Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thiết bị an toàn bình minh huyện phúc thọ tp hà nội

LỜI CẢM ƠN Trong thời gian làm khóa luận tốt nghiệp, em nhận đƣợc nhiều giúp đỡ, đóng góp ý kiến bảo nhiệt tình thầy cơ, gia đình bạn bè Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Phạm Thị Trà My, giảng viên Bộ mơn Tài kế tốn – trƣờng đại học Lâm Nghiệp Việt Nam, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, bảo em suốt trình làm khóa luận Em xin cảm ơn Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh đồng ý cho em thực tập tận tình giúp đỡ em công ty thời gian qua Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô khoa Kinh tế quản trị kinh doanh, trƣờng đại học Lâm Nghiệp Việt Nam truyền đạt cho em kiến thức môn đại cƣơng nhƣ môn chuyên nghành, giúp em có đƣợc sở lí thuyết vũng vàng tạo điều kiện giúp đỡ em trình học tập Cuối em xin cảm ơn gia đình bạn bè tạo điều kiện ln ln động viên em q trình học tập thực khóa luận tốt nghiệp Do thời gian hồn thành khóa luận có hạn nên suy nghĩ nhƣ thể vấn đề không tránh khỏi khuyết điểm Em mong nhận đƣợc động viên đóng góp ý kiến thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực Lê Thị Lƣu i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm bán hàng: 1.1.2 Vai trị cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Các phƣơng thức bán hàng phƣơng thức toán: 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán: 1.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng: 11 1.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 14 1.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 15 1.2.6 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động tài chính: 17 1.2.7 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác 19 1.2.8 Kế toán xác định kết kinh doanh: 22 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ AN TỒN BÌNH MINH 24 2.1 Đặc điểm cơng ty cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh 24 ii 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thiết Bị an tồn Bình Minh 24 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 25 2.1.4 Quy mô lao động 27 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua ba năm 2016 - 2018 30 2.2 Kết kinh doanh công ty tiêu giá trị qua năm 2016 – 2018 31 2.3 Những thuận lợi khó khăn phƣơng hƣớng phát triển công ty thời gian tới 33 2.3.1 Thuận lợi 33 2.3.2 Khó khăn 33 2.3.3 Phƣơng hƣớng phát triển công ty thời gian tới 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ AN TỒN BÌNH MINH 35 3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 35 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn công ty 35 3.1.2.Tổ chức máy kế tốn cơng ty 35 3.1.4 Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty 39 3.1.5 Chế độ kế toán áp dụng công ty 39 3.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng xác định kế kinh doanh công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh 40 3.2.1 Tổ chức kế tốn bán hàng hóa phƣơng thức bán hàng công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh 40 3.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu công ty 41 3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán công ty 50 3.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 53 3.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 55 3.2.6.Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài 57 iii 3.2.7 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 60 3.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 62 3.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 64 3.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 66 3.3.1 Nhận xét 66 3.3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn nghiệp vụ “kế tốn bán hàng” cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh 68 KẾT LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU iv DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt Nguyên nghĩa Báo cáo kết BCQK Bất động sản đầu tƣ BĐSĐT Bảo hiểm xã hội BHXH Công cụ dụng cụ CCDC Cổ phần CP Cung cấp dịch vụ CCDV Chi phí bán hàng CPBH Chi phí khác CPK Chi phí hoạt động tài CPHĐTC Doanh thu DTT Doanh thu hoạt động tài DTHĐTC Đăng ký kinh doanh ĐKKD Đơn vị tính ĐVT Giá trị gia tăng GTGT Giá vốn hàng bán GVHB Giấy báo có GBC Giấy báo nợ GBN Hóa đơn HĐ Khấu hao tài sản cố định KH TSCĐ Kết chuyển K/c Kết kinh doanh KQKD Sản xuất kinh doanh SX&KD Nguyên vật liệu NVL Phiếu chi PC Quản lí doanh nghiệp QLDN Tài khoản TK Tiêu thụ đặc biệt TTĐB Thu nhập doanh nghiệp TNDN Thu nhập khác TNK Thành phố TP v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động cơng ty (Tính đến 31/12/2018) 27 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật cơng ty ( tính đến 31/12/2018) 28 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp qua năm 2016 -2018 30 Bảng 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 2016-2018 31 Bảng 3.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp tính cho tháng 11 năm 2018 62 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Hạch toán giá vốn hàng bán 10 Sơ đồ 1.2: Hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 Sơ đồ 1.4: Hạch toán chi phí bán hàng 16 Sơ đồ 1.5: Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 17 Sơ đồ 1.6: Hạch toán doanh thu hoạt động tài 18 Sơ đồ 1.7: Hạch tốn chi phí tài 19 Sơ đồ 1.8: Hạch tốn chi phí khác 20 Sơ đồ 1.9: Hạch toán thu nhập khác 21 Sơ đồ 1.10: Hạch tốn chi phí thuế TNDN 22 Sơ đồ 1.11: Hạch toán xác định kết kinh doanh 23 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Bình Minh 26 Sơ đồ 3.1 Bộ máy kế tốn cơng ty Cổ phần thiế bị an tồn Bình Minh 36 Sơ đồ 3.2: Quy trình ghi sổ kế tốn tổng hợp q trình bán hàng theo hình thức kế tốn máy vi tính 37 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán 38 vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu số 3.1 43 Mẫu số 3.2: Trích sổ nhật ký chung tháng 11 năm 2018 45 Mẫu số 3.3: Trích sổ TK 511 49 Mẫu số 3.4: Phiếu xuất kho 51 Mẫu số 3.5: Trích sổ TK 632 52 Mẫu số 3.6: Trích sổ TK 641 54 Mẫu số 3.7: Trích sổ TK 642 56 Mẫu số 3.8: Trích sổ TK 515 58 Mẫu số 3.9: Trích sổ TK 635 58 Mẫu số 3.10: Trích sổ TK 811 61 Mẫu số 3.11: Trích sổ TK 821 63 Mẫu số 3.12: Trích sổ TK 911 65 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Trong chế thị trƣờng, cạnh tranh tƣợng tất yếu Nó vừa hội vừa thử thách doanh nghiệp Cơ chế thị trƣờng cho phép đánh giá xác hiệu kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng đảm bảo thu hồi vốn có lãi có điều kiện tồn phát triển Ngƣợc lại doanh nghiệp tỏ non tổ chức hoạt động kinh doanh chẳng đến bờ vực phá sản.Thực tế kinh tế nƣớc ta chứng tỏ điều Bƣớc sang thời kì đổi mới, việc bán hàng hóa doanh nghiệp tồn quốc phải đối mặt với khơng khó khăn thử thách nhƣ : Sự gia tăng ngày nhiều doanh nghiệp với loại hình kinh doanh đa dạng; Sự cạnh tranh hãng nƣớc ngồi; Cơ chế quản lí kinh tế có nhiều bất cập Do vậy, để đứng vững thƣơng trƣờng doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác bán hàng, có chiến lƣợc bán hàng thích hợp Gắn liền với cơng tác bán hàng, kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh giữ vai trị quan trọng Bởi phản ánh tồn q trình bán hàng doanh nghiệp, nhƣ việc xác định kết kinh doanh Qua đó, cung cấp thơng tin cho nhà quản lí hiệu quả, tình hình kinh doanh đối tƣợng hàng hóa đế từ có định kinh doanh xác, kịp thời có hiệu Qua thời gian thực tập tìm hiểu Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh, em nhận thức rõ tầm quan trọng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời với hƣớng dẫn tận tình giáo Phạm Thị Trà My cán phịng Tài kế tốn doanh nghiệp, em chọn đề tài: “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh – Huyện Phúc Thọ,TP HÀ Nội” làm khóa luận tốt nghiệp 1 Mục tiêu nghiên cứu: 1.1.Mục tiêu tổng quát: Trên sở nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty CP thiết bị an tồn Bình Minh, đề xuất số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh cơng ty 1.2.Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa đƣợc sở lý luận công tác bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Nghiên cứu thực trạng công tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh - Đánh giá đƣợc tình hình kết sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh - Đề xuất số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh 1.3.Đối tượng, phạm vi nội dung nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: - Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian: Nghiên cứu tình hình bán hàng xác định kết kinh doanh công ty qua năm (2016-2018) thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh tháng 11 năm 2018 - Không gian: Nghiên cứu phạm vi Công ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh Nội dung nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận công tác bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 3.3 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 3.3.1 Nhận xét Trải qua qua trình hình thành phát triển, Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh đạt đƣợc thành tựu đáng kể hoạt động thƣơng mại Khi chuyển sang kinh tế thị trƣờng gặp nhiều khó khăn chế quản lý mới, song nhờ nhạy bén động chế thị trƣờng thúc đẩy công ty hoạt động linh hoạt nhạy bén trình kinh doanh,công ty quan tâm hàng đầu đến chất lƣợng sản phẩm, đảm bảo an toàn hiệu ngƣời tiêu dùng, sách bảo hành, vận chuyển lắp đặt sản phẩm hợp lí… tạo vị cạnh tranh so với đơn vị nghành Chính chuyển đổi làm cho doanh thu công ty ngày mở tăng, hệ thống công tác kế tốn tài cơng ty đặc biệt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kế bán hàng quan tâm hàng đầu công ty chế nay, không ngừng đƣợc hoàn thiện cấu phƣơng pháp hạch tốn, góp phần quan trọng phát triển công ty thời gian qua Tuy nhiên, thực tế công tác bán hàng xác định kết bán hàng cơng ty cịn số tồn cần đƣợc xem xét hoàn thiện a) Ưu điểm: - Về tổ chức máy kế toán: + Bộ máy kế tốn đƣợc tổ chức theo hình thức tập trung phù hợp Với mơ hình cơng việc chủ yếu kế tốn đƣợc xử lý phịng kế tốn, giúp ban lãnh đạo nắm bắt kịp thời tồn thơng tin hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Điều cịn giúp phân cơng rõ ràng kế tốn phần hành khác + Đội ngũ cán phịng kế tốn có trình độ nghiệp vụ cao Số lao động đƣợc tổ chức cách khoa học vừa đảm bảo tính hợp lí vừa đảm bảo phù hợp với kỹ kế tốn viên Mỗi ngƣời có ý thức phấn đấu, hồn thiện để nhân viên kế tốn vững vàng chun mơn 66 + Cơng tác kế tốn cơng ty đƣợc tổ chức có kế hoạch, sếp bố trí cán nhân viên chặt chẽ cơng việc.Đảm bảo tính thống phạm vi phƣơng pháp tính tốn, ghi chép Kế toán bán hàng chi tiết cụ thể, xác định rõ ràng khâu, mảng Do cơng việc đƣợc hồn thành kịp thời, xác dƣới đạo kế toán trƣởng - Về chứng từ kế tốn + Hình thức ghi sổ kế tốn “ Nhật ký chung” tạo điều kiện cho kế toán ghi chép công việc đƣợc rõ ràng, dễ hiểu, tránh sai sót trùng lặp khơng cần thiết Hệ thống chứng từ cơng ty sử dụng tƣơng đối hồn chỉnh, phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo mẫu tài ban hành + Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc phản ánh hoá đơn, chứng từ phù hợp số lƣợng, nguyên tắc ghi chép nhƣ yêu cầu quản lý chứng từ Quá trình luân chuyển chứng từ tạo điều kiện cho kế tốn phản ánh đúng, đủ, kịp thời tình hình tiêu thụ hàng hố cơng ty Các chứng từ đƣợc xếp phân loại bảo quản lƣu trữ theo chế độ lƣu trữ chứng từ kế toán nhà nƣớc - Về hệ thống tài khoản: Về công ty tuân thủ quy định Bộ tài - Về báo cáo tài chính: Cơng ty lập đầy đủ báo cáo theo quy định Bộ tài vè ln lập thời hạn quy định nộp cho quan liên quan Bên cạnh đề phục vụ cho việc quản trị cơng ty lập báo cáo quản trị cần thiết Đó điều tốt cơng ty cần phát huy b) Nhược điểm: - Về tổ chức vận dụng tài khoản: Cơng ty cần có tài khoản cần chi tiết để thuận tiện việc quản lý hạch tốn thi cơng ty chƣa chi tiết Nhƣ tài khoản dùng để thu khách hàng 131, tài khoản doanh thu BH & CCDV 511 cho loại mặt hàng - Về cơng tác trích lập dự phịng phải thu khó địi ,Cơng ty chƣa tiến hành 67 trích lập dự phòng Do đặc thù kinh doanh sản phẩm mang tính dài hạn, phục vụ cho cơng trình lớn khách hàng chủ yếu mua hàng theo hình thức chịu tiền hàng Vì vậy, trƣờng hợp khách hàng khả toán không thời hạn 3.3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn nghiệp vụ “kế tốn bán hàng” cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình Minh 3.3.2.1 Giải pháp thứ Trích lập dự phịng phải thu khó địi: Do việc thu tiền gặp nhiều khó khăn ảnh hƣởng khơng nhỏ đến việc giảm doanh thu cơng ty Vì Cơng ty nên tính tốn khoản nợ có khả khó địi, tính tốn lập dự phịng để đảm bảo phù hợp doanh thu chi phí kỳ Để tính tốn mức dự phịng khó địi, Cơng ty đánh giá khả toán khách hàng phần trăm, sở số nợ thực tế tỷ lệ có khả khó địi tính dự phòng số nợ thất thu Đối với khoản nợ thất thu, sau xóa khỏi bảng cân đối kế tốn, kế tốn cơng ty mặt tiến hành đòi nợ, mặt khác phải theo dõi phần thuyết minh BCTC vòng năm Khi lập dự phòng thu khó địi phải ghi rõ họ tên, địa chỉ, nội dung khoản nợ, số tiền phải thu đơn vị (hoặc cá nhân ) nợ, ghi rõ số nợ phải thu khó địi Phải có đầy đủ chứng từ gốc, giấy xác nhận đơn vị nợ, ngƣời nợ số tiền chƣa toán nhƣ hoạt động kinh tế, khế ƣớc vay nợ,… để có lập kê phải thu khó địi Đối với khoản nợ chƣa đến hạn toán , tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản, lâm vào thủ tục giải thể, ngƣời nợ tích, bỏ trốn, bị pháp luật truy tố,… cơng ty tự ƣớc tính mức tổn thất khơng thu hồi đƣợc để trích lập dự phịng 68 Số dự phịng phải thu Số dự phịng phải thu khó địi lập cho tháng kế hoạch Tổng doanh thu bán chịu Tỷ lệ phải thu khó địi ƣớc tính Đối với khoản nợ phải thu q hạn tốn, mức trích lập dự phòng nhƣ sau:  Quá hạn từ tháng đến dƣới năm: 30% giá trị khoản nợ phải thu  Quá hạn từ năm đến dƣới năm: 50% giá trị khoản nợ phải thu  Quá hạn từ năm đến dƣới năm: 70% giá trị khoản nợ phải thu  Quá hạn từ năm trở lên (coi nhƣ khơng có khả thu hồi): 100% giá trị khoản nợ phải thu Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu, Cơng ty tổng hợp tồn khoản dự phòng khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm hoạch tốn vào chi phí quản lí doanh nghiệp Để theo dõi tình hình trích nhập hồn nhập dự phịng phải thu khó địi, kế tốn sử dụng TK2293: “Dự phịng phải thu khó địi” Kết cấu, nội dung nhƣ sau: Bên Nợ:  Hoàn nhập dự phịng phải thu khó địi  Xóa khoản nợ phải thu khó địi Bên có: Trích lập dự phịng phải thu khó địi Số dƣ Có: Dự phịng phải thu khó địi có 3.3.2.2 Giải pháp thứ Về hệ thống chứng từ: Công ty đơn vị kinh doanh thƣơng mại, nhiều mặt hàng Do chứng từ kế tốn mua, bán hàng cơng ty đa dạng phức tạp, nhiều thời gian kiểm tra xử lý Để tạo điều kiện tốt cho nhân viên làm cơng tác kế tốn nghiệp vụ mua - bán hàng; Công ty cần xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ hợp lý, kết hợp kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ, tránh sai sót dẫn đến hậu nghiêm trọng Về hệ thống tài khoản: Công ty nên mở tài khoản chi tiết sổ chi tiế để phục vụ cơng hạch tốn cơng ty 69 KẾT LUẬN “Kế tốn bán hàng” quản lý kinh tế nói chung quản lý nghiệp vụ bán hàng nói riêng doanh nghiệp công cụ quan trọng, cần thiết Với chức phản ánh, giám sát hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Kế tốn cung cấp thu thập xử lý thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp Qua trình học tập trƣờng tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần thiết bị An tồn Bình Minh hƣớng dấn tận tình thầy, giáo đặc biệt giáo Phạm Thị Trà My, giúp đỡ anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em tìm hiểu, nghiên cứu hồn thành báo cáo Trong báo cáo em mạnh dạn đƣa số ý kiến với mong muốn góp phần nhỏ hồn thiện thêm cơng tác “kế tốn bán hàng xác định kết tiêu thụ” công ty Song đề tài phức tạp, đồng thời hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc góp ý giúp đỡ thấy cô giáo anh chị phịng kế tốn cơng ty để nhận thức em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô cô giáo Phạm Thị Trà My anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồm Bình Minh hƣớng dẫn nhiệt tình giúp em hồn thành báo cáo thực tập Ngƣời thực Lê Thị Lưu 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty CP thiết bị an tồn Bình Minh qua cá năm 2016, 2017, 2018 Hồ Sỹ Chi (2011), Giáo trình thống kê doanh nghiệp, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Trần Mạnh Dũng (2016), Giải đáp vướng mắc chế độ kế toán doanh nghiệp theo thơng tư 200/2014/TT-BTC, NXB Tài chính, Hà Nội Đặng Thị Loan (2006), Giáo trình tài kế toán doanh nghiệp, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Trần Thị Song Minh( 2010), Giáo trình kế tốn máy, Trƣờng Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Võ Văn Nhị (2010), Giáo trình hướng dẫn thực hành kế tốn, NXB Thống kê Hà Nội Phạm Bá Quốc (2012), Giáo trình Nguyên lí kế tốn, trƣờng Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh Thơng tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 chế độ kế tốn doanh nghiệp, tài (2014) 140 sơ đồ kế toán doanh nghiệp, NXB Hồng Đức, nhiều tác giả 10.Tham khảo tìm hiểu luật tại: http://www.webketoan.vn/ 11.Cập nhật thông tin, luật, văn hay thơng tƣ kế tốn tại: http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ PHỤ BIỂU Phụ biểu: 01 Phụ biểu 02: Phiếu nhập kho Số PN 356 CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ AN TỒN BÌNH MINH Nợ 156 : 6.581.818 1331: 658.182 Địa chỉ: Cụm 1, Thôn Biểu Vệ, Xã Long Xuyên, Huyện Phúc Thọ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Có 331 : 7.240.000 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng 11 năm 2018 Đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN BOSSCO Lý nhập kho: Mua hàng Công ty Cổ phần tập đồn Bossco Xuất kho: Số 01 Kho: Kho cơng ty (KCT) Số lƣợng STT Tên, Mã quy cách, sản phẩm số Thiết bị thu phát Unifi AP AC Pro Thiết bị thu phát vô tuyến UAP – AC - LR ĐVT Đơn giá Thành Yêu Thực cầu xuất Chiếc 01 3.090.909 3.090.909 Chiếc 02 1.745.454 3.490.909 tiền Kèm theo: 01 chứng từ gốc Cộng tiền chƣa thuế: 6.581.818 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tiền toán: 658.182 7.240.000 Số tiền viết chữ: Bảy triệu hai trăm bốn mƣơi nghìn đồng chẵn Ngƣời lập phiếu Ngƣời mua hàng Thủ kho Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Phụ biểu 03 CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ AN TỒN BÌNH MINH Cụm 1, Thơn Biểu Vệ, xã Long Xuyên, huyện Phúc Thọ, thành phố Hà Nội BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm 2018 STT A Mã TS Ngày Tính Khấu Hao Tên Tài Sản C B D BỘ PHẬN QUẢN LÝ DN A Nguyên giá Số Năm Khấu Hao Mức Khấu Hao Tháng (1) (2) (3) = (1) /(2 x 12T) 2,402,749,928 16 SỐ KHẤU HAO LŨY KẾ ĐẦU KỲ Số Khấu Hao Từng Tháng Tháng 11 34,921,841 217,772,361 31,530,114 TS001 Máy phô tô 8/12/2017 55,000,000 1,527,778 7,096,774 1,527,778 TS002 Ô tô Camry 9/19/2015 1,430,133,546 23,835,559 105,337,793 23,835,559 TS003 Dàn thiết bị Test 11/12/2016 917,616,382 9,558,504 105,337,793 6,166,777 21,575,646 67,557,306 21,575,646 BỘ PHẬN BÁN HÀNG B 1,881,500,000 13 TS004 Xe ô tô tải Huyndai 10/15/2015 316,270,000 5,271,167 23,975,306 5,271,167 TS005 Máy quét QC ,PC 10/25/2011 1,565,230,000 16,304,479 43,582,000 16,304,479 0 0 C Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) BỘ PHẬN SẢN XUẤT TỔNG CỘNG A+B+C 4,284,249,928 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 29 56,497,487 285,329,668 Ngƣời phê duyệt (Ký, họ tên, đóng dấu) 53,105,759 Phụ Biểu 04 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình minh Địa chỉ: Cụm 1, Thôn Biểu Vệ, Xã Long Xuyên, Huyện Phúc Thọ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số 02-TT (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: 12 Ngày 15 tháng 11 năm 2018 Số: 1562 Nợ: 6421;1331 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Công ty TNHH xăng dầu Lan Phƣợng Địa chỉ: Ấp Cẩm Tân - Xã Xuân Tân – TX Long Khánh – Đồng Nai Lý chi: Thanh toán tiền xăng dầu vận chuyển hàng hóa Số tiền: 10.012.200 đồng Viết chữ: Mƣời triệu khơng trăm mƣời hai nghìn hai trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 11 năm 2018 Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ Biểu 05 CÔNG TY CP THIẾT BỊ AN TỒN BÌNH MINH Cụm 1, Thơn Biểu Vệ, xã Long Xuyên, thành phố Hà Nội BẢNG TÍNH LƢƠNG Tháng 11 năm 2018 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Phụ cấp STT Họ tên Chức vụ 01 Lƣơng 05 Trách nhiệm Ăn trƣa Các khoản trích tính vào chi phí DN Ngày cơng thực tế Tổng Lƣơng Thực Tế KPCĐ (2%) 14 BHXH (17,5%) BHYT (3%) 15 16 BHTN (1%) 17 Các khoản trích, khoản trừ vào lƣơng Cộng 18 BHXH (8%) 19 BHYT (1,5%) 20 BHTN (1%) 21 Cộng BHBB 22 Thực lĩnh 07 11 12 69,940,000 2,860,000 351 75,600,000 1,398,800 12,239,500 2,098,200 699,400 16,435,900 5,595,200 1,049,100 699,400 7,343,700 68,087,204 25 A Bộ phận Quản lý 01 Hoàng Thị Hƣơng GĐ 9,000,000 220,000 27 9,574,615 180,000 1,575,000 270,000 90,000 2,115,000 720,000 135,000 90,000 945,000 8,501,615 02 Nguyễn Văn Sinh PGĐ 7,000,000 220,000 27 7,497,692 140,000 1,225,000 210,000 70,000 1,645,000 560,000 105,000 70,000 735,000 6,762,692 03 Huỳnh Khắc Tiệp KTT 7,000,000 220,000 27 7,497,692 140,000 1,225,000 210,000 70,000 1,645,000 560,000 105,000 70,000 735,000 6,721,596 04 Lê Thị Bích PKT 6,000,000 220,000 27 6,459,231 120,000 1,050,000 180,000 60,000 1,410,000 480,000 90,000 60,000 630,000 5,829,231 05 Trƣơng Thị Huệ PKT 6,000,000 220,000 27 6,459,231 120,000 1,050,000 180,000 60,000 1,410,000 480,000 90,000 60,000 630,000 5,829,231 06 Nguyễn Thị Thanh Huyền PKT 6,000,000 220,000 27 6,459,231 120,000 1,050,000 180,000 60,000 1,410,000 480,000 90,000 60,000 630,000 5,829,231 07 Đặng Sỹ Khánh Thu kho 5,000,000 220,000 27 5,420,769 100,000 875,000 150,000 50,000 1,175,000 400,000 75,000 50,000 525,000 4,895,769 08 Phan Đức Bảo Trung kỹ thuật 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 09 Nguyễn Văn Hùng kỹ thuật 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 10 Nguyễn Trí Trung kỹ thuật 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 11 Nguyễn Thị Hà Phƣơng PHC 4,000,000 220,000 27 4,382,308 80,000 700,000 120,000 40,000 940,000 320,000 60,000 40,000 420,000 3,962,308 12 Nguyễn Thị Trà Giang PHC 4,000,000 220,000 27 4,382,308 80,000 700,000 120,000 40,000 940,000 320,000 60,000 40,000 420,000 3,962,308 13 Trƣơng Thị Huệ Chi PHC 4,000,000 220,000 27 4,382,308 80,000 700,000 120,000 40,000 940,000 320,000 60,000 40,000 420,000 3,962,308 B Bộ phận Bán hàng 20,920,000 1,100,000 22,866,923 418,400 3,661,000 627,600 209,200 4,916,200 1,673,600 313,800 209,200 2,196,600 20,628,073 14 Nguyễn Hữu Đức TPDKD 5,000,000 220,000 27 5,420,769 100,000 875,000 150,000 50,000 1,175,000 400,000 75,000 50,000 525,000 4,853,519 15 Thái Thị Hiền Anh KD 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 16 Nguyễn Văn Đông KD 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 17 Võ Trịnh Đình Nhiệu KD 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 18 Lê Văn Minh KD 3,980,000 220,000 27 4,361,538 79,600 696,500 119,400 39,800 935,300 318,400 59,700 39,800 417,900 3,943,638 90,860,000 3,960,000 486 98,466,923 1,817,200 15,900,500 2,725,800 908,600 21,352,100 7,268,800 1,362,900 908,600 9,540,300 88,715,277 Tổng A + B Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) 135 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc Công ty (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ Biểu 06 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần thiết bị an tồn Bình minh Địa chỉ: Cụm 1, Thôn Biểu Vệ, Xã Long Xuyên, Huyện Phúc Thọ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số 02-TT (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: 12 Ngày 01 tháng 11 năm 2018 Số: 1555 Nợ: 642;1331 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Viettel Hà Nội -Tập Đồn Cơng Nghệp - Viễn Thơng Qn Đội Địa chỉ: Số đƣờng Trần Hữu Dục, P.Mỹ Đình 2, Q Nam Từ Liêm, TP Hà Nội Lý chi: Thanh toán tiền cƣớc điện thoại cho BP QLDN Số tiền: 801.142 đồng Viết chữ: Tám trăm linh nghìn trăm bốn mƣơi hai đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 01 tháng 11 năm 2018 Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 07: Mẫu giấy báo có Đơn vị: Ngân Hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Mẫu số:01GTKT2/003 MST: 0100150619-096 Ký hiệu: AA/12T Số:0248 GIẤY BÁO CĨ Số Có: Ngày:29/11/2018 Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Tài khoản: 0491001595265 Địa chỉ: Mễ Trì – Nam Từ Liêm- Hà Nội Nội dung: Ngân hàng trả tiền lãi tiền gửi theo hóa đơn tiền gửi Số tiền chữ: Bốn triệu hai trăm năm tƣ nghìn trăm bốn mƣời đồng Số tiền sơ: 4.254.140 đồng Ngày 29 tháng 11 năm 2018 Giao dịch viên Kiểm soát viên Phụ biểu 08: Mẫu giấy báo nợ Đơn vị: Ngân Hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Mẫu số:01GTKT2/003 MST: 0100150619-096 Ký hiệu: AA/12T Số:0826 GIẤY BÁO NỢ Số Nợ: Ngày:25/11/2018 Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Tài khoản: 0491001595265 Địa chỉ: Mễ Trì – Nam Từ Liêm- Hà Nội Nội dung: Ngân hàng trả tiền lãi tiền gửi theo hóa đơn tiền gửi Số tiền chữ: Trả tiền lãi vay ngắn hạn ngân hàng Số tiền sô: 10.458.326 đồng Ngày 25 tháng 11 năm 2018 Giao dịch viên Kiểm soát viên