CHUYấN TT NGHIP Mục lục Lời mở đầu: Ch¬ng 1: Những vấn đề chung Tín dụng Ngân hàng chất lợng phân tích tài Doanh nghiệp hoạt động Tín dụng Ngân hàng Thơng mại: 1.1 Tỉng quan vỊ NHTM vµ Tín dụng Ngân hàng: 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thơng mại: 1.1.2 Hoạt động Ngân hàng: 1.1.3 TÝn dông Ngân hàng: 1.2 Tổng quan phân tích tài Doanh nghiƯp: .8 1.2.1 kh¸i niƯm: 1.2.2 Nội dung công tác phân tích tài đối víi Doanh nghiƯp vay vèn: 1.2.2.1 Cơ sở phân tích tài Doanh nghiệp: 1.2.2.2 Nội dung công tác phân tích tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng: .10 1.2.3 Vai trß: 15 1.3 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp : 15 1.3.1 Nh©n tè chđ quan: 15 1.3.2 Nh©n tè khách quan:.16 Chơng 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp Ngân hàng Công Thơng Thanh Xu©n: 18 2.1 Mét sè nÐt vÒ trình hình thành phát triển Chi nhánh NHCT Thanh Xu©n: 18 2.1.1 Giíi thiƯu chung: .18 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHCT Thanh Xuân: 18 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ, cấu tổ chức NHCT Thanh Xu©n: 18 2.1.2 T×nh h×nh hoạt động kinh doanh Chi nhánh: 20 NGUYỄN QUỐC HOÀN 60142 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 2.1.2.1.Huy ®éng vèn: 20 2.1.2.2 Cho vay: .21 2.1.2.3 Các hoạt động khác: 22 2.2 Thùc trạng công tác phân tích Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân: 23 2.2.1 Khái quát công tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân: 23 2.2.2 Thực trạng phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân: .24 2.2.2.1 C«ng ty A:……………………………………………… 25 2.2.2.2 C«ng ty B:29 2.3 Đánh giá công tác phân tích tài Doanh nghiệp Ngân hàng cho vay vốn: 31 2.3.1 Kết đạt đợc: 31 2.3.2 Những tồn tại: 34 2.3.3 Nguyên nhân: 34 Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động Týn dụng Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân: 37 3.1 Môc tiêu phơng hớng hoạt đông kinh doanh Ngân hàng năm 2006: 37 3.1.1 Mơc tiªu: 37 3.1.2 Phơng hớng hoạt động cho vay Ngân hàng thêi gian tíi: 38 3.2 Gi¶i pháp hoàn thiện việc phân tích tài Doanh nghiêp phục cụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng: 38 3.3 KiÕn nghÞ với quan hữu quan: 43 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc: 43 3.3.2 Đối với Chi nhánh NHCT Thanh xu©n: 43 3.3.3 Kiến nghị với Doanh nghiệp vay vốn: 45 kÕt luËn: .46 NGUYỄN QUỐC HOÀN 60142 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN QUỐC HOÀN 60142 CHUYấN TT NGHIP Lời mở đầu Ngân hàng mét bé phËn cđa tỉ chøc trung gian tµi chÝnh với nhiệm vụ kênh luân chuyển vốn, dẫn vốn kinh tế Trong đó, Ngân hàng Thơng mại loại hình Doanh nghiệp đặc biệt, có vai trò quan trọng thúc đẩy kinh tế phát triển Ngân hàng giúp kinh tế luân chuyển vốn trôi chảy điều hoà cung, cầu vốn Do đó, mối quan hệ Ngân hàng với kinh tế có tác động qua lại, hỗ trợ lẫn Từ níc ta chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng cã quản lý Nhà nớc cấu, hệ thống tổ chức Ngân hàng Việt Nam có thay đổi tơng ứng phù hợp Bắt đầu từ định số 218/QĐ- CP Chính phủ năm 1987 Nghị định số 53/NĐ- CP năm 1988 đà đánh dấu bớc ngoặt lớn lịch sử phát triển hệ thống Ngân hàng Việt Nam Các Ngân hàng đợc quyền tự chủ tài chính, chủ động huy động vốn cho vay theo khuôn khổ pháp luật Do đó, đà nâng cao hiệu sử dụng vốn, đáp ứng kịp thời tình trạng thừa, thiếu vốn kinh tế với chi phí hợp lý Sức cạnh tranh Ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung ngày mạnh, quan hệ tài đợc lành mạnh hoá Nh vậy, quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày gắn bó, hỗ trợ lẫn Doanh nghiệp không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho vay doanh nghiệp khác, ảnh hởng đến tồn Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần hoàn thiện công tác phân tích, đánh giá tình hình tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng khâu định xem Doanh nghiệp có đủ điều kiện hay không Xuất phát từ thực tiễn em chọn đề tài: Honn thiện công tác phân tích tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoat động tín dụng Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân làm chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu: Chơng 1: Những vấn chung tín dụng Ngân hàng v n phân tích tài Doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thơng mại Chơng 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân NGUYN QUC HON 60142 CHUYấN TT NGHIP Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện việc phân tích tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoat động tín dụng Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu Ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân, em xin đa vài đóng góp nhỏ góp phần hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Vì kiến thức nhiều hạn chế, tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc đóng góp thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo T.S Mai Thanh Quế đà tận tình hớng dẫn bảo em trình viết Chuyên đề Tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán Chi nhánh, đặc biệt cô cán phòng Khách hàng Doanh nghiệp đà nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành viết Hà Nội, ngày tháng năm 2007 tháng tháng năm 2007 năm 2007 Sinh viên Nguyễn Qc Hoµn NGUYỄN QUỐC HỒN 60142 CHUN ĐỀ TỐT NGHIP Chơng Những vấn đề chung tín dụng ngân hàng chất lợng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1 Tổng quan NHTM Tín dụng Ngân hàng: 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thơng mại: Thuật ngữ Ngân hàng đà xuất từ lâu lịch sử phát triển xà hội loài ngời, gần 3000 năm trớc Công nguyên, lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng gắn liền với lịch sử phát triển sản xuất hàng hoá Quá trình phát triển kinh tế điều kiện tiền đề cho phát triển Ngân hàng, đến lợt phát triển Hệ thống Ngân hàng trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế Mỗi thời kỳ phát triển xà hội loài ngời, hoạt động Ngân hàng ngày trở nên đa dạng phức tạp, quốc gia, vùng lÃnh thổ, dân tộc khác nhau, luật pháp, tập quán khác dẫn đến cách nhìn nhận quan niệm Ngân hàng Thơng mại khác Do đó, định nghĩa chung cho quốc gia Ngân hàng Thơng mại Riêng Việt Nam, theo Nghị định 49/2000 Luật Tổ chức Tín dụng Việt Nam: Ngân hàng Thơng mại Tổ chức Tín dụng thực hoạt động Ngân hàng hoạt động khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận Tuy nhiên, dù theo kiểu cách Ngân hàng Thơng mại tổ chức kinh tế hoạt ®éng kinh doanh lÜnh vùc tiỊn tƯ víi hai nội dung chính: nhận tiền gửi cho vay Đây đặc điểm để phân biệt Ngân hàng Thơng mại với loại hình Tổ chức Tín dụng khác 1.1.2 Hoạt động Ngân hàng: Hoạt động Ngân hàng bao gồm ba loại nghiệp vụ chính: nghiệp vụ nợ (huy động vốn), nghiệp vụ có (cho vay kinh doanh) nghiệp vụ môi giới trung gian ( dịch vụ toán, đại lý, t vấn, thông tin, giữ hộ chứng từ, vật quý giá ) Ba loại nghiệp vơ nµy cã mèi quan hƯ mËt thiÕt, phơ thc lẫn nhau, thúc đẩy phát triển Có huy động đợc vốn có nguồn vốn cho vay; cho vay có hiệu thúc đẩy phát triển kinh tế có nguồn vốn để huy động; đồng thời muốn cho vay huy động vốn tốt Ngân hàng phải làm tốt nghiệp vụ môi giới trung gian; ngợc lại, nghiệp vụ môi giới trung gian tốt tạo việc thu hút nguồn vốn huy động vào vµ cã thĨ cho vay NGUYỄN QUỐC HỒN 60142 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Do ®ã cho vay thÕ để có hiệu tốt ngời vay với Ngân hàng cho vay vấn đề Ngân hàng nay, vấn đề mà cán Ngân hàng phải giải giai đoạn, thêi kú cđa mét qc gia kh¸c *NghiƯp vơ nợ: phản ánh nguồn vốn Ngân hàng, bao gồm khoản Ngân hàng nợ thị trờng vốn Ngân hàng Các khoản nợ thị trờng thông qua khoản vốn mà dân c gửi vào Ngân hàng Thơng mại vay chủ thể nến kinh tế nh: cá nhân, hộ gia đình, Doanh nghiệp nớc ngoài, trung gian tài khác, NHTƯ *Nghiệp vụ có: phản ánh việc sử dụng vốn Ngân hàng Thơng mại hay khoản mà thị trờng nợ Ngân hàng Thơng mại Đó khoản Ngân hàng cho thị trờng vay hay đầu t vào thị trờng *Nghiệp vụ môi giới trung gian: Các Ngân hàng Thơng mại với chức dẫn vốn thực dịch vụ toán, kinh doanh ngoại hối dịch vụ ủy thác đại lí theo yêu cầu khách hàngVới xu hớng Ngân hàng đa nay, Ngân hàng Thơng mại thực nghiêp vụ chứng khoán bảo hiểm 1.1.3 Tín dụng Ngân hàng: Tín dụng danh từ để hành vi kinh tế phức tạp, nh: bán chịu hàng hoá, cho vay, chiết khấu, bảo lÃnh, ký thác, phát hành giấy bạc Những hành vi tín dụng tạo ra, chẳng hạn hai ngời cã thĨ cho vay tiỊn Tuy nhiªn, nãi tíi tÝn dơng, ngêi ta nghÜ tíi c¸c Ngân hàng Tóm lại, Tín dụng Ngân hàng hiểu việc Ngân hàng nhờng quyền sử dụng vốn cho khách hàng khoảng thời gian định kết thúc thời gian đó, Ngân hàng thu với số vốn lớn lúc ban đầu Đặc trng tín dụng lòng tin, tính thời hạn tính hoàn trả Chính nhờ hoạt động mà Ngân hàng trang trải đợc chi phí phát sinh nguồn thu chủ yếu Ngân hàng Tuy nhiên, với lợi nhuận thu đợc độ rủi ro cao Vì vậy, chất lợng hoạt động tín dụng nhân tố định tới tồn phát triển Ngân hàng 1.2 Tổng quan phân tích tài Doanh nghiệp: 1.2.1 khái niệm: Là việc sử dụng phơng pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thông tin kế toán thông tin khác có liên quan, nhằm đánh giá tình NGUYN QUC HON 60142 CHUYấN TT NGHIP hình tài chính, khả tiềm lực Doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro, chất lợng hiệu hoạt động Doanh nghiệp Bất kỳ Doanh nghiệp đợc thành lập vào hoạt động phải thành lập sổ sách kế toán loại sổ sách khác Những sổ sách phản ánh tình hình mặt hoạt động Doanh nghiệp, vấn đề sử dụng sổ sách hợp lý để phục vụ tốt công tác, cơng vị ngời Bởi phân tích tài Doanh nghiệp thấy hết vai trò ý nghĩa 1.2.2 Nội dung công tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn: 1.2.2.1 Cơ sở phân tích tài Doanh nghiệp: *Thông tin đợc đợc sử dụng phân tích tài Doanh nghiệp: Các báo cáo tài phản ánh tình hình tài sản, kết kinh doanh, vốn thời điểm thời kỳ khác Doanh nghiệp Đồng thời giúp cho Doanh nghiệp biết đợc tình hình tài nh để đa định phù hợp + Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài Doanh nghiệp thời điểm Kết cấu bảng đợc chia làm hai phần: phần tài sản phản ánh toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền sở hữu sử dụng Doanh nghiệp, phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành loại tài sản Doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối tài sản t liệu quan trọng bậc giúp nhà phân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả toán, cấu vốn khẳ sử dụng vốn Doanh nghiệp + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng quát tình hình sử dụng vốn, lao động, khoa học kỹ thuật trình độ quản lý kinh doanh cđa Doanh nghiƯp §ång thêi, nã cho biÕt tình hình thực tế so với kế hoạch + Báo c¸o lu chun tiỊn tƯ: B¸o c¸o lu chun tiỊn tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng vốn phát sinh kú b¸o c¸o cđa Doanh nghiƯp B¸o c¸o lu chun tiền tệ cung cấp thông tin giúp ngời sử dơng NGUYỄN QUỐC HỒN 60142 CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP đánh giá khả tạo tiền Doanh nghiệp, đánh giá khả toán Doanh nghiệp, dự đoán tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt ®éng cđa Doanh nghiƯp B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ gồm phần: - Lu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t - Lu chuyển tiền từ hoạt động tài + Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài đợc lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất, kinh doanh cha có hệ thống báo cáo tài Đồng thời, giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh thông tin đặc điểm hoạt động Doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng, tình hình lý biến động số tài sản nguồn vốn quan trọng + Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài Doanh nghiệp *Phơng pháp đợc sử dụng phân tích tài chính: Phơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài Doanh nghiệp Về lý thuyết, có nhiều phơng pháp phân tích tài chÝnh Doanh nghiƯp nhng trªn thùc tÕ, ngêi ta thêng sử dụng phơng pháp so sánh phơng pháp tỉ lệ 1.2.2.2 Nội dung công tác phân tích tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng: Phân tích tiêu tài báo cáo kết kinh doanh Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Mục tiêu phân tích xác định, phân tích mối liên hệ đặc điểm tiêu báo cáo kết kinh doanh, đồng thời so sánh chúng qua số niên độ kế toán liên tiếp với số liệu trung bình ngành (nếu có) với Doanh nghiệp khác Từ đánh giá đợc phần xu hớng giai đoạn Doanh nghiệp, giúp Ngân hàng tránh đựơc rủi ro khả toán Doanh nghiệp xu hớng hoạt ®éng kinh doanh kh«ng tèt cđa Doanh nghiƯp NGUYỄN QUỐC HOÀN 60142 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP * Nhãm chØ tiêu tình hình tài khả toán: Đây nhóm tiêu không riêng Ngân hàng mà đối tợng có liên quan đến Doanh nghiệp quan tâm nh: nhà đầu t, cán công nhân viên Phân tích khả toán Doanh nghiệp khoản nợ quan trọng phản ánh đợc phần mức độ tín nhiệm hay sẵn sàng chi trả Doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ nợ - Chỉ tiêu khả toán ngắn hạn: Hệ số toán ngắn hạn = Chỉ tiêu thớc đo khả trả nợ Doanh nghiệp cách chuyển đổi tài sản lu động thành tiền kỳ phù hợp với kỳ trả nợ Về mặt lý thuyết, tiêu bắt buộc lớn Nếu nhỏ chứng tỏ vốn lu động ròng âm, có nghĩa Doanh nghiệp đà dùng nợ ngắn hạn để tài trợ phần cho tài sản cố định - Chỉ tiêu khả toán nhanh: Vốn tiền +Các khoản phải thu Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu có u điểm tiêu đà loại đợc ảnh hởng hàng hoá tồn kho ( phần dự trữ) đến khả toán Bởi vì, toán ngắn hạn cần có chuyển đổi hàng tồn kho mà thời gian việc chuyển đổi nhanh hay chậm lại tuỳ thuộc vào nghành nghề, hàng hoá lĩnh vực kinh doanh khác - Chỉ tiêu khả toán tức thời: Vốn tiền Hệ số toán tức thời = Nợ đến hạn Chỉ tiêu cho biết khả toán tức Doanh nghiệp bằng tiền, không bị chi phối thời gian chuyển đổi hàng tồn kho khoản phải thu Về mặt lý thuyết, hệ số lớn 0,5 dấu hiệu tốt * Nhóm tiêu cấu tài chính: Tổng nợ phải trả - Hệ số nợ tổng tài sản = Tổng tài sản Tổng vốn chủ sở hữu - Hệ số nợ vốn cổ phần = Tổng nợ phải trả Nhóm tiêu đo lờng phần vốn góp chủ së h÷u Doanh NGUYỄN QUỐC HỒN 60142