Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh đầu tư phát triển thương mại hoàng linh tỉnh hòa bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP “NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HOÀNG LINH - TỈNH HỊA BÌNH” Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Minh Thùy Sinh viên thực hiện: Trịnh Thị Tuyết Lớp: K62 - QTKD Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Thực tập tốt nghiệp khâu quan trọng trình học tập rèn luyện nghiên cứu trường Đại học nói chung Trường Đại học Lâm nghiệp nói riêng Sau trí Ban Giám hiệu Nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh, em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp là: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh - tỉnh Hịa Bình” Trong thời gian thực tập, nghiên cứu viết báo cáo em nhân giúp đỡ nhiệt tình tập thể, cá nhân trường Trước hết, em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến thầy cô trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn tới chị, phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh - tỉnh Hịa Bình nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập Công ty Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Minh Thùy , người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tận tình để em hồn thành Khóa luận Do thời gian có hạn, kiến thức lực thân cịn hạn chế, chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận quan tâm, góp ý thầy để báo cáo em hồn thiện Cuối cùng, em xin kính chúc thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Ban Giám hiệu Nhà trường mạnh khỏe, hạnh phúc ln hồn thành tốt cơng tác giảng dạy nghiên cứu khoa học Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nôi, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Trịnh Thị Tuyết i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CÁC MẪU SỐ vii ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục têu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Đặc điểm, ý nghĩa yêu cầu quản lý bán hàng 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2 Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2.1 Các phương thức bán hàng 1.2.2 Các phương thức toán 10 1.3 Nội dung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại 11 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 1.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 1.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán 14 ii 1.3.4 Kế tốn chi phí quản lí kinh doanh 17 1.3.5 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 19 1.3.6 Kế toán chi phí hoạt động tài 21 1.3.7 Kế toán thu nhập khác 22 1.3.7 Kế tốn chi phí khác 23 1.3.8 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 25 1.3.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 26 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HỒNG LINH – TỈNH HỊA BÌNH 29 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 29 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 30 2.2 Đặc điểm nguồn lực Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 32 2.2.1 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 32 2.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh qua năm (2018 – 2020) 33 2.2.3 Tình hình lao động Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 35 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh giai đoạn 2018 – 2020 37 2.4 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 40 2.4.1 Thuận lợi 40 2.4.2 Khó khăn 41 2.4.3 Phương hướng phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh năm tới 41 iii CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HOÀNG LINH - TỈNH HỊA BÌNH 43 3.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 43 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 43 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 43 3.1.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 45 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 46 3.2.1 Đặc điểm hàng hóa, phương thức bán hàng phương thức toán Công ty 46 3.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty 48 3.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 55 3.2.4 Kế tốn giá vốn bán hàng Cơng ty 56 3.2.5 Kế tốn chi phí quản lí kinh doanh 61 3.2.6 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 65 3.2.7 Kế toán chi phí tài 67 3.2.8 Kế toán thu nhập khác Chi phí khác 69 3.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 71 3.2.10 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 73 3.3 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 77 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết qảu hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 77 3.3.2 Một số đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Hồng Linh 81 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CCDV Cung cấp dịch vụ CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí CKTM Chiết khấu thương mại DN Doanh nghiệp GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán GGHB Giảm giá hàng bán HTK Hàng tồn kho HMLK Hao mịn lũy kế HH Hàng Hóa KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh K/C Kết chuyển QLKD Quản lý kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VL Vật liệu SP Sản phẩm v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình sở vật chất Công ty 32 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 34 Bảng 2.3: Tình hình cấu lao động Cơng ty 36 Bảng 2.4: Kết xác định hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2018 – 2020 39 Bảng 3.1: Tổng hợp doanh thu bán hàng tháng 12/2020 55 Bảng 3.2: Tổng hợp giá vốn hàng bán tháng 12 năm 2020 60 Bảng 3.3: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tháng 12/2020 71 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các phương thức bán hàng doanh nghiệp thương mại Sơ đồ 1.2: Trình tự kế toán doanh thu bán hàng CCDV 13 Sơ đồ 1.3: Trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn giá vốn theo phương pháp KKTX 17 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn chi phí quản lí kinh doanh 19 Sơ đồ 1.6:Trình tự kế tốn doanh thu hoạt động tài 20 Sơ đồ 1.7: Trình tự kế tốn chi phí hoạt động tài 22 Sơ đồ 1.8: Trình tự kế toán thu nhập khác 23 Sơ đồ 1.9: Trình tự kế tốn chi phí khác 24 Sơ đồ 1.10: Trình tự kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 26 Sơ đồ 1.11: Trình tự kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 28 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty 30 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 44 Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Số nhật ký chung Công ty 45 vi DANH MỤC CÁC MẪU SỐ Mẫu số 3.1: Trích Sổ Nhật ký chung 50 Mẫu số 3.2: Trích sổ chi tiết TK 5111 – Doanh thu bán hàng hóa 53 Mẫu số 3.3: Trích sổ TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 54 Mẫu số 3.4: Trích số TK 632 – Giá vốn hàng bán 59 Mẫu số 3.5: Trích sổ chi tiết TK 6421 – Chi phí quản lý bán hàng 62 Mẫu số 3.6: Trích số chi tiết TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 63 Mẫu số 3.7: Trích số TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh 64 Mẫu số 3.8: Phiếu báo có ngân hàng MB 65 Mẫu số 3.9: Trích số TK 515 – Doanh thu hoạt động tài 66 Mẫu số 3.10: Trích số TK 635 – Chi phí tài 68 Mẫu số 3.11: Trích số TK 811 – Chi phí khác 70 Mẫu số 3.12: Trích sổ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 72 Mẫu số 3.13: Trích sổ TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 74 Mẫu số 3.14: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/2020 76 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Gần hai năm vừa qua, ảnh hưởng dịch bệnh kéo dài từ cuối năm 2019 đến nay, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều biến động to lớn Các doanh nghiệp nước gặp khơng khó khăn thách thức giai đoạn ảnh hưởng tiêu cực mà dịch bệnh mang lại Doanh nghiệp phải tạm dừng sản xuất, kinh doanh, công nhân không làm, người tiêu dùng hạn chế chi tiêu từ dẫn đến doanh nghiệp khơng tiêu thụ hàng hóa, lợi nhuận giảm chí thua lỗ Để tồn phát triển xã hội, doanh nghiệp phải trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, trau dồi kiến thức, động, sáng tạo Đảm bảo vốn kinh doanh, nguồn lợi nhuận phát triển doanh nghiệp Để thực mục tiêu, kinh doanh đạt hiệu cao có ý nghĩa to lớn đến phát triển doanh nghiệp Đặc biệt doanh nghiệp thương mại, giám sát chặt chẽ q trình thu mua hàng hóa tiêu thụ hàng Việc tiêu thụ hàng hóa cầu nối người sản xuất người tiêu dùng, doanh doanh nghiệp phải ln giữ chữ tín với khách hàng Ngồi ra, doanh nghiệp phải thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cán bộ, công nhân viên Từ đó, doanh nghiệp có đinh hướng mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Các biện pháp quản lý, máy kế toán hạch toán kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế doanh nghiệp Để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp cần phải tính tốn, hạch tốn xác, kịp thời vốn tiêu thụ hàng hóa Từ xác định hiệu kinh doanh doanh làm sở đề chiến lược kinh doanh phù hợp Qua trình học tập thời gian thực tập tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh, em nhận thức tầm quan trọng khơng thể thiếu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, em định lựa chọn đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh – tỉnh Hịa Bình” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục têu tổng qt Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh từ đưa đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại - Tìm hiểu đặc điểm Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh – tỉnh Hịa Bình qua năm 2018 – 2020 - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh - tỉnh Hịa Bình - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh - tỉnh Hịa Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: Cơng tác Kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh, thực trạng Kế toán bán hàng xác định kế kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài + Phạm vi không gian: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh, địa chỉ: Số nhà 27, Tiểu khu 13, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hịa Bình XK03373/ 20 14/12/2020 XK03375/ 20 14/12/2020 XK03384/ 20 15/12/2020 XK03380/ 20 15/12/2020 XK03386/ 20 15/12/2020 XK03397/ 20 16/12/2020 XK03394/ 20 16/12/2020 Xuất kho bán hàng Công ty cổ phần chăn nuôi C.P Việt Nam- Chi nhánh Xuân Mai Hà Nội theo hóa đơn 0004469 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004471 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004477 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH CJ VINA AGRI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG theo hóa đơn 0004473 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004481 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SƠN THÀNH theo hóa đơn 0004489 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MD6 theo hóa đơn 0004485 632 Lít 13.309,09 45 598.909 28.221 380.064.896 632 Lít 13.309,09 28 372.655 28.193 379.692.241 632 Lít 13.309,09 50 665.455 28.143 379.026.786 632 Lít 13.309,09 100 1.330.909 28.043 377.695.877 632 Lít 13.309,09 34 452.509 28.009 377.243.368 632 Lít 13.309,09 282 3.753.163 27.727 373.490.205 632 Lít 13.309,09 35 465.818 27.692 373.024.387 XK03398/ 20 16/12/2020 XK03410/ 20 17/12/2020 XK03411/ 20 17/12/2020 XK03412/ 20 17/12/2020 XK03413/ 20 17/12/2020 XK03408/ 20 17/12/2020 XK03420/ 20 18/12/2020 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004490 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MD6 theo hóa đơn 0004499 Xuất kho bán hàng Trường Đại Học Phịng Cháy Chữa Cháy theo hóa đơn 0004500 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SƠN THÀNH theo hóa đơn 0004501 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004502 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004497 Xuất kho bán hàng Công ty cổ phần chăn nuôi C.P Việt Nam- Chi nhánh Xuân Mai Hà Nội theo hóa đơn 0004506 632 Lít 13.309,09 22 292.800 27.670 372.731.587 632 Lít 13.309,09 32 425.891 27.638 372.305.696 632 Lít 13.309,09 282 3.753.163 27.356 368.552.533 632 Lít 13.309,09 188 2.502.109 27.168 366.050.424 632 Lít 13.309,09 22 292.800 27.146 365.757.624 632 Lít 13.309,09 50 665.455 27.096 365.092.169 632 Lít 13.309,09 40 532.364 27.056 364.559.805 XK03421/ 20 18/12/2020 XK03424/ 20 18/12/2020 XK03417/ 20 18/12/2020 XK03418/ 20 18/12/2020 XK03429/ 20 19/12/2020 XK03431/ 20 19/12/2020 XK03432/ 20 19/12/2020 XK03435/ 20 20/12/2020 Xuất kho bán hàng Công Ty TNHH Phịng Cháy Chữa Cháy Thiên Long theo hóa đơn 0004507 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004510 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004503 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004504 Xuất kho bán hàng Trường Đại Học Phòng Cháy Chữa Cháy theo hóa đơn 0004511 Xuất kho bán hàng Cơng Ty TNHH Phịng Cháy Chữa Cháy Thiên Long theo hóa đơn 0004516 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004517 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004518 632 Lít 13.309,09 92 1.224.436 26.964 363.335.369 632 Lít 13.309,09 30 399.273 26.934 362.936.096 632 Lít 13.309,09 50 665.455 26.884 362.270.641 632 Lít 13.309,09 50 665.455 26.834 361.605.186 632 Lít 13.309,09 126 1.676.945 26.708 359.928.241 632 Lít 13.309,09 100 1.330.909 26.608 358.597.332 632 Lít 13.309,09 21 279.491 26.587 358.317.841 632 Lít 13.309,09 28 372.655 26.559 357.945.186 XK03441/ 20 21/12/2020 XK03442/ 20 21/12/2020 XK03443/ 20 21/12/2020 XK03445/ 20 21/12/2020 XK03438/ 20 21/12/2020 XK03440/ 20 21/12/2020 XK03449/ 20 21/12/2020 Xuất kho bán hàng Công Ty TNHH CJ VINA AGRI Chi Nhánh Hà Nam theo hóa đơn 0004525 Xuất kho bán hàng Công Ty TNHH CJ VINA AGRI Chi Nhánh Hà Nam theo hóa đơn 0004526 Xuất kho bán hàng Cơng Ty TNHH CJ VINA AGRI Chi Nhánh Hà Nam theo hóa đơn 0004527 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004529 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MD6 theo hóa đơn 0004522 Xuất kho bán hàng Cơng Ty TNHH Phịng Cháy Chữa Cháy Thiên Long theo hóa đơn 0004524 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004531 632 Lít 13.309,09 157 2.089.527 26.402 355.855.659 632 Lít 13.309,09 157 2.089.527 26.245 353.766.132 632 Lít 13.309,09 157 2.089.527 26.088 351.676.605 632 Lít 13.309,09 50 665.455 26.038 351.011.150 632 Lít 13.309,09 29 385.964 26.009 350.625.186 632 Lít 13.309,09 94 1.251.054 25.915 349.374.132 632 Lít 13.309,09 31 412.582 25.884 348.961.550 XK03457/ 20 22/12/2020 XK03462/ 20 22/12/2020 XK03460/ 20 22/12/2020 XK03470/ 20 23/12/2020 XK03471/ 20 23/12/2020 XK03466/ 20 23/12/2020 XK03484/ 20 24/12/2020 XK03486/ 20 24/12/2020 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004533 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004537 Xuất kho bán hàng Cơng ty cổ phần chăn nuôi C.P Việt Nam- Chi nhánh Xuân Mai Hà Nội theo hóa đơn 0004535 Xuất kho bán hàng Cơng Ty TNHH Phịng Cháy Chữa Cháy Thiên Long theo hóa đơn 0004543 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004545 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004539 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004554 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004557 632 Lít 13.309,09 50 665.455 25.834 348.296.095 632 Lít 13.309,09 30 399.273 25.804 347.896.822 632 Lít 13.309,09 40 532.364 25.764 347.364.458 632 Lít 13.309,09 94 1.251.054 25.670 346.113.404 632 Lít 13.309,09 41 545.673 25.629 345.567.731 632 Lít 13.309,09 50 665.455 25.579 344.902.276 632 Lít 13.309,09 50 665.455 25.529 344.236.821 632 Lít 13.309,09 33 439.200 25.496 343.797.621 XK03479/ 20 24/12/2020 XK03481/ 20 24/12/2020 XK03495/ 20 25/12/2020 XK03493/ 20 25/12/2020 XK03511/ 20 28/12/2020 XK03509/ 20 28/12/2020 XK03517/ 20 29/12/2020 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG DOMINION VIỆT NAM theo hóa đơn 0004548 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MD6 theo hóa đơn 0004550 Xuất kho bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0004563 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004561 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004578 Xuất kho bán hàng Chi nhánh Sông Đà 11.1 Thuộc Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11 Tại Hịa Bình theo hóa đơn 0004576 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004580 632 Lít 13.309,09 157 2.089.527 25.339 341.708.094 632 Lít 13.309,09 30 399.273 25.309 341.308.821 632 Lít 13.309,09 39 519.055 25.270 340.789.766 632 Lít 13.309,09 50 665.455 25.220 340.124.311 632 Lít 13.309,09 50 665.455 25.170 339.458.856 632 Lít 13.309,09 729 9.702.327 24.441 329.756.529 632 Lít 13.309,09 50 665.455 24.391 329.091.074 XK03522/ 20 29/12/2020 XK03519/ 20 29/12/2020 XK03523/ 20 29/12/2020 XK03540/ 20 31/12/2020 XK03552/ 20 31/12/2020 XK03538/ 20 31/12/2020 Xuất kho bán hàng TRUNG TÂM CUNG ỨNG VÀ XUẤT KHẨU LAO ĐỘNG THÀNH AN theo hóa đơn 0004586 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH THUNG LŨNG NỮ HỒNG theo hóa đơn 0004582 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004587 Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004599 Xuất hao hụt qua cột bơm Xuất kho bán hàng Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt - CN Xuân Mai theo hóa đơn 0004597 Số dư cuối tháng 632 Lít 13.309,09 61 811.854 24.330 328.279.220 632 Lít 13.309,09 72 958.254 24.258 327.320.966 632 Lít 13.309,09 50 665.455 24.208 326.655.511 632 Lít 13.309,09 50 665.455 24.158 325.990.056 632 Lít 13.309,09 79.855 24.152 325.910.201 632 Lít 13.309,09 50 665.455 24.102 325.244.746 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 24.102 325.244.746 Ngày 30 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 06 Đơn vị: Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Mẫu số: 01 – VT Thương Mại Hồng Linh –Tỉnh Hịa Bình (Ban hành theo thông tư số: 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) Nợ: 632 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng 12 năm 2020 Có: 156 Số: XK03470/20 Họ tên người nhận: Cơng Ty TNHH Phịng Cháy Chữa Cháy Thiên Long Địa (bộ phận): Số nhà 251, Đường Cao Lỗ, Xã Uy Nô, Huyện Đông Anh, TP Hà Nội Lý xuất kho: Xuất bán hàng cho Cơng Ty TNHH Phịng Cháy Chữa Cháy Thiên Long theo hóa đơn 0004543 Xuất kho (ngăn lơ): Kho hàng hóa bán lẻ Địa điểm: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh ĐVT: Đồng TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT A B C Xuất Xăng Ron95-III Cộng Số lượng Đơn giá Thành tiền 94 94 13.390,09 1.251.054 X X X 1.251.054 Yêu cầu Thực xuất D XK034 70/20 Lít X X Tổng số tiền (viết chữ): Một triệu hai trăm năm mươi mốt nghìn khơng trăm năm mươi tư đồng Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế Tốn - Tài Chính) PHỤ BIỂU 07 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh –Tỉnh Hịa Bình Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo thông tư số: 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) Nợ: 632 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng 12 năm 2020 Có: 156 Số: XK03473/20 Họ tên người nhận: Công Ty TNHH Cổ Phần Xây Dựng Dịch Vụ Và Thương Mại 68 Địa (bộ phận): Số 244 phố Kim Mã, phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Lý xuất kho: Xuất bán hàng cho Công Ty TNHH Cổ Phần Xây Dựng Dịch Vụ Và Thương Mại 68 theo hóa đơn 0008090 Xuất kho (ngăn lô): Kho hàng bán buôn Địa điểm: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh ĐVT: Đồng TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT A B C Xuất Xăng Ron95-III Cộng Số lượng Đơn giá Thành tiền 11.200 11.200 14.272,73 159.854.576 X X X 159.854.576 Yêu cầu Thực xuất D XK034 73/20 Lít X X Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm năm mươi chín triệu tám trăm năm mươi tư nghìn năm trăm bảy mươi sáu đồng Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế Tốn - Tài Chính) PHỤ BIỂU 08 Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 Năm 2020 Mã kho: KBB Tên kho: Kho hàng hóa bán bn Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B Mã hàng: 95-III NK032 08/20 21/12/20 20 XK034 73/20 23/12/20 20 Diễn giải C Số dư đầu tháng Mua hàng Công ty TNHH MTV Kinh doanh Thương mại Xăng Dầu Mipex theo hóa đơn 0000517 Xuất kho bán hàng Cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ Thương mại 68 theo hóa đơn 0008090 Tài khoả n ĐVT Đơn giá đối ứng D E Tên hàng: Xăng Ron 95-III Nhập Xuất Tồn Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Ghi 3=1x2 5=1x4 7=1x6 331 Lít 14.272,73 17.000 632 Lít 14.272,73 242.636.410 17.000 11.200 159.854.576 5.800 242.636.410 82.781.834 NK/332 /20 26/12/20 20 NK/335 /20 30/12/20 20 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Mua hàng Công ty TNHH MTV Kinh doanh Thương mại Xăng Dầu Mipex theo hóa đơn 0000523 Mua hàng Công ty TNHH MTV Kinh doanh Thương mại Xăng Dầu Mipex Số dư cuối tháng 331 Lít 14.272,73 2.400 34.254.552 8.200 117.036.386 331 Lít 14.700,00 2.700 39.690.000 10.900 156.726.386 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 10.900 156.726.386 Ngày 30 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 09 Bảng phân bổ TSCĐ tháng 12 năm 2020 Tên tài sản Đơn vị sử dụng 29C-487.30 (1) Xe ô tô xi téc chở xăng dầu 29C-705.26 (2) Ơ tơ xi téc 29C-705.26 Ơ tơ xi téc 29C-705.26 BETHEP25m3_02 (1) Bê thép 25m3 số 02 BETHEP25m3_03 (1) Bê thép 25m3 số 03 COTBOM_02 (1) Cột bơm điện tử số 02 Ơ tơ HOWO (1) Ơ tô xi téc chở xăng dầu TỔNG Giá trị KH tháng Đối tượng phân bổ Tên đối tượng phân bổ Tỷ lệ % Chi phí phân bổ TK chi phí Phòng Bán Hàng 34.840.909 PBH Phòng Bán Hàng 100 34.840.909 6421 Phòng Bán Hàng Phòng Bán Hàng 29.034.091 29.034.091 PBH PBH Phòng Bán Hàng Phòng Bán Hàng 67,00 33,00 23.414.590 5.619.501 6421 6421 Phòng Bán Hàng 606.037 PBH Phòng Bán Hàng 100 606.037 6421 Phòng Bán Hàng 606.038 PBH Phòng Bán Hàng 100 606.038 6421 Phòng Bán Hàng 1.189.998 PBH Phòng Bán Hàng 100 1.189.998 6421 Phòng Bán Hàng 34.840.909 PBH Phòng Bán Hàng 100 34.840.909 6421 130.152.073 Khoản mục CP 204.543.186 (Nguồn: Phịng Kế Tốn - Tài Chính) PHỤ BIỂU 10 CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HOÀNG LINH Địa chỉ: SN 27, tiểu khu 13, Thị Trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hịa Bình MST: 5400328186 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo thông tư số: 133/2016//TT- BTC Ngày 26/8/2016 BTC) Nợ: 6422 PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Có: 1111 Số: PC0163/20 Họ tên người nhận tiền: Hoàng Thị Thùy Linh Địa chỉ: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh Lý do: Chi tốn dịch vụ ăn uống để tiền tiếp khách Số tiền: 6.100.000 đồng Viết chữ: Sáu triệu trăm nghìn đồng chẵn Ngày…tháng…năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế Tốn - Tài Chính) PHỤ BIỂU 11 CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HỒNG LINH Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo thông tư số: 133/2016//TT- BTC Địa chỉ: SN 27, tiểu khu 13, Thị Trấn Lương Ngày 26/8/2016 BTC) Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hịa Bình MST: 5400328186 PHIẾU CHI Nợ: 811 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Có: 1111 Số: PC0173/20 Họ tên người nhận tiền: Hoàng Thị Thùy Linh Địa chỉ: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hồng Linh Lý do: Chi tốn vé cầu đường tháng 12 năm 2020 Số tiền: 7.500.000 đồng Viết chữ: Bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Ngày…tháng…năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế Tốn - Tài Chính) PHỤ BIỂU 12 Mẫu giấy báo nợ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chứng từ giao dịch Ủy Nhiệm Chi / Payment order Số No Ký hiệu Invoice Số HĐ Invoice No Ngày Date 16/12/2020 Mẫu số 01GTKT2/003 Liên 2: Giao cho khách hàng Tên người trả tiền: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Hoàng Linh Địa chỉ: Số nhà 27, Tiểu khu 13, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hịa Bình Số tài khoản: 110000102935 Tại Ngân hàng: Cơng Thương CN Xuân Mai Tên người hưởng: Ngân hàng TMCP Công Thương – Chi nhánh Xuân Mai Số tài khoản: 11131512477154 Số CMT/HC: Ngày cấp: Nơi cấp: Địa chỉ: Thị trấn Xuân Mai, Chương Mỹ, Hà Nội Số tiền số: 12.575.342đ Số tiền chữ: Mười hai triệu năm trăm bảy mươi lăm nghìn ba trăm bốn mươi hai đồng./ Phí ngân hàng: Phí trong: Phí ngồi: Nội dung: Trả tiền lãi vay cho Ngân hàng Kế toán trưởng Chủ TK Giao dịch viên Kiểm soát viên