NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TCDN
Tín dụng ngân hàng
1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của tín dụng ngân hàng NHTM
Theo Luật Các tổ chức tín dụng của nước ta, các hoạt động tín dụng được xác định: Tín dụng là quan hệ giữa người cấp và người được cấp tín dụng, được thể hiện dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Tín dụng là hoạt động cơ bản mang tính truyền thống của các ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng thương mại song nó cũng chứa đựng nhiều rủi ro tiềm tàng nhất trong các dịch vụ của ngân hàng đặc biệt là tín dụng đối với doanh nghiệp Hơn nữa, hoạt động tín dụng chịu ảnh hưởng và thường xuyên phải cập nhật kịp thời những biến đổi của môi trường kinh doanh và chính sách kinh tế vĩ mô của Chính Phủ
Trên cơ sở tiếp cận theo các chức năng hoạt động của ngân hàng thì:
Tín dụng ngân hàng là quan hệ giữa ngân hàng và doanh nghiệp trong đó ngân hàng chuyển giao vốn bằng tiền cho doanh nghiệp sử dụng với sự tin tưởng rằng doanh nghiệp sẽ thực hiện hoàn trả khi hết thời hạn thoả thuận.
Từ khái niệm trên tín dụng có ba đặc trưng sau đây:
- Tín dụng có tính hoàn trả
Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị trên nguyên tắc phải trả cả gốc và lãi Đây là thuộc tính riêng của tín dụng Vì vốn cho vay của Ngân hàng là vốn huy động của những người tạm thời thừa nên sau một thời gian nhất định Ngân hàng phải trả cho người ký thác Mặt khác, Ngân hàng cần phải có nguồn để bù đắp chi phí hoạt động nên người vay vốn ngoài việc trả nợ gốc còn phải trả cho ngân hàng một khoản lãi.
- Tín dụng có tính thời hạn
Tín dụng là sự chuyển nhượng một lượng giá trị có thời hạn Để đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, ngân hàng thường xác định rõ thời hạn cho vay. Việc xác định thời hạn đó dựa vào: Quá trình luân chuyển vốn của đối tượng vay và tính chất vốn của khách hàng vay.
- Tín dụng có tính tín nhiệm, tin tưởng
Tín dụng là sự cung cấp một lượng giá trị dựa trên cơ sở lòng tin Ở đây ngân hàng tin tưởng khách hàng vay sử dụng vốn vay có hiệu quả sau một thời gian nhất định và do đó có khả năng trả được nợ.
1.1.2 Các hình thức tín dụng của NHTM
Các Ngân hàng thương mại lớn hiện nay đều tổ chức thực hiện đa dạng các loại hình tín dụng từ cho vay thực hiện đầu tư dự án, cho vay hỗ trợ sản xuất kinh doanh, bảo lãnh, cho đến các hình thức tài trợ tiêu dùng như cho vay thấu chi, cho vay trả góp Việc đa dạng hoá các loại hình tín dụng là một trong những yếu tố cần thiết để mở rộng tín dụng có hiệu quả, cạnh tranh, cũng như đảm bảo phân bổ rủi ro cho Ngân hàng Chính bởi vậy, các loại hình tín dụng rất đa dạng và ngày càng đáp ứng được nhu cầu của sản xuất, kinh doanh, và của đời sống Việc phân loại các nghiệp vụ tín dụng có thể dựa trên nhiều tiêu thức khác nhau, tuỳ thuộc vào đặc tính của loại hình, cũng như vào mục đích quản lý của Ngân hàng.
Phân theo thời hạn cấp tín dụng có:
- Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn dưới một năm và được sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động của các doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.
- Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ một năm đến năm năm Tín dụng trung hạn chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ với thời hạn thu hồi vốn nhanh Bên cạnh đầu tư cho tài sản cố định, tín dụng trung hạn còn là nguồn hình thành vốn lưu động thường xuyên của các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp mới thành lập.
- Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng được cung cấp để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các xí nghiệp mới.
Phân theo đảm bảo tín dụng có:
- Tín dụng có đảm bảo: là hình thức tín dụng có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra làm đảm bảo cho các khoản nợ vay.
- Tín dụng không có đảm bảo: là hình thức tín dụng không có tài sản hoặc người bảo lãnh đảm bảo cho khoản nợ vay.
Phân theo mục tiêu sử dụng vốn có:
- Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hoá: là loại tín dụng cấp cho các doanh nghiệp, các chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất và lưu thông hàng hoá.
- Tín dụng tiêu dùng: là loại tín dụng cấp cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng như: mua sắm nhà cửa, xe cộ, các loại hàng hoá bền chắc như tủ lạnh, điều hoà, máy giặt…
Phân theo phương pháp hoàn trả có:
- Tín dụng có thời hạn: là loại tín dụng có thoả thuận thời hạn trả nợ cụ thể theo hợp đồng Tín dụng có thời hạn bao gồm các loại sau:
+ Tín dụng chỉ có một thời hạn trả nợ: là loại tín dụng mà khách hàng phải trả vốn gốc và lãi một lần khi đến hạn thanh toán.
+ Tín dụng có nhiều kỳ hạn trả nợ( tín dụng trả góp ): là loại tín dụng mà khách hàng phải trả vốn gốc và lãi theo định kỳ.
+ Tín dụng hoàn trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể, mà việc trả nợ phụ thuộc vào khả năng tài chính của người đi vay.
- Tín dụng không có thời hạn: là loại tín dụng mà Ngân hàng có thể yêu cầu hoặc người đi vay tự nguyện trả nợ bất cứ lúc nào nhưng phải báo trước một thời gian hợp lý, thời gian này có thể thoả thuận theo hợp đồng.
Phân theo xuất xứ tín dụng có:
- Tín dụng gián tiếp: là hình thức cấp tín dụng thông qua một trung gian tài chính như NHTM hoặc tổ chức tín dụng khác.
Phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
Phân tích Tài chính doanh nghiệp là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ phục vụ cho việc xử lý các thông tin kế toán, những thông tin về quản lý, những thông tin về thị trường, nhằm đánh giá toàn diện về thực trạng tài chính của một doanh nghiệp, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động, đánh giá rủi ro, cũng như đưa ra những dự báo trong tương lai của doanh nghiệp.
Mục tiêu của phân tích TCDN:
Phân tích TCDN là nhằm những mục đích sau:
- Xác định rõ hiện trạng tài chính của khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu nợ, khả năng thanh toán…
- Dự báo về tài chính trong tương lai của khách hàng, khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay…
- Hỗ trợ cho việc ra quyết định cấp tín dụng, xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi suất, biện pháp đảm bảo tiền vay, phê duyệt hay không phê duyệt…
1.2.2 Tài liệu phân tích TCDN Để phân tích TCDN của doanh nghiệp, phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, trong đó chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
- Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định theo tài sản và theo nguồn hình thành nên tài sản (nguồn vốn) Về bản chất, bảng cân đối kế toán là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả.
Nhìn vào Bảng cân đối kế toán, nhà phân tích có thể nhận biết được về loại hình doanh nghiệp, quy mô, mức độ tự chủ tài chính của doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng giúp cho các nhà phân tích đánh giá được khả năng cân bằng tài chính, khả năng thanh toán và khả năng cân đối vốn của doanh nghiệp
- Báo cáo kết quả kinh doanh: là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định Nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các nguồn lực về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý trong hoạt động sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: là báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm cung cấp cho người sử dụng biết được các thông tin về sự biến động của tiền và các khoản tương đương tiền, sự vận động của dòng tiền đối trọng với dòng vật chất của doanh nghiệp
Bên cạnh những báo cáo tài chính trên, cán bộ tín dụng cũng có thể dựa vào Thuyết minh báo cáo tài chính để phục vụ cho việc phân tích của mình Đây là một báo cáo được lập dựa trên các sổ kế toán kỳ báo cáo, Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo và Thuyết minh báo cáo tài chính của năm trước Vì được lập dựa trên các báo cáo tài chính quan trọng như vậy nên Thuyết minh báo cáo tài chính cũng là một nguồn thông tin tổng hợp đáng tin cậy cho việc phân tích.
Như vậy, bằng việc xem xét đến các báo cáo tài chính của một doanh nghiệp, cán bộ tín dụng có thể tiến hành phân tích, đánh giá Tài chính doanh nghiệp một cách khá đầy đủ, chi tiết, nhằm phục vụ cho việc ra quyết định của mình
1.2.3 Nội dung phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
Phân tích khái quát tình hình tài chính
- Đánh giá tài sản của khách hàng
Trong Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, phần tài sản phản ánh số kết dư giá trị tài sản tại một thời điểm Các thông tin về tài sản cho biết quy mô, chất lượng tài sản, khả năng quản lý của khách hàng Hơn nữa, đối với những tài sản của khách hàng dùng để đảm bảo cho khoản vay, sẽ quyết định đến quy mô tài trợ cũng như khả năng thu hồi nợ của Ngân hàng trong trường hợp xảy ra rủi ro Vì vậy, các thông tin về tài sản của khách hàng khá quan trọng đối với quyết định cho vay của Ngân hàng.
Ngân quỹ: bao gồm tiền gửi Ngân hàng, tiền mặt trong két, các khoản đầu tư ngắn hạn có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, các khoản phải thu Các khoản tiền gửi và tiền mặt trong ngân quỹ của doanh nghiệp luôn có thể đáp ứng được nhu cầu chi trả, tuy vậy trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp thì giá trị này thường chiếm một phần rất nhỏ, bởi các doanh nghiệp không muốn bị ứ đọng về vốn Chính vì vậy, khi xem xét ngân quỹ của doanh nghiệp, Ngân hàng cần quan tâm đến các khoản phải thu, và loại trừ những khoản không thu được, khó thu được, hay đã bán lại cho người khác Các khoản tín dụng ngắn hạn sẽ liên quan chặt chẽ tới tình hình ngân quỹ của khách hàng, đặc biệt thời hạn cho vay hoặc kì hạn trả tiền có thể tính toán dựa vào số ngày của kì thu tiền.
Hàng tồn kho: Là một khoản mục khá quan trọng trong phân tích tài chính của khách hàng Rất nhiều khoản vay ngắn hạn nhằm mục đích tăng dự trữ hàng hoá phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nghiên cứu hàng tồn kho của doanh nghiệp sẽ cho phép cán bộ tín dụng đánh giá được tình trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: hàng tồn kho có quá nhiều hay không, nguyên nhân dẫn đến tình trạng tăng đột biến hàng tồn kho? Do yếu kém trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay do việc mở rộng sản xuất kinh doanh? Nếu hàng tồn kho quá ít thì nguyên nhân là do doanh nghiệp trì trệ trong hoạt động kinh doanh phải cắt giảm sản lượng hay do hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành có hiệu quả nên việc sản xuất, cung ứng không đáp ứng kịp thời với nhu cầu về sản lượng?
Phân tích hàng tồn kho cũng phải gắn với việc kiểm tra sổ sách, kho bãi của doanh nghiệp để xác định liệu hàng tồn kho có đúng như khai báo, đánh giá phẩm chất, quy cách của hàng tồn kho, phát hiện hàng giả, hay hàng nhận gửi
Bên cạnh đó, Tài sản cố định của doanh nghiệp cũng được xem xét, tìm hiểu, vì thông thường, ở các doanh nghiệp sản xuất thì giá trị tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn, nó sẽ liên quan đến mức độ đầu tư của doanh nghiệp cho sản xuất, khả năng đảm bảo cho những khoản vay của doanh nghiệp Việc đánh giá về tài sản cố định sẽ chủ yếu phục vụ cho hoạt động tài trợ trung và dài hạn của Ngân hàng.
- Đánh giá nguồn vốn của khách hàng
Phân tích Nợ của khách hàng: có thể phân chia Nợ thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, trong đó yếu tố quan trọng là Nợ ngắn hạn Để có thể duy trì hoạt động, doanh nghiệp phải quản lý tốt tình hình tài chính, đảm bảo việc thu, chi đúng hạn Các khoản nợ ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động quản lý tài chính hàng ngày của doanh nghiệp Nếu không đảm bảo chi trả trong ngắn hạn, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với nguy cơ phá sản ngay cả khi hoạt động kinh doanh vẫn đang diễn ra thuận lợi Bởi vậy, Ngân hàng cần quan tâm đến chỉ tiêu về nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, nguồn đảm bảo cho việc chi trả các khoản nợ đó khi đến hạn, cũng như quan tâm đến các khoản nợ xấu của doanh nghiệp, nguyên nhân dẫn đến tình trạng đó Các chủ nợ của khách hàng cũng cần được quan tâm nghiên cứu để Ngân hàng xác định vị thế của mình trong số các chủ nợ, liên quan đến thứ tự ưu tiên trong thanh toán sau này.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SỞ
Khái quát về Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Sở giao dịch I
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Công thương Việt Nam
Thực hiện nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của hội đồng bộ trưởng về việc chuyển hoạt động của ngân hàng sang hạch toán kinh doanh và hình thành hệ thống ngân hàng 2 cấp, ngày 1/7/1988 Ngân hàng Công thương Việt Nam ra đời và đi vào hoạt động trên cơ sở kết hợp vụ tín dụng công nghiệp và nghiệp vụ tín dụng thương nghiệp của ngân hàng Nhà nước Trung ương cùng với các phòng tín dụng công nghiệp và tín dụng thương nghiệp của
17 chi nhánh ngân hàng Nhà nước địa phương Cùng với quá trình đổi mới của đất nước, của toàn ngành ngân hàng, trải qua 20 năm xây dựng và phát triển, đến nay mạng lưới hoạt động của Ngân hàng Công thương Việt Nam đã được phân bố rộng khắp trên 56 tỉnh, thành phố trong cả nước, gồm: trụ sở chính tại Hà Nội, 2 Văn phòng Đại diện, 3 Sở Giao dịch, 138 Chi nhánh, trên
700 Phòng giao dịch, Điểm giao dịch, Quỹ tiết kiệm Hoạt động bên ngoài lãnh thổ Việt Nam của Ngân hàng Công thương tiếp tục duy trì và được triển khai mạnh mẽ thông qua một mạng lưới giao dịch quốc tế với trên 800 ngân hàng đại lý tại 80 quốc gia, vùng lãnh thổ trên toàn thế giới Tính đến cuối năm 2007, tổng tài sản của Ngân hàng Công thương là trên 180 nghìn tỷ đồng, chiếm 15% tổng tài sản của toàn hệ thống NHTM Việt Nam Ngân hàng Công thương Việt Nam tự hào bởi giá trị lớn nhất cuả thương hiệu được xây dựng và phát triển trong suốt 20 năm qua là đã tạo dựng được niềm tin của Khách hàng, đối tác dành cho Ngân hàng Công thương Việt Nam.
Ngày 28/3/2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã chuẩn y việc sửa đổi tên giao dịch quốc tế bằng tiếng Anh và tên viết tắt bằng tiếng Anh trong Điều lệ về tổ chức và hoạt động của Ngân hàng Công thương Việt Nam Từ ngày 15/04/2008, Ngân hàng Công thương Việt Nam chính thức ra mắt thương hiệu mới VietinBank(thay cho Incombank trước đây) Ngày 31/3/2008 Chủ tịch Hội đồng Quản trị Ngân hàng Công thương Việt Nam Phạm Huy Hùng đã có thư ngỏ gửi Quý Khách hàng nhân sự kiện này:
‘‘Trước những cơ hội và thách thức của quá trình đổi mới và hội nhập kinh tế quốc tế, Hội đồng quản trị, Ban Điều hành Ngân hàng Công thương Việt Nam quyết định xây dựng tầm nhìn và diện mạo mới nhằm phát triển Ngân hàng Công thương Việt Nam thành một tập đoàn tài chính đa sở hữu, kinh doanh đa lĩnh vực, phát triển bền vững, giữ vững vị trí hàng đầu tại Việt Nam và hội nhập tích cực với quốc tế, trở thành Ngân hàng thương mại lớn tại khu vực Châu Á”.
Từ nay, VietinBank sẽ hiện diện ở khắp mọi miền đất nước với một hình ảnh mới mẻ, trẻ trung, nhất quán và mạnh mẽ hơn nhằm hướng tới mục tiêu “Tin cậy, Hiệu quả, Hiện đại”, thể hiện sự tận tâm của VietinBank trong việc hỗ trợ, bảo đảm thành công cho khách hàng, cũng như nỗ lực góp phần tạo dựng một cuộc sống tươi đẹp, giầu ý nghĩa đúng như câu định vị thương hiệu mới của VietinBank ‘‘Nâng giá trị cuộc sống’’.
Ngân hàng Công thương Việt Nam cam kết cùng với việc thay đổi Thương hiệu sẽ không ngừng cải tiến, nâng câo chất lượng cung cấp các sản phẩm, dịch vụ, đáp ứng ngày một tốt hơn yêu cầu ngày càng đa dạng của QuýKhách hàng nhằm hướng tới mục tiêu Tin cậy, Hiệu quả, Hiện đại, đúng như ý nghĩa của bản sắc thương hiệu VietinBank, tạo dựng niềm tin lâu dài đối với tất cả khách hàng.
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Sở giao dịch I
Sở giao dịch I - trụ sở chính tại số 10, phố Lê Lai, Hà Nội - là một đơn vị lớn của Ngân hàng Công thương Việt Nam, hoạt động trên cơ sở là đại diện uỷ quyền của NHCT Việt Nam.
Sở Giao dịch I trở thành một trong ba Sở giao dịch của NHCT VN, hạch toán phụ thuộc như một đơn vị thành viên trong hệ thống NHCT VN Sở giao dịch I – NHCT Việt Nam một mặt có chức năng như một chi nhánh của NHCT Việt Nam thực hiện đầy đủ các hoạt động của một ngân hàng thương mại Mặt khác, nó thể hiện là một ngân hàng trung tâm của NHCT Việt Nam, nơi nhận các quyết định, chỉ thị đầu tiên; thực hiện thí điểm các chủ trương, chính sách chính của NHCT Việt Nam; đồng thời điều vốn cho các chi nhánh khác trong hệ thống NHCT Việt Nam Theo quy định của NHCT Việt Nam,
Sở giao dịch I là đầu mối cho các chi nhánh NHCT Việt Nam phía Bắc trong nghiệp vụ thu chi ngoại tệ tiền mặt, thanh toán séc du lịch và một số nghiệp vụ khác theo uỷ quyền của NHCT Việt Nam
Ngày 20/10/2003, Chủ tịch Hội đồng quản trị NHCTVN ban hành quyết định số 153/QĐ - HĐQT – NHCT1 về việc Sở Giao dịch I sẽ trở thành một trong những đơn vị thí điểm áp dụng chương trình theo dự án hiện đại hóa ngân hàng và công nghệ thanh toán do Ngân hàng thế giới (World Bank) tài trợ. Như vậy kể từ ngày thành lập, hiện nay Sở Giao dịch I đã mang một mô hình tổ chức mới.
Theo điều lệ của NHCT VN, Sở Giao dịch I là đại diện uỷ quyền của NHCT VN, có quyền tự chủ trong kinh doanh, theo phân cấp của NHCT VN, chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi đối với NHCT VN Sở Giao dịch I có con dấu và mở tài khoản tại NHNNVN Sở Giao dịch I được ký hợp đồng kinh tế, được chủ động thực hiện các hoạt động kinh doanh, tổ chức nhân sự phân cấp uỷ quyền của NHCT Việt Nam.
Phòng khách hàng cá nhân
Phòng quản lý rủi ro
Phòng tiền tệ kho quỹ
Phòng thông tin điện toán
Phòng kế toán tài chính
Phòng kế toán giao dịch
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương
Sở giao dịch được điều hành bởi 1 giám đốc và 4 phó giám đốc Các phó giám đốc chịu trách nhiệm một số phòng nghiệp vụ nhất định theo sự phân công của giám đốc Hiện tại Sở giao dịch I có tổng số cán bộ là 280 người, trong đó số có trình độ đại học là 213 người ( chiếm trên 80% ), trình độ trên đại học là 16 người và trình độ cao đẳng là 20 người, khoảng 70% cán bộ có trình độ ngoại ngữ, 90% cán bộ sử dụng thành thạo máy vi tính, 100%cán bộ lãnh đạo cấp phòng trở lên được đào tạo kiến thức kinh tế thị trường, quản trị kinh doanh.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Sở giao dịch I
Phòng tổ chức chính hành
2.1.3 Khái quát về hoạt động tín dụng của Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương
1/ Tình hình huy động vốn:
Trong hoạt động kinh doanh của một ngân hàng thương mại, nền tảng cơ sở quan trọng nhất là nguồn vốn
Bảng 1: Nguồn vốn huy động của SGD I- NHCTVN
Tổng nguồn vốn huy động 17448 100 16718 100
II/ Phân theo loại tiền
III/ Phân theo kì hạn
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của SGD I - NHCT VN)
Đến 31/12/2006 nguồn vốn huy động đạt 17.448 tỷ đồng, tăng 1.377 tỷ đồng so với năm 2005, tốc độ tăng 8,5%, xấp xỉ đạt kế hoạch được giao năm 2006 Nguồn VND đạt 14.953 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 85,7%, tăng 1.244 tỷ đồng so với năm 2005, tốc độ tăng 9% Ngoại tệ quy VND đạt 2.495 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 14,3%, tăng 133 tỷ đồng so với năm 2005, tốc độ tăng 5,6% Tiền gửi doanh nghiệp đạt 9.859 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 56,5%, giảm
540 tỷ đồng (-5,2%) so với năm 2005 Tiền gửi tiết kiệm đạt 3.370 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 19,3%, tăng 150 tỷ đồng, tốc độ tăng 4,6% so với năm 2005. Tiền gửi khác (Công cụ nợ + tiền gửi TCTD + tiền gửi tổ chức khác) đạt 4.219 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 24,2%.
Đánh giá công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương
- Tỷ suất Lợi nhuận/ Tổng tài sản: Nếu năm 2006 cứ 100 đồng tài sản đưa vào sản xuất kinh doanh thì đem lại 0,83 đồng lợi nhuận trước thuế, thì năm nay đem lại 1,37 đồng lợi nhuận trước thuế chứng tỏ khả năng sinh lời của tài sản càng tốt.
Tình hình tài chính DN còn nhiều bất cập, tốc độ tăng trưởng chưa phù hợp, cụ thể tổng doanh thu và chi phí tăng mức gần tương đương nhau Mặt khác yêu cầu công ty cần tăng các khoản tương đương tiền hay có biện pháp thu hồi nợ nhằm đảm bảo khả năng thanh toán nhanh.
2.3 Đánh giá công tác phân tích TCDN phục vụ hoạt động TD tại Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương.
2.3.1 Những kết quả đạt được
Với nỗ lực không ngừng nâng cao chất lượng công tác phân tích TCDN, trong thời gian qua, công tác phân tích của Sở giao dịch I đã đạt được một số kết quả đáng khích lệ:
- Sở giao dịch đã thực hiện đúng quy trình phân tích đánh giá khách hàng: đã thực hiện đầy đủ các bước thẩm định về hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ kinh tế, hồ sơ về tài sản đảm bảo tiền vay của khách hàng.
- Sở giao dịch đã thực hiện khá tốt công tác thu thập thông tin để phục vụ cho công tác phân tích TCDN Sự phát triển của thị trường tài chính đã giúp cho việc thu thập thông tin được chính xác, nhanh chóng, đầy đủ hơn.Ngoài ra, ngân hàng cũng đã chủ động trực tiếp điều tra doanh nghiệp, tiếp xúc khách hàng để xác minh thông tin Nhờ đó, công tác phân tích TCDN đã tiến gần hơn đến tính chính xác, hợp lý, góp phần nâng cao hiệu quả thẩm định phương án cho vay.
- Tận dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật, Sở giao dịch đã có mạng Internet kết nối giữa các phòng ban, trang bị máy tính, USB, các phần mềm hữu dụng và các phương tiện khác cần thiết phục vụ cho công tác thẩm định, đánh giá khách hàng; vừa giúp tiết kiệm thời gian, công sức mà thông tin cũng được xử lý chính xác hơn.
- Hiện nay tại Sở giao dịch I, phòng Quản lý rủi ro được thành lập được 6 tháng với nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc Sở giao dịch về công tác quản lí rủi ro và quản lí nợ xấu, nợ đã xử lý rủi ro; quản lý giám sát thực hiện danh mục cho vay, đầu tư đảm bảo tuân thủ các giới hạn tín dụng cho từng khách hàng Điều này làm động lực để CBTD phân tích TCDN ngày càng chính xác hơn.
- Thời gian thẩm định được rút ngắn hơn so với trước (ví dụ không quá
10 ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn) Vì vậy, doanh nghiệp sẽ nhanh chóng được vay và tận dụng cơ hội kinh doanh Cũng nhờ vậy mà niềm tin của doanh nghiệp vào Sở giao dịch I đang được củng cố thêm Sở giao dịch sẽ rất có lợi vì có thêm khách hàng truyền thống, có thêm nguồn cung cấp thông tin Sự thành công này có được là nhờ sự lãnh đạo đúng đắn của Ban lãnh đạo và sự cố gắng hết mình của tập thể cán bộ nhân viên của Sở giao dịch I.
Tuy công tác phân tích khách hàng đã có nhiều kết quả đáng ghi nhận nhưng vẫn phải nhìn vào thực tế là quá trình này vẫn còn gặp nhiều khó khăn và còn nhiều vấn đề cần giải quyết.
Thứ nhất : về nội dung phân tích TCDN
Tại Sở giao dịch I, việc thực hiện tính toán các chỉ tiêu tài chính chưa thực hiện một cách đầy đủ và toàn diện Các chỉ tiêu quan trọng như thuế, các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước…cũng như báo cáo lưu chuyển tiền tệ không được các cán bộ tín dụng phân tích Từ đó dẫn đến kết quả phân tích không thực sự chính xác bởi chính các chỉ tiêu, nội dung này sẽ giúp choCBTD có được cái nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp
Thứ hai : về phương pháp phân tích
Việc sử dụng phương pháp phân tích TCDN của khách hàng là doanh nghiệp nên được thực hiện khác nhau đối với khách hàng khác nhau Mỗi phương pháp khác nhau cho ta thông tin khác nhau về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, thế nhưng ở Sở giao dịch I hiện nay việc sử dụng các phương pháp phân tích là chưa khoa học và hiệu quả Đối với những doanh nghiệp lớn thì CBTD lại chỉ dùng một phương pháp để đánh giá, điều nay làm cho kết quả đámh giá là không hoàn toàn chính xác, phải dùng nhiều phương pháp để đánh giá tình hình TCDN của khách hang Chưa sử dụng kỹ thuật so sánh tương quan ngành và so sánh các chỉ tiêu theo thời gian Mà đây là hai phương pháp so sánh hiện đại có nhiều ưu điểm.
Thứ ba: cán bộ tín dụng chưa thực sự được trang bị kiến thức đầy đủ về chế độ kế toán và kế toán doanh nghiệp Vì vậy, rất có thể trong quá trình phân tích TCDN sẽ đưa ra một số nhận xét không chính xác Từ đó, không hiểu đúng về tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng không theo dõi đầy đủ tình hình diễn biến các khoản vay (thời hạn vay, điều chỉnh nợ, gia hạn nợ, giá trị đảm bảo tiền vay ) mà chủ yếu lệ thuộc vào số liệu kế toán do vậy việc giám sát khả năng hoàn trả của khách hàng thiếu tính kịp thời, không phát hiện những dấu hiệu xấu đi trong hoạt động của khách hàng Bên cạnh đó do việc khách hàng của Ngân hàng Công thương chủ yếu là DNNN, do đó chỉ trừ khi DNNN đó được bảo lãnh bởi Bộ Tài chính thì CBTD mới có thể yên tâm khi tiến hành ra quyết định cho vay, còn nếu không thì phải thẩm định kỹ vì càng là DNNN lại càng có nhiều vấn đề Trong điều kiện cạnh tranh hiện nay, vấn đề mở rộng đối tượng khách hàng đang được đặt ra đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có năng lực chuyên môn nghiệp vụ thực sự, có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc của mình Và không thể không nói đến một bộ phận cán bộ tín dụng có dấu hiệu suy yếu về đạo đức Đây thực sự là một vấn đề mà Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương cần lưu tâm.
Thứ tư : về vấn đề thông tin thu thập
Trên thực tế khi đánh giá tình hình tài chính của khách hàng, cán bộ tín dụng thường căn cứ vào BCTC do khách hàng cung cấp, nếu BCTC đó đã được kiểm toán thì CBTD có thể dựa vào đó để làm căn cứ xem xét, còn nếu chưa được kiểm toán thì CBTD phải thật sự cẩn thận, vì mục đích của mình các doanh nghiệp thường chỉnh sửa số liệu để BCTC của mình đẹp lên, do đó ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích TCDN Trong khi đó, những nguồn thông tin mà buộc Ngân hàng phải dành thời gian để tìm hiểu như những thông tin về thị trường, sản phẩm, kênh phân phối của doanh nghiệp thì cán bộ tín dụng chỉ thu thập một cách chiếu lệ và vẫn chủ yếu dựa trên nguồn thông tin do khách hàng cung cấp mà không chú ý đầu tư thu thập một cách cụ thể cẩn thận.
Tại sao vẫn còn những tồn tại trên? Việc tìm ra nguyên nhân thật sự của chúng là rất quan trọng bởi từ đó Sở giao dịch mới có thể khắc phục được những tồn tại, nâng cao chất lượng công tác phân tích Có thể nêu một số nguyên nhân chính như sau:
- Ngân hàng còn có xu hướng cho vay những doanh nghiệp cũ, đã có quá trình hoạt động, đã có quan hệ Ngân hàng Điều đó cũng có mặt tốt song đôi khi vì tính chủ quan của CBTD thẩm định không kỹ hay có thể bị DN lợi dụng làm ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN.
GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH I NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG
Định hướng hoạt động của Sở giao dịch trong thời gian tới
Đóng góp vào những thành tựu kinh tế chung của đất nước trong năm
2007, bằng sự nỗ lực không ngừng của tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên Sở giao dịch Ngân hàng Công thương đã đạt được kết quả hết sức tốt đẹp trên nhiều mặt hoạt động kinh doanh.
Sang năm 2008, Sở giao dịch I cũng như Ngân hàng Công thương tiếp tục tập trung vào các định hướng chính: thực hiện chương trình 4 hoá: Cổ phần hoá, hiện đại hoá, chuẩn hoá các nghiệp vụ, quản trị ngân hàng, nhân sự cán bộ, công khai minh bạch hoá lành mạnh tài chính Hoàn thiện và phát triển bộ máy, hệ thống mạng lưới kinh doanh, phát triển khách hàng, giữ vững thị phần Đảm bảo an ninh tài chính, an toàn tuyệt đối trong mọi mặt hoạt động Xây dựng văn hóa doanh nghiệp, thương hiệu của Sở giao dịch I, thương hiệu của Ngân hàng Công thương. Để hoàn thiện được mục tiêu nói trên thì Sở giao dịch cần đưa ra định hướng, chiến lược kinh doanh cho từng lĩnh vực cụ thể:
- Ngay từ đầu Sở giao dịch xác định nguồn vốn có ý nghĩa quyết định đến việc kinh doanh, do vậy đã quán triệt tới từng cán bộ, phòng giao dịch trực thuộc chủ động tiếp cận khách hàng là dân cư, các tổ chức kinh tế Kết hợp mở rộng mạng lưới tại những khu đô thị mới có dân cư đông đúc, mở rộng các hình thức thanh toán đáp ứng kịp thời các nhu cầu đa dạng của khách hàng.
- Theo dõi biến động lãi suất huy động trên thị trường, các yếu tố cạnh tranh để có hướng điều chỉnh lãi suất, mức phí cho từng sản phẩm dịch vụ kịp thời phù hợp hơn.
- Tổ chức tốt công tác thông tin tuyên truyền, tiếp thị khách hàng, coi trọng việc triển khai các sản phẩm dịch vụ mới, hiện đại trên cơ sở khai thác tốt nền tảng công nghệ thông tin, cung cấp tối đa tiện ích cho khách khàng, đáp ứng yêu cầu cạnh tranh trong xu thế hội nhập.
- Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng, kiểm soát rủi ro tín dụng, thực hiện nghiêm túc quy trình nghiệp vụ, tăng trưởng cho vay ngắn hạn, tài trợ thương mại, cho vay xuất nhập khẩu, đẩy mạnh cho vay tiêu dùng, cho vay ngoài quốc doanh, các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khách hàng cá nhân, nâng tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo, kiên quyết nâng cao tài sản đảm bảo tiền vay bằng nhiều hình thức, tăng cường vòng quay vốn tín dụng để đảm bảo mục tiêu tín dụng là phát triển bền vững hiệu quả.
- Mở rộng hoạt động tín dụng đặc biệt với những khách hàng là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, nâng cao tỷ trọng dư nợ tín dụng trung và dài hạn trong tổng dư nợ cho vay của chi nhánh.
- Vận dụng linh hoạt các cơ chế ưu đãi đối với khách hàng lớn, thường xuyên củng cố duy trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống, giữ vững khách hàng đã có và thu hút khách hàng mới, trên cơ sở đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
- Định kỳ phân tích, đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp, kiên quyết giảm dư nợ đối với những đơn vị có tình hình sản xuất kinh doanh thua lỗ, tài chính yếu kém.
-Xây dựng quy trình thẩm định phù hợp với từng loại hình, từng đối tượng cho vay.
- Không ngừng nâng cao trình độ cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định: trong năm đã liên tục mở các lớp tập huấn cho cán bộ tín dụng về phân tích đánh giá tài chính doanh nghiệp.
Về các nội dung khác:
-Tiếp tục đẩy mạnh công tác Maketing Ngân hàng, tạo thương hiệu trong lòng khách hàng.
-Tiếp tục triển khai công tác đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán bộ, mở các lớp đào tạo theo các chuyên đề như: Tín dụng, kế toán, thẩm định, ngoại ngữ, lớp tin học để đội ngũ cán bộ có đủ bản lĩnh, đạo đức nghề nghiệp và năng lực chuyên môn đáp ứng được yêu cầu công việc, xây dựng được văn hóa doanh nghiệp của Sở giao dịch I, của Ngân hàng Công thương.
-Tập thể cán bộ thi đua phấn đấu hoàn thành tốt các nhiệm vụ, mục tiêu đã đề ra Xây dựng đơn vị trong sạch vững mạnh có vị thế trong hệ thống.
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính
Từ những tồn tại trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp hiện nay ở Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương, việc khắc phục những tồn tại và nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là việc làm hết sức cần thiết Để công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu nhanh, chính xác và hiệu quả cần phải có những giải pháp cụ thể sau:
3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lý thông tin
Ngoài việc thu thập thông tin tứ các nguồn khác nhau (như CIC) chưa cập nhật và có độ chính xác chưa cao nên bản thân Sở giao dịch I Ngân hàng Công thương nên chú ý những vấn đề sau:
Ngân hàng cần có một hệ thống cung cấp thông tin về khách hàng. Trong thời gian tới Ngân hàng cần xây dựng một hệ thống thu thập và xử lý và lưu trữ dữ liệu riêng phục vụ cho công tác thẩm định Đó là một bộ phận cán bộ được cung cấp đầy đủ phương tiện, trang thiết bị hiện đại và cần thiết để nghiên cứu, dự báo thông tin Để tiến hành kiểm tra tính xác thực của các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, Ngân hàng cần phải có một bộ phận chuyên trách kiểm tra, xác minh tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính để phân tích tài chính doanh nghiệp được toàn diện và chính xác hơn
Ngân hàng cần tăng cường sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ bởi thực tế hiện nay Ngân hàng chưa sử dụng báo cáo này để phân tích tài chính doanh nghiệp.
Ngân hàng muốn nâng cao chất lượng nguồn thông tin thì cũng cần phải có sự phối hợp chặt chẽ với các NHTM khác, NHNN, các bộ ngành cơ quan, tổ chức, chính quyền địa phương để trao đổi thông tin trong lĩnh vực, kinh nghiệm thu thập và kỹ năng quản lý
Từ phía cán bộ tín dụng:
Cán bộ tín dụng cần tìm hiểu thêm thông tin từ việc đi kiểm tra thực tế, từ việc phỏng vấn trực tiếp chủ doanh nghiệp và người lao động Cán bộ tín dụng cần phải thường xuyên đến địa bàn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để tìm hiểu kỹ và đánh giá các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong số lượng thông tin mà cán bộ tín dụng tìm được phải biết đâu là thông tin có chất lượng cao, đâu là thông tin thật hay thông tin giả. Thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau phải đi kèm với việc chọn lọc thông tin để tránh hiện tượng loãng thông tin Mỗi CBTD phải nâng cao năng lực khai thác và sử dụng thông tin, phải thực sự năng động, nhiệt tình.
3.2.2 Hoàn thiện phương pháp và kỹ thuật phân tích TCDN
Như ta đã nghiên cứu ở chương trước thì phương pháp, kỹ thuật thẩm định trong hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp mà chi nhánh áp dụng còn một vài thiếu sót Để hoàn thiện phương pháp và kỹ thuật phân tích thẩm định, Sở giao dịch I cần tiến hành một số giải pháp như sau:
Một là, xây dựng chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề,lĩnh vực kinh doanh Chỉ tiêu trung bình ngành là những chỉ tiêu tài chính của ngành được xây dựng dựa trên cơ sở các chỉ số trung bình của các doanh nghiệp lớn, được kiểm chứng qua thời gian Các chỉ tiêu trung bình ngành này giúp CBTD có sự so sánh đối chiếu những chỉ tiêu của doanh nghiệp mình đang phân tích với chỉ số trung bình của ngành mà doanh nghiệp này đang kinh doanh Việc làm này có ý nghĩa vô cùng to lớn vì nó giúp CBTD có một cái nhìn bao quát hơn và những đánh giá cũng chính xác hơn.
Nhưng hiện nay ở Việt Nam chưa có một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành hoàn thiện Sở giao dịch I vẫn áp dụng các tiêu chuẩn tài chính cho mọi loại hình doanh nghiệp, mọi lĩnh vực kinh doanh như sau :
- Hệ số thanh toán ngắn hạn > 1
- Hệ số thanh toán nhanh lớn hơn hoặc bằng 1
- Hệ số thanh toán tức thời > 0.5
Tất nhiên với từng loại hình doanh nghiệp, với từng loại ngành nghề kinh doanh thì điều này là không hoàn toàn chính xác Ví dụ đối với nghành xây dựng, vốn chủ yếu nằm trong hàng tồn kho như hàng mua đang đi đường nên vốn ở dạng tiền tệ rất ít, hệ số khả năng thanh toán nhanh và thanh toán tức thời đạt rất thấp nhưng không có nghĩa là cứ