LỜI CAM ĐOAN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD PGS TS Hoàng Xuân Quế LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề “Nõng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH một thành viên Than Uụng Bớ” là c[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề “Nõng cao chất lượng cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ” công trình nghiên cứu riêng em Các số liệu chuyên đề sử dụng trung thực xuất phát từ thực tiễn, chưa công bố cơng trình Tác giả chun đề Nguyễn Thị Diễm Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp phân loại doanh nghiệp .3 1.1.1 Định nghĩa doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.4 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 24 1.2.5 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp .25 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài doanh nghiệp 31 1.3.1 Nhân tố chủ quan 31 1.3.2 Nhân tố khách quan 32 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN NG BÍ .34 2.1 Khái quát Công ty TNHH thành viên than ng Bí .34 2.1.1 Q trình hình thành, cấu tổ chức mạng lưới hoạt động công ty 34 2.1.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh công ty TNHH thành viên Than ng Bí .42 2.2.Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cơng ty TNHH thành viên Than ng Bí .48 2.2.1 Tổ chức cơng tác phân tích 48 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hồng Xn Quế 2.2.2 Thơng tin sử dụng phân tích 48 2.2.3 Phương pháp phân tích tài cơng ty 50 2.2.4 Nội dung trình phân tích tài cơng ty 51 2.3 Đánh giá chung 63 2.3.1 Thành công 63 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 64 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN NG BÍ 68 3.1 Định hướng phát triển công ty đến năm 2015 68 3.1.1 Chiến lược sản xuất- kinh doanh 68 3.1.2 Đổi công nghệ 70 3.1.3 Chiến lược nguồn nhân lực .70 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cơng ty than ng Bí 72 3.2.1 Áp dụng quy trình phân tích đầy đủ bước 72 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin sử dụng phân tích 74 3.2.3 Tăng cường chất lượng đội ngũ cán phân tích 74 3.2.4 Lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp 75 3.2.5 Xác định nội dung phân tích đảm bảo tính tồn diện hiệu 76 3.3 Một số kiến nghị 78 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước .78 3.3.2 Kiến nghị tập đồn than khống sản Việt Nam 79 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh CĐKT Cân đối kế toán DT Doanh thu LCTT Lưu chuyển tiền tệ TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài TNST Thu nhập sau thuế TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu DNNN Doanh nghiệp nhà nước DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hồng Xn Quế DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ Bảng 1.1 Bảng cân đối kế toán 26 Hình 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty 38 Hình 2.2: Sơ đồ cơng nghệ sản xuất 42 Bảng 2.2 Khái quát cấu tài sản cơng ty than ng Bí ( 2009-2011) .45 Bảng 2.3 Báo cáo kết kinh doanh công ty than ng Bí .47 Bảng 2.4: Bảng cân đối kế toán 49 Bảng 2.5: Tình hình biến động tài sản Cơng ty than ng Bí 52 Bảng 2.6 Bảng tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản .53 Bảng 2.7 Tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty than ng Bí 56 Bảng 2.9 Khả tốn công ty .60 Bảng 2.10 Khả cân đối vốn công ty 61 Bảng 2.11 Khả hoạt động công ty .61 Bảng 2.12 Khả sinh lợi công ty 62 Bảng 3.1 Kế hoạch tập đồn Vinacomin giao cho cơng ty than ng Bí giai đoạn 2011-2015 .69 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường đầy động nay, tất doanh nghiệp phải đối mặt với khó khăn nhiều thách thức lớn Do đó, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải không ngừng đổi tư tác phong công việc đặc biệt đổi khoa học cơng nghệ tiên tiến để nhanh chóng đáp ứng nhu cầu xu thị trường Bên cạnh đó, đời phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi công ty nước làm cho cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt khốc liệt Qua thực tiễn nghiên cứu, em nhận thấy công tác phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, không chứng minh khẳng định mạnh doanh nghiệp mà cịn góp phần đẩy mạnh phát triển kinh tế Hơn nữa, có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình thực trạng tài doanh nghiệp với nhiều mục đích khác nhau, chủ yếu nhà quản lý, nhà đầu tư, cá nhân tổ chức trực tiếp cho doanh nghiệp vay Do xác, kịp thời khoa học cơng tác phân tích tài doanh nghiệp dự án khả thi giỳp cỏc nhà quản trị tài có chiến lược phát huy mạnh cách hợp lý, tạo niềm tin vững cho nhà đầu tư yên tâm rót vốn đầu tư đặc biệt thu hút nguồn vốn dồi từ người cho vay Tuy nhiên công tác phân tích tài chưa doanh nghiệp quan tâm cách thích đáng, cách thức tổ chức phân tích phương pháp phân tích cịn nhiều vướng mắc sơ sài Là sinh viên khoa Ngân hàng-Tài chính, nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp kiến thức trang bị suốt trình học, em mạnh dạn lựa chọn đề tài “Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên than Uụng Bớ” nhằm đưa số biện pháp, kiến nghị để nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài cở sở đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu tình hình cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH SV: Nguyễn Thị Diễm Hương Lớp: Tài doanh nghiệp 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế thành viên Than Uụng Bớ - Đề xuất số biện pháp để nâng cao chất lượng phân tích tài Công ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chuyên đề hoạt động phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ Chuyên đề sâu vào nghiên cứu cách thức tổ chức, phương pháp phân tích thơng tin sử dụng q trình phân tích tài cơng ty 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: nghiên cứu hoạt động phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ - Về thời gian: giai đoạn 2009-2011 - Về giác độ nghiên cứu: nghiờn cứu giác độ vi mô Kết cấu đề tài Tên đề tài “Nõng cao chất lượng công tác phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ” Ngoài lời mở đầu phần kết luận, phần nội dung đề tài chia thành chương: Chương 1: Lý luận chung công tác phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phõn tích tài Công ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ SV: Nguyễn Thị Diễm Hương Lớp: Tài doanh nghiệp 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp phân loại doanh nghiệp 1.1.1 Định nghĩa doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Kinh doanh việc thực liên tục một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp Theo hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp hành, nước ta có loại hình doanh nghiệp chủ yếu sau đây: - Doanh nghiệp Nhà nước - Công ty cổ phần - Công ty trách nhiệm hữu hạn - Doanh nghiệp tư nhân Những đặc điểm riêng mặt hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp doanh nghiệp trờn cú t đến việc tổ chức tài doanh nghiệp như: - Tổ chức huy động vốn - Phân phối lợi nhuận Dưới xem xét việc tổ chức quản lý số doanh nghiệp phổ biến: 1.1.2.1 Doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp nhà nước tổ chức kinh tế thuộc sở hữu nhà nước, Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức quản lý, hoạt động kinh doanh, hoạt động cơng ích, nhằm thực mục tiêu kinh tế – xã hội Nhà nước giao Doanh nghiệp nhà nước thành lập ngân sách nhà nước đầu tư toàn phần vốn điều lệ ban đầu không thấp tổng mức vốn pháp định ngành nghề mà doanh nghiệp kinh doanh Ngoài số vốn Nhà nước đầu tư, DNNN quyền huy động vốn hình SV: Nguyễn Thị Diễm Hương Lớp: Tài doanh nghiệp 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế thức phát hành trái phiếu, vay vốn, nhận vốn góp liên kết liên doanh hình thức sở hữu DN phải tuân theo quy định pháp luật hành Việc phân phối lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp) thực theo quy định Chính phủ Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh phạm vi số vốn doanh nghiệp quản lý Như vậy, thấy doanh nghiệp nhà nước chịu trách nhiệm hữu hạn khoản nợ doanh nghiệp 1.1.2.2 Công ty cổ phần Công ty cổ phần cơng ty đó: - Các thành viên góp vốn hình thức cổ phần để hoạt động - Số vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phần - Cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào cơng ty - Cổ đơng có quyền tự chuyện nhượng cổ phần cho người khác, trừ trường hợp có quy định pháp luật - Cổ đơng tổ chức, cá nhân, số lượng cổ động tối thiểu không hạn chế số lượng tối đa Hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đặc điểm: - Công ty cổ phần thực thể pháp lý có tư cách pháp nhân, thành viên góp vốn vào cơng ty hình thức mua cổ phiếu Trong q trình hoạt động, cơng ty phát hành thêm cổ phiếu để huy động thêm vốn (nếu có đủ tiêu chuẩn, điều kiện theo luật định) điều tạo cho cơng ty dễ dàng tăng thêm vốn chủ sở hữu kinh doanh - Các chủ sở hữu chuyển quyền sở hữu tài sản cho người khác mà không làm gián đoạn hoạt động kinh doanh cơng ty có quyền hưởng lợi tức cổ phần, quyền biểu quyết, quyền tham dự bầu Hội đồng quản trị - Quyền phân chia lợi tức sau thuế thuộc thành viên công ty định - Chủ sở hữu công ty chịu TNHH phần vốn mà họ góp vào cơng ty SV: Nguyễn Thị Diễm Hương Lớp: Tài doanh nghiệp 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế 1.1.2.3 Công ty trách nhiệm hữu hạn Theo Luật doanh nghiệp hành nước ta, có hai dạng công ty trách nhiệm hữu hạn: công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên - Cơng ty TNHH (có hai thành viên trở lên) doanh nghiệp đó: + Thành viên chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn cam kết góp vốn vào doanh nghiệp + Phần vốn góp thành viên chuyển nhượng theo quy định pháp luật (theo quy định Điều 32 – Luật doanh nghiệp) + Thành viên tổ chức, cá nhân, số lượng thành viên theo quy định pháp luật Thành viên phải góp vốn đầy đủ hạn cam kết Ngoài phần vốn góp vốn thành viên, cơng ty có quyền lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn theo quy định pháp luật không quyền phát hành cổ phiếu Thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn có quyền chuyển nhượng phần tồn phần vốn góp, trước hết phải chào bán phần vốn cho tất thành viên lại theo tỷ lệ tương ứng với phần vốn góp họ cơng ty Chỉ chuyển nhượng có người khơng phải thành viên thành viên cịn lại cơng ty khơng mua khơng mua hết Thành viên có quyền u cầu cơng ty mua lại phần vốn góp mình, thành viên bỏ phiếu chống phản đối văn định Hội đồng thành viên vấn đề: Tổ chức lại công ty Các trường hợp khác quy định điều lệ công ty Trong trình hoạt động, theo định Hội đồng thành viờn,cụng ty tăng giảm vốn theo qui định pháp luật Hội đồng thành viên công ty định phương án sử dụng phân chia lợi nhuận phương án xử lý lỗ công ty - Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên: doanh nghiệp tổ chức làm chủ sở hữu, chủ sở hữu chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi vốn điều lệ doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Diễm Hương Lớp: Tài doanh nghiệp 50C ... chọn đề tài ? ?Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên than Uụng Bớ” nhằm đưa số biện pháp, kiến nghị để nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài cở sở đánh giá tình hình tài. .. nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phõn tích tài Cơng ty TNHH thành viên Than Uụng Bớ SV:... 32 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN NG BÍ .34 2.1 Khái qt Cơng ty TNHH thành viên than ng Bí .34 2.1.1 Quá trình hình thành, cấu tổ