Theo tính chất và mục tiêu hoạt động,các loại hình ngân hàng bao gồm NHTM, ngân hàng chính sách, ngân hànghợp tác xã.NHTM là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngânh
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM
Luật các TCTD 2010 (Luật số 47/2010/QH12) quy định:
Tổ chức tín dụng (TCTD) là doanh nghiệp thực hiện một hoặc nhiều hoạt động ngân hàng, bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và quỹ tín dụng nhân dân, đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia.
Ngân hàng là một loại hình tổ chức tín dụng có thể thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng được chia thành ba loại chính, bao gồm Ngân hàng Thương mại (NHTM), ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã, mỗi loại hình đều có vai trò và chức năng riêng biệt trong hệ thống tài chính.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là loại hình ngân hàng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật, với mục tiêu chính là tối ưu hóa lợi nhuận.
Ngân hàng đóng vai trò là trung gian tài chính quan trọng của nền kinh tế, kết nối người tiết kiệm với nhà đầu tư thông qua việc dẫn vốn Với chức năng nhận tiền gửi từ các đơn vị, cá nhân, kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại (NHTM) và các tổ chức tín dụng (TCTD) khác, ngân hàng trở thành cầu nối vốn cho mọi tổ chức, cá nhân trong xã hội, bất kể lĩnh vực hoạt động.
Trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán:
Ngân hàng thương mại (NHTM) có vai trò quan trọng trong việc thực hiện mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng, cho phép thanh toán và chi trả giá trị hàng hóa, dịch vụ theo hợp đồng mua bán hoặc hóa đơn Đồng thời, các ngân hàng cũng thực hiện thanh toán bù trừ với nhau thông qua ngân hàng trung ương hoặc các trung tâm thanh toán, giúp tăng tốc độ luân chuyển vốn, giảm thiểu sử dụng tiền mặt và nâng cao tính an toàn trong thanh toán.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian tín dụng và trung gian thanh toán, cho phép họ "tạo tiền" thông qua hoạt động tín dụng Từ một khoản tiền gửi ban đầu, các ngân hàng có thể nhân số tiền đó lên nhiều lần, tùy thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi Hệ số này chịu tác động của ba yếu tố quan trọng, quyết định mức độ mở rộng tiền gửi và khả năng "tạo tiền" của NHTM.
- Tỷ lệ dự trữ bắt buộc
- Tỷ lệ rút tiền mặt của khách hàng
- Tỷ lệ dự trữ dư thừa
Ngân hàng thương mại cung cấp các dịch vụ tài chính - ngân hàng đa dạng, bao gồm cả nghiệp vụ tín dụng và ngân quỹ, cũng như tư vấn tài chính, đầu tư, giữ hộ giấy tờ có giá và chứng khoán Điều này giúp đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và đồng thời tăng cường doanh thu cho ngân hàng Khi tham gia thị trường tiền tệ, ngân hàng thương mại còn thực hiện các hoạt động kinh doanh như mua bán chứng khoán, phát hành và bán cổ phiếu, mua bán số dư trên tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước, với mục tiêu thu lợi nhuận.
1.1.3 Các hoạt động cơ bản của NHTM a Hoạt động huy động vốn
Huy động vốn là một trong những nghiệp vụ quan trọng nhất của Ngân hàng Thương mại (NHTM), giúp các tổ chức này thực hiện các hoạt động kinh doanh của mình Quá trình huy động vốn được thực hiện từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm tiền gửi của khách hàng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các hình thức huy động vốn khác.
Tổ chức tín dụng nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác thông qua nhiều hình thức khác nhau, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác, đồng thời hỗ trợ giao dịch bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ và vàng.
Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá khác là một trong những phương thức huy động vốn hiệu quả của các tổ chức tín dụng Khi được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) chấp thuận, các tổ chức này có thể phát hành các loại giấy tờ có giá trên để huy động vốn từ cả tổ chức và cá nhân trong nước lẫn ngoài nước, góp phần đa dạng hóa nguồn vốn và tăng cường khả năng tài chính.
- Vay vốn của các TCTD khác hoạt động tại Việt Nam và của TCTD nước ngoài.
- Vay vốn ngắn hạn của NHNN dưới hình thức tái cấp vốn.
- Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của NHNN. b Hoạt động tín dụng
Ngân hàng Thương mại (NHTM) cung cấp các dịch vụ tín dụng đa dạng cho tổ chức và cá nhân bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ và vàng thông qua các hình thức như cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Cụ thể, NHTM cho vay vốn dưới nhiều hình thức khác nhau để đáp ứng nhu cầu tài chính của khách hàng.
- Cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn, cho vay dài hạn.
- Cho vay theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ trong trường hợp cần thiết.
Trước khi quyết định cho vay, ngân hàng có quyền yêu cầu khách hàng cung cấp các tài liệu cần thiết để chứng minh dự án đầu tư, phương án kinh doanh và khả năng tài chính của bản thân cũng như của người bảo lãnh Đồng thời, ngân hàng cũng thực hiện kiểm tra và giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn vay và trả nợ của khách hàng để đảm bảo tính minh bạch và an toàn cho khoản vay.
Ngân hàng có quyền xử lý tài sản bảo đảm tiền vay của khách hàng vay và tài sản của người bảo lãnh để thu hồi nợ Quyền này được thực hiện theo quy định của Chính phủ về đảm bảo tiền vay của các tổ chức tín dụng (TCTD), giúp ngân hàng thu hồi nợ một cách hiệu quả và bảo vệ quyền lợi của mình.
Ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp dịch vụ bảo lãnh đa dạng, bao gồm bảo lãnh vay, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu và các hình thức bảo lãnh ngân hàng khác, nhằm hỗ trợ các tổ chức và cá nhân theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
Chiết khấu thương phiếu, kỳ phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đối với tổ chức cá nhân và các TCTD khác.
Hoạt động cho thuê tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) được thực hiện thông qua Công ty cho thuê tài chính trực thuộc ngân hàng chủ quản, hoạt động theo quy định của pháp luật và Điều lệ công ty Đối với NHTM, đầu tư vào chứng khoán nhằm mục tiêu chính là tạo thu nhập, phân tán rủi ro tài sản, bổ sung thanh khoản khi cần thiết, đồng thời tăng tính hấp dẫn của việc đầu tư chứng khoán do quy định về vốn tự có bao gồm cả một phần nợ dài hạn.
- Mua bán trái phiếu, chứng khoán của chính quyền địa phương và thành phố, chứng khoán công ty.
- Dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần của đơn vị và của các TCTD khác theo quy định của pháp luật.
KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM
1.2 1 Khái niệm phân tích tài chính
Phân tích tài chính là một yêu cầu tất yếu khách quan, đáp ứng đòi hỏi của đời sống kinh tế trong việc quản lý khoa học và hiệu quả hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) Là công cụ không thể thiếu đối với các nhà quản lý kinh tế, phân tích tài chính thể hiện chức năng tổ chức và quản lý kinh tế của Nhà nước, đồng thời đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và quyết định các chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Phân tích tài chính là quá trình đánh giá và tìm hiểu kết quả quản lý và điều hành tài chính của đơn vị, được phản ánh trên các chỉ số tài chính Quá trình này không chỉ đơn giản là tính toán các chỉ số, mà còn giúp dự kiến những gì sẽ xảy ra và kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu Đồng thời, phân tích tài chính còn giúp các con số trên báo cáo tài chính "biết nói" để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của đơn vị và các mục tiêu, phương pháp hoạt động của nhà quản lý.
Phân tích tài chính là quá trình thu thập và xử lý dữ liệu, thông tin kế toán và quản lý để tạo ra thông tin tài chính có giá trị Quá trình này sử dụng các kỹ thuật và công cụ thích hợp để đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của Ngân hàng Thương mại (NHTM) Thông qua phân tích tài chính, người quản lý có thể rút ra các kết luận hoặc đưa ra quyết định tài chính quan trọng, giúp NHTM phát triển bền vững và đạt được mục tiêu kinh doanh.
1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài chính
Các nhà quản trị Ngân hàng Thương mại (NHTM) thực hiện phân tích hoạt động kinh doanh với ba mục tiêu cơ bản: tối đa hóa lợi nhuận, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo khả năng thanh toán cũng như sự an toàn của ngân hàng Hoạt động phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được những mục tiêu này, giúp ngân hàng đánh giá tình hình tài chính, xác định cơ hội và rủi ro, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả.
- Làm giảm bớt các nhận định chủ quan, dự đoán và những trực giác trong kinh doanh
- Cung cấp những cơ sở mang tính hệ thống, và hiệu quả trong phân tích các hoạt động kinh doanh
- Dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro bất định trong kinh doanh
- Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp những thông tin cần thiết cho các đối tượng sử dụng thông tin
Báo cáo quản trị điều hành cung cấp thông tin thiết yếu phục vụ công tác lãnh đạo, giúp đánh giá mặt mạnh và mặt yếu của đơn vị, xác định nguyên nhân khách quan và chủ quan, từ đó hỗ trợ lãnh đạo đưa ra quyết định phù hợp với tình hình thực tế Đồng thời, báo cáo này cũng giúp xây dựng chiến lược, sách lược và định hướng phát triển trong tương lai, đồng thời là công cụ quan trọng để quản lý, kiểm tra và giám sát hoạt động của đơn vị.
Việc tạo điều kiện để đơn vị thường xuyên cập nhật tình hình tài chính giúp họ chủ động quản lý danh mục đầu tư và kiểm soát chi phí hoạt động một cách thận trọng Điều này góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động và đưa ra quyết định tài chính sáng suốt.
Thiết lập tiêu chí đánh giá thống nhất về tình hình tài sản và tài chính là cơ sở quan trọng để đánh giá và so sánh năng lực tài chính cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng với các đối thủ cạnh tranh khác trên thị trường Điều này giúp đánh giá chính xác thực chất và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đồng thời phát hiện kịp thời những thiếu sót và nhân tố làm giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra biện pháp xử lý chủ động và hiệu quả.
Việc nhận biết và dự đoán trước các loại rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng là yếu tố quan trọng giúp các nhà quản lý đưa ra các biện pháp phòng ngừa kịp thời Đồng thời, việc này cũng giúp ngân hàng xác định các lĩnh vực tiềm năng để đầu tư, mang lại lợi nhuận cao Quá trình này định hướng cho các quyết định tài chính quan trọng như cân đối nguồn vốn, tỉ lệ dự trữ, cho vay, đầu tư và phân chia lợi tức, nhằm đảm bảo sự cân đối hài hòa giữa mục tiêu lợi nhuận, rủi ro và an toàn.
- Đưa ra cơ sở cho những dự đoán tài chính, góp phần hoạch định chính sách tài chính và chính sách kinh doanh của đơn vị.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững và lâu dài, mỗi đơn vị cần nâng cao trách nhiệm của mình trong việc quản lý và bảo vệ vốn, tài sản Điều này đòi hỏi sự gắn kết chặt chẽ giữa hiệu quả kinh doanh định kỳ và mục tiêu phát triển dài hạn, nhằm tạo nền tảng vững chắc cho sự tăng trưởng và phát triển của tổ chức.
NGUỒN THÔNG TIN PHỤC VỤ CHO CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM
1.3.1 Hệ thống báo cáo tài chính
Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) được quy định rõ ràng trong Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Theo đó, hệ thống báo cáo tài chính của mỗi TCTD bao gồm các báo cáo tài chính cần thiết để cung cấp thông tin chính xác về tình hình tài chính của tổ chức.
- Bảng cân đối kế toán (Biểu 02/TCTD)
- Báo cáo kết quả kinh doanh (Biểu 03/TCTD)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Biểu 04/TCTD)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Biểu 05/TCTD)
Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng cung cấp thông tin toàn diện về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của ngân hàng Thông qua báo cáo này, lãnh đạo ngân hàng, cơ quan quản lý nhà nước và các bên liên quan có thể nắm bắt rõ ràng tình hình hoạt động của ngân hàng, từ đó đưa ra các quyết định kinh tế chính xác và hữu ích.
Thuyết minh báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cung cấp thông tin chi tiết về tình hình sản xuất kinh doanh và giải thích rõ ràng các chỉ tiêu chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác.
Các báo cáo tài chính trong ngân hàng có mối quan hệ mật thiết với nhau, mỗi sự thay đổi của một chỉ tiêu trong báo cáo này đều ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến các báo cáo khác Vì vậy, việc đọc hiểu và phân tích các báo cáo tài chính theo trình tự hợp lý là rất quan trọng, giúp người đọc nhận biết và tập trung vào các chỉ tiêu tài chính liên quan trực tiếp đến mục tiêu phân tích của họ.
Ngoài các báo cáo tài chính bắt buộc, các ngân hàng thương mại còn phải cung cấp thông tin qua các hình thức báo cáo khác theo quy định của pháp luật, bao gồm tờ khai quyết toán thuế, biên bản thanh tra, kiểm tra của đơn vị và báo cáo thực hiện sau kết quả thanh tra, kiểm tra.
1.3.2 Các cơ sở dữ liệu khác
Thông tin chung về tình hình kinh tế chính trị, môi trường pháp lý và kinh tế đóng vai trò quan trọng trong việc xác định cơ hội kinh tế, đầu tư và kỹ thuật công nghệ Sự suy thoái hoặc tăng trưởng của nền kinh tế có tác động mạnh mẽ đến kết quả kinh doanh của đơn vị, do đó việc cập nhật thông tin về các cuộc thăm dò thị trường, triển vọng phát triển trong sản xuất, kinh doanh và dịch vụ thương mại là cần thiết để xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả trong từng thời kỳ.
Thông tin theo ngành kinh tế là những thông tin phản ánh kết quả hoạt động của đơn vị mang tính chất của ngành kinh tế, bao gồm đặc điểm của ngành kinh tế liên quan đến thực thể của sản phẩm, tiến trình kỹ thuật cần tiến hành, cơ cấu sản xuất và tác động đến khả năng sinh lời, vòng quay vốn, nhịp độ phát triển của các chu kỳ kinh tế, độ lớn của thị trường và triển vọng phát triển.
Thông tin của bản thân đơn vị là nền tảng quan trọng trong việc đánh giá và quản lý doanh nghiệp Thông tin này bao gồm chiến lược và kế hoạch kinh doanh trong từng thời kỳ, tình hình và kết quả kinh doanh, tình hình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn, khả năng thanh toán, cũng như thông tin về nhân sự, trình độ và công nghệ Những thông tin này được thể hiện qua các giải trình của các nhà quản lý, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị, báo cáo thống kê và hạch toán nghiệp vụ, giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan và chính xác về tình hình hoạt động của mình.
TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NHTM
Tổ chức phân tích tài chính trong NHTM gồm:
1.4.1 Về bộ máy và nhân sự
Thiết lập một bộ máy thực hiện công tác phân tích tài chính là bước quan trọng để doanh nghiệp có thể đánh giá chính xác tình hình tài chính của mình Bộ máy này cần được trang bị nhân lực có chuyên môn sâu về đơn vị, ngành và tình hình kinh tế vĩ mô, giúp doanh nghiệp có thể phân tích và dự đoán chính xác các xu hướng và rủi ro tài chính Việc này sẽ giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt và hiệu quả hơn.
- Quy định cụ thể về quản lý, phối hợp của bộ phận phân tích để nâng cao chất lượng công tác phân tích.
- Phối hợp với các đơn vị trong và ngoài ngành có uy tín trong công tác phân tích tài chính để đa dạng hóa nguồn thông tin phân tích.
1.4.2 Về quy trình phân tích tài chính
Quy trình phân tích tài chính trong NHTM được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1-Xác định mục tiêu, kế hoạch phân tích
Bước đầu tiên trong trình tự phân tích là xác định rõ ràng mục tiêu và xây dựng hệ thống các câu hỏi then chốt cần giải đáp để đạt được mục tiêu đó, giúp định hướng quá trình phân tích một cách hiệu quả.
Bước 2-Thu thập thông tin
Bước thứ hai trong quá trình thực hiện mục tiêu là thu thập và chuẩn bị các dữ liệu cần thiết Để đạt được điều này, cần phải chuẩn bị các tỷ lệ chính và báo cáo theo quy mô chung, bao gồm cả thông tin nội bộ và bên ngoài, thông tin kế toán và quản lý, cũng như thông tin về số lượng và giá trị Các báo cáo tài chính đơn vị là nguồn thông tin đặc biệt quan trọng, phản ánh tập trung các thông tin kế toán cần thiết cho việc thực hiện mục tiêu.
Bước 3-Xử lý thông tin
Quá trình xử lý thông tin là giai đoạn tiếp theo của phân tích tài chính, nơi người sử dụng thông tin áp dụng các phương pháp khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích đã đặt ra Xử lý thông tin liên quan đến việc sắp xếp thông tin theo mục tiêu nhất định, nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá và xác định nguyên nhân của các kết quả đã đạt được, phục vụ cho quá trình dự đoán và quyết định Để có cái nhìn tổng quan về vấn đề, nên bắt đầu bằng việc phân tích các tỷ lệ, sau đó chuyển sang phân tích các báo cáo tài chính theo quy mô chung, giúp tập trung sức lực vào việc xem xét các báo cáo quy mô chung và đưa ra những hiểu biết sâu sắc có giá trị.
Bước 4-Dự đoán và quyết định
Bước cuối cùng trong khảo sát đòi hỏi nhà phân tích tổng hợp kết quả và đưa ra kết luận dựa trên dữ liệu thu thập được, đồng thời trả lời các câu hỏi đặt ra từ đầu Tại giai đoạn này, các đề xuất cụ thể sẽ được trình bày cùng với dữ liệu hỗ trợ và tóm tắt ngắn gọn về các điểm chính đã được đề cập trước đó Để trình bày báo cáo cho các bên liên quan, người phân tích thường bắt đầu bằng phần tóm tắt ngắn gọn về kết luận, giúp người đọc nắm bắt được các vấn đề chính và có thể lựa chọn đọc chi tiết hơn tùy theo mức độ quan tâm của họ.
1.4.3 Về công cụ hỗ trợ
Kết quả phân tích tài chính của Ngân hàng Thương mại (NHTM) phụ thuộc lớn vào độ chính xác của dữ liệu và quá trình xử lý dữ liệu Vì vậy, việc áp dụng hệ thống công nghệ thông tin là hết sức cần thiết để hỗ trợ công tác phân tích tài chính, giảm thiểu các bước xử lý dữ liệu thủ công và hạn chế sai sót, từ đó nâng cao chất lượng kết quả phân tích.
ĐẶC ĐIỂM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NHTM
Vốn và tiền là yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại (NHTM), vừa đóng vai trò là phương tiện và mục đích kinh doanh, vừa là đối tượng kinh doanh Đặc điểm này có ảnh hưởng sâu sắc đến tất cả các nội dung phân tích tài chính của NHTM, đòi hỏi phải có sự xem xét và đánh giá cẩn thận trong quá trình phân tích.
Hoạt động của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) mang tính chất kinh doanh tiền tệ, do đó đòi hỏi sự nhạy cảm cao và quản lý chặt chẽ Khi phân tích tài chính NHTM, cần phải nắm vững các quy định và quy chuẩn do các cơ quan quản lý ban hành, nhằm đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp lý.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, tạo thành một hệ thống liên hoàn Trong phân tích tài chính, việc xem xét các khoản cho vay và tiền gửi trên thị trường liên ngân hàng là rất quan trọng, giúp đánh giá tình hình tài chính của từng ngân hàng và toàn hệ thống.
Nguồn vốn hoạt động chính của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) thường là vốn huy động, chiếm khoảng 90% tổng tài sản có, trong khi vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ nhỏ, khoảng 10% Điều này làm cho việc tính toán các chỉ tiêu phân tích liên quan đến vốn chủ sở hữu của NHTM trở nên phức tạp hơn Một trong những chỉ tiêu quan trọng được chú trọng là tỷ lệ an toàn vốn CAR (capital adequacy ratio), một chỉ tiêu đặc trưng của NHTM mà các doanh nghiệp khác không sử dụng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) thường xuyên phải đối mặt với rủi ro thanh khoản do chức năng chuyển hóa và cung cấp thanh khoản dựa trên sự mất cân đối kỳ hạn giữa 2 bên tài sản Nợ/Có trên bảng cân đối kế toán Việc phân tích khả năng thanh khoản của NHTM có ý nghĩa cực kỳ quan trọng, giúp ngân hàng đánh giá và quản lý rủi ro hiệu quả.
Hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) vô cùng đa dạng, bao gồm nhiều mặt và lĩnh vực hoạt động, đồng thời phục vụ nhiều đối tượng khách hàng khác nhau Do đó, việc phân tích và đánh giá thực trạng tài chính của các NHTM không chỉ là nhu cầu cấp thiết phục vụ cho hoạt động quản lý của chính nhà quản trị ngân hàng, mà còn là yêu cầu bắt buộc từ phía Ngân hàng Trung ương nhằm đảm bảo sự ổn định và phát triển của hệ thống tài chính.
Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại (NHTM) luôn là sự đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận, đòi hỏi sự cảnh giác cao độ trước nhiều rủi ro tiềm ẩn Bởi lẽ, NHTM tổng hợp tất cả các rủi ro của khách hàng, do đó, quá trình hoạt động của ngân hàng cần thường xuyên nghiên cứu, phân tích, đánh giá và dự báo các rủi ro này Đồng thời, ngân hàng cũng phải tự đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro của mình và có những biện pháp phòng ngừa từ xa hiệu quả để hạn chế tổn thất.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro đặc thù, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản và rủi ro hoạt động Do đó, phân tích rủi ro là một phần quan trọng trong phân tích tài chính của NHTM, giúp đánh giá và quản lý các rủi ro này một cách hiệu quả Khác với doanh nghiệp, nơi phân tích rủi ro tương đối đơn giản và không phải là phần trọng yếu, phân tích rủi ro của NHTM đòi hỏi sự quan tâm và đầu tư nhiều hơn để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của ngân hàng.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) thường diễn tiến liên tục trong mỗi loại hình nghiệp vụ, đồng thời các sản phẩm của NHTM cũng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau Điều này tạo ra thách thức trong việc tách riêng từng mặt hoạt động của ngân hàng để phân tích kết quả tài chính một cách chính xác và hiệu quả.
PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM
Hiện nay, ngành ngân hàng vẫn chưa có một bộ tiêu chuẩn chung áp dụng cho việc phân tích tài chính Các phương pháp phân tích tài chính chủ yếu được thực hiện dựa trên đánh giá của các công ty chứng khoán và một số ngân hàng thương mại cổ phần, thông qua việc nghiên cứu và áp dụng các phương pháp phân tích tài chính tiên tiến đang được sử dụng tại các ngân hàng hàng đầu trên thế giới.
1.6.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích, đánh giá.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp kỹ thuật thường được áp dụng để phân tích và đánh giá các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp này giúp phản ánh kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển và mức độ phổ biến của các chỉ tiêu kinh tế một cách chính xác Thông qua so sánh bằng số tương đối, người ta có thể thấy được tỷ trọng và vị trí của từng bộ phận trong tổng thể, cũng như tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu, từ đó đưa ra những quyết định và chiến lược kinh doanh phù hợp.
1.6.2 Phương pháp loại trừ (thay thế liên hoàn)
Phương pháp xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế là quá trình thay thế lần lượt và liên tiếp các nhân tố từ giá trị kì trước hay kì kế hoạch sang kì thực tế Quá trình này giúp xác định trị số của chỉ tiêu kinh tế khi nhân tố đó thay đổi Bằng cách so sánh chỉ tiêu của trị số vừa tính được với chỉ tiêu khi chưa có biến đổi của nhân tố cần xác định, ta có thể tính được mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó đến kết quả kinh tế.
Để áp dụng phương pháp này, các nhà phân tích cần xây dựng mô hình chỉ số phản ánh mối quan hệ giữa các nhân tố và chỉ tiêu nghiên cứu Trong mô hình chỉ số nhân tố, cần giả định rằng chỉ có một nhân tố thay đổi trong khi cố định các nhân tố khác Điều này có nghĩa là nếu muốn phân tích biến động của nhân tố chất lượng, chỉ tiêu số lượng phải được cố định ở kỳ thực tế, và ngược lại, nếu muốn phân tích biến động của nhân tố số lượng, chỉ tiêu chất lượng phải được cố định ở kỳ kế hoạch hoặc kỳ trước.
Phương pháp này thường được áp dụng khi các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu có mối quan hệ phức tạp, bao gồm cả tích số, thương số hoặc kết hợp cả hai, đòi hỏi phải phân tích và tính toán cẩn thận để đưa ra kết quả chính xác.
1.6.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Một tỉ lệ thể hiện mối quan hệ giữa hai chỉ tiêu khác nhau, giúp chúng ta hiểu rõ hơn về bản chất và xu hướng của hiện tượng nghiên cứu Phương pháp phân tích tỉ lệ dựa trên việc so sánh các tỉ lệ để xác định xu hướng phát triển của hiện tượng, từ đó đưa ra những kết luận và dự đoán chính xác.
Việc thiết lập các chỉ tiêu dưới dạng tỷ lệ là phương pháp phân tích tối ưu nhất trong các phép phân tích mang tính so sánh Bằng cách phân tích tỷ lệ, các nhà phân tích có thể nhìn thấy các mối quan hệ và xu thế mà thường không thể ghi lại bằng sự kiểm tra các bộ phận cấu thành riêng rẽ của tỷ số, giúp họ nhìn thấu suốt bên trong các hoạt động của ngân hàng và đưa ra quyết định chính xác hơn.
Phương pháp phân chia là cách thức phân tích dựa trên một hoặc một số tiêu thức cụ thể để phân chia chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành nhiều chỉ tiêu chi tiết, giúp cung cấp thông tin cụ thể và chính xác hơn về tình hình kinh tế.
Phân tích các chỉ tiêu tổng hợp dưới dạng các chỉ tiêu chi tiết là một công cụ phân tích tối ưu, giúp các nhà phân tích nhìn thấy rõ ràng các mối quan hệ và xu hướng tiềm ẩn Bằng cách này, họ có thể nhận diện các điều kiện và xu hướng mà thường không thể được ghi lại thông qua việc kiểm tra riêng rẽ các bộ phận cấu thành của nhân tố.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nhiều mối quan hệ cân đối được hình thành để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững Một số quan hệ cân đối quan trọng bao gồm cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, cân đối giữa thu và chi, cũng như cân đối giữa nhu cầu sử dụng vốn và khả năng thanh toán Những mối quan hệ này đóng vai trò then chốt trong việc giúp ngân hàng quản lý rủi ro và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Theo phương pháp này, để tính mức độ ảnh hưởng của một nhân tố cụ thể đến chỉ tiêu tổng hợp, bạn chỉ cần tính toán chênh lệch giữa giá trị thực tế và giá trị kế hoạch của chính nhân tố đó, mà không cần phải xem xét đến các nhân tố khác.
Phương pháp phân tích tỉ lệ sơ cấp thành tỉ lệ thứ cấp là một kỹ thuật giúp phản ánh hiện tượng và các nhân tố ảnh hưởng đến nó Thông qua chu trình này, người ta xây dựng một chuỗi các tỉ lệ có mối quan hệ nhân quả với nhau, cung cấp cái nhìn sâu sắc về mối quan hệ giữa các yếu tố.
* Phân tích Dupont thông thường:
Xem xét mối quan hệ giữa chỉ tiêu ROE và ROA:
ROA Lợi nhuận sau thuế
Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản
ROE = Lợi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu
Phân tích Dupont mở rộng giúp chúng ta hiểu rõ hơn vai trò của nợ trong việc khuyếch đại vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Khi doanh nghiệp có lợi nhuận trong kỳ, hệ số nợ càng lớn thì lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu càng cao, ngược lại, nếu doanh nghiệp đang bị lỗ thì hệ số nợ càng lớn sẽ càng làm tăng mức độ lỗ Điều này cho thấy tầm quan trọng của quản lý nợ trong việc tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro tài chính.
Tổng Tài sản Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản Vốn CSH
ROE = Lợi nhuận sau thuế
Tổng thu nhập thuần * Tổng Tài sản
Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản Tổng Tài sản – Nợ
ROE = Lợi nhuận sau thuế
Tổng thu nhập thuần Tổng Tài sản 1 - Rd
Ghi chú: Rd = Nợ /Tổng Tài sản - là hệ số nợ
1.6.7 Phương pháp phân tích CAMEL
Hệ thống CAMEL là một phương pháp phân tích toàn diện năm khía cạnh quan trọng trong hoạt động của một trung gian tài chính, bao gồm: Tình hình tài chính (C), Quản trị (M), Năng lực hoạt động (E), Tính đủ vốn (A) và Tính thanh khoản (L) Các yếu tố này phản ánh tổng thể các điều kiện tài chính và khả năng hoạt động của một tổ chức tín dụng (TCTD), giúp đánh giá và phân tích tình hình tài chính của tổ chức đó.
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NHTM
Nội dung phân tích tài chính trong Ngân hàng Thương mại (NHTM) bao gồm một hệ thống các chỉ tiêu tài chính chủ yếu phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị trong từng thời kỳ Các chỉ tiêu này nhằm đáp ứng yêu cầu phân tích, đánh giá thực trạng doanh nghiệp về cơ cấu tài sản - nguồn vốn, cân đối - sử dụng vốn, khả năng thanh toán, an toàn vốn và đánh giá rủi ro.
Hệ thống chỉ tiêu tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị Thông qua việc phân tích và so sánh các số liệu tài chính, các chỉ tiêu tài chính cung cấp thông tin cụ thể và xác định về tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại, đồng thời giúp dự báo tình hình tương lai Điều này cho phép các nhà quản lý, nhà đầu tư và khách hàng xây dựng và hoạch định chính sách, chiến lược hoạt động phù hợp cho thời kỳ tiếp theo.
Nội dung phân tích tài chính cơ bản trong NHTM gồm:
1.7.1 Phân tích cấu trúc tài chính
1.7.1.1 Phân tích về sử dụng vốn - tài sản a Phân tích khái quát Đánh giá khái quát tình hình tài sản và nguồn vốn là nội dung đánh giá đầu tiên, làm tốt công tác đánh giá này sẽ đem lại cho nhà quản trị ngân hàng một cái nhìn tổng quát về quy mô cũng như cơ cấu tài sản- nguồn vốn của ngân hàng mình, điều này giúp cho nhà quản trị luôn có cái nhìn bao quát ngay cả khi đã đi vào các nội dung phân tích cụ thể Các nội dung phân tích thường là:
- Phân tích về quy mô tổng tài sản, tình hình biến động, tăng trưởng của tổng tài sản
- Phân tích cơ cấu tài sản, thông qua các chỉ tiêu tỷ trọng từng hạng mục tài sản/tổng tài sản b Phân tích hoạt động tín dụng
Việc phân tích hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng của NHTM là rất cần thiết, thể hiện qua các nội dung:
- Phân tích quy mô, cơ cấu tín dụng thông qua các chỉ tiêu:
+ Tổng dư nợ cho vay, số dư bảo lãnh
+ Tốc độ tăng dư nợ cho vay, bảo lãnh
+ Tỷ trọng từng khoản dư nợ theo phân loại cơ cấu danh mục cho vay
- Phân tích rủi ro tín dụng, đánh giá chất lượng cho vay thông qua các chỉ tiêu sau:
+ Tỷ lệ nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5
+ Tỷ lệ nợ xấu nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5
+ Tỷ lệ nợ có vấn đề (nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 và nợ đã xử lý rủi ro bằng dự phòng rủi ro)
Trước năm 2013, việc phân loại nợ được thực hiện dựa trên Quyết định số 493/2005/QĐ/NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng (TCTD) Kể từ năm 2014, quy trình phân loại nợ đã được thay đổi và thực hiện theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN.
+ Tỷ lệ trích lập dự phòng
+ Khả năng bù đắp tổn thất rủi ro
1.7.1.2 Phân tích về nguồn vốn
* Phân tích hoạt động huy động vốn Để đánh giá tình hình huy động vốn, nhà phân tích thường xem xét các nội dung:
- Đánh giá quy mô, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động
- Đánh giá cơ cấu nguồn vốn huy động, tỷ trọng từng loại theo thị trường huy động (thị trường 1, thị trường 2); theo kì hạn, cơ cấu loại tiền
- Đánh giá thị phần huy động vốn của ngân hàng trong nền kinh tế
- Các chỉ tiêu đánh giá huy động vốn:
+ Tỷ trọng nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn
+ Tỷ trọng từng nguồn vốn huy động so với tổng nguồn vốn huy động + Lãi suất huy động bình quân cho nguồn vốn huy động
+ Thị phần huy động vốn
* Phân tích vốn chủ sở hữu
Việc phân tích vốn chủ sở hữu tập trung vào các đánh giá sau:
- So sánh quy mô vốn chủ sở hữu của NHTM với các NHTM khác trong ngành để đánh giá tiềm lực tài chính
- Tỷ trọng VCSH so với tổng nguồn vốn
- Chỉ tiêu đủ vốn: hệ số an toàn vốn – CAR
Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) được tính bằng cách lấy vốn cơ bản (VTC) chia cho tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro và nhân với 100% Tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro được tính bằng cách cộng tổng giá trị của tài sản nội bảng nhân với hệ số rủi ro và tổng giá trị của tài sản ngoại bảng nhân với hệ số chuyển đổi và hệ số rủi ro.
Theo thông tư 13/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của NHNN thì tỉ lệ CAR là 9%
1.7.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
Đánh giá kết cấu tài sản và nguồn vốn là bước quan trọng trong phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp Điều này giúp xác định tính cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Đặc biệt, cần chú ý đến tỷ lệ cho vay trên vốn huy động, tỷ lệ tín dụng và đầu tư dài hạn so với nguồn vốn dài hạn, giúp doanh nghiệp duy trì sự ổn định và phát triển bền vững.
Phân tích cân bằng tài chính là một công cụ quan trọng giúp nhà quản lý điều hành đưa ra kế hoạch huy động nguồn vốn hiệu quả Thông qua việc phân tích này, doanh nghiệp có thể xác định kỳ hạn và chi phí vốn phù hợp, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn Đồng thời, phân tích cân bằng tài chính cũng giúp doanh nghiệp xây dựng kế hoạch tăng trưởng tài sản một cách hợp lý, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và đạt được mục tiêu kinh doanh.
1.7.2 Phân tích khả năng thanh khoản
Nội dung chủ yếu của việc đánh giá khả năng thanh khoản của ngân hàng thường thông qua việc xem xét kết hợp các chỉ tiêu sau:
- Hệ số tài sản lỏng
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
- Tỷ lệ khả năng chi trả
- Tỷ lệ dư nợ cho vay so với số dư tiền gửi - LTD
- Tỷ lệ vốn ngắn hạn/Dư nợ vay trung dài hạn (TDH): phản ánh sự mất cân đối về kỳ hạn
Các Ngân hàng Thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn nhàn rỗi từ nền kinh tế và sử dụng số vốn đó vào hoạt động kinh doanh của mình Một phần của số vốn này được sử dụng để đáp ứng yêu cầu dự trữ, bao gồm dự trữ bắt buộc và dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán Phần còn lại được sử dụng để cấp tín dụng cho các chủ thể cần vốn và tiến hành hoạt động đầu tư Do đó, phân tích tình hình dự trữ thanh khoản của NHTM là nội dung phân tích chính, giúp đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả hoạt động của các ngân hàng này.
1.7.3 Phân tích hiệu quả a Phân tích tình hình thu nhập, chi phí
Phân tích thu thập, chi phí, khả năng sinh lời của NHTM bao gồm các nội dung sau:
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp đánh giá quy mô, tăng trưởng lợi nhuận, thu nhập và chi phí trong kỳ Ngoài ra, việc phân tích tỷ trọng lợi nhuận từ các hoạt động như tín dụng, dịch vụ, kinh doanh và đầu tư chứng khoán, kinh doanh ngoại hối trong tổng lợi nhuận cũng rất quan trọng Đặc biệt, hai chỉ tiêu đáng quan tâm là tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng và tỷ trọng chi phí hoạt động trong tổng lợi nhuận, giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động và tối ưu hóa chiến lược kinh doanh.
- Thu nhập ròng từ lãi/Tổng thu nhập
- Chi phí ngoài trả lãi/Tổng thu nhập b Phân tích khả năng sinh lời
+ Khả năng sinh lời của tài sản - ROA
+ Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu – ROE
+ Tỷ lệ thu nhập lãi ròng cận biên - NIM
+ Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi ròng cận biên -NNIM
+ Tỷ lệ thu nhập từ lãi/Thu nhập ngoài lãi
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng đối với nhà quản trị ngân hàng, giúp họ đưa ra quyết định chính xác và kịp thời Để đạt hiệu quả phân tích cao, việc nắm vững lý luận chính là yếu tố then chốt Khi áp dụng đúng hướng, phân tích tài chính có thể cung cấp kết quả chính xác, có ý nghĩa thực tiễn cao, hỗ trợ nhà quản trị ngân hàng trong việc ra quyết định chiến lược.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
BIDV tiền thân là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, được thành lập năm
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) được thành lập vào năm 1957 với nhiệm vụ chính là nhận vốn từ ngân sách Nhà nước để cho vay các dự án đầu tư xây dựng cơ bản Hiện nay, BIDV đã trở thành một trong những Ngân hàng Thương mại Cổ phần hàng đầu của Việt Nam về quy mô tổng tài sản, vốn điều lệ và mạng lưới hoạt động rộng khắp cả nước.
Với mạng lưới rộng lớn gồm 128 chi nhánh và 600 điểm giao dịch trên toàn quốc, chúng tôi tự hào về khả năng cung cấp các dịch vụ ngân hàng đa dạng và ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại trong giao dịch, mang đến trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng.
Sau khi thực hiện IPO vào tháng 12/2011, BIDV đã chính thức niêm yết 2,8 tỷ cổ phiếu trên Sở Giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) vào ngày 24/01/2014 với mã chứng khoán BID, đánh dấu mốc trở thành công ty đại chúng niêm yết Với mục tiêu tăng cường năng lực tài chính và nâng cao hệ số an toàn vốn, BIDV đã xây dựng lộ trình tăng vốn đến năm 2015, hướng tới giảm tỷ lệ sở hữu Nhà nước xuống không thấp hơn 65% vốn điều lệ.
2.1.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý
Mô hình tổ chức hệ thống được thiết kế theo hướng hình thành và phân định rõ ràng theo các khối chức năng riêng biệt, bao gồm Khối công ty, Khối ngân hàng, Khối đơn vị sự nghiệp và Khối liên doanh Hiện nay, mô hình này được vận hành thông qua cơ cấu tổ chức và bộ máy được thiết kế cụ thể, đảm bảo sự phân chia rõ ràng và hiệu quả trong từng khối chức năng.
Mô hình 2-1: Tổ chức bộ máy quản lý của BIDV
Nguồn: Website BIDV 2.1.3 Tình hình hoạt động trong thời gian vừa qua
Các chỉ tiêu cơ bản về quy mô, chất lượng và hiệu quả của BIDV đều liên tục tăng trưởng mạnh mẽ, cụ thể:
NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VID-PUBLIC (VID-PUBLIC BANK)
NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO-VIỆT (LAO-VIET BANK) Trụ sở chính tại Vientiane, CHDCND Lào
CT LIÊN DOANH QUẢN LÝ ĐẦU TƯ BIDV-VP (BVIM)
CÔNG TY LIÊN DOANH THÁP BIDV
SỞ GIAO DỊCH CHI NHÁNH
TRUNG TÂM CÔNG NGHỆ THÔNG TIN (BITC)
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO (BTC)
CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH (BLC)
CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II (BLC II)
CÔNG TY CHỨNG KHOÁN (BSC)
CT QUẢN LÝ NỢ VÀ KHAI THÁC TÀI SẢN (BAMC)
CÔNG TY BẢO HIỂM BIDV (BIC)
- Quy mô tài sản năm 2014 đạt 647,944 tỷ đồng, đứng thứ 3 trên thị trường nội địa sau AGRI và CTG;
- Huy động vốn đạt 461,323 tỷ đồng, dư nợ tín dụng ròng đạt 443,590 tỷ đồng;
- Lành mạnh hóa và nâng cao năng lực tài chính, vốn chủ sở hữu đạt 32,964 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế đạt 6,065 tỷ đồng;
Ngân hàng Thế giới (WB) đã liên tục lựa chọn định chế bán buôn để thực hiện dự án Tăng cường năng lực kỹ thuật (TCNT), nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của khu vực này.
BIDV không chỉ nỗ lực trong hoạt động kinh doanh mà còn tích cực tham gia các hoạt động vì sự phát triển của cộng đồng Thông qua nhiều chương trình an sinh xã hội đa dạng, BIDV đã góp phần cải thiện cuộc sống của người dân, đặc biệt trong lĩnh vực giáo dục, y tế, nhà ở và cứu trợ thiên tai Bên cạnh đó, ngân hàng cũng tích cực quyên góp ủng hộ người nghèo và xây dựng các công trình có ý nghĩa như đài tưởng niệm, thể hiện trách nhiệm xã hội của mình.
BIDV không chỉ chủ động thực hiện các chương trình hỗ trợ người nghèo mà còn tích cực triển khai nhiều cuộc vận động, quyên góp và kêu gọi sự ủng hộ từ các doanh nghiệp, bạn hàng để cùng chung tay giúp đỡ những người khó khăn, góp phần xây dựng một cộng đồng phát triển bền vững.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV
Công tác phân tích tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh luôn nhận được sự quan tâm chỉ đạo sát sao từ Hội đồng quản trị và Ban lãnh đạo BIDV Để đảm bảo thực hiện hiệu quả, Ngân hàng đã ban hành các quy định cụ thể, phân công rõ ràng trách nhiệm của từng đơn vị, bộ phận và hướng dẫn chi tiết về công tác phân tích tài chính tại các chi nhánh.
Công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV được thực hiện dựa trên nhiều phương diện khác nhau, tùy thuộc vào mục đích sử dụng số liệu cụ thể Khi phân tích, ngân hàng sử dụng các tiêu chí và chỉ tiêu phù hợp với đặc thù riêng của mình Tuy nhiên, để đảm bảo tính chính xác và khách quan, công tác phân tích phải tuân thủ các nguyên tắc cơ bản, bao gồm sử dụng nguồn thông tin tin cậy, phản ánh chính xác tình hình tài chính và thực hiện so sánh với các đơn vị khác Kết quả phân tích phải được sử dụng làm cơ sở quan trọng cho công tác quản trị và điều hành tại ngân hàng.
Cụ thể thực trạng tổ chức công tác phân tích tài chính tại BIDV như sau:
2.2.1 Phân công phân nhiệm a Tại hội sở chính
Ban Tài chính đóng vai trò đầu mối trong việc thực hiện phân tích tài chính nội bộ, bao gồm nghiên cứu, xây dựng và phát triển phương pháp phân tích tài chính cũng như hệ thống chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của toàn hệ thống Ngoài ra, bộ phận này còn nghiên cứu và phát triển các công cụ để thực hiện nhiệm vụ quản lý và giám sát tài chính Đồng thời, BIDV cũng thành lập một trung tâm nghiên cứu trực thuộc Hội đồng quản trị, chuyên thực hiện các chức năng nghiên cứu và phân tích độc lập về kinh tế vĩ mô, thị trường tài chính ngân hàng, kinh tế ngành trong nước và quốc tế.
Hiện nay, các chi nhánh của BIDV đã có hướng dẫn về phân công nhiệm vụ phân tích tài chính cho phòng kế hoạch tổng hợp, nhưng vẫn còn hạn chế trong việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh theo từng thời kỳ Thực tế, đội ngũ cán bộ phụ trách công tác phân tích tài chính chủ yếu chỉ thực hiện công việc này theo hình thức kiêm nhiệm, chưa được đào tạo một cách chuyên sâu và hệ thống về phân tích tài chính.
2.2.2 Tổ chức thu thập thông tin đầu vào Để phục vụ công tác phân tích tài chính, BIDV thực hiện phân công các bộ phận chức năng để thu thập thông tin đầu vào từ các nguồn sau: a Hệ thống báo cáo tài chính: Hiện nay hệ thống báo cáo tài chính của BIDV và các NHTM đều được thực hiện đầy đủ, tuân theo các chuẩn mực báo cáo tài chính theo quy định của quốc tế và Ngân hàng nhà nước Việt Nam, do dó việc thu thập các báo cáo tài chính là một trong những nguồn thông tin chính yếu và quan trọng để sử dụng trong công tác phân tích Theo đó việc thu thập hệ thống báo cáo tài chính của BIDV luôn được chú trọng. b Nguồn tập hợp, trích xuất dữ liệu kế toán: Để phục vụ cho các yêu cầu phân tích tài chính chi tiết đến các chi nhánh, tại các thời điểm bất kỳ BIDV thu thập và xuất các dữ liệu từ hệ thống corebanking, từ cân đối kế toán nội bộ hoặc xây dựng các chương trình phần mềm ngoài core phù hợp với từng mục tiêu sử dụng số liệu Các nguồn dữ liệu này cho phép BIDV thực hiện các công tác phân tích tài chính nội bộ tại bất kỳ thời điểm nào theo yêu cầu quản trị điều hành như: Phân tích tốc độ thực hiện kế hoạch tài chính, phân tích kết quả tín dụng, huy động vốn, tỷ lệ nợ xấu, tình hình trích dự phòng, tỷ lệ chi phí thực hiện tại bất kỳ thời điểm nào và chi tiết đến từng chi nhánh, tuy nhiên hạ tầng công nghệ của BIDV hiện nay cũng chưa đáp ứng được hoàn toàn số liệu cho các yêu cầu phân tích chuyên sâu như: theo chiều sản phẩm, khách hàng, theo khối kinh doanh c Thông tin kinh tế vĩ mô, ngành ngân hàng: Tùy vào mục tiêu phân tích mà BIDV thu thập các thông tin kinh tế vĩ mô, thông tin ngành để sử dụng trong quá trình phân tích, như:
- Thông tin thị trường tiền tệ, thị trường ngoại hối
- Thông tin cập nhật định hạng quốc gia mà BIDV có hiện diện thương mại
Thông tin cập nhật đánh giá những yêu cầu mới về mặt pháp lý liên quan đến hoạt động của ngân hàng, bao gồm cả những quy định ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến hoạt động của ngành ngân hàng nói chung và Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) nói riêng Những yêu cầu này có thể bao gồm các quy định về an toàn vốn, quản lý rủi ro, bảo vệ quyền lợi khách hàng và tuân thủ các chuẩn mực quốc tế Việc cập nhật và tuân thủ những yêu cầu mới này là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động của ngân hàng được an toàn, hiệu quả và bền vững.
- Thông tin chính sách liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng
- Thông tin tình hình hoạt động kinh doanh của các ngành kinh tế chính
- Các thông tin về đánh giá rủi ro thị trường
BIDV thu thập thông tin kinh tế vĩ mô và thông tin ngành thông qua các phương tiện truyền thông chính thống của Nhà nước, Bộ tài chính, Ngân hàng nhà nước và các địa phương Bên cạnh đó, BIDV cũng phối hợp với các đơn vị có uy tín như cơ quan quản lý nhà nước, viện nghiên cứu, trung tâm nghiên cứu và các trường đại học, học viện trong và ngoài nước về chuyên ngành kinh tế, tài chính ngân hàng để đảm bảo tính chính xác của các thông tin thu thập được.
2.2.3 Quy trình thực hiện Phân tích tài chính
Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động kinh doanh, BIDV đã ban hành quyết định số 5872/QD-ALCO2 vào ngày 26/12/2012, quy định chi tiết về quy trình phân tích tài chính, bao gồm các giai đoạn cụ thể như giai đoạn chuẩn bị và lập kế hoạch phân tích.
- Bước 1, xây dựng kế hoạch phân tích
Để bắt đầu phân tích hoạt động kinh doanh, cần xác định rõ yêu cầu công tác quản trị điều hành, đối tượng, phạm vi và thời gian phân tích Điều này giúp xác định xem nên phân tích toàn bộ hoạt động kinh doanh hay chỉ tập trung vào một số vấn đề cụ thể Ngoài ra, cần xác định phạm vi phân tích, có thể là toàn đơn vị hay chỉ một số bộ phận cụ thể, để đảm bảo phân tích được thực hiện một cách hiệu quả và chính xác.
Xác định trách nhiệm thực hiện: Căn cứ đối tượng phân tích, phạm vi/thời điểm phân tích thực hiện phân công về bộ phận đầu mối
Để thực hiện phân tích hiệu quả, cần xác định loại hình phân tích phù hợp Có một số loại hình phân tích thường được sử dụng, bao gồm phân tích tài chính toàn bộ hoặc bộ phận dựa vào phạm vi phân tích, phân tích thường xuyên hoặc phân tích định kỳ dựa vào thời điểm lập báo cáo, và phân tích dự báo, phân tích quá khứ, phân tích hiện hành dựa vào thời điểm tiến hành phân tích Việc lựa chọn loại hình phân tích phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu phân tích và đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt.
- Bước 2, thu thập, xử lý dữ liệu phân tích:
Trên cơ sở mục tiêu và kế hoạch phân tích đã được xây dựng, bộ phận thực hiện phân tích tiến hành thu thập, lựa chọn và xử lý dữ liệu đầu vào để đảm bảo độ chính xác và tin cậy của kết quả phân tích.
Tài liệu phân tích bao gồm toàn bộ số liệu tài chính, các báo cáo kế hoạch, các báo cáo phân tích có liên quan đã thực hiện.
Trước khi phân tích, các dữ liệu đầu vào phải trải qua quá trình kiểm tra nghiêm ngặt để đảm bảo tính chính xác, tính hợp pháp và hợp lý Quá trình này cũng bao gồm việc kiểm tra các điều kiện có thể so sánh để đảm bảo rằng dữ liệu có thể được sử dụng một cách hiệu quả.
- Bước 1, đánh giá chung tình hình đối tượng phân tích.
- Bước 2, xác định nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố tới đối tượng phân tích.
Nhân tố ảnh hưởng tới đối tượng phân tích là các yếu tố có thể lượng hóa, tác động trực tiếp đến đối tượng phân tích Để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, cần sử dụng các phương pháp phân tích phù hợp như loại trừ, liên hệ cân đối, Những phương pháp này giúp xác định thực chất và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự thay đổi của đối tượng phân tích, từ đó đưa ra kết luận chính xác về các yếu tố ảnh hưởng.
Giai đoạn cuối cùng của quá trình phân tích tài chính là tổng hợp kết quả và rút ra nhận xét, kết luận về chất lượng tài chính của đơn vị Đây là bước quan trọng để xác định nguyên nhân và tồn tại dẫn đến thiếu sót, đồng thời đề xuất các giải pháp cải thiện tình hình Sau khi hoàn thiện báo cáo phân tích, bộ phận quản lý sẽ gửi báo cáo đến các nhà quản lý và triển khai áp dụng kết quả phân tích trong quá trình quản trị điều hành.
BIDV đã ban hành hướng dẫn cụ thể về trình tự phân tích tài chính, tuy nhiên thực tế triển khai cho thấy công tác phân tích tại các chi nhánh chưa tuân thủ đầy đủ trình tự này Điều này dẫn đến hạn chế về kết quả phân tích, bao gồm việc phân tích không đáp ứng yêu cầu ban đầu và thông tin đầu vào không đầy đủ, khiến kết quả phân tích chưa đáp ứng nhu cầu thông tin cho việc ra quyết định của nhà quản trị.
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV 56
2.3.1 Những kết quả đạt được
Công tác phân tích tài chính đã hỗ trợ tốt cho công tác quản trị điều hành, mang lại kết quả chính xác và sát với thực tế Điều này cho thấy công tác phân tích đã đáp ứng được một phần yêu cầu của công tác quản trị ngân hàng, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho BIDV và NHNN trong việc kiểm tra, giám sát các quy định của Nhà nước.
Nội dung báo cáo phân tích được thể hiện đa dạng và sinh động thông qua việc sử dụng hệ thống các biểu đồ hình cột, biểu đồ kết hợp hình cột và đường, biểu đồ "bong bóng" và các bảng biểu Điều này không chỉ giúp nội dung phân tích trở nên đầy đủ và trực quan mà còn làm phong phú và linh hoạt thêm cách trình bày kết quả đánh giá khi sử dụng các phương pháp phân tích tài chính.
Hệ thống chỉ tiêu được sử dụng tại ngân hàng BIDV hiện nay khá rộng và toàn diện, bao quát nhiều mặt hoạt động kinh doanh của ngân hàng Từ việc đánh giá tổng quan đến đánh giá chi tiết từng mặt hoạt động, hệ thống chỉ tiêu này cung cấp cái nhìn đa chiều về tình hình huy động vốn, dự trữ, cho vay, thanh toán, thu chi tài chính và hiệu quả kinh doanh Nhờ đó, các nhà quản trị BIDV có thể đánh giá một cách toàn diện tình hình kinh doanh và thực trạng tài chính của ngân hàng, từ quy mô hoạt động đến chất lượng và kết quả kinh doanh.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của BIDV được xây dựng trên cơ sở khoa học, phù hợp với thực tiễn hoạt động của ngân hàng Các chỉ tiêu này được sắp xếp khoa học, giúp người sử dụng báo cáo dễ dàng theo dõi, từ việc đánh giá quy mô, cơ cấu đến chất lượng hoạt động, rủi ro và cuối cùng là hiệu quả, khả năng sinh lời - kết quả hoạt động cuối cùng của ngân hàng.
Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và chính xác của số liệu kế toán Việc thực hiện nghiêm túc và chặt chẽ quy trình kiểm tra, kiểm toán nội bộ giúp phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai sót, từ đó đảm bảo số liệu kế toán được phản ánh tương đối đầy đủ và chính xác.
2.3.2 Một số hạn chế của công tác phân tích tài chính
Hiện tại, tại BIDV, công tác phân tích tài chính vẫn còn hạn chế do thiếu một hệ thống quy trình công việc thống nhất, quy trình lưu trữ và hệ thống lưu trữ rõ ràng, cũng như thiếu các văn bản hướng dẫn chi tiết để hướng dẫn các chi nhánh và hội sở thực hiện phân tích tài chính một cách hiệu quả.
Các chỉ tiêu phân tích chủ yếu của ngân hàng thường tập trung vào thông tin từ báo cáo tài chính, bao gồm tăng trưởng, quy mô, cơ cấu và hiệu quả Tuy nhiên, một nội dung quan trọng khác là phân tích rủi ro, bao gồm rủi ro thanh khoản, rủi ro tiền tệ và rủi ro lãi suất, vẫn chưa được đề cập đầy đủ Việc đánh giá rủi ro này là rất cần thiết để có cái nhìn toàn diện về hoạt động của ngân hàng, đồng thời cũng là thông lệ chung được áp dụng bởi các ngân hàng trên thế giới.
Phương pháp phân tích tài chính tại BIDV chủ yếu dựa vào các phương pháp đơn giản như so sánh, phân tổ và phân tích tỷ lệ, trong khi các phương pháp đa chiều khác chưa được áp dụng Điều này dẫn đến hạn chế trong việc phân tích sâu sắc và xác định nguyên nhân của sự biến động, gây khó khăn trong việc đưa ra quyết định kinh doanh Bên cạnh đó, nhân sự thực hiện công tác phân tích tại các chi nhánh thường thiếu đào tạo bài bản và mang tính chất kiêm nhiệm, dẫn đến hạn chế trong phương pháp và sử dụng các chỉ tiêu phân tích Hệ thống công nghệ hỗ trợ phân tích tại BIDV cũng còn hạn chế, khi số liệu thu thập được từ các nguồn chưa đáp ứng yêu cầu phân tích chi tiết, và việc xử lý dữ liệu còn phụ thuộc vào thủ công, gây tốn thời gian và dễ xảy ra sai sót.
Một số chỉ tiêu phân tích chỉ được xem xét một cách đơn thuần và độc lập, không được đặt trong mối quan hệ với các nhân tố ảnh hưởng Điều này khiến các nhà quản trị gặp khó khăn trong việc nhận biết nguyên nhân cũng như biện pháp chủ quan có thể làm thay đổi các chỉ tiêu này Việc xem xét chỉ tiêu phân tích một cách cô lập có thể dẫn đến việc bỏ sót các yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến quyết định quản trị.
2.3.3 Nguyên nhân của các hạn chế
Hiện nay, vẫn chưa có văn bản hướng dẫn chung nào của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) về công tác phân tích tài chính ngân hàng thương mại (NHTM) Do đó, việc thực hiện phân tích tài chính tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) và các ngân hàng khác chủ yếu mang tính tự phát, tự nghiên cứu và mày mò, dẫn đến những hạn chế nhất định trong quy trình, phương pháp và nội dung nghiên cứu.
Về nhân sự, BIDV đã chú trọng quản lý bộ phận phân tích và nguồn nhân lực thực hiện công tác phân tích Tuy nhiên, ngân hàng mới chỉ hoàn thành giai đoạn đầu trong việc kiện toàn bộ máy này Do đặc thù tại các chi nhánh, BIDV vẫn còn hạn chế trong việc bố trí nguồn nhân lực chuyên sâu, am hiểu hoạt động ngân hàng cho bộ phận phân tích, đòi hỏi sự cải thiện và phát triển hơn nữa.
Một trong những hạn chế của công tác kế toán quản trị tại BIDV là thiếu hệ thống quản trị nội bộ toàn diện, hiện tại ngân hàng đang phải sử dụng các công cụ tự phát triển để phục vụ công tác quản trị nội bộ, điều này có thể gây ra những bất cập và hạn chế trong việc quản lý và ra quyết định.
Một hạn chế đáng kể khác là công nghệ phần mềm hiện tại không còn đáp ứng được nhu cầu cung cấp và xử lý thông tin khách hàng trong giai đoạn mới Hệ thống phần mềm Siverlake - Core Banking đã trở nên lỗi thời và không còn phù hợp với yêu cầu hiện tại Ngoài ra, một số dự án công nghệ thông tin hỗ trợ hoạt động kinh doanh và công tác phân tích tài chính đang được triển khai, nhưng tiến độ còn chậm và chưa được áp dụng vào thực tế, gây ra những hạn chế đáng kể trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Công tác phân tích tài chính tại BIDV đã ghi nhận những thành công ban đầu đáng ghi nhận, thể hiện sự linh hoạt và khách quan trong việc đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng Điều này cung cấp cơ sở vững chắc cho việc ra quyết định quản trị hiệu quả trong các hoạt động kinh doanh thực tiễn Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần được khắc phục và hoàn thiện, đặc biệt là việc áp dụng các phương pháp và chỉ tiêu phân tích mới theo thông lệ quốc tế để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính trong thời gian tới.
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ NHỮNG YÊU CẦU HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2015
Mục tiêu chiến lược của BIDV là xây dựng và phát triển thành tập đoàn tài chính ngân hàng đa sở hữu, đa dạng hóa các hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng, hoạt động theo các thông lệ quốc tế, hướng tới chất lượng và hiệu quả hàng đầu trong các ngân hàng tại Việt Nam.
Căn cứ theo Nghị quyết Hội đồng quản trị số 947/NQ-HĐQT ngày 27/09/2010 của BIDV, các mục tiêu ưu tiên thực hiện trong giai đoạn 2010-
Tập trung tái cơ cấu nền khách hàng và danh mục tài sản nợ - có là một trong những chiến lược quan trọng để nâng cao hiệu quả và chất lượng hoạt động kinh doanh Thông qua việc tái cơ cấu này, doanh nghiệp có thể chủ động kiểm soát rủi ro và hướng tới tăng trưởng bền vững, đảm bảo sự phát triển ổn định và lâu dài.
- Phát triển hoạt động ngân hàng bán lẻ, nắm giữ thị phần lớn về dư nợ, tín dụng, huy động vốn và dịch vụ bán lẻ;
Để duy trì và phát triển vị thế của BIDV trên thị trường tài chính Việt Nam, đặc biệt là trong vai trò là một trong hai ngân hàng thương mại lớn nhất nước, cần phải khai thác hiệu quả các thị trường tiềm năng trong và ngoài nước Việc thực hiện tích cực và hiệu quả hoạt động đầu tư quốc tế sẽ góp phần quan trọng vào việc tăng cường vị thế của BIDV trên thị trường tài chính toàn cầu.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, việc áp dụng các thông lệ tốt nhất trong quản trị rủi ro là điều cần thiết Quá trình này đòi hỏi sự tập trung vào tái cơ cấu lại tổ chức và quản lý, đồng thời nâng cao năng lực quản trị và điều hành ở tất cả các cấp Bằng cách làm này, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa quy trình quản lý rủi ro, hạn chế những thiệt hại tiềm ẩn và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững.
- Cải thiện và phát triển hệ thống công nghệ thông tin gắn với quá trình phát triển đa dạng hóa hệ thống sản phẩm và kênh phân phối;
- Cấu trúc lại hoạt động và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh các công ty con, công ty liên doanh, liên kết;
Để đạt được thành công trong hoạt động kinh doanh, việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và duy trì lợi ích của người lao động là hai yếu tố quan trọng không thể tách rời Việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực giúp doanh nghiệp tăng cường năng suất, chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh Đồng thời, việc đảm bảo lợi ích của người lao động là chìa khóa để thu hút và giữ chân nhân tài, từ đó góp phần nâng cao năng suất chất lượng hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Xây dựng văn hóa doanh nghiệp và phát triển thương hiệu BIDV
3.1.1.2 Các chỉ tiêu cơ bản giai đoạn 2011 – 2015
- Nhóm chỉ tiêu về tăng trưởng
+ Tăng trưởng bình quân Huy động vốn: 16%/năm + Tăng trưởng bình quân Tổng dư nợ tín dụng: 15%/năm + Tăng trưởng Huy động vốn cuối kỳ: 16%/năm
+ Tăng trưởng Tổng dư nợ tín dụng cuối kỳ: 16%/năm
- Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu
Dư nợ trung dài hạn/Tổng dư nợ: %
+ Cơ cấu huy động vốn dân cư/Huy động vốn: >= 60%
- Nhóm chỉ tiêu về chất lượng, hiệu quả
+ Tăng trưởng bình quân thu dịch vụ ròng: >= 17%/năm + Tỷ lệ nợ xấu: = 9%
+ Tăng trưởng bình quân LNTT: >20%/năm
+ ROA đến cuối giai đoạn: > 0.9%
+ ROE đến cuối giai đoạn: >13%
3.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính Đánh giá được tầm quan trọng của công tác phân tích hoạt động kinh doanh trong đó nòng cốt là phân tích tài chính, BIDV ngày càng chú trọng để hoạt động này dần được chuẩn hóa, hoàn thiện theo hướng chuyên sâu và đa chiều phù hợp với thông lệ quốc tế, trở thành công cụ đắc lực trong điều hành hoạt động kinh doanh Sự quan tâm của lãnh đạo BIDV đối với hoạt động phân tích trước hết được thể hiện qua việc thành lập riêng một trung tâm nghiên cứu độc lập với các Ban/phòng và trực thuộc Hội đồng quản trị thực hiện các chức năng nghiên cứu và phân tích chủ yếu về: Kinh tế vĩ mô, thị trường tài chính –ngân hàng, kinh tế ngành trong nước và quốc tế Với việc thành lập trung tâm nghiên cứu BIDV định hướng công tác phân tích tài chính trong thời gian tới đạt được các yêu cầu:
Công tác phân tích tài chính được thực hiện một cách khoa học và toàn diện, tuân thủ chặt chẽ các hướng dẫn về tổ chức phân tích Để đảm bảo chất lượng, công tác này được chuẩn bị kỹ lưỡng từ khâu lập kế hoạch, chuẩn bị đầy đủ nhân lực, vật lực và phương tiện cần thiết Qua đó, giúp lập báo cáo phân tích tài chính chính xác và đáng tin cậy, đáp ứng nhu cầu của các bên liên quan.
Để hoàn thiện hệ thống phân tích, cần xây dựng và bổ sung các chỉ tiêu còn thiếu hoặc sơ sài, đồng thời loại bỏ những nội dung trùng lặp Việc lập biểu mẫu báo cáo phân tích thống nhất sẽ giúp áp dụng đồng bộ cho các năm và các khối trong ngân hàng Ngoài ra, cần tăng cường thu thập thông tin phi tài chính và thông tin về các ngân hàng cạnh tranh, cũng như môi trường kinh doanh ngành để có cái nhìn tổng quan và đa chiều.
- Hiện đại hóa và đa dạng hóa các phương pháp phân tích để đem lại tính chính xác và hiệu quả cao nhất cho công tác phân tích
- Nỗ lực xây dựng một đội ngũ cán bộ phân tích dày dạn kinh nghiệm, có chuyên môn nghiệp vụ vững vàng
- Đẩy mạnh đầu tư cho công tác phân tích, áp dụng tối đa sự hỗ trợ của công nghệ thông tin trong công tác phân tích.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV
3.2.1 Nâng cao chất lượng của hệ thống thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính Đây là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính, bởi một khi thông tin sử dụng không chính xác, không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính đem lại chỉ là hình thức, không có ý nghĩa gì Vì vậy, có thể nói thông tin sử dụng trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính.Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính ngân hàng đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của ngân hàng, người phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai. Nâng cao chất lượng của hệ thống thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính thực hiện như sau:
* Thứ nhất, chuẩn hóa nguồn dữ liệu của BIDV thông qua:
Để nâng cao chất lượng công tác kế toán tại các chi nhánh, việc kiểm soát từ xa bằng các hệ thống công nghệ nội bộ đóng vai trò quan trọng Thông qua việc lập kế hoạch và tổ chức kiểm tra trực tiếp, định kỳ tại các chi nhánh, doanh nghiệp có thể đảm bảo kiểm soát hồ sơ chứng từ một cách chính xác và đúng quy định, từ đó tối ưu hóa quy trình kế toán và nâng cao hiệu quả quản lý.
- Thực hiện khai báo đúng, đủ các trường dữ liệu tại các phần mềm, chương trình để phục vụ các mục tiêu phân tích chi tiết;
- Cập nhật kịp thời các thay đổi về chính sách tài chính, thuế, tài sản… của Nhà nước để đảm bảo phản ánh đầy đủ doanh thu chi phí;
Để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong công tác kế toán, việc cập nhật và hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán tài chính là vô cùng quan trọng Điều này giúp doanh nghiệp bắt kịp với các chuẩn mực kế toán Việt Nam và thông lệ tốt nhất của quốc tế, đồng thời tuân thủ các quy định của pháp luật Việt Nam Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán hiện đại và thông lệ quốc tế sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, tăng cường tính cạnh tranh và hội nhập quốc tế.
- Tiếp tục thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính thông qua các công ty kiểm toán có uy tín.
Việc tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý dữ liệu phân tích giúp giảm thiểu các thao tác thủ công, từ đó hạn chế tối đa sai sót và nâng cao hiệu quả công việc.
* Thứ hai, tăng cường thu thập tài liệu bên ngoài:
Để duy trì lợi thế cạnh tranh, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần thường xuyên cập nhật tình hình và số liệu của các đối thủ cạnh tranh, cũng như theo dõi diễn biến của các ngành kinh tế và tình hình kinh tế vĩ mô Việc này có thể được thực hiện thông qua việc theo dõi các cổng thông tin chính thức của Nhà nước, các bộ ngành, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các ngân hàng đối thủ.
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, việc thường xuyên thu thập và cập nhật các báo cáo phân tích từ các tổ chức uy tín trong và ngoài nước, cũng như các công ty chứng khoán, là vô cùng quan trọng Điều này không chỉ giúp bổ sung thông tin cho bảng phân tích mà còn hỗ trợ chuyên viên phân tích của ngân hàng nâng cao kiến thức và kỹ năng của mình Bên cạnh đó, việc thu thập tài liệu cần đảm bảo đa dạng, bao gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính như chính sách, bối cảnh kinh tế, cũng như thông tin về các ngân hàng thương mại cạnh tranh.
3.2.2 Hoàn thiện, bổ sung phương pháp phân tích và nội dung phân tích 3.2.2.1 Về hoàn thiện phương pháp phân tích
Hiện nay, BIDV chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích cơ bản như so sánh, tỷ lệ và phân tổ trong phân tích tài chính Để nâng cao hiệu quả phân tích, BIDV nên nghiên cứu và áp dụng linh hoạt, tổng thể các phương pháp này, cũng như kết hợp với các phương pháp khác như dự báo, đồ thị, biểu đồ, toán tài chính và phân tích tình huống giả định Việc áp dụng đa dạng các phương pháp phân tích sẽ giúp BIDV đánh giá chính xác hơn mối quan hệ giữa các chỉ tiêu và đưa ra kết quả phân tích toàn diện hơn.
Để nâng cao hiệu quả phân tích, BIDV nên nghiên cứu áp dụng các phương pháp phân tích đa chiều hiện đại, tương tự như các ngân hàng quốc tế Một trong số đó là phương pháp Dupont, giúp phân tích sâu hơn nội dung và xác định nguyên nhân của sự biến động, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn để khắc phục điểm yếu và phát huy thế mạnh chưa được tận dụng.
Phân tích Dupont là một công cụ hữu ích để đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng thông qua các chỉ tiêu ROA và ROE, giúp làm rõ điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động của ngân hàng Kết quả phân tích này cung cấp thông tin quan trọng cho các nhà quản trị ngân hàng để cải thiện khả năng sinh lời Với cách thức thực hiện đơn giản và dữ liệu có sẵn trong báo cáo tài chính và cân đối kế toán của BIDV, việc áp dụng phương pháp phân tích Dupont nên được thực hiện sớm để nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Phương pháp phân tích tài chính Camel được nhiều ngân hàng quốc tế áp dụng, yêu cầu phân tích tài chính NHTM dựa trên cả các yếu tố định tính và định lượng, bao gồm vốn, chất lượng tài sản, năng lực quản lý, khả năng sinh lời và khả năng thanh khoản Việc áp dụng phương pháp này giúp xác định giá trị ngân hàng một cách chính xác và đáng tin cậy Tuy nhiên, do tính đa chiều và phức tạp của phương pháp này, việc áp dụng ngay vào công tác phân tích tài chính tại BIDV có thể gặp nhiều khó khăn do hạn chế về dữ liệu và yêu cầu đánh giá các yếu tố định tính Để áp dụng phương pháp này hiệu quả, BIDV cần đào tạo cán bộ một cách bài bản và chuyên sâu về phân tích, nghiên cứu từng khía cạnh của phương pháp và đề xuất các cách thức tháo gỡ hạn chế về dữ liệu.
3.2.2.2 Về hoàn thiện nội dung phân tích
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính của BIDV, cần hoàn thiện hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính, đảm bảo nội dung phân tích đa chiều và phản ánh toàn diện các mặt hoạt động của ngân hàng Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính đề xuất bao gồm 35 chỉ tiêu, được chia thành các nhóm, trong đó có nhóm chỉ tiêu đánh giá về an toàn vốn, giúp nhà quản trị có cái nhìn tổng quan và chính xác hơn về tình hình tài chính của ngân hàng.
Hệ số an toàn vốn CAR là chỉ số quan trọng phản ánh khả năng tự bù đắp rủi ro bằng vốn tự có của đơn vị, đồng thời đo lường năng lực tài chính của đơn vị Hệ số này được tính bằng tỷ lệ giữa vốn tự có tính CAR và tổng tài sản "Có" rủi ro tại cùng một thời điểm, giúp đánh giá khả năng tài chính của đơn vị trong việc đối phó với rủi ro.
Hệ số vốn cấp 1 là chỉ tiêu quan trọng phản ánh khả năng tự bù đắp rủi ro cho hoạt động kinh doanh của đơn vị từ nguồn vốn cơ bản có tính ổn định cao Chỉ tiêu này được xác định bằng tỷ lệ giữa vốn cấp 1 và tổng tài sản có rủi ro, giúp đánh giá khả năng tự chủ tài chính của đơn vị Thông qua hệ số vốn cấp 1, doanh nghiệp có thể đánh giá quy mô, cơ cấu và tăng trưởng tài sản, nguồn vốn, từ đó đưa ra quyết định đầu tư và quản lý rủi ro hiệu quả.
Đánh giá quy mô là bước quan trọng trong việc phân tích tài chính, giúp doanh nghiệp xác định rõ cấu phần và tỷ trọng của từng danh mục tài sản, nguồn vốn trong tổng tài sản Thông qua việc đánh giá quy mô, doanh nghiệp có thể xác định được mức độ tập trung của đơn vị đối với từng loại tài sản, nguồn vốn hoặc đối tượng khách hàng, kỳ hạn hay thời gian, hình thức nhất định Điều này cung cấp cơ sở để xác định ảnh hưởng của tài sản đầu tư, nguồn tài trợ và xem xét quyết định chiến lược, chính sách đầu tư, huy động vốn một cách hiệu quả.
- Đánh giá cơ cấu một số khoản mục trong tổng tài sản/nguồn vốn
+ Đối với tín dụng phân tích theo các tiêu chí:
Theo thời gian: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn;
Theo ngành kinh tế: công nghiệp, xây dựng và giao thông, nông lâm nghiệp và thuỷ sản, thương mại và dịch vụ, ngành khác;
Các loại hình cho vay của tổ chức tín dụng thường được phân loại dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau Về cơ bản, có thể kể đến một số loại hình cho vay phổ biến như cho vay thương mại, cho vay tài trợ bằng vốn ủy thác đầu tư (UTĐT), cho vay theo kế hoạch và chỉ định của Nhà nước, và cho thuê tài chính Ngoài ra, việc phân loại cũng có thể dựa trên đối tượng khách hàng, bao gồm đơn vị quốc doanh, ngoài quốc doanh, và các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Theo loại tiền tệ (VND và ngoại tệ).
+ Đối với nguồn vốn huy động phân tích theo các tiêu chí:
Theo kỳ hạn: không kỳ hạn, có kỳ hạn (ngắn, trung, dài hạn);
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI NHNN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Phân tích tài chính sẽ trở nên đầy đủ và có ý nghĩa hơn khi có sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng khi tiến hành phân tích, giúp đánh giá chính xác các tỷ lệ tài chính của một doanh nghiệp Bằng cách so sánh với các tỷ lệ tương ứng của doanh nghiệp khác có đặc điểm và điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự, đại diện bởi chỉ tiêu trung bình ngành, người ta có thể xác định được các tỷ lệ tài chính của doanh nghiệp là cao hay thấp, tốt hay xấu.
Việc phân tích tài chính tại các ngân hàng ở Việt Nam hiện nay còn phụ thuộc vào từng ngân hàng, thiếu quy định cụ thể từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các cơ quan chức năng Do đó, việc ban hành một biểu mẫu hoặc quy định chung, bao gồm số liệu thống kê và các chỉ tiêu thống nhất áp dụng cho tất cả các ngân hàng thương mại (NHTM) là điều cần thiết NHNN nên xây dựng một hệ thống chỉ tiêu chuẩn áp dụng để phân tích tình hình tài chính của các NHTM, cung cấp hướng dẫn về quy định thống nhất về phương pháp phân tích và các chỉ tiêu khoa học, phù hợp với điều kiện thực tế Trên cơ sở đó, NHNN có thể công bố các chỉ số tài chính bình quân ngành theo các chỉ tiêu đã được tiêu chuẩn hóa, làm cơ sở so sánh và xếp hạng các NHTM, giúp minh bạch hóa tình hình tài chính của các NHTM.
Một trong những giải pháp quan trọng để hoàn thiện hệ thống ngân hàng là hoàn thiện hành lang pháp lý Hiện nay, hệ thống pháp luật trong nước và thể chế thị trường vẫn còn nhiều hạn chế, bất cập và chưa đồng bộ, nhất quán, đặc biệt là khi so sánh với các yêu cầu hội nhập quốc tế về ngân hàng Việc hoàn thiện hành lang pháp lý sẽ giúp tạo ra môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch và an toàn cho các tổ chức tín dụng.
Để đảm bảo sự hoạt động ổn định và lâu dài của các thành phần kinh tế, đặc biệt là các ngân hàng thương mại (NHTM), việc hoàn thiện môi trường luật pháp và tạo hành lang pháp lý là yêu cầu cấp thiết Việt Nam cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp lý để phù hợp với các thông lệ quốc tế và yêu cầu của nền kinh tế thị trường Ngân hàng Nhà nước (NHNN) nên phối hợp với Bộ Tài chính để nghiên cứu và sửa đổi chế độ kế toán hiện hành, nhằm phù hợp với tiêu chuẩn kế toán quốc tế và đáp ứng quy mô, trình độ quản lý tài chính của các NHTM, bao gồm cả BIDV.
Để hoàn thiện công tác phân tích tài chính, BIDV cần áp dụng đồng bộ từ lý thuyết đến tổ chức quản lý và sử dụng kết quả phân tích một cách khoa học Việc này đòi hỏi sự nỗ lực và quyết tâm cao của toàn thể cán bộ, nhân viên Với những giải pháp được đề xuất, BIDV hy vọng sẽ đạt được những thành công mới trong tiến trình phát triển và khẳng định vị thế của mình trong ngành tài chính.
Luận văn này tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính hoạt động kinh doanh của BIDV, áp dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu để làm sáng tỏ một số vấn đề lý thuyết và thực tiễn quan trọng.
Luận văn đã khẳng định vai trò quan trọng của phân tích tài chính ngân hàng thương mại, đồng thời hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về phương pháp và hệ thống chỉ tiêu áp dụng trong phân tích tài chính NHTM, giúp làm sáng tỏ tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động của ngân hàng.
Luận văn đã tiến hành đánh giá thực trạng công tác phân tích và sử dụng các chỉ tiêu phân tích tài chính hoạt động kinh doanh của BIDV, chỉ ra những ưu điểm và tồn tại trong công tác này Thông qua đó, luận văn đã khẳng định sự cần thiết phải hoàn thiện phương pháp và hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của BIDV.
Dựa trên nội dung phân tích và hệ thống chỉ tiêu đã và đang được áp dụng tại BIDV, luận văn đề xuất các giải pháp hoàn thiện và bổ sung hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính, nhằm góp phần nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính của ngân hàng, phù hợp với điều kiện và tình hình hoạt động thực tế của BIDV.
Luận văn này hy vọng sẽ trở thành cơ sở tham khảo quan trọng giúp BIDV nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính, từ đó phục vụ tốt hơn cho hoạt động kinh doanh và đạt được kết quả cao.
Mặc dù đã nỗ lực nghiên cứu và tìm hiểu thực tế về hoạt động kinh doanh và phân tích tài chính tại BIDV, luận văn này vẫn còn những hạn chế và thiếu sót do giới hạn về khả năng và thời gian Chúng tôi hy vọng nhận được sự đóng góp ý kiến từ các thầy cô để hoàn thiện đề tài này hơn nữa.
2 PGS.TS Tô Kim Ngọc, Lý thuyết Tiền tệ - Ngân hàng, NXB Thống kê 2004
3 Peter S.Rose, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính
4 Frederic S.Mishkin, Tiền tệ Ngân hàng và Thị trường tài chính., NXB Khoa học kỹ thuật
5 TS Phan Thị Thu Hà, Ngân hàng thương mại quản trị và nghiệp vụ - NXB Thống kê
6 Luật các TCTD số 47/2010/QH12 của Quốc hội ngày 17/06/2010
7 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (2009-2014): Báo cáo tài chính và Báo cáo thường niên
8 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, quyết định số 5872/QĐ- ALCO2 ngày 26/12/2012 quy định về phân tích tài chính nội bộ.
9 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2009-2013): Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính
10.Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (2009-2013): Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính
11 Ngân hàng TMCP Kỹ thương (2009-2013): Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính
12 Ngân hàng TMCP Á Châu (2009-2013): Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính
13 Ngân hàng TMCP Eximbank (2009-2013): Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính
14 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Quyết định 457/2005/QĐ/NHNN,493/2005/QĐ/NHNN, 16/2007/QĐ-NHNN.
16 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 02/2013/TT-NHNN, 09/2014/TT-NHNN
17 Joel Bessis, Risk management in Banking, John Wiley & Son, Ltd
1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá về Vốn
Chỉ tiêu 1 hệ số an toàn vốn (CAR - Capital Adequacy Ratio)
Hệ số CAR phản ánh khả năng tự bù đắp rủi ro bằng vốn tự có đối với hoạt động kinh doanh của đơn vị, đồng thời đo lường năng lực tài chính của đơn vị Hệ số này được xác định bằng tỷ lệ giữa vốn tự có tính CAR so với Tổng Tài sản "Có" rủi ro tại cùng một thời điểm, giúp đánh giá khả năng chống chọi rủi ro tài chính của đơn vị.
Tổng Tài sản có rủi ro
Tổ chức tín dụng (TCTD) cần phải duy trì tỷ lệ vốn tự có tối thiểu là 9% so với tổng tài sản có rủi ro Để đảm bảo tuân thủ các quy định, việc tính toán các chỉ tiêu này phải dựa trên Thông tư 13/2010/TT-NHNN và Thông tư 19/2010/TT-NHNN về sửa đổi, bổ sung Thông tư 13 cũng như các văn bản hướng dẫn liên quan.
Chỉ tiêu 2 hệ số vốn cấp 1
Phản ánh khả năng tự bù đắp rủi ro cho hoạt động kinh doanh của đơn vị, tỷ lệ vốn cấp 1 so với tổng tài sản có rủi ro là chỉ tiêu quan trọng giúp đánh giá tính ổn định của nguồn vốn cơ bản Chỉ tiêu này được xác định bằng cách tính tỷ lệ giữa Vốn cấp 1 và Tổng Tài sản có rủi ro, cho thấy khả năng của đơn vị trong việc tự bù đắp rủi ro từ nguồn vốn cấp 1.
Tồng tài sản có rủi ro
2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá quy mô, cơ cấu, tăng trưởng tài sản, nguồn vốn a Đánh giá quy mô, cơ cấu loại tài sản, nguồn vốn hoặc đối tượng khách hàng, kỳ hạn hay thời gian, hình thức nhất định Là cơ sở để xác định ảnh hưởng của tài sản đầu tư, nguồn tài trợ và xem xét quyết định chiến lược, chính sách,…đầu tư, huy động vốn có hiệu quả.
Chỉ tiêu 3 đánh giá cơ cấu một số khoản mục trong tổng tài sản/nguồn vốn
Tỷ trọng tài sản (hoặc nguồn vốn) Xi
Giá trị tài sản (hoặc Nguồn vốn) Xi
(%) Tồng tài sản (hoặcTổng nguồn vốn)
* Đối với tín dụng, phân tích theo các tiêu chí:
- Theo thời gian: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn;
- Theo ngành kinh tế: công nghiệp, xây dựng và giao thông, nông lâm nghiệp và thuỷ sản, thương mại và dịch vụ, ngành khác;