793.1 Đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong quản lý tài chớnh đối với sõn golf và khu vui chơi giải trớ Tam Đảo ...79 Trang 4 3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soỏt nội
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA HOẠT ĐỘNG KINH
Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý tài chính tại các doanh nghiệp
1.1.1 Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý tài chính doanh nghiệp
Quá trình kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong mọi lĩnh vực hoạt động của con người, cả trong tổ chức và xã hội Kiểm soát không chỉ là một giai đoạn trong quản lý mà diễn ra liên tục ở tất cả các bước của quá trình này Thông qua việc kiểm tra và kiểm soát, nhà quản lý có thể phát hiện những thiếu sót trong hệ thống tổ chức, từ đó cải thiện hiệu quả hoạt động.
1.1.2 Tổng quan về kiểm soát trong quản lý tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống quan hệ kinh tế thể hiện giá trị trong quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ, phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và xã hội Chức năng tài chính đóng vai trò quan trọng, hỗ trợ nhà quản lý doanh nghiệp trong việc ra quyết định hiệu quả.
1.1.3 Mục tiêu và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quản lý tài chính
1.1.3.1 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quản lý tài chính
Kiểm soát nội bộ bao gồm các phương pháp và chính sách nhằm ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, nâng cao hiệu quả hoạt động, và đảm bảo tuân thủ các quy định đã được thiết lập Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là bảo vệ tài sản, nâng cao độ tin cậy của thông tin tài chính và đảm bảo hoạt động hiệu quả của tổ chức.
Bảo vệ tài sản của đơn vị : Bảo vệ tài sản là không để xảy ra các rủi ro trong quá trình sử dụng và quản lý tài sản
Đảm bảo độ tin cậy của thông tin kinh tế và tài chính là yếu tố then chốt, vì thông tin này được xử lý và tổng hợp bởi bộ máy kế toán, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác.
Đảm bảo thực hiện các chế độ pháp lý là điều quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Hệ thống này được thiết kế để đảm bảo mọi quyết định và chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động của đơn vị được tuân thủ một cách chính xác, nhằm nâng cao hiệu quả xuất kinh doanh của đơn vị.
Để đảm bảo hiệu quả hoạt động và nâng cao năng lực quản lý, các quy trình kiểm soát trong đơn vị cần được thiết kế hợp lý nhằm ngăn chặn sự lặp lại không cần thiết của các tác nghiệp Điều này sẽ giúp giảm thiểu lãng phí trong hoạt động và tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực của đơn vị.
1.1.3.2 Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quản lý tài chính
Tài chính đóng vai trò then chốt trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, với tiền là huyết mạch Kiểm soát nội bộ trong quản lý tài chính thiết kế và vận hành hệ thống thông tin tài chính, lập báo cáo tài chính và phân tích kết quả hoạt động của từng bộ phận Đồng thời, nó cũng giám sát kiểm toán nội bộ và kiểm tra kế toán để đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính, ngăn ngừa sai sót và gian lận.
1.1.4 Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý tài chính
Hệ thống kiểm soát nội bộ của một công ty sẽ khác nhau tùy thuộc vào loại hình hoạt động, mục tiêu và quy mô của doanh nghiệp Tuy nhiên, để đảm bảo hiệu quả, hệ thống này cần bao gồm các yếu tố thiết yếu như môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin (bao gồm hệ thống kế toán), cùng với các thủ tục kiểm soát và kiểm toán nội bộ.
Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong kinh doanh sân golf
1.2.1 Các rủi ro thường xuất hiện trong chu trình kinh doanh sân golf và các dịch vụ vui chơi giải trí
Trong chu trình kinh doanh sân golf và các dịch vụ phụ trợ, có nhiều rủi ro cần lưu ý, bao gồm rủi ro thị trường và rủi ro nội bộ Bên cạnh những rủi ro khách quan và bất khả kháng từ bên ngoài, các nhà quản lý cần đặc biệt chú trọng đến rủi ro hoạt động và rủi ro tuân thủ phát sinh từ chính doanh nghiệp.
1.2.2 Các chức năng công việc và thủ tục kiểm soát trong chu trình kinh doanh sân golf và các dịch vụ vui chơi giải trí
Tất cả khách khi đến sân golf đều phải thực hiện thủ tục check-in tại khu vực lễ tân Nhân viên Poster sẽ giúp khách mang túi gậy xuống xe và cung cấp thẻ đánh dấu (bag tag) cho khách Nhiệm vụ của nhân viên Poster là lấy túi golf từ xe và đánh dấu thẻ gửi trước khi trao cho khách Nhân viên lễ tân sẽ tiến hành làm thủ tục vào sân, phân loại khách theo từng đối tượng như hội viên, khách mời hay khách vãng lai, đồng thời lưu giữ thông tin khách và số thẻ bagtag vào hóa đơn máy tính Khi lễ tân hoàn tất nhập liệu, số bagtag trở thành giấy thông hành cho khách khi sử dụng dịch vụ, tiện nghi của Nhà câu lạc bộ, mua hàng hoặc thanh toán tại quầy lễ tân.
Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số sân golf và khu vui chơi giải trí tại Việt nam
1.3.1 Giới thiệu sơ lược về sân golf Đồng mô
Sân golf quốc tế Đồng Mô, thuộc quần thể khu du lịch Đảo Vua - Đồng Mô tại thị xã Sơn Tây, do Công ty TNHH Thung lũng Vua quản lý Trong giai đoạn đầu chuyển giao quản lý từ tổ chức nước ngoài của Thái Lan sang một cá nhân Việt Nam, sân golf Đồng Mô đã gặp nhiều khó khăn về tài chính Tuy nhiên, sau một thời gian, sân golf đã khắc phục rủi ro bằng cách xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ và thiết lập phần mềm quản lý thu tiền tại một cửa.
1.3.2 Giới thiệu sơ lược về sân golf Ngôi Sao Chí Linh
Sân golf Ngôi Sao Chí Linh, tọa lạc tại thị trấn Chí Linh - Hải Dương, cách Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh khoảng 60 - 70 km, được xem là một trong những sân golf hàng đầu tại Việt Nam và khu vực Đông Nam Á Với vị trí trung tâm trong tam giác phát triển kinh tế du lịch phía Bắc, sân golf này được quản lý bởi các chuyên gia golf quốc tế, mang đến những tiêu chuẩn cao về quản lý và phát triển Điều này đã giúp Ngôi Sao Chí Linh tạo ra sự hài lòng và đánh giá cao từ cả golfer và du khách tham quan.
Sân golf Chí Linh đã rút kinh nghiệm từ sân golf Đồng Mô để cải thiện quản lý tài chính Ban lãnh đạo Chí Linh, với nhiều thành viên từng là lãnh đạo tại Đồng Mô, đã thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ, giúp nâng cao hiệu quả trong việc kiểm soát tài chính của sân.
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Giới thiệu về sân golf và khu vui chơi giải trí Tam đảo của Công
2.1 Giới thiệu về sân golf và khu vui chơi giải trí Tam đảo của Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo
Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo, thành lập năm 2003, là một doanh nghiệp có ba cổ đông sáng lập: Tổng công ty đầu tư phát triển Nhà và Đô thị (HUD) nắm giữ 55% cổ phần, Công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 4 thuộc Tổng công ty xây dựng Hà Nội chiếm 35% cổ phần, và Công ty cổ phần Trường Tiến sở hữu 10% cổ phần.
Dự án sân golf tại Việt Nam gặp nhiều khó khăn trong quá trình triển khai, đặc biệt là trong việc xác định tổng mức đầu tư Mặc dù quy trình lập tổng dự toán cho các hạng mục được thực hiện theo đúng quy định của Nhà nước, nhưng vẫn không thể tránh khỏi những tình huống phát sinh do đây là dự án sân golf đầu tiên được tự thực hiện tại Việt Nam, dẫn đến thiếu kinh nghiệm thực tế.
Những đặc điểm cơ bản ảnh hưởng đến quản lý tài chính của sân golf
Do đặc điểm kinh doanh đa dạng và trên một không gian rộng lớn nên cũng có nhiều ảnh hưởng đến việc quản lý tài chính của Công ty
Sân golf Tam Đảo phân loại hội viên thành nhiều cấp độ, bao gồm thẻ hội viên cá nhân, thẻ gia đình, thẻ công ty không ghi danh, thẻ ghi danh, thẻ VIP và thẻ giảm giá Mỗi loại thẻ mang lại quyền lợi khác nhau, bao gồm cả quyền lợi cho khách mời của hội viên Do đó, việc xác định chính xác loại hội viên
Hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý tài chính kinh doanh sân golf và khu vui chơi giải trí Tam Đảo
2.2.1.1.Về quan điểm đạo đức
Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo, với 90% vốn Nhà nước, hoạt động theo các quy định quản lý của doanh nghiệp Nhà nước Hội đồng quản trị của công ty luôn chú trọng việc tuân thủ pháp luật.
Công ty đã xây dựng quy chế nhân sự chi tiết, bao gồm các bước tuyển dụng, huấn luyện, bổ nhiệm và đánh giá Mỗi chức danh đều có yêu cầu rõ ràng về năng lực chuyên môn, phạm vi trách nhiệm, quyền hạn, chế độ đãi ngộ và quy định báo cáo kết quả công việc Các vị trí chủ chốt như Tổng giám đốc, Trưởng ban quản lý, Giám đốc điều hành và Kế toán trưởng được Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm, trong khi các vị trí khác được tuyển dụng theo nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh tại từng thời điểm.
Công tác kế hoạch của Công ty đóng vai trò quan trọng trong chiến lược kinh doanh hàng năm Công ty không chỉ tuân thủ các quy định pháp luật mà còn phải tuân theo sự chỉ đạo của Tổng Công ty Để đảm bảo hoạt động hiệu quả, hàng năm, hàng quý và hàng tháng, Công ty cần duy trì bảng đăng ký kế hoạch kinh doanh theo mẫu quy định và giám sát chặt chẽ việc thực hiện kế hoạch này.
2.2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Theo Quyết định 84/QĐ-TJIC ngày 29 tháng 11 năm 2004, Hội đồng quản trị Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo đã quy định chức năng, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Phòng nghiệp vụ và Phòng tài chính kế toán Các phòng này có nhiệm vụ hạch toán kế toán các hoạt động kinh tế phát sinh của Công ty, đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của Nhà nước, pháp luật và Điều lệ công ty.
2.2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ kế toán của Công ty tuân thủ theo mẫu quy định của Bộ Tài chính về chế độ kế toán cho doanh nghiệp Đồng thời, Công ty cũng đã thiết lập một số quy định riêng trong việc tổ chức chứng từ kế toán.
2.2.3 Các thủ tục Kiểm soát trong quản lý tài chính kinh doanh sân golf và khu vui chơi giải trí Tam Đảo
2.2.3.1 Kiểm soát hệ thống và phân loại danh sách khách hàng
Kiểm soát hệ thống danh sách khách hàng và phân loại khách là rất quan trọng và cần sự chính xác cao Các câu lạc bộ golf thường phân loại khách thành ba nhóm: khách hội viên, khách mời của hội viên và khách không thuộc hội viên.
2.2.3.2 Kiểm soát trong quản lý các hoạt động diễn ra trên sân golf
Sau khi hoàn tất các thủ tục tại lễ tân, khách sẽ bắt đầu trải nghiệm chơi golf Caddy sẽ là người đồng hành, hỗ trợ khách trong suốt quá trình chơi trên sân.
2.2.3.3 Kiểm soát trong quản lý các hoạt động cung cấp dịch vụ sân golf
Dự án đầu tư xây dựng sân golf kết hợp với khu resort cao cấp sẽ cung cấp đầy đủ các dịch vụ phụ trợ thiết yếu như nhà hàng, bể bơi, sân tennis, quầy bar, phòng chiếu phim, căn hộ và biệt thự cho thuê, trung tâm hội nghị, sauna, massage và spa Những dịch vụ này không chỉ nâng cao trải nghiệm cho người chơi golf mà còn đáp ứng nhu cầu thư giãn và giải trí của du khách, tạo nên một điểm đến hoàn hảo cho những ai yêu thích thể thao và nghỉ dưỡng.
2.2.3.4 Kiểm soát vốn bằng tiền
Công ty đã thiết lập quy chế và hướng dẫn chi tiết về tạm ứng, thanh toán và mua hàng hóa Đối với các nguyên vật liệu thường xuyên cung cấp cho Nhà câu lạc bộ, công ty ký hợp đồng kinh tế để đảm bảo tính ổn định Công ty hạn chế thanh toán bằng tiền mặt, chỉ áp dụng cho các chi tiêu nội bộ, nhằm giảm thiểu rủi ro tài chính Thủ tục chi tiền và luân chuyển chứng từ được quy định rõ ràng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
2.2.3.5 Kiểm soát Doanh thu và Nợ phải thu
Hoạt động cung cấp dịch vụ và doanh thu chủ yếu diễn ra trên sân golf, bao gồm các khoản như phí sân cỏ, bảo dưỡng sân, phí tham quan, phí Caddy cùng với doanh thu từ nhà hàng, buồng phòng, thuê sân tập và bán sản phẩm golf Ban điều hành có một kế toán doanh thu riêng, cập nhật doanh thu hàng ngày và tổng hợp số liệu báo cáo cho Kế toán trưởng sau mỗi tuần kinh doanh.
2.2.3.6 Kiểm soát hoạt động cung cấp hàng hoá, nguyên vật liệu đầu vào và thanh toán
Doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực golf, nhà hàng và dịch vụ buồng phòng, cung cấp nhiều loại dịch vụ khác nhau Các dịch vụ đầu vào cho hoạt động kinh doanh và bảo trì sân golf được chia thành ba nhóm chính: dịch vụ hàng hóa đầu vào, dịch vụ hàng hóa phục vụ cho việc duy tu và bảo dưỡng sân golf cùng hệ thống kỹ thuật của câu lạc bộ, và dịch vụ hàng hóa liên quan đến hệ thống nhà hàng, bar và kiot.
2.2.3.8 Kiểm soát hàng tồn kho
Hàng tồn kho của công ty chủ yếu bao gồm các nhóm hàng hóa phục vụ cho việc duy tu bảo dưỡng sân và nhóm nguyên vật liệu phục vụ cho ăn uống tại nhà hàng.
Sân golf thường xuyên tổ chức nhiều giải đấu, thu hút sự quan tâm từ các nhà tài trợ Việc quản lý nguồn tài trợ này là một yếu tố quan trọng cần được chú ý để đảm bảo sự thành công của các sự kiện.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG
Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý tài chính đối với sân golf và khu vui chơi giải trí Tam Đảo
3.1.1 Ưu điểm của hệ thống
Trong gần hai năm làm việc tại Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo, việc khai trương sân golf 18 hố đã thể hiện rõ cam kết của Ban lãnh đạo trong việc tuân thủ pháp luật Việt Nam và các quy định về kế toán, thuế Hội đồng quản trị cùng Ban lãnh đạo luôn nhấn mạnh tầm quan trọng của công tác kiểm tra, kiểm soát, coi đây là yếu tố thiết yếu cho mọi hoạt động kinh doanh.
3.1.2 Hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ
Mặc dù Ban lãnh đạo thể hiện sự tập trung và cam kết tuân thủ pháp luật, nhưng ảnh hưởng từ quan điểm quản lý của Tổng công ty Nhà nước đã khiến việc xây dựng quy trình quy phạm cụ thể trở nên mất thời gian Điều này đôi khi làm giảm tính chủ động và sáng tạo trong việc giải quyết các vấn đề khó khăn cần được xử lý kịp thời.
3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân golf tại Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo
Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty cho thấy việc hoàn thiện hệ thống này là cần thiết trong bối cảnh phát triển hiện nay.
Một là: Hệ thống KSNB đang dần trở nên phổ biến cả về mặt lý luận và thực tiễn
Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo cần nhận thức rõ tầm quan trọng của việc đổi mới và cải cách mạnh mẽ để duy trì vị thế cạnh tranh Điều này giúp công ty thích ứng hiệu quả với các điều kiện kinh doanh mang tính quốc tế.
Công ty Ba là đặt mục tiêu trở thành một trong những đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực dịch vụ golf tại Việt Nam Để đạt được điều này, bên cạnh việc đầu tư vào vốn và công nghệ, công ty cần chú trọng đến việc tổ chức nhân sự, hoàn thiện hệ thống kế toán và thiết lập các quy chế kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Bốn là: Hệ thống kiếm soát nội bộ là một mặt không thể tách rời của hệ thống quản lý doanh nghiệp.
Định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo
Để xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả tại Công ty Tam Đảo, cần hoàn thiện các định hướng sau: tập trung vào việc nâng cao tính minh bạch, tăng cường quy trình kiểm soát, và đảm bảo sự tuân thủ các quy định pháp lý Các biện pháp này sẽ góp phần tạo ra một môi trường làm việc an toàn và tin cậy, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty.
Thứ nhất: Tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành của Nhà nước
Thứ hai: Phù hợp với quá trình hội nhập và phát triển
Thứ ba: Kế thừa và phát huy tối đa những nhân tố hợp lý của hệ thống KSNB hiện tại
Để hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB), cần có định hướng rõ ràng và các bước đi cụ thể, đồng bộ, đồng thời đảm bảo sự ổn định cho các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thứ năm: Hệ thống kiểm soát nội bộ phải đảm bảo tính hiệu quả.
Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiếm soát nội bộ nhằm tăng cường quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân golf của Công ty CPĐT Tam Đảo
quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân golf của Công ty CPĐT Tam Đảo
3.4.1 Điều chỉnh cơ cấu tổ chức và chú trọng công tác nhân sự
Khi tổ chức cơ cấu công ty, một nguyên tắc quan trọng là đảm bảo rằng công ty được thiết lập theo hình thức tối ưu, nhằm nâng cao khả năng thực hiện các chức năng đã định.
3.4.2 Về tăng cường tính độc lập và năng lực của Ban kiểm soát
Trong sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty, Ban kiểm soát đại diện cho Hội đồng quản trị thực hiện chức năng kiểm tra và kiểm soát hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, thực tế cho thấy Ban kiểm soát hiện tại chỉ tồn tại cho có, với nhiệm vụ và quyền hạn rõ ràng nhưng chưa phát huy hết vai trò của mình Do đó, cần có quy định cụ thể về trách nhiệm của Ban kiểm soát đối với Đại hội đồng cổ đông, đặc biệt trong trường hợp để xảy ra sai sót gây thiệt hại cho công ty.
3.4.3 Hoàn thiện hệ thống kế toán
Công ty đã hoàn thiện và khai trương sân golf được gần 2 năm, do đó cần cập nhật và điều chỉnh quy chế tài chính cho từng giai đoạn Phòng tài chính kế toán cần phối hợp với các phòng chức năng để xây dựng quy chế tài chính phù hợp cho toàn hệ thống công ty.
3.4.4 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát trong quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân golf Để hoạt động kiểm soát tài chính đạt hiệu quả hơn, Công ty cần chú trọng đến công tác tiền kiểm- một loại hình kiểm soát được thực hiện trước khi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh với mục đích hướng các nghiệp vụ kinh tế xảy ra đúng quy định ngăn chặn sai sót, nhầm lẫn vô tình hay hữu ý gây thất thoát cho công ty
3.4.4.1 Hoàn thiện việc quản lý khách hàng
Ban điều hành cần xây dựng hồ sơ quản lý khách hàng một cách khoa học và chuyên nghiệp Sau khi khách hàng hoàn thành việc đăng ký hội viên và thực hiện các nghĩa vụ tài chính, Câu lạc bộ sẽ cấp thẻ chứng nhận hội viên cho họ.
3.4.4.2 Hoàn thiện quản lý các hoạt động trên sân golf Đối với các hoạt động dịch vụ diễn ra trên sân golf Ban điều hành cần thiết nên đặt các thiết bị camera tại một số địa điểm cung cấp dịch vụ Ban điều hành Câu lạc bộ nên tách Ban điều hành golf thành một số bộ phận độc lập: bộ phận điều hành trên sân, bộ phận quản lý xe điện, bộ phận Caddy Sau mỗi một ngày các bộ phận này sẽ gửi báo cáo độc lập về cho Giám đốc điều hành và phòng tài chính kế toán để khớp nối các số liệu
3.4.4.3 Đối với quản lý các hoạt động cung cấp hàng hoá, nguyên vật liệu đầu vào trong quản lý tài chính
Khi có nhu cầu cung ứng hàng, các bộ phận liên quan sẽ lập phiếu đề nghị mua hàng và gửi đến bộ phận mua hàng, nơi duy nhất có thẩm quyền thực hiện mua sắm Phiếu đề nghị này có thể được lập dựa trên nhu cầu đột xuất hoặc thường xuyên Đối với nguyên vật liệu phục vụ ăn uống, xăng dầu, và phân bón hóa chất, nhân viên quản lý kho sẽ chủ động lập phiếu cung ứng khi lượng tồn kho gần đạt mức dự trữ tối thiểu.
3.4.4.4 Đối với việc quản lý vốn bằng tiền
Để đảm bảo hạch toán bán hàng bằng tiền mặt đầy đủ và chính xác, cần chú ý rằng thủ quỹ hoặc nhân viên thu ngân có thể gian lận số tiền mặt của khách hàng trước khi khoản tiền này được ghi nhận là doanh thu.
3.4.4.5 Bảo vệ hàng tồn kho, tài sản cố định và công cụ dụng cụ
Để quản lý hàng hóa hiệu quả, mọi hàng hóa nhập và xuất từ kho cần có phiếu nhập và xuất hàng, được ký bởi thủ kho Các phiếu này đóng vai trò là chứng từ hạch toán, cùng với các chứng từ khác, giúp thủ kho cập nhật sổ kho và đảm bảo kế toán hàng tồn kho ghi chép chính xác số lượng hàng tồn trong sổ cái và sổ phụ.
Thủ kho chỉ nên xuất hàng khi nhận được chỉ thị rõ ràng từ người có thẩm quyền, và chỉ thị này cần phải được lập thành văn bản có chữ ký xác nhận Chỉ thị có thể được kết hợp với phiếu xuất hàng để đảm bảo tính hợp lệ.
3.4.5 Các kiến nghị để thực hiện giải pháp hoàn thiện
- Về phía Tổng công ty mẹ:
Tổng công ty đầu tư phát triển Nhà và đô thị là công ty mẹ của Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo, nắm giữ 55% vốn điều lệ Công ty CPĐT Tam Đảo không chỉ nỗ lực mà còn nhận được sự hỗ trợ tích cực từ Tổng công ty Tuy nhiên, do Tổng công ty chủ yếu tập trung vào đầu tư dự án, các mẫu biểu kế hoạch hiện tại thường không phù hợp với tiêu chí kinh doanh dịch vụ golf Do đó, cần thiết phải xây dựng lại các mẫu biểu báo cáo để phù hợp hơn với các đơn vị kinh doanh dịch vụ.
+ Chỉ đạo các bộ phận rà soát, sửa đổi bổ sung quy chế chưa phù hợp
+ Sẵn sàng đón nhận cái mới, tích cực
Đặt con người, đặc biệt là thế hệ trẻ năng động và tâm huyết, làm trung tâm của sự phát triển là một sự thay đổi cơ bản trong cách nhìn nhận và đánh giá giá trị con người.
Công ty cần chú trọng công tác tuyên truyền và giáo dục để nâng cao nhận thức của đội ngũ CBCNV, nhằm đảm bảo họ hiểu và ủng hộ các giải pháp hoàn thiện Điều này sẽ giúp các giải pháp này được áp dụng hiệu quả trong thực tiễn, từ đó cải thiện công tác quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sau một thời gian nghiên cứu, tôi đã đối chiếu thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát tài chính trong hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo Tôi hy vọng rằng nghiên cứu này sẽ góp phần thiết thực vào việc cải thiện kiểm soát tài chính và phát triển kinh doanh của công ty Qua quá trình thực hiện đề tài, tôi nhận thức rõ hơn về tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với sự phát triển bền vững của công ty.