Hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn bắc hà nội chi nhánh hoàng quốc việt

Chuyên đề thực tập hàng -1- Khoa: Ngân Lời mở đầu Bất kỳ hoạt động kinh tế cần phải có nguồn vốn, nớc ta ®iỊu kiƯn héi nhËp nỊn kinh tÕ qc tÕ hiƯn đà mở khả thu hút nguồn vốn từ bên Song nh Đảng Nhà nớc đà chủ trơng: "Nguồn vốn nớc quan trọng nhng nguồn vốn nớc chủ yếu định" Vì việc thu hút nguồn vốn từ bên chiếm tầm quan trọng, ảnh hởng lớn đến kinh tế Tuy thị trờng tài tiền tệ nớc ta có phát triển trớc nhiều ngày có nhiều tổ chức trung gian tài đời, mở rộng hoạt động nhng nguồn vốn cung øng cho nỊn kinh tÕ vÉn chđ u tõ ngn hệ thống ngân hàng Thị trờng chứng khoán vừa đời, non trẻ nên khả cung ứng vốn cha cao Do trọng trách cung ứng vốn đặt nặng vai NHTM Tuy nhiên vốn nằm dân c tổ chức kinh tế nhiều, NHTM lại thiếu vốn mà đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn Hàng ngàn tỷ đồng nằm hộ gia đình, doanh nghiệp, bị phân tán lÃng phí nằm im không quay vòng đợc Khơi thông dòng chảy tất nguồn vốn nhiệm vụ quan trọng mà Ngân hàng thơng mại ngời giữ vai trò chủ đạo Hiện NHTM tìm cách để mở rộng huy động vốn, tăng nguồn đầu vào làm sở tăng quy mô cho vay đầu t nhằm mục đích tăng doanh thu, tối đa hoá lợi nhuận Vì vấn đề đợc đặt NHTM phải làm làm nh để huy động vốn đạt hiệu cao, góp phần thu hút đợc nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế từ giải đợc phần nhu cÇu vỊ vèn cđa chÝnh nỊn kinh tÕ Qua trình thực tập NHNo & PTNT Bắc Hà Nội - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt, em nhận thấy vấn đề quan trọng mà hệ thống Ngân hàng Việt Nam nói chung NHNo & PTNT Bắc Hà Nội nói riêng, có chi nhánh Hoàng Quốc Việt quan tâm, trọng Do viết chuyên đề thực tập em đà chọn đề tài: "Hoạt động huy động vốn kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Bắc Hà Nội - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt." Bài viết làm rõ thực trạng công tác huy động vốn quy trình kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Bắc Hà Nội - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt năm 2004, 2005, 2006 tháng đầu năm 2007 Bài viết sử dụng phơng pháp vật biện chứng, so sánh, thống kê, phân tích, tổng hợpđan xen để thấy đợc mặt mạnh yếu công tác huy động vốn kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Bắc Hà Nội - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt Chuyên đề thực tập gồm chơng: Trần Thị Thanh Hoài Lớp: NH C - CĐ 21 Chuyên đề thực tập -2- Khoa: Ngân hàng Chơng 1: Tổng quan nguồn vốn huy động kế toán huy động vốn ngân hàng Chơng 2: Thực trạng công tác huy động vốn kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Bắc Hà Nội - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt Chơng 3: Một số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao công tác huy động vốn kế toán huy động vốn NHNo & PTNT Bắc Hà Nội - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt Do hạn chế kiến thức lý lun thc tin nên viết không tránh khỏi sai sót, em mong đựơc góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ¬n! Ch¬ng Tỉng quan vỊ ngn vèn huy ®éng kế toán huy động vốn ngân hàng 1.1 Khái niệm, vai trò chức NHTM: 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại: Ngân hàng đợc hình thành phát triển trải qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xà hội khác Trong thời kỳ đầu, vào khoảng kỷ XV đến kỷ XVIII, NH hoạt động độc lập với thực chức nh nhau, trung gian tín dụng, trung gian toán kinh tế phát hành giấy bạc NH Sang kỷ XVIII lu thông hàng hóa ngày mở rộng phát triển đòi hỏi phải có tách biệt chức trung gian tín dụng trung gian toán với chức phát hành giấy bạc NH Chính điều đà dẫn Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -3- Khoa: Ngân hàng đến việc phân chia hƯ thèng NH thµnh hai nhãm: Thø nhÊt lµ nhóm NH đợc phép phát hành tiền gọi NH phát hành, sau chuyển thành NHTW Thứ hai nhóm NH không đợc phép phát hành tiền, làm trung gian tín dụng trung gian toán kinh tế đợc gọi NHTG Bên cạnh đó,hoạt động NH ngày phát triển với phát triển thị trờng chứng khoán đòi hỏi hình thành nên NH, trung gian tài chuyên hoạt động lĩnh vực đà phân chia NHTG thành NH hoạt động lĩnh vực riêng gọi NH chuyên doanh nh: NHTM, NH đầu t, NH phát triển Có số cách định nghĩa khác NH nh sau: Trong "Quản trị Ngân hàng thơng mại" Peter S Rose viết: "NHTM loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán thực nhiều chức tài chÝnh nhÊt so víi bÊt kú mét tỉ chøc kinh doanh kinh tế" Trong luật TCTD sửa đổi năm 2004 Việt Nam định nghĩa: "Ngân hàng loại hình TCTD đợc thực toàn hoạt động NH hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình NH bao gồm: NH thơng mại, NH phát triển, NH sách, NH đầu t, NH hợp tác loại hình NH khác" Hiện nớc ta có NHTM quốc doanh là: NH ngoại thơng, NHNo & PTNT, NH công thơng NH đầu t phát triển nhiều NHTMCP chi nhánh NH nớc tổ chức nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ khác, thể rõ vai trò hệ thống NH kinh tế 1.1.2 Chức NHTM: 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng: Cùng với ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ xt hiƯn hai nhãm ngời đối lập nhau: nhóm ngời thừa vốn nhóm ngời cần vốn, cần tìm nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng Vấn đề đặt làm để hai nhóm ngời gặp gỡ để giải mâu thuẫn Có nhiều cách để ngời có vốn ngời cần vốn gặp Song nói có hai đờng là: trực tiếp gián tiếp Tham gia vào đờng gián tiếp TCTD có NHTM thành phần quan trọng Với t cách trung gian tài chÝnh, NHTM ®· thu hót vèn tõ ngêi cã vèn dới nhiều hình thức khác nhau, sau cung cấp vốn cho ngời cần vốn qua hàng loạt dịch vụ đa dạng, phong phú Kết vốn đà đợc chun tõ ngêi thõa vèn ®Õn ngêi thiÕu vèn Nh tín dụng ngân hàng đà góp phần điều hoà vốn kinh tế, đảm bảo hoạt động kinh tế đợc diễn liên tục 1.1.2.2 Chức trung gian toán: Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -4- Khoa: Ngân hàng Nền kinh tế phát triển mạnh đồng nghĩa với hoạt động toán ngày nhiều Song hoạt động chủ thể kinh tế gặp phải nhiều khó khăn hạn chế không gian, thời gian phơng thức toánTừ dịch vụ toán NH đời phát triển ngày đợc a thích sù thn tiƯn, nhanh chãng, an toµn vµ tiÕt kiƯm mà đem lại cho chủ thể kinh tế Trong trình làm trung gian toán, NHTM tạo hàng loạt công cụ toán không cần xuất tiền mặt: séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thẻ toán, th tín dụng đà giảm bớt chi phí lu thông tiền tệ, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thúc đẩy trình lu thông hàng hoá Với phát triển khoa học kỹ thuật ý nghĩa hoạt động làm trung gian toán với kinh tế đợc nâng lên tầm cao 1.1.2.3 Chức tạo tiền: Khi hệ thống NH bị phân chia thành NH phát hành NHTG NHTM không thực chức phát hành tiền nhng NHTM lại có khả tạo tiền: Từ số dự trữ ban đầu thông qua trình cho vay toán chuyển khoản ngân hàng lợng tiền gửi đợc tạo lớn so với lợng dự trữ ban đầu gấp nhiều lần, gọi trình tạo tiền hệ thống ngân hàng 1.1.3 Vai trò NHTM: 1.1.3.1 NHTM công cụ quan trọng thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hóa: Nhờ có hệ thống NHTM mà tiết kiệm cá nhân, đoàn thể, tổ chức đợc huy động vào trình vận động kinh tế Nó trở thành chất dầu "bôi trơn" cho máy kinh tế hoạt động thông qua viƯc di chun ngn lùc cđa x· héi tõ n¬i cha sử dụng trình sử dụng phục vụ cho sản xuất kinh doanh tiêu dùng, nâng cao mức sống xà hội Bên cạnh với vai trò làm trung gian toán, NH đà thực dịch vụ toán cho kinh tế, từ thúc đẩy nhanh trình luân chuyển hàng hoá, luân chuyển vèn x· héi 1.1.3.2 NHTM gãp phÇn thu hót đầu t nớc, cung ứng dịch vụ tài khác: Sự sẵn sàng, đa dạng đại dịch vụ NH, lành mạnh tài NH, hệ thống NHTM phát triển, sản phẩm toán hỗ trợ cho giao dịch kinh tế đa quốc gia nhờ lợi phạm vi NH làm cho NHTM góp phần ổn định môi trờng đầu t, từ thu hút đầu t nớc 1.1.3.3 NHTM công thùc hiƯn chÝnh s¸ch tiỊn tƯ cđa NHTW: Cïng víi sù vËn ®éng cđa nỊn kinh tÕ, hƯ thèng ngân hàng đợc chia làm cấp: NHNN ngân hàng chuyên doanh (NHTM) Các NHTM đợc Nhà Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -5- Khoa: Ngân hàng nớc sử dụng nh công cụ để quản lý hoạt động tiền tệ, điều tiết sách tiền tệ quốc gia Nhà nớc điều tiết NH NH dẫn dắt thị trờng thông qua hoạt động tín dụng toán NHTM hệ thống, từ góp phần mở rộng khối lợng tiền cung ứng lu thông thông qua việc cung ứng tín dụng cho ngành nỊn kinh tÕ, NHTM thùc hiƯn viƯc dÉn d¾t nguồn tiền tập hợp phân chia vốn thị trờng, điều tiết chúng cách có hiệu 1.1.3.4 NHTM cầu nối tài quốc gia víi nỊn tµi chÝnh qc tÕ: NỊn tµi chÝnh qc gia cầu nối với tài quốc tế thông qua hoạt động NHTM lĩnh vực kinh doanh nh nhËn tiỊn gưi, cho vay, nghiƯp vơ toán , nghiệp vụ ngoại hối nghiệp vụ khác Đặc biệt hoạt động toán quốc tế, mua bán ngoại hối, quan hệ tín dụng với ngân hàng nhà nớc quốc gia khác, NHTM trực tiếp gián tiếp tác động góp phần thúc đẩy hoạt động toán xuất nhập thông qua NHTM đà thực vai trò điều tiết tài nớc phù hợp với vận động tài quốc tế 1.1.4 Các hoạt ®éng chđ u cđa NHTM: 1.1.4.1 Ho¹t ®éng huy ®éng vốn: Hoạt động bao gồm nghiệp vụ phản ánh trình hình thành vốn cho hoạt động kinh doanh cđa NHTM: - NghiƯp vơ tiỊn gưi: Lµ nghiƯp vụ phản ánh khả thu hút vốn NHTM thông qua hình thức: + Tiền gửi không kỳ h¹n + TiỊn gưi cã kú h¹n + TiỊn gưi tiết kiệm - Nghiệp vụ vay: Là nghiệp vụ ®ỵc thùc hiƯn b»ng viƯc NH chđ ®éng ®i vay thị trờng nh vay từ dân c, từ tỉ chøc kinh tÕ, tõ c¸c TCTD kh¸c hay tõ NHTW - Nghiệp vụ huy động khác: Các NHTM tiến hành tạo vốn cho thông qua việc nhận làm đại lý, uỷ thác toáncho khách hàng 1.1.4.2 Hoạt động sử dụng vốn: Bao gồm nghiệp vụ phản ánh trình sử dụng vốn vào mục đích nhằm đảm bảo an toàn nh tìm kiếm lợi nhuận: - Nghiệp vụ ngân quỹ: Là nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến việc đảm bảo an toàn toán chi trả NHTM + Nghiệp vụ dự trữ bắt buộc + Nghiệp vụ dự trữ đảm bảo khả toán - Nghiệp vụ cho vay: Là nghiệp vụ chủ yếu mang lại phần lớn thu nhập cho NH Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -6- Khoa: Ngân hàng + Cho vay ngắn hạn: Nghiệp vụ chiết khấu, nghiệp vụ thấu chi + Cho vay trung dài hạn: Cho vay theo dự án, cho thuê tài - Nghiệp vụ đầu t tài chính: Nghiệp vụ hùn vốn, góp vốn liên doanh liên kết, kinh doanh chứng khoán 1.1.4.3 Hoạt động cung ứng dịch vụ khác: Bao gồm nghiƯp vơ: - NghiƯp vơ kinh doanh dÞch vơ NH: + Dịch vụ toán nớc: Chuyển tiền, thu hộ, t vấn + Dịch vụ thị trờng chứng khoán: Bảo lÃnh phát hành, môi giới + Dịch vơ to¸n qc tÕ: Nhê thu, to¸n L/C… + Dịch vụ cho thuê két sắt + Dịch vụ uỷ thác làm đại lý - Nghiệp vụ ngoại bảng: + Dịch vụ bảo lÃnh: Bảo lÃnh thực hợp đồng, bảo lÃnh dự thầu, + Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối + Nghiệp vụ bán cho vay 1.2 Nguồn vốn NHTM kế toán nghiệp vụ huy ®éng vèn ho¹t ®éng kinh doanh cđa NHTM: 1.2.1 Nguån vèn cña NHTM: 1.2.1.1 Vèn cña NHTM Vèn cña NHTM giá trị tiền tệ NHTM tạo lập huy động đợc, dùng vay, đầu t thực dịch vụ kinh doanh khác Vốn ngân hàng đợc thể dới dạng: Vốn chủ sở hữu, vốn huy động, vốn vay vốn khác 1.2.1.2 Nguồn vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu NHTM vốn tự có NH tạo lập thuộc sở hữu riêng NH, thông qua góp vốn chủ sở hữu hình thành từ kết kinh doanh Vốn chiếm tỷ träng nhá tỉng ngn vèn cđa NH song l¹i điều kiện pháp lý bắt buộc thành lập NH Do tính chất ổn định, thực chức thành lập, chức bảo vệ điều chỉnh hoạt động NH Vốn tự có bao gồm thành phần sau: - Vốn góp chủ sở hữu để thành lập mở rộng doanh nghiệp - Các quỹ dự trữ đợc hình thành trình hoạt động kinh doanh NH theo sở chế tài định chủ sở hữu vốn nh: Quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -7- Khoa: Ngân hàng - Lợi nhuận tạo từ hoạt động kinh doanh cha sử dụng - Các khoản nợ đợc coi nh vèn 1.2.1.3 Nguån vèn vay: - Vay c¸c TCTD nớc - Vay NH nớc - Vay NHNN 1.2.1.4 Nguồn vốn huy động Vai trò vốn huy động NHTM - Vốn huy động sở để ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh : Vốn huy động nguån vèn chiÕm tû träng cao nhÊt tæng nguån vốn NH nguồn vốn huy động sở để NH tổ chức thực nghiệp vụ kinh doanh - Vốn huy động định quy mô hoạt động tín dụng hoạt động khác NH: Hoạt động tín dụng cần có khối lợng vốn lớn, ổn định có chi phí vốn thấp Chỉ có huy động vốn đáp ứng đầy đủ điều kiện Thông thờng, NH nhỏ (ít vốn) có khoản mục đầu t cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lợng cho vay nhỏ Thêm vào khả vốn hạn hẹp nên NH nhỏ không phản ứng nhậy bén với biến động lÃi suất, gây ảnh hởng đến khả thu hút vốn đầu t từ thành phần kinh tế Trong đó, NH có quy mô vốn lớn cho vay đợc địa bàn, khu vực mà vơn thị trờng nớc quốc tế Mặt khác, NH có vốn lớn (đặc biệt vốn huy động) có điều kiện việc mở rộng loại hình dịch vụ NH, đầu t công nghệ, nâng cao chất lợng phục vụ, tăng khả thu hút khách hàng lớn, góp phần mở rộng thị trờng tín dụng dịch vụ khác - Vốn huy động định lực toán đảm bảo uy tín NH thị trờng: Trong kinh tế thị trờng để tồn phát triển, đòi hỏi NH phải đặc biệt coi trọng uy tín Uy tín đợc thể trớc hết khả toán, sẵn sàng chi trả cho khách hàng có nhu cầu Đòi hỏi NH phải có tính chủ động cao nguồn vốn Nguồn vốn tự huy động lớn NH nắm đợc u việc sử dụng vốn khả toán NH cao - Vốn huy động định lực cạnh tranh NH: Để nâng cao lực cạnh tranh đòi hỏi NH phải tiến hành nhiều giải pháp mang tính đồng nh: Không ngừng nâng cao chất lợng đội ngũ cán bộ, đại hoá công nghệ NH, đa dạng hoá loại hình dịch vụ Song, để làm đợc điều NH cần phải có lợng vốn đủ lớn Mặt khác, khả huy động vốn lớn điều kiện thuận lợi cho NH việc mở rộng quan hệ Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -8- Khoa: Ngân hàng tín dụng với thành phần kinh tế xét số lợng khách hàng lẫn khối lợng tín dụng, NH chủ động thời hạn cho vay, chí định mức lÃi suất hợp lý cho khách hàng Điều thu hút ngày nhiều khách hàng, doanh số hoạt động NH tăng nhanh NH có điều kiện ®Ĩ bỉ sung thªm ngn vèn, tõ ®ã më réng quy mô hoạt động, tăng cờng sở vật chất kỹ thuật, góp phần nâng cao lực cạnh tranh thị trờng Các hình thức huy động vốn cđa NHTM:  Ngn vèn huy ®éng tõ tiỊn gưi không kì hạn: - Tiền gửi không kì hạn tiền gửi doanh nghiệp, cá nhân NH với mục đích thực nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt - Đặc điểm: + Đợc gửi vào rút bất kỳlúc + Thực dịch vụ toán không dùng tiền mặt + L·i st thÊp tÝnh chÊt biÕn ®éng lín nên NH không dùng vốn để đầu t dài hạn chi phí quản lý tài khoản cao Nguồn vốn huy động từ tiền gửi có kì hạn: - Là loại tiền gửi có thoả thuận trớc NH khách hàng thời hạn gửi tiền - Đặc điểm: + LÃi suất cao tiền gửi không kỳ hạn + Không đợc hởng dịch vụ toán Nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm - Tiết kiệm không kì hạn: Là khoản tiỊn cã thĨ rót bÊt cø lóc nµo song không đợc sử dụng công cụ toán để chi trả cho ngời khác Mục đích tích luỹ vµ hëng l·i nhng l·i st thÊp - TiÕt kiƯm có kì hạn: Là khoản tiền gửi có thoả thn vỊ thêi h¹n gưi tiỊn, cã møc l·i st cao so với tiền gửi tiết kiệm không kì hạn Nguồn vốn huy động từ phát hành giấy tờ có giá: Bao gồm kì phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi NH Việc sử dụng công cụ hình thức huy động vốn mang tính chủ động NH nhằm đáp ứng vốn cho vay dự án đầu t đợc duyệt khoản tín dụng khác kế hoạch kinh doanh NH Đây công cụ chủ yếu phục vụ cho công tác huy động nguồn trung dài hạn NH với khối lợng lớn 1.2.1.5 Nguồn vốn khác: Bao gồm vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, vốn vay đồng tài trợ, nhận vốn liên doanh, liên kết 1.2.2 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn hoạt động kinh doanh NHTM: Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập -9- Khoa: Ngân hàng 1.2.2.1 Những vấn ®Ị chung vỊ kÕ to¸n huy ®éng vèn:  Kh¸i niệm kế toán huy động vốn: Kế toán huy động vốn việc thu thập, ghi chép, xử lý, phản ánh cách đầy đủ, xác, kịp thời khoản tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá Trên sở cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý kiểm tra hoạt động huy động huy động vốn NH Yêu cầu nhiệm vụ kế toán huy động vốn: * Yêu cầu kế toán HĐV: - Chính xác thận trọng: Trong trình ghi chép, phản ánh khoản phát sinh nghiệp vụ HĐV vào tài khoản thích hợp sổ sách kế toán phải đảm bảo độ xác cao nhằm đảm bảo an toàn tài sản Khi hạch toán chi tiền chi trả trớc hạn loại tiền gửi có kỳ hạn việc hạch toán lÃi dự trả phải thận trọng để tránh có sai sót xảy - Đầy đủ kịp thời: Các nghiệp vụ phát sinh thu chi tiền việc tính trả lÃi phải đợc hạch toán cách đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ phát sinh - Cập nhật thông tin: Để phục vụ đạo hoạt động HĐV nh mặt hoạt động khác có liên quan đơn vị NH nh toàn hệ thống NH kế toán HĐV phải liên tục cập nhật thông tin * Nhiệm vụ kế toán HĐV: - Kiểm soát để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ chứng từ kế toán khách hàng gửi tiền - Tổ chức, xếp, quản lý tài khoản cách khoa học, dễ tìm để phục vụ công tác kiểm tra, kiểm soát - Tính toán lÃi suất huy động cho hợp lý để vừa đảm bảo nhu cầu vốn cho NH kịp thời, vừa tạo lợi nhuận cho NH - Cung cấp thông tin cách xác, kịp thời cho lÃnh đạo để lập kế hoạch nâng cao chất lợng nguồn vốn huy động - Xử lý khoản tiền rút trớc hạn, sau hạn cách hợp lý vừa tạo thuận tiện, tin tởng cho khách hàng, vừa nâng cao uy tín NH Vai trò kế toán HĐV: - Cung cấp thông tin liên quan đến nghiệp vụ HĐV NH, phục vụ đạo điều hành quản trị mặt hoạt động nghiệp vụ nói chung nghiệp vụ HĐV nói riêng đạt hiệu cao Đồng thời phục vụ cho bên quan tâm đến NH - Giúp bảo vệ an toàn tài sản đơn vị NH Do tổ chức ghi chép cách khoa học, đầy đủ, xác toàn nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi khách hàng, phát hành GTCG vay nên kế toán HĐV giúp chủ NH quản lý chặt chẽ đợc khoản tiền nhằm tránh thiếu hụt mặt số lợng nâng cao hiệu trình sử dụng vốn Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - CĐ Chuyên đề thực tập - 10 - Khoa: Ngân hàng - Giúp quản lý hoạt động tài từ nghiệp vụ HĐV NH Kế toán phản ánh đầy đủ, xác khoản thu nhËp, chi phÝ tõ nghiƯp vơ H§V cđa NH, từ giúp cho việc giảm chi phí HĐV, đảm b¶o kinh doanh cã l·i, cđng cè cho sù tån phát triển NH 1.2.2.2 Kế toán nghiệp vơ huy ®éng vèn:  Chøng tõ sư dơng: - Chøng tõ tiỊn mỈt: GiÊy nép tiỊn, giÊy lÜnh tiỊn mặt, Séc lĩnh tiền mặt - Chứng từ toán không dùng tiền mặt: Séc chuyển khoản, Séc bảo chi - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, CDs - Các loại sổ tiết kiệm Tài khoản sử dụng: Các TK phản ánh nghiệp vụ kế toán HĐV đợc bố trí loại (các khoản phải trả) hệ thèng TK cña TCTD - TK 388: Chi phÝ chê phân bổ - TK 42: Tiền gửi khách hàng 421/422 Tiền gửi khách hàng nớc VND, ngoại tệ 4211/4221 Tiền gửi không kỳ hạn 4212/4222 Tiền gửi có kỳ hạn 4214/4224 Tiền gửi vốn chuyên dùng 423/424 TiỊn gưi tiÕt kiƯm b»ng VND, ngo¹i tƯ 4231/4241 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 4232/4242 Tiền gửi tiÕt kiƯm cã kú h¹n 4238/4248 TiỊn gưi tiÕt kiƯm khác 425/426 Tiền gửi khách hàng nớc VND, ngoại tệ - TK 43: Phát hành GTCG 431/434 Mệnh giá GTCG đồng VN, ngoại tệ vàng 432/ 435 Chiết khấu GTCG đồng VN, ngoại tệ vàng 433/ 436 Phụ trội GTCG đồng VN, ngoại tệ vàng - TK 49: LÃi phí ph¶ tr¶ 491 L·i ph¶i tr¶ cho tiỊn gưi 492 LÃi phải trả phát hành GTCG 493 LÃi ph¶i tr¶ cho tiỊn vay - TK 80: Chi phÝ hoạt động tín dụng 801 Trả lÃi tiền gửi 802 Trả lÃi tiền vay 803 Trả lÃi phát hành GTCG 809 Chi phí khác Quy trình kế toán nghiệp vụ huy động vốn: Trần Thị Thanh Hoài 21 Lớp: NH C - C§