Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính của dn phục vụ hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại chi nhánh nhno ptnt đông hà nội thực trạng và giải pháp

1 Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Trong thời kỳ kinh tế đất nớc phát triển mạnh mẽ nh DN muốn tồn phát triển điều kiện quan trọng phải có hệ thống sở vật chất tốt hiên đại nh DN cần nhiều vốn để đầu t phát triển, ngân hàng đóng vai trò cùc kú quan träng lµ tỉ chøc tµi chÝnh trung gian với nhiệm vụ kênh chuyển vốn, dẫn vốn kinh tế Trong NHTM loại hình ngân hàng đặc biệt có vai trò quan trọng việc thúc đẩy DN phát triển Ngân hàng giúp vốn kinh tế chu chuyển cách trôi chảy, điều hoà cung cầu vốn Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM Việt Nam, tạo nguồn thu lớn tổng thu NHTM Tuy nhiên hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, có lúc xẩy rủi ro nghiêm trọng làm suy giảm lực tài ngân hàng làm cho ngân hàng nhiều cán can lực Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế,và đất nớc ta lại vừa gia nhập tổ chức thơng mại giới WTO kinh tế phát triển mạnh mẽ theo chế thị trờng, môi trờng kinh tế có thay đổi rõ rệt, DN nớc đầu t với quy mô lớn vào thị trờng Việt Nam nhu cầu vay vốn lớn nhu cầu vay vốn dài hạn để đầu t vào tài sản cố định, sở vật chất chiếm tỷ trọng không nhỏ Điều khiến cho định cho vay trung dài hạn ngân hàng thiếu xác xác Do đó, công tác phân tích đánh giá khách hàng mà đặc biệt công tác phân tích tài DN cần phải đợc xem xét nghiên cứu lại đầy đủ toàn diện cho thích hợp với điều kiện thực chung môi trờng kinh tế điều kiện riêng ngân hàng để đảm bảo an toàn vốn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nh đảm bảo hiệu sư dơng vèn cđa DN NhËn thøc tÇm quan träng vấn đề qua thời gian thực tập chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội với hớng dẫn giúp đỡ Thạc sỹ Nguyễn Văn Thái, em đà chọn đề tài: nâng cao chất lợng công tác phân tích tài DN phục vụ hoạt động tín dụng trung dài hạn chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội Thực trạng giải pháp làm khoá ln tèt nghiƯp 2 Mơc tiªu nghiªn cøu - Hệ thống hoá vấn đề hoạt động tín dụng công tác phân tích tài hoạt động tín dụng DN NHTM - Nghiên cứu thực trạng phân tích tài DN chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội - Đề xuất giải pháp kiến nghị hoàn thiện công tác phân tích tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng DN chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội Đối tợng phạm vi nghiên cứu * Đối tợng nghiên cứu: - Nghiên cứu sở lý luận chung công tác phân tích tình hình tài hoạt động tín dụng DN - Nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài DN phục vụ cho công tác tín dụng trung dài hạn chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội * Phạm vi nghiên cứu: Công tác phân tích tài DN hoạt động tín dụng trung dài hạn chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội từ năm 2004 đến 2006 Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận chủ yếu sử dụng phơng pháp sau: - Phơng pháp khảo sát thực tiễn thu thập số liệu chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội sau tiến hành tổng hợp, phân tích so sánh số liệu đà thu thập đợc - Phơng pháp vật biên chứng vật lịch sử Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận kết cấu đề tài gồm chơng: Chơng 1: Những vấn đề phân tích tài DN hoạt động tín dụng NHTM Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài DN phục vụ cho hoạt động tín dụng trung dài hạn chi nhánh ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đông Hà Nội Chơng 3: Các giải pháp nâng cao hoàn thiện công tác phân tích tài DN phục vụ hoạt động tín dụng trung dài hạn chi nhánh NHNN&PTNT Đông Hà Nội Chơng I Những vấn đề phân tích tài DN hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1 Hoạt động tín dơng cđa NHTM nỊn kinh tÕ thÞ trêng 1.1.1 Khái niệm hoạt động tín dụng cuả NHTM Tín dụng giao dịch tài sản( tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng cá định chế tài khác) bên vay (cá nhân DN chủ thể hợp pháp khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán Nh chất tín dụng giao dịch tài sản sở có hoàn trả Nói tóm lại hiểu tín dụng ngân hàng việc Ngân hàng tin tởng nhờng quyền sử dụng vốn cho khách hàng thời gian định kết thúc thời gian đó, ngân hàng thu gốc lẫn lÃi Đăc trng tín dụng lòng tin, tính thời hạn tính hoàn trả 1.1.2 Các hình thức tín dụng 1.1.2.1 Theo đối tợng tín dụng: Gồm hai loại - Tín dụng vốn đầu t tài sản ngắn hạn: Là loại tin dụng đợc sử dụng để hình thành VLĐ tổ chức kinh tế Nó bao gồm: cho vay dự trữ hàng hoá,cho vay chi phí sản xuất , cho vay để toán khoản nợ díi d¹ng chiÕt khÊu kú phiÕu - TÝn dơng vèn đầu t tài sản dài hạn: Là loại tin dụng đợc sử dụng để hình thành TSDH tổ chøc kinh tÕ 1.1.2.2 Theo mơc ®Ých sư dơng vèn đầu t: chia thành hai loại: - Tín dụng sản xuất lu thông hàng hoá: loại tín dụng cấp cho nhà DN Các chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất lu thông hàng hoá - Tín dụng tiêu ding: Là loại tín dụng cấp cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng 1.1.2.3 Theo thời hạn tin dụng: chia làm loại: - Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dới năm - Tín dụng trung dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn năm 1.1.3 Tín dụng trung dài hạn 1.1.3.1 Khái niệm: Là loại tín dụng mà ngân hàng cung cấp cho DN nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn thờng xuyên DN Nh nhu cầu tài trợ cho TSCĐ phần cho TSLĐ thờng xuyên DN Tín dụng trung dài hạn đợc DN quan tâm, giai đoạn DN cần nhu cầu vốn lớn để đầu t hiệ đại hoá công nghệ tăng cờng sở vật chất nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm Tín dụng trung dài hạn phù hợp với DN, DN vừa nhỏ phù hợp với điều kiện thực tế loại DN Bên cạnh DN lớn thích vay trung dài hạn để tránh phát hành cổ phiếu, trái phiếu hình thức huy động vốn dẫn đến phân chia quyền lợi kiểm soát DN 1.1.3.2 Đặc trng tín dụng trung dài hạn - Thời gian dài Xuất phát từ tính phức tạp hoạt động đầu t dài hạn, công đầu t phải trải qua nhiều giai đoạn Mỗi giai đoạn lại phải tiến hành qua nhiều bớc, để hoàn thành bớc giai đoạn cần phải có thời gian Tổng thời gian để thực bớc giai đoạn làm cho việc đầu t phải kéo dài Từ đặc điểm đối tợng tài sản đầu t dự án lớn, thời gian dài nên tín dụng trung dài hạn có đặc điểm thời gian thu hồi vốn kéo dài để phù hợp cho đối tợng đầu t Thời hạn cho vay tín dụng trung dài hạn đợc chia làm trờng hợp: + Trờng hợp khoản vay phát huy hiệu sau số tiền vay đựơc phát thời hạn vay thời hạn thu hồi vốn + Trờng hợp khoản vay sau số tiền vay đợc phát ra, phải trải qua thời gian phát huy hiệu quả, thời hạn cho vay thời hạn thu hồi phải tính thêm thời gian thời gian ân hạn mà ngân hàng dành cho DN - Vốn đầu t lớn Trong kinh tế hàng hoá, tiền tệ công cụ kinh tế phục vụ hoạt động kinh tế xà hội lĩnh vực sản xuất kinh doanh, dịch vụ Mọi chu kỳ kinh tế tiền tệ kết thúc chu kỳ với giá trị tiền tệ lớn Vì vậy, việc tăng nhanh vòng quay vốn có ý nghĩa lớn Để rút ngắn thời gian nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, đơn vị phải chủ động cải tiến quy trình công nghệ, hợp lý hoá sản xuất, hạ giá thành sản phẩmNhng để thực đợc điều đòi hỏi phải có nguồn vốn lớn trang thiết bị có giá bán cao - L·i suÊt cao L·i suÊt cña tÝn dụng trung dài hạn phụ thuộc vào yếu tố sau: + Mức lÃi suất chung thị trờng: LÃi suất thị trờng ảnh hởng lớn đến lÃi suất tín dụng trung dài hạn, lÃi suất thị trờng tăng lên ngân hàng phải điều chỉnh lÃi suất trung dài hạn tăng lên ngợc lại + Số tiền mà DN xin vay: khoản vay trung dài hạn có quy mô lớn ngân hàng thờng cho vay với lÃi suất thấp so với khoản vay kỳ hạn nhng có quy mô vay nhỏ hơn, sách u đÃi ngân hàng để khuyến khích DN vay vốn Lý thứ cho vay với quy mô lớn tiết kiệm đợc khoản chi phí để thẩm định quản lý +Thời hạn vay: Các khoản vay có thời gian dài lÃi suất cao Nh so với lÃi suất khoản vay ngắn hạn lÃi suất trung dài hạn cao Sở dĩ có việc nh ngân hàng cho vay với thời hạn dài tính khoản thÊp, chi phÝ nguån vèn cho vay cao vµ chøa đựng nhiều khả xuất rủi ro 1.1.3.3 Vai trò tín dụng trung dài hạn - ®èi víi nỊn kinh tÕ §èi víi bÊt kú mét quốc gia cho dù quốc gia quốc gia phát triển, phát triển phát triển hoạt động hệ thống ngân hàng có tác động tích cực đến hoạt động kinh tế Mục tiêu quốc gia có kinh tế phát triển với sở hạ tầng phát triển, vững Muốn có đợc nh NHTM phải đẩy mạnh cho vay tín dụng trung dài hạn theo dự án, phát triển sở hạ tầng Hoạt động cho vay trung dài hạn thực chất hoạt động cho vay theo dự án, trình xem xét cấp vốn tín dụng sở dự án khả thi Vai trò chủ yếu tín dụng trung dài hạn đợc thê chỗ góp phần tăng cờng sở vật chất kỹ thuật kinh tế, thúc đẩy bảo đảm tăng trởng kinh tế lâu dài vững Trong kinh tế thị trờng DN tìm cách đa dạng hoá sản phẩm, mở rộng sản xuất để chiếm lĩnh thị trờng Các DN buộc phải đổi trang thiết bị công nghệ để cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm nhằm tăng cờng sức cạnh tranh thị trờng nớc giới với mục đích thu đợc lợi nhuận ngày cao Tín dụng trung dài hạn tiền đề để đẩy nhanh chuyể dịch cấu kinh tế theo hớng công nghiệp hoá hiên đại hoá Việc hình thành chuyển dịch cấu kinh tế thiếu vốn đầu t, đặc biệt vốn trung dài hạn khó thực đợc Không có vốn đầu t lập đợc vùng kinh tế mới, khu công nghiệp mà nhà nớc đà quy hoạchKhông có sản phẩm cạnh tranh cao, nh kinh tế khó chuyển dịch đợc cấu kinh tế cha nói đến CNH - HĐH - Đối với NHTM Tín dụng trung dài hạn góp phần phát triển hoạt động NHTM Nhờ có hoạt động tín dụng ngân hàng mà nguồn tài nhàn rỗi ngắn hạn dài hạn kinh tế đợc khai thác sử dụng có hiệu Hoạt động tín dụng ngân hàng tËp trung vèn tiỊn tƯ t¹m thêi cha sư dơng đơn vị, tổ chức kinh tế vay nhằm phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ Qua đố thấy việc mở rộng nâng cao chất lợng cho vay trung dài hạn NHTM cần thiết mở rộng phạm vi kinh doanh, tăng trởng nguồn vốn cho vay ngân hàng Tín dụng trung dài hạn tạo điều kiện cho tín dụng ngắn hạn phát triển, cho vay trung dài hạn đầu t vào nhà xởng, máy móc thiết bị, công nghệlàm kích thích mở rộng sản xuất Do sản xuất phát triển, DN cần thêm nhiều vốn lu động nh thị trờng tiền tệ đợc mở rộng theo tốc độ phát triển sản xuất - Đối với DN Tín dụng trung dài hạn công cụ hỗ trợ quan trọng cho hình thành phát triển DN Nhất nớc ta nớc phát triển, nh ta biết nớc ta từ sản xuất nông nghiệp lạc hậu lên XHCN không qua giai đoạn phát triển t chủ nghĩa DN giữ vai trò vô quan trọng Hiện DN đứng kinh tế thị trờng nên có cạnh tranh gay gắt, nhờ có nguồn vốn tín dụng trung dài hạn để sử dụng cho việc mua sắm nhà xởng, máy móc thiết bị, công nghệ sản xuấtChất lợng sản phẩm đợc nâng lên, chiếm lĩnh đợc thị trợng tiêu thụ 1.1.3.4 Các hình thức tín dụng trung dài hạn DN - Cho vay mua sắm máy móc thiết bị trả góp: Là loại khoản vay mà mục đích tài trợ cho nhu cầu mua sắm máy móc thiết bị DN, có thời hạn năm, tiền vay đợc toán dần cho ngân hàng kỳ theo thoả thuận - Tín dụng tuần hoàn: Là hình thức cho vay, ngân hàng cam kết thức danh cho khách hàng hạn mức tín dụng rong thời hạn định, cam kết dài từ đến năm, song thời hạn khế ớc nợ thời hạn đợc cam kết thờng ngắn khoảng 90 ngày khách hàng thực tốt điềt khoản hợp đồng tín dụng cam kết hạn mức đợc ngân hàng gia hạn thêm kỳ hạn kỳ hạn gốc Tín dụng tuần hoàn thờng đợc dùng tài trợ cho nhu cầu tăng trởng tài sản lu động thay cho khoản nợ ngắn hạn tới kỳ toán - Cho vay đồng tài trợ (hay cho vay hợp vốn): Là hình thức cho vay nhóm tổ chức tài liên kết lại để tập hợp vốn cho khách hàng vay Hình thức cho vay hợp vốn hiệu nhu cầu vốn vay DN vợt khả cho vay ngân hàng, đồng thời ngân hàng dễ dàng phân tán rủi ro DN gặp khó khăn việc thực nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng Với hình thức nhu cầu vay vốn DN đợc thoà mÃn ®ång thêi DN sÏ tiÕt kiƯm ®ỵc thêi gian lÉn chi phÝ cho viƯc t×m kiÕm ngn vèn lín H×nh thức đợc thực hiên qua hình thức là: cho vay hợp vốn trực tiếp cho vay hợp vốn gián tiếp Cho vay hợp vốn trực tiếp hình thức cho vay ngân hàng tham gia ký kết hợp đồng tín dụng riêng DN xin vay, ngân hàng DN có trách nhiệm nghĩa vụ với hợp đồng mà hai bên đà ký kết Còn phơng thức cho vay hợp vốn gián tiếp phơng thức cho vay mà có nhiều ngân hàng tài trợ vốn cho DN nhng thông qua hợp đồng tín dụng ngân hàng làm đại diện với DN - Cho vay theo dự án: Là hình hức cho vay chủ dự án thiết lập dự án để trình lên ngân hàng thẩm định Sau thẩm định, ngân hàng định cho vay hay không - Cho thuê tài chính: Đây hình thức vay tài sản thông qua hợp đòng tín dụng thuê mua Bên cho vay lấy hợp đồng tín dụng để mua lại tài sản cố định giữ quyền sở hữu Bên vay ký hợp đồng thuê tài sản trả góp giá trị tài sản gốc lÃi hết giá trị tài sản hết thời hạn hợp đồng lý tài sản 1.2 Vai trò hoạt động phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài DN hoạt động tín dụng NHTM Phân tích tài tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác DN từ đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực DN Qua đánh giá đợc chất lợng, hiệu độ rủi ro DN Mục tiêu việc phân tích tài DN: nhằm đạt tới mục tiêu - Giúp cán tín dụng am hiểu đợc thực trạng tình hình tài DN, xác định xem sản xuất kinh doanh DN nh nào: tăng trởng, suy giảm, ổn định không ổn định Từ đa nhận định, dự báo tơng lai tình hình sản xuất kinh doanh DN - Trên sở đó, đánh giá khả thu nhập khả trả nợ DN thời gian lâu dài từ định đắn kịp thời cung cấp sản phẩm ngân hàng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh DN 1.2.2 Vai trò công việc phân tích tình hình tài hoạt động tín dụng NHNTM Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ chốt NHTM để tạo lợi nhuận Khi kinh tế phát triển, hoạt động tín dụng ngân hàng ngày gia tăng cách thức loại hình Nhất tín dụng trung dài hạn mà kinh tế phát triển tín dụng trung dài hạn đợc ngân hàng trọng tín dụng trung dài hạn đem lại nguồn lợi lớn mà mục tiêu hoạt động NHTM tối đa hoá lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh NHTM có vô số rủi ro xẩy nh là: rđi ro vỊ l·i st, rđi ro vỊ tû gi¸, rủi ro tín dụngvà rủi ro bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân khác Do đó, để phòng ngừa hạn chế rủi ro, NHTM đà áp dụng nhiều giải pháp, giải pháp có vị trí quan trọng phân tích tình hình tài của khách hàng trớc định cho vay Khi phân tích tài DN tác động đến NHTM mặt tích cực sau đây: 1.2.2.1 Việc phân tích tài doanh nghiêp sở để giúp cho ngân hàng sàng lọc đợc DN có tình hình tài không ổn định có nhiều rủi ro từ để có định đầu t đắn từ tối đa hoá lợi nhuận Đối với NHTM trớc tiến hành định tín dụng, với việc thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài phân tích tài khách hàng nội dung quan trọng không thĨ thiÕu quy tr×nh tÝn dơng Khi cho vay ngân hàng đóng vai trò nhà tài trợ vốn chủ nợ điều quan tâm NHTM lợi nhuận mà ngân hàng thu đợc việc bảo toàn nguồn vốn Chính phân tích tình hình tài DN cho NHTM biết đợc DN có sức mạnh tài đến đâu, lực kinh doanh điều kiện kinh doanh nh Và NHTM có đợc dự báo tài tơng lai DN qua tiên liệu đợc rủi ro xẩy làm giảm khả trả nợ DN Trong trình phân tích tài khách hàng ngân hàng đà thay cảm nhận chủ quan, cảm tính cua DN tiêu, số khoa học dựa nghiên cứu cẩn trọng mặt mạnh mắt yếu khách hàng để từ có đợc định tín dụng đắn Quyết định đầu t đắn NHTM đợc thể hiện: - NHTM có nên đầu t hay không - Nếu mà có đầu t phải đầu t nh nào? Khối lợng đầu t bao nhiêu? - Thời gian cho vay vốn - Quá trình thu hồi vốn nh Hơn phân tích tài khách hàng NHTM xây dựng đợc cho kế hoạch cho vay hợp lý, sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh tài DN ngân hàng đánh giá đợc nhu cầu vốn trung dài hạn DN Từ NHTM xây dựng đợc chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lÃng phí đạt hiệu cao 1.2.2.2 Qua việc phân tích tài DN NHTM xác định đợc khả hoàn trả nợ DN xác định đựơc mức độ rủi ro mà NHTM phải gánh chịu chấp nhận cho DN vay vốn từ giúp cho NHTM dễ dàng xếp loại tín dụng có biện pháp trích lập phòng ngừa rủi ro cách hợp lý Cùng với định cấp tín dụng NHTM luôn phải theo dõi, đánh giá xếp loại DN xếp loại khoản vay cách có định kỳ để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Hơn việc xếp loại, xếp hạng có ý nghĩa nữa, nguồn thông tin bổ sung cho NHTM viƯc xem xÐt cÊp tÝn dơng cho DN sau DN lại có nhu cầu vay vốn 1.2.2.3 Phân tích tài DN giúp cho NHTM dễ dàng kiểm soát tình hình hoạt động DN trình sử dụng vốn Khi phân tích tài DN nhà NHTM thấy rõ đợc mặt mạnh mặt yếu, thực trạng nh tiềm DN, xác định đắn nh đầy đủ nguyên nhân, mức độ ảnh hởng nhân tố đến tình hình tài qua giúp cho nhà ngân hàng kiểm soát kịp thời hoạt động DN Trong trình sử dụng vốn NHTM trực tiếp khảo sát thực tế tình hình sử dụng vốn DN ®Ĩ xem DN vay vèn cã sư dơng ®óng mơc đích hay không, đồng thời ngân hàng yêu cầu DN định kỳ phải nộp