Khái niệm dự án đầu tư “Dự án đầu tư” là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định, nhằm đạt được sự tăng trư
LÝ LUẬN CHUNG VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NHTM
Những vấn đề cơ bản về đầu tư và dự án đầu tư
1.1.1 Khái ni ệ m đầ u t ư và d ự án đầ u t ư a Khái niệm đầu tư
• Theo quan điểm của chủ đầu tư (Doanh nghiệp) Đầu tư là hoạt động bỏ vốn kinh doanh, để từ đó thu được số vốn lớn hơn số đã bỏ ra, thông qua lợi nhuận
• Theo quan điểm của xã hội (Quốc gia) Đầu tư là hoạt động bỏ vốn phát triển, để từ đó thu được các hiệu quả kinh tế – xã hội, vì mục tiêu phát triển quốc gia b Khái niệm dự án đầu tư
“Dự án đầu tư” là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định, nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì, cải tiến, nâng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định( Chỉ bao gồm hoạt động đầu tư trực tiếp)
1.1.2 Phân lo ạ i d ự án đầ u t ư a Theo tính chất của dự án và quy mô đầu tư
- Nhóm A: Là những dự án thuộc thẩm quyền của Bộ kế hoạch đầu tư quyết định
- Nhóm B: Là những dự án thuộc thẩm quyền của Bộ, cơ quan ngang Bộ quyết định
- Nhóm C: Là những dự án thuộc thẩm quyền của Sở kế hoạch và đầu tư quyết định
4 b Theo hình thức thực hiện
- Dự án BOT: Là những dự án được đầu tư theo hợp đồng Xây dựng - Kinh doanh - Chuyển giao
- Dự án BTO: Là những dự án được đầu tư theo hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao - Kinh doanh
- Dự án BT: Là những dự án được đầu tư theo hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao c Theo nguồn vốn
- Dự án đầu tư có nguồn vốn trong nước
- Dự án đầu tư có nguồn vốn đầu tư trực tiếp từ nước ngoài
- Dự án đầu tư có viện trợ phát triển của nước ngoài d Theo lĩnh vực đầu tư
- Dự án đầu tư cho lĩnh vực sản xuât kinh doanh
- Dự án đầu tư cho lĩnh vực dịch vụ
- Dự án đầu tư cho lĩnh vực cơ sở hạ tầng
- Dự án đầu tư cho lĩnh vực văn hoá xã hội e Theo quy trình lập và thực hiện
- Dự án đầu tư mới
- Dự án đầu tư mở rộng
- Dự án đầu tư hiện đại hóa các thiết bị may móc
- Dự án đầu tư thay thế là các dự án thay thế các thiết bị hiện có f Theo mối quan hệ giữa các dự án
- Dự án đầu tư độc lập
- Dự án đầu tư phụ thuộc
Lý thuyết phát triển cho rằng, khả năng phát triển của một quốc gia được hình thành bởi các nguồn lực về: vốn, công nghệ, lao động và tài nguyên thiên nhiên Đó là hệ thống các mối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau rất chặt chẽ, được biểu diễn bởi phương trình sau:
D – Khả năng phát triển của một quốc gia
T – Khả năng về công nghệ
L – Khả năng về lao động
R – Khả năng về tài nguyên thiên nhiên
Tất cả các yếu tố phát triển trên cũng chính là các nhân tố được huy động để thực hiện các dự án đầu tư Do đó, dự án có vai trò rất quan trọng đối với các chủ đầu tư, các nhà quản lý và tác động trực tiếp tới tiến trình phát triển kinh tế- xã hội được thể hiện như sau:
- Dự án đầu tư là phương tiện để chuyển dịch và phát triển cơ cấu kinh tế;
- Dự án đầu tư giải quyết quan hệ cung – cầu về vốn trong phát triển;
- Dự án đầu tư góp phần xây dựng cơ sở vật chất – kỹ thuật, nguồn lực mới cho phát triển;
- Dự án đầu tư giải quyết quan hệ cung – cầu về sản phẩm, dịch vụ trên thị trường, cân đối quan hệ sản xuất và tiêu dùng trong xã hội;
- Dự án đầu tư góp phần không ngừng nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho người dân, cải tiến bộ mặt kinh tế – xã hội của đất nước;
- Dự án đầu tư là căn cứ quan trọng để tổ chức tài chính đưa ra quyết định tài trợ, các cơ
6 quan chức năng của Nhà nước phê duyệt và cấp giấy phép đầu tư;
- Dự án đầu tư là công cụ quan trọng trong quản lý vốn, vật tư, lao động, trong quá trình thực hiện đầu tư.
Thẩm định dự án đầu tư
1.2.1 Khái ni ệ m th ẩ m đị nh d ự án đầ u t ư Đối với mỗi DAĐT, từ khi lập xong đến khi thực hiện phải được thẩm định qua nhiều cấp: Nhà nước, nhà đầu tư, nhà đồng tài trợ…Đứng dưới mỗi giác độ, có những định nghĩa khác nhau về thẩm định Nhưng hiểu một cách chung nhất thì:
Thẩm định dự án đầu tư là rá soát, kiểm tra lại một cách khoa học, khách quan và toàn diện mọi nội dung của dự án và liên quan đến dự án nhằm khẳng định tính hiệu quả cũng như tính khả thi của dự án trước khi quyết định đầu tư Đối với các nhà tài trợ, tổ chức cho vay, Ngân hàng: Thẩm định dự án đầu tư là một quá trình được thực hiện bằng kỹ thuật phân tích dự án đã được thiết lập trên cơ sở những chuẩn mực, nhằm rút ra những kết luận làm căn cứ quyết định cho khách hàng vay vốn đầu tư dự án
1.2.2 S ự c ầ n thi ế t ph ả i th ẩ m đị nh d ự án đầ u t ư a Về phía nhà đầu tư
Thông thường, khi ra quyết định đầu tư một dự án, chủ đầu tử phải cân nhắc giữa nhiều sự lựa chọn khác nhau, nghĩa là nhiều dự án khác nhau trong cùng một giai đoạn Mặt khác, tuy nắm vững những vấn đề, những chi tiết kỹ thuật… của dự án nhưng đôi khi khả năng thu thập nắm bắt những thông tin mới của doanh nghiệp bị hạn chế, nhất là đối với xu thế kinh tế, chính trị, xã hội mới Điều đó làm giảm tính chính xác trong phán đoán của họ
Công tác thẩm định dự án đầu tư sẽ đi sâu vào làm rõ các vấn đề này, giúp doanh nghiệp lựa chọn phương án tốt nhất mang lại hiệu quả cao nhất hoặc đưa ra những ý kiến phù hợp, gợi ý cho chủ đầu tư để dự án có tính khả thi cao hơn
Việc cho vay trải qua ba giai đoạn:
- Xem xét trước khi cho vay ;
Ba giai đoạn này là một quá trình gắn bó chặt chẽ, mỗi giai đoạn có một ý nghĩa nhất định ảnh hưởng đến chất lượng của một khoản vay Để có một khoản vay chất lượng là điều mong muốn và mục tiêu hoạt động của NHTM Nhưng nó là một điều cực kỳ khó khăn và NHTM vẫn thất bại khi cho vay vì thực tế vận động xã hội và thị trường luôn tồn tại không cân xứng về thông tin đầy đủ về nhau, do đó dẫn đến những hiểu biết sai lệch Giữa NHTM và người vay cũng xảy ra tình trạng như vậy Ngân hàng không có những thông tin đầy đủ về khách hàng dẫn đến Ngân hàng có thể thực hiện những khoản cho vay sai lầm Đứng trước những rủi ro đó thì NHTM phải luôn cân nhắc đắn đo, xem xét và bằng những nghiệp vụ phải xác định những khách hàng tốt, khoản xin vay có chất lượng khi quyết định cho vay hạn chế đến mức thấp nhất các rủi ro có thể xảy ra
Do vậy trong ba giai đoạn trên, việc xem xét trước khi cho vay (bao gồm quá trình thẩm định tín dụng dự án đầu tư của Ngân hàng) có ý nghĩa cực kì quan trọng, ảnh hưởng đến chất lượng, kết quả các khoản vay và các hoạt của giai đoạn sau Giai đoạn này được Ngân hàng tiến hành rất kĩ lưỡng với nhiều phương pháp nghiệp vụ đặc thù để đảm bảo, an toàn chất lượng
Hơn nữa, với chức năng quản lí và kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng, hoạt động Ngân hàng có tính chất đặc thù riêng mà các ngành khác không có được Như đã nói ở trên, so với kinh doanh của các ngành kinh tế khác thì hoạt động Ngân hàng có nhiều rủi ro hơn cả Nhất là trong nền kinh tế thị trường, ngành Ngân hàng phải huy động và tạo mọi nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu tín dụng cho mọi thành phần kinh tế Việc Ngân hàng cho vay không thể không cần biết doanh nghiệp sử dụng vốn làm gì, quan niệm đơn giản là chỉ cần trả nợ, hoàn toàn là một quan niệm sai lầm và
8 thụ động Theo quan niệm kinh doanh hiện nay thì Ngân hàng và doanh nghiệp là bạn hàng Mà đã là bạn hàng của nhau thì khi xác lập quan hệ phải tìm hiểu và thăm dò lẫn nhau, đặt ra cho nhau những điều kiện đảm bảo lợi ích cho cả đôi bên Chính vì vậy, mà NHTM trước khi quyết định cho vay phải luôn đối mặt với hàng loạt câu hỏi khác nhau:
• Cho vay trong thời gian bao lâu?
• Quản lí các khoản vay như thế nào? Thu gốc và lãi ra sao?
Bên cạnh đó một nguồn vốn quan trọng được Ngân hàng sử dụng cho vay là tiền gửi của khách hàng Để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển thì bên cạnh mục tiêu lợi nhuận, Ngân hàng còn phải đảm bảo an toàn và thanh khoản tức là phải hoạt động có trách nhiệm với những đồng tiền của khách hàng và phải thoả mãn bất cứ một nhu cầu rút tiền nào của khách hàng vào bất cứ thời điểm nào Đây là bài toán phức tạp mà Ngân hàng cần phải tìm lời giải đáp
Quá trình tìm lời giải đúng cho bài toán này chính là công tác thẩm định các khoản cho vay
Trong quan hệ tín dụng, vấn đè cơ bản mà Ngân hàng phải quan tâm để đưa ra một quyết định cho vay là hiệu quả và an toàn vốn của Ngân hàng
Nói đến dự án đầu tư là nói đến một số lượng vốn lớn và thời gian dài, do vậy quyết định đầu tư sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến sự thuận lợi và phát triển của Ngân hàng Tuy nhiên không phải dự án nào cần vốn Ngân hàng cũng đáp ứng Ngân hàng chỉ cho vay đối với những dự án có khả thi, tính đựơc khả năng sinh lời của dự án… Muốn vậy Ngân hàng sẽ yêu cầu người xin vay lập và nộp vào Ngân hàng dự án đầu tư trên cơ sở dự án đầu tư cùng với các nguồn thông tin khác, Ngân hàng sẽ tiến hành tổng hợp và thẩm định dự án để đưa ra quyết định về tính khả thi của dự án
Chính vì vậy việc thẩm định đúng đắn dự án đầu tư có ý nghĩa cực kì quan trọng
9 đối với các tổ chức tín dụng nó thể hiện:
• Giúp các tổ chức tín dụng nhìn nhận một cách lôgíc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ cũng như hiện tại, dự án xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai, trên cơ sở đánh giá chính xác đối tượng được đầu tư để có đối sách thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả vốn đầu tư
• Trên cơ sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp để xem xét xu hướng phát triển của từng ngành, từng lĩnh vực kinh tế Đây là căn cứ đánh giá cơ cấu chất lượng tín dụng, hiệu quả kinh tế khả năng thu nợ, những rủi ro có thể xảy ra của dự án và lập kế hoạch cung cấp tín dụng theo từng đối tượng cho vay cũng như theo từng đối tượng bỏ vốn
Thế nhưng muốn xem xét hiệu quả thực sự cho hoạt động tín dụng thì Ngân hàng không chỉ cần dừng lại ở giai đoạn kiểm tra trước mà phải tiếp tục kiểm tra trong, sau quá trình cho vay, đảm bảo vốn của Ngân hàng được sử dụng đúng mục đích, đem lai hiệu quả thực sự c Về phía xã hội và các cơ quan hữu quan
Chúng ta biết rằng vấn đề thiếu vốn đang rất phổ biến ở nước ta Trong điều kiện hiện nay cơ sở hạ tầng còn rất nghèo nàn, lạc hậu như hiện nay thì việc đầu tư là rất cần thiết Tuy nhiên, với nguồn vốn hạn hẹp, số lượng các dự án đầu tư lại rất lớn thì quyết định vốn cho dự án nào là rất quan trọng và khó khăn muốn có quyết định này người ta phải tiến hành kiểm tra, thẩm định dự án, so sánh các dự án với nhau để lựa chọn được đầu tư là dự án mang lại hiệu quả cao nhất cho xã hội Hiệu quả được nhắc đến ở đây không chỉ đơn thuần là hiệu quả kinh tế mà nó bao hàm cả hiệu quả xã hội khác như giải quyết công ăn việc làm, tăng ngân sách tiết kiệm ngoại tệ, tăng khả năng cạnh tranh quốc tế đặc biệt là vấn đề bảo vệ môi trường
Thẩm định tài chính dự án đầu tư
1.3.1 Khái ni ệ m th ẩ m đị nh tài chính d ự án đầ u t ư
Trên thực tế, bất kỳ dự án nào cho dù được chuẩn bị, phân tích kỹ lưỡng đến đâu vẫn không thể tránh khỏi tính chủ quan của nhà phân tích và lập dự án Do đó, những khiếm khuyết, lệch lạc tồn tại trong mỗi dựán là lẽ đương nhiên Vì thế, đánh giá một cách chắc chắn hơn tính hợp lý, tính hiệu quả, tính khả thi của dự án cũng như quyết định đầu tư thực hiện dự án thì cần phải có một quá trình xem xét, kiểm tra đánh giá lại toàn bộ dự án một cách độc lập so với quá trình soạn thảo dự án Quá trình này chính là quá trình thẩm định dự án đầu tư Đối với các NHTM, nội dung luôn được quan tâm và đặt lên hàng đầu trong quá trình thẩm định dự án chính là thẩm định tài chính của dự án đầu tư Khi tiến hành thẩm định tài chính dự án đầu tư, điều mà Ngân hàng thường quan tâm hơn cả chính là khả năng thu hồi cả gốc và lãi của khoản tài trợ Lẽ tất nhiên, nguồn trả nợ của dự án phụ thuộc chủ yếu vào nguồn thu từ dự án Vì vậy, có thể nói thẩm định tài chính dự án đầu tư là việc đánh giá, xác định khả năng tạo ra nguồn thu của dự án trên cơ sở các khoản vốn đầu tư cho dự án
Tóm lại, thẩm định tài chính dự án đầu tư chính là việc xem xét dự án sẽ tạo ra được những lợi ích tài chính gì trong tương lai từ những nguồn lực tài chính ban đầu cho dự án Quá trình thẩm định tài chính dự án là khâu vô cùng quan trọng và cần thiết trong quá trình thẩm định dự án đầu tư nói chung
1.3.2 S ự c ầ n thi ế t c ủ a th ẩ m đị nh tài chính d ự án đầ u t ư
Trên thực tế, phần lớn các dự án thực hiện dở dang, thất bại là do đã không được thẩm định một cách kĩ lưỡng trước khi thực hiện, còn mang tính chủ quan của người lập dự án Do vậy, khi có những thay đổi thực tế ngoài dự kiến, các chủ đầu tư thường lâm vào tình thế lúng túng và bị động Chính vì lẽ đó,đối với bất kì dự án nào, việc thẩm định dự án đầu tư, đặc biệt là thẩm định hiệu quả tài chính là khâu vô cùng quan trọng, không thể thiếu được trước khi tiến hành đầu vào dự án
Thẩm định dự án đầu tư có ý nghĩa khác nhau đối với chủ đầu tư, nhà tài trợ và đối với các cơ quan quản lý Về phía các NHTM, việc thẩm định dự án đầu tư, đặc biệt là thẩm định tài chính dự án lại vô cùng cần thiết Cụ thể như sau:
- Thẩm định tài chính dự án giúp các NHTM đưa ra kết luận về tính khả thi hiệu quả về mặt tài chính của dự án, từ đó xác định được khả năng hoàn vốn của dự án, khả năng trả nợ của nhà đầu tư Trên cơ sở này, các ngân hàng mới đưa ra quyết định có tài trợ cho dự án hay không, nếu có thì nên tài trợ ở mức độ nào về giá trị khoản vay, thời hạn vay, dự kiến tiến độ giải ngân, lãi suất cho vay cách thức thu nợ, các biện pháp đảm bảo tiền vay…
- Thẩm định tài chính dự án giúp các Ngân hàng lường trước được các rủi ro có thể xảy ra như: sự biến động của thị trường đầu vào, sản phẩm đầu ra, các yếu tố về công nghệ; các yếu tố về chính sách, môi trường pháp lý… gây ảnh hưởng đến quá trình triển khai thực hiện dự án Từ đó các Ngân hàng sẽ có cơ sở để tham gia góp ý, tư vấn, bổ sung thêm các giải pháp cho chủ đầu tư nhằm hạn chế đến mức thấp nhất mọi rui ro có thể xảy ra;
- Thông qua quá trình thẩm định, các NHTM sẽ có căn cứ để kiểm tra việc sử dụng vốn có đúng mục đích, đúng đối tượng hay không Việc kiểm tra này sẽ được thực hiện trước, trong và sau khi Ngân hàng tiến hành giải ngân, góp phần thúc đẩy dự án đầu tư có hiệu quả;
- Thẩm định dự án là công việc rất phức tạp, vì thế rất khó tránh khỏi việc mắc phải sai sót khi thực hiện Việc thẩm định dự án sẽ giúp cán bộ thẩm định của Ngân hàng được thường xuyên tích luỹ kinh nghiệm, bài học từ đó nâng cao kỹ
13 năng phân tích, đánh giá và nhận định các rủi ro của dự án
Như vậy, qua phần trình bày ở trên ta có thể thấy rằng việc thẩm định tài chính dự án đầu tư là vô cùng quan trọng Nó giúp các NHTM đánh giá được chính xác hiệu quả tài chính cũng như hiệu quả đầu tư dự án, từ đó lựa chọn được những dự án khả thi cao để tài trợ, đảm bảo được khả năng thu hồi vốn và lãi vay từ dự án
1.3.3 N ộ i dung th ẩ m đị nh tài chính d ự án đầ u t ư
1.3.3.1 Th ẩ m đị nh tình hình tài chính c ủ a ch ủ đầ u t ư
Một trong những công việc đầu tiên mà NHTM phải thực hiện trước khi tiến hành thẩm định tài chính dự án đó là thẩm định tình hình tài chính của chủ đầu tư dự án Tình hình tài chính của chủ đầu tư là một trong những yếu tố quan trọng thể hiện sự an toàn về mặt tài chính của dự án Nó được thể hiện ở các mặt như: năng lực tài chính, tình trạng tín dụng, uy tín tín dụng, khả năng thanh toán, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
Mặc dù việc thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn chỉ mang tính chất hỗ trợ cho quá trình thẩm định, nhưng đây lại là một công tác rất quan trọng, giúp cán bộ thẩm định tại Ngân hàng có được cái nhìn tổng thể về hiện trạng và triển vọng của doanh nghiệp trên thị trường Tình hình tài chính của chủ đầu tư rõ ràng, minh bạch sẽ bước đầu tạo được lòng tin đối với ngân hàng Về phía NHTM, họ sẽ coi đó như là nguồn hậu thuẫn mạnh mẽ, là sự đảm bảo vô hình cho dự án trong trường hợp nếu dự án thực hiện dở dang, nguồn thu tự dự án không đủ khả năng trả nợ
Vấn đề mấu chốt trong quá trình thẩm định tình hình tài chính của chủ đầu tư là nguồn thông tin Ngân hàng thu thập được phải đảm bảo tính khách quan chính xác và đáng tin cậy Để thực hiện được điều này cán bộ thẩm định không những thu thập thông tin từ chính chủ đầu tư, mà còn từ các phương tiện thông tin đại chúng, các tổ chức tín dụng, các doanh nghiệp có quan hệ với doanh nghiệp chủ đầu tư…
1.3.3.2 Th ẩ m đị nh v ố n đầ u t ư c ủ a d ự án
Việc thẩm định vốn đầu tư là một trong những nội dung rất quan trọng của thẩm định tài chính dự án Ngân hàng không chỉ thực hiện thẩm định về vốn, tổng vốn đầu tư của dự án mà còn đi sâu phân tích, xem xét cơ cấu nguồn vốn, khả năng đảm bảo nguồn vốn và nhu cầu vốn đầu tư theo tiến độ thực hiện dự án a Thẩm định tổng vốn đầu tư của dự án
Trên thực tế, đối với các dự án chưa được thẩm định một cách kỹ lưỡng, khi thực hiện thường không tránh khỏi tình trạng vốn đầu tư tăng lên hoặc giảm đi quá lớn so với dự kiến, dẫn đến việc không cân đối được nguồn, ảnh hưởng đến hiệu qủa và khả năng trả nợ của dự án Vì vậy, mục đích của việc thẩm định tổng vốn đầu tư là nhằm xác định tổng vốn đầu tư sát với thực tế, tạo cơ sở tính toán hiệu quả tài chính và dự kiến khả năng trả nợ của dự án
Tổng mức vốn đầu tư của dựán là giá trị toàn bộ số tiền và tài sản cần thiết để lập và đưa dự án vào hoạt động
Tổng vốn đầu tư = vốn cố định + vốn lưu động + vốn dự phòng
• Nhu cầu vốn cố định bao gồm:
- Chi phí điều tra, khảo sát để lập, trình duyệt dự án, chi phí tư vấn, thiết kế dự án, chi phí chuẩn bị mặt bằng xây dựng…
- Chi phí xây dựng lắp đặt nhà xưởng, cấu trúc hạ tầng;
- Chi phí mua máy móc thiết bị, phương tiện vận tải;
- Chi phí khác: tuyên truyền quảng cáo, trả lãi vay ngân hàng trong thời gian thi công, các chi phí để hoạt động ban đầu…
• Nhu cầu vốn lưu động:
Vốn đầu tư vào tài sản lưu động ban đầu là giá trị các tài sản lưu động ban đầu cần thiết để đảm bảo cho dự án có thể đi vào hoạt động bình thường theo các điều kiện kinh tế - kỹ thuật dự tính Bao gồm:
- Dự trữ hàng hoá: nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho;
- Dự trữ tiền mặt, các khoản phải thu và trả trước;
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH KCN TIÊN SƠN – BẮC NINH
Khái quát chung về NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh
2.1 1 Quá trình hình thành và phát tri ể n c ủ a NHNNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên S ơ n – B ắ c Ninh
Chi nhánh NHNo&PTNT KCN Tiên Sơn (gọi tắt là Chi nhánh) là chi nhánh loại 3 trực thuộc chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh, được thành lập và đi vào hoạt động từ tháng 8/2003 theo Quyết định số 168/QĐ-HĐQT ngày 02 tháng 7 năm
2003 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam với 10 cán bộ, trong đó gồm 04 nam và 06 nữ được bố trí: Ban giám đốc 02 người (Giám đốc và Phó giám đốc); 08 cán bộ còn lại được bố trí vào 03 phòng chuyên môn và chức năng (Phòng Tín dụng:
03 người, Phòng KTNQ: 03 người và Phòng HCNS: 02 người) Trụ sở Chi nhánh đóng tại: Số 16 đường TS11 - KCN Tiên Sơn-Bắc Ninh
Việc hình thành chi nhánh NHNo&PTNT KCN Tiên Sơn là sự cần thiết khách quan theo đúng định hướng không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh nhằm phục vụ các nhu cầu về hoạt động Ngân hàng của các khách hàng trong KCN Tiên Sơn cũng như trong phạm vi toàn tỉnh
Qua hơn 9 năm hoạt động, tình hình cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành, cơ cấu cán bộ của Chi nhánh có nhiều thay đổi theo hướng ngày càng được kiện toàn và đầy đủ theo mô hình cơ cấu tổ chức màng lưới của chi nhánh loại 3 ban hành theo quyết định số 1377/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 24/12/2007 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam và quyết định số 88/NoBN-HCNS ngày 21/4/2010 của Giám đốc NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh V/v: Ban hành quy định về tổ chức và hoạt động của NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh
Tính đến thời điểm 31/12/2011, tổng số cán bộ thuộc biên chế của Chi nhánh là
21, gồm 13 nữ và 8 nam Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh gồm: Ban lãnh đạo và 3
38 phòng chuyên môn nghiệp vụ được bố trí cán bộ cụ thể như sau: Ban Giám đốc 03 cán bộ; Phòng KT- NQ 08 cán bộ; Phòng KHKD 08 cán bộ; Phòng HCNS 02 cán bộ
Hoạt động của Chi nhánh hiện nay do những điều kiện khách quan, chủ quan có những thuận lợi nhất định, bên cạnh đó cũng có rất nhiều khó khăn nhất là trong giai đoạn 2003-2005 khó khăn về số lượng cán bộ, cơ sở vật chất, phương tiện làm việc, mạng lưới và đặc biệt là môi trường hoạt động…
• Đội ngũ cán bộ Chi nhánh đều tận tụy với công việc và có tâm huyết với nghề Trình độ chuyên môn đạt 85,7% đã qua Đại học và đã được đào tạo nghiệp vụ một cách có hệ thống, một số cán bộ có thâm niên nghề nghiệp, có kinh nghiệm trong công tác kinh doanh Các công việc được giao phù hợp với năng lực công tác của mỗi cán bộ
• Tập thể Ban Giám đốc đoàn kết, có đội ngũ cán bộ trưởng, phó phòng làm việc nhiệt tình, gắn bó và trách nhiệm cao
• Dưới sự lãnh đạo của Chi bộ và Ban Giám đốc, Chi nhánh biết tập hợp, phát huy được sức mạnh của các tổ chức như: Công đoàn, Đoàn thanh niên
• Được sự quan tâm chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc và hướng dẫn thực hiện của các phòng nghiệp vụ NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh
• Địa bàn của KCN Tiên Sơn nằm trong phạm vi của nhiều huyện và xa khu dân cư, do vậy việc huy động nguồn vốn tại địa bàn gặp rất nhiều khú khăn (nhất là từ dân cư), trong khi nhu cầu vay vốn rất lớn, vì vậy việc mở rộng tín dụng để đáp ứng các nhu cầu vay (nhất là của các Doanh nghiệp) cũng hạn chế, bị động và chủ yếu phụ thuộc vào nguồn vốn điều hoà của NHNo tỉnh
• Ngoài các DN đang hoạt động, còn một số DN đang xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật; mặt khác đa số các DN trong KCN có trụ sở tại Hà Nội cho nên nhu cầu mở tài khoản thanh toán và nhu cầu đầu tư tín dụng còn hạn chế
• Trong KCN Tiên Sơn có nhiều chi nhánh của các NHTM khác cùng hoạt động kinh doanh tiền tệ - tín dung và dịch vụ Ngân hàng với nhiều cơ chế ưu đãi tiện ích hơn Hiện nay có 03 NHTM Nhà nước có trụ sở làm việc tại KCN là: Chi nhánh NHNo&PTNT KCN Tiên Sơn (loại 3) thuộc NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh, chi nhánh NHCT KCN Tiên Sơn (cấp I), Phòng giao dịch NHĐT&PT tỉnh Bắc Ninh cùng hoạt động, vì vậy việc mở rộng thị phần, phát triển các dịch vụ thanh toán và các sản phẩm tiện ích khác của Chi nhánh chịu sự cạnh tranh gay gắt
• Các doanh nghiệp trong tỉnh từng bước được mở rộng hoạt động kinh doanh, song hiệu quả và sức cạnh tranh còn thấp, một số doanh nghiệp chưa đủ điều kiện hội nhập với nền kinh tế thị trường, cơ cấu kinh tế chuyển dịch chưa bám sát nhu cầu của thị trường, chi phí sản xuất còn cao, hiệu quả thấp các sản phẩm dịch vụ chưa phong phú, tác động nhiều đến hoạt động của Chi nhánh
• Chế độ hạch toán kế toán Doanh nghiệp: tất cả các DN vay vốn hiện nay tại Chi nhánh đều là các DN nhỏ và vừa; vì vậy chế độ hạch toán của các Doanh nghiệp này còn nhiều hạn chế như: còn nhiều DN chưa có báo cáo tài chính hoặc có nhưng không đầy đủ, chính xác, gửi Chi nhánh rất chậm về mặt thời gian….vì vậy trong quá trình thẩm định cho vay của cán bộ tín dụng gặp rất nhiều khó khăn khi phân tích, đánh giá về tình hình tài chính của Doanh nghiệp
• Trình độ, kiến thức về hiểu biết pháp luật có liên quan đến hoạt động Ngân hàng của đội ngũ cán bộ còn hạn chế
Thực hiện chủ trương đổi mới của ngành, NHNo&PTNT Việt Nam và của NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh, trong những năm qua Ban lãnh đạo chi nhánh NHNo&PTNT KCN Tiên Sơn đã họp bàn thống nhất biện pháp thực hiện cụ thể, khắc phục những khó khăn, thử thách, không ngừng cố gắng trong hoạt động kinh doanh trên tất cả các mặt, về nguồn vốn và dư nợ không ngừng tăng, năm sau cao hơn năm trước, từng bước vươn lên tự lo đủ về tài chính theo quy định, sản phẩm và đối tượng khách hàng ngày càng được mở rộng Qua đó có thể đánh giá Chi nhánh đã từng bước vững vàng trong cạnh tranh trên địa bàn
Tính hết năm 2011, (đến 31/12) tổng vốn huy động thực hiện 127.185 triệu đồng, tăng 6 lần so với 31/12/2003, đạt 96 % kế hoạch NHNNo tỉnh giao Tổng dư nợ tín dụng đạt: 269.546 triệu đồng, tăng 32 lần so với 31/12/ 2003, đạt 99,7 %KH Chất lượng tín dụng được đảm bảo, nợ xấu hàng năm không phát sinh hoặc có phát sinh nhưng ít và được đảm bảo thu hồi 100% Vốn đầu tư ra được bảo đảm an toàn; hoàn thành tốt kết quả tài chính được giao, từ chỗ NHNo tỉnh phải bao cấp đến nay Chi nhánh đã tự lo đủ tiền lương cho CBCNV theo quy định của NHNo Việt Nam Các mặt hoạt động khác được duy trì và hoạt động tốt, đảm bảo chấp hành đầy đủ các chế độ thể lệ
2.1.2 C ơ c ấ u t ổ ch ứ c, ch ứ c n ă ng các phòng ban
2.1.2.2 Ch ứ c n ă ng, nhi ệ m v ụ t ừ ng phòng ban
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH KCN TIÊN SƠN – BẮC NINH
Định hướng phát triển của NHNo&PTNT chi nhánh KCN Tiên Sơn trong thời
3.1.1 Nh ậ n đị nh tình hình kinh t ế – xã h ộ i n ă m 2012 ả nh h ưở ng đế n ho ạ t độ ng tín d ụ ng c ủ a Chi nhánh
Năm 2012 kinh tế trong nước còn tiếp tục gặp nhiều khó khăn, thị trường bất động sản còn tiếp tục trầm lắng, giá vàng nhiều biến động và có xu hướng tăng cao, lạm phát vẫn chưa được khống chế Hoạt động của các doanh nghiệp còn nhiều khó khăn do hàng hóa không tiêu thụ được và bị ảnh hưởng bởi tình hình kinh tế trong nước và thế giới Đồng thời Chính phủ, NHNN tiếp tục thực hiện chính sách tiền tệ thắt chặt do đó các doanh nghiệp đã khó khăn lại rơi vào tình trạng thiếu vốn sản xuất kinh doanh dẫn đến kinh doanh thu lỗ, buộc phải giải thể, phá sản không có khả năng trả nợ ngân hàng làm ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng , thời gian tới sẽ gia tăng nhiều nợ xấu
Lãi suất huy động vốn có xu hướng giảm trong khi đó sự cạnh tranh huy động vốn giữa các NHTM ngày càng gay gắt do đó việc huy động vốn gặp rất nhiều khó khăn cũng làm ảnh hưởng tới hoạt động tín dụng
3.1.2 Đị nh h ướ ng phát tri ể n
Trong những năm qua so với các Ngân hàng thương mại khác trong khu vực thị phần các dịch vụ của Chi nhánh liên tục tăng đều lên qua các năm Cạnh tranh giữa các Ngân hàng trở nên quyết liệt hơn, nguồn vốn nhà rỗi trong các doanh nghiệp giảm dần, yêu cầu của khách hàng ngày càng cao hơn Do đó, trong thời gian tới Chi nhánh có phương hướng hoạt động như sau:
- Tiếp tục đẩy mạnh công tác huy động vốn theo hướng đa dạng sản phẩm có nguồn vốn ổn định, lãi suất rẻ từ các tổ chức kinh tế và dân cư Nhanh nhạy trong điều hành kỳ hạn, lãi suất nhận vốn để hạn chế thấp nhất rủi ro lãi suất
Hạn chế tối đa kỳ hạn rút vốn vào tháng 12 và Tết âm lịch hàng năm, trong hợp đồng nhận vốn hạn chế có điều khoản rút trước hạn Thường xuyên theo dõi và cập nhật dự báo biến động lãi suất, tỷ giá
- Căn cứ vào hạn mức và kế hoạch dư nợ được NHNo&PTNT Việt Nam phê duyệt, tiếp tục cho vay khách hàng truyền thống có uy tín, ưu tiên cho vay khách hàng cam kết hỗ trợ kinh doanh về nguồn vốn, cho vay trên cơ sở cho vay có chọn lọc, có dự án hiệu quả, có năng lực tài chính để trả nợ Kiên quyết không đầu tư và dừng đầu tư những dự án không hiệu quả, không đảm bảo nguyên tắc và điều kiện tín dụng
- Tiếp tục nâng cao chất lượng tín dụng, tổ chức phân tích, rà soát lại những khách hàng đang có quan hệ tại chi nhánh để có định hướng đầu tư tiếp tục cho vay hoặc không tiếp tục cho vay và giảm dần dư nợ
- Tiếp tục triển khai có hiệu quả các dịch vụ sản phẩm mới, quảng bá và phát triển thương hiệu của chi
- Tập chung phát triển nguồn nhân lực, xây dựng chiến lược đào tạo và đào tạo lại cán bộ, thường xuyên tổ chức tập huấn kỹ năng và quy trình nghiệp vụ, giáo dục tư tưởng và đạo đức nghề nghiệp cho từng cán bộ Chuyển biến nhận thức kinh doanh trong điều kiện hội nhập và cạnh tranh khốc liệt
- Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, phát hiện ngăn chặn kịp thời những sai sót, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đúng chế độ, đúng luật, ổn định và phát triển Phân tích những mặt làm được, chưa làm được, tìm nguyên nhân và giải pháp khắc phục những mặt chưa làm được
3.1.3 Đị nh h ướ ng công tác th ẩ m đị nh tài chính d ự án đầ u t ư t ạ i Chi nhánh NHNo&PTNN KCN Tiên S ơ n Đối với ngân hàng, chất lượng, hiệu quả, an toàn trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong hoạt động tín dụng là điều kiện tồn tại và phát triển Điều kiện đó chỉ có thể có được trước hết phải bắt đầu từ công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư Vì vậy, công tác thẩm định tài chính dự án phải được đặt đúng vị trí của nó, dưới sự chỉ đạo chặt chẽ, có cơ chế quy
78 trình công nghệ toàn diện và đồng bộ với quy trình công nghệ của các nghiệp vụ khác, tạo thành một tổng thể giải pháp mang tính chiến lược trong định hướng cũng như điều hành Để củng cố, phát triển công tác này trong thời gian tới được tốt hơn, Ngân hàng trên cơ sở phương hướng hoạt động kinh doanh trong năm tới, đã đưa ra định hướng công tác sau:
- Xác định phương hướng, nhiệm vụ trước tiên phải xuất phát từ việc nhận thức đúng vị trí, vai trò và nội dung của công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư Thực hiện tốt công tác này là một trong những yếu tố chính quyết định, góp phần bảo vệ và nâng cao vị thế, uy tín và sức mạnh của ngân hàng;
- Củng cố, kiện toàn bộ máy tổ chức thẩm định dự án; phát triển lực lượng thẩm định cả về số lượng và chất lượng Tăng cường công tác đào tạo cụ thể nghiệp vụ thẩm định cho cán bộ thẩm định và bồi dưỡng, trao đổi nghiệp vụ chuyên môn;
- Đầu tư trang thiết bị, công nghệ hiện đại để thích ứng và phù hợo với xu hướng hội nhập khu vực và quốc tế;
- Chú trọng công tác kiểm tra sau cho vay, làm tốt công tác kiểm tra chuyên đề thẩm định.
Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Chi nhánh NHNo&PTNT KCN Tiên Sơn
3.2 1 Hoàn thi ệ n n ộ i dung th ẩ m đị nh tài chính d ự án đầ u t ư
Thẩm định kế hoạch vốn đầu tư của dự án
Hiện tại, đối với phần thẩm định vốn đầu tư của dự án, Chi nhánh chỉ xem xét, đánh giá tổng vốn đầu tư của dự án đã được tính toán hợp lý hay chưa, đã tính đủ các khoản cần thiết chưa… Tuy nhiên, để có thể xem xét, đánh giá một cách kỹ lưỡng hơn, Chi nhánh cần quy định cụ thể những nội dung cần xem xét trong tổng vốn đầu tư dự án: vốn đầu tư cố định (trang thiết bị và xây lắp); vốn đầu tư lưu động; vốn dự phòng; vốn bù đắp các chi phí khác Đối với mỗi dự án, việc phân loại vốn đầu tư giúp các cán bộ thẩm định xây dựng được một kết cấu vốn đầu tư và tài sản thích hợp, tạo điều kiện cho công tác thẩm định
79 được tiến hành một cách thuận lợi hơn Hơn nữa, việc kiểm tra và xác định các loại vốn này là cơ sở để tính toán chi phí đầu tư ban đầu, chi phí vốn (lãi, phí vay vốn cố định), chi phí sửa chữa tài sản cố định, khấu hao, nợ phải trả
Ngoài ra, trong thực tế có không ít trường hợp tổng vốn đầu tư của các dự án khi được trình lên Ngân hàng thấp hơn tổng vốn bỏ ra khi dự án được triển khai và đi vào hoạt động Do vậy, để xác định chính xác hơn nhu cầu vốn đầu tư cho dự án, Ngân hàng không nên quá phụ thuộc vào nguồn số liệu do chủ đầu tư cung cấp mà nên tham khảo thêm thực tế từ những dự án cùng loại đã và đang đi vào hoạt động
Xác định mức lãi suất chiết khấu hợp lý đối với từng dự án Để có thể đưa ra đánh giá về hiệu quả tài chính dự án, cán bộ thẩm định chủ yếu dựa vào các chỉ tiêu như NPV, IRR,… Tuy nhiên, khó khăn lớn nhất gặp phải khi tính toán các chỉ tiêu này là việc xác định mức LSCK Các chỉ tiêu trên chỉ phản ánh chính xác hiệu quả tài chính của dự án khi được tính toán với một mức LSCK hợp lý Về bản chất, để tính toán chính xác LSCK phục vụ cho việc chiết khấu các dòng tiền của dự án cần đảm bảo được 3 yêu cầu sau: bù đắp rủi ro, phản ánh được chi phí sử dụng vốn của dự án, phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Đ i v i ngân hàng, t l chi t kh u thích h p nên b ng chi phí s d ng v n bình quân c ng v i m c bù r i ro c a d án
Thẩm định khả năng trả nợ thực tế của dự án Đối với nhiều ngân hàng, thẩm định khả năng trả nợ của dự án có thể được xem là nội dung quan trọng bậc nhất
Nguồn trả nợ của dự án thường được tính theo công thức sau:
Nguồn trả nợ năm thứ i của dựán = %LNSTi + KH năm i của dựán
Trên thực tế, LNST không thể dùng toàn bộ để trả nợ mà chỉ có thể huy động được 50-70%, phần còn lại phải phân bổ vào các quỹ theo quy định và một phần dùng để tái đầu tư Để làm tăng khả năng trả nợ của dự án, chủ đầu tư thường nâng mức khấu hao
80 trong những năm đầu dự án đi vào hoạt động Do đó, để xác định chính xác khả năng trả nợ thực tế của dự án, Ngân hàng cần kiểm tra, thẩm định để bảo đảm mức trích khấu hao được thực hiện theo đúng quy định của Bộ Tài chính
Sau khi đã xác định được nguồn trả nợ của dự án, Ngân hàng cần xây dựng bảng kế hoạch trả nợ từng năm của dự án Nợ phải trả hàng năm bao gồm đầy đủ các khoản phải trả đối với Ngân hàng cũng như đối với các tổ chức tín dụng khác Từ đó, Ngân hàng sẽ tính toán được khả năng trả nợ thực tế của dự án thông qua mức chênh lệch giữa nguồn trả nợ với nợ phải trả
3.2.2 Qu ả n lý và t ổ ch ứ c th ự c hi ệ n công tác th ẩ m đị nh tài chính d ự án khoa h ọ c và hi ệ u qu ả
Song song với việc hoàn thiện quy trình và nội dung công tác thẩm định tài chính dự án, Chi nhánh cần phải làm tốt việc xây dựng hệ thống quản lý và tổ chức thực hiện công tác này Bởi lẽ, quy trình và nội dung thẩm định có đầy đủ, khoa học và hợp lý đến đâu nhưng nếu không được phân công tổ chức một cách chặt chẽ và hiệu quả thì cũng không đem lại kết quả cao Do đó, để có thể quản lý và tổ chức thực hiện công tác thẩm định tài chính dự án khoa học, hiệu quả, Chi nhánh cần quan tâm đến những vấn đề sau:
- Cần quán triệt quan điểm nhận thức của đội ngũ lãnh đạo và toàn thể cán bộ nhân viên tại Chi nhánh, không riêng gì những người trực tiếp làm công tác thẩm định, về vai trò của thẩm định tài chính dự án Phải làm cho mọi người thấy được rằng thẩm định tài chính dự án là một trong những yếu tố cơ bản mang tính quyết định đảm bảo sự an toàn, lành mạnh trong hoạt động cho vay của Ngân hàng Để làm tốt việc đó, Ngân hàng nên thường xuyên ban hành các văn bản, thông tư, tài liệu trong ngành để đội ngũ cán bộ nhân viên ý thức rõ ràng về vấn đề này, đặc biệt là các cấp lãnh đạo
- Tiếp tục hoàn thiện hệ thống tổ chức thẩm định: hiện tại ở Chi nhánh chưa lập được phòng Thẩm định Vì vậy, Chi nhánh cần phải xây dựng thiết lập phòng Thẩm định riêng, để tránh hiện tượng quyền hạn và trách nhiệm giữa Phòng Thẩm định với Phòng Kế hoạch kinh doanh - Tín dụng chồng chéo lên nhau và
81 tạo ra được sự phối hợp nhịp nhàng trong công việc
- Ban lãnh đạo Ngân hàng cần hết sức chú ý tới việc bố trí sắp xếp vị trí của các nhân viên sao cho phù hợp với trình độ năng lực, phù hợp với yêu cầu của công việc và với tính cách của mỗi người để từ đó phát huy hết sở trường của họ, đảm bảo hoàn thành tốt công việc được giao, nâng cao hiệu quả hoạt động của công tác thẩm định tại Chi nhánh
- Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm triệt để ngăn ngừa những sai sót trong khi thực hiện thẩm định dự án
3.2.3 Gi ả i pháp v ề con ng ườ i
Trong mọi công việc, đặc biệt là trong công tác thẩm định tài chính dự án, nhân tố con người luôn giữ vị trí trung tâm, chi phối và có ảnh hưởng lớn đến tính hiệu quả của công việc Nhận thức sâu sắc điều đó, trong những năm gần đây, Ngân hàng đã quan tâm đáng kể tới yếu tố con người Để phát huy nhân tố con người trong công tác thẩm định tại Chi nhánh cần có những giải pháp để nâng cao trình độ, kinh nghiệm và đạo đức nghề nghiệp
Về trình độ chuyên môn: cán bộ thẩm định phải có trình độ từ đại học trở lên, có kiến thức chuyên sâu về Ngân hàng - Tài chính cùng những kiến thức cơ bản về pháp luật, thuế,… Ngoài chuyên môn, họ cần có thêm các kiến thức khác về kinh tế, xã hội, văn hoá, chính trị, các kỹ năng về ngoại ngữ, vi tính Bên cạnh đó phải có khả năng tổng hợp, đánh giá thông tin linh hoạt, nhạy bén
Ngân hàng cần thực hiện các chính sách khuyến khích đào tạo nâng cao trình độ cán bộ như tạo điều kiện về thời gian, trợ cấp học phí, nâng lương,… cho những cán bộ theo học đại học, sau đại học và các khoá học ngoài giờ khác