Kế toán huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi tại nh lào việt hà nội chi nhánh hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, hội nhập kinh tế quốc tế hệ thống trung gian tài phát huy vai trị cầu nối người thừa vốn người thiếu vốn Trong hệ thống trung gian tài chính, người ta nhắc chủ yếu tới NHTM với chức cung cấp vốn cho kinh tế Vốn đóng vai trị quan trọng q trình cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước nguồn vốn nước nguồn vốn chủ yếu phục vụ trình Hiện nay, ngân hàng thương mại Việt Nam đứng trước nhiều hội thách thức Gia nhập WTO, ngân hàng hoạt động môi trường tốt hơn; có hội liên kết, hợp tác với đối tác nước ngồi chuyển giao cơng nghệ, phát triển sản phẩm, khai thác thị trường; có khả tiếp cận nhóm khách hàng có mức độ rủi ro thấp Tuy nhiên, ngân hàng phải đối mặt với áp lực cạnh tranh từ phía ngân hàng nước ngồi với lực tài tốt hơn, trình độ quản lý hệ thống sản phẩm đa dạng, có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng Bên cạnh đó, xuất phát điểm trình độ phát triển ngành ngân hàng nước ta cịn thấp, cơng nghệ, trình độ quản lý, tổ chức chun mơn nghiệp vụ; khả huy động vốn nội kinh tế thấp, vốn trung dài hạn tiết kiệm nội Vì vậy, vấn đề đặt ngân hàng phải làm làm để cơng tác kế tốn huy động vốn đạt hiệu cao góp phần đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Qua trình thực tập Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội , em nhận thấy vấn đề quan trọng mà hệ thống ngân hàng Việt Nam nói SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp chung Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội quan tâm tìm biện pháp nhằm hồn thiện Tuy nhiên, bên cạnh thành cơng đạt được, Chi nhánh cịn có hạn chế, tồn cần khắc phục để có kết tốt Vì vậy, em mạnh dạn chọn đề tài: " Kế tốn huy động vốn thơng qua tài khoản tiền gửi NH Lào - Việt Hà Nội Chi nhánh Hà Nội " làm chuyên đề tốt nghiệp với hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc khơi tăng nguồn vốn kinh doanh Chi nhánh Mục đích nghiên cứu chuyên đề - Hệ thống hóa làm sáng tỏ lý luận hoạt động huy động vốn kế toán huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi ngân hàng thương mại - Thơng qua việc phân tích thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội để rút kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế - Tìm kiếm, đưa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp so sánh, phân tích, tổng hợp, luận giải, thống kê…để đánh giá, phân tích thơng tin, số liệu có liên quan đến công tác huy động vốn Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội Phạm vi nghiên cứu Chuyên đề tập trung nghiên cứu thực trạng huy động vốn Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội từ năm 2006 - 2008 từ làm sáng tỏ lý luận nghiệp vụ kế toán huy động vốn đưa giải pháp nhằm phát triển nghiệp vụ kế toán huy động vốn Chi nhánh NH Lào - Việt Hà Nội Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu phần kết luận, chuyên đề gồm chương: CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG LÀO - VIỆT CHI NHÁNH HÀ NỘI CHƯƠNG : GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN THÔNG QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG LÀO - VIỆT CHI NHÁNH HÀ NỘI SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM 1.1 Ngân hàng thương mại hoạt động huy động vốn qua tiền gửi NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM, Ngân hàng liên doanh kinh tế Theo Luật tổ chức tín dụng Việt Nam : NHTM loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng kinh doanh ngoại tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo Peter Rose : Ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất, đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Các hình thức NHTM kinh tế Trong kinh tế NHTM tồn hình thức sau : Ngân hàng thương mại quốc doanh,Ngân hàng thương mại cổ, Chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng liên doanh Trong : Ngân hàng liên doanh : Là Ngân hàng thành lập sở hợp đồng liên doanh Vốn điều lệ vốn góp bên Ngân hàng Việt Nam Ngân hàng nước ngồi có trụ sở Việt Nam chịu điều chỉnh pháp luật Việt Nam Theo Luật cho phép liên doanh ngân hàng nước Ngân hàng Việt Nam tạo lập pháp nhân Ngân hàng liên doanh Ngân hàng liên doanh hoạt động đồng tiền Việt Nam SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp ngoại tệ theo quy định giấy phép Ngân hàng liên doanh đủ tư cách pháp nhân cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh 1.1.2 Vai trò NHTM kinh tế 1.1.2.1 Ngân hàng thương mại nơi cung ứng vốn cho kinh tế Để thực hoạt động sản xuất kinh doanh, đơn vị cần phải có số lượng vốn đầu tư định Nhưng đơn vị có sẵn lượng lượng vốn đủ để đáp ứng nhu cầu để đáp ứng nhu cầu đơn vị tìm đến với Ngân hàng, nơi tập trung tiền nhàn rỗi lúc nơi kịp thời cung ứng cho nơi cần vốn Tiền xã hội tập trung vào Ngân hàng, thông qua hoạt động tín dụng NHTM cung ứng vốn, đáp ứng kịp thời cho hoạt động kinh tế 1.1.2.2 NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trường Bước sang chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng vươn lên bắt nhịp với công nghệ sản xuất sản xuất mặt hàng có sức cạnh tranh với hàng hố nước ngồi Để làm điều cần phải có vốn, doanh nghiệp tìm đến ngân hàng vay vốn để mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm đồng thời nâng cao khả cạnh tranh thị trường 1.1.2.3 NHTM công cụ để Nhà Nước điều tiết kinh tế vĩ mô thực thi sách tiền tệ Việc hoạch định sách tiền tệ thuộc NHTM Để thực thi sách tiền tệ phải sử dụng cơng cụ : Lãi suất, trữ bắt buộc, tái chiết khấu, thị trường mở, hạn mức tín dụng… NHTM chủ thể chịu tác động trực tiếp cơng cụ đồng thời đóng vai trị cầu nối việc chuyển tiếp tác động sách tiền tệ đến khu vực phi Ngân hàng đến kinh tế Ngược lại qua NHTM tình hình sản lượng, giá cả, cơng ăn việc làm, nhu cầu tiền mặt, tổng cung tiền tệ, lãi suất, tỷ giá…của kinh tế phản hồi cho NHTW để phủ NHTW có sách điều tiết thích hợp với tình hình cụ thể 1.1.2.4 NHTM cầu nối tài quốc gia với kinh tế quốc tế Một điều kiện quan trọng góp phần thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc gia với kinh tế giới tài quốc gia Nền tài quốc gia cầu nối với kinh tế tài quốc tế thơng qua hoạt SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chun đề tốt nghiệp động NHTM lĩnh vực kinh doanh nhận tiền gửi, cho vay, nghiệp vụ ngoại hối, đặc biệt hoạt động toán quốc tế, bn bán ngoại hối, quan hệ tín dụng với ngân hàng nước ngồi, thơng qua NHTM thực vai trị điều tiết tài nước phù hợp với vận động tài quốc tế 1.2 Hoạt động huy động vốn tiền gửi NHTM 1.2.1 Các hình thức huy động vốn NHTM Phân loại theo đối tượng khách hàng : Tiền gửi cá nhân: Khách hàng cá nhân chiếm phần lớn đa số đối tượng hoạt động ngân hàng Chính vậy, hoạt động dịch vụ ngân hàng vói đối tượng khách hàng đa dạng, đặc biệt hoạt động huy động vốn Với mục đích gửi tiền chủ yếu tiết kiệm, bảo quản, đem lại khả sinh lời cho khách hàng cá nhân đếm lại lượng vốn huy động đáng kể cho ngân hàng với số tiền nhãn rỗi Đồng thời lượng vốn huy động ổn định góp phần làm cho ngân hàng dễ dàng sử dụng lượng vốn để thực hoạt động đầu tư rmình cách hiệu Tiền gửi doanh nghiệp : Không khách hàng cá nhân đóng vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng mà doanh nghiệp tố chức kinh tế khác góp phần tạo nên đa dạng hoạt động ngân hàng Trong hoạt động huy động vốn ngân hàng, lượng vốn huy động từ khách hàng doanh nghiệp tổ chức kinh tế khác chiếm phần lớn Tuy nhiên mục đích gửi tiền đối tượng khách hàng khác so với khách hàng cá nhân nên ngân hàng dử dụng phần nhỏ lượng vốn huy động số dư tài khoản doanh nghiệp tổ chức kinh tế Bởi mục đích gửi tiền đối tượng khách hàng dùng để toán tiến hàng giao dịch khác SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp nên lượng vốn huy động thời gian cố định gây khó khăn cho ngân hàng việc đem vốn đầu tư sinh lời Tuy nhiên lúc doanh nghiệp gửi tiền với mục đích tốn,bởi với số tiền nhãn rỗi hưởng lãi doanh nghiệp gửi tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi tổ chức tín dụng khác : Trên thực tế tiền gửi tổ chức tín dụng khác vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức nhằm tạo khả toán cho ngân hàng Tuy nhiên số trường hợp, với ngân hàng có lượng vốn huy động lớn đem gửi ngân hàng khác nhằm mục đích hưởng phần lãi hưởng lãi điều hoà từ hội sở ngân hàng Điều giúp ngân hàng thương mại giảm bớt phần chi phí, đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Phân loại theo mục đích huy động Tiền gửi toán : Đây tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng để nhờ ngân hàng giữ toán hộ Trong phạm vi số dư cho phép, ngân hàng đáp ứng nhu cầu tốn cho khách hàng họ có u cầu Nhìn chung lãi suất loại tiền gửi thấp thay vào chủ tài khoản hưởng dịch vụ ngân hàng với mức chi phí thấp Tiền gửi có kỳ hạn : Nguồn vốn thường có kỳ hạn xác định trước với lãi suất cao so với lãi suất tiền gửi tốn Có thể nói nguồn vốn có chi phí cao ngân hàng Đồng thời tính ổn định cao kỳ hạn mục đích gửi tiền doanh nghiệp hay cá nhân để hưởng lãi, khoản cho vay ngân hàng chủ yếu tài trợ nguồn vốn SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Tiền gửi tiết kiệm : Các tầng lớp dân cư có khoản tiền nhàn rỗi, khoản thu nhập chưa sử dụng đến Trong điều kiện tiếp cận ngân hàng, họ gửi tiết kiệm nhằm thực mục tiêu bảo toàn sinh lời Do lượng tiền nhàn rỗi dân cư gửi với thời gian cố định nên lượng vốn chủ yếu cho ngân hàng sử dụng hoạt động kinh doanh Chính vậy, nhằm thu hút ngày nhiều tiền tiết kiệm, ngân hàng cố gắng khuyến khích dân cư thay đổi thói quen giữ tiền nhà cách mở rộng mạng lưới huy động, đưa hình thức huy động vốn đa dang với lãi suất hấp dẫn Phát hành giấy tờ có giá : Các giấy tờ có giá cơng cụ Nợ ngân hàng phát hành để huy động vốn thị trường Nguồn vốn tương đối ổn định để sử dụng cho mục đích Lãi suất loại phụ thuộc vào cấp thiết việc huy động vốn nên thường cao lãi suất tiền gửi có kỳ hạn thơng thường Các giấy tờ có giá ngân hàng thương mại phát hàng bao gồm kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi có mệnh giá Phân loại theo kỳ hạn Tiền gửi ngắn hạn : Đây nguồn vốn ngân hàng huy động khoảng thời gian ngắn hạn thường xác định từ 12 tháng Tiền gửi trung dài hạn : Là vốn mà ngân hàng huy động nguồn vốn trung dài hạn với thời gian từ 12 tháng trở lên Đây nguồn vốn ổn định ngân hàng sử dụng với mục đích đầu tư mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Phân loại theo loại tiền SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Vốn huy động VNĐ : Ngân hàng huy động vốn VNĐ thơng qua tất hình thức huy động vốn khác với mục đích sử dụng khác Trong nguồn vốn ngân hàng huy động nguồn vốn huy động VNĐ chiếm tỷ trọng cao, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn ngân hàng Vốn huy động ngoại tệ : Ngoài huy động vốn VNĐ, ngân hàng tiến hành huy động vốn ngoại tệ Số vốn huy động ngoại tệ quy VNĐ chiếm tỷ lệ lớn hoạt động ngân hàng Mục đích huy động vốn ngoại tệ ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu toán quốc tế hoạt động kinh doanh ngoại tệ khách hàng ngân hàng 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi NHTM Chính sách lãi suất ngân hàng : Lãi suất coi giá sản phẩm dịch vụ tài Ngân hàng sử dụng hệ thống lãi suất tiền gửi công cụ quan trọng việc huy động tiền gửi thay đổi quy mơ nguồn vốn Để trì thu hút thêm nguồn vốn, ngân hàng cần ấn định mức lãi suất cạnh tranh, thực ưu đãi giá cho khách hàng lớn, gửi tiền thường xuyên Hơn hệ thống lãi suất cần linh hoạt, phù hợp với quy mô cấu nguồn vốn Tuy nhiên, ngân hàng cần phải ý nhiều đến lãi suất tiền vay để có hoạt động kinh doanh hợp lý, đem lại khoản thu nhập cao cho ngân hàng để bù đắp khoản chi phí bỏ mang lại lợi nhuận cho ngân hàng SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8 Chuyên đề tốt nghiệp 10 Mạng lưới huy động vốn ngân hàng : Mạng lưới hoạt động ngân hàng hình thức huy động vốn đa dạng, phóng phú kết huy động vốn nhiều số lượng việc thực dịch vụ trọn gói mở rộng dịch vụ ngân hàng Các khoản tiền tiết kiệm dân cư thường khoản tiền nhỏ Vì vậy, việc tiếp cận với ngân hàng khó khăn tạo cho khách hàng tâm lý ngại đến ngân hàng Với mạng lưới rộng khắp, tạo sễ dàng việc tiếp cận ngân hàng người dân ngân hàng dễ dàng thu hút khoản tiền gửi cách có hiệu Hoạt động marketing ngân hàng : Mục tiêu cuối thoả mãn tối đa nhu cầu khách hàng vừa đảm bảo khả sinh lời, khả cạnh tranh an toàn kinh doanh marketing trở thành cơng cụ khơng thể thiếu ngân hàng thương mại Chính sách marketing có hai nhiệm vụ chính: Nắm bắt kịp thời thay đổi môi trường, thị trường nhu cầu khách hàng dịch vụ sản phẩm mà ngân hàng cung cấp Xây dựng sách, giải pháp thích hợp để thắng đối thủ cạnh tranh đạt mục tiêu lợi nhuận Tổ chức nhân : Trong hoạt động huy động vốn, người yếu tố quan trọng việc tiếp xúc khách hàng, đặt quan hệ giao dịch, Như để nâng cao hiệu huy động vốn yêu cầu đặt ngân hàng cần phải có đội ngũ cán có lực, đào tạo cách bản, có chun mơn nghiệp vụ cao, đồng thời phải nắm bắt kiến thức nhiều lĩnh vực khác Ngoài yêu cầu nghiệp vụ cán tín dụng phải có tư cách phẩm chất đạo đức tốt, liêm khiết tuân thủ pháp luật, quy định ngân hàng SụphănsảLuangvangmeungkhot_KTB_K8