Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh đầu tư phát triển thương mại toàn phát

bộ giáo dục đào tạo trờng đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội KHOA K TON -*** Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Ch ti: ờn uy LUN VĂN TỐT NGHIỆP đề ực th KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TOÀN PHÁT p tậ ối cu óa kh Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp Mã sinh viên : GVC Lê Thị Nhuận : Lê Thị Hạnh : 10 LTTD - KT02 : 13302022 HÀ NỘI - 2016 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT MỤC LỤC ên uy Ch LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa bán hàng xác định kết bán hàng 1.2 Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2.1 Các phương thức bán hàng 1.2.2 Phương thức toán .4 1.3 Vai trị kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.5 Kế toán bán hàng 1.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .5 1.5.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 1.5.3 Kế toán giá vốn bán hàng 11 1.5.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 14 1.6 Kế toán xác định kết bán hàng 17 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TOÀN PHÁT 20 2.1 Tổng quan công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Tồn Phát 20 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty 20 2.1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh công ty 20 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Tồn Phát 21 2.1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty (2013-2014) .22 2.1.5 Tổ chức máy sách kế tốn cơng ty 23 2.2 Thực tế kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát 25 2.2.1 Nội dung doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 25 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 25 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 26 2.2.4 Kế tốn giá vốn hàng bán cơng ty 27 2.2.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 28 đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT ên uy Ch 2.2.6 Kế toán xác định kết bán hàng công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát 30 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TOÀN PHÁT 33 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty 33 3.1.1 Ưu điểm 33 3.1.2 Nhược điểm 34 3.2 Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát 34 3.2.1 Về kế tốn trích lập dự phịng phải thu khó đòi 34 3.2.2 Kế tốn trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho .35 3.2.3 Về chiết khấu toán: 36 KẾT LUẬN 38 PHỤ LỤC đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt TNHH TM Thương mại DN Doanh nghiệp TGNH Tiền gửi ngân hàng GTGT Giá trị gia tăng Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn BTC Bộ tài UNT Ủy nhiệm thu BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội 10 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 11 KPCĐ 12 TSCĐ 13 QĐ cu 14 TK Tài khoản 15 L/C Lệnh chi 16 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 17 NSNN Ngân sách nhà nước 18 DT 19 HĐTC 20 LN 21 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 22 CCDV Cung cấp dịch vụ ực th đề ên uy Ch STT tậ Kinh phí cơng đồn p Tài sản cốđịnh Quyết định ối óa kh Doanh thu Hoạt động tài Lợi nhuận LỜI MỞ ĐẦU SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Trong xu tồn cầu hóa kinh tế nay, mức độ cạnh tranh kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng ngày diễn gay gắt, khốc liệt Và mục tiêu hàng đầu mà tất doanh nghiệp hướng tới lợi nhuận Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát Để đứng vững thương trường, đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng với sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý doanh nghiệp phải tìm nguồn hàng, tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn Ch thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước, cải thiện đời sống người lao uy động đồng thời mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp ên Với chế thị trường mở cửa kế tốn phần hành đề khơng thể thiếu quan đơn thành phần kinh tế xã hội, cộng cụ quản lý quan trọng  Điều địi hỏi DN th phải khơng ngừng hồn thiện mình, đặc biệt tổ chức cơng tác kế tốn cho phù ực hợp với đặc điểm kinh doanh DN, chấp hành chuẩn mực kế toán tậ hành, đồng thời làm tăng doanh số bán thu hồi vốn nhanh cho DN p cu Từ nhận thức em chọn đề tài “Kế toán bán hàng xác định kết óa kh Phát” làm luận văn tốt nghiệp cho ối kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Ngoài phần mở kết luận, luận văn em gồm chương: Chương 1: Lý luận kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp Chương 2: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát Chương 3: Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1Khái niệm, ý nghĩa bán hàng xác định kết bán hàng * Khái niệm bán hàng Bán hàng việc chuyển quyền sở hữu hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ cho khách hàng đồng thời thu tiền có quyền thu tiền số sản phẩm hàng hóa, dịch vụ cung cấp, số tiền gọi doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ch * Ý nghĩa bán hàng uy Bán hàng khâu cuối chu kỳ sản xuất kinh doanh, thể ên thành cơng hay thất bại doanh nghiệp Do bán hàng hoạt động cần đề trọng nên doanh nghiệp phải xác định rõ vai trị, đặc điểm, vị trí cơng tác bán hàng tồn hoạt động sản xuất kinh doanh th sở vạch hướng đắn dựa sở khoa học để đảm bảo cho ực thành công đơn vị Hàng hóa tiêu thụ nhanh làm tăng vòng quay tậ vốn lưu động đảm bảo thu hồi vốn nhanh, giảm chi phí, làm tăng lợi p cu nhuận doanh nghiệp ối + Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng óa kh Chỉ ghi nhận doanh thu bán hàng kỳ kế toán thỏa mãn đồng thời điều kiện sau: - Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua - Doanh nghiệp khơng nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa - Doanh thu xác định tương đối chắn - Doanh thu thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT *Kết bán hàng : Kết bán hàng khoản chêch lệch doanh thu với giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng bán 1.2Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2.1 Các phương thức bán hàng Các doanh nghiệp kinh doanh thương mại bán hàng theo nhiều phương thức khác bán bn, bán lẻ hàng hóa Trong phương thức bán hàng lại thực nhiều hình thức khác nhau: trực tiếp, chuyển Ch hàng uy * Phương thức bán bn ên Bán bn hàng hóa phương thức bán hàng cho đơn vị thương mại, đề doanh nghiệp sản xuất để thực bán gia công, chế biến bán Đặc điểm hàng hóa bán bn hàng hóa nằm lĩnh vực lưu thông, th chưa vào lĩnh vực tiêu dùng giá trị giá trị sử dụng hàng hóa ực chưa thực Hàng hóa thường bán bn theo lơ hàng tậ bán với số lượng lớn, giá biến động tùy thuộc vào khối lượng hàng bán p cu phương thức tốn Trong bán bn gồm phương thức: bán buôn qua kho ối bán buôn vận chuyển thẳng óa kh - Phương thức bán bn qua kho: bán buôn qua kho phương thức bán mà hàng bán phải xuất từ kho doanh nghiệp Bán bn qua kho thực hình thức: bán bn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp bán buôn qua kho theo hình thức chuyển hàng - Phương pháp bán bn hàng hóa vận chuyển thẳng: Doanh nghiệp thương mại sau mua không đưa nhập kho mà bán thẳng cho bên mua Phương thức thực theo hình thức: bán bn vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp theo hình thức chuyển thẳng * Phương thức bán lẻ hàng hóa Đây hình thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng tổ chức SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT kinh tế phương pháp bán lẻ thực hình thức sau - Hình thức bán lẻ thu tiền tập trung: theo hình thức quầy hàng có nhân viên viết hóa đơn thu tiền khách - Hình thức bán lẻ thu tiền trực tiếp: theo hình thức nhân viên bán lẻ thu tiền trực tiếp khách - Hình thức bán lẻ tự phục vụ (tự chọn) : Theo hình thức khác hàng tự chọn lấy hàng hóa mang đến nơi tốn tiền hàng - Hình thức bán trả góp: theo hình thức người mua trả tiền hàng nhiều lần Doanh nghiệp thương mại ngồi số tiền thu theo giá bán thơng thường Ch thu thêm khoản lãi trả chậm uy - Hình thức bán hàng tự động: Bán hàng tự động hình thức bán lẻ hàng ên hóa mà doanh nghiệp thương mại sử dụng máy bán hàng tự đề động chuên dùng cho vài hàng hóa đặt nơi công cộng Khách hàng sau bỏ tiền vào máy, máy tự động đẩy hàng cho người th mua ực * Phương thức bán hàng hóa đại lý bán hay ký gửi hàng hóa: tậ Đây phương thức bán hàng mà doanh nghiệp thương mại giao p cu hàng cho sở đại lý, ký gửi để sở trực tiếp bán hàng Bên nhận làm ối đại lý, ký gửi trực tiếp bán hàng toán tiền hàng hưởng hoa óa kh hồng đại lý Số hàng chuyển giao cho sở đại lý, ký gửi đại lý thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp thương mại doanh nghiệp thương mại sở đại lý, ký gửi tiền hàng hay chấp nhận tốn thơng báo số lượng hàng hóa bán được, doanh nghiệp quyền sở hữu số hàng * Phương thức bán hàng trả góp, trả chậm: Là phương thức bán hàng mà doanh nghiệp cho người mua ưu đãi trả tiền hàng nhiều kỳ Doanh nghiệp hưởng thêm khoản chênh lệch giá bán trả góp giá bán thông thường theo phương thức trả tiền gọi trả góp Khi doanh nghiệp giao hàng cho người mua, hàng hóa SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT xác định tiêu thụ Tuy nhiên khoản lãi trả góp chưa ghi nhận toàn mà phân bổ dần vào doanh thu hoạt động tài vào nhiều kỳ sau giao dịch bán 1.2.2 Phương thức tốn Đối với lần tiêu thụ hàng hóa với khách hàng cụ thể doanh nghiệp lựa chọn phương thức toán cho phù hợp, thuận tiện cho doanh nghiệp khách hàng mua hàng hóa Những phương thức tốn chủ yếu sử dụng như: - Thanh toán tiền mặt uy L/C Ch - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt: Thanh tốn Séc, UNT, tốn ên 1.3 Vai trị kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh đề nghiệp thương mại Cùng với phát triển kinh tế xã hội loài người, kế tốn hình thành th tất yếu khách quan công cụ đắc lực quản lý hoạt động ực kinh tế tài Kế tốn thí chứng với chế quản lý kinh tế thời kỳ tậ phù họp với mục tiêu, sách Đảng Nhà Nước giai đoạn p cu Trong doanh nghiệp thương mại lưu chuyển hàng hóa hoạt động kinh ối doanh chi phối tất tiêu kinh tế, tài khác doanh nghiệp Tổ óa kh chức tốt cơng tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng biện pháp quan trọng để quản lý có hiệu quy trình kinh doanh thương mại Thơng qua số liệu kế toán bán hàng xác định kết bán hàng giúp cho nhà điều hành doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án đầu tư kinh doanh có hiệu Chính để phát huy vai trị kế tốn bán hàng cơng tác quản lý địi hỏi tổ chức cơng trình kế tốn phải thực khoa học hợp lý 1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại Để đáp ứng yêu cầu quản lý hàng hóa, bán hàng xác định SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT kết bán hàng Kế toán phải thực nhiệm vụ sau đây: - Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời, xác tình hình có biến động loại hàng hóa theo tiêu số lượng, chất lượng, chủng loại giá trị - Phản ánh ghi chép đầy đủ kịp thời xác khoản doanh nghiệp thu, khoản giảm trừ doanh thu chi phí hoạt động doanh nghiệp, đồng thời theo dõi đôn đốc khoản phải thu khách hàng - Phản ánh tính tốn xác kết hoạt động, giám sát tình hình thực nghĩa vụ với Nhà Nước tình hình phân phối kết Ch hoạt động uy - Cung cấp thông tin kế toán phục vụ cho việc lập báo cáo tài ên định kỳ phân tích hoạt động kinh tế liên quan đến trình bán hàng, xác định 1.5 Kế toán bán hàng đề kết bán hàng, xác định phân phối kết th 1.5.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ực 1.5.1.1 Khái niệm tậ Doanh thu tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ hạch p ối nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu cu toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thơng thường doanh óa kh Doanh thu bán hàng thu nhập chủ yếu doanh nghiệp phân loại thành doanh thu bán doanh thu bán nội Công thức xác định doanh thu Doanh thu bán hàng = khối lượng hàng x bán Giá đơn vị Doanh thu bán hàng số tiền chênh lệch tổng doanh thu bán với khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng SV: Ngô Thị Hạnh = Tổng doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ doanh thu MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Ban Giám đốc * Khách hàng * Phòng kinh doanh Tiền mặt Tiền gửi * Nhà cung cấp Hàng hóa Tiền mặt, tiền gửi * Bộ phận giao nhận hàng * Nhà cung cấp ên uy Ch * Phịng kế tốn đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 14: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty Giám đốc Phó Giám đốc Phịng kế toán Bộ phận giao nhận hàng ên uy Ch Phòng kinh doanh đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 15 TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014 -2015 STT Chỉ tiêu 2015 2014 Chênh lệch Tuyệt đối % Tổng tài sản 1,249.000,000 1,110,000,000 139,000,000 11,1 DT bán hàng CCDV 12,916,513,54 12,614,956,215 301,557,327 2,33 Các khoản giảm trừ DT 1,250,000 Doanh thu bán Ch hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán ên uy đề hàng cung cấp dịch vụ 620,000 49,6 12,915,263,54 12,614,326,215 300,937,327 2,33 11,380,925,34 11,289,983,275 90,942,070 0,79 1,324,342,940 209,995,257 13,7 1,534,338,197 630,000 DT hoạt động tài - - - - Chi phí tài - - - - CP quản lý kinh doanh 1.115,000,000 1.075,000,000 40,000,000 3,58 10 LN hoạt động 249,342,940 169,995,257 40,5 ực p tậ 419,338,197 Thu nhập khác 12 Chi phí khác - 13 Lợi nhuận khác - 14 Tổng LN trước thuế 15 CP thuế thu nhập DN 16 LN sau thuế TNDN 17 Số cơng nhân viên 18 Thu nhập bình qn (Người/tháng) SV: Ngô Thị Hạnh - 419,338,197 83,867,639 335,470,558 - - - óa kh 11 ối cu kinh doanh th - - - - - - 249,342,940 169,995,257 40,5 49,868,588 33,999,051 40,5 199,474,352 135,996,206 40,5 25 22 03 3,657,000 3,258,000 399,000 12 17,9 MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 16: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn vốn tiền Kế tốn lương khoản trích theo lương Kế toán tài sản cố định Kế toán hàng hóa ên uy Ch Kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 17: Trình tự ghi sổ kế tốn hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết ên uy Ch Sổ đề Bảng cân đối số phát sinh ực th Báo cáo tài p tậ Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng SV: Ngơ Thị Hạnh óa kh Ghi hàng ngày ối cu Ghi chú: MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 18  Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG                                                                                                                                   Ký hiệu: AA/13P                                                                           Liên 3: Nội bộ                                      Số:         0004255                                                                  Ngày 02.tháng.05 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát Mã số thuế: 0101089290 Địa chỉ: 16A Lý Nam Đế, Phường Hàng Mã, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, VN Điện thoại: .Số tài khoản Họ tên người mua hàng Nguyễn Văn Dũng Tên đơn vị: Khách sạn Thắng Lợi Ch Mã số thuế:… 0101578426 ……………………………………………………………………………… uy Địa Yên Phụ, Quảng An, Tây Hồ, Hà Nội, Việt Nam ên Hình thức tốn: CK Số tài khoản……………………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ 01  Nước tẩy Gift       Thành tiền 6=4x5 can 200  70.000                                      14.000.000 p tậ   Đơn giá ực   Số lượng th   đề Đơn vị tính                                                     Cộng tiền hàng:                                                                        …14.000.000 cu Thuế suất GTGT:   10 %  , Tiền thuế GTGT:                                                                     1.400.000 ối Tổng cộng tiền tốn                                                                                                      óa kh Số tiền viết chữ: Mười lăm triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn    15.400.000     Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)   Người bán hàng   (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)   (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn)         SV: Ngô Thị Hạnh         MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 19 Ngan Hàng TM CP QUÂN ĐỘI Chi nhanh: Điện Biên Phủ Hà Nội GIAY BAO CO Ngay: 03-05-2015 Ma GDV: Ma KH: 36186 So GD: Kinh gưi: CTY TNHH ĐT PT THƯƠNG MẠI TOÀN PHAT Ma so thue: 0101089290 ên uy Ch Hom nay, chung toi thong bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung sau: So tai khoan ghi Co 21137525 So tien bàng so: 15,400,000.00 So tien bang chu: MƯƠI LĂM TRIÊU BÔN TRĂM NGHÌN DONG CHAN Noi dung: Lai nhap von Giao dich vien Kiem soat đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngô Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 20 Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC)   PHIẾU XUẤT KHO Nợ 632 Ngày.02 tháng.05 năm.2015 Có .156 Số 120     - Họ tên người nhận hàng: Phạm Thị huyên; Địa chỉ: Bộ phận giao nhận hàng - Lý xuất kho: Xuất bán - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Toàn Phát Ch A Mã  số Yêu  cầu C D B đề  1 Nước tẩy Gift x ực Cộng Thực  Đơn giá Thành tiền xuất  Can  200   th     Số lượng Đơn vị tính ên uy Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm STT chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa x 200  x  70.000  14.000.000 x x  14.000.000 tậ p - Tổng số tiền ( viết chữ ): Mười bốn triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: .01 SV: Ngơ Thị Hạnh Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc  (Ký, họ tên) óa kh   Thủ kho (Ký, họ tên) ối Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) cu   Ngày.02 tháng 05 năm 2015 MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 21 Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: CTTNHH ĐT Phát Triển Thương Mại Toàn Phát ĐC:16A,Lý Nam Đế,P Hàng Mã,Q Hoàn Kiếm, TP Hà Nội     Quyển số: 05 Số: 136   Nợ: 6421 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: .Trần Thị Hà Địa chỉ: Công ty in Bảo Nguyên Lý chi: Thanh toán tiền in tờ rơi quảng cáo Số tiền: 550.000 đ (viết chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc PHIẾU CHI Ngày 21.tháng 05.năm 2015 ên uy Ch Kế toán trưởng (Ký, họ tên) đề Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 11.tháng 05.năm 2015 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) ực th p tậ Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: ối cu   óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 22 Ngan Hàng TM CP QUÂN ĐỘI Chi nhanh: Điện Biên Phủ Hà Nội GIAY BAO NO Ngay: 16-05-2015 Ma GDV: Ma KH: 36186 So GD: Kinh gưi: CTY TNHH ĐT PT THƯƠNG MẠI TOÀN PHAT Ma so thue: 0101089290 uy Ch Hom nay, chung toi thong bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung sau: So tai khoan ghi No 21137525 So tien bàng so: 2,200,000.00 So tien bang chu: HAI TRIEU HAI TRAM NGHIN DONG CHAN Giao dich vien Kiem soat ên đề ực th p tậ ối cu óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 23 Mẫu số: S03a- DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: CT TNHH ĐT PT Thương Mại Toàn Phát Bộ phận: Kế tốn SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Trích số liệu tháng 05 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Đã ghi sổ STT dòn g x 15 632 Xuất bán tẩy Gift x 16 Chi in tờ rơi x 17 Chi in tờ rơi x 18 Chi in tờ rơi x 19 Xuất bán nước rửa x 20 chén 12/05 PX80 12/05 Xuất bán nước rửa x 21 chén 16/05 GBN 16/05 TT tiền mua VPP x 25 16/05 GBN 16/05 TT tiền mua VPP x 26 16/05 GBN 16/05 TT tiền mua VPP x 27 Cộng phát sinh tháng Sổ có số trang đánh từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01 156 642 133 111 632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày p tậ 02/05 11/05 11/05 11/05 12/05 ực PX75 PC65 PC65 PC65 PX80 th 02/05 11/05 11/05 11/05 12/05 Xuất bán tẩy Gift đề 02/05 ên PX75 Nợ 14.000.000 500.000 50.000 12.000.000 ối 2.000.000 200.000 óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh Kế toán trưởng 14.000.000 550.000 156 6422 133 112 12.000.000 cu Người ghi sổ Có - Số dư đầu năm uy Ch 02/05 Số tiền TK đối ứng 2.200.000 1.576.592.000 1.576.592.000 Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2015 Giám đốc MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 24 Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: CT TNHH ĐT PT Toàn Phát Bộ phận: Kế toán SỔ CÁI Tài khoản 511 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tháng 05/2015 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày Xuất bán tẩy Gift x 16 Xuất bán nước rửa x 20 chén 30/05 30/05 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh tháng Sổ có số trang đánh từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01 đề 02/05 12/05 TK đối ứng Nợ Có - Số dư đầu năm ên PX75 PX80 STT dòn g uy Ch 02/05 12/05 Đã ghi sổ Chứng từ ĐVT: Đồng Số tiền ực th 112 131 911 1.576.592.000 14.000.000 12.000.000 1.576.592.000 1.576.592.000 p tậ cu óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh Kế tốn trưởng Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2015 Giám đốc ối Người ghi sổ MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 25 Mẫu số: S3b1 - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: CT TNHH ĐT PT Thương Mại Tồn Phát Bộ phận: Kế tốn SỔ CÁI Tài khoản 632 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Tháng 05/2015 Đã ghi sổ STT dòn g x 15 156 14.000.000 Xuất bán nước rửa x 20 chén 30/05 30/05 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh tháng Sổ có số trang đánh từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01 156 12.000.000 911 1.176.250.431 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Số tiền TK đối ứng Nợ Có - Số dư đầu năm Ch PX75 02/05 12/05 PX80 12/05 Xuất bán tẩy Gift ên uy 02/05 đề ực th p tậ 1.176.250.431 1.176.250.431 cu óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh Kế toán trưởng ối Người ghi sổ Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2015 Giám đốc MSV 13302022 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - HUBT Phụ lục 26 Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: CT TNHH ĐT PT Thương Mại Toàn Phát Bộ phận: Kế toán SỔ CÁI Tài khoản 642 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Tháng 05/2015 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày Chi in tờ rơi x 17 Chi in tờ rơi x 18 Chi in tờ rơi x 19 TT tiền mua VPP x 25 TT tiền mua VPP x 26 TT tiền mua VPP x 27 Kết chuyển chi phí QLDN Cộng phát sinh tháng Sổ có số trang đánh từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01 đề ực th Nợ 111 500.000 112 2.000.000 911 187.131.045 187.131.045 187.131.045 Có p tậ 11/05 11/05 11/05 16/05 16/05 16/05 Số tiền TK đối ứng - Số dư đầu năm ên PC65 PC65 PC65 GBN GBN GBN STT dòn g uy Ch 11/05 11/05 11/05 16/05 16/05 16/05 30/05 Đã ghi sổ Chứng từ óa kh SV: Ngơ Thị Hạnh Kế toán trưởng ối cu Người ghi sổ Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2015 Giám đốc MSV 13302022