Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần đá mài hải dương 1

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đá mài Hải Dương 1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty cổ phần Đá mài Hải Dương .4 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: 1.2.2 Tổ chức hệ thống kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần Đá mài Hải Dương 1.3.1 Quy định chung quản lý: 1.3.2 Mơ hình quản lý 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 11 PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 14 2.1 Đặc điểm tổ chức máy Kế tốn cơng ty Cổ phần Đá mài Hải Dương 14 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Đá mài Hải Dương 17 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 17 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán .21 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn: .35 2.2.5 Tổ chức vận báo cáo tài chính: .38 2.3 Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán số phần hành kế toán chủ yếu công ty Cổ phần Đá mài Hải Dương 38 2.3.1 Đặc điểm kế toán phần hành Tiền gửi ngân hàng 38 2.3.1.1 Đặc điểm 38 SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận 2.3.1.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 38 2.3.1.3 Quy định đối chiếu luân chuyển 39 2.3.2 Đặc điểm kế toán phần hành nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: 40 2.3.2.1 Đặc điểm: 40 2.3.2.2 Tài khoản, chứng từ sổ sách sử dụng 40 2.3.2.3 Quy định đối chiếu luân chuyển 40 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 42 3.1 Ưu điểm: 42 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán: 42 3.1.2 Về công tác kế toán: 43 3.2 Nhược điểm: 44 3.3 Một số ý kiến đề xuất .44 KẾT LUẬN SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG 1.1: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG TỪ NĂM 2007 - 2009 13 BẢNG 2.2: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 22 BẢNG 2.3: HỆ THỐNG BÁO CÁO LẬP VÀ SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 34 SƠ ĐỒ 1.1 : QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG .5 SƠ ĐỒ 1.2: QUY TRÌNH TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG SƠ ĐỒ 1.3: QUY TRÌNH KHAI THÁC QUẶNG BƠ XÍT CỦA CƠNG TY CP ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG SƠ ĐỒ 1.4: QUY TRÌNH LUYỆN QUẶNG BƠ XÍT .7 SƠ ĐỒ 1.5: QUY TRÌNH TINH CHẾ HẠT MÀI SƠ ĐỒ 1.6: QUY TRÌNH CHẾ BIẾN CHẤT DÍNH .8 SƠ ĐỒ 1.7: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 11 SƠ ĐỒ 2.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 17 BẢNG 2.1: THỜI GIAN KHẤU HAO CÁC LOẠI TÀI SẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 19 SƠ ĐỒ 2.2: QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ - CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG .32 SƠ ĐỒ 2.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH 33 SƠ ĐỒ 2.4: SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẦN HÀNH TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 35 SƠ ĐỒ 2.5: SƠ ĐỒ KẾ TỐN PHẦN HÀNH NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ 36 SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận LỜI MỞ ĐẦU Để làm tốt cơng tác kế tốn, khơng cần có lý thuyết mà cịn cần kinh nghiệm thực tế Do vậy, trình thực tập trước tốt nghiệp q trình vơ quan trọng sinh viên Trong thời gian sinh viên trực tiếp đến sở, tìm hiểu công việc thực tế mà nghiên cứu ghế nhà trường, từ so sánh lý luận thực tiễn để rút kinh nghiệm quý báu cho công việc tương lai Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương hình thành phát triển 40 năm, nói doanh nghiệp thành lập tương đối sớm miền Bắc nước ta, có bề dầy truyền thống kinh nghiệm sản xuất Sản phẩm chủ yếu công ty loại đá mài, hạt mài cung cấp cho thị trường Hiện nay, Công ty Cổ phần Đá Mài Hải Dương không ngừng cải tiến thiết bị , đầu tư công nghệ mới, phát triển mặt hàng nhằm đáp ứng ngày tốt nhu cầu khách hàng chủng loại chất lượng sản phẩm, phát triển sản xuất kinh doanh Mục đích Báo cáo thực tập tổng hợp cung cấp thông tin khái qt cơng ty sau thời gian tìm hiểu Do vậy, Báo cáo thực tập em gồm ba phần : Phần I: Tổng quan Công ty Cổ phần Đá Mài Hải Dương Phần II: Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Đá mài Hải Dương Phần III: Đánh giá khái quát tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Đá mài Hải Dương SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đá mài Hải Dương Trong lịch sử hình thành phát triển cơng ty trải qua nhiều bước thăng trầm phát triển định Có thể khái qt lịch sử hình thành phát triển công ty thành giai đoạn sau: Giai đoạn 1: trước năm 1961: nhà máy chế tạo Đá Mài thuộc khí luyện kim phân xưởng thuộc nhà máy Chế tạo Bơm Hải Dương, sau nhà nước cử số cán công nhân viên nhà máyđi học tập nghiên cưu nước ngồi( Tiệp Khắc (nay cộng hịa Séc), Trung Quốc, Liên Xô) Giai đoạn 2: từ năm 1961 – 1966: Đến năm 1963 nhà nước định tách phân xưởng khỏi nhà máy chế tạo Bơm Hải Dương, với quy mơ q nhỏ có từ 50-60 công nhân, năm cho đời 50 đá với quy trình cơng nghệ tính chất sản xuất giản đơn Do yêu cầu quản lý số nguyên nhân khác,để đáp ứng kinh tế nhà nước phù hợp với chế hành Giai đoạn 3: từ năm 1966 – 1997: Ngày 3-11-1966 nhà máy chế tạo Đá mài thành lập Lúc số công nhân nhà máy lên tới 100 người,sản lượng sản xuất từ 70 -80 đá năm Từ năm 1989 kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường, Nhà nước thực sách mở cửa, bên cạnh thuận lợi nhà máy gặp nhiều khó khăn Hàng ngoại tràn ngập vào thị trường nước ta (chủ yếu đá mài Trung Quốc) làm ảnh hưởng đến việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm nhà máy Đứng truớc tình hình ban lãnh đạo đưa hướng sản xuất kinh doanh mới, thích ứng với chế chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế kinh doanh, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi Việc chuyển đổi tạo cho nhà máy có khả thích ứng với chế mới, mặt vừa tự chủ việc sản xuất sản SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận phẩm phục vụ kinh tế quốc dân, mặt khác vừa nâng cao sức mạnh canh tranh hàng hóa sản xuất nước với hàng nước Đến sản phẩm đá mài hạt mài công ty cổ phần Đá Mài Hải Dương đứng vững thị trường Riêng sản phẩm đá mài đạt thành tích cao kỳ hội trợ triển lãm công nhận thương hiệu tiếng, sản phẩm có mặt hầu hết khu cơng nghiệp tỉnh thành nước Cho đến công ty cổ phần Đá mài Hải Dương hình thành phát triển 40 năm, nói doanh nghiệp thành lập tương đối sớm miền bắc nước ta, có bề dầy truyền thống kinh nghiệm sản xuất Tuy đời sống người lao động cịn gặp nhiều khó khăn năm 1989 -1990, năm gần với khéo léo điều hành ban lãnh đạo công ty sản xuất kinh doanh, nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trường, nỗ lực hăng say làm việc đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có tay nghề, ý thức tổ chức kỷ luật gắn bó với cơng ty Việc sử dụng kinh doanh dần vào ổn định tạo chỗ đứng vững thị trường, cạnh tranh với hàng ngoại nhập doanh nghiệp cơng nhận có thương hiệu tiếng thị trưòng Việt Nam Giai đoạn 4: từ năm 1997 đến nay: Tháng 7-1997 Nhà nước định đổi tên nhà máy chế tạo Đá Mài Hải Hưng thành công ty chế tạo Đá Mài Hải Dương thuộc tổng công ty máy thiết bị công nghiệp, với nhiệm vụ sản xuất loại đá mài, hạt mài phục vụ kinh tế với nhiều mặt hàng có kích cỡ, độ cứng, độ mềm khác Địa công ty nằm vị trí thuận lợi cho việc chuyên trở vật liệu tiêu thụ sản phẩm tiếp giáp với quốc lộ 5A tuyến giáp Hà Nội -Hải Phòng - Quảng Ninh Để phù hợp với tình hình đổi mới, theo đề nghị ban đổi phát triển doanh nghiệp Bộ công nghiệp việc chuyển công ty Đá Mài thành công ty cổ phần Đá Mài Hải Dương Công ty Cổ phần Đá Mài Hải Dương không ngừng cải tiến thiết bị , đầu tư công nghệ mới, phát triển mặt hàng nhằm đáp ứng ngày tốt nhu cầu SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận khách hàng chủng loại chất lượg sản phẩm, phát triển sản xuất kinh doanh Thông tin chung công ty Cổ phần Đá mài Hải Dương sau: o Tên đầy đủ: Công ty cổ phần Đá Mài Hải Dương o Tên giao dịch quốc tế: DAMAHAD o Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp cổ phần o Giám đốc thời: Nguyễn Minh Triết o Địa chỉ: Số 314 đường Điện Biên Phủ - TP.Hải Dương o Điện thoại giao dịch: (084) 03203850074 Năm 2004, Công ty cấp chứng nhận Hệ thống quản lý chất lượng phù hơp với tiêu chuẩn ISO 9001- 2000 tổ chức Quacert Việt Nam cấp Năm 2004 nhận giảI thưởng “Chất lượng Việt Nam” Bộ Khoa học Công nghệ Tháng 11 năm 2005 đạt danh hiệu “Thương hiệu có uy tín” Hội chợ Quốc tế Thương hiệu tiếng Việt Nam cấp Tháng 10 năm 2006 đạt danh hiệu “Nhãn hiệu canh tranh quốc gia” Hội Sở hữu trí tuệ Việt Nam cấp Tháng 11 năm 2006 đạt danh hiệu “Thương hiệu Nổi tiếng” Hội chợ Quốc tế thương hiệu tiếng Việt nam cấp Năm 2009 đạt giải thưởng Thương hiệu mạnh tỉnh Hải Dương 1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất kinh doanh nhập đá mài, hạt mài, đĩa mài, đĩa cắt kê, trụ đỡ, vật liệu chịu lửa, giấy nháp vải nháp, thiết bị vật tư sản xuất đá mài, hạt mài, đĩa mài Tư vấn cung cấp lắp đặt thiết bị, công nghệ sản xuất đá mài, hạt mài 1.2.2 Tổ chức hệ thống kinh doanh Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm điểm quan trọng để phát triển doanh nghiệp Nó định số lượng chất lượng sản phẩm doanh nghiệp, đến giá thành, chí khách hàng doanh nghiệp Sự phát triển đại SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm nhân tố tác động trực tiếp đến việc nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Khi giá thành sản phẩm hạ chất lượng sản phẩm nâng cao tác động trực tiếp đến giá bán số lượng sản phẩm tiêu thụ Do ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Nắm bắt điều này, cơng ty xây dựng quy trình cơng nghệ sản xuất theo kiểu khép kín, phức tạp, đa chủng loại Do vậy, tùy theo sản phẩm sản xuất mà có bước cơng nghệ khác Tuy nhiên, hầu hết sản phẩm công ty sản xuất theo quy trình chung sau: SƠ ĐỒ 1.1: QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG Khai thác Bô xit Luyện corindon Chế biến hạt mài Nhập kho Làm đá (Nguồn: phịng Kỹ thuật Cơng ty CP Đá mài Hải Dương) Công nghệ sản xuất đá mài chủ yếu dùng phương pháp luyện hồ quang điện với nhiện độ luyện từ 1450 C đến 1550 C0 làm chảy quặng Bơ xít sau làm lạnh cho phôi Corindon (Cn) cục Phôi Corindon cục nghiền thành nhiều cỡ hạt khác nhau, hạt ngâm rửa A xít sau khử sắt nhập kho hạt loại Từ kho bán thành phẩm loại chuyển sang chế biến với phụ gia khác ép thành viên đá mài với tiêu chuẩn, kích cỡ khác Những viên đá mài phải chải qua số khâu hoàn chỉnh khác tiện, kiểm tra chất lượng sản phẩm trở thành phẩm đá mài SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận Để phù hợp với quy trình cơng nghệ sản xuất phức tạp kiểu liên tục vậy, công ty thực tổ chức sản xuất theo phân xưởng sản xuất, phân xưởng chịu trách nhiệm cơng đoạn (Sơ đồ 1.2) SƠ ĐỒ 1.2: QUY TRÌNH TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG PX Đá nhựa PX Khai thác PX Luyện tinh chế hạt mài PX Hoàn chỉnh (Nguồn: phịng Kỹ thuật Cơng ty CP Đá mài Hải Dương) Nhiệm vụ cụ thể phân xưởng sau: Phân xưởng Khai thác: có nhiệm vụ khai thác Bơ xít mỏ Lỗ Sơn (Xã Phú Thứ - Huyện Kinh Môn) vận chuyển công ty Với quy trình khai thác sau: ( Sơ đồ 1.3) SƠ ĐỒ 1.3: QUY TRÌNH KHAI THÁC QUẶNG BƠ XÍT CỦA CÔNG TY CP ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG Khai thác Tuyển chọn Quặng Bơ xít (Nguồn: phịng Kỹ thuật Cơng ty CP Đá mài Hải Dương) Phân xưởng luyện tinh chế hạt mài: SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận Bộ phận luyện: Mang quặng Bơ xít cho vào lị luyện điện hồ quang với nhiệt độ từ 1450 co - 1550 co trình luyện tạo Crindon cục (Cn).( sơ đồ 1.4) SƠ ĐỒ 1.4: QUY TRÌNH LUYỆN QUẶNG BƠ XÍT Quặng Bơ xít Luyện hồ quang điện Làm nguội Crindon cục Phá tảng phân loại (Nguồn: phòng Kỹ thuật Công ty CP Đá mài Hải Dương) Bộ phận tinh chế hạt mài: Bộ phận đưa Corindon cục vào máy Hàm ếch dập nhỏ sau chuyển sang máy cán thành hạt nhỏ (hạt lớn hạt gạo, hạt nhỏ hạt xi măng ) Các hạt sàng qua lưới đồng để phân loại cỡ hạt hạt Cn (corindon) –Cn 320 Cn = 320 hạt nhỏ (sử dụng lưới đồng 1cm2 có 320 lỗ) Cn = hạt to (sử dụng lưới đồng 1Cm2 có lỗ ) Các hạt sau phân loại làm máy hút sắt sau nhập kho bán thành phẩm SƠ ĐỒ 1.5: QUY TRÌNH TINH CHẾ HẠT MÀI Crindon cục Nghiền dập cục Sàng phân loại Máy hút sắt Nhập kho thành phẩm (Nguồn: phịng Kỹ thuật Cơng ty CP Đá mài Hải Dương) SV: Vũ Thị Việt Hà - Lớp: Kế toán – K9