Trên cơ sở tiếp cận theo chức năng hoạt động của ngân hàng thì tín dụngđược hiểu là một giao dịch về tài sản giữa bên cho vay ngân hàng và các địnhchế tài chính khác và bên đi vay cá nhâ
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
Quan sát thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp có thể nhận thấy, muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần một lượng vốn ứng trước để đảm bảo sử dụng các yếu tố hợp lý và đồng bộ trong mỗi khâu, mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tiền vốn ứng trước đó được tạo lập, bổ sung từ nhiều nguồn khác nhau và quá trình sử dụng chúng vào sản xuất kinh doanh phản ánh tính chất của vốn là: luôn luôn vận động.
Quá trình vận động của vốn kinh doanh là quá trình chuyển dịch giá trị từ chủ thể này sang chủ thể khác hoặc trong cùng một chủ thể, là quá trình thay đổi hình thái biểu hiện của nó trong từng chu kỳ sản xuất kinh doanh, cũng là quá trình tạo lập hoặc sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm thực hiện các mục tiêu kinh doanh Từ đó, người ta dễ cảm nhận rằng, dường như tài chính doanh nghiệp là tiền tệ hoặc các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
Song tiền tệ hoặc các quỹ tiền tệ chỉ là hình thức biểu hiện bên ngoài của tài chính, còn thực chất bên trong lại là các những quan hệ kinh tế phức tạp,những mối quan hệ này chứa đựng nội dung kinh tế về tính toán hiệu quả trong phân phối và phân phối lại dưới hình thức giá trị sản phẩm xã hội, của cải vật chất khác được sử dụng và sáng tạo thêm ở các doanh nghiệp Những mối quan hệ đó là quan hệ tài chính trong quá trình tái sản xuất.
Tài chính doanh nghiệp được hiểu là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế Xét về hình thức tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển hoá của các nguồn lực tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
1.1.2 Các quan hệ tài chính doanh nghiệp
- Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước. Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính với nhà nước nộp các khoản thuế, phí, lệ phí… vào ngân sách nhà nước và nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động.
- Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính.
Thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính doanh nghiệp có thể vay vốn ngắn hạn hoặc phát hành cổ phiếu, trái phiếu để huy động vốn ngược lại doanh nghiệp phải trả lãi vay, cổ tức… doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng số tiền tạm thời chưa sử dụng.
- Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác.
Như tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động… thông qua các thị trường doanh nghiệp xác định được nhu cầu hàng hoá và dịch vụ cần thiết cung ứng đồng thời có thể mua nguyên vật liệu, thuê lao động… phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường.
- Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp. Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa cổ đông và người quản lý, giữa người sử dụng và quyền sở hữu vốn, thể hiện thông qua việc doanh nghiệp thanh toán tiền lương, tiền công, thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, phân phối lợi nhuận sau thuế, phân chia lợi tức cho các cổ đông và hình thức các quỹ của doanh nghiệp…
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm và đặc trưng của hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.1.1 Khái niệm về hoạt động tín dụng của NHTM
Theo C.Mac: “Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, sau một thời gian nhất định lại quay trở về với một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu ”.
Trên cơ sở tiếp cận theo chức năng hoạt động của ngân hàng thì tín dụng được hiểu là một giao dịch về tài sản giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế khác) trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên đi vay khi đến hạn thanh toán.
1.2.1.2 Đặc trưng của hoạt động tín dụng của NHTM
- Tín dụng là quan hệ chuyển nhượng mang tính chất tạm thời (có thời hạn) Để đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, người cho vay thường xác định rõ thời gian cho vay, thời hạn tín dụng được xác định dựa vào:
+ Quá trình luân chuyển vốn của đối tượng vay: thời hạn vay phải phù hợp với quá trình luân chuyển vốn của đối tượng vay để đảm bảo điều kiện trả nợ của người đi vay và đảm bảo vốn được sử dụng đúng mục đích Thời hạn cho vay có thể ngắn hơn chu kỳ luân chuyển vốn nhưng không thể dài hơn chu kì luân chuyển vốn.
+ Tính chất vốn của người cho vay: ngân hàng thường huy động vốn từ các chủ thể trong nền kinh tế sau đó cho vay lại nền kinh tế để thu lợi nhuận, nếu vốn của người cho vay ổn định thì thời hạn cho vay có thể dài nhằm thu lợi nhuận cao và ngược lại.
- Tín dụng được thực hiện trên nguyên tắc hoàn trả.
Vì vốn cho vay của ngân hàng là vốn huy động của những người tạm thời thừa vốn nên sau một thời gian nhất định phải trả cho người ký thác Mặt khác, ngân hàng cần có nguồn để bù đắp chi phí hoạt động của bản thân ngân hàng và tìm kiếm lợi nhuận vì vậy người vay vốn ngoài việc trả nợ gốc còn phải trả cho ngân hàng một khoản lãi vay Sự chênh lệch này là giá trả cho quyền sử dụng vốn tạm thời và phải đủ lớn để người sử hữu vốn sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng vốn.
- Quan hệ tín dụng được thiết lập dựa trên cơ sở sự tin tưởng giữa người đi vay và người cho vay.
Ngân hàng tin tưởng rằng hoạt động kinh doanh của người đi vay chắc chắn sẽ thu được lợi nhuận trong tương lai đảm bảo hoàn trả đầy đủ vốn và lãi khi đến hạn, đây chính là điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và doanh nghiệp Cơ sở của sự tin tưởng này có thể do uy tín của người đi vay, do tình hình tài chính và tính hiệu quả của phương án sản xuất kinh doanh, do giá trị của tài sản đảm bảo hoặc là do sự bảo lãnh của người thứ ba.
1.2.2 Các loại tín dụng ngân hàng
Các ngân hàng tiến hành phân loại tín dụng để thực hiện cân đối giữa vốn và sử dụng vốn trong ngân hàng giúp cho quá trình quản lý và điều hành ngày càng thích hợp và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng Có thể sử dụng nhiều tiêu thức để phân loại tín dụng, trên thực tế có thể căn cứ theo các tiêu thức sau:
1.2.2.1 Căn cứ vào thời hạn cho vay
Theo tiêu thức này tín dụng được chia thành 3 loại.
- Cho vay ngắn hạn: Thời hạn cho vay đến một năm.
- Cho vay trung hạn: Có thời hạn từ một năm đến năm năm.
- Cho vay dài hạn: có thời hạn trên năm năm.
1.2.2.2 Căn cứ vào đảm bảo tín dụng
Theo tiêu thức này người ta chia tín dụng thành hai loại:
- Tín dụng có đảm bảo: Là hình thức cấp tín dụng có tài sản cầm cố, thế chấp hay có sự bảo lãnh của bên thứ ba.
- Tín dụng không đảm bảo: Là hình thức cấp tín dụng không có tài sản cầm cố, thế chấp và không có sự bảo lãnh của bên thứ ba.
1.2.2.3 Căn cứ vào mục đích tín dụng
- Tín dụng bất động sản: Khoản tín dụng được đảm bảo bằng bất động sản.
- Tín dụng công thương: khoản tín dụng cấp cho các doanh nghiệp để trang trải các chi phí như mua hàng hoá, nguyên vật liệu, chi phí, trả lương…
- Tín dụng nông nghiệp: Các khoản tín dụng cấp cho các hoạt động nông nghiệp.
- Tín dụng cho tổ chức tài chính: là các khoản tín dụng cấp cho các ngân hàng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính…
- Tín dụng cá nhân: Cho vay để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng để mua sắm các thiết bị thông thường như xe hơi, nhà, trang thiết bị…
- Tín dụng khác: như tín dụng kinh doanh chứng khoán…
1.2.2.4 Căn cứ vào xuất xứ tín dụng
- Tín dụng trực tiếp: ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu vay vốn đồng thời người đi vay hoàn trả trực tiếp cho ngân hàng.
- Tín dụng gián tiếp: là các khoản cho vay thực hiện thông qua việc mua lại các khế ước hoặc chứng từ nợ đã phát sinh và còn trong thời hạn thanh toán.
Ngoài các nghiệp vụ cho vay trên ngân hàng còn thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng bằng uy tín của mình Đối với nghiệp vụ này ngân hàng không phải cung cấp bằng tiền nhưng khi người được bảo lãnh không thực hiện được hợp đồng thì ngân hàng phải thay thế để thanh toán, hành vi cam kết bảo lãnh của ngân hàng còn được gọi là tín dụng bằng chữ ký.
Quy trình cấp tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng Trong đó, xây dựng các bước đi cụ thể theo một trình tự nhất định kể từ khi chuẩn bị hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đến khi chấm dứt quan hệ tín dụng Quy trình cấp tín dụng gồm nhiều phương diện và có thể phân chia quy trình tín dụng thành các giai đoạn khác nhau.
1.2.3.1 Thiết lập hồ sơ tín dụng
Hồ sơ tín dụng là tập văn bản biểu hiện mối quan hệ tổng thể của ngân hàng đối với khách hàng vay vốn Chất lượng tín dụng phụ thuộc lớn vào sự hoàn chỉnh và tính chính xác của hồ sơ tín dụng Thông thường, hồ sơ tín dụng của doanh nghiệp vay vốn bao gồm:
+ Hồ sơ do khách hàng lập và cung cấp cho ngân hàng.
+ Hồ sơ do ngân hàng lập.
+ Hồ sơ do ngân hàng và khách hàng cùng lập.
Tuỳ thuộc vào loại khách hàng, kỹ thuật cấp tín dụng và quy mô tín dụng mà ngân hàng yêu cầu số lượng giấy tờ trong bộ hồ sơ cho phù hợp Nhiệm vụ của nhân viên ngân hàng là tiếp xúc và thông báo điều kiện cấp tín dụng đối với từng khách hàng cụ thể Hoàn thiện hồ sơ tín dụng và chuyển qua bộ phận phân tích.
Phân tích tín dụng là phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của khách hàng về sử dụng vốn cũng như khả năng trả nợ vốn vay ngân hàng Mục tiêu kinh doanh của các ngân hàng là tối đa hoá lợi nhuận tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro đòi hỏi ngân hàng phải phân tích đánh giá toàn diện khách hàng trước khi cho vay, kiểm tra tính chính xác của các thông tin do khách hàng cung cấp từ đó tiến hành đánh giá, phân loại khách hàng và ra quyết định cho vay hay từ chối cho vay.
Dựa vào những thông tin do khách hàng cung cấp và những thông tin thu thập được thông qua các biện pháp nghiệp vụ ngân hàng sẽ tiến hành phân tích tài chính và phân tích phi tài chính với khách hàng (Phân tích tín dụng).
Phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.3.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó.
Dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp các nhà phân tích tiến hành tính toán: khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp Trên cơ sở đó tiếp tục nghiên cứu và đưa ra những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai.
1.3.2 Vai trò của phân tích tài chính
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại luôn tiềm ẩn nhiểu rủi ro, trong đó khách hàng mất khả năng trả nợ là mối lo ngại lớn nhất của ngân hàng Tiềm lực tài chính của khách hàng là cơ sở quan trọng đảm bảo tính tự chủ trong hoạt động kinh doanh, khả năng cạnh tranh trên thị trường và đảm bảo khả năng hoàn trả các khoản nợ trong tương lai Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là một khâu không thể thiếu trong quy trình cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thương mại nó góp phần đánh giá hiệu quả của một khoản cho vay đồng thời giúp tạo lập mối quan hệ tin tưởng giữa ngân hàng và khách hàng từ đó giúp cho ngân hàng phòng tránh rủi ro, tối đa hoá lợi nhuận.
Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm thực hiện mục tiêu nhận biết khả năng vay và trả nợ của khách hàng.
- Phân tích hiện trạng tài chính và các dự án về tài chính trong tương lai của khách hàng từ đó tiên lượng những rủi ro có thể xảy ra và đề ra biện pháp khắc phục.
- Tính toán, đánh giá các chỉ tiêu so sánh với trung bình ngành, với các doanh nghiệp khác… từ đó lựa chọn khách hàng đầu tư có hiệu quả.
- Thông qua phân tích tài chính ngân hàng xác định được quy mô cho vay,thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ giúp cho việc sử dụng vốn vay có hiệu quả.
1.3.4 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính nhà phân tích phải thu thập mọi nguồn thông tin từ nguồn thông tin bên trong doanh nghiệp tới nguồn thông tin ngoài doanh nghiệp.
- Bao gồm hệ thống thông tin KTTC do doanh nghiệp cung cấp.
* Bảng cân đối kế toán.
Bảng cân đối kế toán là một BCTC mô tả tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Phân tích bảng cân đối kế toán ngân hàng có thể nhận biết được quy mô vốn, mức độ tự chủ về vốn và các nguồn tài trợ vốn trong doanh nghiệp qua đó đánh giá được khả năng cân bằng tài chính, khả năng thanh toán và khả năng cân đối vốn của doanh nghiệp.
* Báo cáo kết quả kinh doanh:
Báo cáo kết quả kinh doanh là BCTC phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định và hiện trạng việc thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước Việc phân tích báo cáo kết quả kinh doanh giúp dự tính khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong tương lai.
* Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Là BCTC tổng hợp phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tác dụng quan trọng trong việc phân tích đánh giá khả năng thanh toán, khả năng đầu tư, cũng như việc giải quyết các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp và dự đoán lượng tiền của doanh nghiệp trong tương lai.
* Thuyết minh báo cáo tài chính
Là BCTC được lập để giải thích bổ sung thêm thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được.
- Thông tin từ các cuộc phỏng vấn điều tra trực tiếp tại doanh nghiệp.
Các thông tin này được cán bộ tín dụng thu thập thông qua việc kiểm tra thực tiễn tại doanh nghiệp, lượng thông tin thu thập được nhiều hay ít, chất lượng thông tin như thê nào phụ thuộc và khả năng nghiệp vụ của cán bộ tín dụng Các thông tin này là cơ sở để kiểm tra tính chân thật, đầy đủ của các thông tin do doanh nghiệp cung cấp.
Gồm các thông tin do ngân hàng lưu giữ và khai thác như thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC, từ báo chí, Internet, từ đối tác của khách hàng vay vốn,…
Những thông tin này không chỉ giúp cho các cán bộ tín dụng thu thập được đầy đủ và chính xác hơn các thông tin của khách hàng vay vốn mà còn giúp cho các cán bộ tín dụng có được các thông tin về các doanh nghiệp khác trong cùng ngành nghề, lĩnh vực sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn nhờ đó đánh giá được thực trạng tài chính của khách hàng.
1.3.5 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng bên trong và bên ngoài, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp qua chất lượng hoạt động và mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Lịch sử hình thành
Năm 1996 hệ thống Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam đã có những bước phát triển mới, đóng góp không nhỏ trong việc đáp ứng nhu cầu vốn cho các thành phần kinh tế đặc biệt là trong lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn Trong quá trình hoạt động ngân hàng nông nghiệp đã phát huy thế mạnh của mình không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ và ngày càng mở rộng mạng lưới khách hàng Ngày 15/11/1996 dưới sự uỷ quyền của thủ tướng chính phủ, thống đốc ngân hàng nông nghiệp Việt Nam đã ra quyết định số 280/QĐ- NHNN đổi tên Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam.
Trong thời kỳ đổi mới, ngân hàng mở rộng thêm nhiều chi nhánh để đáp ứng phục vụ số lượng khách hàng ngày càng gia tăng và phấn đấu trở thành ngân hàng đa năng, hiện đại hơn Hoà chung trong xu hướng mở rộng và phát triển hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội đã được thành lập theo quyết định số 342/QĐ/HĐQT-TCCB của tổng giám đốc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam.
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội trực thuộc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, hoạt động theo điều lệ hoạt động của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Tuy nhiên, Ngân hàng có con dấu riêng, có quyền tự chủ kinh doanh và được mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng nhà nước cũng như các tổ chức tín dụng trong cả nước, có trụ sở tại 217 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội chính thức đi vào hoạt động ngày 01/11/2001.
Các hoạt động của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội
- Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội thực hiện các chức năng chính là huy động tiền gửi: Huy động tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn; tiền gửi thanh toán của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước; vốn vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn theo quy định của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn ViệtNam.
- Cho vay ngắn, trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ: cho vay thông thường, cho vay tài trợ theo dự án, cho vay đồng tài trợ, cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, chiết khấu các giấy tờ, chứng từ có giá trị…
- Bảo lãnh bằng VNĐ và ngoại tệ dưới nhiều hình thức khác nhau trong và ngoài nước.
- Thanh toán bằng VNĐ và ngoại tệ như: thanh toán chuyển tiền điện tử trong cả nước, thanh toán biên giới (thanh toán biên mậu), thanh toán quốc tế qua mạng SWIFT, TELEX…
- Đầu tư dưới các hình thức góp vốn liên doanh, mua cổ phần, mua tài sản và các hình thức đầu tư khác với các doanh nghiệp và tổ chức tài chính tín dụng.
- Thực hiện mua bán giao ngay, có kỳ hạn và hoán đổi các loại ngoại tệ mạnh với thủ tục nhanh gọn, tỷ giá phù hợp.
- Thực hiện làm đại lý và dịch vụ uỷ thác cho các tổ chức tài chính doanh nghiệp và cá nhân trong và ngoài nước như: Tiếp nhận và triển khai các dự án uỷ thác vốn, dịch vụ giải ngân cho dự án đầu tư, dự án uỷ nhiệm, thanh toán thẻ tín dụng, séc du lịch…
- Cung ứng các dịch vụ như: cho thuê két sắt, cất trữ, chi trả tiền lương tại doanh nghiệp, chi trả kiều hối, chuyển tiền nhanh, thu tiền tại gia…
- Các dịch vụ khác của ngân hàng hiện đại.
Bộ máy quản lý tổ chức hoạt động
Mô hình Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội được áp dụng theo mô hình quản lý trực tuyến Ban giám đốc quản lý toàn bộ các hoạt động kinh doanh của đơn vị thông qua việc quản lý tất cả các phòng ban.
Mô hình tổ chức quản lý này đã đảm bảo được chế độ một thủ trưởng trong quản trị, cho phép tổ chức, sử dụng hợp lý nguồn nhân lực, giao những quyền hạn trách nhiệm cụ thể cho từng cán bộ công nhân viên đảm bảo yêu cầu của tổ chức là tính tối ưu, tính linh hoạt và có độ tin cậy hơn.
Ngoài trụ sở chính tại 217 - Đội Cấn thì đến thời điểm ngày 31/12/2007 Ngân hàng đã có thêm 3 chi nhánh cấp II là: chi nhánh Hoàng Quốc Việt, chi nhánh Kim Mã, chi nhánh Nguyễn Khánh Toàn, và 3 phòng giao dịch trực thuộc.
Từ khi mới thành lập Ngân hàng chỉ có 5 phòng ban và 42 cán bộ công nhân viên, nhưng sau hơn 7 năm hoạt động tính đế cuối năm 2007 Ngân hàng đã có hơn 250 cán bộ công nhân viên với 7 phòng ban là: Phòng tín dụng, phòng thanh toán quốc tế, phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ, phòng kế toán ngân quỹ, phòng hành chính nhân sự, phòng thẩm định, phòng nguồn vốn và phòng kế hoạch tổng hợp.
- Huy động vốn từ các hộ dân cư và các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước.
- Thực hiện các nghiệp vụ cho vay (nội tệ, ngoại tệ) để đầu tư vào các thành phần kinh tế.
- Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh: bảo lãnh thanh toán quốc tế, bảo lãnh L/
C Phòng tín dụng cũng là nơi thực hiện đầu tư các dự án tài trợ, uỷ thác.
- Nghiên cứu, xây dựng các kế hoạch kinh doanh trong phạm vi tín dụng và đề xuất các biện pháp huy động vốn, các mức lãi suất cho vay phù hợp với nhu cầu thực tế.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao.
(2)Phòng thanh toán quốc tế.
Thực hiện nghiệp vụ thanh toán đối với các ngân hàng trong khu vực cũng như các ngân hàng quốc tế mà Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn có quan hệ.
- Là đầu mối xử lý về mua bán ngoại tệ để cung ứng cho khách hàng.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao.
(3) Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ.
- Kiểm tra công tác điều hành của chi nhánh và các đơn vị trực thuộc theo nghị quyết của Hội đồng quản trị và chỉ đạo của Tổng giám đốc ngân hàng nông nghiệp.
- Kiểm tra, giám sát việc chấp hành quy trình nghiệp vụ kinh doanh theo quy định của pháp luật, ngân hàng nông nghiệp
- Giám sát việc chấp hành các quy định của ngân hàng nhà nước về đảm bảo an toàn trong hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng
- Kiểm tra độ chính xác của báo cáo tài chính, việc tuân thủ các nguyên tắc của chế độ kế toán theo quy định của nhà nước, ngành ngân hàng.
- Giải quyết đơn thư, khiếu tố liên quan đến hoạt động của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn trên địa bàn trong phạm vi phân cấp uỷ quyền của Tổng giám đốc ngân hàng nông nghiệp.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh ngân hàng giao.
(4) Phòng kế toán – Ngân quỹ.
- Phòng kế toán và ngân quỹ: bộ phận kế toán tổng hợp, bộ phận thông tin điện toán, bộ phận quỹ, bộ phận giao dịch trực tiếp với khách hàng.
- Tổ chức tốt các nghiệp vụ thanh toán, tài chính, hạch toán kế toán theo nguyên tắc chung và theo quy định của ngành.
- Tổ chức hạch toán, phân tích tổng hợp các loại tài khoản như: tài khoản nguồn vốn, tài khoản sử dụng vốn, tài khoản thanh toán…, hạch toán theo chế độ hạch toán báo cảo sổ, theo dõi tiền gửi, tiền vay của khách hàng, tính lãi tiền gửi tiền vay, thu các phí dịch vụ
- Ngoài ra còn tổ chức thanh toán điện tử trong cùng hệ thống, thanh toán bù trừ với các ngân hàng khác hệ thống trên cùng địa bàn.
- Thực hiện các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định.
- Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, vận chuyển tiền và quản lý an toàn kho quỹ, định mức tồn quỹ theo luật định.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh ngân hàng giao.
(5) Phòng hành chính nhân sự.
- Đảm nhận các nhiệm vụ hành chính và nhiệm vụ tổ chức đào tạo.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh ngân hàng giao.
(6)Phòng nguồn vốn và kế hoạch tổng hợp
- Thực hiện nghiệp vụ tổng hợp, phân tích các số liệu về nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn.
- Nghiên cứu đề xuất chiến lược khách hàng, chiến lược huy động vốn.
- Căn cứ vào các văn bản pháp chế, các quy định, sự chỉ đạo của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, các mục tiêu cụ thể của chi nhánh để xây dựng các kế hoạch về nguồn và kế hoạch kinh doanh cụ thể; cung cấp số liệu cần thiết liên quan đến các nghiệp vụ của ngân hàng mình.
- Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hoà vốn kinh doanh đối với các chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn trên địa bàn.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh ngân hàng giao.
- Thực hiện tiếp nhận các hồ sơ vốn từ phòng tín dụng chuyển sang, nghiên cứu, phân tích các yếu tố tài chính, rủi ro…và đưa ra kết luận có cho vay hay không Từ đó phòng tín dụng có cơ sở để kết luận về quyết định cho vay, mức cho vay, thời hạn và lãi suất vay.
- Thẩm định các dự án vượt quyền phán quyết của các đơn vị.
- Thẩm định các dự án cho vay không có tài sản đảm bảo hoặc không có tài sản đảm bảo một lần.
- Thực hiện báo cáo chuyên đề cũng như báo cáo thường kỳ.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh ngân hàng giao.
Thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội
- Ngân hàng hoạt động trên địa bàn Hà Nội – thủ đô của cả nước kinh tế phát triển mạnh, dân cư đông đúc, trình độ dân trí cao… tạo điều kiện tốt nhất cho ngân hàng trong việc huy động và sử dụng vốn.
- Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội trực thuộc Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – ngân hàng lớn, địa bàn rộng khắp, uy tín cao vì vậy Ngân hàng có cơ hội tốt hơn trong việc khuyếch trương hình ảnh tạo dựng niềm tin trong lòng khách hàng.
- Là chi nhánh được thành lập sau nên Ngân hàng có cơ hội học hỏi kinh nghiệm làm việc từ các chi nhánh khác tránh được những sai lầm mà các chi nhánh trước đã mắc phải đồng thời được hỗ trợ nhiều hơn trong hoạt động kinh doanh.
- Hà Nội là khu vực kinh tế phát triển nên số lượng các ngân hàng rất nhiều do vậy cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng rất gay gắt Đòi hỏi ngân hàng phải nỗ lực cố gắng trong hoạt động thì mới có thể đứng vững và phát triển được.
- Trụ sở chính của chi nhánh và các đơn vị trực thuộc hoàn toàn đi thuê,chật chội ảnh hưởng đến hoạt động khuyếch trương tạo vị thế của ngân hàng,tăng chi phí hoạt động làm giảm lợi nhuận thu được của ngân hàng.
- Hiện nay Việt Nam đã gia nhập WTO,các ngân hàng Việt Nam không còn được sự bảo trợ của nhà nước mà vấp phải sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng nước ngoài có trình độ cao nguồn vốn lớn có xu hướng chiếm lĩnh thị trường Việt Nam đây là thách thức lớn đối với các ngân hàng nói chung và Ngân hàng No& TPNT nói riêng
- Thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản đang phát triển mạnh mẽ, tuy thị trường này chứa đựng nhiều rủi ro nhưng lại mang lại khoản lợi nhuận kếch xù trong một khoảng thời gian ngắn, hiện tại nhiều khách hàng thay vì gửi tiền tại ngân hàng đã tham gia vào thị trường chứng khoán và đầu tư vào bất động sản vì vậy một lượng vốn lớn đang chuyển dịch dần sang thị trường này, đòi hỏi ngân hàng phải có những chính sách hợp lý nhằm thu hút được tiền gửi.
- Tình trạng lạm phát ngày càng cao ảnh hưởng lớn tới hoạt động của ngân hàng, trong thời gian gần đây, ngân hàng không đủ vốn để giải ngân cho các khoản tín dụng đã ký ảnh hưởng tới uy tín cũng như chất lượng hoạt động của ngân hàng Chính sách thắt chặt tiền tệ của ngân hàng nhà nước nhằm kiềm chế lạm phát cũng gây khó khăn cho hoạt động của ngân hàng.
Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội
2.2.1 Hệ thống văn bản pháp lý áp dụng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng No&PTNT Bắc Hà Nội
Hoạt động tín dụng của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội chịu sự chi phối của luật ngân hàng, luật các tổ chức tín dụng và hệ thống các văn bản quy định của ngân hàng No&PTNT Việt Nam
- Theo quyết định số 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam về quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng, nội dung thẩm định và quyết định cho vay được xác định: + TCTD xây dựng quy trình xét duyệt cho vay theo nguyên tắc đảm bảo tính độc lập giữa các khâu và phân định rõ ràng trách nhiệm của các cá nhân, trách nhiệm giữa khâu thẩm định và khâu quyết định cho vay.
+ TCTD xem xét, đánh giá tính khả thi, hiệu quả của dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ hoặc dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống và khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng để quyết định cho vay. + TCTD quy định cụ thể và niêm yết công khai thời hạn tối đa phải thông báo quyết định cho vay hoặc không cho vay đối với khách hàng kể từ khi tiếp nhận hồ sơ xin vay vốn của khách hàng và nhận thông tin cần thiết của khách hàng.
- Theo quyết định số 72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/03/2002 thì quy trình xét duyệt cho vay của các ngân hàng được quy định như sau:
+ Cán bộ tín dụng được phân công giao dịch với khách hàng có nhu cầu vay vốn của ngân hàng phải hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn, tiến hành thẩm định các điều kiện vay vốn theo quy định sau đó lập báo cáo thẩm định tình hình của khách hàng trình lên cấp trên để được ký duyệt.
+ Trưởng phòng tín dụng kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, báo cáo thẩm định do cán bộ tín dụng trình lên.
+ Giám đốc căn cứ vào báo cáo thẩm định, tái thẩm định do phòng tín dụng trình lên và ra quyết định cho vay hoặc không cho vay.
+ Hồ sơ khoản vay được giám đốc ký duyệt cho vay sẽ chuyển cho kế toán thực hiện nghiệp vụ hạch toán kế toán và chuyển cho thủ quỹ giải ngân, nếu không cho vay thì phải thông báo cho khách hàng lý do không cho vay.
- Theo quyết định 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 về hoạt động cho vay.
- Theo văn bản 1963/NHNo-05 ban hành ngày 18/08/2000 về việc phân loại khách hàng.
- Theo sổ tay tín dụng do Ngân hàng No& PTNT lập cán bộ tín dụng khi phân tích hồ sơ xin vay vốn của khách hàng cần:
+ Kiểm tra khả năng tự chủ tài chính của khách hàng, kiểm tra tư cách pháp nhân của khách hàng, kiểm tra uy tín của khách hàng, tình hình quản trị của khách hàng…
+ Phân tích tài chính khách hàng thông qua các chỉ tiêu, hệ số tài chính của khách hàng.
2.2.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng No&PTNT Bắc Hà Nội
- Bước 1: Tìm hiểu và phân tích về tư cách, năng lực pháp lý, năng lực điều hành, năng lực sản xuất kinh doanh, mô hình tổ chức lao động trong doanh nghiệp.
- Bước 2: Phân tích đánh giá khả năng tài chính
+ Kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính: các báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, các báo cáo tài chính có thể tồn tại các sai sót nhầm lẫn hoặc doanh nghiệp cố tình làm sai các báo cáo tài chính để thuận lợi hơn trong việc vay vốn vì vậy trước khi tiến hành phân tích tài chính khách hàng cán bộ tín dụng cần kiểm tra tính chính xác và đầy đủ của báo cáo tài chính, việc kiểm tra tính chính xác của các báo cáo tài chính được thực hiện thông qua việc tính toán lại các số liệu trong báo cáo tài chính có khớp với nhau không, báo cáo tài chính đã được kiểm toán chưa, đến kiểm tra thực tế tại cơ sở của khách hàng xem có phù hợp với báo cáo không …
+ Phân tích, đánh giá tình hình hoạt động và khả năng tài chính của khách hàng: đây là bước quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định tín dụng của cán bộ tín dụng vì vậy đòi hỏi cán bộ tín dụng phải làm việc cẩn trọng và chính xác tránh nhầm lẫn dẫn đến các quyết định sai lầm
- Bước 3: Phân tích tình hình quan hệ với ngân hàng.
Cán bộ tín dụng xem xét tình hình quan hệ với ngân hàng của khách hàng trên cơ sở cả quá khứ, hiện tại và tương lai theo hướng:
+ Xem xét quan hệ tín dụng: với chi nhánh cho vay, chi nhánh khác trong cùng hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, các tổ chức tín dụng khác Cần xem xét:
> Dư nợ ngắn hạn, trung hạn, dài hạn.
> Doanh số cho vay và thu nợ
Khách hàng phải thoả mãn không có nợ khó đòi và nợ quá hạn trên 6 tháng thì ngân hàng mới cho vay (đây là một yêu cầu tối thiểu).
+Xem xét quan hệ tiền gửi: tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam và các tổ chức tín dụng khác:
> Doanh số tiền gửi, tỷ trọng so với doanh thu
Thông tin được sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính được thu thập từ:
- Báo cáo kết quả kinh doanh hai năm gần nhất.
- Bảng cân đối kế toán hai năm gần nhất.
- Tình hình dư nợ tại tổ chức tín dụng thời điểm gần nhất.
- Các thông tin khác như: dự án vay vốn, kế hoạch sản xuất kinh doanh dự tính cho kỳ tiếp theo,…
* Chỉ tiêu phân loại. a>Doanh thu so với năm trước liền kề
Ngành/Xếp loại A B C Nông lâm, thủy hải sản, ngư nghiệp…
Tăng dưới 5% hoặc giảm không quá 3%
Công nghiệp chế biến, công nghiệp khai thác
Tăng dưới 7% hoặc giảm không quá 3%
Giảm dưới 3% b>Lợi nhuận thực hiện và tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn CSH
Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên VCSH Lợi nhuận thực hiện
-Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên VCSH tăng hơn so với 2 năm trước liền kề
-Doanh nghiệp lãi -Tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên VCSH giảm bằng hoặc nhỏ hơn so với 2 năm trước liền kề
Với doanh nghiệp lỗ kế hoạch:
- Doanh nghiệp thực hiện sản xuất kinh doanh theo sự chỉ đạo của chính phủ, cơ chế xử lý toàn bộ số vốn lỗ từ nguồn ngân sách nhà nước theo quy định của chính phủ, bộ tài chính thì được xếp loại như doanh nghiệp có lãi
- Doanh nghiệp mới thành lập, mới bắt đầu sản xuất kinh doanh có lỗ thực tế nhỏ hơn lỗ kế hoạch thì được xếp loại B. c>Tỷ suất tự tài trợ
Tỷ suất tự tài trợ = VCSH x 100%
Tỷ suất tự tài trợ
8%>=Tỷ suất tự tài trợ >=3% Tỷ suất tự tài trợ Nợ quá hạn (đối với Tổ chức tín dụng), khả năng thanh toán nợ đến hạn
Khả năng thanh toán nợ đến hạn = Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
(Tổng nợ ngắn hạn: bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đã đến hạn)
1>Không có nợ quá hạn.
2>Khả năng thanh toán nợ đến hạn >1
1>Nợ quá hạn dưới 181 ngày, có khả năng thanh toán.
2>Khả năng thanh toán nợ đến hạn từ 0,5 đến 1
1>Có nợ quá hạn >181 ngày
2>Khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5 e>Chấp hành quy định của pháp luật hiện hành
Không vi phạm Cơ quan có thẩm quyền phát hiện có vi phạm pháp luật nhưng chưa đến mức phạt hành chính
Vi phạm pháp luật bị xử phạt hoặc giám đốc vi phạm pháp luật và bị xử phạt.
Dựa trên các chỉ tiêu đã phân tích, nhân viên phân tích tiến hành phân loại khách hàng theo tiêu chí sau:
Cả 5 chỉ tiêu đều xếp loại A
Thoả mãn 1 trong 2 điều kiện:
* Quyền lợi của khách hàng. a>Khách hàng xếp loại A.
- Cho vay không cần đảm bảo bằng tài sản 1 phần hoặc toàn bộ vốn vay.
- Có thể hưởng lãi suất vay, phí dịch vụ ưu đãi. b>Khách hàng xếp loại B.
- Phải áp dụng đảm bảo tiền vay bằng tài sản.
- Có thể hưởng 1 phần ưu đãi lãi suất vay, phí dịch vụ. c>Khách hàng loại C.
- Không tăng dư nợ, hạn chế cho vay hoặc giảm thấp tiền vay.
- Phải đảm bảo tiền vay đảm bảo tiền vay.
- Không được hưởng ưu đãi.
* Ví dụ cụ thể. Để có thể hiểu rõ hơn về quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội ta xem xét cụ thể việc phân tích đối với doanh nghiệp vay vốn là Công ty công nghệ và thực phẩm Minaco.
Công ty Minaco là một công ty có tư cách pháp nhân (Đã tiến hành thẩm định) hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực:
- Chế biến nông sản thực phẩm.
- Sản xuất kẹo, nước uống tinh khiết, nước ép trái cây.
Công ty là khách hàng thường xuyên và có uy tín đối với ngân hàng, tháng 1/2008 Công ty nộp hồ sơ xin vay vốn lưu động theo phương thức hạn mức tín dụng Sau khi tiến hàng thẩm định tư cách pháp nhân cũng như uy tín, mối quan hệ của công ty với các doanh nghiệp khác… cán bộ tín dụng tiến hành phân tích tài chính công ty nhằm đưa ra kết luận về thực trạng tài chính của công ty cũng như khả năng phát triển trong tương lai.
Khi xem xét tình hình tài chính của công ty, cán bộ tín dụng tiến hành phân tích khái quát tình hình tài chính công ty thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh từ đó nêu lên kết luận chung nhất về tình hình hoạt động của công ty, sau đó tiến hành tính toán các chỉ tiêu tài chính, so sánh chúng và đưa ra kết luận cuối cùng về khả năng tài chính hiện tại của công ty, khả năng phát triển trong tương lai, khả năng trả nợ ngân hàng… lập báo cáo thẩm định trình cấp trên đề nghị cho vay hoặc không cho vay đối với yêu cầu vay vốn của công ty
** Tình hình tài chính a) Tình hình tài chính
Bảng 2.1 Tình hình tài chính Công ty MINACO Đơn vị: triệu đồng.
II.Các khoản đầu tư tài chính.
III.Các khoản phải thu.
Đánh giá chung về thực trạng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng No&PTNT Bắc Hà Nội
2.3.1 Kết quả trong công tác cho vay
Trong bối cảnh cạnh tranh quyết liệt trên thị trường tiền tệ như hiện nay, để có thể đứng vững được thì các Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung vàNgân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn nói riêng phải xây dựng cho mình được một chiến lược kinh doanh hợp lý Dựa trên cơ sở nguồn vốn huy động được Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội phải tiến hành nghiên cứu đánh giá sao cho việc sử dụng vốn đạt hiệu quả cao nhất Để đạt được mục tiêu này, chi nhánh luôn có chính sách tìm kiếm khách hàng và luôn mong muốn tăng tỷ trọng tín dụng qua các năm bên cạnh đó chi nhánh còn chú trọng cho mục tiêu an toàn vốn của mình Doanh số cho vay của Ngân hàng không ngừng tăng, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ đã giảm qua các năm.
Bảng 2.3: Tình hình dư nợ của Ngân hàng Đơn vị: tỷ đồng
Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổngdư nợ 0,16% 0,105% 0,125%
Hoạt động tín dụng của chi nhánh bám sát mục tiêu tăng trưởng vốn gắn liền với kiểm soát chất lượng đảm bảo an toàn và phát triển các dịch vụ trên nguyên tắc chấp hành nghiêm chỉnh giới hạn tín dụng do Ngân hàng No&PTNT giao:
+ tổng nguồn vốn huy động năm 2007 là 10.875 tỷ đồng tăng 4.052 tỷ đồng so với năm 2006, trong đó tỷ trọng vốn huy động từ các tổ chức kinh tế ngày càng tăng.
+ tổng dư nợ tín dụng năm 2007 là 3421 tỷ đồng đạt mức giới hạn tín dụng được giao, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ ngày càng giảm.
2.3.2 Kết quả đạt được trong công tác phân tích TCDN Để đạt được những kết qủa như trên Ngân hàng đã không ngừng nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đổi mới về mô hình tổ chức pháp lý, quy chế nghiệp vụ… đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu ngày càng cao của xã hội cụ thể:
- Ngân hàng đã xây dựng được quy trình tín dụng chung trong việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh:
Từ việc áp dụng các quy định của luật ngân hàng, luật các tổ chức tín dụng và quy chế cho vay của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn ViệtNam, hiện tại hệ thống NHNo&PTNT đã xây dựng sổ tay tín dụng quy định quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn Sổ tay tín dụng đã quy định rõ quy trình phân tích tài chính khách hàng vay vốn, các chỉ tiêu cần phân tích và tiêu chí đánh giá, phân loại khách hàng Nhờ đó các cán bộ tín dụng không còn khó khăn trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp, đảm bảo cho hoạt động phân tích tài chính khách hàng của cán bộ tín dụng diễn ra theo đúng trình tự, tiết kiệm thời gian và có kết quả nhanh chóng, chính xác hơn.
- Các cán bộ ngân hàng đã thực hiện tương đối tốt quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn:
Trên cơ sở những thông tin mà khách hàng cung cấp cùng với những thông tin thu thập được cán bộ tín dụng đã thực hiện phân tích, đánh giá, xếp loại khách hàng theo các văn bản hướng dẫn chỉ đạo của tổng giám đốc để có cơ chế ưu đãi với từng khách hàng, đồng thời chủ động rút dần dư nợ đối với các doanh nghiệp có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh không ổn định, tỷ suất lợi nhuận không cao Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ các món vay từ khâu tiếp cận hồ sơ, kiểm tra trong và sau khi cho vay đảm bảo an toàn món vay, vận dụng linh hoạt lãi suất cho vay trên cơ sở đảm bảo lợi ích chung của ngân hàng và khách hàng Trường hợp cho vay dưới lãi suất quy định cho vay các doanh nghiệp ngoài địa bàn và cho vay vượt quyền phán quyết chi nhánh đều lập tờ trình giám đốc và chỉ thực hiện khi có thông báo chấp thuận của giám đốc
- Tài chính của khách hàng vay vốn thường xuyên được đánh giá tại thời điểm xin vay cũng như trong quá trình vay vốn: Đối với các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng đều yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp thông tin tài chính của doanh nghiệp trước thời điểm khách hàng xin vay, tại thời điểm khách hàng xin vay và các thông tin định kỳ kế toán trong suốt quá trình doanh nghiệp vay vốn nhờ vậy việc phân tích đánh giá tài chính khách hàng đầy đủ hơn, ngân hàng theo sát doanh nghiệp trong suốt quá trình vay vốn tìm hiểu rõ hơn về hoạt động tài chính của khách hàng đưa ra biện pháp đảm bảo an toàn các khoản vay một các kịp thời.
- Ngân hàng đã vận dụng các chỉ tiêu tài chính trong việc phân tích đánh giá tài chính doanh nghiệp vay vốn:
Trong quá trình phân tích cán bộ ngân hàng đã sử dụng các chỉ tiêu phân tích về cơ cấu tài chính, khả năng thanh toán và kết quả kinh doanh nhờ đó tình hình tài chính của khách hàng được đánh giá tương đối toàn diện Bên cạnh việc phân tích các chỉ tiêu tài chính phản ánh tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp, các cán bộ tín dụng còn thực hiện việc phân tích kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ tới, việc phân tích kế hoạch kinh doanh trong những kỳ kinh doanh tiếp theo của khách hàng giúp ngân hàng dự báo được khả năng phát triển trong tương lai của khách hàng, đánh giá được tình hình kinh doanh, xác định khả năng trả nợ, dự báo hiệu quả của nguồn vốn vay củng cố niềm tin của ngân hàng với khách hàng.
- Ngân hàng đã ứng dụng những thành tựu khoa học công nghệ, những phần mềm, thiết bị mới vào trong công tác phân tích tài chính khách hàng:
Thành tựu mới trong khoa học công nghệ không chỉ giúp ngân hàng nắm bắt được các thông tin nhanh chóng thuận lợi hơn mà còn góp phần đáng kể vào hoạt động tín dụng cũng như công tác phân tích tài chính khách hàng Ngân hàng đã trang bị máy tính nối mạng tới các nhân viên trong toàn hệ thống, sử dụng phần mềm ISCAP trong quản lý khách hàng nhờ đó việc quản lý khách hàng lưu trữ và tìm kiếm thông tin nhanh chóng hơn Trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính các cán bộ tín dụng đã sử dụng phần mềm cài sẵn trong máy, sử dụng các phần mềm mới giúp cán bộ phân tích giảm thiểu được thời gian phân tích, giảm sai sót trong tính toán, so sánh nhanh chóng từ đó có thời gian tìm hiểu thêm thông tin về khách hàng, hiểu rõ hơn về khách hàng,đưa ra các quyết định nhanh chóng và chính xác hơn.
- Ngân hàng đã chú trọng đến việc phân công, phân nhiệm công việc cụ thể tới các phòng chuyên môn, đến từng cán bộ:
Ngân hàng đã thực hiện chuyên môn hoá trong việc quản lý các khoản vay, mỗi nhân viên tín dụng sẽ chuyên biệt phụ trách một nhóm đối tượng khách hàng (Công ty cổ phần, doanh nghiệp nhà nước,…) nhờ đó tích luỹ được nhiều kinh nghiệm, tập trung khai thác thông tin… về nhóm đối tượng khách hàng mà mình quản lý, nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng, bên cạnh đó ngân hàng áp dụng chỉ tiêu giao khoán rõ ràng tạo thuận lợi cho từng cán bộ phấn đấu hoàn thành nhiện vụ được giao, phát huy tối đa hiệu quả làm việc của cán bộ tín dụng.
Tỷ lệ nợ quá hạn năm 2007 là 0,13% tăng 0,02% so với năm 2006, nợ quá hạn năm 2007 là 3,68 tỷ đồng tăng 1,76 tỷ đồng so với năm 2006, chứng tỏ hoạt động tín dụng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng còn nhiều hạn chế ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng, cụ thể:
- Nội dung phân tích tài chính khách hàng chưa đầy đủ:
Khi phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp vay vốn ngân hàng chủ yếu đề cập đến các chỉ tiêu doanh thu so với năm trước liền kề, lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất tự tài trợ, hệ số khả năng thanh toán nhanh,… trong khi đó nhóm chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tổng tài sản, khả năng thanh toán lãi vay, hệ số nợ… chưa được phân tích kỹ mà các chỉ tiêu này rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ vốn vay của khách hàng, xu hướng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong tương lai. Ngân hàng chỉ phân tích tài chính khách hàng thông qua BCĐKT vàBCKQKD mà chưa chú trọng tới BCLCTT, trong khi đó thông tin trongBCLCTT là vô cùng quan trọng phản ánh khả năng trả nợ của khách hàng đối với ngân hàng tại thời điểm thu nợ Thuyết minh báo cáo tài chính cũng chưa được chú ý phân tích trong khi đó thuyết minh báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng để cán bộ tín dụng tìm hiểu rõ hơn về tài sản cũng như nguồn vốn của khách hàng.
- Chưa đánh giá được vị thế của doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành, chưa phân tích được các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai:
Các cán bộ tín dụng mới chỉ đánh giá doanh nghiệp vay vốn dựa vào các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp đó mà chưa đánh giá vị thế của doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Tình hình tài chính được đánh giá dựa vào xu hướng biến động qua hai năm liền kề từ đó nhận xét tình hình tài chính của khách hàng và quyết định cho vay Việc ra quyết định như vậy chưa thật chính xác vì phải dựa vào hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành mới có thể đưa ra nhận xét đúng nhất về mức độ phát triển của doanh nghiệp trong ngành.
Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp không chỉ ảnh hưởng bởi bản thân doanh nghiệp mà còn chịu tác động rất lớn từ môi trường bên ngoài, như đối thủ cạnh tranh, môi trường tiêu thụ… Cán bộ tín dụng mới chỉ phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn qua các số liệu kế hoạch do khách hàng cung cấp mà chưa chú trọng khai thác các yếu tố bên ngoài tác động tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vì vậy chưa đánh giá chính xác hoạt động của doanh nghiệp vay vốn trong tương lai.
- Chưa đánh giá được rủi ro đối với từng khách hàng do vậy chưa đề ra được các biện pháp theo dõi cụ thể đối với từng khoản vay:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NH No&PTNT BẮC HÀ NỘI
Định hướng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng No&PTNT Bắc Hà Nội trong thời gian tới
3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng
Mở cửa nền kinh tế và hội nhập kinh tế quốc tế là xu thế tất yếu và là một yêu cầu khái quát đối với tất cả các quốc gia trong quá trình phát triển.Trong lĩnh vực ngân hàng, xu thế mở cửa và hội nhập ngày càng tiến triển nhanh chóng, các ngân hàng đang phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt không chỉ trên thị trường trong nước mà cả trên thị trường nước ngoài Vì vậy, các ngân hàng phải xác định những kế hoạch kinh doanh mang tính chiến lược và giải pháp cụ thể để tạo cho mình một sinh khí mới sẵn sàng bước vào chặng đua đầy khó khăn thách thức Để thực hiện tốt định hướng kinh doanh của toàn ngành ngân hàng và mục tiêu chiến lược kinh doanh của Ngân hàng No&PTNT Việt Nam, chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Bắc HN đã đưa ra những phương hướng và chỉ tiêu cụ thể cho hoạt động tín dụng của mình trong năm 2008:
- Nguồn vốn huy động tăng 18-20% so với năm 2007.
- Mức dư nợ tăng 50%-70% so với năm 2007 trong đó dư nợ trung và dài hạn chiếm 45% tổng dư nợ.
- Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ dưới 0,3%, giảm tỷ lệ nợ quá hạn đến mức thấp nhất có thể.
- Tỷ lệ cho vay các doanh nghiệp chiếm 60%. Đồng thời ngân hàng cũng đưa ra những kế hoạch cụ thể để thực hiện những chỉ tiêu trên:
- Năm 2008 Ngân hàng sẽ đi vào ổn định các chi nhánh mới được thành lập, tiếp tục đào tạo để thực hiện tốt đề án mở rộng kinh doanh trên địa bàn và đề án chiến lược khách hàng tăng cường tiếp thị tìm kiếm khách hàng mới nhất là các khách hàng lớn có nhiều thế mạnh về ngoại tệ và tài chính Có chính sách ưu đãi khách hàng có tín nhiệm Ngân hàng cũng có các phương án nhằm củng cố mối quan hệ với các bộ, ngành để thu hút nguồn vốn rẻ từ các dự án và nguồn vốn thanh toán, tăng cường công tác marketing, áp dụng cơ chế lãi suất phù hợp để thu hút khách hàng.
- Tăng cường đào tạo và bồi dưỡng cán bộ, nhân viên ngân hàng nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong nội bộ của ngân hàng tạo ra bộ máy hoạt động đồng bộ và ổn định với nhiều cán bộ có trình độ để đáp ứng được hoạt động kinh doanh của ngân hàng Sắp xếp lại đội ngũ cán bộ cử cán bộ cũ trực tiếp hướng dẫn kèm cặp cán bộ mới khi thẩm định cho vay, nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ khi thẩm định cho vay hoặc đào tạo chuyên môn hóa để nắm được quy trình công nghệ của các ngành từ đó đáp ứng nhanh nhu cầu của khách hàng giảm thời gian thẩm định cho vay từ đó giảm chi phí, giảm thiểu rủi ro.
- Xây dựng chiến lược kinh doanh trên cơ sở nguồn vốn tăng trưởng ổn định và vững chắc, lãi suất đầu vào hợp lý để tạo điều kiện chủ động nguồn vốn, tăng trưởng tín dụng và tăng khả năng cạnh tranh với các TCTD khác trên địa bàn.
- Không ngừng cải tiến phương pháp phục vụ đảm bảo nhanh chóng thuận tiện, an toàn, văn minh, lịch sự Đẩy mạnh phát triển các dịch vụ đã có đặc biệt là dịch vụ mở tài khoản các nhân và dịch vụ thanh toán chuyển tiền nhanh qua mạng, triển khai thực hiện các dịch vụ mới từ bước nâng cao tỷ trọng thu về dịch vụ.
- Có chính sách động viên khuyến khích cán bộ giỏi như khen thưởng, tạo điều kiện đi tham quan học tập Kiên quyết ngăn chặn tệ quan liêu, cửa quyền, nhũng nhiễu, tiêu cực… giữ vững uy tín của ngành.
- Tiếp tục cải tiến và duy trì kỷ cương, nề nếp điều hành theo hướng tăng quyền hạn và trách nhiệm cho cơ sở, nâng cao chất lượng kiểm tra giám sát của ngân hàng cấp trên.
- Triển khai quán triệt và hướng dẫn kịp thời, cụ thể các văn bản mới của chính phủ, của NHNN, của NHNo&PTNT cho các cán bộ ngân hàng.
- Từng bước hiện đại hoá ngân hàng ứng dụng công nghệ thông tin trong mọi mặt hoạt động, cải tiến, đổi mới trang thiết bị
- Ngân hàng phải thực hiện tốt việc nắm vững quy trình cho vay, đặc biệt là quy trình thẩm định cho vay Ngân hàng phải thực hiện phân tích, kiểm tra khách hàng trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay, giám sát chặt chẽ việc sử dụng tiền vay Ngân hàng cũng phải phân tích đánh giá và phân loại khách hàng trước khi vay vốn để có chính sách đầu tư hợp lý và chính sách ưu đãi phù hợp.
3.1.2 Định hướng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Từ những chính sách cho hoạt động tín dụng ngân hàng đã đề ra kế hoạch cụ thể cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
- Chú trọng đến việc nâng cao trình độ của cán bộ thẩm định đề ra kế hoạch tổ chức các lớp huấn luyện nghiệp vụ ngắn hạn cho CBTD, phân công công việc phù hợp với năng lực từng người, phân công các cán bộ có kinh nghiệm hướng dẫn các cán bộ trẻ để họ trưởng thành và ngày càng có nghiệp vụ vững vàng.
- Để có được nguồn thông tin đầy đủ và có chất lượng cho hoạt động phân tích tài chính, chi nhánh cố gắng khai thác tối đa nguồn thông tin từ CIC, các phương tiện thông tin đại chúng, internet…chi nhánh cũng cần cập nhật các văn bản mới cho CBTD làm cơ sở cho thẩm định cho vay Các thông tin đã thu thập được chi nhánh cần chú trọng lưu giữ nhằm cung cấp thông tin kịp thời cho CBTD khi cần thiết giảm được chi phí tìm kiếm và khai thác thông tin.
- Xây dựng được hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành đối với các ngành nghề kinh doanh phục vụ cho hoạt động phân tích đánh giá các chỉ tiêu tài chính, làm cơ sở cho việc đánh giá chính xác và xếp loại doanh nghiệp.
- Chú trọng công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, thường xuyên tổ chức các đoàn kiểm tra về mặt nghiệp vụ để phát hiện sai sót và có biện pháp chỉnh sửa kịp thời.
- Tạo dựng mối quan hệ tốt với khách hàng không chỉ nâng cao uy tín của ngân hàng mà còn là cơ sở tìm kiếm các nguồn thông tin phục vụ cho hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp.
- Thường xuyên kiểm tra theo dõi hoạt động kinh doanh cũng như việc sử dụng vốn vay của khách hàng nhằm hạn chế rủi ro, có biện pháp bảo đảm tiền vay cũng như biện pháp thu nợ kịp thời giảm thấp nhất các khoản nợ khó đòi.
3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại NH No&PTNT Bắc HN
Chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố như trình độ của CBTD thực hiện phân tích, quy trình phân tích, thông tin thu thập được sử dụng trong phân tích… vì vậy, cần tìm ra giải pháp đồng bộ tác động tới mọi yếu tố liên quan tới quá trình phân tích.
3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực