên một trong những biện pháp hữu hiệu kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt là hạn chế sử dụng tiền mặt
+ Quy định trách nhiệm, phân công quản lý tiền mặt ở quỹ: Hàng ngày, kế toán thanh toán lập báo cáo thu đồng thời tập hợp chứng từ thu trong ngày, các phiếu thu có đầy đủ chữ ký của Giám đốc, Kế toán trưởng, các bộ phận liên quan và lưu trữ trong bộ báo cáo quỹ từng ngày
+ Tách rời chức năng quản lý tiền tại quỹ với quản lý sổ sách Quy định này được công ty thực hiện rõ ràng việc quản lý tiền do thủ quỹđảm nhận còn chứng từ sổ sách do kế toán thanh toán lập Tại công ty việc thu tiền và giữ tiền chỉ do một nhân viên đảm nhận
+ Quy trình thực hiện, xét duyệt thu tiền: Bắt đầu khi kế toán thanh toán nhận được các chứng từ liên quan từ các bộ phận khác gửi đến Căn cứ vào các chứng từ đó kế toán thanh toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy, máy tính xử lý và in phiếu thu làm 3 liên Chuyển 3 liên phiếu thu cho Kếtoán trưởng xem xét và ký duyệt, sau đó chuyển tiền ghi vào sổ quỹ và lên báo cáo quỹ Liên 1 giao cho người thanh toán, liên 3 giao cho kế toán thanh toán, liên 2 lưu lại tại đây theo số
Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu thu liên 3, tiến hành nhập dữ liệu vào máy, kế toán nhập đúng tài khoản, phần mềm máy tính tự xử lý vào sổ sách liên quan như số nhật ký chung, số chi tiết 111, sổ cái 111 , các sổ khác có liên quan và lưu trữ
Sau đó kế toán thanh toán chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán tổng hợp kiểm tra dữ liệu và lên sổ sách, báo cáo liên quan và lưu lại Mọi chứng từ, số sách lưu tại phòng kế toán
- Đối với chi tiền mặt
Các hoạt động kiểm soát tiền mặt:
+ Lập kế hoạch chi tiền mặt: Đây là công việc bắt buộc, cứ mỗi tuần thì kế toán trưởng, kế toán thanh toán cùng với thủ quỹ lập kế hoạch chi tiền mặt cho tuần sau nhằm đảm bảo công ty có đủ tiền để chi tiêu và tránh làm thất thoát tiền Việc lập kế hoạch chi tiền mặt không phải là thủ tục hay hình thức mà sẽ làm căn cứ để công ty có thểđảm bảo khảnăng thanh toán, trang trải chi phí hoạt động cho công ty Công ty đã kiểm soát tiền ngay từ nguồn cung ứng Các khoản mục chi tiêu đều phải được dự toán từtrước đó, ổn định qua các dự toán chi tiêu các tuần kế tiếp cho đến khi trở thành nhu cầu chi tiêu thực sự Phương pháp này không chỉ kiểm soát hiệu quả đối với tiền mà còn tạo ra sự ràng buộc rất lớn về tài chính đối với công ty và các đơn vị trực thuộc
Do các bản chất nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt chứa đựng nhiều rủi ro nên một trong những biện pháp hữu hiệu kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt là hạn chế sử dụng tiền mặt
+ Quy định trách nhiệm, phân công quản lý tiền mặt ở quỹ: hàng ngày, kế toán thanh toán lập báo cáo chi đồng thời tập hợp chứng từ chi trong ngày, các khoản chi đều phải có sự xét duyệt thông qua Giám đốc và Kế toán trưởng thể hiện ở chữ ký của Giám đốc và Kế toán trưởng trên phiếu chi (Phụ lục 08), lưu trữ trong bộ báo cáo quỹ từng ngày
+ Quy trình thực hiện, xét duyệt chi tiền: bắt đầu khi kể toán thanh toán nhận được các chứng từ liên quan đã được kể toán trưởng và giám đốc kí duyệt từ các bộ phận khác gửi đến Căn cứ vào các chứng từ đó kế toán thanh toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy, máy tính xử lý và in phiếu chi làm 3 liên Sau đó chuyển 3 liên phiếu chi cho Giám đốc và Kế toán trưởng xem xét và ký duyệt, chuyển 3 liên phiếu chi đã duyệt sang cho thủ quỹ Thủ quỹ kiểm tra chứng từ hợp lệ, căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền ghi vào sổ quỹ và lên báo cáo quỹ Sau đó liên 1 giao cho người được thanh toán, liên 3 giao cho kế toán thanh toán, liên 2 lưu lại tại đây theo số Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu chi liên 3, tiến hành nhập dữ liệu vào máy, kế toán nhập đúng tài khoản, phần mềm máy tính tự xử lý vào sổ sách liên quan như sổ nhật ký chung, sổ chi tiết 111, sổ cái 111 , các sổ khác có liên quan và lưu trữ Sau đó kế toán thanh toán chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán tổng hợp để kiểm tra dữ liệu và lên sổ sách, báo cáo liên quan và lưu lại Mọi chứng từ, sổ sách lưu tại phòng kế toán
Qua đây, thấy được chứng từ số sách chi tiền mặt phát sinh ở Công ty hầu hết được thực hiện theo đúng trình tự, có đầy đủ chữ ký dầu của Giám đốc, Kế toán trưởng và các bộ phận liên quan Các chứng từ, sổ sách đều được lưu trữ và đánh số cần thần theo thứ tự
- Đối với sốdư tiền mặt tại quỹ Định kỷ hàng tuần kế toán thanh toàn và thủ quỹ tiến hành kiểm tra quỹ: các khoản thanh toán của công ty chủ yếu qua ngân hàng, nếu việc chi quỹ lớn hơn số tiền có trong quỹ thì sẽ tiến hành rút tiền ngân hàng Việc đối chiếu số liệu sổ sách, kiểm kê quỹ tuy không có văn bản quy định cụ thể về việc kiểm kê này nhưng trách nhiệm giữ quỹ tiền mặt luôn trùng khớp với số dư trên sổ kể toán là thuộc về thủ quỹ, nếu thiếu hụt thì thủ quỹ phải chịu trách nhiệm trước công ty, sự việc trầm trọng thì được đưa sang bên pháp luật xử lý b) Thủ tục kiểm soát nội bộđối với tiền mặt
Với kết quả khảo sát tại Công ty , có thể đánh giá kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt như sau:
Mục tiêu kiểm soát Rủi ro Thủ tục kiểm soát Đánh giá
Bảo đảm an toàn thu đủ, chi đúng, số tiền mặt tồn quỹ luôn bằng số tiền trên sổ
Tiền bị chiếm đoạt và tiền bị chiếm dụng
- Công ty giao nhiệm vụ cho Kế toán thanh toán lập chứng từ (phiếu thu, phiếu chi),
- Các thủ tục kiêm soát trên được công ty thực hiện tương đối tôt, có sự phân chia trách nhiệm thu tiền sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ
- Căn cứ trên các chứng từ kiểm tra tính hợp lý, toán rõ ràng nên không vi phạm nguyên tắc "bất kiêm nhiệm"
Công ty giao cho kế toán thanh toán lập chứng từ, hợp lệ
- Cuối ngày đối chiếu tong so thu thurc te voi sổ và nộp toàn bộ chứng từ + tiền thu được về phòng kế toán xử lý, không tự ý nộp ngân hàng
- Đối chiếu, rà soát thường xuyên các khoản tạm ứng thủ quỹ thu và chỉ tiền khi đã kiểm tra tính hợp lị, hợp lệ của các chứng t đó Thủ quỹ chỉ nộp tiển khi có lệnh Tuy nhiên thu quỹ nên kiểm tra tiền kg trước khi giao dịch
Ki ể m soát ph ầ n hành k ế toán doanh thu, chi phí và xác đị nh k ế t qu ả kinh doanh
2.3.1 Kiểm soát nội bộ doanh thu tại Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long a Mục tiêu kiểm soát nội bộ doanh thu
Việc kiểm soát nội bộ doanh thu phải đáp ứng được các mục tiêu sau:
− Doanh thu đã được ghi nhận trên sổ phải có căn cứ hợp lý, thỏa mãn các điều kiện ghi nhận doanh thu sau: Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua; Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa; Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn; Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi his kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng; Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng
− Tất cả các khoản doanh thu đều được ghi chép đầy đủ và kịp thời Kế toán là người ghi nhận doanh thu vào các sổ sách liên quan như: Sổ chi tiết, Báo cáo kế toán…
− Doanh thu phải được đánh giá, phân loại đúng đắn: doanh thu được ghi chính xác vào các tài khoản như TK 511- doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Được phản ánh đúng lúc và đúng kỳ
− Công tác kiểm soát doanh thu vô cùng quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị b Các hoạt động kiểm soát nội bộ doanh thu tại Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long
Nhận thức được những ảnh hưởng rất lớn của doanh thu đến kết quả kinh doanh của công ty, nên công ty đã chú trọng đến việc kiểm soát các khoản thu Doanh thu từ các hợp đồng được theo dõi tại phòng ban thực hiện, phòng Kinh doanh và phòng kế toán tài chính Đối với phòng kinh doanh, việc theo dõi doanh thu nhằm đưa ra báo cáo về tình hình kinh doanh của công ty, từ đó xây dựng các kế hoạch kinh doanh trong thời gian tiếp theo; bên cạnh đó phòng kinh doanh còn là nơi thu hút các hợp đồng về cho công ty, nhằm gia tăng doanh thu số bán hàng hàng năm Tại các phòng ban thực hiện đơn hàng đây là bộ phận tiếp xúc nhiều với khách hàng bên đốc thúc việc tthanh toán của họ Còn lại phòng kế toán tài chính là nới theo dõi chủ yếu các khoản thu về giá trị, thời gian thu hồi các khoản thi, từ đó có báo cáo lên Giám đốc và phòng kinh doanh
Hàng ngày các nhân viên kinh doanh phải thông báo lại cho nhân viên quản lý về tình hình doanh thu bán hang thực hiện trong ngày, nhân viên quản lý sẽ căn cứ vào tình hình về các báo cáo doanh thu bán hàng của các sale, cũng như về hàng tồn kho nhằm kiểm soát một cách tốt nhất không để thất thoát doanh thu cho công ty Bên cạnh đó công ty còn sử dụng các định mức để đánh giá tình hình bán hàng
Theo quy định tại công ty, sau khi nhân viên kinh doanh thông báo lại tình hình thực hiện công việc bán hàng trong ngày nhân viên quản lý ghi chép lại Từ các thông tin mà các nhân viên kinh doanh báo lại, nhân viên quản lý của công ty tiến hành đối chiếu kiểm tra lại nhằm đánh giá một cách chính xác nhất tình hình doanh thu của công ty trong ngày Nhân viên phòng kế toán căn cứ vào những thông tin sau khi đã được kiểm tra đánh giá sẽ ghi chép số liệu vào các sổ sách kế toán làm căn cứ để xác định doanh thu trong kỳ của công ty cũng như xác định các khoản lương thưởng cho nhân viên kinh doanh Cuối tháng, kế toán của công ty sẽ có nhiệm vụ thông báo toàn bộ tình hình thực hiện doanh thu của các nhân viên kinh doanh lên cho ban giám đốc
Nhân viên phòng kinh doanh tiếp nhận yêu cầu mua hàng, hoặc đơn đặt hàng của khách hàng Sau đó tiến hành lập Giấy dự trù- đề nghị mua hàng Xém xét khả năng cung cấp hàng cảu công ty thông qua việc truy xuất các thông tinn về hàng hóa, dịch vụ, khả năng hiện có của hàng hóa, dịch vụ có thể cung cấp Xem xét tính pháp lý của đơn hàng cũng như của khách hàng, khả năng thanh toán, giới hạn nợ… Nếu là khách hàng cũ thì sẽ yêu cầu Phòng kế toán gửi theo dõi công nợ của khách hàng, nếu đáp ứng đủ các điều kiện thanh toán thì sữ được đồng ý đơn đặt hàng Sau khai đã có đánh giá sơ bộ rgù trình lên Ban giám đốc xứt duyệt, neéu đồng ý thì Ban giám đốc sẽ trực tiếp ký kết hợp đồng với khách hàng Điều kiện thanh toán khách hàng chưa được kiểm tra kỹ
Việc xác định đối tượng để áp giá chưa được chính xác
Ngoài ra, việc không kiểm tra, kiểm soát kỹ thông tin khách hàng, có thể gây ra tình trạng khách hàng khai không đúng hoạc giả mạo giấy tờ
2.3.2 Kiểm soát nội bộ khoản mục chi phí tại Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long a.Mục tiêu kiểm soát nội bộ chi phí
Công ty đã xây dựng các mục tiêu kiểm soát chi phí sản xuất kinh doanh cụ thể như sau: Các chi phí phát sinh đều được ghi nhận; Cá chi phí được ghi nhận phải đúng theo chế độ kế toán hiện hành và thực sự phát sinh cho hoạt động sản xuất kinh doanh b.Thủ tục kiểm soát nội bộ chi phí
Các bộ phận có liên quan: Phòng kinh doanh, bộ phận mua - bán hàng, bộ phận xét duyệt, phòng kế toán, bộ phận kho
Chứng từ: Sổ cái, sổ chi tiết, chính sách bán hàng của công ty, hóa đơn GTGT, phiếu thu của nhà cung cấp, phiếu chi
Chi phí bán hàng được kế toán ghi nhận vào TK 641 - chi phí bán hàng
Các chi phí này được kiểm soát theo định mức cụ thể cho mỗi hoạt động thực tế theo quy định của Công ty Riêng chi phí hoa hồng môi giới được xác định bằng tỷ lệ phần trăm theo doanh thu cho từng hợp đồng
Mức chi hoa hồng môi giới do Giám đốc ký duyệt
Công ty kiểm soát chi phí bán hàng bằng cách tách biệt người sử dụng chi phí để thực hiện các công việc như chào hàng, quảng cáo sản phẩm, đóng gói, vân chuyển,… với bộ phận xét duyệt Bộ phận xét duyệt kiểm tra các khoản chi xem có hợp lý hay không, trình Ban giám đốc xem xét, nếu được đồng ý mới ghi nhận chi phí c.Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các bộ phận có liên quan: Phòng kế toán, bộ phận xét duyệt
Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, hóa đơn GTGT, phiếu chi, phiếu đề nghị,…
Chi phí quản lý doanh nghiệp được kế toná ghi nhận vào TK642
Kiểm soát chi phí lương và các khoản trích theo lương: Kế toán tổng hợp nhận được Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ sau đó tiến hàng lập Bảng thanh toán lương cho toàn bộ nhân viên trong công ty, nhập số liệu vào máy và chuyển cho kế toán thanh toán, kế toán thanh toán viết phiếu chi và thanh toán cho nhân viên bằng chuyển khoản
Các rủi ro có thể xảy ra và quy trình kiểm soát:
Rủi ro có thể xảy ra Quy trình kiểm soát tại công ty
Tiếp tục trả lương cho nhân viên đã nghỉ việc hoặc nhân viên không có thực
Bảng chấm công do từng bộ phận lập ra, Trưởng bộ phận phê duyệt đồng thời chịu trách nhiệm về bảng chấm công này.
Người chấm công t ách biệt với người tính lương và người tính lương tách biệt với người chi trả lương
Tính lương sai, không đúng với chính sách của công ty
Chính sách lương phải đưuọc lập rõ ràng
Bộ phận tính lương phải thường xuyên cập nhật các thay đổi về nhân sự
Phê duyệt các thay đổi trong chương trình tính lương
Tính sai tuế thu nhập cá nhân dẫn ddến việc doanh nghiệp phải đóng bù thuế cho nhân viên Định kỳ kiểm tra việc tính thuế TNCN Nhờ chuyên gia tư vấn cách tính thueé TNCN
Chi lương không đúng theo bảng lương
Phê duyệt trước khi chi lương
Phân tíc tổng quát tính hợp lý của quỹ lương
Ký nhận lương hoặc chi qua tài khoản ngân hàng d.Chi phí khác
Chi phí như tiền xăng, nước, điện thoại, thuế…được kiểm soát theo định mức quy định của công ty và theo định mức của nhà nước Kế toán nhận đưuóc các hóa đơn GTGT của các lợi chi phí trên, kiểm tra tính đúng đắn của chứng từ rồi ,mới chuyển cho kế toán thanh toán lập phiếu chi và hi tiền Đối với chi phí vận chuyển hàng đi bán: Sau khi ký kết đưuọc hơpk đồng cung cấp hàng hóa, tùy theo địa điểm giao hàng, Phòng kinh doanh lựa chọn đơn vị vận tải phù hợp trình Giám đốc phê diuuyệt Phòng kinh doanh soạn thảo hợp đồng, chuyển phòng kế toán kiểm tra về giá, trình Giám đốc phê duyệt, tiến hành ký hợp đồng vận chuyển qua Phòng kế theo dõi, thanh toán và lập bảng kê chứng từ, chứng từ ghi sổ, ghi sổ kế toán
NH ẬN XÉT ĐÁNH GIÁ SO SÁNH VỚI QUY ĐỊ NH, CHÍNH SÁCH HI Ệ N HÀNH V Ề CÔNG TÁC KI Ể M SOÁT T Ạ I CÔNG TY C Ổ PH Ầ N XÂY D Ự NG
HẠ TẦNG VA DỊCH VỤ HOÀNG LONG
Hệ thống kiểm soát nội bộ được tổ chức hợp lý, khoa học, phân công công việc cùng với trách nhiệm kèm theo một cách rõ ràng Đội ngũ cán bộ trong Công ty có nhiều kinh nghiệm chuyên môn, trung thực, làm việc một cách chuyên nghiệp và thân thiện
Công ty đã tổ chức công tác kiểm soát nội bộ các phần hành theo đúng chuẩn mực, chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành Các phần hành được theo dõi một cách chặt chẽ, đảm bảo tính chính xác của số liệu việc luân chuyển chứng từ sổ sách hay giữa các phòng ban khác được tổ chức nhịp nhàng, quy mô, tạo điều kiện cho công tác kiểm tra giám sát
Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng đúng với chế độ kế toán hiện hành và được tổ chức khoa học, thuận lợi cho việc theo dõi kiểm tra phù hợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh của Công ty Đội công nhân viên năng động, đáp ứng được những đòi hỏi của nền kinh tế trong thời kỳ hội nhập Công ty đã dùng công nghệ thông tin trong các phòng ban và sử dụng chúng trong công tác quản lý tài chính, kế toán doanh nghiệp cũng góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý nói chung và quản lý tài chính nói riêng
Bộ phận kế toán vừa làm việc độc lập, vừa có quan hệ mật thiết với các phòng ban trong Công ty, đảm bảo hoàn thành tốt công việc của phòng ban mình vừa tạo lập mối quan hệ gắn bó, hòa đồng, vui vẻ giữa các đồng nghiệp trong Công ty.
Tuy nhiên, bộ máy kế toán chưa có vị trí kế toán quản trị Đây là một hạn chế bởi khi hoạt động kinh doanh được mở rộng thì nhà quản trị cần có những thông tin kinh tế mang tính nội bộ, quan trị để giám đốc có hướng nhìn bao quát khi đưa ra các quyết định kinh tế
Nhận thấy tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty đã xây dựng một hệ thống thống nhất quy mô, linh hoạt, TBKTNB được sắp xếp một cách hợp lý, được phối hợp với nhau thành một khối thống nhất, tạo điều kiện cho công tác quản lý kiểm soát nội bộtại Công ty.
So sánh với kiến thức đã học tại trường em nhận thấy rằng:
- Kiến thức đã học và kế toán tại đơn vị thực hành đều cùng dựa vào thực tế xảy ra để truyền đạt cũng như xử lý và thực hiện
- Giống nhau về cách xử lý nghiệp vụ cả trên lý thuyết giáo trình cũng như thực tế tại đơn vị kiến tập
- Kiến thức đã học dựa trên nền tảng nghiên cứu thực tế nhằm giải thích và truyền đạt các thực tiễn kế toán
- Kiểm toán thực tế dựa vào những kĩ năng đã học để thực hiện và thuyết minh báo cáo tài chính Không định khoản cụ thể từng bước mà tóm gọn trong báo cáo tài chính Có phần bao quát hơn
- Kiểm toán thực tế là sự kế thừa và phát triển từ những kiến thức đã được học tập
- Về sổ sách kế toán và chứng từ kế toán: Việc bắt buộc phải áp dụng mẫu sổ kế toán và chứng từ kế toán trước khi Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành không tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, phải thực hiện theo một khuôn mẫu nhất định Khi Thông tư số 200/2014/TT-BTC được ban hành, hệ thống mẫu sổ kế toán và chứng từ kế toán không phải tuân thủ theo một quy chuẩn nhất định mà doanh nghiệp có thể tự thiết kế mẫu sổ kế toán, chứng từ kế toán phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp nhưng cần phải đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin, minh bạch và đầy đủ về các giao dịch kinh tế
- Tách biệt kế toán với thuế: Việc thực hiện báo cáo kế toán thuế phân biệt rõ mục đích hạch toán kế toán và mục đích thuế, tách biệt kỹ thuật ghi chép kế toán, trình bày báo cáo tài chính, bổ sung thêm các quy định mới về xây dựng nguyên tắc kế toán và báo cáo tài chính khi doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục.
Chúng ta đang bước vào một giai đoạn phát triển với tốc độ nhanh, mạnh của nền kinh tế mở Mỗi một doanh nghiệp cần phải xác định rõ ràng mục tiêu, con đường phát triển của mình, Công ty Cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long cũng không nằm ngoài quỹ đạo đó Sau thời gian thực tập tại công ty, được sự giúp đỡ của thầy cô hướng dẫn và các anh chị trong phòng kế toán, kiểm toán của công ty, em đã nhận được tầm quan trọng và sự ảnh hưởng của công tác kiểm soát tới quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, là công cụ đắc lực giúp cho lãnh đạo công ty nắm được tình hình và lập kế hoạch sản xuất và mua bán sao cho phù hợp Từ đó có ý nghĩa quyết định đến việc tăng lợi nhuận
Vì thời gian có hạn và trình độ hiểu biết còn nhiều hạn chế mà sự vận dụng lý thuyết nhà trường vào thực tiễn là cả một quá trình Do đó, bài báo cáo của em không thể tránh khỏi những sai sót, em rất mong được sự chỉ bảo, góp ý của các thầy cô giáo và các anh chị trong công ty bài của em được hoàn thiện hơn Một lần nữa em xin cảm ơn cô Ngô Thị Kiều Trang, cùng các thầy cô trong khoa Kinh tế Tài Nguyên và Môi trường của Trường Đại học Tài nguyên và Môi trường Hà Nội, cùng ban lãnh đạo và các cô chú anh chị trong Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long đã tạo điều kiện, hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn!
Phụ lục 01 – Giấy đăng ký kinh doanh của công ty
Phụ lục 02 - Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long
Phụ lục 03 –Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Trưởng phòng tài chính – kế toán
Kế toán vật tư công nợ
TSCĐ Kế toán tiền lương
Phụ lục 04 –Sơ đồ luân chuyển chứng từ bằng tiền mặt
Phụ lục 05 –Sơ đồ hạch toán tiền mặt tại công ty
Phụ lục 06 – Các khoản phụ cấp tại Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long
Chức danh Phụ cấp ăn ca Phụ cấp điện thoại Phụ cấp xăng xe
Phụ lục 07 – Tỷ lệ các khoản trích bảo hiểm tại công ty cổ phần xây dựng hạ tầng và dịch vụ Hoàng Long
Phụ lục 09 – Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phụ lục 10 - Hóa đơn GTGT Bán hàng
Phụ lục 11 –Báo cáo lưu chuyển tiền tệ