KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ TẠI QUẢNG ĐIỀN

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN.............................................................................................................. i DANH MỤC HÌNH ................................................................................................... ii DANH MỤC BẢNG .................................................................................................. ii DANH MỤC SƠ ĐỒ.................................................................................................. ii MỤC LỤC ................................................................................................................. iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ................................................................................. vi LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................ 1 1. Sự cần thiết của đề tài............................................................................................. 1 2. Tổng quan nghiên cứu ............................................................................................ 2 3. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................... 3 4. Phương pháp ngiên cứu .......................................................................................... 3 5. Phạm vi nghiên cứu ................................................................................................ 3 6. Kết cấu khoá luận tốt nghiệp .................................................................................. 3 CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG..................... 4 1.1. Khái niệm, đặc điểm thuế giá trị gia tăng............................................................ 4 1.1.1. Khái niệm thuế giá trị gia tăng ......................................................................... 4 1.1.2. Đặc điểm thuế giá trị gia tăng........................................................................... 4 1.2. Đối tượng chịu thuế, người nộp thuế giá trị gia tăng .......................................... 5 1.2.1. Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.................................................................. 5 1.2.2. Người nộp thuế giá trị gia tăng......................................................................... 5 1.3. Căn cứ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng ............................................... 6 1.3.1. Căn cứ tính thuế................................................................................................ 6 1.3.2. Giá tính thuế ..................................................................................................... 6 1.3.3. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng........................................................... 7 1.3.4. Thuế suất........................................................................................................... 7 1.3.4.1. Thuế suất 0% ................................................................................................. 7 1.3.4.2. Thuế suất 5% ................................................................................................. 7 1.3.4.3. Thuế suất 10% ............................................................................................... 7 1.3.5. Phương pháp tính thuế...................................................................................... 8 1.3.5.1. Phương pháp khấu trừ thuế............................................................................ 8 1.3.5.2. Phương pháp tính trực tiếp ............................................................................ 9 1.4. Khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng ................................................................... 11 1.4.1. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào ............................................................ 11 1.4.1.1. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào ......................................... 11 1.4.1.2. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào....................................... 11 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC iii Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương 1.4.2. Hoàn thuế........................................................................................................ 12 1.4.3. Hóa đơn, chứng từ .......................................................................................... 13 1.5. Kê khai (lập báo cáo) thuế giá trị gia tăng ........................................................ 13 1.6. Phản ánh thuế giá trị gia tăng ............................................................................ 14 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ TẠI QUẢNG ĐIỀN ......................................................................................................... 17 2.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và quản lý của công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế và chi nhánh của cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế tại Quẩng Điền........................................................................................ 17 2.1.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và quản lý của Công ty ................................. 17 2.1.1.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh..................................................................... 17 2.1.1.2. Tổ chức quản lý của công ty........................................................................ 18 2.1.1.3. Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty........................................................ 20 2.1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và quản lý của chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế tại Quảng Điền ................................................ 21 2.1.2.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh..................................................................... 21 2.1.2.2. Tổ chức quản lý của Chi nhánh ................................................................... 22 2.1.2.3. Đặc điểm tổ chức kế toán của Chi nhánh .................................................... 23 2.2. Thực tế về kế toán thuế giá trị gia tăng tại chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế................................................................................... 25 2.2.1. Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng áp dụng ở Chi nhánh ............................. 25 2.2.2. Căn cứ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng ở Chi nhánh...................... 25 2.2.2.1. Căn cứ tính thuế........................................................................................... 25 2.2.2.2. Phương pháp tính thuế................................................................................. 25 2.2.2.3. Thuế giá trị gia tăng đầu vào và thuế giá trị gia tăng được khấu trừ........... 26 2.2.2.4. Thuế giá trị gia tăng đầu ra.......................................................................... 29 2.2.3. Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng tại Chi nhánh.............................................. 32 2.2.4. Phản ánh thuế giá trị gia tăng ở Chi nhánh .................................................... 34 2.2.4.1. Phản ánh thuế giá trị gia tăng được khấu trừ............................................... 34 2.2.4.2. Phản ánh thuế giá trị gia tăng phải nộp ....................................................... 39 CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT .............................................................. 44 3.1. Nhận xét về kế toán thuế giá trị gia tăng ở chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế................................................................................... 44 3.1.1. Ưu điểm .......................................................................................................... 44 3.1.2. Hạn chế ........................................................................................................... 44 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC iv Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương 3.2. Một số ý kiến đề xuất ........................................................................................ 45 3.3. Những kỹ năng tích luỹ từ thực tập ................................................................... 47 KẾT LUẬN .............................................................................................................. 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................................ 49 PHỤ LỤC .