Nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại nhnptnt việt nam chi nhánh kcn tiên sơn bắc ninh

SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỊA BÌNH KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN Tên sinh viên: LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Tài ngân hàng Đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh KCN Tiên Sơn Bắc Ninh” GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Hà Nội, tháng 05 năm 2012  SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NHTM 1.1 Những vấn đề đầu tư dự án đầu tư 1.1.1 Khái niệm đầu tư dự án đầu tư 1.1.2 Phân loại dự án đầu tư 1.1.3 Vai trò dự án đầu tư 1.2 Thẩm định dự án đầu tư 1.2.1 Khái niệm thẩm định dự án đầu tư 1.2.2 Sự cần thiết phải thẩm định dự án đầu tư .6 1.2.3 Nội dung thẩm định dự án đầu tư 10 1.2.3.1 Thẩm định khách hàng vay vốn .10 1.2.3.2 Thẩm định dự án đầu tư xin vay 10 1.3 Thẩm định tài dự án đầu tư .11 1.3.1 Khái niệm thẩm định tài dự án đầu tư 11 1.3.2 Sự cần thiết thẩm định tài dự án đầu tư 12 1.3.3 Nội dung thẩm định tài dự án đầu tư 13 1.3.3.1 Thẩm định tình hình tài chủ đầu tư 13 1.3.3.2 Thẩm định vốn đầu tư dự án 14 1.3.3.3 Thẩm định dự trù doanh thu – chi phí dự án .16 1.3.3.4 Thẩm định dòng tiền hàng năm dự án .18 1.3.3.5 Thẩm định phân tích tiêu đánh giá hiệu tài dự án đầu tư 19 1.3.4 Chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư .31 1.3.4.1 Khái niệm chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư 31 1.3.4.2 Các tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư 32 1.3.4.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH KCN TIÊN SƠN – BẮC NINH 37 SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN 2.1 Khái qt chung NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh .37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHNNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức phòng ban 40 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức 40 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 40 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban quy đinh phụ lục định số 192/NoBN-TCCB ngày 25/02/2008 Giám đốc NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh sau: 40 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn 2009 - 2011 46 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 46 2.1.3.2 Hoạt động sử dụng vốn 50 2.1.3.3 Về nghiệp vụ bảo lãnh 52 2.1.3.4 Các hoạt động khác 52 2.1.4 Kết kinh doanh .53 2.2 Thực trạng chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh .53 2.2.1 Quy trình thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh 53 2.2.2 Tình hình thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh 55 2.2.3 Đánh giá nhận xét chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh 69 2.2.3.1 Một số thành tựu đạt 69 2.2.3.2 Những mặt tồn khó khăn 71 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH KCN TIÊN SƠN – BẮC NINH 76 3.1 Định hướng phát triển NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn thời gian tới 76 3.1.1 Nhận định tình hình kinh tế – xã hội năm 2012 ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng Chi nhánh 76 3.1.2 Định hướng phát triển 76 SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN 3.1.3 Định hướng cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh NHNo&PTNN KCN Tiên Sơn .77 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh NHNo&PTNT KCN Tiên Sơn 78 3.2.1 Hồn thiện nội dung thẩm định tài dự án đầu tư 78 3.2.2 Quản lý tổ chức thực công tác thẩm định tài dự án khoa học hiệu 80 3.2.3 Giải pháp người .81 3.2.4 Nâng cao chất lượng thông tin thu thập 82 3.2.5 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin 83 3.2.6 Tổ chức phối hợp chặt chẽ phòng nghiệp vụ 83 3.2.7 Học hỏi kinh nghiệm thẩm định ngân hàng thương mại khác .84 3.2.8 Tạo mối quan hệ hợp tác chặt chẽ lâu dài với cơng ty kiểm tốn có uy tín, cơng ty tư vấn cơng nghệ kỹ thuật 84 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chình dự án đầu tư Chi nhánh 85 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ ngành liên quan 85 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .86 3.3.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 86 3.3.4 Kiến nghị với khách hàng (chủ dự án) 87 KẾT LUẬN 89 SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nguyên văn NHTM Ngân hàng Thương mại NHNo & PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn DAĐT Dự án đầu tư NHNN Ngân hàng nhà nước LSCK Lãi suất chiết khấu KTNQ Kế tốn ngân quỹ HCNS Hành nhân KHKD Kế hoạch kinh doanh KCN Khu công nghiệp DN Doanh nghiệp UTĐT Ưu tiên đầu tư dự án   DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1: Kết huy động vốn 47 Bảng 2: Nguồn vốn UTĐT dự án 49 Bảng 3: Tổng dư nợ chi nhánh 50 Bảng 4: Thu nhập – chi phí ( chưa tính lương ) 53 Sơ đồ cấu tổ chức Chi nhánh .40 SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam đường bước vào thiên niên kỷ mới, đường đổi hội nhập vào kinh tế giới Sự hội nhập khép lại thời kỳ kinh tế tự cung tự cấp, phát triển chậm chạp lạc hậu Nhìn lại năm qua, tốc độ đầu tư kinh tế nước ta có tăng trưởng mạnh mẽ thúc đẩy kinh tế phát triển cải thiện đời sống xã hội Trong đó, khơng thể khơng kể đến vai trị NHTM với tư cách nhà tài trợ lớn cho dự án đầu tư Phải khẳng định rằng,để đẩy mạnh cơng cơng nghiệp hố - đại hoá đất nước nhằm tránh nguy tụt hậu ngày xa so với nước khác, xuất phát điểm lại thấp họ nhiều, địi hỏi phải có ưu tiên đầu tư chiều sâu, đặc biệt cần bổ sung lượng vốn đáng kể bao gồm vốn ngắn hạn vốn trung dài hạn để đầu tư vào dự án có khả tranh thủ “đi tắt, đón đầu”cơng nghệ Trong đó, khả vốn tự có doanh nghiệp hạn chế, việc huy động vốn doanh nghiệp qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu khó khăn thị trường chứng khốn nước ta cịn giai đoạn sơ khai, người dân chưa quen thuộc tin tưởng vào loại hình đầu tư Do để đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn,các doanh nghiệp chủ yếu vay tổ chức tài trung gian hệ thống NHTM nguồn huy động cung cấp vốn chủ yếu cho kinh tế Với tư cách trung tâm tiền tệ tín dụng kinh tế, để phù hợp với xu hướng đa dạng hoá hoạt động Ngân hàng nhằm phục vụ bổ sung vốn lưu động vốn cố định cho doanh nghiệp, hệ thống NHTM Việt Nam chủ trương đẩy mạnh hoạt động tín dụng trung dài hạn doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế bên cạnh hoạt động ngắn hạn truyền thống Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh khác, hoạt động tín dụng chứa đầy rủi ro Do đặc thù kinh doanh tín dụng Ngân hàng kinh doanh chủ yếu dựa vào tiền người khác, kinh doanh qua tay người khác nên rủi ro hoạt động tín dụng cao nhiều so với doanh nghiệp vừa phụ thuộc vào kết kinh doanh thân Ngân hàng vừa phụ thuộc vào kết kinh doanh doanh nghiệp Hậu dễ lan truyền hệ thống Ngân hàng, gây SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TOÁN khủng hoảng sụp đổ hàng loạt Ngân hàng loạt hậu nghiêm trọng khác mặt kinh tế, xã hội đặc biệt lòng tin người dân vào lãnh đạo phủ bị suy giảm Trong thời gian qua, mát to lớn tiền tập trung qua cơng tác tín dụng hậu đáng quan tâm Nhất vài năm gần đây, số lượng dự án đầu tư nước nước ngày gia tăng, mang lại tỷ lệ lợi nhuận đáng kể tổng lợi nhuận Ngân hàng Nhưng bên cạnh khơng tránh khỏi số vướng mắc sai sót q trình thực cho vay dự án Vấn đề đặt hạn chế rủi ro cho hoạt động tín dụng Ngân hàng điều kiện để tiến tới cơng nghiệp hố đại hố đất nước việc gia tăng số lượng dự án đầu tư điều tất yếu Muốn dự án phải đảm bảo chất lượng, tức phải làm tốt công tác chuẩn bị đầu tư, có việc lập, thẩm định phê duyệt dự án Chính vậy, vai trị to lớn cơng tác thẩm định tín dụng dự án đầu tư, đặc biệt thẩm định tài dự án đầu tư phủ nhận Với ý nghĩa việc thẩm định dự án đầu tư nói chung thẩm định tài dự án đầu tư nói riêng góp phần quan trọng thành bại hoạt động kinh doanh Ngân hàng Vì tính cấp bách, tầm quan trọng cơng tác tạo cho em niềm say mê hứng thú sâu vào tìm tịi nghiên cứu Đồng thời, có tận tình hướng dẫn ý kiến đóng góp q báu giáo T.S Nguyễn Thị Hà giúp đỡ anh chị NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh” Đề tài nghiên cứu hoàn thiện lời mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo gồm nội dung sau: Chương 1: Lý luận chung đầu tư dự án thẩm định tài dự án đầu tư NHTM Chương 2: Thực trạng cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế chưa nhiều, trình độ lý luận lực thân cịn hạn chế, luận văn tốt nghiệp em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong giúp đỡ thầy cô giáo bạn để viết em đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐẦU TƯ DỰ ÁN VÀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề đầu tư dự án đầu tư 1.1.1 Khái niệm đầu tư dự án đầu tư a Khái niệm đầu tư • Theo quan điểm chủ đầu tư (Doanh nghiệp) Đầu tư hoạt động bỏ vốn kinh doanh, để từ thu số vốn lớn số bỏ ra, thơng qua lợi nhuận • Theo quan điểm xã hội (Quốc gia) Đầu tư hoạt động bỏ vốn phát triển, để từ thu hiệu kinh tế – xã hội, mục tiêu phát triển quốc gia b Khái niệm dự án đầu tư “Dự án đầu tư” tập hợp đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định, nhằm đạt tăng trưởng số lượng trì, cải tiến, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ khoảng thời gian xác định( Chỉ bao gồm hoạt động đầu tư trực tiếp) 1.1.2 Phân loại dự án đầu tư a Theo tính chất dự án quy mơ đầu tư - Nhóm A: Là dự án thuộc thẩm quyền Bộ kế hoạch đầu tư định - Nhóm B: Là dự án thuộc thẩm quyền Bộ, quan ngang Bộ định - Nhóm C: Là dự án thuộc thẩm quyền Sở kế hoạch đầu tư định SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN b Theo hình thức thực - Dự án BOT: Là dự án đầu tư theo hợp đồng Xây dựng Kinh doanh - Chuyển giao - Dự án BTO: Là dự án đầu tư theo hợp đồng Xây dựng Chuyển giao - Kinh doanh - Dự án BT: Là dự án đầu tư theo hợp đồng Xây dựng Chuyển giao c Theo nguồn vốn - Dự án đầu tư có nguồn vốn nước - Dự án đầu tư có nguồn vốn đầu tư trực tiếp từ nước - Dự án đầu tư có viện trợ phát triển nước ngồi d Theo lĩnh vực đầu tư - Dự án đầu tư cho lĩnh vực sản xuât kinh doanh - Dự án đầu tư cho lĩnh vực dịch vụ - Dự án đầu tư cho lĩnh vực sở hạ tầng - Dự án đầu tư cho lĩnh vực văn hoá xã hội e Theo quy trình lập thực - Dự án đầu tư - Dự án đầu tư mở rộng - Dự án đầu tư đại hóa thiết bị may móc - Dự án đầu tư thay dự án thay thiết bị có f Theo mối quan hệ dự án - Dự án đầu tư độc lập - Dự án đầu tư phụ thuộc SV LÊ THỊ PHƯƠNG THÙY LỚP 508TCN KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN 1.1.3 Vai trị dự án đầu tư Lý thuyết phát triển cho rằng, khả phát triển quốc gia hình thành nguồn lực về: vốn, cơng nghệ, lao động tài nguyên thiên nhiên Đó hệ thống mối liên hệ phụ thuộc lẫn chặt chẽ, biểu diễn phương trình sau:   D = f ( C,T,L,R) Trong đó: D – Khả phát triển quốc gia C – Khả vốn T – Khả công nghệ L – Khả lao động R – Khả tài nguyên thiên nhiên Tất yếu tố phát triển nhân tố huy động để thực dự án đầu tư Do đó, dự án có vai trị quan trọng chủ đầu tư, nhà quản lý tác động trực tiếp tới tiến trình phát triển kinh tế- xã hội thể sau: - Dự án đầu tư phương tiện để chuyển dịch phát triển cấu kinh tế; - Dự án đầu tư giải quan hệ cung – cầu vốn phát triển; - Dự án đầu tư góp phần xây dựng sở vật chất – kỹ thuật, nguồn lực cho phát triển; - Dự án đầu tư giải quan hệ cung – cầu sản phẩm, dịch vụ thị trường, cân đối quan hệ sản xuất tiêu dùng xã hội; - Dự án đầu tư góp phần khơng ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người dân, cải tiến mặt kinh tế – xã hội đất nước; - Dự án đầu tư quan trọng để tổ chức tài đưa định tài trợ,