Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 BỘ CÔNG THƯƠNGTRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCMKHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2CÔNG VIỆC KẾ TỐNTẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂNTHƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂ
lOMoARcPSD|38784156 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2 CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG HÙNG THANH SÀI GÒN Giảng viên hướng dẫn: Th.S Võ Thúy Hà Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 2 STT Họ và Tên MSSV Lớp 20030591 DHKT16BTT 1 Phan Thị Kim Chi 20012021 DHKT16ATT 20036481 DHKT16ATT 2 Văn Phú Hồng Ân 20037231 DHKT16BTT 20030621 DHKT16ATT 3 Nguyễn Thị Tròn 4 Nguyễn Thị Dung 5 Đào Thị Hương Lan TP Hồ Chí Minh, tháng 6 năm 2023 MỤC LỤC Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG HÙNG THANH SÀI GÒN 1 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty: 1 1.2 Tổ chức bộ máy của công ty TNHH đầu tư phát triển thương mại dịch vụ XD Hùng Thanh Sài Gòn 1 Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 1.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý của công ty: .1 1.2.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 3 1.2.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: 4 1.2.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 5 1.2.5 Hệ thống Báo cáo Tài chính: 6 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 7 DANH MỤC HÌNH Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Diễn giải Báo cáo tài chính 1 BCTC Bảo hiểm xã hội 2 BHXH Bảo hiểm y tế Giám Đốc 3 BHYT Giá trị gia tăng 4 GĐ Kế toán 5 GTGT Nhật ký chung Tiền gửi ngân hàng 6 KT Trách nhiệm hữu hạn 7 NKC Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho 8 TGNH Ủy nhiệm chi 9 TNHH Xây dựng Thương mại 10 PNK Dịch vụ 11 PXK Phát triển 12 UNC 13 XD 14 TM 15 DV 16 PT Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên chúng em xin chân thành cảm ơn Khoa Kế toán – Kiểm toán đã tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ nhóm em trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, nhóm em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy Cô ở Khoa Kế toán – Kiểm toán đã truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em trong suốt quá trình học tập Và thông qua báo cáo thực tập này, em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến giảng viên Th.S Cồ Thị Thanh Hương – người đã trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn nhóm em để có thể hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập này Để bài báo cáo được hoàn thiện tốt đẹp, giảng viên – Th.S Cồ Thị Thanh Hương đã rất tận tâm tạo điều kiện hướng dẫn và giúp đỡ chúng em, đặc biệt động viên khuyến khích và truyền đạt những kinh nghiệm tốt nhất để chúng em có thể hoàn thành bảng báo cáo Và cuối cùng chúng em xin cảm ơn Ban Giám đốc Công ty trách nhiệm hữu hạn đầu tư phát triển thương mại dịch vụ xây dựng hùng thanh sài gòn đã cho chúng em tiếp cận và có cơ hội được thực tập cùng công ty Với sự biết ơn, chúng em mong rằng công ty luôn luôn phát triển và đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc Trân trọng Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG HÙNG THANH SÀI GÒN 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty: Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG HÙNG THANH SÀI GÒN Tên quốc tế: CTY TNHH ĐT PT TM DV XD HUNG THANH SAI GON Tên viết tắt: CTY TNHH ĐT PT TM DV XD HUNG THANH SAI GON Giám đốc công ty: Nguyễn Duy Hùng Người đại diện pháp luật: Nguyễn Duy Hùng Mã số thuế: 0313376459 Ngày hoạt động: 31/07/2015 Địa chỉ: 94 Phạm văn Bạch, Phường 15, Quận Tân Bình, Hồ Chí Minh Điện thoại: 08 6297 4469 Ngành, nghề kinh doanh: bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 1.2 Tổ chức bộ máy của công ty TNHH đầu tư phát triển thương mại dịch vụ XD Hùng Thanh Sài Gòn 1.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý của công ty: Hình 1 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty (Nguồn: Phòng kế toán) Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 Ban giám đốc - Chức năng : Là người đại diện pháp luật của công ty, đứng đầu điều hành công ty (CEO) có quyền hạn, thực hiện giám sát trong mọi hoạt động của công ty Chỉ đạo và phê duyệt các vấn đề của công ty Đưa ra các ý kiến, đề xuất về quản lý nhân sự cho bộ phận liên quan để đảm bảo cho quá trình hoạt động, cơ cấu tổ chức công ty được hiệu quả - Nhiệm vụ : Là chìa khóa quan trọng trong mọi hoạt động của công ty Vạch ra các chiến lược, chịu trách nhiệm trong việc lập kế hoạch và định hướng cho công ty cũng như chịu trách nhiệm trong mọi hoạt động của công ty Kiểm tra đánh giá định kì các hoạt động kinh doanh Thay mặt công ty đứng ra đàm phán và kí kết các hợp đồng thương mại Khối văn phòng Là bộ máy điều hành tổng hợp của công ty, là nơi thu thập, xử lý thông tin hỗ trợ cho hoạt động quản lý đảm bảo các điều kiện vật chất cho hoạt động của công ty Bộ phận kế toán - Chức năng : Là một bộ phận quan trọng trong cơ cấu quản lý của công ty Đảm nhiệm công việc chủ yếu liên quan đến tình hình tài chính của công ty Thể hiện các nghiệp vụ kế toán theo đúng quy định của Nhà nước Theo dõi, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và tham mưu cho Ban Giám Đốc - Nhiệm vụ : Hoạch toán, ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế và các khoản phải trả, doanh thu bán hàng, vốn đầu tư, tài sản cố định,…Thực hiện đầy đủ, minh bạch các báo cáo tài chính và thống kê tình hình kinh doanh từ đó đưa ra các biện pháp xử lý hiệu quả lên ban quản lý Cập nhật các thông báo thay đổi của chế độ kế toán theo quy định Bộ phận nhân sự - Chức năng : Đại diện công ty tham gia vào việc xử lý các vấn đề hoạt động kinh doanh, tuyển dụng nguồn nhân lực và quản lý chế độ đãi ngộ lương thưởng, phúc lợi, … cho nhân sự Duy trì và đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp đạt hiệu quả và ngày càng phát triển - Nhiệm vụ : Tổ chức kế hoạch tuyển dụng, chịu trách nhiệm tư vấn và kiểm soát toàn bộ hoạt động của quá trình tuyển dụng Triển khai các buổi đào tạo và phát triển Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 nguồn nhân lực Phối hợp với các phòng ban liên quan trong việc sắp xếp, điều động nhân sự sao cho phù hợp nhất Thực hiện đánh giá hiệu quả định kỳ để đưa ra các quyết định khen thưởng nhằm khích lệ tinh thần làm việc Cập nhật các thông tin của nhân sự này lên hệ thống quản lý nhân sự của công ty 1.2.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty được thể hiện qua hình sau: Hình 1 2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại công ty (Nguồn: Phòng kế toán) Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: Kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ phận kế toán có trách nhiệm tổ chức, điều hành phòng kế toán tại công ty, kiểm tra hồ sơ kê khai thuế hàng tháng, hồ sơ quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm Đào tạo, hướng dẫn, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán Kiểm tra và giám sát việc thực hiện các nghiệp vụ hàng ngày của các kế toán viên: thu,chi, lập sổ sách, lưu trữ chứng từ, Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp là người chịu trách nhiệm chung về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán của công ty Thu thập, tập hợp, lưu trữ, các số liệu kế toán trên các chứng từ kế toán phát sinh Kiểm tra tính hợp lệ của các hóa đơn, chứng từ trước khi đưa chúng vào sổ sách kế toán Kế toán công nợ: Kế toán công nợ là người đảm nhận các công việc kế toán về các khoản nợ mà công ty phải thu/trả Kiểm tra công nợ theo định kỳ, theo dõi tình hình công nợ của khách Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 hàng, xử lý công nợ tạm ứng trong nội bộ, xác nhận công nợ với khách hàng và nhà cung cấp Kế toán kho: Kế toán kho là người chịu trách nhiệm theo dõi, kiểm tra quá tình nhập xuất hàng hóa và kiểm soát lượng hàng tồn trong kho, xuất giấy tờ, hạn chế việc thất thoát hàng hóa Lập các chứng từ như: nhập xuất hàng hóa, vật tư khi có nghiệp vụ phát sinh Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu Kế toán thu chi: Kế toán thu chi là người quản lý chứng từ thu chi vào ra phát sinh của công ty Kiểm tra nội dung, số tiền trên phiếu thu/chi phải khớp với chứng từ gốc Theo dõi các khoản tiền gửi ngân hàng, hạch toán doanh thu hàng ngày vào phần mềm kế toán, chốt tiền thu được hàng ngày cùng thủ quỹ, thực hiện các nghiệp vụ thu/chi tiền hàng ngày 1.2.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán của GC Accouting Software Hình 1 3: Hình thức kế toán áp dụng tại công ty (Nguồn: Phòng Kế Toán) Ghi Chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính: Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ - Có, để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, đã được thiết kế sẵn theo phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào sổ kế toán tổng hợp, các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, kế toán sẽ thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tực pháp lý theo quy định 1.2.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: - Đơn vị tiền tệ: Công ty sử dụng trong năm kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ) - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch đó - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính - Hệ thống tài khoản: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản Chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính - Hệ thức sổ kế toán : Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung - Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ trừ khi được vốn hóa theo quy định của chuẩn mực số 16 “Chi phí đi vay” - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc - Phương pháp tính trị giá hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán được ghi nhận khi có phát sinh doanh thu Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: Chi phí thuế TNDN hiện hành được ghi nhận hàng quý theo tỷ lệ lợi nhuận/ doanh thu năm trước và doanh thu quý năm nay; chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm được xác định trên thu nhập chịu thuế do Công ty tự tính toán Chi phí thuế TNDN hoãn lại được xác định vào cuối năm căn cứ vào các khoản thuế TNDN hoãn lại phải trả và hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ 1.2.5 Hệ thống Báo cáo Tài chính: BCTC có ý nghĩa cực kỳ quan trọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp, các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm BCTC phản ánh đầy đủ về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và nợ phải trả, tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, dòng tiền, … trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp Dựa vào BCTC, nhà quản lý sẽ đưa ra được những hướng đi trong tương lai cho doanh nghiệp Theo quy định thì tất cả các doanh nghiệp thuộc các ngành, thành phần kinh tế đều sẽ phải lập và trình bày BCTC năm Hệ thống BCTC gồm có: Các mẫu BCTC đều theo mẫu thông tư 200/2014/TT-BTC - Bảng cân đối phát sinh năm - Báo cáo tình hình tài chính - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh Báo cáo tài chính - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Ở chương 1 nhóm tác giả đã trình bày khái quát toàn bộ thông tin cơ bản của Công ty Công ty TNHH đầu tư phát triển thương mại dịch vụ XD Hùng Thanh Sài Gòn bao gồm quá trình hình thành và phát triển của công ty Để hiểu rõ hơn về công tác kế toán thực tế tại Công ty, nhóm tác giả sẽ tiếp tục trình bày về công tác kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán lương, kế toán hàng tồn kho, kế toán phải thu khách hàng trong chương 2 Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 2.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 2.2.1 Mô tả công việc Kế toán xác định kết quả kinh doanh thường được thực hiện vào cuối kỳ kế toán (tháng, quý, năm) Do đó, vào cuối kỳ kế toán, phải thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh 2.2.2 Quy trình xác định kết quả kinh doanh Hình 2.: Quy trình Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán) Mô tả quy trình: Các bước tiến hành xác định kết quả kinh doanh được tự động trên phần mềm AZ Bước 1: Kế toán trưởng tiến hành khóa sổ các tài khoản Bước 2: Kế toán trưởng thực hiện bút toán kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu, thu nhập và chi phí sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh Bước 3: Tiến hành xác định kết quả kinh doanh Bước 4: Thực hiện kết chuyển lãi/hoặc lỗ Bước 5: Hạch toán, ghi nhận vào sổ kế toán tài khoản liên quan - Công thức xác định kết quả kinh doanh Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ doanh thu Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com) lOMoARcPSD|38784156 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + (Doanh thu hoạt động tài chính – Chi phí tài chính) – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác Lợi nhuận sau thuế TNDN = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế – chi phí thuế TNDN hiện hành + chi phí thuế TNDN hoãn lại 2.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, thu nhập và chi phí để xác định kết quả kinh doanh - Cuối kỳ, kết chuyển lãi/hoặc lỗ 2.2.4 Phương pháp kế toán a Chứng từ kế toán sử dụng Bảng kê chứng từ ghi sổ b Tài khoản kế toán sử dụng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Cấp 1 Xác định kết quả kinh doanh 911 c Sổ sách kế toán sử dụng - Sổ cái TK 911 Downloaded by Lan Nguyen (tailieuso.18@gmail.com)