Căn cứ vào hóa đơn này, kế tốn tiến hành nhập vào phần mềm UNESCO, phần mềm tự động cập nhật số liệu lên các sổ kế toán:
Trần ThịPhương Thảo_42k06.2 CLC 36
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 133-Thuế GTGT được khấu trừ
Từ tháng 4/2019 đến tháng 6/2019
Số dư đầu kỳ: -
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh
nợ
Phát sinh
có Số dư
UNC0402 05/4/2019 05/4/2019 Chuyển trả tiền mìn cơng ty Hóa chất mỏ Trung Trung Bộ 1121 2.595 - 2.595
PN0401 07/4/2019 07/4/2019 Mua VLNCN của Cơng ty CN hóa chất mỏ Trung Trung Bộ 3311 5.898.286 - 5.900.881 PN0402 12/4/2019 12/4/2019 Mua diesel của công ty TNHH MTV Xăng dầu Thủy Tân 3311 14.129.818 - 20.030.699 HĐ0401 13/4/2019 13/4/2019 Thu phí dịch vụ tin nhắn tự động tháng 3/19-BIDV Huế 1121 20.000 - 20.050.699 PN0403 16/4/2019 16/4/2019 Mua VLNCN của Cơng ty CN hóa chất mỏ Trung Trung Bộ 3311 3.881.818 - 23.932.517 PN0404 20/04/19 20/04/19 Mua VLNCN của Cơng ty CN hố chất Trung Trung Bộ 3311 5.142.990 - 29.075.507 PC0406 23/04/19 23/04/19 Kiểu, TT tiền nước sản xuất T3/2019 1111 123.560 - 29.199.067
PC0407 23/4/2019 23/4/2019 Kiểu, thanh toán tiền lắp camera 1111 170.000 - 29.369.067
… … … … … … … …
Tổng phát sinh: 192.898.358 192.898.358 Phát sinh lũy kế: 332.358.145 332.358.145
Số dư cuối kỳ: -
Trần ThịPhương Thảo_42k06.2 CLC 37
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi Có TK 111-Tiền mặt
Tháng 4 năm 2019
Chứng từ Ghi có tài khoản 111, ghi nợ các tài khoản
Cộng có STT Ngày 1121 1331 152 242 3341 3361 3411 6272 6277 6428 1 04/04/2019 30.000.000 30.000.000 2 05/04/2019 15.000.000 15.000.000 3 16/04/2019 14.000.000 14.000.000 4 19/04/2019 400.000.000 400.000.000 5 22/04/2019 20.000.000 20.000.000 6 23/04/2019 100.000.000 477.177 1.700.000 2.727.724 1.857.029 106.761.930 7 30/04/2019 2.752.842 23.736.785 170.457.863 454.545 1.000.000 5.298.082 203.700.117 Tổng PS 115.000.000 3.230.019 23.736.785 1.700.000 184.457.863 430.000.000 20.000.000 454.545 3.727.724 7.155.111 789.462.047 Bảng 2.4:Nhật ký chứng từ số 1 tháng 4/2019
Trần ThịPhương Thảo_42k06.2 CLC 38
SỔ CÁI
Tài khoản 133 - Thuế GTGT được khấu trừ"
Dư đầu năm Nợ: - Có: -
TK ghi có Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 … Tháng 12 Cộng cả năm 111 8.563.431 2.274.601 5.294.077 3.230.019 8.813.481 5.582.138 33.757.747 112 35.237 41.889 63.682 32.095 29.500 38.500 240.903 … - 331 33.072.579 40.931.978 49.182.313 54.927.474 41.166.542 79.078.609 298.359.495 … - 911 - Cộng PS nợ 41.671.247 43.248.468 54.540.072 58.189.588 50.009.523 84.699.247 332.358.145 Tổg số PS có 139.459.787 192.898.358 332.358.145 Số dư nợ 41.671.247 84.919.715 - 58.189.588 108.199.111 - Số dư có
Trần ThịPhương Thảo_42k06.2 CLC 39 2.2.4.2. Phản ánh thuế giá trịgia tăng phải nộp
a.Chứng từ, tài khoản, sổ kế toán sử dụng
Chi nhánh đã thực hiện đầy đủcác hóa đơn, chứng từ áp dụng theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 22/12/2014, bao gồm: hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 (hóa đơn giấy); phiếu thu, chi tiền mặt; giấy báo nợ, có của ngân hàng; phiếp nhập, xuất kho nguyên liệu, vật tư, hàng hóa; bảng kê hóa đơn chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra. Chi nhánh có các loại sổ kế tốn sau: sổ chi tiết TK 3331; sổ cái TK 3331; mười loại nhật ký – chứng từ được đánh số từ nhật ký – chứng từ số1 đến nhật ký – chứng từ số 10, mười loại bảng kê được đánh số từ bảng kê số 1 đến bảng kê số 11 (khơng có bảng kê số 7) , tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
b.Trình tự phản ánh
Ban đầu, kế toán viên sẽ kiểm tra, đối chiếu chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có hợp pháp, hợp lý và hợp lệ hay khơng (hóa đơn phải được ghi đầy đủ, đúng nội dung quy định, bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm). Tiếp theo, kế tốn sẽ căn cứ vào những hóa đơn, chứng từ này tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán (phần mềm UNESCO). Phần mềm sẽ tựđộng cập nhật lên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra, nhật ký – chứng từ và bảng kê tương ứng; sổ chi tiết TK 3331; sổ cái TK 3331. Cuối quý, sau khi đã xác định được số thuếGTGT được khấu trừ, kế toán tiến hành nhập nghiệp vụ khấu trừ thuế đầu vào mỗi quý vào phần mềm kế toán. Phần mềm sẽ tựđộng cập nhật số liệu lên các sổ kế toán: sổ chi tiết TK 133 và 33311, sổcái TK 133 và 3331. Sau đó, kế toán căn cứ vào bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra; sổ cái TK 3331; sổ chi tiết TK 3331 để xác định số thuế GTGT phải nộp.
.
Trần ThịPhương Thảo_42k06.2 CLC 40
Chẳng hạn, tại ngày 1/4/2019, chi nhánh đã bán 300 m3 đá 2x4 tại máy xay cho công ty TNHH xây dựng An Hiền với giá chưa thuế là 81.000.000 đồng. Thuế suất của sản phẩm này là 10%, khách hàng chưa thanh tốn. Hóa đơn như sau: