Hoạt động tín dụng của NHTM trong nền kinh tế thị trờng
Khái niệm về hoạt động tín dụng cuả NHTM
Tín dụng là một giao dịch về tài sản( tiền hoặc là hàng hoá) giữa bên cho vay (ngân hàng và cá định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân hay là các DN và các chủ thể hợp pháp khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện cả gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán Nh vậy bản chất của tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở có hoàn trả.
Nói tóm lại thì có thể hiểu tín dụng ngân hàng là việc Ngân hàng tin tởng và nhờng quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một thời gian nhất định và kết thúc thời gian đó, ngân hàng sẽ thu về cả gốc lẫn lãi Đăc trng của tín dụng đó chính là lòng tin, tính thời hạn và tính hoàn trả.
Các hình thức tín dụng
1.1.2.1 Theo đối tợng tín dụng: Gồm hai loại
- Tín dụng vốn đầu t tài sản ngắn hạn: Là loại tin dụng đợc sử dụng để hình thành VLĐ của các tổ chức kinh tế Nó bao gồm: cho vay dự trữ hàng hoá,cho vay chi phí sản xuất , cho vay để thanh toán các khoản nợ dới dạng chiÕt khÊu kú phiÕu
- Tín dụng vốn đầu t tài sản dài hạn: Là loại tin dụng đợc sử dụng để hình thành TSDH của các tổ chức kinh tế
1.1.2.2 Theo mục đích sử dụng vốn đầu t: chia thành hai loại:
- Tín dụng sản xuất và lu thông hàng hoá: là loại tín dụng cấp cho các nhà DN Các chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất và lu thông hàng hoá
- Tín dụng tiêu ding: Là loại tín dụng cấp cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng.
1.1.2.3 Theo thời hạn tin dụng: chia làm 2 loại:
- Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dới 1 năm
- Tín dụng trung và dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm
Tín dụng trung và dài hạn
Là loại tín dụng mà ngân hàng cung cấp cho DN nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn thờng xuyên của DN Nh nhu cầu tài trợ cho TSCĐ và một phần cho TSLĐ thờng xuyên của DN
Tín dụng trung và dài hạn luôn đợc các DN quan tâm, nhất là trong giai đoạn hiện tại khi các DN đang cần nhu cầu vốn lớn để đầu t hiệ đại hoá công nghệ và tăng cờng cơ sở vật chất nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm Tín dụng trung và dài hạn phù hợp với mọi DN, nhất là các DN vừa và nhỏ vì nó phù hợp với điều kiện thực tế của loại DN này Bên cạnh đó thì các DN lớn cũng thích vay trung và dài hạn để tránh phát hành cổ phiếu, trái phiếu vì đây là những hình thức huy động vốn có thể dẫn đến sự phân chia quyền lợi và sự kiểm soát DN.
1.1.3.2 Đặc trng của tín dụng trung và dài hạn.
Xuất phát từ tính phức tạp của hoạt động đầu t là dài hạn, các công cuộc đầu t phải trải qua nhiều giai đoạn Mỗi giai đoạn lại phải tiến hành qua nhiều bớc, để hoàn thành các bớc và các giai đoạn đó thì cần phải có thời gian Tổng thời gian để thực hiện các bớc và các giai đoạn đó sẽ làm cho việc đầu t phải kéo dài Từ những đặc điểm của đối tợng tài sản đầu t là những dự án lớn, thời gian dài nên tín dụng trung dài hạn có đặc điểm là thời gian thu hồi vốn kéo dài để phù hợp cho đối tợng đầu t.
Thời hạn cho vay của tín dụng trung và dài hạn đợc chia làm 2 trờng hợp: + Trờng hợp khoản vay phát huy hiệu quả ngay sau khi số tiền vay đựơc phát ra thì thời hạn vay chính là thời hạn thu hồi vốn.
+ Trờng hợp khoản vay sau khi số tiền vay đợc phát ra, phải trải qua một thời gian mới phát huy hiệu quả, thì thời hạn cho vay ngoài thời hạn thu hồi còn phải tính thêm thời gian này đây chính là thời gian ân hạn mà ngân hàng dành cho các DN.
Trong nền kinh tế hàng hoá, tiền tệ là công cụ kinh tế phục vụ các hoạt động kinh tế xã hội trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, dịch vụ Mọi chu kỳ kinh tế đều bắt đầu từ tiền tệ và kết thúc chu kỳ với giá trị tiền tệ lớn hơn Vì vậy, việc tăng nhanh vòng quay vốn có ý nghĩa rất lớn Để rút ngắn thời gian nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, các đơn vị phải chủ động cải tiến quy trình công nghệ, hợp lý hoá sản xuất, hạ giá thành sản phẩm…Nhng để thực hiện đ- ợc điều đó đòi hỏi phải có một nguồn vốn lớn vì các trang thiết bị hiện nay có giá bán rất cao
Lãi suất của tín dụng trung và dài hạn phụ thuộc vào các yếu tố sau: + Mức lãi suất chung trên thị trờng: Lãi suất trên thị trờng cũng ảnh hởng lớn đến lãi suất của tín dụng trung và dài hạn, nếu lãi suất trên thị trờng tăng lên thì ngân hàng cũng phải điều chỉnh lãi suất trung dài hạn tăng lên và ngợc lại.
+ Số tiền mà các DN xin vay: đối với các khoản vay trung và dài hạn có quy mô lớn thì các ngân hàng thờng cho vay với lãi suất thấp hơn so với các khoản vay cùng kỳ hạn nhng có quy mô vay nhỏ hơn, đây là một chính sách u đãi của các ngân hàng để khuyến khích các DN vay vốn Lý do thứ 2 nữa đó là khi cho vay với quy mô lớn thì sẽ tiết kiệm đợc một khoản chi phí để thẩm định và quản lý
+Thời hạn vay: Các khoản vay có thời gian càng dài thì lãi suất sẽ cao hơn Nh vậy so với lãi suất của các khoản vay ngắn hạn thì lãi suất trung và dài hạn cao hơn Sở dĩ có việc nh vậy là do khi ngân hàng cho vay với thời hạn càng dài thì tính thanh khoản càng thấp, chi phí nguồn vốn cho vay cao và chứa đựng nhiều khả năng xuất hiện rủi ro hơn.
1.1.3.3 Vai trò của tín dụng trung và dài hạn
- đối với nền kinh tế. Đối với bất kỳ một quốc gia nào cho dù quốc gia đó là quốc gia phát triển, đang phát triển hay là mới phát triển thì hoạt động của hệ thống ngân hàng luôn có tác động tích cực đến hoạt động của nền kinh tế Mục tiêu của các quốc gia đó là có một nền kinh tế phát triển với cơ sở hạ tầng phát triển, vững chắc Muốn có đợc nh vậy thì các NHTM phải đẩy mạnh cho vay tín dụng trung dài hạn theo dự án, phát triển cơ sở hạ tầng Hoạt động cho vay trung dài hạn thực chất là hoạt động cho vay theo dự án, là quá trình xem xét cấp vốn tín dụng trên cơ sở những dự án khả thi.
Vai trò chủ yếu của tín dụng trung và dài hạn đợc thê hiện ở chỗ góp phần tăng cờng cơ sở vật chất kỹ thuật của nền kinh tế, thúc đẩy và bảo đảm sự tăng trởng kinh tế lâu dài và vững chắc Trong nền kinh tế thị trờng các DN luôn tìm cách đa dạng hoá sản phẩm, mở rộng sản xuất để chiếm lĩnh thị tr- ờng Các DN buộc phải đổi mới trang thiết bị công nghệ để năng cao chất l- ợng, hạ giá thành sản phẩm nhằm tăng cờng sức cạnh tranh trên thị trờng trong nớc và trên thế giới với mục đích thu đợc lợi nhuận ngày càng cao.
Tín dụng trung dài hạn là tiền đề để đẩy nhanh sự chuyể dịch cơ cấu kinh tế theo hớng công nghiệp hoá hiên đại hoá Việc hình thành và chuyển dịch cơ cấu kinh tế nếu không có hoặc thiếu vốn đầu t, đặc biệt là vốn trung và dài hạn thì sẽ khó có thể thực hiện đợc Không có vốn đầu t sẽ không thể lập đợc các vùng kinh tế mới, các khu công nghiệp mà nhà nớc đã quy hoạch…Không có sản phẩm cạnh tranh cao, nh vậy thì nền kinh tế khó có thể chuyển dịch đợc cơ cấu kinh tế là cha có thể nói đến CNH - HĐH.
Tín dụng trung và dài hạn góp phần phát triển hoạt động của NHTM. Nhờ có hoạt động tín dụng của ngân hàng mà các nguồn tài chính nhàn rỗi ngắn hạn và dài hạn trong nền kinh tế đợc khai thác và sử dụng có hiệu quả. Hoạt động tín dụng của ngân hàng là tập trung vốn tiền tệ tạm thời cha sử dụng để cho các đơn vị, tổ chức kinh tế vay nhằm phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ Qua đố có thể thấy rằng việc mở rộng và nâng cao chất lợng cho vay trung và dài hạn của NHTM là hết sức cần thiết vì nó sẽ mở rộng phạm vi kinh doanh, tăng trởng nguồn vốn cho vay của ngân hàng
Tín dụng trung và dài hạn tạo điều kiện cho tín dụng ngắn hạn phát triển, vì khi cho vay trung dài hạn đầu t vào nhà xởng, máy móc thiết bị, công nghệ…làm kích thích mở rộng sản xuất Do sản xuất phát triển, các DN càng cần thêm nhiều vốn lu động hơn và nh vậy thị trờng tiền tệ sẽ đợc mở rộng theo tốc độ phát triển của sản xuất.
Tín dụng trung và dài hạn là công cụ hỗ trợ quan trọng cho sự hình thành và phát triển các DN Nhất là đối với nớc ta một nớc đang phát triển, nh ta biết thì nớc ta từ nền sản xuất nông nghiệp lạc hậu đi lên XHCN không qua giai đoạn phát triển t bản chủ nghĩa cho nên các DN giữ một vai trò vô cùng quan trọng Hiện nay các DN đang đứng trong nền kinh tế thị trờng nên có sự cạnh tranh gay gắt, vì vậy nhờ có nguồn vốn tín dụng trung và dài hạn để sử dụng cho việc mua sắm nhà xởng, máy móc thiết bị, công nghệ sản xuất…Chất l- ợng của sản phẩm đợc nâng lên, chiếm lĩnh đợc thị trợng tiêu thụ
1.1.3.4 Các hình thức tín dụng trung và dài hạn đối với DN
Vai trò của hoạt động phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
Vai trò của công việc phân tích tình hình tài chính đối với hoạt động tín dụng của NHNTM
động tín dụng của NHNTM
Tín dụng là một hoạt động kinh doanh chủ chốt của NHTM để tạo ra lợi nhuận Khi nền kinh tế càng phát triển, thì hoạt động tín dụng của các ngân hàng ngày càng gia tăng về cả cách thức và loại hình Nhất là đối với tín dụng trung và dài hạn khi mà nền kinh tế càng phát triển thì tín dụng trung và dài hạn càng đợc các ngân hàng chú trọng vì tín dụng trung và dài hạn đem lại nguồn lợi rất lớn mà một trong các mục tiêu hoạt động của các NHTM chính là tối đa hoá lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh của NHTM thì có vô số rủi ro xẩy ra nh là: rủi ro về lãi suất, rủi ro về tỷ giá, rủi ro tín dụng…và các rủi ro này có thể bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân khác nhau Do đó, để phòng ngừa và hạn chế rủi ro, các NHTM đã áp dụng nhiều giải pháp, trong đó giải pháp cơ bản nhất và có vị trí quan trọng là phân tích tình hình tài chính của của khách hàng trớc khi ra quyết định cho vay Khi phân tích tài chính của
DN thì sẽ tác động đến NHTM những mặt tích cực sau đây:
1.2.2.1 Việc phân tích tài chính doanh nghiêp là cơ sở để giúp cho ngân hàng sàng lọc đợc những DN có tình hình tài chính không ổn định có nhiều rủi ro từ đó để có quyết định đầu t đúng đắn và từ đó có thể tối đa hoá lợi nhuận. Đối với các NHTM trớc khi tiến hành quyết định tín dụng, cùng với việc thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài chính thì phân tích tài chính của khách hàng là một nội dung quan trọng không thể thiếu trong quy trình tín dụng Khi cho vay ngân hàng đóng vai trò là nhà tài trợ vốn hay là một chủ nợ vì vậy điều quan tâm nhất của NHTM đó chính là lợi nhuận mà ngân hàng thu đợc và việc bảo toàn nguồn vốn của mình Chính vì thế khi phân tích tình hình tài chính của một DN thì sẽ cho NHTM biết đợc hiện tại DN đó có sức mạnh tài chính đến đâu, năng lực kinh doanh và điều kiện kinh doanh nh thế nào.
Và NHTM cũng sẽ có đợc những dự báo về tài chính trong tơng lai của DN
0 qua đó thì có thể tiên liệu đợc những rủi ro có thể xẩy ra làm giảm khả năng trả nợ của DN.
Trong quá trình phân tích tài chính của khách hàng thì ngân hàng đã thay thế các cảm nhận chủ quan, cảm tính cua mình về DN bằng các chỉ tiêu, chỉ số khoa học dựa trên những nghiên cứu cẩn trọng các mặt mạnh mắt yếu của khách hàng để từ đó có đợc quyết định tín dụng đúng đắn Quyết định đầu t đúng đắn của NHTM đợc thể hiện:
- NHTM có nên đầu t hay không
- Nếu mà có đầu t thì phải đầu t nh thế nào? Khối lợng đầu t là bao nhiêu?
- Thêi gian cho vay vèn
- Quá trình thu hồi vốn là nh thế nào
Hơn nữa khi phân tích tài chính của khách hàng thì NHTM sẽ xây dựng đợc cho mình một kế hoạch cho vay hợp lý, trên cơ sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh của và tài chính của DN thì ngân hàng có thể đánh giá đợc nhu cầu vốn trung và dài hạn của các DN …Từ đó NHTM cũng sẽ xây dựng đợc một chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí và đạt hiệu quả cao nhÊt.
1.2.2.2 Qua việc phân tích tài chính của DN thì NHTM có thể xác định đợc khả năng hoàn trả nợ của DN và cũng sẽ xác định đựơc mức độ rủi ro mà NHTM có thể phải gánh chịu khi chấp nhận cho DN vay vốn từ đó giúp cho NHTM dễ dàng xếp loại tín dụng và có các biện pháp trích lập phòng ngừa rủi ro một cách hợp lý.
Cùng với quyết định cấp tín dụng thì NHTM luôn luôn phải theo dõi, đánh giá xếp loại DN và xếp loại các khoản vay một cách có định kỳ để có những biện pháp phòng ngừa hợp lý Hơn nữa việc xếp loại, xếp hạng còn có một ý nghĩa nữa, đó là nguồn thông tin bổ sung cho NHTM trong việc xem xét cấp tín dụng cho DN sau này khi DN lại có nhu cầu vay vốn.
1.2.2.3 Phân tích tài chính DN cũng sẽ giúp cho các NHTM dễ dàng kiểm soát tình hình hoạt động của DN trong quá trình sử dụng vốn.
Khi phân tích tài chính của DN thì các nhà NHTM có thể thấy rõ đợc mặt mạnh mặt yếu, thực trạng cũng nh tiềm năng của DN, xác định đúng đắn cũng nh đầy đủ nguyên nhân, mức độ ảnh hởng của các nhân tố đến tình hình tài chính qua đó thì giúp cho các nhà ngân hàng có thể kiểm soát kịp thời mọi hoạt động của DN Trong quá trình sử dụng vốn thì NHTM sẽ trực tiếp khảo sát thực tế tình hình sử dụng vốn của DN để xem DN vay vốn có sử dụng đúng mục đích hay không, đồng thời ngân hàng cũng yêu cầu DN định kỳ phải nộp
1 các kết quả mà DN thực hiện đợc xem là DN sử dụng vốn nh thế nào có khả thi hay không để từ đó có các biện pháp điều chỉnh thích hợp.
1.2.2.4 phân tích tài chính DN sẽ cho thấy những lợi ích mà ngân hàng và DN có thể có đợc sau khi thiết lập mối quan hệ giữa hai bên.
Thông qua việc phân tích tài chính thì ngân hàng có thể t vấn kịp thời cho các DN về quyết định tài chính nhằm tháo gỡ những khó khăn, ổn định và phát triển DN Nh vậy việc phân tích tài chính của ngân hàng sẽ có lợi ích to lớn cho cả hai bên cả DN lẫn NHTM mà hai bên đạt đợc trong việc thiết lập mối quan hệ tín dụng Lợi ích chủ yếu mà hai bên đạt đợc chủ yếu là lợi ích về tài chính và uy tín Đối với NHTM thì lợi ích có đợc chính là: gia tăng thu nhập từ đó tăng lợi nhuận, mở rộng đợc thị phần, nâng cao đợc vị thế , uy tín của NHTM thu hút đợc nhiều khách hàng hơn Còn về phía DN, lợi ích có thể thấy rõ nhất đó là DN đã tận dụng đợc cơ hội kinh doanh nhờ có nguồn vốn của ngân hàng từ đó có thể gia tăng đợc lợi nhuận.
Nh vậy, công tác phân tích tài chính của khách hàng là một khâu cực kỳ quan trọng không thể thiếu trong quy trình tín dụng trung và dài hạn của cácNHTM Nếu không có khâu này thì quan hệ tín dụng khó có thể đợc thiết lập hoặc nếu có thể đợc thiết lập thì NHTM sẽ gặp rủi ro rất lớn.
Nội dung công tác phân tích tài chính DN đối với hoạt động tín dụng trung và dài hạn của NHTM
Nguồn thông tin và tài liệu đợc sử dụng làm cơ sở cho việc phân tích tài chính của DN
Các nguồn thông tin mà ngân hàng thu thập đợc bao gồm:
1.2.1.1 Thông tin do các DN cung cấp:
Trong quá trình thực hiện công tác phân tích tài chính của DN thì các nhà ngân hàng sẽ yêu cầu DN cung cấp toàn bộ các thông tin mà mình yêu cầu, trong đó một thông tin quan trọng nhất không thể thiếu đợc trong phân tích tài chính đó là hệ thống các báo cáo tài chính DN nh:
- Bảng cân đối kế toán: BCĐKT là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ tình hình tài sản của DN theo hai cách đánh giá đó là vốn và nguồn vốn Đây là một tài liệu quan trọng sử dụng cho việc phân tích tài chính của DN vì qua đó cán bộ tín dụng sẽ biết đợc tình hình vốn và việc sử dụng vốn của DN tại thời điểm hiện tại là nh thế nào?
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: BCKQHĐKD chính là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh cũng nh tình hình thực hiện trách nhiệm nghĩa vụ của nhà nớc trong một kỳ kế toán Thông qua việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu trên báo
2 cáo hoạt động kinh doanh của DN thì NHTM có thể biết đợc kết quả hoạt độngcủa DN đó là nh thế nào lãi hay là lỗ để có kết luận chính xác về khả năng trả nợ của DN Cũng thông qua báo cáo hoạt động kinh doanh thì có thể biết đợc việc thực hiện nghĩa vụ của DN đối với nhà nớc Qua đó thì cũng có thể đánh giá đợc xu hớng phát triển của DN qua các kỳ khác.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ: BCLCTT là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của DN. Báo cáo lu chuyển tiền tệ cho biết đợc thông tin về nguồn tiền hình thành từ các hoạt động kinh doanh, các hoạt động đầu t và các hoạt động tài chính Sẽ giúp cho nhà phân tích có thể tính toán và xác định đợc một cách sơ bộ về nhu cầu về tiền của DN trong các kỳ tiếp theo.
Ngoài những tài liệu trên thì ngân hàng còn có thể yêu cầu DN cung cấp một số tài liệu nữa liên quan đến các hoạt động kinh doanh của DN nh: báo cáo kiểm toán (nếu có), các bảng kê chi tiết số liệu của một số tài khoản
1.2.1.2 Thông tin từ việc điều tra trực tiếp đối với DN
Ngoài những thông tin tài liệu mà DN cung cấp cho NHTM thì NHTM còn phải trực tiếp kiểm tra và thu thập số liệu tại DN Đây cũng là nguồn thông tin hết sức quan trọng đối với NHTM, qua đó sẽ xác định đợc là những thông tin mà DN cung cấp cho mình có chính xác, trung thực và đầy đủ hay không Có nhiều DN do mục đích riêng của mình nên có thể là khai khống số liệu, những số liệu mà DN cung cấp cho ngân hàng là không đúng với thực tế. Để xác định đợc điều này thì đòi hỏi các cán bộ tín dụng của ngân hàng phải có sự am hiểu về các DN.
Là những thông tin mà ngân hàng có đợc từ các tổ chức chuyên cung cấp thông tin (CIC), từ các phơng tiện thông tin đại chúng, thông tin từ các văn bản pháp quy Ngân hàng cũng có thể lấy thông tin về DN từ các cơ quan có chức năng nh: cơ quan thuế, nhà đất…
Thông tin về DN còn có thể đợc ngân hàng khai thác từ các ngân hàng khác đã có quan hệ với DN, hoặc là từ các bạn hàng đã làm ăn với DN
Thông tin từ nội bộ của ngân hàng: Đây là những thông tin đợc ngân hàng lu trữ từ trớc, qua những lần quan hệ trớc giữa DN và ngân hàng Những thông tin này là những thông tin quan trọng và đáng tin cậy vì đây chính là những thông tin mà ngân hàng đã thu thập đợc trớc đây là cơ sở để đánh giá,nhận định về DN.
Nội dung công tác phân tích TCDN
1.3.2.1 Phân tích so sánh (Comparative financial statement analysic)
Là phơng pháp sử dụng báo cáo tài chính của nhiều năm liên tiếp để so sánh sự thay đổi của các tài khoản, của các chỉ tiêu, qua đó đánh giá đợc khuynh hớng, xu hớng của khách hàng qua các năm Chính vì vậy, phơng pháp này có hai kỹ thuật cơ bản, là: Phân tích sự thay đổi năm này qua năm khác (Year - to - Year Analysis) và phân tích xu hớng các chỉ số (Index- Number Trend Analysis) Phân tích sự thay đổi qua các năm thờng đợc thực hiện trong thời gian 2 đến 3 năm, cho biết sự thay đổi cả về số tuyệt đối và số tơng đối của các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính qua các năm Phân tích xu h- ớng thờng đợc sử dụng nhiều trong phân tích dài hạn, trên 3 năm; phơng pháp phân tích này cho biết chiều hớng, tốc độ và sự thay đổi của xu hớng so với năm gốc nào đó Vì vậy, phơng pháp phân tích này đòi hỏi phải lựa chọn đợc một năm làm năm gốc, số liệu các năm sau đợc so sánh đánh giá trên cơ sở số liệu năm đợc lựa chọn làm năm gốc.
1.3.2.2 Phân tích cơ cấu (Common-size annalysic)
Là phơng pháp mà qua đó sẽ tính toán đợc tỷ trọng của các khoản mục, tài khoản chi tiết trong việc hình thành nên những khoản mục chính của báo cáo tài chính, đây cũng là một chỉ tiêu rất hu ích trong phân tích tình hình tài chính của một DN Chẳng hạn, khi phân tích bảng cân đối kế toán, thông thờng giá trị tuyệt đối của tổng tài sản (hay tổng nguồn vốn) đợc chuyển qua và tính bằng giá trị tơng đối là 100%, sau đó các tài khoản thuộc nhóm tài sản (hay nguồn vốn) sẽ đợc tính toán theo tỷ lệ phần trăm tơng ứng so với giá trị của tổng tài sản (hay nguồn vốn) Trong phân tích báo cáo thu nhập, doanh số bán hay là doanh thu thờng đợc chuyển đổi thành số tơng đối 100%, các số liệu còn lại trong báo cáo thu nhập (giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, ) đ- ợc biểu diễn dới dạng phần trăm của doanh thu; nh vậy, tổng các khoản mục trong báo cáo thu nhập sẽ là 100% Phơng pháp phân tích này, trong nhiều tr- ờng hợp, còn đợc gọi là Phân tích theo chiều dọc (Vertical Analysis)
1.3.2.3 Phân tích dòng tiền (Cash flow analysic)
Chủ yếu đợc sử dụng để đánh giá nguồn và việc sử dụng nguồn vốn tài trợ, đợc thực hiện chủ yếu dựa vào báo cáo lu chuyển tiền tệ Kết hợp với báo cáo lỗ lãi, bảng cân đối kế toán để phân tích chi tiết hơn tình hình DN Vậy,tại sao cần phải phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ? Bảng cân đối kế toán thể hiện bức tranh tài chính tại một thời điểm, báo cáo thu nhập và báo cáo lu chuyển tiền tệ cho thấy hiệu quả kinh doanh qua một thời kỳ Báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán thờng đợc lập theo nguyên lý kế toán thực tế phát sinh (accrual accounting), do đó doanh thu và chi phí đợc phản ánh trong
4 báo cáo thu nhập không tơng ứng với số tiền mà DN thực sự thu vào đợc và phải thực chi ra trong kỳ.
Dựa vào báo cáo lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng có thể đánh giá đợc khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của DN, khả năng thanh toán của
DN và dự báo đợc luồng tiền trong kỳ tiếp theo Đối với ngân hàng bằng việc phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ thì có thể dự báo, ớc tính lợng tiền lu chuyển trong tơng lai, đánh giá chất lợng thu nhập của DN, đánh giá khả năng duy trì một mức độ sảnh xuất kinh doanh nhất định, đánh giá độ linh động tài chính và thanh khoản của DN.
Báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc chia lam 3 phần:
- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của DN.
- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của DN.
-Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t của DN.
Tơng ứng với mỗi hoạt động của DN thì ngân hàng sẽ tiến hành phân tích đánh giá cụ thể dựa trên việc tính toán doàng tiền ròng và tìm hiểu nguyên nhân tác động tích cực và tiêu cực đến dòng tiền ròng của từng hoạt động.
Sau khi đánh giá sơ bộ về dòng tiền tronng từng hoạt động của DN, ta phải tiến hành xem xét tổng thể của 3 dòng tiền.
Lu chuyển tiền tệ thuần trong kỳ = Dòng tiền ròng từ HĐSXKD + Dòng tiền ròng từ HĐĐT + Dòng tiền ròng từ HĐTC
1.3.2.4 Phân tích chỉ số (Ratio analysic)
Phơng pháp phân tích chỉ số là phơng pháp đợc sử dụng rộng rãi phổ biến nhất trong việc phân tích tài chính của DN Mỗi một DN ở mỗi thời điểm khác nhau cũng có các hệ số tài chính hay là các chỉ số tài chính không giống nhau, Ngời ta coi các hệ số tài chính là biểu hiện đặc trng nhất về tình hình tài chính của DN trong một thời kỳ nhất định Đứng dới góc độ ngân hàng thì các chỉ số tài chính này sẽ đợc dùng để so sánh giữa các kỳ hay so sánh số đầu kỳ với số cuối kỳ, so sánh với chỉ số trung bình của nghành, sau đó tuỳ thuộc mức độ quan trọng của từng hệ số, các ngân hàng sẽ tiến hành xếp loại và đánh giá. Nhng khi sử dụng phơng pháp này thì cần quan tâm 2 vấn đề đó là:
- Những nhân tố ảnh hởng tới các chỉ số: cả những nhân tố bên trong lẫn nhữn nhân tố bên ngoài
- Khả năng phân tích và hiểu đợc ý nghĩa của các chỉ số
Có 5 nhóm chỉ tiêu chủ yếu dùng để phân tích tài chính DN: a các chỉ tiêu về khả năng thanh khoản (Liquidity ratios): Đánh giá khả năng thanh toán các nghĩa vụ nợ ngắn hạn
-Hệ số khả năng thanh toán hiện hành.
[ [ [ Hệ số thanh toán hiện hành = Tổng tài s ản
Là hệ số thể hiện mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay DN đang có với tổng số nợ phải trả Đây là chỉ tiêu đợc dùng để đánh giá khả năng thanh toán tổng quát của DN Chỉ tiêu này có vai trò rất quan trong trong việc xem xét tinh hình tài chính của DN Nếu một DN có hệ số này < 1 thì đồng nghĩa với việc DN đó đang gặp khó khăn trong việc trả nợ Tổng tài sản mà DN hiên có không đủ trả số nợ mà DN phải thanh toán.
- Hệ số thanh toán ngắn hạn.
Hệ số thanh toán ngắn hạn =TSLĐ&ĐT ngắn hạn
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn đo lờng khả năng mà các tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thanh tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn.Trong đó nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà DN phải hoàn trả trong kỳ, do đó DN phải dùng tài sản thực hiện có của mình để thanh toán bằng cách chuyển đổi thành tiền.
Mà trong số tài sản hiện có của DN thì chỉ có tài sản lu động là có khả năng chuyển đổi thanh tiên một cách dễ dàng hơn cả Hay nói một cách khác là hệ số nàt phản ánh mức độ đảm bảo của TSLĐ với nợ ngắn hạn Để đảm bảo cho việc thanh toán nợ đợc thuận lợi, hệ số này phải lớn hơn 1 Nếu hệ số này cao thì có thể đem lại sự an toàn về khả năng hù đắp cho sự giảm gía trị của tài sản ngắn hạn Điều đó thể hiện tiềm năng thanh toán cao so với nghĩa vụ phải thanh toán Tuy nhiên một DN có hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn quá cao cũng có thể là do DN đó đã đầu t quá đáng vào tài sản ngắn hạn, một sự đầu t không mang lại hiệu quả, có một lợng lớn tài sản ngắn hạn không vân động từ đó không sinh lợi nhuận
- Hệ số thanh toán nhanh.
Nh ta đã biết thì trong toàn bộ tài sản lu động mà DN đang quản lý và sử dụng thì khả năng chuyển hoá thành tiền của các bộ phận là khác nhau trong đó bộ phân hàng tồn kho đợc coi là kem nhất Do vậy, để đánh giá khả năng thanh toán một các khắt khe hơn thì ta phải sử dụng hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số thanh toán nhanh =Tiền & T ơng đ ơng tiền + Phải thu + ĐTTC ngắn hạn
Chỉ tiêu này đánh giá khả năng thực hiện nhanh chóng các cam kết trả các khoản nợ đến hạn của DN Hệ số này là cách kiểm tra nghiêm ngặt hơn về khả năng thanh toán của ngân hàng đối với các DN vì nó cho rằng hàng tồn kho thuộc loại tài sản lu động luân chuyển rất chậm Vì vậy, trong chỉ tiêu này không tính đến hàng hoá tồn kho Nếu hệ số này lớn hơn hoặc bằng 1 thì có thể kết luận là DN đó có khả năng thanh toán nhanh Qua thực tiễn thì thấy rằng nếu DN có hệ số khả năng thanh toán nhanh > 0,5 thì đều có khả năng thanh toán ngay các khoản nợ đến hạn.
- Hệ số thanh toán tức thì.
Nhiều trờng hợp, tuy DN có hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn và hệ số khả năng thanh toán nhanh cao nhng vẫn không có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn thanh toán do các khoản thu cha thu hồi đợc hoặc hàng tồn kho cha chuyển hoá đợc thành tiền Bởi vậy muốn biết khả năng thanh toán ngay của DN tại thời điểm xem xét, thì chúng ta còn có thể sử dụng chỉ tiêu mới đó là hệ số khả năng thanh toán tức thì:
Hệ số thanh toán tức thì¿Tiền & T ơng tiền + ĐTTC ngắn hạn
Quan niệm về nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính DN
Phân tích tình hình tài chính khách hàng trong hoạt động tín dụng
DN của ngân hàng đợc hiểu là quá trình NHTM tìn hiểu thông tin về tình hình tài chính của DN và khả năng trả nợ của DN đó nếu ngân hàng vay vốn Một NHTM phải xác định đợc mức độ rủi ro có thể chấp nhận trong mỗi trờng hợp, mà mức cho vay có thể chấp nhận đợc với mức rủi ro có thể xẩy ra Hơn nữa, chỉ một khi đã xác định đợc các điều kiện và thời hạn, để qua đó ngời cho vay và ngời vay có thể chấp thuận thì mới có thể thực hiện cấp tín dụng Khi phân tích tài chính của một DN thì có một số
4 yếu tố ảnh hởng tới tình hình tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng rất khó đánh giá và nhận định, vì vậy mà thờng làm cho những nhận định về tài chính của DN là không chính xác dẫn đến ngân hàng sẽ gặp rất nhiều rủi ro khi hợp đồng tín dụng đợc ký kết Chính vì thế mà khi phân tích tình hình tài chính của một DN thì vấn đề chất l ợng của công tác phân tích đợc đặt lên hàng đầu, phân tích phải chính xác, có độ tin cậy cao. Muốn vậy thì vấn đề cần xem xét phải đợc gắn sát với thực tế, phải đợc xem xét một cách có hệ thống kể từ khi chuẩn bị các dự án tài chính cho đến khi thực hiện công tác phân tích tài chính kết thúc.
Khi phân tích tài chính của DN về cơ bản thì hầu hết là giống nhau ở các NHTM, nhng ở các ngân hàng khác nhau thì có thể cách nhìn nhận ở nhiều phơng diện khác nhau, quy trình phân tích có thể khác nhau, có thể ngân hàng này nhấn mạnh, chú ý đến một số chỉ tiêu phân tích này nh ng mà ngân hàng khác lại chú trọng đến các chỉ tiêu, hệ số khác Còn tuỳ thuộc vào hoàn cảnh và điều kiện cụ thể của từng ngân hàng mà họ có quan niệm khác nhau về chất lợng của công tác phân tích Có thể do điều kiện vật chất còn hạn chế nên không có điều kiện đi sâu phân tích nên đối với một số ngân hàng có thể chất lợng của phân tích không cao nhng mà họ vẫn phải chấp nhận
Thực trạng công tác phân tích tài chính của DN phục vụ cho hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội
Khái quát chung về tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
NHNo&PTNT Đông Hà Nội đợc thành lập theo quyết định số 170/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 02/07/2003 của Chủ tịch Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Đông Hà Nội đợc tiếp quản toà nhà 23B Quang Trung làm Trụ sở hoạt động Sau thời gian cải tạo, sửa chữa, hiện toà nhà mới đợc đa vào sử dụng với cơ sở vật chất khang trang, hiện đại và có vị trí thuận lợi trên địa bàn thủ đô Hà Nội
Ngay từ khi mới thành lập, Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội đã nhanh chóng hội nhập vào các hoạt động của NHNo&PTNT Việt Nam và cộng đồng các định chế tài chính trong nớc và quốc tế Qua hơn 3 năm hoạt động, Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội đã vận dụng tốt sự hỗ trợ của NHNo&PTNT Việt Nam và các tổ chức tài chính, ngân hàng trong nớc và quốc tế cùng với khả năng nội lực của mình để thực hiện phát triển mạnh về cả mạng lới chi nhánh và các sản phẩm dịch vụ Đến nay, mạng lới hoạt động của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội bao gồm Hội sở,
2 phòng giao dịch và 2 chi nhánh cấp 2 Hai phòng giao dịch bao gồm phòng giao dịch Nguyễn Công Trứ và phòng giao dịch Kim Mã, 2 chi nhánh cấp 2 bao gồm chi nhánh Bà Triệu và chi nhánh Lý Th ờng Kiệt.
Ban lãnh đạo Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội đề ra và luôn cố gắng đảm bảo các nguyên tắc: Tuân thủ chặt chẽ chính sách, thể chế, chế độ, luật pháp của Nhà nớc; thực thi nguyên tắc tập trung thống nhất trong toàn hệ thống; sử dụng có hiệu quả các đòn bẩy kinh tế, kết hợp với việc phân công, phân cấp, chế độ uỷ quyền, khuyến khích tính năng động sáng tạo, chủ động trong kinh doanh của mỗi CBCNV, các đơn vị trực thuéc
Song song với sự phát triển của cả về chiều rộng và chiều sâu trong các hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội,Ban lãnh đạo Chi nhánh Đông Hà Nội luôn chú trọng tới công tác phát triển nguồn nhân lực vì ngân hàng luôn coi đây là yếu tố quyết định tới
7 thành công của Chi nhánh Đông NHNo&PTNT Hà Nội hôm này và sự phát triển bền vững của Chi nhánh trong tơng lai Tổng số cán bộ của Chi nhánh tính đến thời điểm tháng 08/2006 là 102 ng ời Hiểu rõ tầm quan trọng về nhận thức của mỗi cá nhân trong tổ chức là rất quan trọng đối với quá trình phát triển của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội nên công tác đào tạo nhận thức cũng nh việc liên tục đào tạo nhằm trau dồi kiến thức, kỹ năng tác nghiệp đợc Ban lãnh đạo Chi nhánh NHNo&PTNT Đông
Hà Nội luôn chú trọng và tạo điều kiện tối đa Ban lãnh đạo Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội cùng toàn thể đội ngũ cán bộ nhân viên luôn cố gắng tạo môi trờng làm việc văn minh, chuyên nghiệp, thân thiện để mỗi thành viên tự giác cống hiến hết khả năng giúp cho Chi nhánh phát triÓn bÒn v÷ng
Căn cứ quyết định 454/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 24/12/2004 của HĐQT-NHNo&PTNT Việt Nam tại văn bản số 2481/NHN0-TCCB ngày 05/08/2003,chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội có cơ cấu tổ chức nh sau:
Phòng KTKT nội bộ Phòng kế toán ngân quỹ Phòng hành chính nhân sự Phòng
Phòng Thanh toán quèc tÕ
Chi nhánh cấp 2 Phòng giao dịch
2.1.3 Những thuận lợi và khó khăn đối với ngân hàng
Là một ngân hàng ra đời sau nên chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội có những u thế của ngời đi sau là chọn lọc tiếp thu học hỏi đợc nhiều kinh nghiệm quý báu của đồng nghiệp và các bạn hàng, các trang thiết bị đựơc trang bị ngay từ những ngày đầu thành lập, tuy cha đủ song cũng đã đáp ứng đợc yêu cầu kinh doanh Với đội ngũ nhân viên trẻ có kiến thức và thờng xuyên đợc ngân hàng cử đi đào tạo và nâng cao trình độ
Trụ sở của chi nhánh nằm ở 23B đờng Quang Trung một địa điểm ngay trung tâm thủ đô Hà Nội, nơi tập trung nhiều đơn vị kinh tế, nơi có tốc độ tăng trởng kinh tế cao Môi trờng kinh doanh, cơ sở hạ tầng tốt, dân trí cao Có nhiều khách hàng tiềm năng lớn với ngành nghề sản xuất kinh doanh đa dạng. một vị trí thuận lợi cho hoạt động của ngân hàng.
Ngân hàng là một chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam, mộtNHTM lớn nhất nớc, với mạng lới trên hơn 2000 chi nhánh trải rộng khắp đất
9 nớc hơn nữa lại là ngân hàng ra đời sau nên đợc sự quan tâm chỉ đạo trực tiếp và sát sao của HĐQT và của tổng giám đốc, qua các chính sách nh tài chính, lãi suất, tín dụng… cũng nh sự kiểm tra, cảnh báo kịp thời đã giúp chi nhánh kinh doanh hiệu quả và an toàn tạo điều kiện thuận lợi để phát triển Song song với việc quan tâm chỉ đạo sát sao thì NHNo&PTNT Việt Nam cũng đã tạo điều kiện cho ngân hàng có một sự độc lập trong kinh doanh Hơn nữa ngân hàng cũng đợc sự quan tâm của các chi nhánh trong hệ thống NHNo&PTNT, giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống có sự hỗ trợ về vốn, nghiệp vụ và các kinh nghiệm về quản lý…
Nhờ có những thuận lợi trên mà chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội đã có những bớc phát triển vợt bậc kể từ khi phát triển, đã tạo đợc lòng tin vững chắc cho ngời dân, các DN vay vốn Ngân hàng đã tận dụng đợc tất cả các thuận lợi mà mình có để có thể hoàn thành tất cả các nhiệm vụ mà NHNo&PTNT Việt Nam đã giao cho.
Bên cạnh những thuận lợi đã nêu trên thì NHNo&PTNT Đông Hà Nội cũng gặp phải những khó khăn và thách thức to lớn, cụ thể là:
Do mới thành lập nên cha có thị trờng hoạt động ổn định Còn nhiều khách hàng cha biết đến thơng hiệu của chi nhánh Hầu hết các DN đến với chi nhánh là nhờ sự giới thiệu của một số chi nhánh trong cùng hệ thống, do mới thành lập nên các DN cha biết cách thức hoạt động nh thế nào nên họ còn ngại ngùng.
Trong thời gian vừa qua tình hình kinh tế ảnh hởng rất nhiều tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng: Thiên tai liên tiếp xẩy ra làm ảnh hởng rất lớn đến nền kinh tế và hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nhiều DN vay vốn đã mất trắng vì thế đã không còn có khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Trên địa bàn Hà Nội, hàng loạt các NHTM và TCTD ra đời đã tạo ra sự cạnh tranh gay gắt Đầu t tín dụng đến nay không chỉ bó hẹp trong phạm vi nhỏ mà bắt đầu có xu hớng lan rộng ra các địa phơng khác, trở ngại trong việc kiểm tra kiểm soát dẫn đến rủi ro cao hơn Nhu cầu vốn tăng cao cùng với việc sức ép cạnh tranh đã buộc các ngân hàng đua nhau tăng lãi suất huy động. Lãi suất đầu vào cao buộc các ngân hàng phải tăng lãi suất đầu ra Tuy mức tăng không thể bằng đầu vào song cũng là một trở ngại cho các DN vân vay vốn Đồng thời cũng rut ngắn khoảng cách giữa lãi suất huy động và lãi suất cho vay của ngân hàng
2.1.4 Thực trạng hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội
2.1.4.1 Kết quả hoạt động chung
Thực trạng công tác phân tích tình hình tài chính của DN tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội
2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Đông Hà Nội
Tại NHNo&PTNT Đông Hà Nội thì công tác tổ chức phân tích đánh giá khách hàng do phòng Tín dụng của ngân hàng tổ chức thực hiện Khi có một
DN đến để đề xuất vay vốn thì trớc tiên họ phải làm việc với trởng phòng tín dụng, các DN sẽ phải trình bày nhu cầu vay vốn, phơng án kinh doanh, và các điều kiện của mình nếu trởng phòng tín dụng thấy các nhu cầu vay vốn và các điều kiện đó phù hợp với các điều kiện cho vay thì sẽ thông báo cho DN biết, sau đó trởng phòng tín dụng sẽ phân công cho một hoặc một số cán bộ trực thuộc phòng tín dụng trực tiếp tiếp xúc và làm việc với DN
Sau khi tiếp nhân công việc thì bớc đầu tiên đó là cán bộ tín dụng sẽ trao đổi tình hình qua với ngời đại diện của DN để hiểu sơ bộ về DN, sau đó cán bộ tín dụng sẽ hớng dẫn cho DN lập bộ hồ sơ xin vay vốn theo quy định hiện hành của ngân hàng, và chuyển cho DN một danh mục các hồ sơ tài liệu mà
DN cần hoàn thiện để phục vụ cho việc thẩm định tài chính trớc khi ngân hàng ra quyết định cho vay hay không Kể từ khi DN gửi hồ sơ vay vốn đến ngân hàng thì cán bộ tín dụng sẽ trực tiếp nhận hồ sơ và tiến hành kiểm tra bộ hồ sơ vay vốn, nếu nhận thấp hồ sơ cha đầy đủ theo yêu cầu của ngân hàng thì sẽ yêu cầu DN bổ sung, chỉnh sửa lại cho đúng Khi bộ hồ sơ vay vốn đã đầy đủ và hợp lệ thì cán bộ tín dụng mới bắt đầu đi vào phân tích, thẩm định Việc thẩm định của cán bộ tín dụng phải toàn diện trên tất cả các mặt, và tất cả các chỉ tiêu có liên quan Thời gian đợc quy định cho việc phân tích thẩm định của
DN đối với tín dụng trung và dài hạn tối đa là: 15 ngày kể từ ngày nhận đợc đầy đủ bộ hồ sơ vay vốn của DN.
Sau khi cán bộ tín dụng hoàn thành công tác phân tích thẩm định DN thì sẽ lập một tờ trình (mẫu theo quy định của ngân hàng) trong đó sẽ ghi kết quả thẩm định và ý kiến chủ quan của mình Sau đó thì cán bộ tín dụng sẽ trình kết quả đó cho trởng phòng tín dụng xem xét và đánh giá, trởng phòng tín dụng có nhiệm vụ xem xét, thẩm định lại toàn bộ nội dung mà cán bộ tín dụng đã thẩm định, và đa ra ý kiến của mình trên tờ trình thẩm định về việc có thấy là hợp lý và quyết định cho vay hay không Nếu ý kiến của trởng phòng tín dụng và cán bộ tín dụng là giống nhau thì cán bộ tín dụng sẽ trình lên giám đốc để xem xét Sau khi xem xét và thảo luận cùng với cán bộ tín dụng và trởng phòng tín dụng thì giám đốc sẽ là ngời cuối cùng quyết định có cho vay hay không cho vay.
Song song với công việc của cán bộ tín dụng thì cũng có một bộ phận khác trong ngân hàng cũng xem xét việc này đó chính là phòng kiểm tra và kiểm toán nội bộ Trong quá trình làm việc thì cán bộ tín dụng cũng phải trình kết quả định kỳ cho phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ xem xét, đánh giá và thẩm định Nếu thấy có sự sai sót ở bộ phận nào, ở khâu nào thì phòng kiểm toán nội bộ sẽ yêu cầu cán bộ tín dụng thực hiện lại hoặc điều chỉnh lại cho đúng với thực tế Đây là một công việc rất cần thiết trong các NHTM hiện nay vì nó có thể hạn chế tối đa rủi ro có thể xẩy ra đối với ngân hàng.
Có thể thấy rằng công tác tổ chức phân tích đánh giá DN trong hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT Đông Hà Nội đợc thực hiện một cách khách quan, trung thực, đảm bảo đúng yêu cầu về các bớc trong quy trình thẩm định, đồng thời phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn của cá nhân tham gia vào công tác thẩm định Tổ chức tốt công tác này cũng đóng góp không nhỏ vào chất lợng của hoạt động tín dụng DN của ngân hàng
2.2.2 Công tác thu thập thông tin
Một DN có nhu cầu vay vốn tại NHNo&PTNT Đông Hà Nội thì sẽ phải gửi đến ngân hàng bộ hồ sơ đầy đủ theo yêu cầu của ngân hàng, bộ hồ sơ đó bao gồm: hồ sơ về pháp lý, hồ sơ kinh tế, hồ sơ tài chính, hồ sơ về tài sản bảo đảm Sau đó cán bộ tín dụng sẽ kiểm tra tính chính xác và đầy đủ của các loại hồ sơ trên đã phù hợp với theo yêu cầu của ngân hàng quy định hay cha, và tuỳ vào đặc điểm của từng loại DN cán bộ tín dụng yêu cầu về các loại giấy tờ trong bộ hồ sơ vay vốn là khác nhau. Đối với những DN có quan hệ lần đầu với ngân hàng thì ngân hàng yêu cầu cung cấp toàn bộ thông tin về DN Vì lần đầu tiên vay vốn ngân hàng ch a
5 biết về DN cho nên thông tin mà DN phải cung cấp cho cán bộ tín dụng phải đầy đủ và rõ ràng Đây chính là những thông tin đợc cán bộ tín dụng làm cơ sở chủ yéu phân tích và đánh giá tài chính của DN Còn đối với những DN đã từng hoặc đang có quan hệ tín dụng thờng xuyên với ngân hàng thì ngân hàng có thể thu thập thông tin từ bộ hồ sơ đã lu trữ từ trớc DN chỉ cần cung cấp thêm hồ sơ về kinh tế Tuy nhiên DN cũng phải cập nhật tất cả các tài liệu về sự thay đổi của DN có liên quan đến tình hình tài chính cho cán bộ tín dụng. Để công tác phân tích đánh giá khách hàng có chất lợng và hiệu quả thì song song với yêu cầu DN cung cấp các tài liệu và thông tin về DN thì cán bộ tín dụng của NHNo&PTNT Đông Hà Nội còn trực tiếp xuống khảo sát tại DN. Mục đích của việc khảo sát tại DN là để xác minh tính chính xác và trung thực của các thông tin, tài liệu mà DN cung cấp cho mình Muốn xác định đợc điều đó thì cán bộ tín dụng sẽ xem xét một số khoản mục sau: TSCĐ máy móc thiết bị mà DN hiện có, kho bãi, điều kiện sản xuất của DN và công nhân, hàng tồn kho của DN là nh thế nào chất lợng ra sao… Qua đó thì cán bộ tín dụng sẽ thấy đợc năng lực thực sự của DN là nh thế nào, quy cách làm ăn có chuyên nghiệp và có hiệu quả hay không và sẽ đánh gía đợc khả năng trả nợ củ DN Cũng có thể cán bộ tín dụng sẽ phỏng vấn trực tiếp đối với các chủ DN hoặc là công nhân của DN để trực tiếp xác minh tính chính xác của các tài liệu mà DN đã gửi. Để thu thập thêm thông tin thì cán bộ tín dụng NHNo&PTNT Đông Hà Nội còn thu thập thông tin từ các nguồn khác nh: thông tin từ trung tâm tín dụng CIC; qua các thông tin đại chúng nh đài, báo chí, internet; từ các bạn hàng của DN; từ các cơ quan có chức năng nh thuế, toà án…Cán bộ tín dụng có thể tìm hiểu và hỏi ý kiến trực tiếp với các chủ nợ của DN để biết xem ý thức trả nợ của DN là nh thế nào để từ đó có một quyết định chính xác.
2.2.3 Quy trình chung khi thực hiện phân tích tài chính đối với một
DN tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội
Cũng nh bất cứ một NHTM nào, đối với hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội thì công tác phân tích tài chính của khách hàng là một khâu cơ bản nhng cực kỳ quan trọng không thể thiếu trong hoạt động tín dụng Vì chính nhờ công tác này mà NHTM có thể phòng ngừa đ ợc tối đa các rủi ro có thể xẩy ra đối với hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Chính vì thế mà công tác phân tích tài chính đợc thực hiện thờng xuyên và liên tục đối với các DN có nhu cầu vay vốn tại chi nhánh.
Hiện nay, tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội thì trình tự thủ tục để tiến hành phân tích tình hình tài chính của một DN đợc thực hiện theo văn bản số 72/QĐ/HĐQT/TD của NHNo&PTNT Việt Nam, cụ thể là:
Bớc 1 Tìm hiểu đầy đủ thông tin về DN để từ đó có những nhận định, phơng hớng, thủ tục tiến hành phân tích hợp lý.
Các nội dung cần thu thập về thông tin của DN là:
- Tên DN, loại hình sản xuất kinh doanh:
- Giấy đăng ký sản xuất kinh doanh:
- Tổng nhu cầu vay vốn củ DN:
- Đã có quan hệ với ngân hàng cha:
Bớc 2 Tiến hành thu thập các tài liệu, có liên quan đến DN để phục vụ cho việc phân tích tài chính.
Các tài liệu mà các DN cần phải xuất trình cho ngân hàng khi thực hiện phân tích tài chính:
- Bảng cân đối kế toán 2 năm liền kề
- Báo cáo kết quả kinh doanh 2 năm liền kề
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
- Thực trạng tài chính từ đầu năm đến thời điểm vay
Bớc 3 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của khách hàng
Cán bộ tín dụng sẽ dùng phơng pháp so sánh tơng đối và tuyệt đối để đánh giá toàn diện và đánh giá từng khoản mục phản ánh khả năng tài chính của khách hàng:
- Đánh giá tốc độ tăng trởng của tổng tài sản và các khoản mục tài sản để đánh giá quy mô, xu hớng hoạt động cũng nh chất lợng tài sản của DN Phân tích cơ cấu tài sản trong mối quan hệ với cơ cấu nguồn vốn để đánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn, so sánh với kỳ trớc để đánh giá đợc khả năng tự chủ về tài chính của DN, uy tín của DN trong vấn đề thanh toán các khoản phải trả với các bạn hàng, tính ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh của DN.
Bớc 4 Phân tích các chỉ tiêu tài chính
Dựa vào các tài liệu đã có cán bộ tín dụng xem xét và tính toán các chỉ số có liên quan theo qui định chung Sau đó tiến hành phân tích đánh giá các chỉ số mà mình đã tính toán đợc qua đó sẽ biết đợc tình hình tài chính của DN tại thời điểm hiện tại, trong những năm vừa qua cũng nh phơng hớng phát triển trong những năm sắp tới là nh thế nào.
NHNo&PTNT Đông Hà Nội đã dùng các chỉ tiêu sau để phân tích:
* Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
- Khả năng thanh toán ngắn hạn
- Khả năng thanh toán nhanh
* Nhóm các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động
- Vòng quay hàng tồn kho
- Vòng quay các khoản phải thu
- Vòng quay vốn lu động
* Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Sau khi tính toán và phân tích thì cán bộ tín dụng đa ra nhận xét chủ quan của mình.
Bớc 5 Tiến hành xếp loại DN
Các giải pháp nâng cao và hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN phục vụ hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại chi nhánh NHNN&PTNT Đông Hà Nội
Định hớng hoạt động của chi nhánh NHNN&PTNT Đông Hà Nội
3.1.1 Định hớng phát triển chung trong những năm tới
Trong năm 2007 và những năm tiếp theo phải ổn định đợc tổ chức, biên chế lao động đầy đủ cho các phòng ban, đơn vị trực thuộc để có thể thực hiện đợc các công việc theo chức năng nhiệm vụ đã đề ra Từng bớc hiện đại hoá cơ sở vật chất, đầu t công nghệ tơng xứng với các ngân hàng trên địa bàn, hoàn thiện kết nối giao dịch thanh toán, thực hiện một số dịch vụ qua mạng. Đồng thời phải mở rộng đợc mạng lới kinh doanh:
- Mở rộng mạng lới đê phát triển thị phần
- Đẩy mạnh công tác khách hàng
- Quảng bá phát triển thơng hiệu của NHNo và chi nhánh Đông Hà Nội
- Đa dạng hoá hình thức huy dộng vốn
- Mở rộng đầu t tín dụng cả về địa bàn đầu t và khách hàng
Tiếp tục đào tạo và phát triển đội ngũ cán bộ công nhân viên: Cử CBCNV tham gia các lớp tập huấn, đào tạo do NHNo&PTNT Việt Nam và chi nhánh Đông Hà Nội tổ chức với nội dung đào tạo đi sát hơn với thực tế và đảm bảo quá trình tác nghiệp của cán bộ đợc nhanh, chính xác Nâng cao khả năng giao tiếp, trình độ t vấn của cán bộ tín dụng Động viên CBCNV tích cực tự học tập, trang bị các kiến thức cần thiết đáp ứng yêu cầu công tác ngày càng cao trong quá trình CNH-HĐH cơ cấu lại ngân hàng
Trong thời gian tới phải quyết tâm hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, tiếp tục đầu t mua sắm máy móc thiết bị để đảm bảo đáp ứng đợc nhu cầu giao dịch tiên tiến nh thanh toán thẻ, thanh toán điện tử, kết nối đờng truyền Hoàn thành việc kết nối mạng, kết nối đờng truyền đảm bảo tất cả các đơn vị trực thuộc đều có máy ATM hoạt động đủ 24/24 Bên cạnh đó phải sớm triển khai và đa chơng trình World Bank vào thực hiện phục vụ cho hoạt động kinh doanh và các dịch vụ thanh toán khác
Về quản lý điều hành thì ngân hàng đặt ra nhiệm vụ đó là phải hoàn thành xây dựng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn quốc tế và xin cấp chứng chỉ ISO 9001-2000
Tăng cờng mở rộng tín dụng, tìm kiếm các địa bàn mới trong đó tập trung đầu t tín dụng cho các DN vừa và nhỏ, hộ sản xuất Nâng cao chất lợng tín dụng Chỉ đạo phân công cán bộ tín dụng thờng xuyên bám sát các đơn vị có quan hệ tín dụng để chủ động nắm nhu cầu vốn, đồng thời kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng vốn vay đảm bảo an toàn, hiệu quả Đồng thời tiếp tục xử lý các món nợ còn tồn đọng, Trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ và đúng quy định
3.1.2 Định hớng công tác phân tích, đánh giá tín dụng trung dài hạn trong thêi gian tíi
Công tác phân tích tài chính của DN là cơ sở để cán bộ tín dụng đa ra đ- ợc một cái nhìn chính xác về khả năng trả nợ của DN trong trong thời gian hiện tại và trong tơng lai Chính vì vậy chất lợng của công tác này luôn là vấn đề mà NHNo&PTNT Đông Hà nội hiện nay quan tâm và giám sát gắt gao. Tuy nhiên muốn nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính để phục vụ tốt nhất cho công tác tín dụng thì trớc hết phải có định hớng rõ ràng Điều này đợc ban lãnh đạo chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội thực hiện một cách nghiêm túc.
Sau đây là các định hớng cơ bản cho công tác phân tích, đánh giá khách hàng tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội:
- Công tác phân tích thẩm định tài chính của DN vay vốn phải đợc tiến hành thờng xuyên và liên tục Để qua đó kịp thời phát hiện các sai sót xẩy ra nhằm hạn chế tối đa rủi ro xẩy ra đối với ngân hàng.
- Chất lợng của công tác phân tích tài chính phải đợc đặt lên hàng đầu. Phải tận dụng tất cả các nguồn lực mà ngân hàng có lợi thế nh: công tác tổ chức tốt, trang thiết bị hiện đại…nâng cao chất lợng của công việc.
- Quán triệt quan điểm của mỗi cán bộ tín dụng phải có trách nhiệm với công việc và phát huy tối đa tính sáng tạo, khả năng phân tích tổng hợp xử lý nhanh nhạy các tình huống bất ngờ xẩy ra, ngoài ra phải thờng xuyên bồi d- ỡng đạo đức cho xứng đáng là một cán bộ tín dụng.
- Quy trình tín dụng phải đợc thực hiện đúng theo quy trình mà ngân hàng đã đề ra cho phù hợp với mục tiêu và đặc thù của NHNo&PTNT Đông
Hà Nội Hơn nữa trong quá trình phân tích thì phải có sự kết hợp chặt chẽ giữa cán bộ tín dụng và ban lãnh đạo.
Các giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính của DN
Trong nền kinh tế hội nhập mới, để có thể cạnh tranh với những đối thủ lớn mạnh và đơng đầu với những thách thức khó khăn đã là một vấn đề hết sức nan giải Để có thể nâng cao thị phần của mình và nâng cao vị thế lại càng là
4 bài toán hóc búa đặt ra cho ban lãnh đạo ngân hàng Chính vì vậy, ngân hàng cần phải đặc biệt quan tâm chú trọng đến vấn đề nâng cao chất lợng tín dụng, bao gồm cả vấn đề nâng cao chất lợng phân tích tài chính DN vay vốn
Các yếu tố tác động đến việc nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chÝnh DN:
Sự đa dạng, phức tạp của ngành nghề kinh doanh Kèm theo đó tâm lý muốn vay đợc vốn có thể dẫn đến những nghi hoặc, những gian lận về báo cáo tài chính, nhất là với các DN t nhân Vì vậy, cán bộ tin dụng cần phải hết sức tỉnh táo và linh hoạt để kiểm tra các BCTC một cách chính xác, lôgic và phù hợp
+ Nhân tố con ngời: Luôn luôn chú trọng nâng cao trình độ chuyên môn, bồi dỡng t cách đạo đức, phẩm chất của ngời cán bộ tín dụng
+ Công nghệ và trang thiết bị hiện đại để tiết kiệm thời gian thẩm định, tiết kiệm chi phí và đem lại sự an tâm cho khách hàng
+ Chính sách tín dụng hợp lý sẽ là định hớng tốt cho hoạt động tín dụng + Văn bản hớng dẫn và quy chế giám sát hoạt đảm bảo tạo điều kiện và không gây trở ngại cho hoạt động tín dụng
+ Sự phân công trách nhiệm, phối hợp giữa các bộ phận không chỉ có tác dụng bổ sung thêm các thông tin còn thiếu mà còn giúp cán bộ tin dụng có thể kiÓm tra chÐo
- Từ những yếu tố khác nh Hệ thống pháp luật, chính sách kinh tế vĩ mô, văn bản do NHNN ban hành
Chính những yếu tố trên khiến cho vấn đề phân tích tài chính DN trở nên khó khăn và làm thế nào để nâng cao chất lợng phân tích tài chính DN đang là
1 vấn đề nhức nhối mà ngân hàng quan tâm và cố gắng tìm giải pháp Và các giải pháp cần đợc thực hiện là:
3.2.1 Tăng cờng nâng cao chất lợng công tác thu thập, xử lý thông tin
Hoạt động tín dụng ngân hàng là hoạt động kinh tế tổng hợp, gắn liền với tất cả các lĩnh vực của đời sống, kinh tế, xã hội do vậy nó chịu sự chi phối rất lớn của các quy luật kinh tế thị trờng, hệ thống pháp luật và các cơ chết quản lý kinh tế quốc gia Trong điều kiện nền kinh tế nớc ta hiện nay đang trong quá trình đổi mới phát triển, hệ thống pháp luật cha đầy đủ, thiếu đồng bộ và cha có tính ổn định nên các cơ chế chính sách quản lý vận hành nền kinh tế cũng thờng xuyên thay đổi, hệ thống thông tin kinh tế, thông tin thị trờng cha
5 đáp ứng đầy đủ kịp thời cho hoạt động tín dụng do đó rủi ro do thiếu thông tin, kiến thức thị truờng…còn phổ biến.
Vậy muốn có thể có đủ thông tin cần thiết cho việc đánh giá khách hàng, trớc tiên NHNo&PTNT Đông Hà Nội cần thiết lập một hệ thống thông tin đa dạng từ nhiều nguồn khác nhau, không chỉ bó hẹp nh hiện nay:
- NHNo&PTNT Đông Hà Nội cần đẩy mạnh quá trình ứng dụng công nghệ thông tin, thiết lập phần mềm để quản lý khách hàng, thống kê, nghiên cứu, lu trữ thông tin từ đó bổ sung cho việc phân tích đánh giá khách hàng từ các lần vay sau: Đối với những DN từng có quan hệ với ngân hàng thì cần phải lu giữ những thông tin từ các lần vay trớc để khi cần thì cán bộ tín dụng có thể sử dụng một cách thuận tiện, công việc lu trữ cần phải đợc tiến hành th- ờng xuyên Nh vậy thì sẽ giúp cho cán bộ tín dụng có các căn cứ để đánh giá chính xác hơn về DN vay vốn.
- Tăng cờng hợp tác, trao đổi chia sẻ thông tin giữa NHNo&PTNT Đông
Hà Nội với các ngân hàng trong nớc, trong việc cung cấp thông tin cho nhau về khách hàng, nhằm giảm thiểu rủi ro Ngoài ra thì ngân hàng cần thiết lập một hệ thống thu thập thông tin từ các cơ quan khác nh báo chí, thông tin đại chúng…đồng thời tăng cờng thu thập các tài liệu về các chính sách, chủ trơng, phơng hớng phát triển kinh tế xã hội của nhà nớc
- Hiện đại hoá công nghệ thông tin từ CIC để các NHNo&PTNT Đông
Hà Nội có thể kết nối trực tuyến với CIC mà không cần thông qua các chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc nh hiện nay Trong điều kiện hiện nay CIC cần xử lý nhanh chóng việc cung cấp thông tin cho các NHTM
- Xây dựng trang Web cung cấp thông tin tín dụng điện tử trực tuyến cho toàn hệ thống bao gồm: thông tin kinh tế, thông tin tổng hợp định kỳ, thông tin hoạt động tín dụng của khách hàng bất kỳ, thông tin xếp hạng tín dụng, thông tin hạn mức tín dụng…
NHNoPTNT Đông Hà Nội nên đầu t vào để nâng cao chất lợng các thông tin thu thập đợc bằng cách thành lập một bộ phận chuyên trách có nhiệm vụ chuyên thu thập và lu trữ các thông tin phục vụ cho hoạt động phân tích đánh giá khách hàng Bộ phận này thực hiện thu thập thông tin trên mọi khía cạnh đó là thông tin về khách hàng, ngành nghề sản xuất kinh doanh,thông tin về thị trờng, thông tin về các chủ trơng chính sách của pháp luật…Hiện nay, với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin và điện tử viễn thông, khối lợng thông tin là rất lớn Vấn đề là cán bộ tín dụng có biết tận dụng khai thác triệt để nguồn thông tin đó để phục vụ tốt cho công việc của
6 minh hay không Với khối lợng thông tin khổng lồ nh thế, cán bộ tín dụng phải biết đánh giá đâu là thông tin cần thiết có chất lợng tốt, đâu là thông tin thật đâu là thông tin giả Muốn vậy thì cán bộ tín dụng phải thờng xuyên đợc đào tạo về các kỹ năng thu thập xử lý thông tin.
3.2.2 Chuyên môn hóa quản lý khách hàng
Tổ chức công tác phân tích, thẩm định là một vấn đề quan trọng đối với bất kỳ một NHTM nào và đây cũng chính là một yếu tố ảnh hởng đến chất l- ợng tín dụng, nó không chỉ giúp làm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng mà còn tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng DN của ngân hàng Nếu nh tổ chức thực hiện tốt, biết phân công công việc thực hiện một cách khoa học thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích thẩm định khách hàng.
Một số kiến nghị đối với cơ quan có liên quan
3.3.1 Kiến nghị đối với các cấp có thẩm quyền: Quốc hội, chính phủ, các bộ ngành có liên quan
Bất cứ một lĩnh vực nào cũng phải chịu sự chi phối và quản lý của chính phủ, của nhà nớc Trong đó thì ngành ngân hàng cũng không phải là ngoạilệ.Một sự thay đổi về chính sách của nhà nớc cũng có thể ảnh hởng rất tới các hoạt động của các ngân hàng Việc chính phủ chính thức cho phép thành lập ngân hàng có 100% vốn đầu t của nớc ngoài, điều này ảnh hởng rất lớn đến hoạt động của các NHTM hiện nay Chính vì vậy để nâng cao chất lợng của hoạt động tín dụng nói chung và công tác phân tích tài chính nói riêng thì
3 không những cần sự nỗ lực của mỗi ngân hàng mà còn phải cần sự giúp đỡ, phối hợp của chính phủ, bộ ngành có liên quan:
3.3.1.1 Cần phải xây dựng một hệ thống tiêu chuẩn trung bình cho các ngành làm căn cứ để đánh giá DN. Để tạo nguồn thông tin cho hoạt động thẩm định, các bộ ngành có liên quan nh: Xây dựng, Công nghiệp, Nông nghiệp, Kế hoạch đầu t, Tài chính…cần phải tiến hành thu thập và xử lý, chuẩn hóa các thông tin về tình hình hoạt động của ngành mình và những thông tin có liên quan một cách có hệ thống Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn đánh giá tài chính, nó giúp cho cán bộ tín dụng không làm theo cảm tính của mình mà làm theo các căn cứ cụ thể.
3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống kế toán thống nhất và tăng cờng công tác kểm toán
Các báo cáo tài chính của DN là công cụ quan trọng để cán bộ tín dụng tiến hành phân tích khả năng tài chính và khả năng trả nợ của các DN trớc khi ra quyết định là có cho vay hay không Hiện nay tại hầu hết các DN không tuân thủ các chuẩn mực kế toán khi lập các báo cáo tài chính vì vậy đã gây ra rất nhiều khó khăn cho cán bộ tín dụng khi tiến hành phân tích Vì thế chính phủ nên có biện pháp kinh tế, hành chính buộc các DN phải chấp hành đúng các chuẩn mực kế toán và các quy định khi lập các báo cáo tài chính Hơn nữa cần có quy định chế độ kiểm toán bắt buộc theo định kỳ đối với tất cả các DN qua đó nhằm đảm bảo tính trung thực, chính xác của các con số trên báo cáo tài chính của DN, đảm bảo thuận tiện và chính xác cho quá trình thẩm đinh của cán bộ tín dụng
Việc kiểm toán phải đợc tiên hành thờng xuyên, liên tục đối với các DN, và cần quy định rõ các chế tài và biện pháp xử lý nghiêm khắc những trờng hợp DN cung cấp các thông tin giả, sai sự thật, không thực hiện đúng chuẩn mực đã đề ra
3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nớc
3.3.2.1 Nâng cao chất lợng hoạt động của trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro của NHNN (CIC).
Năm 1999 thì trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro của NHNN viêt tắt là CIC chính thức thành lập và hoạt động Sự hoạt động của của CIC đã bổ sung thêm một kênh thông tin cho các ngân hàng, phần nào cải thiện đợc tình trạng thiếu thông tin tín dụng của các NHTM Tuy nhiên, những đòi hỏi của các ngân hàng về thông tin còn cao hơn rất nhiều so với những gì mà CIC đã cung cấp, trong khi đó, trung tâm còn có những vớng mắc về cơ sở pháp lý cũng nh về sự phối hợp giữa các thành viên tham gia Vì vậy để trở thành
4 nguồn cung cấp thông tin tin cậy và quan trọng góp phần nâng cao chất lợng thẩm định tín dụng tại các NHTM thì CIC cần phải:
- Từng bớc hoàn thiện cơ cấu tổ chức hoạt động, đồng thời tuyển chọn và nâng cao trình độ của cán bộ làm việc trong CIC
- Cần phối hợp với các cơ quan có liên quan của chính phủ nh: ủy ban kế hoạch hóa nhà nớc, tổng cục thống kê…để thu thập thêm thông tin đa dạng và phong phú hơn nữa về mọi ngành, lĩnh vực trong nền kinh tế.
- Cần bắt buộc các tổ chức tín dụng tham gia vào CIC
- Cần có các quy định về cung cấp thông tin, cơ chế cung cấp thông tin giữa các nghành, các cơ quan có liên quan Quy định trong việc trao đổi , thu thập thông tin giữa các thành viên và các chi nhánh của CIC
- Các cán bộ tín dụng của ngân hàng có thể trực tiếp thu thập hệ thống cơ sở dữ liệu tại trung tâm này qua các mạng cục bộ của ngân hàng, khai thác thông tin, số liệu cần thiết về DN, về ngành nghề mà DN đang HĐKD, về tình hình thị trờng và những dự báo khác.
3.3.2.2 NHNN cần có các văn bản chính sách hợp lý đối với xu hớng phát triển của nền kinh tế hiện nay.
- NHNN cần chỉnh sửa và ban hành một số cơ chế tín dụng nh quy trình thủ tục cho vay, trong đó quy định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn trong quá trình thẩm định, giải ngân, thu nợ Để các ngân hàng làm cơ sở cho quy trình hoạt động của mình
3.3.2.3 NHNN cần tăng cờng hoạt động hỗ trợ các ngân hàng
NHNN cần tăng cờng hoạt động hỗ trợ các ngân hàng phát triển đội ngũ nhân viên, đồng thời trợ giúp về mặt thông tin và kinh nghiệm thẩm định DN. Ngoài ra NHNN nên thờng xuyên tổ chức các khóa học thờng niên cho các cán bộ thẩm định của các ngân hàng Qua đó cán bộ thẩm định có thể nắm bắt đợc những tiến bộ, nghiên cứu việc áp dụng thành công những phơng pháp thẩm định DN mới hiện đại vào thực tiễn.
3.3.3 Kiến nghị đối với NHNo&PTNT Việt Nam
- Mở rộng công tác đào tạo cán bộ: Ban lãnh đạo NHNo&PTNT việt Nam cần xem xét và thực hiện chơng trình đào tạo cán bộ, thờng xuyên cử cán bộ tín dụng đi học để nâng cao trình độ và trang bị kiến thức mới Nên khuyến khích các hình thức khuyến khích cán bộ đi học thêm ngoài chỉ thiêu đặc biệt là đi học thêm tin học và ngoại ngữ.
- Xây dựng hệ thống, quy trình phân tích đánh giá khách hàng một cách rõ ràng, cụ thể hơn so với văn bản hớng dẫn hiện hành Quy trình mới phải
5 đầy đủ nội dung, cập nhật liên tục các thông tin, phơng pháp tiên tiến trên thế giíi
- Phải tăng cờng hợp tác trao đổi thông tin với các NHTM khác: Hiện nay, do môi trờng cạnh tranh gay gắt nên nhiều ngân hàng thờng không chịu cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ thông tin về DN có quan hệ với mình cho các ngân hàng khác Điều này dễ dẫn đến tình trạng một DN có thể đi vay ở nhiều ngân hàng Hơn nữa các NHTM có thể thờng xuyên gặp gỡ và trao đổi kinh nghiệm với nhau qua các cuộc hội thảo chung, điều này sẽ rất có lợi cho các bên.
Hiện nay trong môi trờng cạnh tranh gay gắt, để tồn tại thì các ngân hàng phải tăng cờng hoạt động cho vay Tuy nhiên, rủi ro mà các ngân hàng gặp phải là rất lớn Một trong những nguyên nhân dẫn đến rủi ro này chính là do chất lợng công tác phân tích đánh giá DN trớc khi ra quyết định cho vay không cao Vì vậy, dựa trên cơ sở tìm hiểu thực tiễn tại NHNo&PTNT Đông
Hà Nội cùng với việc kế thừa những nghiên cứu trớc đó, khoá luận đã tập trung giải quyết những vấn đề sau:
Thứ nhất: Khoá luận đã hệ thống hoá những vấn đề có tính lý luận về tín dụng ngân hàng và trình bày phơng pháp quy trình, nội dung công tác phân tích tình hình tài chính của một doanh ngiệp trong hoạt động tín dụng.