Rose: “ Ngân hàng thơng mại là loại hình tổchức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa Trang 5 dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanhtoán – và th
Khoá luận tốt nghiệp -1- Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trờng, phân bố nguồn lựctheo đó, phân bố cấu kinh tế phân chia cải xà hội đợc dựa chủ yếu vào qui luật thị trờng nh: Cung- cầu, giá trị cạnh tranh đợc biểu qua hình thức tiền tệ Vì có cách gọi khác kinh tế thị trờng kinh tế tiền tệ Với đặc trng đó, Ngân hàng ngành kinh tế tổng hợp, giữ vai trò Huyết mạch kinh tế quốc dân để điều hành kinh tế vĩ mô quốc gia có kinh tế thị trờng Ngân hàng loại hình tổ chức Tài cung cấp TL lut dõn s tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán, thực nhiều danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất- đặc biệt chức tài so với tổ chức kinh tế So với hoạt động kinh doanh ngành kinh tế khác hoạt động Ngân hàng chịu nhiều rủi ro kinh tế thị trờng Riêng công tác huy động vốn sử dụng vốn an toàn có hiệu tảng thành bại Ngân hàng thơng mại Một Ngân hàng có nguồn vốn lớn, ổn định vững chắc, thu hút đông đảo khách hàng bảo đảm sức cạnh tranh giành thắng lợi xác định vị thị trờng Bởi nguồn vốn khởi đầu tất hoạt động tham gia hoạt động kinh doanh Đối với Ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh mặt Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -2- hàng đặc biệt tiền tệ với hoạt động chủ yếu vay vay nguồn vốn huy động giữ vị trí vô quan trọng Việt Nam, năm vừa qua NHTM nói chung NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Ba Vì nói riêng quan tâm tìm biện pháp mở rộng huy động vốn Tuy nhiên, nhiều hạn chế hoạt động nghiệp vụ đặc biệt nghiệp vụ kế toán huy động vốn đà làm kết huy động vốn cha tơng xứng với tiềm Xuất phát từ thực tế đó, em đà mạnh dạn chọn đề tài Kế toán huy động vốn NHNo & PTNT huyện Ba Vì: Thực trạng giải pháp làm đề tài khóa luận Mục đích nghiên cứu - TL lut dõn s Hệ thống hóa làm sáng tỏ thêm lý luận, góp phần rút ngắn khoảng cách lí luận thực tiễn kế toán huy động NHNo & PTNT Chi nhánh huyện Ba Vì - Khẳng định vai trò nghiệp vụ kế toán huy động kinh doanh Ngân hàng - Đánh giá thực trạng kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Chi nhánh huyện Ba Vì Thấy đợc hội khó khăn trình hoạt động Mặt khác, bên cạnh kết đạt đợc rõ vấn đề tồn công tác kế toán - Tìm kiếm giải pháp tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thiện nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Phạm vi đối tợng nghiên cứu Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -3- Đề tài sâu nghiên cứu tình hình huy động vốn NHNo & PTNT huyện Ba Vì phạm vi kế toán huy động vốn năm gần đây: từ năm 2003 đến năm 2006 Phơng pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu đề tài em đà sử dụng phơng pháp thích hợp nh: phơng pháp so sánh, phân tích, thống kê, tổng hợp bảng biểu khái quát hóa Phơng pháp luận khoa học gắn lý luận thực tiễn Qua rút tồn thiếu sót cần khắc phục hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Chi nhánh huyện Ba Vì TL lut dõn KÕt cÊu khãa luËn Ch¬ng 1: C¬ së lý luận nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn Ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Chi nhánh huyện Ba Vì Chơng 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Chi nhánh huyện Ba Vì Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -4Chơng Cơ sở lý luận nghiệp vụ huy động vốn kế toán Huy động vốn Ngân hàng thơng mại 1.1 Vốn huy động vai trò vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thơng mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thơng mại Trong kinh tế thị trờng, Ngân hàng Thơng mại đóng vai trò quan trọng, đợc ví nh hệ tuần hoàn cđa nỊn kinh tÕ qc gia, nỊn kinh tÕ chØ phát triển tốc độ cao có hệ thống Ngân hàng lớn mạnh kinh tế tăng trởng hệ thống tổ chức Ngân hàng yếu lạc hậu Sự đời phát triển hệ thống Ngân hàng gắn TL lut dõn s liền với trình phát triển sản xuất hàng hóa Khi sản xuất hàng hóa cha phát triển cha xuất Ngân hàng Lúc có số thơng nhân tham gia vào công đổi tiền cho vay nặng lÃi Khi sản xuất xà hội phát triển cao hơn, quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa đợc mở rộng kéo theo nhu cầu toán tiền tệ phát triển, để đáp ứng nhu cầu chu chuyển tiền tệ, phục vụ sản xuất kinh doanh, số thơng nhân đà chuyển sang kinh doanh tiền tệ từ hình thức Ngân hàng đời Ngân hàng thơng mại Có nhiều định nghĩa khác Ngân hàng thơng mại, song hiểu nh sau: Theo Peter S Rose: Ngân hàng thơng mại loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -5- dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tỉ chøc kinh doanh nµo nỊn kinh tÕ” Theo nghị định 49/ 2000: NHTM tổ chức tín dụng thực toàn nghiệp vụ Ngân hàng hoạt động khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận Theo luật tổ chức tín dụng (sửa đổi, bổ sung năm 2004): Tổ chức tín dụng doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định Luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán 1.1.2 Vốn huy động vai trò vốn huy động hoạt TL lut dõn s động kinh doanh Ngân hàng thơng mại 1.1.2.1 Khái niệm vai trò vốn huy động hoạt động kinh doanh NHTM a Khái niệm Vốn huy động giá trị tiền tệ mà Ngân hàng huy động đợc từ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội thông qua trình thực nghiệp vụ tín dụng, toán, nghiệp vụ kinh doanh khác đợc dùng làm vốn kinh doanh Bản chất vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác Ngân hàng có quyền sử dụng mà quyền sở hữu có trách nhiệm hoàn trả hạn gốc lẫn lẫi đến kỳ hạn tiền gửi( tiền gửi có kỳ hạn) khách hàng có nhu cầu rút vốn( tiền gửi kỳ hạn) Vốn huy Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -6- động không đợc biến đổi, Ngân hàng không đợc phép sử dụng hết số vốn vào kinh doanh mà phải dự trữ tỷ lệ hợp lý để đảm bảo khả toán b Vai trò vốn huy động Trong NHTM vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Ngân hàng có ý nghĩa định đến kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Cho nên nguồn vốn huy động có vai trò sau: Thứ nhất, vốn sở để NHTM tổ chức hoạt động kinh doanh Đối với Ngân hàng, vốn sở để NHTM tổ chức hoạt động kinh doanh Hay nói cách khác, Ngân hàng vốn thực đợc nghiệp vụ TL lut dõn s kinh doanh Bởi với đặc trng Ngân hàng, vốn không phơng tiện kinh doanh mà đối tợng kinh doanh chủ yếu NHTM Ngân hàng thừa vốn có nhiều mạnh kinh doanh Chính vậy,có thể nói: vốn điểm chu kỳ kinh doanh Ngân hàng.Do đó, số vốn ban đầu cần thiết- tức đủ vốn điều lệ theo luật định, Ngân hàng phải thờng xuyên chăm lo tới việc tăng trởng vốn trình hoạt động mà hoạt động Ngân hàng phụ thuộc vào công tác huy động vốn Ngân hàng tiếp cận với cầu vèn chđ u qua nghiƯp vơ tÝn dơng, tiÕp cËn víi cung vèn chđ u qua nghiƯp vơ huy ®éng vốn Thứ hai, vốn định quy mô hoạt động tín dụng hoạt động khác NHTM Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -7- Nguồn vốn huy động lớn điều kiện thuận lợi Ngân hàng việc mở rộng quan hệ tín dụng với thành phần kinh tế xét quy mô, khối lợng tín dụng, chủ động thời gian, thời hạn cho vay, chí định mức lÃi suất cho vay khách hàng Các Ngân hàng có nguồn vốn huy động hạn hẹp phản ứng nhạy bén với biến động lÃi suất, điều gây ảnh hởng đến khả thu hút vốn đầu t từ tầng lớp dân c thành phần kinh tế Thứ ba, vốn huy động định lực toán, đảm bảo uy tín góp phần tăng sức cạnh tranh Ngân hàng thị trờng Trong kinh tế thị trờng, để tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động đòi hỏi Ngân hàng phải có uy tín TL lut dõn s lớn thị trờng Uy tín trớc hết phải đợc thể khả sẵn sàng toán, chi trả cho khách hàng khách hàng có nhu cầu Mặt khác, có uy tín Ngân hàng thu hút đợc nhiều khách hàng đến gửi tiền sử dụng dịch vụ Ngân hàng, từ sức cạnh tranh Ngân hàng tăng lên Nh vậy, với phơng châm §i vay ®Ĩ cho vay” ngn vèn huy ®éng ngn nguyên liệu chính, đầu vào sống hoạt động Ngân hàng, nguồn vốn tài dùng để tài trợ cho khoản vay, đầu t tạo lợi nhuận đảm bảo phát triển vững mạnh Ngân hàng Vì thế, Ngân hàng đà đa dạng hình thức huy động vốn nhằm gia tăng nguồn vốn huy động 1.2.1.2 Các hình thức huy ®éng vèn a Huy ®éng vèn tiỊn gưi: Ngun ThÞ Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -8- Thông qua hoạt động này, Ngân hàng huy động loại tiền gửi sau: * Tiền gửi không kỳ hạn: Là loại tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào Ngân hàng với mục đích để thực khoản chi trả hoạt động sản xuất tiêu dùng Với nội dung nh việc sử dụng séc để toán nên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn đợc gọi TK tiền gửi toán hay TK séc Đặc điểm loại tiền gửi không kỳ hạn là: + Là nguồn vốn có tính chất ổn định thấp ngêi gưi tiỊn cã thĨ gưi vµ rót tiỊn lúc phạm vi số d TK TL lut dõn s + Là nguồn vốn huy động cã chi phÝ thÊp nhÊt: víi tÝnh chÊt linh ho¹t số d ngời gửi tiền đợc hởng tiện ích toán, nên tiền gửi toán thờng không đợc Ngân hàng trả lÃi đợc trả lÃi nhng víi møc l·i st thÊp *TiỊn gưi cã kú hạn: Đây loại tiền gửi mà khách hàng tổ chức kinh tế có lợng tiền tạm thời nhàn rỗi số vốn chuyên dùng gửi vào Ngân hàng thời gian xác định để đợc hởng lÃi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu tơng lai xác định Đặc điểm tiền gửi có kỳ hạn là: + Là nguồn vốn ổn định, vững chắc: khách hàng đợc rút tiền đến hạn, ngời gửi loại mục đích toán mà mục đích an toàn tài sản hởng lÃi suất cao Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp -9- lÃi suất tiền gửi không kỳ hạn Về nguyên tắc khách hàng đợc rút tiền đến hạn đợc hởng số tiền lÃi số tiền gửi đó.Nhng thực tế áp lực cạnh tranh, NHTM muốn thu hút vốn nhằm khuyến khích khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng dù làm nh gây thiệt hại cho Ngân hàng nhng NHTM cho phép khách hàng rút tiền trớc thời hạn.Và để giảm bớt thiệt hại việc rút tiền trớc thời hạn nên Ngân hàng cho khách hàng đợc hởng theo mức lÃi suất tiền gửi không kỳ hạn Do tính chất loại tiền gửi tơng đối ổn định, Ngân hàng sử dụng đợc phần lớn số d loại nguồn vốn vay trung dài hạn Các NHTM thờng khuyến khích khách hàng gửi tiền với thời hạn dài, loại tiền tơng đối TL lut dõn s ổn định, Ngân hàng chủ động kinh doanh Nhng phía khách hàng gửi tiền với kỳ hạn dài họ lo âu không ổn định đồng tiền, số lạm phát kinh tế khả tài Ngân hàng.Do để thu hút đợc nhiều nguồn vốn dài hạn tốc độ phát triển kinh tế ổn định, giá trị đồng tiền phải đảm bảo, lạm phát vừa phải đặc biệt tình hình kinh doanh Ngân hàng có hiệu *TiỊn gưi tiÕt kiƯm: TiỊn gưi tiÕt kiƯm lµ sè tiền gửi tầng lớp dân c hộ gia đình nhằm mục đích tích lũy dần từ phần thu nhập để sử dụng cho nhu cầu tiêu dùng tơng lai Từ lâu, tiền gửi tiết kiệm đà đợc coi công cụ huy động vốn lu truyền NHTM Nguyễn Thị Thuỳ Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp - 10 - Tiền gửi tiết kiệm bao gồm loại sau: + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Tiền gửi chủ yếu tiền nhàn rỗi dân c, nhng nhu cầu chi tiêu không xác định đợc trớc nên khách hàng gửi không kỳ hạn( tức rút lúc nào) để hởng lÃi đảm bảo an toàn cho khoản tiền nhàn rỗi đó, nhu cầu toán qua Ngân hàng Đối với loại tiền gửi này, Ngân hàng thờng trả lÃi suất thấp nhng cao tiền gửi toán + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Đây loại tiền gửi quen thuộc Việt Nam Các NHTM Việt Nam thờng huy động tiền gửi tiết kiệm từ tháng đến năm.Về nguyên tắc đến hạn khách hàng đợc quyền rút gốc lÃi.Tuy nhiên để canh tranh, Ngân hàng phải cho phép khách TL lut dõn s hàng rút tiền trớc hạn nhng trờng hợp khách hàng phải chịu quy định riêng Ngân hàng Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đợc chia làm loại: - Tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn:là loại hình tiết kiệm có thời hạn ngắn - Tiền gửi tiết kiệm dài hạn: Đây loại hình tiết kiệm mà nớc ta hÃn hữu, phù hợp với nớc phát triển nhằm thu hút khoản tiền nhàn rỗi thời gian dài b Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá công cụ nợ Ngân hàng phát hành để huy động vốn thị trờng Việc huy động cách phát hành GTCG biện pháp có ý nghĩa quan trọng việc quản lý tài sản nợ biện pháp để Ngân hàng huy động vốn Bởi đợc sử dụng cần thiết, lÃi suất hình Nguyễn Thị Th Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp - 82 - địa điểm, cách thức, đối tợng đợc cung cấp, loại thông tin cung cấp Thêm vào đó, bảo mật thông tin đòi hỏi NHNo Ba Vì cần xây dựng sách bảo mật khoa học, chặt chẽ cần có đồng hoạt động bảo mật thông tin từ việc nâng cao trình độ, nhận thức cho cán Ngân hàng đến việc lu giữ, luân chuyển chứng từ trình lu giữ, xử lý thông tin mạng máy tính NHNo Ba Vì nên cố gắng lắp đặt nhiều camera giám sát Đặc biệt cần nâng cấp hệ thống báo động tốt đại để tránh để sai sót 3.2.1.6 Các biện pháp tác động vào tâm lý khách hàng Các biện pháp tác động vào tâm lý khách hàng TL lut dõn s biện pháp tác động vào yếu tố tình cảm khách hàng để thu hút nhiều khách hàng tiềm tốt củng cố khách hàng truyền thống NHNo Ba Vì đề biện pháp cần hớng vào mục tiêu trì khách hàng truyền thống, phát triển khách hàng số lợng chất lợng Có thể thùc hiƯn c¸c biƯn ph¸p sau: a ThiÕt lËp mét danh mục sản phẩm huy động đa dạng, độc đáo, có tính liên kết Đa dạng hóa sản phẩm giúp cho Ngân hàng phục vụ khép kín hoạt động cho khách hàng, tạo tin tởng, điều kiện thuận lợi cho khách hàng yên tâm sử dụng dịch vụ Ngân hàng Đồng thời việc khách hàng sử dụng nhiều sản phẩm Ngân hàng đồng nghĩa với việc quan hệ khách hàng Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 83 - Ngân hàng ngày bền chặt, Ngân hàng có điều kiện theo dõi nắm bắt tình hình khách hàng toàn diện Riêng hoạt động huy động vốn, việc đa dạng hóa loại sản phẩm tiền gửi có tính liên kết cao độc đáo giúp gia tăng tiện ích cho khách hàng họ gửi tiền vào Ngân hàng, đáp ứng ngày tốt nhu cầu tiết kiệm nh đầu t toán họ Tính liên kết sản phẩm thúc đẩy nhu cầu sử dụng nhiều loại sản phẩm dịch vụ Ngân hàng khách hàng Đây nhân tố có tính cạnh tranh cao định tới lựa chọn Ngân hàng gửi tiền khách hàng Vì thế, để nâng cao khả khai thác vốn, NHNo Ba Vì cần trọng tới việc xây dựng sách sản phẩm lĩnh vực huy động vốn Chính sách phải TL lut dõn s cho thấy đa dạng mặt nh cách thức huy động, công cụ huy động, lÃi suất huy động, cách thức tính lÃi, trả lÃi Điều cần ý đa sách sản phẩm cần dựa nghiên cứu kỹ lỡng nhằm đảm bảo tồn phát triển lâu dài sản phẩm Chu kỳ sống sản phẩm yếu tố quan trọng cần nghiên cứu, ảnh hởng tới thu nhập Ngân hàng Để đa dạng loại hình huy động, NHNo Ba Vì triển khai phơng thức nh: loại tiền gửi toán, NHNo Ba Vì cần cải tiến để nâng cao hiệu công cụ toán không dùng tiền mặt, tích cực vận động khách hàng sử dụng loại công cụ Đối với loại hình tiền gửi tiết kiệm, NHNo Ba Vì cần nghiên cứu đa loại hình hấp dẫn có lợi cho khách hàng nh tiết kiệm rút gốc linh hoạt, huy Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 84 - động vốn nhà khách hàng, tiết kiệm bù trợt giá tiền gửi tiết kiệm VND theo mức độ trợt giá USD nhằm kích thích nhu cầu gửi nội tệ bối cảnh VND giá Đối với GTCG, NHNo Ba Vì cần có sách khuyến khích tạo điều kiện nâng cao tính lỏng chúng nh phát triển hình thức chiết khấu b Tăng cờng áp dụng chiến lợc Marketing Sử dụng phơng tiện thông tin đại chúng, hình thức tuyên truyền hợp lý góp phần thu hút nguồn tiền gửi vào Ngân hàng, thông tin quảng cáo Ngân hàng chủ yếu tập trung tờ báo chuyên ngành Ngân hàng nên ngời dân khó biết đợc Trong hiểu biết ngời dân Ngân hàng nhân tố cần thiết tạo nên TL lut dõn s tin tởng lẫn Ngân hàng khách hàng Do Ngân hàng cần phải làm cho ngời dân hiểu, biết đợc thông tin qua nhiều đờng khách nh: Quảng cáo phơng tiện thông tin đại chúng, quảng cáo ấn phẩm, sách báo, tạp chí Tuyên truyền hình thức, phơng pháp: Có thể thông qua cán Ngân hàng hay sách mình, đến tận nhà giới thiệu sản phẩm tiền gửi, dịch vụ toán không dùng tiền mặt qua Ngân hnàg thông tin đợt huy động vốn nh: lÃi suất, kỳ hạn, hình thức huy động, chơng trình khuyến mại Đối với địa bàn hoạt động NHNo Ba Vì, trình độ dân trí mức sống thấp nên việc tuyên truyền phơng tiện thông tin đại chúng nh đài truyền hình, truyền đa lại hiệu cao hơn, tiếp cận khách hàng Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 85 - nhanh hình thức tuyên truyền khác Nội dung tuyên truyền cần phải nêu bật tính cạnh tranh lÃi suất, tính đa dạng loại hình huy động, đồng thời hình thức phù hợp để giới thiệu vị Ngân hàng để khách hàng thấy đợc khả tài vững mạnh, độ an toàn cao Theo lẽ thông thờng, khách hàng gửi tiền thờng lựa chọn Ngân hàng vững mạnh, tạo đợc lòng tin họ đem lại lợi nhuận cao cho họ Nhằm thu hút khách hàng, NHNo Ba Vì tìm cách kết hợp giới thiệu, bán kèm sản phẩm dịch vụ từ khâu tiếp xúc với khách hàng không đợi đến công đoạn sau Tiến hành tiếp xúc với quan đoàn thể để ký hợp đồng trả lơng cho công nhân viên qua tài khoản TL lut dõn s với đa chơng trình khuyến mại hấp dẫn nh tặng quà có giá trị lớn, tổ chức chơng trình tiết kiệm, phát hành GTCG dự thởng, xây dựng sách khách hàng riêng với khách hàng lớn, khách hàng truyền thống c Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ trình độ công nghệ cho cán kế toán Yếu tố ngời yếu tố đóng vai trò định đến hoạt động kinh doanh cđa bÊt kú mét doanh nghiƯp hay mét Ng©n hàng Các máy móc, trang thiết bị cho dù có đại đến đâu nhng ngời chúng hoạt động phát huy chức đợc Mọi công nghệ cho dù đại sản phẩm sáng tạo ngời chịu điều hành xử lý ngời sử dụng Thêm nữa, việc áp dụng sử dụng hiệu Nguyễn Thị Thuỳ Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp - 86 - công nghệ hay không phụ thuộc vào trình độ nhận thức lực ngời sử dụng - Do việc thuyên chuyển công tác, nghỉ chế độvà khối lợng công việc tăng lên nên với cán phòng kế toán-ngân quỹ bố trí 01 trởng phòng, phó phòng, cán làm công tác ngân quỹ chuyên trách lại giao dịch viên thực thụ Nh công việc bị ùn tắc ảnh hởng tới chất lợng kế toán, việc bổ sung thêm cán cần thiết để đáp ứng tốt đòi hỏi ngày cao công việc, đòi hỏi khắt khe khách hàng - Tổ chức tập huấn kỹ cho cán làm công tác kế toán huy động nguồn có sản phẩm ban hành để triển khai không bị vớng mắc TL lut dõn s - Tăng cờng công tác đào tạo, đào tạo lại kiến thức nghiệp vụ tin học cho đội ngũ làm công tác kế toán để họ khắc phục đợc số cố xảy hệ thống máy tính kịp thời cho giao dịch đợc tiếp tục, thực đổi phong cách giao dịch, thực tiếp khách văn minh lịch để tạo niềm tin uy tín với khách hàng - Bố trí cán chuyên trách làm công tác chăm sóc khách hàng khai thác nguồn vốn - Tiếp tục thực khoán tiêu huy động nguồn vốn cho cán tín dụng Bổ xung thêm tiêu huy động tiết kiệm gửi góp giao hẳn mảng đôn đốc tiÕt kiƯm gưi gãp cho c¸n bé tÝn dơng huy động nguồn Bên cạnh đó, NHNo Ba Vì cần phải động viên, khuyến khích cán kế toán nỗ lực, hoàn thành tốt công Nguyễn Thị Thuỳ Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp - 87 - việc đợc giao đồng thời có chế độ đÃi ngộ cán đa đợc giải pháp hiệu phục vụ cho hoạt động Ngân hàng nói chung công tác huy động vốn nói riêng, tạo nên sức mạnh để đạt đợc mục tiêu đà đề 3.2.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ Để hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn, giải pháp kế toán huy động vốn quan trọng, song cần có giải pháp tăng cờng huy động vốn, giải pháp hỗ trợ là: 3.2.2.1 Đa dạng hóa loại hình tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng cần nghiên cứu triển khai loại tiền gửi tiết kiệm có nhiều kỳ hạn khác đồng thời đổi cách thức huy động, kết hợp cách linh hoạt số công cụ sẵn TL luật dân cã ®Ĩ huy ®éng vèn cã hiƯu Cụ thể Ngân hàng áp dụng số hình thức nh: Tiết kiệm học đờng, tiết kiệm xây dựng nhà ở, tiết kiệm cho tuổi già, áp dụng thêm nhiều hình thức tiết kiệm trung dài hạn Để khuyến khích khách hàng gửi tiền tiết kiệm Ngân hàng nên quan tâm đến việc xử lý hạn trùng vào ngày nghỉ xử lý lÃi suất khách hàng rút tiền trớc kỳ hạn: Xử lý hạn trùng ngày nghỉ: Trong trờng hợp khách hàng có sổ tiết kiệm mà ngày đến hạn lĩnh tiền trùng vào ngày thứ phải để đến thứ hai đợc làm thủ tục rút tiền Do khách hàng bị thiệt hại ngày tiền lÃi Ngân hàng nghỉ làm việc vào thứ chủ nhật) Để tránh thiệt thòi cho khách hàng, NHNo&PTNT huyện Ba Vì nên xử lý nhu sau: Nguyễn Thị Thuỳ Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp C¸ch 1: - 88 - Nếu khách hàng lĩnh tiền vào thứ lÃi đợc tính kéo dài thêm ngày theo lÃi suất tiết kiệm có kỳ hạn mà khách hàng hởng Cách 2: Hiện Ngân hàng ®i lµm ca vµo ngµy thø nhng chđ yếu làm nghiệp vụ thu không làm nghiệp vụ chi, Ngân hàng nên cho khách hàng rút tiền vào ngày thứ Đối với việc rút tiền trớc kỳ hạn, khách hàng đợc hởng lÃi suất không kỳ hạn, quy định ảnh hởng ®Õn t©m lý ngêi gưi tiỊn Do ®ã ®Ĩ hÊp dẫn khách hàng hơn, Ngân hàng nên cho khách hàng rút tiền trớc hạn đợc hởng mức lÃi suất kỳ hạn trớc thay khách hàng đợc hởng mức lÃi suất không kỳ hạn rút tiền trớc kỳ hạn Chẳng hạn khách TL lut dõn s hàng gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn tháng với mức lÃi suất 0,68%/ tháng, họ rút trớc hạn đợc hởng lÃi suất kỳ hạn tháng với lÃi suất 0,64%/ tháng Bên cạnh biện pháp Ngân hàng cải tiến tiền gửi tiết kiệm thành tiền tích lũy dài hạn theo hợp đồng với lÃi suất hấp dẫn để tạo nguồn vốn trung hạn Hai bên thỏa thuận khách hàng tích lũy đến mức định đợc cho vay bỉ sung theo l·i st u ®·i 1%/ tháng để thỏa mÃn nhu cầu khách hàng nh: mua nhà của, ôtô, nhiên Ngân hàng phải điều tra rõ khả thu nhập khách hàng để phòng ngừa rủi ro 3.2.2.2 Thực sách lÃi suất u đÃi với khách hàng Đối với khách hàng, đặc biệt khách hàng cá nhân, lÃi suất yếu tố quan trọng định tới nhu cầu gửi tiền Một Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luËn tèt nghiÖp - 89 - møc l·i suÊt huy động cao tơng đối so với dạng đầu t khác kích thích khách hàng gửi tiền cho Ngân hàng để đợc hởng khoản thu nhập lớn tơng lai NHNo&PTNT huyện Ba Vì tiếp tục trì sản phẩm huy động vốn với hình thức lÃi suất khác nh lÃi suất bậc thang ( khách hàng gửi số tiền lớn mức lÃi suất cao so với thông thờng), lÃi suất thả Thêm đa hình thức trả lÃi khác tùy thuộc vào phơng thức huy động đối tợng khách hàng trả lÃi trớc, trả lÃi theo kỳ hạn nh tháng lần, tháng lần, trả lÃi đến hạn Đa khoảng cách phân biệt lÃi suất: lÃi suất huy động tiền gửi trung dài hạn phải cao tơng đối so với lÃi suất huy động tiền gửi ngắn hạn nguồn vốn huy động trung TL lut dõn s dài hạn Ngân hàng hạn hẹp, không đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn kinh tế đồng thời để kích thích nhu cầu gửi tiền có kỳ hạn dài khách hàng khoảng cách phân biệt lÃi suất huy động tiền gửi nội tệ ngoại tệ để huy động đợc nguồn vốn ngoại tệ dồi dân c Ngân hàng cần có u đÃi lÃi suất với khách hàng có số d tiền gửi lớn, kỳ hạn dài khách hàng truyền thống Tóm lại: Bên cạnh việc đa biện pháp để tăng cờng nguồn vốn huy động cần quan tâm đến việc sử dụng nguồn vốn có hiệu hay không Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn có nhiều, nhng viết em đa số giải pháp gắn liền với đặc điểm kinh tÕ – x· héi cđa Hun Ba V× Hy vọng Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 90 - số giải pháp góp phần tháo gỡ khó khăn trớc mắt, nh lâu dài công tác kế toán huy động vốn Chi nhánh 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Ba Vì 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ tầm quản lý vĩ mô, Chính phủ cần quan tâm đến yếu tố sau: * ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô Chính phủ cần có giải pháp nhằm ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô, trì môi trờng đầu t thuận lợi cho thành phần kinh tế nhằm thúc đẩy hoạt động đầu t, phát triển kinh tế tạo tâm lý yên tâm cho khách hàng TL lut dõn s gửi tiền vào Ngân hàng đồng thời tạo điều kiện cho Ngân hàng phát huy tối đa lực hoạt động kinh doanh Do Chính phủ phải có biện pháp kịp thời kiềm chế lạm phát mức hợp lý, trì ổn định tỷ giá, điều kiện cần thiết để hoạt động huy động vốn phát triển * Tạo lập môi trờng pháp lý ổn định, đồng Hoạt động NHTM nằm môi trờng pháp lý phủ quy định, chịu tác động hệ thống pháp luật kinh doanh Ngân hàng Vì vậy, tạo môi trờng pháp lý ổn định, đồng bộ, chặt chẽ điều kiện thuận lợi cho NHTM hoạt động kinh doanh có hiệu cao theo quy định pháp luật * Môi trêng chÝnh trÞ- x· héi Ngun ThÞ Th Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp - 91 - ChÝnh phđ cần tạo môi trờng trị- xà hội thuận lợi nh giải nhu cầu việc làm cho ngời dân để tạo điều kiện cho họ có việc làm, mang lại thu nhập ổn định, sớm tiếp cận với kinh tế phát triển Nâng cao đời sống ngời dân họ tiếp cận với công cụ toán qua Ngân hàng, làm thay đổi tâm lý tiêu dùng tiết kiệm cũ Khuyến khích họ đầu t, gửi tiền vào Ngân hàng, vừa tạo thêm thu nhập vừa tăng thêm nguồn vốn cho trình công nghiệp hóahiện đại hóa đất nớc * Chính phủ cần đa sách khuyến khích hoạt động toán không dùng tiền mặt dân c thúc đẩy quan Nhà nớc tiến hành trả lơng cho cán bộ, công nhân viên qua tài khoản thẻ, có sách u đÃi TL lut dõn s thuế cho mặt hàng đợc bán hình thức toán qua Ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị với Ngân Ngân hàng nhà nớc Việt nam NHNo&PTNT n»m hƯ thèng NHTM ngoµi qc doanh chịu quản lý NHNN, nên công tác huy động vốn nh công hoạt động kinh doanh khác NHNo cần có hớng dẫn đạo từ NHNN tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng huy động vốn có hiệu NHNN cần phát huy vai trò quan quản lý Nhà nớc với hoạt động Ngân hàng Tăng cờng công tác tra, thờng xuyên giám sát hoạt động NHTM đảm bảo cho hoạt động hệ thống NHTM an toàn hiệu quả; có sách khuyến khích NHTM đầu t đại hóa hoạt động Ngân hàng; thờng xuyên tổ chức khóa đào tạo, líp tËp hn, båi dìng vỊ nghiƯp vơ cho Ngun Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 92 - cán NHTM để NHTM tham gia vào tất lĩnh vực Ngân hàng đại tạo nên hệ thống Ngân hàng vững mạnh theo kịp Ngân hàng nớc mặt nghiệp vụ, đặc biệt bèi c¶nh níc ta míi gia nhËp WTO NHNN cần điều hành sách lÃi suất cách linh hoạt nữa, đẩy mạnh công tác tuyên truyền để n©ng cao nhËn thøc cđa mäi ngêi d©n vỊ tÝnh an toµn vµ sinh lêi cđa viƯc gưi tiỊn vµo Ngân hàng NHNN tiếp tục phối hợp chặt chẽ với Bộ Tài điều hành sách tiền tệ sách Tài làm cho tình hình Tài đợc ổn định tạo tâm lý yên tâm cho ngời dân gửi tiền vào Ngân hàng, giúp kinh tế phát triển vững Tỷ lệ dự trữ bắt buộc nên đợc xem xét điều TL lut dõn s chỉnh giảm Hoàn thiện phát triển thị trờng tiền tệ, vận hành linh hoạt thị trờng mở với khối lợng giao dịch lớn Đây tiền đề quan trọng thúc đẩy phát triển thÞ trêng tiỊn tƯ ë níc ta thêi gian tới nh tăng cờng huy động vốn vào hệ thống Ngân hàng NHNN cần đa quy định đồng bộ, cụ thể nhằm ổn định đại hóa trình toán liên Ngân hàng, tạo điều kiện phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt kinh tế 3.3.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT Hà Tây Hoàn thiện chế độ kế toán chứng từ: Chế độ kế toán chứng từ NHNo&PTNT đà qua nhiều lần cải tiến cho dần tiến tới chuẩn quốc tế nhng mét sè u tè Ngun ThÞ Th Linh Líp TC9A Kho¸ ln tèt nghiƯp - 93 - kh¸ch quan kinh tế số bÊt cËp ViƯt Nam míi gia nhËp WTO ®ã Ngân hàng phải tích cực cải tiến chế độ kế toán theo chuẩn quốc tế để phản ánh xác nghiệp vụ phát sinh Thực hạch toán tài khoản đa tệ, khách hàng muốn giao dịch đồng Việt Nam ngoại tệ phải mở tài khoản kế toán gặp khó khăn việc quản lý nhiều tài khoản Do việc hạch toán nhiều loại tiền tệ tài khoản thuận tiện cho Ngân hàng khách hàng Thực việc kiểm soát lÃnh đạo chữ ký ®iƯn tư gióp cho viƯc lu©n chun chøng tõ nhanh Cải tiến lại phơng thức toán đơn giản hoá thủ tục giao dịch, triển khai giao dịch cửa khách hàng TL lut dõn s Tập trung liệu, nối mạng thông tin để khách hàng gửi tiền nơi rút nhiều nơi Tiếp tục đại hoá công nghệ xây dựng sở vật chất cho Ngân hàng, tăng thêm tiện ích gia tăng sản phẩm tiền gửi Ngân hàng Nhanh chóng lắp đặt máy rút ATM đáp ứng nhu cầu cần thiết khách hàng Thực đào tạo đào tạo lại liên tục cho cán Ngân hàng đáp ứng yêu cầu xu hớng phát triển Kết luận Chơng Trong chơng đà phân tích định hớng, mục tiêu, nhân tố ảnh hởng đến công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Ba Qua đa giải pháp có tính lý luận thực tiễn sở kiến nghị Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 94 - víi Nhµ níc, ChÝnh phđ, NHNo&PTNT ViƯt Nam NHNo&PTNT Tỉnh Hà Tây để NHNo&PTNT Huyện Ba nghiên cứu áp dụng nhằm đạt đợc mục tiêu hoạt động kinh doanh năm 2006 chiến lợc kinh doanh dài hạn NHNo&PTNT Huyện Ba Vì TL lut dõn s Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 95 - Kết luận Hoạt động hệ thống Ngân hàng tạo kênh dẫn vèn hÕt søc quan träng ®èi víi nỊn kinh tÕ, dù phạm vi Nền kinh tế Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới chập chững gia nhập WTO Vì vậy, việc hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn vấn đề quan trọng đòi hỏi Ngân hàng phải cố gắng nỗ lực thực trớc vận hội thách thức để góp phần tăng cờng nguồn vốn huy động cho nghiệp phát triển kinh tế- xà hội đất nớc Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, thời gian qua, NHNo&PTNT huyện Ba Vì đà vợt qua nhiều khó khăn, thử thách, nỗ lực phấn đấu với tinh thần chủ động, sáng tạo tập thể TL lut dõn s hiệu ngắn gọn, đầy ý nghĩa Tất ngời, tất lÃnh đạo, cán nhân viên NHNo Ba Vì đợc phát huy Với từ ngời Ban Giám đốc, NHNo&PTNT huyện Ba Vì đà động, kiên chấn chỉnh, xếp tổ chức máy cán bộ, nhân viên Dựa vào chủ trơng Đảng Nhà nớc chủ động tìm tòi, sáng tạo, điều hành hạch toán kinh doanh, mở rộng mạng lới Đi vay vay, kết hợp với điều tra nghiên cứu đầu t có trọng điểm cho vay hộ sản xuất, giao khoán tài chính, tăng cờng kiểm tra, kiểm soát theo phơng châm Phát triển an toàn hiệu Do Ngân hàng tìm tòi đổi phơng thức huy động vốn, trọng tâm cần đổi mới, nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng Việc ®ỉi míi nµy thùc sù lµ vÊn ®Ị bøc xóc cần thiết mục tiêu Xóa đói giảm nghèo, đa sản Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A Khoá luận tốt nghiệp - 96 - xuất nông nghiệp thÝch øng víi kinh tÕ hµng hãa, lµm giµu cho nông dân, xây dung nông thôn theo hớng công nghiệp hóa đại hóa Qua thời gian thực tập NHNo&PTNT huyện Ba Vì, với kiến thức mình, dới hớng dẫn giúp đỡ tận tình cô giáo - Thạc sỹ Trần Thị Lộc Ban lÃnh đạo trờng, cô NHNo&PTNT huyện Ba Vì em đà hoàn thành khóa luận Em đà tìm hiếu sâu sắc nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHNo Ba Vì, thấy đợc kết mà Ngân hàng đà đạt đợc nh tồn Ngân hàng, từ em đa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng Tuy nhiên hạn chế trình độ thời gian nghiên cứu nên khóa luận em không tránh khỏi TL luật dân nh÷ng thiÕu sãt, em rÊt mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo cô, chú, anh chị cán NHNo&PTNT huyện Ba Vì để khóa luận em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo- Thạc sỹ Trần Thị Lộc cô chú, anh chị cán NHNo&PTNT huyện Ba Vì đà giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Si nh viên Nguyễn Thị Thùy Linh Nguyễn Thị Thuỳ Linh Lớp TC9A