Kế toán thuế GTGT tại chi nhánh công ty cổ phần xây dựng – giao thông thừa thiên huế tại quảng điền

lOMoARcPSD|11809813 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ TẠI QUẢNG ĐIỀN Đà Nẵng, 2020 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS-TS Nguyễn Công Phương tận tình hướng dẫn, động viên em suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kế tốn thuế GTGT chi nhánh cơng ty CP xây dựng – gio thông Thừa Thiên Huế” Tiếp theo, em xin chân thành cám ơn quý thầy cô Khoa Kế toán – Kiểm toám trường Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng tận tình giảng dạy em suốt năm qua Những kiến thức mà em nhận giảng đường hành trang quý giá giúp em vững bước tương lai Và cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo nhân viên chi nhánh công ty CP xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế, phịng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tập, cung cấp cho em nhiều tài liệu quý giá giúp em hoàn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày 29 tháng 05 năm 2020 Người thực đề tài Trần Thị Phương Thảo Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC i lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương Khố luận tốt nghiệp DANH MỤC HÌNH Hình 2.1:Tờ khai thuế GTGT quý 2/2019 33 Hình 2.2: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000203 ngày 20/4/2019 35 Hình 2.3: Hóa đơn GTGT bán số 0000941 40 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào quý 2/2019 (chi tiết xem phụ lục 5) 28 Bảng 2.2: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán quý 2/2019 (chi tiết xem phụ lục 6) 31 Bảng 2.3:Sổ chi tiết TK 133-Thuế GTGT khấu trừ quý 2/2019 (chi tiết xem phụ lục 8) 36 Bảng 2.4:Nhật ký chứng từ số tháng 4/2019 37 Bảng 2.5: Sổ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ 38 Bảng 2.6: Bảng kê số 11 tháng 4/2019 (chi tiết xem phụ lục 7) 41 Bảng 2.7: Sổ chi tiết TK 33311- Thuế GTGT đầu quý 2/2019 (chi tiết xem phụ lục 9) 42 Bảng 2.8: Sổ TK 3331- Thuế GTGT phải nộp 43 Bảng 3.1: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hố, dịch vụ mua vào khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào 46 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ phản ánh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 15 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 19 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 20 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Chi nhánh 22 Sơ đồ 2.4:Sơ đồ tổ chức máy kế toán Chi nhánh 23 Sơ đồ 2.5:Trình tự ghi chép theo hình thức Nhật ký – chứng từ 24 Sơ đồ 2.6: Lập tờ khai thuế GTGT 32 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ trình tự phản ánh thuế GTGT khấu trừ 34 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ trình tự phản ánh thuế GTGT phải nộp 39 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC ii lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC HÌNH ii DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp ngiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Khái niệm, đặc điểm thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng 1.1.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 1.2 Đối tượng chịu thuế, người nộp thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 1.2.2 Người nộp thuế giá trị gia tăng 1.3 Căn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 1.3.1 Căn tính thuế 1.3.2 Giá tính thuế 1.3.3 Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng 1.3.4 Thuế suất 1.3.4.1 Thuế suất 0% 1.3.4.2 Thuế suất 5% 1.3.4.3 Thuế suất 10% 1.3.5 Phương pháp tính thuế 1.3.5.1 Phương pháp khấu trừ thuế 1.3.5.2 Phương pháp tính trực tiếp 1.4 Khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng 11 1.4.1 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 11 1.4.1.1 Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 11 1.4.1.2 Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 11 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC iii lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương 1.4.2 Hồn thuế 12 1.4.3 Hóa đơn, chứng từ 13 1.5 Kê khai (lập báo cáo) thuế giá trị gia tăng 13 1.6 Phản ánh thuế giá trị gia tăng 14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ TẠI QUẢNG ĐIỀN 17 2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế chi nhánh cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quẩng Điền 17 2.1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý Công ty 17 2.1.1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 17 2.1.1.2 Tổ chức quản lý công ty 18 2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức kế toán Công ty 20 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền 21 2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 21 2.1.2.2 Tổ chức quản lý Chi nhánh 22 2.1.2.3 Đặc điểm tổ chức kế toán Chi nhánh 23 2.2 Thực tế kế toán thuế giá trị gia tăng chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế 25 2.2.1 Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng áp dụng Chi nhánh 25 2.2.2 Căn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng Chi nhánh 25 2.2.2.1 Căn tính thuế 25 2.2.2.2 Phương pháp tính thuế 25 2.2.2.3 Thuế giá trị gia tăng đầu vào thuế giá trị gia tăng khấu trừ 26 2.2.2.4 Thuế giá trị gia tăng đầu 29 2.2.3 Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng Chi nhánh 32 2.2.4 Phản ánh thuế giá trị gia tăng Chi nhánh 34 2.2.4.1 Phản ánh thuế giá trị gia tăng khấu trừ 34 2.2.4.2 Phản ánh thuế giá trị gia tăng phải nộp 39 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT 44 3.1 Nhận xét kế toán thuế giá trị gia tăng chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế 44 3.1.1 Ưu điểm 44 3.1.2 Hạn chế 44 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC iv lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương 3.2 Một số ý kiến đề xuất 45 3.3 Những kỹ tích luỹ từ thực tập 47 KẾT LUẬN 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 PHỤ LỤC 50 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC v lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chi nhánh Diễn giải Chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền Công ty Công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế CT Chứng từ GS Ghi sổ GTGT Giá trị gia tăng PS Phát sinh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC vi lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong giai đoạn kinh tế nước ta, thuế GTGT cơng tác kế tốn thuế GTGT vấn đề đáng quan tâm Thuế GTGT có vai trị quan trọng lưu thơng hàng hóa quản lý kinh tế Nhà Nước Trong lưu thơng hàng hóa, GTGT giúp hàng hóa, dịch vụ có gía hợp lý xác tránh trường hợp thuế chồng lên thuế áp dụng thuế doanh thu Thuế GTGT nhân tố gây lạm phát, trở ngại cho việc phát triển sản xuất, lưu thơng hàng hóa mà trái lại, việc áp dụng thuế GTGT góp phần ổn định giá cả, mở rộng lưu thơng hàng hóa, góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển đẩy mạnh xuất Trong quản lý kinh tế Nhà nước, thuế GTGT nguồn thu lớn ổn định cho ngân sách Nhà nước Thuế GTGT ban hành gắn liền với việc sửa đổi, bổ sung số loại thuế khác thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu…góp phần làm cho hệ thống sách thuế Việt Nam ngày hoàn thiện, phù hợp với vận động phát triển kinh tế thị trường, tương đồng với hệ thống thuế khu vực giới, góp phần đẩy mạnh việc mở rộng hợp tác kinh tế thu hút vốn đầu tư nước vào Việt Nam Tại doanh nghiệp, cơng tác kế tốn thuế GTGT cịn gặp nhiều trở ngại, từ khâu hạch toán đến khâu kê khai, nộp thuế Điều xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, chẳng hạn máy kế tốn doanh nghiệp cịn sơ sài, lỏng lẻo, kế toán viên thiếu kinh nghiệm hành nghề dẫn đến sai sót,…hay nghiêm trọng doanh nghiệp muốn gian lận thuế, trốn thuế,… Nhận thức tầm quan trọng thuế GTGT, tìm tịi muốn hiểu biết cơng tác kế tốn thuế GTGT doanh nghiệp, em chọn đề tài “Kế tốn thuế GTGT chi nhánh cơng ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền” để làm khóa luận tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu Thuế GTGT có vai trị quan trọng kinh tế Việt Nam Việc tìm hiểu, phân tích tình hình cơng tác kế tốn thuế GTGT vấn đề đáng quan tâm Đề tài Vũ Thị Lan Anh (2009) “Tìm hiểu cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty cổ phần Sợi – Trà Lý” nhằm tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty đưa số đề xuất cho công tác kế toán Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu: thu thập số liệu, thống kê kinh tế Tác giả nhược điểm cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương ty vấn đề kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán viên phụ trách thuế GTGT, điều dẫn đến khối lượng công việc lớn, dẫn đến sai sót xử lý tổng hợp số liệu Tác giả đề xuất giải pháp cho vấn đề tổ chức lại công tác kế toán đơn vị, tránh trường hợp kế toán thuế kiêm nhiệm nhiều phần hành Đề tài Nguyễn Thị Thái Ngun (2012) “Hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Thực Phẩm Rich Beauty VN” tìm hiểu cơng tác kế tốn thuế GTGT đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Tác giả sử dụng phương pháp: thu thập thơng tin, phân tích đánh giá phân tích so sánh Theo tác giả, tồn cần khắc phục cơng ty việc kế tốn thuế kinh nghiệm non trẻ, kiêm nhiệm nhiều cơng việc nhận thêm từ bên ngồi, dẫn đến cơng việc kế tốn cơng ty thương bị tồn đọng vào cuối kỳ Giải pháp cho vấn đề tăng cường đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán thuế, đồng thời, xem xét lại mức lương, thưởng nhân viên Đề tài Nguyễn Thị Tâm (2013) “Kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH thành viên Thép Anh Nhật” phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty TNHH thành viên Thép Anh Nhật, từ nêu số ý kiến góp phần nâng cáo chất lượng cơng tác kế tốn thuế GTGT Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu thu thập liệu kế toán liên quan đến kế toán thuế GTGT đơn vị kết hợp với chuẩn mực kế toán liên quan đến thuế GTGT, để nhận diện hạn chế công tác kế toán thuế GTGT đơn vị khó khăn việc theo dõi mua – bán hàng, sai sót việc lập – huỷ hố đơn GTGT,… Đồng thời, tác giả đưa giải pháp mở thêm số sổ chuyên dùng để theo dõi số nghiệp vụ chủ yếu mua hàng, bán hàng Khơng có doanh nghiệp hồn mỹ, dù cơng tác kế tốn thuế GTGT có tốt, có hồn thiện đến đâu nữa, có vài tồn bất cập mà kế tốn khơng kiểm sốt Do đó, em thực đề tài “Kế tốn thuế GTGT chi nhánh cơng ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền” với mong muốn tìm hiểu hiểu rõ kế toán thuế GTGT đây, phát hiễn tồn cơng tác kế tốn thuế GTGT, từ đề xuất ý kiến để hồn thiện kế toán thuế GTGT Chi nhánh Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương Khoá luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Luận văn nhằm mục tiêu tìm hiểu phân tích kế tốn thuế GTGT chi nhánh cơng ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền, từ đề xuất ý kiến hồn thiện kế cơng tác kế tốn thuế GTGT Chi nhánh Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp thu thập liệu kế toán (hóa đơn, chứng từ, sổ kế tốn, ) liên quan đến kế tốn thuế GTGT chi nhánh cơng ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền kết hợp với chuẩn mực kế toán liên quan đến thuế GTGT để tiến hành tổng hợp, phân tích tình hình cơng tác kế tốn thuế GTGT chi nhánh Phạm vi hạn chế đề tài Do thời gian thực tập không nhiều, trình độ kinh nghiệm thân em cịn hạn chế, nên luận văn em không tránh khỏi có nhìu thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến đơn vị thầy để củng cố hoàn thiện kiến thức thân Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Luận văn bao gồm ba chương: Chương Cơ sở lý thuyết thuế giá trị gia tăng Chương Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền Chương Nhận xét đề xuất Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Hoá đơn, chứng từ bán STT Tên người mua Ngày, Số hố tháng, năm đơn lập hóa đơn (1) (2) (3) (4) Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: 0000941 01/04/2019 Cty TNHH XD An Hiền 0000942 02/04/2019 Cty TNHH Hằng Trung 0000943 30/04/2019 Cty CP KD Tổng hợp Sao Việt 0000944 30/04/2019 Cty TNHH MTV TM XD Tây Hoà 0000945 30/04/2019 Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh 0000947 30/04/2019 Cty TNHH Trường Thịnh 0000948 30/04/2019 Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC Mã số thuế người mua Doanh thu chưa có thuế GTGT Thuế GTGT (5) (6) (7) 0 0 0 0 0 0 73.636.364 16.580.000 33.593.182 18.344.091 10.737.273 66.885.909 48.127.727 7.363.636 1.658.000 3.359.318 1.834.409 1.073.727 6.688.591 4.812.773 3300476042 3301310628 3300895572 3301513339 3300637902 3300371473 3301566147 Ghi (8) 61 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp 10 11 0000949 0000950 0000951 0000952 30/04/2019 30/04/2019 30/04/2019 30/04/2019 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 0000953 0000954 0000955 0000956 0000957 0000958 0000959 0000960 0000961 0000962 0000963 0000964 0000965 0000966 0000967 0000968 0000969 0000970 0000971 0000972 30/04/2019 30/04/2019 30/04/2019 02/05/2019 03/05/2019 03/05/2019 03/05/2019 15/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 01/06/2019 12/06/2019 20/06/2019 20/06/2019 30/06/2019 Cty TNHH Hằng Trung Cty CP Lâm nghiệp 1/5 Cty TNHH MTV Chí Tâm XN XD Giao thơng số - Cty CP XD Giao thông T.T.Huế Cty CP Đầu tư XD Vĩnh Hải Cty TNHH TM XD Lộc Thành Cty TNHH XD Bảo Thái Cty TNHH MTV Châu Ngọc Dũng Cty TNHH MTV Châu Ngọc Dũng DNTN Quốc Tuấn Cty TNHH MTV XD TM DV Sự Nguyễn Cty TNHH XD PT Phương Nam Cty CP Lâm nghiệp 1/5 Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh Cty CP Đầu tư XD Vĩnh Hải Cty TNHH MTV Chí Tâm Cty CP KD Tổng hợp Sao Việt Cty TNHH XD PT Phương Nam Cty TNHH Đầu tư XD Công Trí XN Đường 105 - Cty CP Đường I T.T.Huế Cty TNHH MTV tư vấn XD Trần Phúc XN Đường 105 - Cty CP Đường I T.T.Huế Cty TNHH XD An Hiền Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 3301310628 3301300080 3301188495 15.125.909 3.403.636 258.654.091 1.512.591 340.364 25.865.409 3300101011 9.387.272 938.727 3301343535 3301545147 3300383214 3301497285 3301497285 3300467792 3301146079 3301522125 3301300080 3301566147 3300637902 3301343535 3301188495 3300895572 3301522125 3301520978 3300100441 3301605396 3300100441 3300476042 2.186.364 278.190.909 319.545.455 15.749.091 4.800.455 258.232.273 181.818.182 14.318.181 5.551.818 13.101.818 3.567.273 4.960.000 392.061.817 3.023.182 18.136.364 27.641.818 37.577.272 27.318.182 248.727.273 36.900.000 218.636 27.819.091 31.954.545 1.574.909 480.045 25.823.227 18.181.818 1.431.819 555.182 1.310.182 356.727 496.000 39.206.183 302.318 1.813.636 2.764.182 3.757.728 2.731.818 24.872.727 3.690.000 62 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương Khoá luận tốt nghiệp 32 33 34 35 36 37 Tổng 0000973 0000974 0000975 0000976 0000977 0000978 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh XN Đường 105 - Cty CP Đường I T.T.Huế Cty CP KD Tổng hợp Sao Việt Cty TNHH MTV Chí Tâm XN XDCT2 - Cty CP Đường I T.T.Huế 3301566147 3300637902 3300100441 3300895572 3301188495 3300100441 61.547.727 6.154.773 5.863.636 586.364 371.454.546 37.145.454 6.905.455 690.545 271.866.364 27.186.636 11.350.000 1.135.000 3.176.870.909 317.687.091 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế GTGT (*): 3.176.870.909 Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán (**): 317.687.091 PHỤ LỤC 6: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán quý 2/2019 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 63 lOMoARcPSD|11809813 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương BẢNG KÊ SỐ 11 TK 131 – Phải thu khách hàng Tháng năm 2019 STT Diễn giải Nợ 10 11 12 13 14 131002 - CTTNHH MTV Xây dựng Hoàng Linh 131014 - Công ty TNHH xây dựng An Hiền 131030 - DNTN Duy Thái 131034 - Công ty TNHH xây dựng Bảo Thái 131078 - Công ty CP xây dựng Thiên Tịnh 131093 - Cao Phong (BP bán hàng) 131098 - CTCP XD TM Hà Mỹ Hưng 131100 - CTTNHH XD Mạnh Linh 131106 - Công ty CP Đầu tư xây dựng Viwaseen-Huế 131109 - CTTNHH TM XD Lộc Thành 131111 - Công ty 36.30 (Hà Nội) 131115 - CN Cty CP XD Giao thông T.T.Huế Quảng Trị 131011 - CTTNHH MTV Tài Nguyên 131119 - Cty TNHH MTV TM DV Phú Bình Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC Ghi nợ tài khoản 131, ghi có tài khoản 3331 5112 5113 Số dư đầu tháng Có 24.595.200 Cộng nợ 1.073.727 10.737.273 11.811.000 39.465.500 3.966.500 0 211.981.000 31.730.000 0 0 1.733.500 60.000 7.363.636 73.636.364 31.954.545 265.454.546 3.170.591 31.705.909 81.000.000 351.500.000 34.876.500 0 54.090.909 36.932.500 150.329.000 101.380.000 0 27.819.091 246.200.000 31.990.909 306.010.000 0 100.000.000 0 50.000.000 0 13.822.400 64 lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương 131120 - Công ty TNHH Hải Sơn 131035 - DNTN Sự Nguyễn 131009 - CTCP Lâm nghiệp 1-5 131012 - CTTNHH TM DV vận tải Tuấn Phát 131013 - CTTNHH Trờng Thịnh 131015 - DNTN Xây dựng Hùng Nhi 131123 - XN Đường 105- CTCP Đờng I T.T.Huế 131124 - Cty TNHH Sanh Quang 131127 - Cty TNHH XD Hồng Thanh 131128 - XN Xây dựng cơng trình - Cty CP Đờng I T.T.Huế 131132 - DNTN Tấn Phong 131133 - CTTNHH MTV tư vấn XD Trần Phúc 131134 - Công ty Cổ phần Trường Lợi 131017 - CTTNHH Xây dựng Thuận Hóa 131135 - DNTN XDTMDV Minh Hải 131141 - CTTNHH Tân Bảo Thành 131142 - CTTNHH MTV Xấy dựng Cường Trang 131144 - CTCP Vận tải Hùng Đạt 131145 - Công ty TNHH Xây dựng Phú Phát Đạt 131146 - Công ty TNHH Phong Hịa 131147 - Cơng ty TNHH MTV Huy Mẫn Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 63.370.000 48.801.000 67.975.000 0 0 84.000 26.847.500 148.655.026 0 116.455.400 0 18.282.000 0 5.840 0 29.277.500 0 116.458.500 0 32.185.000 8.500 528.037.000 45.457.500 220.000.500 0 0 0 52.940.500 45.190.500 0 778.960 91.536.000 0 23.600 84.000 0 0 340.364 3.403.636 0 3.744.000 6.688.591 4.812.773 66.885.909 48.127.727 73.574.500 65 lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương 131148 - CTTNHH MTV TM&XNK Đinh Hương 131150 - Công ty TNHH MTV Quang Xinh 131151 - Công ty CP Tấn Nguyên 131152 - Công ty Xây dựng Quyền Lực 131153 - CTCP Đầu tư Xây dựng Vĩnh Hải 131154 - CTTNHH Đầu tư XD Nam Điền 131155 - DNTN Cơng Trí 131156 - Cơng ty TNHH Xây dựng Phúc Hà 131157 - CTCP ĐTXD Hạ tầng & KT mỏ Tân Việt Bắc 131158 - Công ty TNHH MTV Hiến Lành 131160 - CTTNHH MTV Chí Tâm 131162 - Cơng ty TNHH MTV TM DV Tây Hòa 131163 - Công ty TNHH Xây dựng Đồng Tâm 131165 - Công ty CP kinh doanh Tổng hợp Sao Việt 131166 - DNTN Quốc Tuấn Tổng PS Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 202.333.000 0 500 19.892.000 42.068.000 0 0 51.692.000 74.640.000 9.790.000 28.566.000 0 0 0 57.000 0 37.497.500 0 18.968.820 25.865.409 229.145.000 284.519.500 4.697.000 1.834.409 18.344.091 90.000 80.050.500 218.636 2.186.364 2.405.000 29.509.091 20.178.500 3.359.318 33.593.182 36.952.500 279.555.000 0 2.517.051.726 698.354.520 114.501.090 1.029.420.001 115.590.909 1.259.512.000 66 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp STT … … 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … Ghi có tài khoản 131, ghi nợ tài khoản 1111 1121 34.876.500 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC Cộng có 50.000.000 0 0 34.876.500 0 0 0 0 0 0 50.000.000 0 0 Số dư cuối tháng Nợ 36.406.200 41.534.500 3.966.500 139.519.000 31.730.000 Có 1.733.500 60.000 36.932.500 155.681.000 101.380.000 100.000.000 50.000.000 13.822.400 63.370.000 48.801.000 71.719.000 84.000 50.422.000 148.655.026 116.455.400 18.282.000 5.840 67 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương Khoá luận tốt nghiệp 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 20.000.000 12.000.000 330.000.000 4.000.000 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 0 20.000.000 0 0 0 0 0 0 12.000.000 0 0 0 330.000.000 4.000.000 0 29.277.500 116.458.500 52.185.000 8.500 528.037.000 98.398.000 220.000.500 45.190.500 778.960 91.536.000 23.600 84.000 202.333.000 42.068.000 500 7.892.000 54.097.000 74.640.000 9.790.000 28.566.000 57.000 37.497.500 64.449.320 20.875.500 90.000 117.003.000 68 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp 50 … 50.876.500 300.000.000 700.000.000 300.000.000 750.876.500 2.709.837.226 20.445.000 382.504.520 PHỤ LỤC 7: Bảng kê số 11 TK 131 – Phải thu khách hàng tháng 4/2019 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 69 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 133 – Thuế GTGT khấu trừ Từ tháng 4/2019 đến tháng 6/2019 Số dư đầu kỳ: Số CT Ngày CT UNC0402 05/04/19 PN0401 07/04/19 PN0402 12/04/19 HĐ0401 13/04/19 PN0403 16/04/19 PN0404 20/04/19 PC0406 23/04/19 PC0407 23/04/19 PC0408 23/04/19 PN0405 25/04/19 HĐ0402 26/04/19 HĐ0403 27/04/19 02HĐ 30/04/19 PC0410 30/04/19 PC0411 30/04/19 PC0413#PN0406 30/04/19 PC0414 30/04/19 PC0415#PN0409 30/04/19 PC0417#PN0411 30/04/19 Ngày GS 05/04/19 07/04/19 12/04/19 13/04/19 16/04/19 20/04/19 23/04/19 23/04/19 23/04/19 25/04/19 26/04/19 27/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 Diễn giải CHuếển trả tiền mìn Cơng ty hố chất mỏ Trung Trung Bộ Mua VLNCN Cơng ty CN hố chất mỏ Trung Trung Bộ Mua diesel Công ty TNHH MTV Xăng Dầu Thủy Tân Thu phí dịch tin nhắn tự động tháng 3/19-BIDV Huế Mua diesel Công ty TNHH MTV Xăng Dầu Thủy Tân Mua VLNCN Công ty CN hoá chất Trung Trung Bộ Kiểu, TT tiền nước sản xuất T3/2019 Kiểu, TT tiền lắp camera Kiểu, TT tiền điện thoại tháng 3/2019, vé đường Mua lýp, săm, yếm Công ty TNHH TM DV Thế Anh Phí quản lý tài khoản tháng 4/19 - BIDV Huế Thu phí dịch vụ định kỳ - Sacombank Tiền điện từ 14/3 đến 13/4 theo HĐ số 1036335;0001192 Kiểu, TT tiền cơng tác phí tháng 4/2019 Nhi, TT tiền tiếp khách Nhi, TT tiền xăng xe 75A 065.19 tháng 4/2019 Kỷ, TT tiền oxy phục vụ cắt hàn xưởng Kỷ, TT tiền mua nhớt Nhi, TT tiền xăng xe 75A 065.19 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC Đối ứng 1121 3311 3311 1121 3311 3311 1111 1111 1111 3311 1121 1121 3311 1111 1111 1111 1111 1111 1111 Phát sinh nợ 2.595 5.898.286 14.129.818 20.000 3.881.818 5.142.990 123.560 170.000 183.617 1.281.818 1.500 8.000 4.491.108 154.617 129.091 704.319 45.455 1.540.909 128.451 Số dư Phát sinh có 2.595 5.900.881 20.030.699 20.050.699 23.932.517 29.075.507 29.199.067 29.369.067 29.552.684 30.834.502 30.836.002 30.844.002 35.335.110 35.489.727 35.618.818 36.323.137 36.368.592 37.909.501 38.037.952 70 lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp PC0418 PN0408 PN0410 PC0501 PC0503 PC0504 PC0505 PC0506 PC0507 HĐ0501 PN0501 PC0509 PC0510 PC0511#PN0502 PN0503 PC0512#PN0504 PN0505 HĐ0502 PN0506 PC0513 PC0514 HĐ0503 0000804 1420672 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương Kỷ, TT tiền kiểm định máy bắn mìn (GB 44/GBTT-K1) Mua diesel Công ty TNHH MTV Xăng dầu Thủy Tân Mua lýp, săm, yếm Công ty TNHH TM DV Thế Anh Vũ, TT tiền đằng kiểm vé phí SDĐB xe 0965 Kỷ, TT tiền mua sắt sửa choá máy đào Nhi, TT tiền tiếp khách Nhi, TT tiền tiếp khách Kiểu, TT tiền sửa máy vi tính máy in Kiểu, TT tiền tiếp khách Phí dịch vụ tin nhắn SMS tháng 5-19 - BIDV Huế Mua VLNCN Cơng ty CN hố chất mỏ Trung Trung Bộ Kiểu, TT tiền điện thoại tháng 4/2019 Kiểu, TT tiền nước sản xuất tháng 4/2019 Kỷ, TT tiền mua nhớt Mua diesel Công ty MTV Xăng dầu Thủy Tân Kỷ, mua ắc quy nước điện tích Mua lýp, săm, yếm Cơng ty TNHH TM DV Thế Anh Phí quản lý tài khoản tháng 5/19 - BIDV Phú Xuân Mua lýp, săm, yếm Công ty TNHH TM DV Thế Anh Kiểu, TT tiền điện thoại tháng 4/2019 Kiểu, TT tiền mua phụ kiện máy vi tính Thu phí dịch vụ định kỳ tháng 5/19 - Sacombank Công ty CP Kinh doanh Tổng Hợp Sao Việt VC đá tháng 5/2019 31/05/19 31/05/19 Tiền điện từ 14/4 đến 13/5 30/04/19 30/04/19 30/04/19 03/05/19 07/05/19 07/05/19 07/05/19 07/05/19 09/05/19 12/05/19 12/05/19 14/05/19 14/05/19 14/05/19 15/05/19 18/05/19 18/05/19 19/05/19 19/05/19 22/05/19 22/05/19 27/05/19 31/05/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 03/05/19 07/05/19 07/05/19 07/05/19 07/05/19 09/05/19 12/05/19 12/05/19 14/05/19 14/05/19 14/05/19 15/05/19 18/05/19 18/05/19 19/05/19 19/05/19 22/05/19 22/05/19 27/05/19 31/05/19 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 1111 3311 3311 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1121 3311 1111 1111 1111 3311 1111 3311 1121 3311 1111 1111 1121 3311 50.000 17.538.000 2.563.636 31.818 1.285.456 507.636 426.273 168.182 350.363 20.000 6.669.622 80.865 99.667 2.053.636 19.298.182 1.159.090 1.600.000 1.500 2.483.636 47.483 133.636 8.000 2.348.182 38.087.952 55.625.952 58.189.588 58.221.406 59.506.862 60.014.498 60.440.771 60.608.953 60.959.316 60.979.316 67.648.938 67.729.803 67.829.470 69.883.106 89.181.288 90.340.378 91.940.378 91.941.878 94.425.514 94.472.997 94.606.633 94.614.633 96.962.815 3311 3.998.920 100.961.735 71 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp PC0518 PC0519 PC0520 PC0521 PC0522#PN0510 PN0507 PN0508 HĐ0601 PC0603 PN0601 0000134 PN0602 PC0606 PC0607 PN0603 HĐ0602 HĐ0603 PC0610 PC0611 0000110 0000806 0000826 02HĐ HĐ0604 PC0614 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 04/06/19 05/06/19 05/06/19 06/06/19 07/06/19 13/06/19 13/06/19 13/06/19 14/06/19 15/06/19 21/06/19 24/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 04/06/19 05/06/19 05/06/19 06/06/19 07/06/19 13/06/19 13/06/19 13/06/19 14/06/19 15/06/19 21/06/19 24/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 Kỷ, TT tiền mua định búa đập Nhi, TT tiền cơng tác phí tháng 5/2019 Kỷ, TT tiền oxy phục vụ cắt hàn xưởng khí Kiểu, TT tiền tiếp khách Kiểu, TT tiền xăng xe 75A 065.19 Mua côn Công ty TNHH thiết bị phụ tùng Hồ Phát Mua vật tư Cơng ty TNHH MTV DVTM Thiện hà Phí quản lý tài khoản tháng 6/19 - BIDV Phú Xuân Nhi, TT tiền tiếp khách Mua lưới sàn Công ty TNHH TM Thiện Hà Công ty TNHH Hải Sơn, VC đá tháng 5/2019 Mua VLNCN Cơng ty CN hố Chất Mỏ Trung Trung Bộ Kiểu, TT tiền nước sản xuất tháng 5/2019 Kiểu, TT tiền điện thoại tháng 5/2019 Mua hàm, chèn Cơng ty TNHH Tân Trường Linh Phí quản lý tài khoản quý I, II năm 2019 - BIDV Huế Phí dịch vụ tin nhắn tự động tháng 5/19 - BIDV Huế Kiểu, TT tiền đăng kiểm máy đào Kiểu, TT tiền điện thoại T5/2019 vé đường CTTNHH TM XD Lộc Thành, VC Tháng 6/2019 Công ty CP KD Tổng Hợp Sao Việt, VC tháng 6/2019 Doanh nghiêp tư nhân Sự Nguyễn, VC Tháng 6/2019 Tiền điện từ 14/5 đến 13/6 theo HĐ số 1609108; 0001780 Phí dịch vụ định kỳ tháng 6/19 - Sacombank Kiểu, TT tiền sửa chữa xe 75A 065.19 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 1111 1111 1111 1111 1111 3311 3311 1121 1111 3311 3311 3311 1111 1111 3311 1121 1121 1111 1111 3311 3311 3311 3311 1121 1111 1.045.455 154.695 49.091 176.818 1.043.317 2.630.000 2.138.000 1.500 698.182 2.132.275 2.793.182 6.110.182 177.489 83.499 7.725.455 9.000 20.000 48.182 86.518 14.360.500 14.254.954 2.951.591 2.892.282 8.000 906.650 102.007.190 102.161.885 102.210.976 102.387.794 103.431.111 106.061.111 108.199.111 108.200.611 108.898.793 111.031.068 113.824.250 119.934.432 120.111.921 120.195.420 127.920.875 127.929.875 127.949.875 127.998.057 128.084.575 142.445.075 156.700.029 159.651.620 162.543.902 162.551.902 163.458.552 72 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp PC0615 PC0616#PN0604 PC0617#PN0605 PC0618#PN0609 PC0621 PC0623#PN0611 PN0606 PN0608 PN0610 VATQ2 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 Kỷ, TT tiền oxy phục vụ cắt hàn xưởng khí 1111 43.636 Kỷ, TT tiền mua lýp, săm, yếm 1111 609.090 Kiểu, TT tiền nhớt phục vụ sản xuất 1111 2.062.728 Kiểu, TT tiền mua bình điện xe 75A 065.19 1111 150.000 Kiểu, TT tiền cơng tác phí T6/2019 1111 155.709 Kiểu, TT tiền xăng xe 75A 065.19 tháng 6/2019 1111 560.455 Mua vật tư Công ty TNHH DV Thiện Hà 3311 2.015.000 Mua diesel Công ty TNHH MTV Xăng dầu Thủy Tân 3311 19.761.364 Mua lýp, săm, yếm CTTNHH TM DV Thế Anh 3311 4.081.824 Khấu trừ thuế đầu vào quý 2/2019 333111 192.898.358 Tổng phát sinh : 192.898.358 192.898.358 Phát sinh luỹ kế : 332.358.145 332.358.145 163.502.188 164.111.278 166.174.006 166.324.006 166.479.715 167.040.170 169.055.170 188.816.534 192.898.358 PHỤ LỤC 8: Sổ chi tiết TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ quý 2/2019 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 73 lOMoARcPSD|11809813 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 33311 – Thuế GTGT đầu Từ tháng 4/2019 đến tháng 6/2019 Số CT Ngày CT Ngày GS 000941 000942 000943 000944 000945 000947 000948 000949 000950 000951 01/04/19 02/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 01/04/19 02/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 000952 000953 000954 000955 000956 000957 000958 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 02/05/19 03/05/19 03/05/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 02/05/19 03/05/19 03/05/19 Diễn giải Cty TNHH XD An Hiền mua đá Cao Phương bán đá Cty TNHH Hằng Trung Cty CP kinh doanh tổng hợp Sao Việt mua đá Cty TNHH MTV TM XD Tây Hoà mua đá Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh mua đá Cty TNHH Trường Thịnh mua đá Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải mua đá Cao Phương bán đá lẻ Cty TNHH Hằng Trung Cty CP Lâm nghiệp 1-5 mua đá Cty TNHH MTV Chi Tâm mua đá + VC XN XD Giao thông số - Cty CP XD Giao thông T.T.Huế mua đá Cty CP Đầu tư XD Vĩnh Hải mua đá Cty TNHH TM XD Lộc Thành mua đá + VC Cty TNHH XD Bảo Thái mua đá + VC Cao Phương bán đá lẻ Cty TNHH MTV Châu Ngọc Dững Cao Phương bán đá lẻ Cty TNHH MTV Châu Ngọc Dũng DNTN Quốc Tuấn mua đá Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC Số dư đầu kỳ: 470.932.914 Đối Phát sinh Phát sinh có ứng nợ Số dư 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 7.363.636 1.658.000 3.359.318 1.834.409 1.073.727 6.688.591 4.812.773 1.512.591 340.364 25.865.409 478.296.550 479.954.550 483.313.868 485.148.277 486.222.004 492.910.595 497.723.368 499.235.959 499.576.323 525.441.732 336 1311 1311 1311 1311 1311 1311 938.728 218.636 27.819.091 31.954.545 1.574.909 480.045 25.823.227 526.380.460 526.599.096 554.418.187 586.372.732 587.947.641 588.427.686 614.250.913 74 lOMoARcPSD|11809813 GVHD: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Khố luận tốt nghiệp 000959 000960 000961 000962 000963 000964 000965 000966 000967 000968 000969 000970 000971 000972 000973 000974 000975 000976 000977 000978 VATQ2 03/05/19 15/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 01/06/19 12/06/19 20/06/19 20/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 03/05/19 15/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 01/06/19 12/06/19 20/06/19 20/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 Cty TNHH MTV XD TM DV Sự Nguyễn mua đá + VC 1311 Cao Phương bán đá lẻ + VC Cty TNHH XD PT Phương Nam 1311 Cty CP Lâm Nghiệp 1-5 mua đá 1311 Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải mua đá + VC 1311 Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh mua đá 1311 Cty CP ĐT XD Vĩnh Hải mua đá 1311 Cty TNHH MTV Chi Tâm mua đá 1311 Cty CP kinh doanh tổng hợp Sao Việt mua đá 1311 Cao Phương bán đá lẻ + VC Cty TNHH XD PT Phương Nam 1311 Cty TNHH ĐT XD Cơng Trí mua đá + VC 1311 XN Đường 105 - Cty CP Đường I T.T.Huế mua đá + VC 1311 Cty TNHH MTV tư vấn XD Trần Phúc mua đá + VC 1311 XN Đường 105 - Cty CP Đường I T.T.Huế mua đá + VC 1311 Cty TNHH XD An Hiền mua đá 1311 Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải mua đá 1311 Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh mua đá 1311 XN Đường 105 - Cty CP Đường I T.T.Huế mua đá + VC 1311 Cty CP Kinh doanh tổng hợp Sao Việt mua đá 1311 Cty TNHH MTV Chi Tâm mua đá + VC 1311 XN XDCT - Cty CP Đường I T.T.Huế mua đá + VC 1311 Khấu trừ thuế đầu vào quý 2/2019 133111 192.898.358 Tổng phát sinh : 453.325.295 Phát sinh luỹ kế : 453.325.295 PHỤ LỤC 9: Sổ chi tiết TK 33311- Thuế GTGT đầu quý 2/2019 Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 18.181.818 1.431.819 555.182 1.310.182 356.727 496.000 39.206.183 302.318 1.813.636 2.764.182 3.757.728 2.731.818 24.872.727 3.690.000 6.154.773 586.364 37.145.454 690.545 27.186.636 1.135.000 468.323.004 468.323.004 Số dư cuối kỳ : 632.432.731 633.864.550 634.419.732 635.729.914 636.086.641 636.582.641 675.788.824 676.091.142 677.904.778 680.668.960 684.426.688 687.158.506 712.031.233 715.721.233 721.876.006 722.462.370 759.607.824 760.298.369 787.485.005 788.620.005 595.721.647 595.721.647 75 ... viết tắt Chi nhánh Diễn giải Chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền Công ty Công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế CT Chứng từ GS Ghi sổ GTGT Giá... quản lý chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền 2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế Quảng Điền thành... tế kế toán thuế giá trị gia tăng chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế 2.2.1 Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng áp dụng Chi nhánh Chi nhánh công ty cổ phần Xây dựng –