Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty tnhh tm dv sx xnk khánh linh

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán...10Sơ đồ 1.3: Hình thức chứng từ ghi sổ...13Sơ đồ 1-1 Trình tự xử lý số liệu trên máy vi tính...25Sơ đồ 1-2: Hình thức nhật ký chung...26Sơ đồ 2.1: Hạch tốn

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM DV SX VÀ XNK KHÁNH LINH

LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN

1.Giới thiệu khái quát về vông ty:

Tên tiếng việt: Công ty TMHH TM DV SX & XNK Khánh Linh

Tên tiếng anh:KHANH LINH COMPANY,LTĐ

Mã số thuế : 0303826518 Địa chỉ : 299/8F Lý Thường Kiệt , phường 15, Quận 11, TP.HCM. Điện thoại :08663678

Danh sách thành viên góp vốn:

T Tên Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú của cá nhân

Gía trị góp vốn (triệu đồng)

299/8F Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM.

- Quyết định thành lập công ty:

Công ty TNHH Khánh Linh được thành lập theo giấy phép số

4102030551 Do phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch và đầu tư thành phố

Hồ Chí Minh cấp ngày 31/05/2005.

SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E 4

- Công ty có tổng diện tích mặt bằng 6500m 2 hiện đặt trụ sở chính tại :299/8F Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM

- Chi nhánh công ty TNHH Khánh Linh: 299-2C Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM

- Chi nhánh công ty TNHH Khánh Linh: 297A Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM

Công ty sở hữu một phân xưởng sản xuất rộng 2.600 m², bao gồm phân xưởng sản xuất chính, các phòng ban hỗ trợ sản xuất, cùng với sân chơi giải trí Trong tương lai, công ty dự kiến mở rộng quy mô sản xuất để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng.

- Xưởng sản xuất : công ty TNHH Khánh Linh _212 Bưng Ông Thoàn ,Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP.HCM.

Ngành nghề kinh doanh chính của chúng tôi là mua bán và sản xuất linh phụ kiện lắp ráp cửa tủ Chúng tôi chuyên sản xuất cửa tủ tay vịn lan can cầu thang, ban công, cùng với các sản phẩm trang trí nội thất Ngoài ra, chúng tôi cung cấp vật liệu xây dựng, bao gồm thanh nhôm, inox, kính xây dựng và sắt thép chất lượng cao.

2 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty:

Công ty, dù mới thành lập và sở hữu máy móc thiết bị cũ kỹ, nhưng lại có đội ngũ công nhân viên có năng lực và tay nghề cao, đủ khả năng sản xuất Sau thời gian dài không thể nâng cấp và cải tạo máy móc cũng như áp dụng công nghệ mới, Ban Giám Đốc đã nhanh chóng nắm bắt cơ hội để lên kế hoạch sản xuất, đồng thời nhận thấy tình hình tiêu thụ đang có xu hướng phát triển tích cực.

Dưới sự hướng dẫn của công ty, hiệu quả hoạt động đã đạt được như mong đợi Hiện tại, công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh sang nhiều lĩnh vực khác nhau.

- Mua bán ổ khóa, bàn lề linh kiện các loai, thanh nhôm inox, sắt thép xây dựng, chân cầu thang.

- Dịch vụ tư vấn tranh trí nội thất.

- Sản xuất cửa nhôm, cửa sắt, lan can, cầu thanh, trang trí nội thất,…

- Nhận thực hiện các hợp đồng theo đơn đặt hàng của khách hàng.

- Hệ thống máy móc trang bị cho phân xương được nhập ở trong nước và nước ngoài như: Đài Loan, Nhật…

Cụ thể: - Máy tiện bán tự động.

- Máy dập Inox bán tự động

Công ty đã tăng cường sản xuất và mở rộng thị trường để tạo ra nhiều nguồn vốn và thu hút khách hàng Đồng thời, công ty cũng cải tổ và nâng cao năng lực để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, đặc biệt là về tiêu chuẩn và chất lượng trong các công trình xây dựng.

Hiện nay thị trường và tình hình tiêu thụ của công ty là trong và ngoài nước.

Công ty chúng tôi chuyên cung cấp các sản phẩm hoàn thiện cho công trình xây dựng, bao gồm khóa cửa, cầu thang kính, tay nắm cao cấp, trụ cầu thang và các sản phẩm cho nhà vệ sinh.

3 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của công ty a Chức năng:

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, sở hữu con dấu riêng và mở tài khoản ngân hàng để thực hiện các giao dịch theo quy định của pháp luật.

- Quản lý thực hiện nhiệm vụ tổ chức, tiến hành tổ chức sản xuất kinh doanh sao cho công ty ngày một phát triển hơn.

- Thực hiện chức năng quản lý và phân phối hàng hóa, vật tư theo chỉ tiêu kế hoạch đề ra.

Ban giám đốc chịu trách nhiệm quản lý các bộ phận trong công ty, đảm bảo sự liên kết chặt chẽ giữa các phòng ban để thúc đẩy sự phát triển chung của doanh nghiệp Nhiệm vụ và quyền hạn của công ty được xác định rõ ràng, tạo điều kiện cho các bộ phận hoạt động hiệu quả và đồng bộ.

Doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp và vận chuyển hàng hóa vật tư kỹ thuật, đáp ứng nhu cầu của khách hàng ở mọi nơi trên toàn quốc.

Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, nhằm đảm bảo mục đích và nội dung sản xuất của công ty được thực hiện hiệu quả.

- Quản lý và sự dụng nguồn vốn của công ty đúng chế độ đúng chính sách đạt hiệu quả kinh tế cao nhất.

Để tuân thủ các quy định của pháp luật, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước và các chế độ chính sách Đồng thời, việc hoàn thành các cam kết trong hợp đồng mua bán là rất quan trọng Doanh nghiệp cũng nên sử dụng đội ngũ công nhân viên theo đúng chính sách của nhà nước và luôn chăm sóc đời sống vật chất lẫn tinh thần cho tất cả mọi người.

Nghiên cứu thị trường là bước đầu tiên quan trọng để xây dựng một phương án kinh doanh hiệu quả, bao gồm việc phân tích khả năng sản xuất và nhu cầu tiêu dùng của khách hàng trong và ngoài nước Thông qua việc nghiên cứu này, doanh nghiệp có thể xác định hướng đi đúng đắn để nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường và tăng cường đầu tư vào máy móc thiết bị hiện đại, từ đó tăng cường sự cạnh tranh và giúp công ty trở nên nổi bật trên thị trường.

4 Quy mô, năng lực kinh doanh của doanh nghiệp

Củng cố thị trường nội địa và mở rộng thị trường xuất khẩu là ưu tiên hàng đầu, đồng thời hoàn chỉnh hệ thống phân phối để nâng cao hiệu quả Việc ứng dụng kỹ thuật hiện đại và đa dạng hóa sản phẩm sẽ góp phần quan trọng vào việc phấn đấu đạt được tăng trưởng doanh thu bền vững.

- Tìm kiếm đối tác đầu tư nhằm phát triển các mặt hàng có công nghệ cao.

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Công ty áp dụng mô hình tổ chức phối hợp giữa trực tuyến và chức năng, mang lại nhiều ưu điểm như sự đơn giản, linh động và tiết kiệm chi phí Mô hình này giúp tránh sự trùng lặp công việc nhờ vào chuyên môn hóa của các bộ phận, từ đó tạo ra cấu trúc hợp lý và hiệu quả cho quy mô hoạt động của công ty.

SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY

2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E

Người đại diện pháp nhân của công ty có quyền quyết định toàn diện về quản lý và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Họ chịu trách nhiệm pháp lý về mọi hoạt động của công ty, đồng thời đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp trước pháp luật và tập thể cán bộ công nhân viên.

Tham mưu cho giám đốc trong việc quản lý tài chính, tối ưu hóa sử dụng nguồn vốn và khai thác hiệu quả khả năng vốn của công ty, đồng thời đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trích nộp cho nhà nước.

Thực hiện tổ chức hành chính và lập phương án sản xuất phù hợp với từng giai đoạn sử dụng lao động, đảm bảo cân đối lao động trong quá trình sản xuất Đồng thời, tham mưu về các chế độ chính sách xã hội cho công nhân viên và thực hiện kịp thời các chế độ này trên mọi lĩnh vực Đây cũng là nơi quản lý nhân sự và lưu trữ các văn bản liên quan từ bên ngoài và nội bộ công ty.

 Phòng hành chính và khách hàng:

 Bộ phận sản xuất và thi công:

Với hệ thống quản lý tinh gọn, các phòng ban chức năng hoạt động hiệu quả, hỗ trợ lãnh đạo công ty trong việc giám sát thi công và quản lý kinh tế Công tác tổ chức sản xuất và hạch toán được thực hiện một cách hợp lý và khoa học, phù hợp với các điều kiện hiện tại.

TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Kế toán bắt đầu từ ngày 01- 01 đến ngày 31- 12 hàng năm Đơn vị sử dụng ghi chép trong kế toán là VND.

KẾ TOÁN THUÊ, NGÂN HÀNG

SƠ ĐỒ 1.2 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

2 Chức năng, nhiệm vụ từng nhân viên kế toán:

Tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kế toán tài chính là rất quan trọng, đồng thời báo cáo công tác kế toán doanh nghiệp cần được thực hiện kịp thời theo yêu cầu của cấp trên Sự trung thực và chính xác trong các báo cáo là yếu tố then chốt để đảm bảo tính minh bạch và uy tín của doanh nghiệp.

Người đảm nhiệm vai trò tổng hợp và kiểm tra hạch toán cần thực hiện việc ghi chép chứng từ vào sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Họ cũng có trách nhiệm lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kinh doanh vào cuối mỗi tháng.

Thu thập, xử lý, ghi chép và cung cấp thông tin tổng quát về các hoạt động kế toán tài chính của công ty là rất quan trọng, giúp phản ánh chính xác tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản.

Hàng tuần, kế toán tổng hợp các chứng từ thu chi tiền mặt để kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ của các khoản thu chi Quá trình này bao gồm việc đối chiếu chứng từ gốc, in phiếu thu chi, cập nhật sổ sách và lưu trữ hồ sơ Đồng thời, kế toán cũng thực hiện kiểm tra quỹ tiền mặt để đảm bảo tính chính xác.

Cân đối quỹ và lập kế hoạch thu chi hàng tháng cho toàn hệ thống là rất quan trọng Ngoài ra, cần thực hiện việc đối chiếu số liệu vật tư và hàng hóa tồn kho định kỳ bằng văn bản mỗi tháng một lần để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý.

 Kế toán thuế, ngân hàng:

Theo dõi thình hình thu chi trên tài khoản ngân hàng.

Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh.

Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra của tửng cơ sở

Theo dõi tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách và hoàn thuế của công ty là rất quan trọng Cần lập báo cáo thuế định kỳ và kiểm tra các khoản nộp cũng như các khoản được khấu trừ để đảm bảo tính chính xác và kịp thời.

Thực hiện thu chi tiền mặt hàng ngày Kiểm kê quỹ tiền mặt cùng kế toán tiền mặt và kế toán công nợ.

Theo dõi hàng ngày khoản phải trả của khách hàng, thực hiện chấm công và tính lương cho toàn bộ nhân viên trong công ty, đồng thời trích lương cho phần bảo hiểm xã hội (BHXH) và kinh phí công đoàn (KPCĐ) của công nhân viên.

Phải phối hợp với phòng nhân sự vá các tổ chức trong công tác chấm công và xếp loại nhằm đưa ra mức lương hợp lý nhất.

Là kế toán chi tiết, nhiệm vụ của tôi là theo dõi chính xác sản lượng, chủng loại và giá trị của các loại vật tư, đồng thời quản lý nhập xuất tồn kho một cách hiệu quả Tôi cũng đảm bảo báo cáo kịp thời số liệu cho kế toán tổng hợp.

Để giảm thiểu sai sót, cần thường xuyên đối chiếu và so sánh số liệu với phòng vật tư Đồng thời, cần giám sát chặt chẽ số lượng, mẫu mã và giá cả của các đơn hàng mà phòng vật tư đặt, đồng thời chịu trách nhiệm về các đơn đặt hàng này.

Ghi chép nghiệp vụ hóa đơn bán hàng và lập báo cáo bán hàng định kỳ theo yêu cầu quản lý Các phương thức bán hàng bao gồm bán qua điện thoại và bán tại cửa hàng Công việc cụ thể gồm giới thiệu hàng hóa, giải thích tính năng và giá cả, cũng như lập hóa đơn giao hàng Trong một số trường hợp, thu tiền từ khách hàng và nộp lại cho thủ quỹ.

3 Hình thức ghi sổ kế toán trong doanh nghiệp

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là chứng từ ghi sổ.

SƠ ĐỒ 1.3: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi hàng tháng Đối chiếu số liệu kiểm tra

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối phát sinh

Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ có đặc trưng cơ bản là sử dụng “chứng từ ghi sổ” làm căn cứ trực tiếp để thực hiện việc ghi sổ kế toán tổng hợp.

Chứng từ gốc bao gồm các tài liệu như giấy xin thanh toán, giấy tạm ứng và bảng thanh toán lương Tất cả các chứng từ này cần phải có đầy đủ chữ ký của

- Các bảng kê chứng từ ghi sổ.

- Các sổ kế toán chi tiết như sổ quỹ tiền mặt, sổ công nợ, sổ tiền gửi ngân hàng.

- Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

- Bảng tổng hợp chi tiết.

- Bảng cân đối phát sinh

- Hệ thống các báo cáo tài chính

- Các bảng theo dõi phải trả, phải nộp như sau: Sổ theo dõi BHXH, theo dõi thuế GTGT khấu trừ

- Phương pháp tính nguyên giá và khấu hao TSCĐ

- Nguyên giá: theo giá thực tế

- Hạch toán: theo từng tháng

Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

+ Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

Chứng từ ghi sổ được đánh số liên tục hàng tháng hoặc hàng năm theo thứ tự trong Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mỗi chứng từ cần có chứng từ kế toán đính kèm và phải được kế toán trưởng phê duyệt trước khi thực hiện ghi sổ kế toán.

NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG THỜI GIAN TỚI

- Hình thức tổ chức kế toán tập trung nên kế toán có thể kiểm tra tại chỗ kịp thời các hoạt động SXKD và thương mại dịch vụ.

- Trong công tác kế toán:

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC của luật kế toán, sử dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ Việc cập nhật sổ sách chứng từ được thực hiện kịp thời và đúng nguyên tắc theo chế độ kế toán hiện hành.

Việc áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán giúp phòng kế toán giảm thiểu các thao tác ghi chép thủ công, nhờ đó mà quá trình nhập liệu chỉ cần thực hiện một lần Điều này không chỉ giúp nâng cao độ chính xác mà còn tăng tốc độ xử lý thông tin, đáp ứng nhu cầu cập nhật kịp thời của doanh nghiệp.

Để thích ứng với sự phát triển quy mô và duy trì vị thế trên thị trường, công ty đang nỗ lực trang bị thiết bị máy móc hiện đại nhằm giảm bớt khối lượng công việc và nâng cao hiệu quả sản xuất.

Doanh nghiệp cần liên tục nâng cao phương thức sản xuất, trình độ khoa học - kỹ thuật và công nghệ để cải thiện chất lượng sản phẩm, từ đó tạo cơ hội tồn tại bền vững Sự cạnh tranh khắc nghiệt sẽ loại bỏ những doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả.

- Luôn có sự cạnh tranh gay gắt giữa các công ty khác

Các công ty nhỏ cần tìm cách làm cho thương hiệu của mình trở nên quen thuộc với khách hàng để đáp ứng nhu cầu của họ Việc xây dựng nhận diện thương hiệu mạnh mẽ và tạo sự kết nối với khách hàng là điều quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần chú trọng.

Công ty cần tập trung vào việc xây dựng và củng cố cơ sở vật chất kỹ thuật, đồng thời hoàn thiện bộ máy tổ chức và hệ thống quản lý Mục tiêu là thiết lập đầy đủ các điều kiện cần thiết để phát triển Công ty thành một trong những đơn vị mạnh mẽ và có thương hiệu trong ngành.

Mục tiêu chiến lược của công ty là kết hợp giữa thế mạnh thương hiệu xây dựng truyền thống và sức trẻ, nhiệt huyết, nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững và đưa công ty lên tầm cao mới.

- Sự hài lòng của khách hàng là sứ mệnh của Công ty

- Quan hệ hợp tác với tất cả các bạn hàng trên mọi lĩnh vực.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

ĐẶC ĐIỂM VẬN DỤNG CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN

1 Đặc điểm vận dụng chính sách kế toán chung

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh được thành lập bởi hai thành viên góp vốn và có hình thức sở hữu vốn Theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006, công ty áp dụng chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, phù hợp với các doanh nghiệp có số vốn lưu động dưới 10 tỷ đồng Do đó, Khánh Linh sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định này.

- Niên độ kế toán áp dụng trong Công ty: Bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N.

- Công ty hạch toán theo tháng, hàng tháng kế toán tiền hàng hóa lập sổ báo cáo tổng hợp cần thiết.

- Đơn vị sử dụng trong ghi chép kế toán là VNĐ.

- Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế bình quân của ngân hàng Việt Nam tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

- Phương pháp tính thuế GTGT tại Công ty là phương pháp khấu trừ.

*Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá mua thực tế + chi phí vận chuyển và chi phí khác.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền chung cả kỳ.

* Phương pháp kế toán tài sản cố định:

- Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản cố định được đánh giá theo giá thực tế.

- Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính.

2 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh là một doanh nghiệp có quy mô trung bình, thực hiện hạch toán kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC, được ban hành vào ngày 14 tháng 9 năm 2006 Hệ thống chứng từ của công ty bao gồm hầu hết các biểu mẫu chứng từ theo quy định trong Quyết định 48, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác hạch toán.

Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên Công ty TNHH TM DV SX &XNK Khánh Linh cũng sử dụng nhiều loại chứng từ như:

- Chứng từ về lao động tiền lương gồm: Bảng chấm công; bảng thanh toán lương, thưởng; bảng tính và phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội…

- Chứng từ về hàng tồn kho bao gồm: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho,….

Chứng từ về tiền tệ bao gồm các loại tài liệu quan trọng như phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng, giấy hoàn ứng và biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt Những chứng từ này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và theo dõi các giao dịch tài chính.

Chứng từ liên quan đến tài sản cố định bao gồm biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định, cùng với bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.

Bài viết này đề cập đến các tài liệu quan trọng liên quan đến quá trình nhập khẩu, bao gồm hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường, tờ khai hải quan gốc nhập khẩu và tờ khai hải quan hàng hóa nhập khẩu Ngoài ra, còn có biên lai phiếu nhập khẩu, thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu, cùng với các hợp đồng kinh tế và hợp đồng ngoại.

3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan như luật kế toán và chuẩn mực kế toán doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, với việc theo dõi chi tiết đến tài khoản cấp hai Do đặc thù chuyên về thiết bị vật tư, công ty theo dõi chi tiết các tài khoản hàng hóa đến từng loại hàng, phụ tùng và chi tiết Để hạch toán nghiệp vụ xuất nhập khẩu, công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, và tùy theo nhu cầu, công ty lựa chọn chi tiết đến tài khoản cấp 3, cấp 4.

- Tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.

- Tài khoản 144 – Thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn.

- Tài khoản 311 – Vay ngắn hạn

- Tài khoản 331 – Phải trả người bán (chi tiết theo đối tượng )

- Tài khoản 333 – Thuế và các khoản phải nộp ngân sách

33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Tài khoản 3388 – phải trả khác

- Tài khoản 413 – Chênh lệch ty giá

- Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng

- Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán

- Tài khoản 642 Chi phí quản lý kinh doanh

Tài khoản 6421: Chi phí bán hàng Tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp

- Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh

- Tài khoản ghi đơn 003 – Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi

- Tài khoản ghi đơn 007 - Nguyên tệ các loại

4 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Để hoàn thành tốt nhiệm vụ xử lý thông tin chính xác và đảm bảo chức năng của mình, Phòng Kế toán của Công ty đã áp dụng hình thức kế toán máy. Hiện nay, Công ty đang sử dụng phần mền kế toán fast accounting Đối với công tác hạch toán kế toán của Công ty quan trọng nhất là khâu thu thập, xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toán Đây là khâu đầu tiên của quy trình hạch toán trên máy vi tính và là khâu quan trọng nhất vì kế toán chỉ cần khai báo dữ liệu ban đầu, phần mền sẽ tự động tính toán và đưa ra các sổ sách và báo cáo có liên quan.

Việc sử dụng phần mềm Fast đã làm thay đổi rõ rệt quy trình ghi sổ kế toán của Công ty so với phương pháp kế toán thủ công Đặc biệt, hầu hết các công việc liên quan đến ghi chép, lưu trữ, bảo quản và xử lý dữ liệu hiện nay đều được thực hiện trên máy tính, như thể hiện trong Sơ đồ 1-1.

Cuối mỗi kỳ kế toán, Công ty thực hiện in toàn bộ sổ sách để đảm bảo quản lý và lưu trữ dữ liệu theo đúng quy định của nhà nước.

+ Sổ chi tiết bao gồm:

- Sổ chi tiết tiền mặt.

- Sổ chi tiết hàng hóa.

- Sổ chi tiết chi phí quản lý.

- Sổ chi tiết thuế nhập khẩu.

- Sổ chi tiết thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng.

- Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào, đầu ra.

- Sổ chi tiết chi phí bán hàng.

- Sổ chi tiết giá vốn bán hàng.

+ Sổ tổng hợp bao gồm:

- Sổ cái các tài khoản.

Sơ đồ 1-1 Trình tự xử lý số liệu trên máy vi tính

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh đã áp dụng phần mềm kế toán Fast Accounting, giúp bộ phận kế toán làm việc hiệu quả trên máy tính Phần mềm này đáp ứng nhu cầu quản lý ngoại tệ, theo dõi công nợ đúng hạn và tự động thực hiện các bút toán phân bổ kết chuyển cuối kỳ, đảm bảo báo cáo tài chính đúng quy định Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính kế toán mà còn giúp công ty thích ứng tốt hơn với yêu cầu quản lý tài chính.

Các phân hệ nghiệp vụ

Sổ sách kế toán và Báo cáo kế toán

Công ty đã quyết định áp dụng hình thức tổ chức tài chính kế toán tập trung trong 26 loại hình doanh nghiệp của mình Theo đó, tất cả chứng từ tài chính kế toán sẽ được gửi về phòng tài chính kế toán để thực hiện kiểm tra, ghi sổ và phân tích tài chính.

*Hình thức kế toán áp dụng:

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung trong công tác kế toán, với kết cấu đơn giản, thuận lợi cho việc xử lý bằng máy vi tính Mỗi ngày, kế toán ghi chép dựa trên các chứng từ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết và thẻ kế toán Sau đó, dữ liệu được tổng hợp từ sổ thẻ vào bảng tổng hợp chi tiết, chuyển từ nhật ký chung sang sổ cái Cuối cùng, kế toán so sánh sổ cái với bảng tổng hợp để kiểm tra sai sót, trước khi lập bảng cân đối tài khoản và báo cáo kế toán.

Hình thức sổ sách của Công ty

Sơ đồ 1-2: Hình thức nhật ký chung

Nhật ký chuyên dùng Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiết

Hiện nay, Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán để thực hiện hạch toán, giúp tổ chức công việc dễ dàng hơn Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nhật ký chung, tuy nhiên không yêu cầu phải giống hoàn toàn với mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.

Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính cũng có một số điểm khác biệt hơn so với kế toán thủ công

Hàng ngày, kế toán sử dụng chứng từ đã được kiểm tra làm căn cứ để ghi sổ, xác định tài khoản Nợ và tài khoản Có, sau đó nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trong phần mềm kế toán.

Theo quy trình phần mềm kế toán, thông tin được tự động ghi nhận vào sổ kế toán tổng hợp, bao gồm Sổ Cái và Nhật ký - Sổ Cái, cùng với các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.

ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN NGHÀNH KẾ TOÁN

1 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ)

Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh là một doanh nghiệp thương mại với tỉ trọng tài sản cố định (TSCĐ) không lớn trong tổng tài sản Các tài sản của công ty chủ yếu được hình thành từ việc mua sắm bằng vốn kinh doanh TSCĐ được đánh giá dựa trên nguyên giá và giá trị còn lại, và phương pháp khấu hao áp dụng là khấu hao theo đường thẳng.

 Các chứng từ kế toán sử dụng:

- Biên bản giao nhận TSCĐ.

- Biên bản thanh lý TSCĐ.

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ.

- Bảng tính và phân bổ khấu hao.

- TK 211, 214 và các tài khoản liên quan đến quá trình thanh lý TSCĐ như

- Sổ, thẻ chi tiết tài sản cố định;

- Bảng phân bổ tính khấu hao tài sản cố định;

- Sổ chi tiết và sổ tổng hợp các tài khoản: TK 211; TK 214; TK 6421; TK 6422.

Khi tài sản cố định thay đổi trong kỳ, kế toán sẽ nhập thông tin vào hệ thống kế toán tài sản cố định hoặc thực hiện bút toán xoá sổ tài sản cố định, tùy thuộc vào mục đích sử dụng.

Cuối mỗi tháng, kế toán thực hiện lệnh để máy tính tự động tính toán khấu hao cho từng tài sản và tổng hợp khấu hao tài sản cố định cho toàn Công ty thông qua Bảng tính và phân bổ khấu hao Phần mềm kế toán cũng sẽ tự động thực hiện bút toán tính khấu hao tài sản cố định.

Vào cuối niên độ kế toán, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển và khoá sổ kế toán Đồng thời, số dư của các tài khoản 211 và 214 sẽ được tự động chuyển sang năm sau.

Sơ đồ 2.1: Hạch toán tăng TSCĐ tại Công ty TNHH

TM DV SX & XNK Khánh Linh

(1): Giá mua và chi phí mua TSCĐ.

(2): Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ (nếu có)

(3): Nhận vốn góp bằng TSCĐ.

(4): Nhận biếu, tặng, viện trợ không hoàn lại.

(5): TSCĐ thừa không rõ nguyên nhân.

(6): Nhận lại vốn góp bằng TSCĐ.

Sơ đồ 2.2: Hạch toán giảm TSCĐ tại Công ty TNHH

(1): GTCL của TSCĐ nhượng bán, thanh lý, trao đổi không tương tự thiếu. (2): Giá trị hao mòn.

(4): Góp vốn đầu tư bằng TSCĐ.

(7): Trả vốn góp đầu tư hoặc chuyển cho đơn vị khác.

(8): Trao đổi TSCĐ tương tự.

2.Kế toán hàng tồn kho

Kế toán hàng tồn kho trong công ty đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi quá trình nhập, xuất và tồn kho của hàng hóa Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên kết hợp với phương pháp tính giá bình quân gia quyền để xác định giá trị hàng xuất kho một cách chính xác.

* Các chứng từ kế toán sử dụng:

- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kì.

-Tài khoản sử dụng: 156 – hàng hoá.

* Sổ sách kế toán sử dụng

Sổ chi tiết TK 156; Sổ cái TK 156

Khi hàng hóa được nhập kho, kế toán dựa vào hóa đơn mua hàng để nhập thông tin vào hệ thống kế toán mua hàng và tiến hành thanh toán cho người bán.

Khi hàng hóa được xuất kho để bán, kế toán sử dụng phiếu xuất kho để nhập thông tin vào hệ thống kế toán hàng tồn kho Phần mềm sẽ tự động tính giá vốn hàng bán dựa trên các phương thức hạch toán hàng tồn kho khác nhau áp dụng cho từng loại hàng.

Cuối tháng, kế toán tiến hành đối chiếu giữa bảng kê chi tiết vật tư hàng hoá với biên bản kiểm kê tuỳ theo yêu cầu của quản lý.

Sơ đồ 2.3: Kế toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH

(2): GTGT hàng mua được khấu trừ nếu có.

(4): Hàng bán bị trả lại.

(5): Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán được hưởng.

3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

* Các chứng từ sử dụng:

- Bảng thanh toán tiền lương.

- Bảng thanh toán tiền thưởng.

- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương.

- Bảng phân bổ lương và Bảo hiểm xã hội.

* Các tài khoản sử dụng:

- TK 334: Phải trả người lao động.

- TK 338: Phải trả phải nộp khác:

+ TK 3382: Kinh phí công đoàn.

+ TK 3383: Bảo hiểm xã hội.

Các khoản trích theo lương của công ty được trích theo chế độ kế toán hiện hành Cụ thể:

+ Bảo hiểm xã hội: mức lập 22% mức lương cơ bản, trong đó 16% ghi chi phí còn 6% trừ vào lương phải trả người lao động.

+Bảo hiểm y tế: mức lập 4,5% tiền lương cơ bản, trong đó 3% ghi chi phí còn 1,5% trừ vào lương phải trả người lao động.

+ Bảo hiểm thất nghiệp: mức lập 2% tiền lương cơ bản, trong đó 1% ghi chi phí, còn 1% trừ vào lương phải trả người lao động.

Công ty sử dụng sổ chi tiết, sổ tổng hợp các tài khoản 334; 338 để tiến hành ghi sổ kế toán về lương và các khoản trích theo lương.

● Quy trình ghi sổ kế toán lương và các khoản trích theo lương

Mỗi tháng, dựa trên bảng tính lương của từng phòng và bảng tổng hợp thanh toán lương toàn Công ty, kế toán tiền lương sẽ nhập thông tin vào hệ thống kế toán tiền lương và các khoản phải trả cho người lao động, nhằm ghi sổ bút toán liên quan đến tiền lương.

Sơ đồ 2.4: Hạch toán tổng hợp thanh toán với người lao động

(1): Thanh toán thu nhập cho người lao động.

(2): Khấu trừ khoản phải thu khác.

(3): Khấu trừ khoản tạm ứng thừa.

(4): Thu hộ cho cơ quan khác hoặc giữ hộ người lao động.

(5): Tiền lương, thưởng phải trả phải trả cho nhân viên bán hàng.

(6): Tiền lương, thưởng phải trả phải trả cho nhân viên QL.

(7): Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho NLĐ.

(8): BHXH phải trả cho NLĐ.

Sơ đồ 2.5: Hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lương.

(1): Nộp cho cơ quan quản lý quỹ.

(2): BHXH phải trả cho NLĐ.

(3): Chi tiêu BHYT tại doanh nghiệp.

(4): Trích theo lương của NV bán hàng tính vào chi phí.

(5): Trích theo lương của NV QLDN tính vào chi phí.

(6): Trích theo lương của NLĐ trừ vào lương.

(7): Nhận tiền cấp bù của Quỹ BHXH.

4 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh. Đây là một phần hành kế toán quan trọng trong Công ty vì công ty kinh doanh thương mại nên bán hàng là khâu quan trọng nhất trong quá trình kinh doanh Kế toán bán hàng tại công ty gồm 3 nghiệp vụ chủ yếu:

+ Ghi nhận doanh thu và GTGT đầu ra của hàng bán.

+ Ghi nhận các khoản giảm trừ doanh thu: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.

*Các chứng từ kế toán sử dụng:

Để ghi chép các khoản bán hàng tại Công ty, kế toán sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng làm căn cứ Các thông tin về bán hàng được nhập vào phân hệ kế toán bán hàng và các khoản phải thu Kế toán thực hiện ghi nợ và có cho các tài khoản tương ứng một cách phù hợp.

Sơ đồ 2.6: Kế toán bán hàng tại Công ty TNHH

(1): Ghi nhận doanh thu bán hàng và GTGT nếu có.

(2): Chiết khấu thương mại cho khách hàng.

(3): Doanh thu và GTGT hàng bán bị trả lại.

Sơ đồ 2.7: Kế toán xác định kết quả kinh doanh.

(1): Kết chuyển các khoản chi phí: giá vốn, quản lý kinh doanh, bán hàng.

(2): Kết chuyển các khoản thu nhập trong kì.

(3): Giảm chi phí thuế TNDN.

(4): Tăng chi phí thuế TNDN.

● Sổ sách kế toán sử dụng:

Sổ chi tiết, tổng hợp của TK 632; 642 (1,2); 635; 811; 821; 911; 711;

● Quy trình ghi sổ kế toán xác định kết quả kinh doanh

Công ty sử dụng phần mềm kế toán để tự động hóa quá trình hạch toán và kết chuyển nhằm xác định kết quả kinh doanh Kế toán có khả năng truy cập và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bất kỳ lúc nào theo yêu cầu của quản lý Đặc biệt, vào cuối mỗi tháng, kế toán thực hiện các thao tác kết chuyển trong phân hệ kế toán tổng hợp để đảm bảo tính chính xác và kịp thời của thông tin tài chính.

5 Kế toán vồn bằng tiền

* Chứng từ sổ sách sử dụng:

Sổ kế toán sử dụng:

Chứng từ ghi sổ, sổ quỹ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản

Mục đích của việc kiểm kê là xác định số tiền mặt và ngoại tệ thực tế nhập quỹ, làm cơ sở cho thủ quỹ thu tiền Kế toán cần lập báo cáo hàng ngày và kiểm tra số tiền trong ngày để đảm bảo số tiền nộp đúng với số tiền phải nộp, tránh tình trạng thừa hoặc thiếu.

Phiếu thu cần được đóng thành quyển và đánh số thứ tự cho từng quyển sử dụng trong năm Mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của từng phiếu Việc đánh số phiếu thu phải liên tục trong một kỳ kế toán Ngoài ra, mỗi phiếu thu cũng cần ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu và số tiền thu được.

Để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ khi nộp hồ sơ, người nộp cần ghi rõ họ tên và địa chỉ của mình Lý do nộp hồ sơ cũng phải được nêu rõ ràng Trên phiếu nộp, cần ghi đủ số tiền bằng cả chữ và số để tránh nhầm lẫn Cuối cùng, hãy ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo hồ sơ để hoàn thiện quy trình nộp.

+ Ghi rõ họ tên và địa chỉ người nộp tiền

+ Ghi rõ nội dung nộp tiền như: thu tiền bán hàng hóa, sản phẩm, thu tiền tạm ứng.

+ Ghi bằng số và chữ số tiền nộp quỹ ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam. + Ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu thu.

MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN 45 1.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Vào ngày 04/03/2013, công ty TNHH SX TM DV Hùng Thịnh đã bán máy nóng lạnh Inox với giá 6.050.000 đồng, bao gồm 10% thuế VAT, theo hóa đơn số 154740.

Vào ngày 04/03/2013, công ty TNHH Kim Loại đã nhập thép lá không gỉ với giá trị 17.304.000 đồng theo hóa đơn số 000586 Công ty đã thanh toán thuế VAT 10% cho nhà cung cấp thông qua hình thức chuyển khoản.

Chứng từ ghi sổ trên máy

Vào ngày 04/03/2013, công ty Khánh Hoàng đã tiến hành lắp đặt hệ thống camera quan sát với tổng giá trị trên hóa đơn số xê ry 0191611 là 62.840.600đ, chưa bao gồm thuế Thuế suất áp dụng là 10%, và khoản thanh toán đã được chuyển khoản.

Vào ngày 24/03, công ty TNHH Quang Cường đã nhập thép lá không gỉ dạng thanh tròn để sản xuất với giá 19.355.600 đồng, đã bao gồm 10% thuế VAT, theo hóa đơn số 0018322 Hình thức thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt.

- Công ty đã thanh toán tiền mua dập khuôn Inox cho công ty TNHHTV_QL_TK An Khang với giá tiền trên hóa đơn số 0153746 là 9.974.800 đồng, thuế suất 10%.

Vào ngày 27/03, công ty đã xuất 1.540 sản phẩm Sò SY cho công ty TNHH FL-ZEN STEEL SERVICES (VIETNAM) với giá trị trên hóa đơn số xê ry 0171179 là 92.400.000 đồng, bao gồm VAT 5% Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản, trong khi giá vốn của mỗi sản phẩm là 58.000 đồng.

-Ngày 28/03 Công ty đã thanh toán tiền mua lô hàng kỳ trước cho công ty TNHH Quang Cường theo HĐ 0017433 số tiền 18.500.000 đồng bằng tiền mặt.

-Ngày 30/03 Công ty TNHH FL- ZEN STEEL SERVICES

(VIETNAM)thanh toán nợ tiền mua hàng trong tháng 02 theo Hóa đơn 0161235 với số tiền 70.800.000đồng bằng chuyển khoản.

2 Ghi sổ sách kế toán

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG CY/2011N

Liên 2:Giao cho khách hàng Số : 154740

Ngày 04 tháng 03 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH SX TM DV Hùng Thịnh Địa chỉ: 120 Long Bình, P Phú Thạnh, Q.Tân phú

Số tài khoản: Điện thoại: 9780105 Mã số thuế: 0305051168

Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh Địa chỉ:299/8F, Lý Thường Kiệt, P15, Q11, Tp HCM.

Hình thức thanh toán : TM Mã số thuế:0303826518

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Máy nóng lạnh inox Cái 1 5.500.000 5.500.000

Cộng tiền hàng : 5.500.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 550.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 6.050.000

Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu không trăm năm mươi nghàn đồng chẵn /.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) Bán hàng qua điện thoại

Sổ chi tiết tài khoản 111- tiền mặt

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Ngày Số hiệu Nợ Có

Nhập thép lá không gỉ dạng thanh tròn

24/03 0018322 Nhập thép lá không gỉ dạng thanh tròn 133 1.759.600

Tổng phát sinh nợ: 405.318.200 Tổng phát sinh có: 581.090 410

Kế toán trưởng Người lập

( ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Cuối tháng, kế toán thực hiện việc đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết tiền mặt với chứng từ ghi sổ đã được lập bằng phần mềm kế toán, đồng thời kiểm tra sổ cái tài khoản 111 để đảm bảo tính chính xác và nhất quán của thông tin tài chính.

Mẫu số 01- SKT/NQD (Ban hành theo QĐ số 598 TC/ Ngày 8- 12-1990 của BTC Đơn vị: Công ty TNHH- TM- DV- SX & XNK Khánh Linh

Ngày Chứng từ Nội dung Nợ Có Số tiền

04/03 154740 Mua máy nóng lạnh inox- cty

24/03 0018322 Nhận thép lá không gỉ dạng thanh tròn 152 1111 17.596.000

24/03 0018322 Nhận thép lá không gỉ dạng thanh tròn 133 1111 1.759.600

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Mẫu số 02- SKT/NQD (Ban hành theo QĐ số 598 TC/

Ngày 8- 12-1990 của BTC Đơn vị: Công ty TNHH- TM- DV- SX & XNK Khánh Linh

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ

Sau đó kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán có nhiệm vụ phản ánh vào sổ cái tài khoản

Trong tháng, khi xảy ra các giao dịch kinh tế liên quan đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ, kế toán sẽ dựa vào các chứng từ kế toán liên quan để thực hiện việc ghi sổ kế toán.

Cuối tháng, kế toán thực hiện khóa sổ và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng từ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Họ tính tổng phát sinh nợ và có, cùng với số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Dựa vào Sổ Cái, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh.

Mẫu số 03- SKT/NQD(Ban hành theo QĐ số 598 TC/

Ngày 8- 12-1990 của BTC Đơn vị: Công ty TNHH- TM- DV- SX & XNK Khánh Linh

3 154740 Mua máy nóng lạnh inox- cty TNHH Hùng Thịnh 642 5.500.000

3 154740 Mua máy nóng lạnh inox- cty TNHH Hùng Thịnh 133 550.000

Nhận thép lá không gỉ dạng thanh tròn

3 0018322 Nhận thép lá không gỉ dạng thanh tròn 133 1.759.600

Kế toán trưởng Ngày….tháng….năm…. (Ký, họ tên) Ngày lập

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu

Mẫu số: 01 GTKT _ 3LL Số: 0171179 Đơn vị bán: Cty TNHH –TM- DV- SX & XNK KHÁNH LINH Địa chỉ: 299/8F, Lý Thường Kiệt, P15, Q11, TP HCM

Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Cty TNHH FL- ZEN STEEL SERVICES (VIETNAM) Địa chỉ: KCN Dệt may Nhơn Trạch, H Nhơn Trạch, Đồng Nai

Hình thức thanh toán: CK Mã số: 03038826518

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 92.400.000 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 4.620.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 97.020.000

Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi bảy triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn/.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)

SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E 54 ỦY NHIỆM CHI

Chuyển khoản, chuyển tiền thư điện Lập ngày: 27/03/2013

Tên đơn vị trả tiền: PHẦN DO NH GHI

Tại ngân hàng: BIDV TP : Hồ Chí Minh.

Tên đơn vị nhận tiền: Cty TNHH FL- ZEN STEEL

Tại ngân hàng: ……… tỉnh, TP :……….

Số tiền bằng chữ: Chín mươi bảy triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn

Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền mua hàng Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B

Kế toán Chủ TK Ghi sổ ngày……… Ghi sổ ngày……….

Kế toán TP kế toán Kế toán TP kế toán

TÊN TÀI KHNẢN: CÔNG TY TNHH TM DV SX " XNJ IHÀNH HIHH

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách đã được ghi Có với nội dung như sau:

NGÀY HIỆU LỰC SỐ TIỀN LOẠI TIỀN DIỄN GIẢI

97.020.000 VND Cty TNHH FL- ZEN STEEL

SERVICES (VIETNAM) ( TK 31210012436) CK thanh toán HĐ số 0171179 ngày 27/02/2013

Giao dịch viên Kiểm soát

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Số tiền Ngà y Số hiệu Nợ Có

Loại Nhập thép lá không gỉ 152

Nhập thép lá không gỉ 133 1.730.400

Cty TNHH FL- ZEN STEEL SERVICES (VIETNAM)

Kế toán trưởng Ngày … tháng… Năm… ( Ký, họ tên) Người lập

Cuối tháng, kế toán thực hiện việc đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết “TGNH” với chứng từ ghi sổ đã được lập từ phần mềm kế toán Đồng thời, kế toán cũng tiến hành đối chiếu sổ cái tài khoản 112 để đảm bảo tính chính xác và đồng nhất của các số liệu.

04/03 000586 Nhận thép lá không gỉ

Kế toán trưởng Ngày….tháng….năm….

(Ký, họ tên) Ngày lập

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ

Sau đó kế toán căn cư vào chứng từ ghi sổ kế toán có nhiệm vụ phản ánh vào sổ cái tài khoản.

3 000586 Nhận thép lá không gỉ

Cty TNHH TMDV SX & XNK KHÁNH LINH

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Số dư đầu năm Số cuối kỳ

A Tài sản ngắn hạn 100 6.621.942.136 6.329.675.591 I.Tiền và các khoản tương đương tiền

33.978.281 II.Các khoản phải thu

2 Trả trước cho người bán

1 Nguyên vật liệu tồn kho

B Tài sản dài hạn và đầu tư dài hạn

1.Tài sản cố định hữu hình

Giá trị hao mòn lũy kế

Giá trị hao mòn lũy kế 219

2.Phải trả cho người bán

3.Người mua trả tiền trước

4.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

5.Các khoản phải trả phải nộp khác

1.Tài sản thừa chờ xử lý

2.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn

B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400

2.Lợi nhuận chưa phân phối

(ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Nguồn trích từ sổ cái các tài khoản, bảng cân đối phát sinh)

Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh

Cty TNHH TMDV SX & XNK KHÁNH LINH

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

T MINH SỐ ĐẦU KỲ SỐ CUỐI KỲ

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Các khoản giảm trừ doanh thu 2 VI.26

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ

Lợi nhuận gộp về bán hàng 20 40.137.861.

Doanh thu hoạt động tài chính

Trong đó: lãi vay phải trả 23

Chi phí quản lý doanh nghiệp

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 (4.085.582)

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

Chi phí thuế thu nhập hiện hành 51 (490.855.825)

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (49.085.582)

(ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Nguồn trích từ sổ cái các tài khoản, bảng cân đối phát sinh)

NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN

NHẬN XÉT

1.Nhận xét chung về công ty: Ưu diểm:

Công ty TNHH Khánh Linh chuyên sản xuất các sản phẩm phục vụ cho ngành xây dựng như khóa cửa, cầu thang kính, tay nắm cao cấp và trụ cầu thang, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường trong và ngoài nước Sản phẩm của công ty được khách hàng ưa chuộng, giúp Khánh Linh xây dựng uy tín về chất lượng, mang lại lợi nhuận ngày càng cao và nâng cao đời sống cho người lao động.

Công ty sở hữu bộ máy quản lý hiệu quả, với hệ thống chứng từ được lập đầy đủ và đúng quy trình Điều này đảm bảo quá trình nhập xuất nguyên vật liệu và bán hàng diễn ra nhanh chóng, chính xác và tuân thủ các chế độ hiện hành.

Công ty liên tục áp dụng công nghệ tiên tiến trong sản xuất và sử dụng phần mềm kế toán, giúp giảm bớt khối lượng công việc ghi chép cho kế toán Việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi chép và kiểm tra.

Công ty đã thiết lập hệ thống lưu trữ và bảo quản chứng từ hồ sơ hợp đồng một cách ngăn nắp và khoa học, giúp kế toán dễ dàng tìm kiếm tài liệu trong quá trình làm việc.

Công ty có đội ngũ nhân viên trẻ năng động và sang tạo, có tinh thần trách nhiệm cao, giải quyết công việc thật nhanh gọn.

Công ty không chỉ nỗ lực trong quản lý sản xuất kinh doanh mà còn thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, đảm bảo nộp và kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn.

Công ty chú trọng đến đời sống tinh thần và vật chất của cán bộ công nhân viên, tạo nên một môi trường làm việc có trách nhiệm và tận tâm Để đảm bảo sản xuất không bị gián đoạn khi mất điện, công ty đã trang bị hệ thống máy phát điện hiện đại.

Tuy nhiên công ty còn tồn tại một số nhược điểm cần khắc phục như sau:

- Quy trình công nghệ sản xuất của công ty phải trải qua nhiều công đoạn, phế liệu thu hồi còn cao gây lãng phí nguyên vật liệu.

Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ, tuy nhiên, phương pháp này đòi hỏi khối lượng ghi chép lớn, dẫn đến những khó khăn trong việc báo cáo kịp thời cho kế toán.

Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng, điều này khiến quy trình sản xuất phụ thuộc vào yêu cầu của khách hàng Đồng thời, việc đảm bảo hoàn thành đúng theo hợp đồng đã ký kết tạo ra áp lực và khó khăn cho nhân viên.

2 Nhận xét chung về chế độ hạch toán công ty:

Hình thức tổ chức kế toán tập trung nên kế toán có thể kiểm tra tại chỗ các hoạt động sản xuất kinh doanh và thương mại dịch vụ.

Trong công tác kế toán:

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo hệ thống tài khoản thống nhất, tuân thủ quyết định 48/2006/QĐ-BTC của luật kế toán Hình thức sổ kế toán được sử dụng là chứng từ ghi sổ, đảm bảo rằng sổ sách và chứng từ được cập nhật kịp thời và đúng nguyên tắc kế toán.

Doanh thu công ty tăng cao đã dẫn đến việc giám đốc trang bị phần mềm kế toán cho phòng kế toán Nhờ đó, quy trình nhập liệu chỉ cần thực hiện một lần, giảm thiểu thao tác ghi chép, giúp phòng kế toán xử lý thông tin nhanh chóng, chính xác và kịp thời.

KIẾN NGHỊ

Sau gần hai tháng thực tập tại công ty, mặc dù thời gian không dài, nhưng tôi đã nỗ lực nghiên cứu về công tác hạch toán kế toán kết hợp với kiến thức đã học Dưới đây là một số kiến nghị của tôi.

Để nâng cao năng suất lao động, cần cải thiện tay nghề của người lao động thông qua các chế độ khen thưởng hợp lý, khuyến khích họ làm việc hăng say.

 Tận dụng triệt để nguổn nguyên liệu và phế liệu thu hồi.

 Nâng cấp hệ thống thông tin tránh tình trạng nghẽn mạng, cần trang bị hệ thống máy móc có tính tốc độ xử lý cao.

Để thích ứng với sự phát triển quy mô trong tương lai và duy trì vị thế cạnh tranh trên thị trường, việc đầu tư vào trang thiết bị máy móc kỹ thuật hiện đại là rất cần thiết Điều này không chỉ giúp giảm bớt khối lượng công việc cho người lao động mà còn nâng cao hiệu quả sản xuất và kinh doanh.

Việt Nam đang trong giai đoạn công nghiệp hóa, hiện đại hóa, với sự chỉ đạo từ Đảng và nhà nước nhằm thúc đẩy phát triển đất nước Các chiến lược kinh doanh và kinh tế mở được áp dụng, góp phần làm cho nền kinh tế Việt Nam ngày càng sôi động và phát triển mạnh mẽ.

Trong môi trường cạnh tranh hiện nay, để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần đạt hiệu quả cao và lợi nhuận tốt thông qua các chiến lược riêng biệt Mỗi công ty cần xây dựng nét đặc trưng trong công việc kế toán, thiết lập phương thức quản lý tài chính chặt chẽ và mở rộng thị trường chăm sóc khách hàng Nét đặc trưng này không chỉ xuất phát từ khi thành lập mà còn được hình thành qua việc khắc phục những khuyết điểm trong chiến lược kinh doanh Sự đóng góp của đội ngũ nhân viên và lãnh đạo có năng lực, nhiệt tình là yếu tố quan trọng giúp công ty ngày càng phát triển.

Quản lý và tổ chức bộ máy kế toán hiệu quả đã cung cấp thông tin chính xác và đầy đủ cho ban lãnh đạo công ty Dựa trên số liệu từ bộ phận kế toán, các nhà quản lý đã nhận diện được sự đóng góp quan trọng của công việc kế toán, chứng minh vai trò thiết yếu của nó trong sự phát triển và thịnh vượng của công ty.

Công ty hiện đã mở rộng quy mô và cải thiện đáng kể trình độ quản lý, hứa hẹn sẽ có những thay đổi lớn trong năm 2013 Việc nghiên cứu thị trường mới và chú trọng đến chất lượng để phục vụ tốt nhu cầu của khách hàng là định hướng phù hợp với tình hình hiện tại Nếu được thực hiện hiệu quả, công ty chắc chắn sẽ hoạt động tốt hơn rất nhiều.

Qua thời gian thực tập tại công ty kế toán, em đã có cơ hội học hỏi và trải nghiệm thực tế, từ đó củng cố những kiến thức lý thuyết đã học Những bài học này không chỉ giúp em hiểu rõ hơn về công việc kế toán mà còn trang bị cho em những hành trang quý báu cho tương lai.

Chúng tôi xin gửi lời chúc sức khỏe và thành công đến thầy cô trường Cao Đẳng Cơ khí Luyện kim, ban lãnh đạo cùng toàn thể nhân viên công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh, mong rằng mọi người sẽ hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình.

Tiêu đề	Thực Trạng Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Và Công Tác Kế Toán Tại Công Ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh
Tác giả	Hồ Thị Chi
Người hướng dẫn	GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm
Trường học	Cao đẳng kinh tế
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Chuyên đề tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	71
Dung lượng	364,43 KB