Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cp tư vấn thiết kế đầu tư xdhn

Làm tốt công tác này sẽ giúp cho doanh nghiệp linh hoạt trong việc điều tiết, sử dụng lao động, đáp ứng cho nhu cầu của sản xuất trong nền kinh tế thị trường.Qua thời gian thực tập tại c

Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Phần LỜI NĨI ĐẦU Hạch tóan kế tốn cơng cụ quản lý sắc bén thiếu hệ thống quản lý kinh tế tài đơn vị phạm vi toàn kinh tế quốc dân Trong trình sản xuất kinh doanh, người ln yếu tố quan trọng, có vai trò định từ bắt đầu kết thúc chu trình hoạt động sản xuất Chính tiền lương cầu nối người sử dụng lao động với người cung cấp sức lao động Đối với người lao động, tiền lương động lực thúc đẩy họ hăng hái tham gia lao động sản xuất Do cần có sách tiền lương thỏa đáng để động viên khuyến khích người lao động phát huy khả sáng tạo, tăng xuất lao động, gắn thu nhập với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tiền lương có ý nghĩa to lớn mặt kinh tế trị Cho nên hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng tác quan trọng khơng thể thiếu cơng tác kế tốn doanh nghiệp Làm tốt công tác giúp cho doanh nghiệp linh hoạt việc điều tiết, sử dụng lao động, đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh tế thị trường Qua thời gian thực tập công ty Cổ phần Tư Vấn Thiết Kế & Đầu Tư Xây Dựng Hà Nội , tiếp xúc với thực tiễn quản lý sản xuất đặc biệt phịng kế tốn – tài cơng ty, giúp đỡ tận tình giám đốc cán nhân viên phịng kế tốn, em chọn đề tài:“KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ & ĐẦU TƯ XDHN” Do vốn kiến thức hạn chế thời gian thực tập có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận lời đóng góp thầy để viết em hồn thiện EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Phần TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CƠ SỞ 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 2.1.1 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Trong năm gần Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Thiết Kế & Đầu Tư Xây Dựng Hà Nội chủ yếu thực hợp đồng Tư Vấn Thiết Kế, Giám sát thi cơng cơng trình ký với đơn vị chủ đầu tư sau trúng thầu Trong hai bên thống với giá trị tốn cơng trình với điều kiện khác tính chất hàng hóa sản phẩm dịch vụ khơng thể rõ nghiệp vụ bàn giao thiết kế, bên giao thầu chấp nhận toán tốn q trình tiêu thụ sản phẩm Trong ngành Tư vấn thiết kế, việc tạo sản phẩm nào, tiêu chuẩn chất lượng xác định cụ thể, chi tiết hồ sơ thiết kế kỹ thuật chấp thuận, phê duyệt Doanh nghiệp Tư Vấn Thiết Kế phải chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư kỹ thuật, chất lượng vẽ cơng trình Doanh nghiệp Tư Vấn thiết kế có phận kiểm tra thơng số kỹ thuật vẽ có phận giám sát quyền tác giả đến hồn thành cơng trình để nhằm đảm bảo quyền tác giả, vẽ Sản phẩm ngành Tư Vấn Thiết Kế sản phẩm dịch vụ, phục vụ cho xây lắp có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian xây dựng xong tính tốn kết tốn mà phải tiến hành hàng tháng, quý, năm Điều địi hỏi phải có giá trị dự tốn cho đơn vị khối lượng xây dựng để hạch tốn chi phí tính tốn kết lãi (lỗ) cho khối lượng công tác xây lắp thực kỳ Trong việc hạ giá thành sản xuất thực tế sản phẩm xây lắp thực sở đổi kỹ thuật công nghệ thi công xây lắp như: trang bị máy móc thiết bị đại, ứng dụng phương pháp thi công tiên tiến Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gồm hướng: Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp + Hướng đạo gián tiếp: Bao gồm phòng kỹ thuật, phịng kế tốn, phịng tổ chức hành công ty + Hướng đạo trực tuyến: Bao gồm đội sản xuất, tổ sản xuất trực tiếp làm nhiệm vụ thi cơng, sản xuất ngồi cơng trường Đứng đầu đội sản suất đội trưởng Trong đội sản xuất gồm tổ chức sản xuất như: tổ nề, tổ giới Tổ xây nề làm nhiệm vụ xây lát hạng mục công trình, tổ giới làm nhiệm vụ lái xe, vận chuyển vật liệu, nâng cẩu thiết bị vật liệu Sơ đồ quy trình thiết kế cơng trình đấu thầu: Đấu thầu Ký hợp đồng Lập kế hoạch Tổ chức Tư Vấn thiết kế Mua vật tư tổ chức nhân cơng Nghiệm thu, bàn giao, tốn cơng trình Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội 2.1.2 Tổ chức máy quản lý đơn vị Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Bộ máy cơng ty tổ chức thành phịng, trung tâm phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Công ty Cổ Phần Tư Vấn Thiết Kế & Đầu Tư Xây Dựng Hà Nội doanh nghiệp nhỏ, máy tổ chức công ty tổ chức theo cấu trực tuyến - chức - Giám đốc: Là người đứng đầu đại diện cho cán công nhân viên, hoạch định kế hoạch sản xuất kinh doanh Phân công trách nhiệm quyền hạn mối quan hệ hệ thống quản lý - Phó giám đốc: Tham mưu cho Giám đốc chiến lược, sách nhân kinh doanh cơng ty, giúp Giám đốc chiến lược, sách nhân kinh doanh công ty, giúp Giám đốc lập dự thảo chương trình hành động, đề biện pháp kiểm soát, cải tiến tổ chức, xây dựng tiêu chuẩn hoạt động Quản lý giám sát phòng ban, cung cấp nguồn lực cần thiết cho công trường Xác định nhu cầu đào tạo cung cấp nguồn lực cần thiết để thực đào tạo Bộ máy giúp việc cho Giám đốc ngồi phó giám đốc cịn có phịng ban chức sau: - Phịng kế tốn tài - Phịng tổ chức hành - Phịng kỹ thuật - Phịng kinh doanh - Phòng bảo hành sửa chữa + Phịng tổ chức hành chính: Xác định xây dựng tiêu chuẩn chức danh công ty Xây dựng nội quy, thể chế, chế độ công tác phận công ty Là phận nghiệp vụ cơng ty, có chức đề xuất, giúp việc cho ban lãnh đạo hướng dẫn, tổ chức thực hiện, kiểm tra công tác quản lý nhân sự, bảo hộ lao động, an toàn - vệ sinh lao động, an ninh trật tự phòng cháy chữa cháy, quản trị hành – văn phịng Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp + Phịng tài kế tốn: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, quản lý tài cơng ty (bao gồm việc lo ứng vốn tạm thời theo dự toán thiết kế cho đơn vị, kiểm tra việc sử dụng vốn kết hợp với phòng kế hoạch đầu tư lập thực kế hoạch thu hồi vốn, tổ chức thực cơng tác kinh tế Phân tích dánh giá qua việc ghi chép, nhằm đưa thơng tin hữu ích cho ban giám đốc việc định tài chính, kinh tế, có trách nhiệm cơng tác tổ chức đơn vị, xác định kết kinh doanh, xác định theo dõi tình hình thực nghĩa vụ cơng ty với nhà nước + Phịng kinh doanh: có chức tổ chức kinh doanh, theo dõi, sử dụng loại vật tư, thiết bị Cung cấp thơng tin số liệu cần thiết, phân tích kế hoạch đầu tư có hiệu Ngồi phịng ban chức đội xây dựng, giám sát thi cơng +Các đội xây dựng, giám sát cơng trình: Có trách nhiệm tổ chức sản xuất quản lý lao động thuộc phạm vi cơng trình phụ trách, thường xun báo cáo tình hình sản xuất vấn đề phát sinh cho lãnh đạo + Phòng bảo hành sửa chữa: theo dõi phát hỏng hóc để kịp thời sửa chữa Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY Gíam đốc Phó giám đốc Phịng tổ chức hành Đội xây dựng số Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Phòng kinh doanh Đội xây dựng số Phịng tài kế tốn Phịng bảo hành sửa chữa Đội giám sát số Đội giám sát số Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp 2.1.3 Tình hình lao động sử dụng lao động đơn vị Hiện cơng ty có phịng ban hoạt động phịng Giám đốc, phịng tài kế tốn phịng kỹ thuậy Số lượng lao động công ty thời điểm thực tập 11 lao động có lao động hợp đồng ngắn hạn tháng Đặng Thái Nguyễn Thị Thảo Phòng tài kế tốn có nhân viên Trong có nhân viên có Đại học, nhân viên Cao đẳng Phịng kỹ thuật có nhân viên tất có Đại học 2.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn đơn vị - Nguồn vốn kinh doanh: 2,051,671,491đ Trong đó: - Vốn lưu động: 1,932,339,316đ - Vốn cố định: 119,332,175đ 2.1.5 Kết hoạt động kỳ trước đơn vị Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Chỉ Tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Đơn Vị Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp So sánh Năm 2009 Năm 2010 Số tuyệt đối 3,085,786,074 1,115,534,581 VNĐ VNĐ 1,970,251,493 Số tương Đối -63,85% 3,006,171,715 1,082,150,939 1,924,020,776 79,614,359 33,383,642 - 46,230,717 1,805,648,819 1,932,339,316 126,690,497 205,770,320 119,332,175 - 86,438,145 30 11 - 19 -63,33% 4.000.000 4.500.000 500.000 12,5% -64% Tổng Lợi Nhuận VNĐ -58,07% trước thuế Tổng vốn lưu động Tổng vốn cố định Lao động sử dụng VNĐ VNĐ VNĐ Thu nhập Đ/ bình quân ng Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 70,02% -42% Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Qua bảng số liệu ta thấy tình hình hoạt động cơng ty sau: - Tổng doanh thu năm 2010 giảm so với năm 2009 1,970,251,493 đồng tương ứng với giảm -63,85% - Tổng chi phí năm 2010 giảm so với năm 2009 1,924,020,776 đồng tương ứng giảm -64% - Do tổng doanh thu năm 2010 giảm so với năm 2009 mà lợi nhuận năm 2010 giảm so với năm 2009 46,230,717 đồng tương ứng với giảm 58,07% - Tổng vốn lưu động công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 126,690,497 đồng tương ứng với tăng 70,02% - Tổng vốn cố định công ty năm 2010 giảm so với năm 2009 86,438,145 đồng tương ứng giảm 42% - Số lao động công ty năm 2010 giảm so với năm 2009 19 người tương ứng giảm 63,33% - Do nhu cầu đời sống kinh tế ngày cao mà mức thu nhập nhân viên công ty tăng 50,000 đồng/tháng tương ứng với 12,5% 2.1.6 Thuận lợi khó khăn cơng ty Cổ Phần Tư Vấn Thiết Kế & Đầu Tư Xây Dựng Hà Nội: - Công ty Cổ Phần Tư Vấn Thiết Kế & Đầu Tư Xây Dựng Hà Nội doanh nghiệp kinh doanh hạch tốn độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng để giao dịch có tài khoản riêng ngân hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam ( BIDV) Vì cơng ty thuộc hình thức sở hữu tư nhân - Trong trình hoạt động kinh doanh lĩnh vực tư ván thiết kế cơng ty có nhiều năm kinh nghiệm có đội ngũ nhân viên thiết kế giỏi, công ty lại nằm trung tâm thành phố Hà Nội nên thuận lợi cho việc kinh doanh - Cơ sở vật chất đầy đủ, máy móc thiết bị trang bị phù hợp với trình kinh doanh - Cơng ty có đội ngũ cán dày kinh nghiệm, tâm huyết với nghề Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp 2.2 Đặc điểm chung công tác tổ chức kế toán sở 2.2.1 Bộ máy kế tốn Để đáp ứng u cầu cơng tác hạch toán kế toán, tổ chức thu nhập, xử lý cung cấp thông tin kinh tế, máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung nghĩa có phịng kế tốn để thực tồn cơng tác tài thống kê cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty thể qua sơ đồ sau: CƠ CẤU BỘ MÁY KÊ TOÁN CƠNG TY CP TVTK & ĐTXDHN Phịng kế tốn Kế toán tổng hợp Kế toán toán vốn tiền Dự toán Kế Toán nội Kế Toán tiền lương khoản trích theo lương Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty  Chức : Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 10 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp giảm trừ gia cảnh, khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Đối vối lao động có hợp đồng ngắn hạn tháng TTNCN phải khấu trừ = phần thu nhập chịu thuế x 10% (phần thu nhập chịu thuế phần thu nhập sau trừ giảm trừ thân, giảm trừ gia cảnh, khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) Căn vào bảng toán lương phận văn phòng, bảng chia lương phận kỹ thuật, kết hợp với biểu thuế lũy tiến phần kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp lương cho tồn cơng ty BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG THÁNG 02 NĂM 2011 Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 27 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp 28 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Chức ST T Họ Tên Đặng Thái Hòa GĐ Đặng Thái Dương Số tiền Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp BHXH, TTNCN Người phụ thân thuộc 9,497,434 4,000,000 1,600,000 3,897,434 194,872 9,302,562 PGĐ 8,944,101 4,000,000 1,600,000 3,344,101 167,205 8,776,896 Nguyễn Quang Thiều NVVP 5,018,000 4,000,000 904,150 45,208 4,858,943 Đặng Thái Bảo NVVP 7,944,754 4,000,000 3,944,754 197,238 7,747,516 Nguyễn Thị Thảo NVVP 2,800,000 4,000,000 2,800,000 Đặng Thái NVVP 3,200,000 4,000,000 3,200,000 Bùi Bá Lâm NVVP 8,161,580 229,619 4,000,000 3,931,961 196,598 7,735,363 Nguyễn Lan Na NVVP 6,944,501 108,338 4,000,000 2,836,163 141,808 6,694,355 Pham Thị Trang NVVP 8,010,660 108,338 4,000,000 10 Lê Việt Hùng NVVP 6,601,000 4,000,000 2,601,000 130,050 6,470,950 11 Đặng Thái Bình NVVP 4,800,000 4,000,000 800,000 40,000 4,760,000 22,259,563 1,112,979 70,248,905 vụ Tổng Cộng 71,922,028 BHYT 113,850 560,144 44,000,000 TNCT N 4,800,000 8,000,000 7,902,322 Bằng chữ: Bảy mươi triệu hai trăm bốn mươi tám ngàn chín trăm linh năm đồng Người lập Thủ trưởng đơn vị Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp TTNCNP Thực lĩnh Giảm trừ 28 Ký nhận Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp 3.3 Chế độ toán BHXH trả thay lương công ty Cổ Phần Tư Vấn Thiết Kế & Đầu Tư Xây Dựng Hà Nội - Công ty thực theo chế độ quy định hành nhà nước trường hợp nghỉ việc ốm đau, thai sản, tai nạn rủi ro có xác nhận cán y tế Thời gian nghỉ hưởng BHXH sau: + Nếu làm việc điều kiện bình thường mà có thời gian đóng BHXH: - Dưới 15 năm nghỉ 30 ngày/năm - Từ 15-30 năm nghỉ 40 ngày/năm - Trên 30 năm nghỉ 50 ngày/năm + Nếu bị bệnh dài ngày với bệnh đặc biệt y tế ban hành thời gian nghỉ hưởng BHXH không 180 ngày/năm không phân biệt thời gian đóng BHXH + Tỷ lệ hưởng BHXH: - Nghỉ đẻ hưởng 100% lương - Nghỉ ốm đau, tai nạn hưởng 75% lương + Cơng thức tính lương BHXH trả cho cơng nhân viên: Mức lương đóng BHXH Mức lương = ………………………… *Số ngày nghỉ BHXH trả Thay lương 26 ngày hưởng BHXH * Tỷ lệ hưởng BHXH Chứng từ kế tốn bảo hiểm xã trả thay lương cơng ty sử dụng bao gồm: - Cuối tháng phiếu nghỉ hưởng BHXH kèm theo bảng chấm cơng kế tốn cơng ty tiến hành tính BHXH Tùy thuộc vào số người phải toán trợ cấp BHXH trả thay lương tháng cơng ty, kế tốn lập bảng tốn BHXH trả thay lương cho phịng ban, bơ phận hay tồn cơng ty Khi lập kế tốn công ty phân bổ chi tiết theo trường hợp: nghỉ ốm,con ốm, tai nạn lao động, thai sản…… Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 29 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp - Cuối tháng kế tốn tính tổng hợp số ngày nghỉ số tiền trợ cấp cho người cho tồn cơng ty Bảng phải nhân viên phụ trách chế độ bảo hiểm xã hội công ty xác nhận chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi Bảng lập thành hai liên: Một liên gửi cho quan quản lý quỹ BHXH cấp để tốn số thực chi, liên lưu lại phịng kế tốn chứng từ khác có liên quan VD: Chị Trang có số cơng nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội ngày, số tiền bảo hiểm xã hội trả thay lương tính sau: 1.444.500 BHXH = Trả thay lương …………… * 1* 75% = 41.668 đồng 26 Sau kế tốn vào phiếu nghỉ hưởng Bảo Hiểm xã Hội chị Trang để toán tiền cho chị.(VD Phụ lục 13) Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 30 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ & ĐẦU TƯ XD HÀ NỘI Mẫu số 03- LĐTL PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Số 07 Họ Và Tên: Phạm Thị Trang Tuổi : 25 Đơn vị : Phịng tài kế tốn Tên quan Số ngày cho nghỉ Ngày tháng năm Lý nghỉ Phòng khám số Thái Hà 11/02/11 Khám bệnh Tổng số ngày Từ ngày 11/02/11 Hết ngày Y,bác sỹ ký tên 11/02/11 Số ngày thực nghỉ ngày PHẦN THANH TỐN Mức lương đóng BHXH 1.444.500 Số ngày tính BHXH Trưởng ban BHXH (ký,họ tên) Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Tính BHXH(%) 75 Số tiền lương đóng BHXH(đồng) 41.668(Bốn mươi mốt ngàn sáu trăm sáu mươi tám đồng) Ngày 28/02/11 Kế toán trưởng ( ký,họ tên) 31 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Công ty CPTVTK&ĐTXDHà Nội 92,Hạ Đình -Thanh Xuân - HN Mã số thuế: 0101334986 ĐT: 043.558.0055 Fax: 04.558.0055 Mẫu số : 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/CĐ- BTC ngày 14/9/2006 trưởng tài chính) PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Số : 136 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Trang Địa : Phịng TCKT Lý chi : Thanh tốn tiền BHXH cho nhân viên Số tiền : 41.668đồng Viết chữ : Bốn mươi mốt ngàn sáu trăm sáu mươi tám đồng Kèm theo : 03 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền(viết chữ): Bốn mươi mốt ngàn sáu trăm sáu mươi tám đồng Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Người nhận tiền (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 32 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 02 năm 2011 TK ghi có Lương TK 334 Các Lương khoản phụ khác TK338 Cộng có tk334 STT TK ghi nợ TK1541 CPNCTT TK6423 CPQLDN TK3383- Phải trả BHXH 40.000.000 40.000.000 31.922.028 31.922.028 Cộng 71.922.028 3% BHYT 16% BHXH 2% KPC Đ Cộng có TK338 10 224.057 1.194.973 1.419.030 224.057 1.194.973 1.419.030 41.668 71.963.696 Ngày28tháng 02năm2011 Người lập bảng (Ký, họ tên) Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp Gíam đốc (Ký, đóng dấu) 33 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng 02 năm 2011 STT Số tháng trích BHXH, BHYT Tổng quỹ lương trích BHXH, BHYT A B 1 Cộng Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Trong Tổng số Trích vào chi phí Trừ vào lương 7,468,580 1,979,174 1,419,030 560,144 7,468,580 1,979,174 1,419,030 560,144 Tổng số Trong Trích vào chi Trừ vào phí lương Số phải nộp lên cấp Số để lại chi đơn vị Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Gíam đốc (ký, đóng dấu) Phạm Thị Trang Sinh Viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp : KT2D GVHD : Lê Thị Diệp 34 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Cơng ty CPTVTK&ĐTXDHà Nội 92,Hạ Đình -Thanh Xn - HN Mã số thuế: 0101334986 ĐT: 043.558.0055 Fax: 04.558.0055 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/CĐ- BTC ngày 14/9/2006 trưởng tài chính) PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Số : 137 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Trang Địa : Phòng TCKT Lý chi : Chi lương tháng 02 năm 2011 Số tiền : 70,248,905 đồng Viết chữ : Bảy mươi triệu hai trăm bốn mươi tám ngàn chín trăm linh bảy đồng Kèm theo : 04 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền(viết chữ): Bảy mươi triệu hai trăm bốn mươi tám ngàn chín trăm linh năm đồng Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế tốn Người nhận tiền (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Sinh viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp: KT2D GVHD: Lê Thị Diệp 35 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn thiết kế đầu tư xây dựng Hà Nội Địa chỉ: 92 Hạ Đình – Thanh Xuân – Hà Nội Mấu số: S03a-DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC) NHẬT KÝ CHUNG Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Ngày tháng ghi sổ Chứng Từ Số Hiệu Ngày tháng 28/02 Diễn Gỉai 28/02 Tiền lương phải trả phận VP 28/02 28/02 Tiền lương phải trả phận TK 28/02 28/02 BHXH,BHYT tính vào CPQL 28/02 28/02 BHXH,BHYT trừ vào lương 28/02 28/02 BHXH phải trả thay lương 28/02 PC137 28/02 Trả lương cho CBCNV tháng 28/02 28/02 Nộp BHXH,BHYT tháng CK 28/02 28/02 TTNCN trừ vào lương NV 28/02 PC136 28/02 Thanh toán BHXH cho NV 28/02 28/02 Nộp thuế TNCN tháng 02 CK 28/02 28/02 Nhận tiền BH để toán cho NV Cộng Phát Sinh TKĐU Nợ Có 642 334 Số tiền Nợ 31,922,028 Có 31,922,028 154 334 40,000,000 40,000,000 642 338 1,419,030 1,419,030 334 338 560,144 560,144 338 334 41,668 41,668 334 111 70,248,905 70,248,905 338 112 1,979,174 1,979,174 334 3335 334 111 1.112.979 1.112.979 41,668 41,668 3335 112 1.112.979 1.112.979 111 41,668 41,668 338 148.480.243 148.480.243 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Sinh viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp: KT2D GVHD: Lê Thị Diệp 36 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Người lập (ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) - Căn vào sổ NKC kế tốn vào sổ tài khoản 334 CƠNG TY Cổ Phần TVTK & ĐTXD Hà Nội 92,HẠ ĐÌNH - THANH XUÂN – HÀ NỘI SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Tháng 02 năm 2011 Chứng từ NT SH PC 136 Số hiệu TK ĐƯ 28/02 Tiền lương phải trả phận văn phòng 642 31.922.028 28/02 Tiền lương phải trả phận thiết kế 154 40.000.000 28/02 BHXH, BHYT khấu trừ vào lương 338 28/02 BHXH phải trả thay lương 3383 28/02 28/02 PC137 Số tiền Diễn giải Thanh toán BHXH cho nhân viên Thuế TNCN trừ vào lương NV tháng 02 28/02 Trả lương tháng 02 cho CBCNV Cộng phát sinh Dư cuối tháng Người lập (ký, họ tên) Sinh viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp: KT2D GVHD: Lê Thị Diệp 111 3335 111 Nợ Có 560.144 41.668 41.668 1.112.979 70.248.905 71.963.696 71.963.696 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) 37 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp - Căn vào sổ NKC kế toán vào sổ tài khoản 338 CÔNG TY Cổ Phần TVTK & ĐTXD Hà Nội 92,HẠ ĐÌNH - THANH XUÂN – HÀ NỘI SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 Tháng 02 năm 2011 Chứng từ NT SH 28/02 Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ BHXH,BHYT tính vào CPQL 642 BHXH, BHYT khấu trừ vào lương BHXH phải trả thay 28/02 lương Nộp BHXH tháng 02 28/02 chuyển khoản Nhận tiền BHXH 28/02 để toán cho nhân viên Cộng phát sinh Dư cuối tháng 28/02 Người lập (ký, họ tên) Sinh viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp: KT2D GVHD: Lê Thị Diệp Số tiền Nợ 1.419.030 560.144 334 334 112 111 Có 41.668 1.979.174 41.668 2.020.842 2.020.842 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) 38 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp - Căn vào sổ NKC kế toán vào sổ tài khoản 3335 CÔNG TY Cổ Phần TVTK & ĐTXD Hà Nội 92,HẠ ĐÌNH - THANH XUÂN – HÀ NỘI SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 3335 Tháng 02 năm 2011 Chứng từ NT SH Diễn giải Thuế TNCN khấu trừ vào lương nhân viên Nộp Thuế TNCN 28/02 chuyển khoản Cộng phát sinh Dư cuối tháng 28/02 Người lập (ký, họ tên) Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ 334 112 Có 1.112.979 1.112.979 1.112.979 1.112.979 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Phần KẾT LUẬN Sinh viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp: KT2D GVHD: Lê Thị Diệp 39 Trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp - Nhận xét phần hạch toán doanh nghiệp với chế độ tài kế tốn hành Cơng ty hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương đầy đủ xác Như thực ngày công làm việc 8h/ngày 22 ngày/ tháng Thực chế độ bảo hiểm toán lương cho nhân viên đầy đủ kịp thời Tuy nhiên so với chế độ tài kế tốn hành cơng ty chưa có quỹ Kinh phí cơng đồn cơng ty khơng đóng Bảo hiểm thất nghiệp Do đặc thù công ty doanh nghiệp siêu nhỏ nên công ty khơng phải đóng Bảo hiểm thất nghiệp nhiên cơng ty cần xem xét, thay đổi mức trích đóng bảo hiểm cho phù hợp với chế độ tài nhà nước quy định Đặc biệt cơng ty nên tiến hành trích KPCĐ để có quỹ khen thưởng cho cá nhân, tập thể hồn thành xuất sắc cơng việc, khuyến khích cán cơng nhân viên tích cực làm việc… dẫn đến tăng kết kinh doanh Sinh viên: Ngô Thị Lan Anh Lớp: KT2D GVHD: Lê Thị Diệp 40