Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán...10Sơ đồ 1.3: Hình thức chứng từ ghi sổ...13Sơ đồ 1-1 Trình tự xử lý số liệu trên máy vi tính...25Sơ đồ 1-2: Hình thức nhật ký chung...26Sơ đồ 2.1: Hạch tốn
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM DV SX VÀ XNK KHÁNH LINH I:LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN 1.Giới thiệu khái quát vông ty: Lịch sử hình thành trình phát triển công ty: 3.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn công ty Quy mô, lực kinh doanh doanh nghiệp .7 II TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 2.Chức nhiệm vụ phận: .8 III TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 10 1.Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty: .10 Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán: .11 Hình thức ghi sổ kế tốn doanh nghiệp 12 4.Tổ chức vận dụng cơng việc kế tốn: 18 IV NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG THỜI GIAN TỚI 19 1.Thuận lợi: 19 2.Khó khăn: 20 Phương hướng phát triển: .20 PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH TM DV SX & XNK KHÁNH LINH 21 I: ĐẶC ĐIỂM VẬN DỤNG CHÍNH SÁCH KẾ TỐN .21 Đặc điểm vận dụng sách kế tốn chung 21 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán .22 SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 24 Đặc điểm tổ chức hệ thống Báo cáo kế toán 27 II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN NGHÀNH KẾ TỐN 28 Kế tốn tài sản cố định (TSCĐ) 28 2.Kế toán hàng tồn kho .31 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 32 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 35 Kế toán vồn tiền .37 5.1.Kế toán tiền mặt 37 5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .41 5.2.1 Tài khoản sử dụng: 42 5.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dung: 42 5.2.3 Phương pháp hạch toán: 42 5.2.4 Quy trình luân chuyển kế toán 45 III MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN 45 1.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 45 2.Ghi sổ sách kế toán 47 PHẦN III: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN 62 I.NHẬN XÉT 62 1.Nhận xét chung công ty: .62 Nhận xét chung chế độ hạch toán công ty: 63 II.KIẾN NGHỊ .63 III.KẾT LUẬN: 64 SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty .8 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán .10 Sơ đồ 1.3: Hình thức chứng từ ghi sổ 13 Sơ đồ 1-1 Trình tự xử lý số liệu máy vi tính 25 Sơ đồ 1-2: Hình thức nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.1: Hạch tốn tăng TSCĐ Cơng ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh 29 Sơ đồ 2.2: Hạch toán giảm TSCĐ Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh 30 Sơ đồ 2.3: Kế tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh 32 Sơ đồ 2.4: Hạch toán tổng hợp toán với người lao động 33 Sơ đồ 2.5: Hạch tốn tổng hợp khoản trích theo lương 34 Sơ đồ 2.6: Kế toán bán hàng Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh35 Sơ đồ 2.7: Kế toán xác định kết kinh doanh 36 SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm LỜI CẢM ƠN Sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường cơng tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hồ nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Qua em xin chân thành cảm ơn: Quý thầy cô trường Cao Đẳng Cơ khí Luyện kim Thái Ngun tận tình dạy dỗ em thời gian qua, cô giáo Bùi Thị Hồng Thơm hướng dẫn em hoàn thành tốt báo cáo Các bạn lớp CĐKT 48E em gắn bó học tập giúp đỡ em suốt thời gian qua Ban giám đốc công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh tập thể anh chị nhân viên phịng kế tốn- tài giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em q trình thực tập cơng ty Trong thời gian thực tập em cố gắng để hoàn thiện khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Rất mong góp ý thầy anh chị công ty Em xin chúc quý thầy cô anh chị dồi sức khỏe , công tác tốt thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 20 tháng 04 năm 2013 Sinh viên thực tập Hồ Thị Chi SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường lợi ích kinh tế gắn liền trực tiếp với doanh nghiệp, tham gia đầy đủ với thành phần kinh tế làm cho cạnh tranh trở nên ngày gay gắt Mặt khác, nhu cầu thị trường ngày cao trở thành thách thức lớn doanh nghiệp Để doanh nghiệp tồn phát triển mơi trường cạnh tranh gay gắt khơng thể khơng kể đến góp sức mạnh mẽ cơng tác kế tốn doanh nghiệp Nếu cơng tác kế toán doanh nghiệp thực tốt giúp cho nhà quản lý đưa sách kinh tế phù hợp, xác định xác doanh thu, chi phí nghĩa vụ quyền lợi doanh nghiệp hoạt động kinh tế mà doanh nghiệp tham gia Từ đó, nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt mặt hoạt động doanh nghiệp Xuất phát từ quan điểm qua thời gian thực tập tổng hợp Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh, giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn Bùi Thị Hồng Thơm q cơng ty, em tìm hiểu hệ thống tổ chức máy quản lý, tổ chức hạch toán kế toán tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, từ rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế tốn cơng ty thời gian tới Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : Phần I: Tổng quan Cơng ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh; Phần II: Thực trạng tổ chức máy kế toán cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh; Phần III: Một số ý kiến nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn cịn thiếu kinh nghiệm nên chun đề em chưa tốt Rất mong thầy cô giáo SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm quý công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh góp ý kiến để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Bùi Thị Hồng Thơm tập thể nhân viên phịng kế tốn- tài cơng ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM DV SX VÀ XNK KHÁNH LINH I:LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN 1.Giới thiệu khái quát vông ty: Tên công ty: Tên tiếng việt: Công ty TMHH TM DV SX & XNK Khánh Linh Tên tiếng anh:KHANH LINH COMPANY,LTĐ Tên viết tắt: KHALICO Mã số thuế : 0303826518 Địa : 299/8F Lý Thường Kiệt , phường 15, Quận 11, TP.HCM Điện thoại :08663678 Fax :www.khalico.vn Danh sách thành viên góp vốn: ST Tên T thường trú cá nhân 299/8F Hồ Thế Luyện Gía trị góp Nơi đăng ký hộ vốn (triệu đồng) Phần góp vốn(%) Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 1200 60 800 40 TP.HCM Nguyễn Thị Kim Thoa 299/8F Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM - Quyết định thành lập công ty: Công ty TNHH Khánh Linh thành lập theo giấy phép số 4102030551 Do phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 31/05/2005 SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm - Cơng ty có tổng diện tích mặt 6500m2 đặt trụ sở :299/8F Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM - Chi nhánh công ty TNHH Khánh Linh: 299-2C Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM - Chi nhánh công ty TNHH Khánh Linh: 297A Lý Thường Kiệt , phường15, Quận 11 TP.HCM - Cơng ty có phân xưởng sản xuất rộng 2600 m gồm phân xưởng sản xuất , phịng ban phục vụ cho sản xuất có sân chơi giải trí nhiều kết hoạch tương lai sử dụng để mở rộng sản xuất - Xưởng sản xuất : công ty TNHH Khánh Linh _212 Bưng Ơng Thồn ,Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP.HCM - Năm 2006 lãnh đạo đạo trực tiếp quan ban nghành thành phố , hỗ trợ quyền địa phương vấn đề an ninh trật tự nội đồn kết trí công ty tiếp tục ổn định ngày nâng cao nghề sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm - Nghành nghề kinh doanh: mua bán sản xuất linh phụ kiện lắp ráp cửa tủ Sản xuất cửa tủ tay vịn lan can cầu thang, ban công cửa hàng trang trí nội thất, vật liệu xây dựng, nhơm, inox, kính xây dựng, sắt thép Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty: Cơng ty thành lập máy móc thiết bị cũ kỹ bù lại công ty có đội ngũ cơng nhân viên có lực tay nghề cao, có khả sản xuất Sau thời gian dài khơng có điều kiện để nâng cấp cải tạo máy móc áp dung cơng nghệ vào sản xuất quản lý, trước tình hình Ban Giám Đốc nhanh chóng nắm lấy hội lên kế hoạch sản xuất tình hình tiêu thụ có chiều hướng phát triển tốt Cụ thể: - Doanh thu : Năm 2010: 9.567.275.304 đ Năm 2011: 11.017.305.005 đ SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Năm 2012: 15.276.890.214 đ Nhờ hướng dẫn công ty mang lại hiệu mong đợi Đến công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực như: - Mua bán ổ khóa, bàn lề linh kiện loai, nhôm inox, sắt thép xây dựng, chân cầu thang - Dịch vụ tư vấn tranh trí nội thất - Sản xuất cửa nhôm, cửa sắt, lan can, cầu thanh, trang trí nội thất,… - Nhận thực hợp đồng theo đơn đặt hàng khách hàng - Hệ thống máy móc trang bị cho phân xương nhập nước nước như: Đài Loan, Nhật… Cụ thể: - Máy tiện bán tự động - Máy dập Inox bán tự động - Máy phay Công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng công trình xây dựng Hiện thị trường tình hình tiêu thụ cơng ty ngồi nước Thế mạnh công ty cung cấp sản phẩm hồn thiện cho cơng trình xây dựng khóa cửa, cầu thang kính, tay nắm cao cấp, trụ cầu thang sản phẩm nhà vệ sinh… Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn công ty a Chức năng: - Công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh cơng ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng để giao dịch theo quy định nhà nước - Quản lý thực nhiệm vụ tổ chức, tiến hành tổ chức sản xuất kinh doanh cho công ty ngày phát triển SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm - Thực chức quản lý phân phối hàng hóa, vật tư theo tiêu kế hoạch đề - Các phận công ty chịu quản lý ban giám đốc, phịng ban có liên kết chặt chẽ với đưa công ty phát triền lên b Nhiệm vụ, quyền hạn công ty: - Doanh nghiệp có nhiệm vụ cung cấp vận chuyển hàng hóa vật tư kỹ thuật để phục vụ cho nhu cầu khách hàng nơi miền đất nước - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh theo hướng dẫn tài thực mục đích nội dung sản xuất công ty - Quản lý dụng nguồn vốn công ty chế độ sách đạt hiệu kinh tế cao - Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước chấp hành chế độ sách pháp luật, thực đầy đủ cam kết hợp đồng mua bán, sử dụng đội ngũ công nhân viên theo sách nhà nước, ln chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho người - Nghiên cứu khả sản xuất nhu cầu tiêu dùng khách hàng nước để xây dựng hiệu phương án kinh doanh Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm mở rộng thị trường, tăng cường thêm máy móc thiết bị đại phát triển để công ty ngày biết đến thị trường cạnh tranh - Tự tranh trải nợ vay, hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước tuân thủ sách chế độ pháp luật quy định nhà nước ban hành Quy mô, lực kinh doanh doanh nghiệp - Củng cố thị trường nội địa mở rộng thị trường xuất khẩu, hoàn chỉnh hệ thống phân phối, ứng dụng kỹ thuật đại đa dạng hóa sản phẩm, phấn đấu đạt tăng trưởng doanh thu - Tìm kiếm đối tác đầu tư nhằm phát triển mặt hàng có cơng nghệ cao SVTT: Hồ Thị Chi Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp SVTT: Hồ Thị Chi GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm 54 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm ỦY NHIỆM CHI Số:… Chuyển khoản, chuyển tiền thư điện Lập ngày: 27/03/2013 Tên đơn vị trả tiền: Số tài khoản: Tại ngân hàng: PHẦN DO NH GHI 3151000046503 TÀI KHOẢN NỢ BIDV TP : Hồ Chí Minh Tên đơn vị nhận tiền: Cty TNHH FL- ZEN STEEL SERVICES (VIETNAM) TÀI KHOẢN CÓ Số TK: Tại ngân hàng: ………………… tỉnh, TP :……… 3151000046503 Số tiền chữ: Chín mươi bảy triệu khơng trăm Số tiền số hai mươi nghìn đồng chẵn Nội dung toán: Thanh toán tiền mua hàng Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ TK Ngân hàng A Ghi sổ ngày……… Kế toán SVTT: Hồ Thị Chi TP kế toán 55 97.020.000 Ngân hàng B Ghi sổ ngày……… Kế toán TP kế toán Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm GIẤY BÁO CÓ BIDV Ngày 27/03/2013 14: 28: 54 SỐ TÀI KHOẢN: 3151000046503 TÊN TÀI KHNẢN: CÔNG TY TNHH TM DV SX " XNJ IHÀNH HIHH Kính gửi: CƠNG TY Ngân hàng chúng tơi xin trân trọng thông báo: Tài TNHH TM DV SX & khoản quý khách ghi Có với nội dung XNK KHÁNH LINH sau: NGÀY HIỆU LỰC SỐ TIỀN LOẠI TIỀN DIỄN GIẢI 䀲 7/03/2013 14: 28: 54 97.020.000 VND Cty TNHH FL- ZEN STEEL SERVICES (VIETNAM) ( TK 31210012436) CK toán HĐ số 0171179 ngày 27/02/2013 Giao dịch viên SVTT: Hồ Thị Chi 56 Kiểm soát Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản “ 1121”- TGNH Từ ngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013 Số dư đầu kỳ: 74.790.345 Chứng từ Ngà Số hiệu y 04/0 000586 04/0 000586 04/0 019161 04/0 019161 27/0 017117 27/0 017117 30/0 016123 Khách hàng TK Diễn giải đối ứng Nhập thép 152 không gỉ Nhập thép 133 không gỉ CAMERA 642 quan sát CAMERA 133 quan sát Số tiền Nợ Có Cty TNHH Kim 17.304.00 Loại Cty TNHH Kim 1.730.400 Loại Cty Khánh 62.840.60 Hoàng Cty Khánh 6.284.060 Hoàng Cty TNHH FLZEN STEEL 511 92.400.00 Xuất Sò SY SERVICES (VIETNAM) Cty TNHH FLZEN STEEL 333 Xuất Sò SY 4.620.000 SERVICES (VIETNAM) Cty TNHH FLZEN STEEL 70.800.00 Thu nợ 131 SERVICES (VIETNAM) Tổng phát sinh nợ: 406.653.900 Tổng phát sinh có: 447.465.964 Kế tốn trưởng Ngày … tháng… Năm… ( Ký, họ tên) Người lập ( Ký, họ tên) Cuối tháng, kế toán đối chiếu số liệu sổ chi tiết “TGNH” với chứng từ ghi sổ lập phần mềm kế toán tổng hợp số liệu, đồng thời đối chiếu sổ TK 112 SVTT: Hồ Thị Chi 57 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Mẫu số 01- SKT/NQD (Ban hành theo QĐ số 598 TC/ Ngày 8- 12-1990 BTC Đơn vị: Công ty TNHH- TM- DV- SX & XNK Khánh Linh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 04 tháng 03 năm 2013 Số hiệu 112 Ngày Chứng Nội dung từ 04/03 000586 04/03 000586 04/03 0191611 04/03 0191611 Nợ Nhận thép không gỉ Cty TNHH Kim Loại Nhận thép không gỉ Cty TNHH Kim Loại CAMERA quan sát Cty KhánhHoàng CAMERA quan sát Cty KhánhHồng Có Số tiền 1512 1121 17.304.000 133 1121 1.730.400 642 1121 62.840.600 133 1121 6.284.060 Tổng 88.159.060 Kế toán trưởng Ngày….tháng….năm… (Ký, họ tên) Ngày lập ( Ký, họ tên) SVTT: Hồ Thị Chi 58 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Mẫu số 01- SKT/NQD (Ban hành theo QĐ số 598 TC/ Ngày 8- 12-1990 BTC Đơn vị: Công ty TNHH- TM- DV- SX & XNK Khánh Linh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Ngày 27 tháng 03 năm 2013 Số hiệu 112 Ngày Chứng Nội dung từ Nợ Có Số tiền 27/03 0171179 Xuất Sò SY 1121 5111 92.400.000 27/03 0171179 Xuất Sò SY 1121 3331 4.620.000 30/03 0161235 Thu nợ 1121 131 70.800.000 Tổng 165.820.000 Kế toán trưởng Ngày….tháng….năm… (Ký, họ tên) Ngày lập ( Ký, họ tên) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ Năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày tháng 01 04/03 88.159.060 02 27/03 165.820.000 Cộng 253.979.060 Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) SVTT: Hồ Thị Chi ( Ký, họ tên) 59 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Sau kế tốn cư vào chứng từ ghi sổ kế tốn có nhiệm vụ phản ánh vào sổ tài khoản Mẫu số 03- SKT/NQD (Ban hành theo QĐ số 598 TC/ Ngày 8- 12-1990 BTC Đơn vị: Công ty TNHH- TM- DV- SX & XNK Khánh Linh SỔ CÁI Tài khoản” 112” – TGNH Từ ngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013 Chứng từ Ngày 04/0 04/0 04/0 04/0 27/0 27/0 30/0 Diễn giải Số 000586 000586 0191611 0191611 TK đối ứng Số dư đầu kỳ Nhận thép không gỉ Cty TNHH Kim Loại Nhận thép không gỉ Cty TNHH Kim Loại CAMERA quan sát Cty KhánhHoàng CAMERA quan sát Cty KhánhHoàng Số phát sinh Nợ 74.790.345 1521 17.304.000 133 1.730.400 642 62.840.600 133 6.284.060 0171179 Xuất Sò SY 5111 92.400.000 0171179 Xuất Sò SY 3331 4.620.000 0161235 Thu nợ 131 70.800.000 Cộng phát sinh 406.653.900 Số dư cuối kỳ 33.978.281 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTT: Hồ Thị Chi Có 447.465.964 Ngày….tháng….năm… Ngày lập ( Ký, họ tên) 60 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Cty TNHH TMDV SX & XNK KHÁNH LINH 299/8F Lý Thường Kiệt, P15, Q11 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 03/2013 TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Mã Thuyết Số dư đầu Số minh năm 100 I.Tiền khoản tương 110 đương tiền Số cuối kỳ 6.621.942.136 6.329.675.591 793.886.251 472.471.042 V.1 Tiền mặt quỹ 111 Tiền gửi ngân hàng 112 II.Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 III Hàng tồn kho 719.096.906 74.709.345 438.492.761 187.009.449 33.978.281 191.301.281 177.009.449 10.000.000 178.301.489 13.000.000 140 5.461.046.784 5.665.903.060 Nguyên vật liệu tồn 142 2.186.548.977 2.314.630.686 2.146.012.657 2.306.936.642 1.316.012.945 1.007.028.016 1.286.828.566 1.215.548.977 kho V.3 145 Thành phẩm tồn kho 146 Hàng hóa tồn kho B Tài sản dài hạn đầu 200 tư dài hạn I.Tài sản cố định 210 1.007.028.016 1.215.548.977 1.Tài sản cố định hữu hình 211 1.079.884.687 1.217.895.605 Nguyên giá 212 Giá trị hao mịn lũy kế 213 2.Tài sản vơ hình 217 1.237.785.907 (158.081.081) (2.559.996) 1.338.880.970 (170.784.542) (2.773.329) Nguyên giá 218 (2.559.996) (2.773.329) SVTT: Hồ Thị Chi 61 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp Giá trị hao mòn lũy kế GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm 219 Tổng tài sản 7.698.968.325 7.554.824.607 NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả 300 5.61.716.932 5.508.658.796 I.Nợ ngắn hạn 310 3.101.818.970 2.996.760.796 1.Vay ngắn hạn 311 V.15 3.000.000.000 3.000.000.000 2.Phải trả cho người bán 313 V.18 3.Người mua trả tiền trước 314 V.18 4.Thuế khoản phải 315 V.16 25.482.309 117.503.691 (9.271.240) (94.4855.550) 106.003.691 (5.33.635) 1.834.799 9.413.710 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 11.898.000 11.898.000 2.000.000.000 2.000.000.000 85.251.393 36.156.811 7.869.968.325 7.554.824.607 nộp nhà nước 5.Các khoản phải trả phải 318 nộp khác II.Nợ dài hạn 320 1.Vay dài hạn 321 2.Nợ dài hạn 322 III.Nợ khác 330 1.Tài sản thừa chờ xử lý 332 V.20 2.Nhận ký quỹ ký cược dài 333 hạn B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 2.Lợi nhuận chưa phân 416 phối Tổng nguồn vốn Ngày …tháng …năm… Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTT: Hồ Thị Chi 62 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm (Nguồn trích từ sổ tài khoản, bảng cân đối phát sinh) Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh Cty TNHH TMDV SX & XNK KHÁNH LINH 299/8F Lý Thường Kiệt, P15, Q11 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 03/2013 MÃ SỐ THUYẾ T MINH VI.25 VI.26 10 VI.27 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập hành Chi phí thuế thu nhập hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp SỐ CUỐI KỲ 482.907.900 482.907.900 11 20 21 442.734.039 40.137.861 169.900 22 23 24 25 27.669.500 30 (4.085.582) 617.589.843 31 32 40 50 51 (490.855.825) 52 60 (49.085.582) Ngày…tháng…năm… Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) SVTT: Hồ Thị Chi SỐ ĐẦU KỲ 63 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm (Nguồn trích từ sổ tài khoản, bảng cân đối phát sinh) PHẦN III: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN I.NHẬN XÉT 1.Nhận xét chung công ty: Ưu diểm: Công ty TNHH Khánh Linh công ty sản xuất mặt hang cho cơng trình xây dựng khóa cửa, cầu thang kính, tay nắm cao cấp, trụ cầu thang… nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường nước Sản phẩm mà công ty làm khách hang ưa chuộng, cơng ty khơng ngừng tạo uy tín với khách hàng chất lượng sản phẩm, mang lại lợi nhuận ngày cao đồng thời góp phần cao đời sống cho người lao động Cơng ty có máy quản lí gọn nhẹ, chứng từ lập đầy đủ có hệ thống nguyên tắc đảm bảo cho trình nhập xuất nguyên vật liệu bán hàng thực cách nhanh chóng đầy đủ xác với chế độ hành Công ty không ngừng áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất sử dụng phần mềm kế tốn góp phần giảm bớt cơng việc ghi chép kế tốn Đồng thời với việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên dễ ghi chép kiểm tra Cơng ty có tổ chức xếp lưu giữ bảo quản chứng từ hồ sơ hợp đồng… có hệ tống ngăn nắp gọn gàng theo trình tự định nhằm giảm bớt việc tìm kiếm kế tốn q trình làm việc Cơng ty có đội ngũ nhân viên trẻ động sang tạo, có tinh thần trách nhiệm cao, giải công việc thật nhanh gọn Bên cạnh đó, cơng ty khơng đơn vị có nhiều nỗ lực việc quản lý sản xuất kinh doanh mà đơn vị thực tốt nghĩa với ngân sách nhà nước việc nộp kê khai thuế đầy đủ hạn SVTT: Hồ Thị Chi 64 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Công ty quan tâm đến đời sống tinh thần vật chất cán công nhân viên công ty nên tất thành viên cơng ty có ý thức làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, hết lịng tồn phát triển công ty Khi xảy điện, công ty trang bị hệ thống máy phát điện nên không ảnh hưởng đến trình sản xuất Nhược điểm: Tuy nhiên cơng ty cịn tồn số nhược điểm cần khắc phục sau: - Quy trình cơng nghệ sản xuất công ty phải trải qua nhiều công đoạn, phế liệu thu hồi cịn cao gây lãng phí ngun vật liệu - Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Với hình thức khối lượng ghi chép nhiều kế tốn gặp khơng khó khan báo cáo kịp thời - Vì công ty sản xuất theo đơn đặt hàng nên việc sản xuất phụ thuộc vào khách hàng Mặt khác phải đảm bảo hoàn thành hợp đồng kí kết, nên gây khó khăn áp lực cho nhân viên Nhận xét chung chế độ hạch tốn cơng ty: Hình thức tổ chức kế tốn tập trung nên kế tốn kiểm tra chỗ hoạt động sản xuất kinh doanh thương mại dịch vụ Trong cơng tác kế tốn: Về chế độ kế tốn: cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán việt thống theo định 48/2006/QĐ-BTC luật kế tốn, hình thức sổ kế tốn chứng từ ghi sổ, sổ sách chứng từ cập nhật kịp thời nguyên tắc, chế độ kế toán Doanh thu cơng ty ngày cao, đó, phịng kế tốn giám đốc trang bị phần mềm kế tốn.Vì vậy, việc nhập liệu thực lần giảm thao tác ghi chép, giúp cho phòng kế tốn xử lí nhanh chóng, xác, kịp thời II.KIẾN NGHỊ SVTT: Hồ Thị Chi 65 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Qua gần hai tháng thực tập công ty thời gian ngắn em cố gắng nghiên cứu thực tập cơng tác hạch tốn kế tốn công ty với kiến thức học, em xin có vài kiến nghị sau: Cần nâng cao tay nghề người lao động có chế độ khen thưởng hợp lý khuyến khích người lao động hăng say làm việc nâng cao suất lao động Tận dụng triệt để nguổn nguyên liệu phế liệu thu hồi Nâng cấp hệ thống thơng tin tránh tình trạng nghẽn mạng, cần trang bị hệ thống máy móc có tính tốc độ xử lý cao Để thích ứng với quy mơ phát triển sau có nhiều đứng vững thị trường nên trang thiết bị máy móc kỹ thuật đại có giảm bớt lượng công việc người lao động nâng cao hiệu qủa sản xuất kinh doanh III.KẾT LUẬN: Đất nước bước vào thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa, Đảng nhà nước đưa nhiều định hướng giải pháp cho việc phát triển đất nước trọng đến chiến lược kinh doanh, kinh tế mở làm cho kinh tế việt nam ngày sôi động phát triển Trong môi trường cạnh tranh tồn phát triển doanh nghiệp phải để đạt hiệu cao hay nói cách khác cơng ty có lợi nhuận cao cơng ty có chiến lược cho riêng Chính lẽ mà cơng ty cần xây dựng cho nét đặc trưng cơng việc kế tốn, thiết lập phương thức quản lí tài chặt chẽ, mở rộng thị trường chăm sóc khách hàng Nét đặc trưng xuất phát từ công ty thành lập mà đúc kết từ việc hoàn thiện khuyết điểm việc thực chiến lược kinh doanh đề cho thời kì ln mục tiêu phấn đấu cơng ty Bên cạnh phải kể đến đóng góp đội ngũ nhân viên với lãnh đạo cơng ty có lực, nhiệt tình đưa công ty ngày phát triển hơn… SVTT: Hồ Thị Chi 66 Lớp: CĐKT 48 E Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Hồng Thơm Thực tốt cơng tác quản lí, tổ chức máy kế toán, hạch toán kế toán cung cấp cho ban lãnh đạo công ty thông tin, số liệu xác, đầy đủ Dựa số liệu mà phận kế tốn cung cấp, nhà quản lí xác định thời gian qua chứng minh tính hiệu đóng góp vai trị quan trọng cơng việc kế tốn phồn vinh phát triển công ty Hiện quy mơ cơng ty mở rộng, trình độ quản lí cải thiện đáng kể hứa hẹn năm 2013 có thay đổi lớn Nghiên cứu thị trường mới, chất lượng hết phục tốt nhu cầu khách hàng… định hướng hồn tồn phù hợp với tình hình nay, thực hiệu chắn công ty hoạt động tốt nhiều Qua thời gian thực tập tìm hiểu cơng việc kế tốn cơng ty, giúp em có học thực tế ban đầu cơng việc kế tốn, nhằm cố lại kiến thức mang nặng tính lí thuyết Đây học quýbáu cho em nhiều hành trang vào đường tương lai Cuối cùng, em gửi tới thầy trường Cao Đẳng Cơ khí Luyện kim ban lãnh đạo toàn thể anh chị công ty TNHH TM DV SX & XNK Khánh Linh lời chúc sức khỏe, thành đạt hoàn thành tốt nhiệm vụ SVTT: Hồ Thị Chi 67 Lớp: CĐKT 48 E NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN