Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh ứng dụng công nghệ môi trường

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG

Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Vốn bằng tiền là loại vốn thiết yếu trong sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh đổi mới cơ chế quản lý và tự chủ tài chính Nó không chỉ thúc đẩy sự phát triển và hiệu quả kinh tế mà còn có tính lưu động cao trong mọi khâu sản xuất Do đó, doanh nghiệp cần lập kế hoạch chi tiết cho việc thu, chi tiền mặt và thanh toán qua ngân hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất, tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập tài chính và cải thiện vòng quay của vốn lưu động.

Công ty cổ TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường chuyên cung cấp và thi công lắp đặt máy điều hòa không khí, thường xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanh toán với tổ chức, cá nhân cung ứng hàng hóa, dịch vụ, và ngân hàng Các quan hệ thanh toán này chủ yếu được thực hiện bằng tiền, trong đó vốn bằng tiền được gửi tập trung tại ngân hàng, còn một phần nhỏ được giữ lại để phục vụ cho chi tiêu trong quản lý sản xuất kinh doanh.

Vốn bằng tiền ở Công ty bao gồm:

- Tiền mặt tại quỹ Công ty (TK 111)

Luận văn thạc sĩ Kinh tế

Hiện nay Công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển.

Tiền mặt của Công ty được quản lý tập trung tại quỹ, với tất cả các nghiệp vụ thu – chi tiền mặt đều dựa trên chứng từ hợp lệ Mọi khoản thu – chi tiền mặt sẽ được ghi nhận đầy đủ vào tài khoản 111.

Tiền gửi ngân hàng là phần quan trọng trong vốn bằng tiền của Công ty, được ghi nhận tại tài khoản 112 Việc rút tiền hoặc chi trả từ tiền gửi ngân hàng yêu cầu có chứng từ nộp, lĩnh hoặc chứng từ thanh toán hợp lệ, phù hợp với các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt Tài khoản 112 phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư của tất cả các khoản tiền mà Công ty gửi tại ngân hàng.

Dòng chi tiền của công ty bao gồm các nghiệp vụ thanh toán với người bán, đặt trước tiền hàng, thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên, chi tạm ứng, nộp tiền vào ngân hàng, và thanh toán cho các hội nghị, tiếp khách.

Dòng thu tiền của Công ty bao gồm các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc thu tiền từ các tổ chức, cá nhân mua hàng hoá dịch vụ của Công ty, chẳng hạn như thu hồi tạm ứng thừa và thu tiền khách hàng đặt trước.

Tổ chức vốn bằng tiền tại công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Quản lý vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các công ty Việc thực hiện quản lý vốn một cách kịp thời và chính xác sẽ là một trong những biện pháp hiệu quả nhất để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và cải thiện kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường nhận thức rõ tầm quan trọng của quản lý vốn bằng tiền, do đó đã xây dựng một bộ máy quản lý với chức năng cụ thể cho từng cá nhân và phòng ban trong hoạt động của mình.

Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức tập chung đứng đầu là Giám đốc.

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Chịu trách nhiệm chính trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của công ty, trực tiếp điều hành mợi hoạt động của công ty.

1.3.2 Phòng tài chính – kế toán

Tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực tài chính kế toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, bao gồm:

Công tác tài chính của công ty bao gồm lập kế hoạch tài chính, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch, huy động vốn và tổ chức hướng dẫn xây dựng kế hoạch tài chính hiệu quả.

Phòng tài chÝnh kÕ toán

Phòng tổ chức hành chÝnh

Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Kinh Đội thi công trực tiếp trên công trình

Công tác tín dụng bao gồm việc xây dựng kế hoạch huy động vốn trung hạn và dài hạn, cũng như kế hoạch vốn lưu động dưới nhiều hình thức khác nhau Đặc biệt, việc xác định mức lãi suất huy động và cho vay vốn trong nội bộ công ty và bên ngoài cũng là những yếu tố quan trọng Ngoài ra, thực hiện đàm phán và dự thảo các hợp đồng tín dụng là nhiệm vụ không thể thiếu trong quá trình này.

Công tác kế toán bao gồm tổ chức thực hiện các hoạt động kế toán, quản lý chi tiêu theo dự toán, kiểm tra tài chính, theo dõi và quản lý hợp đồng, cũng như thu hồi nợ Ngoài ra, công tác này còn liên quan đến việc nộp ngân sách nhà nước và hỗ trợ các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm toán của Nhà nước.

Quản lý tiến độ tư vấn thiết kế là việc phối hợp với các đơn vị trong Công ty để lập kế hoạch, theo dõi và xử lý tiến độ hàng tháng, quý và năm Đồng thời, cần báo cáo tình hình thực hiện tiến độ tư vấn nhằm cung cấp thông tin hỗ trợ cho lãnh đạo Công ty trong quá trình ra quyết định.

Công tác quản lý chất lượng và nghiệm thu sản phẩm bao gồm việc kiểm tra hồ sơ năng lực của cá nhân và tổ chức liên quan, tập hợp các văn bản quy phạm và quy chuẩn trong lĩnh vực hoạt động của công ty Ngoài ra, cần kiểm tra và nghiệm thu bản vẽ, hồ sơ thiết kế của các công trình do công ty thực hiện Công ty cũng cần xây dựng, ban hành và theo dõi quy trình quản lý chất lượng sản phẩm trên toàn bộ phạm vi hoạt động, đồng thời nghiên cứu và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện chất lượng sản phẩm.

Công tác bảo hộ lao động đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn cho người lao động Đội ngũ chuyên trách sẽ tham mưu cho giám đốc trong việc đưa ra các quyết định về an toàn lao động, cải thiện điều kiện làm việc và lập kế hoạch huấn luyện bảo hộ lao động Ngoài ra, việc kiểm tra và báo cáo tình hình thực hiện công tác bảo hộ lao động cũng là nhiệm vụ thiết yếu nhằm nâng cao hiệu quả công tác này.

Công tác quản lý nghiên cứu và ứng dụng khoa học kỹ thuật và công nghệ bao gồm việc cải tiến công nghệ và phát triển các sáng kiến kỹ thuật, đồng thời quản lý hiệu quả hệ thống thông tin trong toàn công ty.

1.3.4 Phòng tổ chức hành chính

Tham mưu và hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý lao động, tổ chức bố trí nhân sự, đảm bảo an toàn lao động và thực hiện chế độ chính sách.

 Kiểm tra, đôn đốc các bộ phận thực hiện nội quy, quy chế công ty.

 Thực hiện việc chấp hành kỷ luật, khen thưởng

 Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc.

1.3.5 Phòng kế hoạch kinh doanh

Tham mưu cho giám đốc ở các lĩnh vực:

- Công tác xây dựng kế hoạch, chiến lược.

- Công tác thống kê tổng hợp sản xuất

- Công tác điều độ sản xuất kinh doanh

- Công tác lập dự toán

- Công tác quản lý hợp đồng kinh tế

- Đảm bảo cho quá trình kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn vốn, tiết kiệm chi phí và đem lại lợi ích cho công ty.

Là đơn vị chức năng cơ sở, tổ chức này chịu trách nhiệm quản lý, sản xuất và khai thác các nguồn lực nhằm thực hiện các công việc cụ thể tại công trường.

Nghiên cứu hồ sơ thiết kế kỹ thuật là bước quan trọng để triển khai xây dựng kế hoạch thi công Việc xác định biện pháp tổ chức thi công và thực hiện nhiệm vụ sản xuất theo yêu cầu của công ty cũng cần được thực hiện một cách hiệu quả.

Để đạt hiệu quả cao nhất trong tổ chức sản xuất, cần nắm vững và phân bổ hợp lý các nguồn lực hiện có, bao gồm vật tư kỹ thuật, vật tư thi công và nhân lực của công ty.

 Chỉ đạo thi công các công trình, chịu trách nhiệm về chất lượng và mĩ thuật công trình.

 Quản lý, theo dõi, chỉ đạo giám sát sửa chữa và bảo dưỡng các phương tiện, thiết bị thi công của công ty.

Tổ chức quản lý và lao động cần đảm bảo công bằng về quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động, đồng thời giải quyết đầy đủ các chế độ cho cán bộ công nhân viên trong đơn vị.

 Thực hiện các công tác, biện pháp an toàn lao động.

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Chức năng và nhiệm vụ cụ thể:

 Kế toán trưởng: Bà Phạm Thị Hồng Quyên

Người phụ trách bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán Họ tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu của tổ chức quản lý và phân công trách nhiệm cho từng nhân viên Đồng thời, người này hỗ trợ ban giám đốc trong việc thực hiện các chính sách và chế độ quản lý, sử dụng tài sản, cũng như chấp hành kỷ luật và các chính sách tài chính.

Tổ chức bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán theo chế độ lưu trữ.

 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Bà Hoàng Thị Minh Phương

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG

Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG

Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Nguyên tắc hạch toán quỹ tiền mặt tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường yêu cầu sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ thống nhất Số liệu được ghi vào sổ quỹ dựa trên các chứng từ gốc liên quan Tất cả các nghiệp vụ chi tiền cần có giấy đề nghị thanh toán và giấy đề nghị tạm ứng, được ký duyệt bởi Kế toán trưởng và Giám đốc.

Công ty tuân thủ các mẫu chứng từ và sổ sách do Bộ Tài Chính ban hành, bao gồm giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, phiếu chi, phiếu thu, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK tiền mặt, sổ tổng hợp chi tiết TK tiền mặt, bảng kê cuối kỳ và sổ Cái TK tiền mặt Để ghi nhận tình hình thu chi tiền mặt, kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt” với cấu trúc cụ thể.

Bên nợ: Các khoản tiền mặt nhập quỹ.

Bên có: Các khoản tiền mặt xuất quỹ.

Số dư bên nợ: Số tiền mặt tồn quỹ.

TK 111 được mở chi tiết cho TK 1111- Tiền Việt Nam quy trình kế toán chi tiết tiền mặt:

- Quy trình hạch toán chi tiết tiền mặt được mô tả theo sơ đồ sau:

+ Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán chi tiết tiền mặt

: Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng

Hàng ngày, thủ quỹ thực hiện việc ghi chép các khoản thu chi từ chứng từ gốc hợp lệ vào phiếu thu, phiếu chi Mọi giao dịch tiền mặt đều cần có chứng từ hợp lệ và chữ ký của Kế toán trưởng cùng Thủ trưởng đơn vị Sau khi thực hiện thu chi, thủ quỹ lưu giữ chứng từ để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ vào cuối ngày Sổ quỹ này được lập thành 2 liên: một liên lưu lại làm sổ quỹ và một liên gửi kèm chứng từ thu chi cho kế toán tổng hợp Cuối ngày, số tồn quỹ phải khớp với số dư cuối ngày trên sổ quỹ.

Cuối ngày, kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra báo cáo quỹ và các chứng từ gốc do thủ quỹ gửi lên Họ đối chiếu số liệu trên chứng từ với số liệu đã ghi trên sổ quỹ để đảm bảo tính chính xác Sau khi hoàn tất kiểm tra, kế toán sẽ thực hiện các bước tiếp theo cần thiết.

Sổ chi tiết theo dõi tiền mặt

Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt Chứng từ gốc

Hàng ngày, dựa trên các chứng từ gốc hợp pháp, kế toán thực hiện việc lập phiếu thu chi và giao cho thủ quỹ Thủ quỹ sẽ giữ phiếu và ghi vào sổ quỹ theo mẫu quy định.

+ Biểu mẫu 2.12: Sổ quỹ Tiền Mặt

Tháng 07/2012 Đơn vị tính: VNĐ

Số tiền Ghi chú Th u

02/7 315 Ứng tiền mua ống đồng, bảo ôn

135.000.00 0 03/7 211 Hoàn ứng số tiền mua ống đồng, bảo ôn thừa

10/7 212 Thu tiền lắp đặt máy ĐHKK công ty Sữa Sức Sống

133.845.50 0 12/7 213 Thu ứng trước tiền hàng của Hợp tác xã Đinh Gia

(Ký, ghi rõ họ tên)

Cuối ngày, thủ quỹ dựa vào phiếu thu, chi để giao lại cho kế toán, nhằm chứng minh rằng nghiệp vụ đã được hoàn thành Sau đó, kế toán sẽ ghi chép vào sổ chi tiết tiền mặt theo mẫu quy định.

Biểu 2.13 Sổ chi tiết TK Tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường Địa chỉ: 54 đường Bưởi, P.Ngọc Khánh, Q.Ba Đình, Hà Nội

SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111 Loại tiền: VND

Số phát sinh Số Dư

315 Ứng tiền mua ống đồng, bảo ôn

211 Hoàn ứng số tiền mua ống đồng, bảo ôn thừa

212 Thu tiền lắp đặt máy ĐHKK cty Sữa Sức Sống

- Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt, kế toán vào sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt:

Biểu 2.14: Sổ tổng hợp chi tiết quỹ tiền mặt: Đơn vị: Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường Địa chỉ: 54 đường Bưởi, P.Ngọc Khánh, Q.Ba Đình, Hà Nội

SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN MẶT

Số tiền Tồn đầu kỳ Phát sinh trong tháng Tồn cuối tháng

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

2.2.2 Kế toán chi tiết Tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Theo quy định, mọi khoản tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp phải được gửi vào ngân hàng, kho bạc hoặc Công ty Tài chính Khi cần chi tiêu, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục rút tiền và chuyển tiền Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng yêu cầu mở sổ theo dõi chi tiết cho từng loại tiền gửi, bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ Chứng từ hạch toán tiền gửi bao gồm các giấy báo có, báo nợ hoặc bảng sao kê từ ngân hàng, kèm theo các chứng từ gốc như uỷ nhiệm chi, séc và chuyển khoản.

+ Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán chi tiết Tiền Gửi Ngân Hàng

: Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng

Hàng ngày, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu chứng từ do ngân hàng gửi với chứng từ gốc Mọi sự chênh lệch phải được thông báo kịp thời Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định được nguyên nhân, kế toán sẽ chuyển số chênh lệch vào bên nợ TK 1381 hoặc bên có TK 3381, sử dụng số liệu ngân hàng làm chuẩn Sang tháng sau, khi tìm được nguyên nhân, kế toán sẽ thực hiện điều chỉnh cần thiết.

Sổ chi tiết theo dõi TGNH

Sổ tổng hợp chi tiết theo dõi TGNH

Tại Việt Nam, mọi giao dịch chi tiền, rút tiền và chuyển tiền đều phải dựa trên các chứng từ gốc liên quan như uỷ nhiệm chi, séc, giấy báo nợ và giấy báo có Số liệu được ghi vào sổ dựa trên các chứng từ này để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Chứng từ và sổ sách sử dụng bao gồm:

Sổ tiền gửi ngân hàng.

Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng.

Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng.

Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng.

Bảng kê cuối kỳ giúp theo dõi tình hình hiện có và biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng Kế toán sử dụng tài khoản 112 để ghi nhận các giao dịch liên quan đến tiền gửi tại Ngân hàng, Kho bạc hoặc Công ty Tài chính.

Các khoản tiền gửi vào ngân hàng.

Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng.

Dư Nợ: số tiền hiện có tại ngân hàng.

Hiện tại, công ty không thực hiện giao dịch tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ và chỉ làm việc với ngân hàng AGRIBANK, do đó công ty không theo dõi chi tiết tài khoản 112.

Quy trình hạch toán kế toán TGNH cụ thể như sau:

- Căn cứ vào các chứng từ ngân hàng nhận được như mục trên, kế toán vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng theo mẫu sau:

- Biểu mẫu 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tài khoản: 112 Loại tiền: VND

N-T Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền

Thu Chi Nợ Có Tồn

45 Hợp tác xã Đinh Gia thanh toán tiền thi công, lắp đặt ĐHKK

Biểu 2.16: Sổ tổng hợp chi tiết TK 112 Đơn vị: Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường Địa chỉ: 54 đường Bưởi, P.Ngọc Khánh, Q.Ba Đình, Hà Nội

SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Từ ngày 01/7/2012 đến ngày 31/7/2012 Đơn vị tính: VNĐ

Tên cấp Dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt

Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán tổng hợp tiền mặt tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Chứng từ gốc về tiền mặt và TGNH

Sổ quỹ Tiền mặt Sổ chi tiết Tiền mặt và TGNH

Bảng Tổng hợp chi tiết

Bảng Cân Đối số phát sinh

Cuối tháng, kế toán thực hiện việc ghi sổ dựa trên các chứng từ gốc hợp pháp và hợp lệ Công ty quy định rằng chứng từ ghi sổ sẽ được ghi nhận một lần vào cuối tháng.

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán cho tài khoản 111 và 112, số liệu trong sổ cái sẽ được đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ nhằm đảm bảo tính chính xác và khớp đúng giữa các thông tin tài chính.

Sau khi nhập liệu vào sổ cái tài khoản kế toán, bảng cân đối số phát sinh sẽ được lập để làm cơ sở cho báo cáo tài chính Dữ liệu trên bảng cân đối số phát sinh cần phải được đối chiếu và khớp đúng với số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết.

- Cuối tháng từ các chứng từ gốc phiếu thu, chi tiền mặt, kế toán vào chứng từ ghi sổ theo mẫu sau:

- Biểu mẫu 2.17: Mẫu chứng từ ghi tăng tài khoản tiền mặt: Đơn vị: Cty TNHH ƯDCN Môi Trường Đ/C: Ba Đình, Hà Nội

Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của BTBTC)

Diễn giải Số hiệu tài khoản

PT211 3/7 Thu hoàn ứng tiền mua ống đồng, bảo ôn

PT212 10/7 Thu tiền lắp đặt ĐHKK của Cty sữa Sức sống

PT213 12/7 HTX Đinh Gia ứng tạm ứng

Kèm theo:……….Chứng từ gốc

(ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng (ký, họ tên)

Biểu mẫu 2.18: Mẫu chứng từ ghi giảm tiền mặt: Đơn vị: Cty TNHH ƯDCN Môi Trường Đ/C: Ba Đình, Hà Nội

Số hiệu tài khoản Số tiền

- Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán vào sổ cái tài khoản tương ứng theo mẫu sau:

Biểu 2.19: Sổ cái Đơn vị: Cty TNHH ƯDCN Môi Trường Đ/C: Ba Đình, Hà Nội

Tên tài khoản: Tiền mặt… Số hiệu: TK111

Diễn giải SH TK đ/ứng

01 31/7 Thu hoàn ứng tiền mua máy ĐHKK

Thu tiền hàng của Cty sữa SS

HTX Đinh Gia tạm ứng tiền lắp đặt ĐHKK

02 31/7 Ứng tiền mua ống đồng, bảo ôn

Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)

Dựa vào sổ cái các tài khoản, kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh Sau đó, căn cứ vào bảng này để lập bảng cân đối kế toán.

2.3.2: Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng

Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch toán Tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

Bảng Tổng hợp chi tiết

Bảng Cân Đối số phát sinh

: Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra

Chứng từ gốc về tiền

Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, kế toán cần đối chiếu giấy báo Có, giấy báo Nợ, Ủy nhiệm Thu và Ủy nhiệm chi với các chứng từ gốc Sau đó, căn cứ vào đó để ghi chép vào sổ theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng Cuối tháng, kế toán sử dụng Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng để lập Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi và ghi vào các sổ tổng hợp theo quy trình ghi sổ tương tự như tiền mặt.

- Chứng từ ghi tăng tiền gửi Ngân hàng: Đơn vị: Cty TNHH ƯDCN Môi Trường Đ/C: Ba Đình, Hà Nội

Số Ngày Nợ Có chú

LC01245 10/7 Thu tiền hàng Cty TNHH Long Phong

- Chứng từ ghi giảm tiền gửi Ngân hàng: Đơn vị: Cty TNHH ƯDCN Môi Trường Đ/C: Ba Đình, Hà Nội

Số hiệu tài khoản Số tiền

UNC0534 10/7 Trả tiền điện kỳ 1

Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, kế toán sẽ thực hiện việc ghi sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng theo mẫu quy định Đơn vị thực hiện là Công ty TNHH ƯDCN Môi Trường, có địa chỉ tại Ba Đình, Hà Nội.

Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK112

Diễn giải SH TK đ/ứng

Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty và phương hướng hoàn thiện

Công ty sở hữu đội ngũ nhân viên được đào tạo bài bản và có nhiều năm kinh nghiệm trong ngành, tạo nên sự đoàn kết và nhất trí trong tập thể nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững Phòng tài chính kế toán đã liên tục cải tiến cả về cơ cấu và phương pháp làm việc, nhằm cung cấp thông tin tài chính chính xác cho lãnh đạo, từ đó hỗ trợ các quyết định quản lý và điều hành hiệu quả.

Bên cạnh những lí do khách quan trên tuy nhiên công ty còn một số hạn chế sau:

Mặc dù đội ngũ cán bộ viên chức đã được đào tạo cơ bản, nhưng vẫn chưa đáp ứng đầy đủ nhu cầu hiện tại Do đó, cần chú trọng đến công tác đào tạo và bồi dưỡng thường xuyên để nâng cao tay nghề Ngoài ra, vẫn còn một số nhân viên làm việc không đúng chuyên ngành, cần xem xét lại tình trạng này.

Kế toán tổng hợp đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ, bao gồm cả kế toán công nợ và kế toán thanh toán, dẫn đến khối lượng công việc của họ rất lớn.

Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, tuy hợp lý nhưng khối lượng công việc lớn Việc hạch toán định kỳ vào cuối tháng tạo áp lực lớn cho kế toán tổng hợp, khi mà số lượng nhân viên lại không nhiều Điều này dẫn đến tình trạng công việc bị dồn lại và tăng cường áp lực cho bộ phận kế toán.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế liên quan đến sổ kế toán có thể gây ra việc nộp báo cáo kế toán trễ hạn, dẫn đến chậm trễ trong việc lập các báo cáo quản trị và xây dựng kế hoạch kinh doanh cho tháng tiếp theo, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu phát triển của công ty.

Do quy mô hoạt động rộng lớn, công ty gặp khó khăn trong việc tập hợp số liệu và chứng từ sổ sách, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ không đúng hạn Điều này gây ra sự chậm trễ trong quá trình ra quyết định của nhà quản lý Do đó, công ty cần khắc phục tình trạng này trong tương lai để nâng cao hiệu quả quản lý.

Hiện tại, công ty chưa áp dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong quản lý, mặc dù việc theo dõi dòng tiền là rất quan trọng cho quản lý nguồn vốn.

Hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền là yêu cầu thiết yếu cho doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và thúc đẩy hoạt động kinh doanh Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Thực phẩm Minh Dương, tôi nhận thấy công tác kế toán của công ty tuân thủ đúng quy định của Nhà nước và Bộ Tài chính, đồng thời phù hợp với thực tế Tuy nhiên, với sự phát triển của công ty, việc quản lý vốn bằng tiền cần được cải thiện để khắc phục những nhược điểm hiện tại Cần mở rộng hệ thống sổ sách kế toán, nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên và đảm bảo báo cáo kế toán được lập kịp thời và đầy đủ hơn.

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền

Để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán, công ty cần tổ chức các khóa đào tạo về chương trình kế toán và cập nhật các văn bản mới Việc cho nhân viên phòng kế toán tham gia các khóa học ngắn hạn và dài hạn là rất cần thiết, đặc biệt trong lĩnh vực kế toán thuế, nhằm đảm bảo họ luôn nắm bắt kịp thời các thay đổi và áp dụng đúng chế độ kế toán hiện hành.

Hiện tại, công ty chưa thiết lập định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể, dẫn đến tình trạng số tiền mặt không ổn định, có lúc quá ít, có lúc quá nhiều Điều này gây khó khăn trong việc chi tiêu cho nhu cầu sản xuất kinh doanh và có thể dẫn đến ứ đọng vốn, làm chậm vòng quay tài chính của công ty.

Công ty cần thiết lập một định mức rõ ràng cho quỹ tiền mặt, đảm bảo rằng mức này có thể điều chỉnh trong kỳ hạch toán mà không làm tăng hoặc giảm quá mức, nhằm tránh gây ra tình trạng bất ổn cho quỹ tiền mặt của doanh nghiệp.

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

- Hiện tại về mặt hệ thống tài khoản sử dụng của công ty đã tương đối đầy đủ và hợp lý

Hiện tại, công ty chỉ giao dịch với ngân hàng AGRIBANK và không thực hiện giao dịch tiền gửi ngoại tệ, dẫn đến dòng lưu chuyển tiền tệ còn hạn chế Để tối ưu hóa các dịch vụ tín dụng ngân hàng, doanh nghiệp nên mở rộng giao dịch với nhiều ngân hàng khác.

Để nâng cao hiệu suất kinh doanh và phát triển mạnh mẽ, các doanh nghiệp nên xem xét áp dụng các phương án trong luận văn thạc sĩ Kinh tế nghiệp Một trong những biện pháp quan trọng là ghi chép sổ tiền gửi ngân hàng một cách chi tiết, phân loại theo từng ngân hàng và theo từng loại tiền tệ, bao gồm cả tiền Việt Nam và ngoại tệ Cụ thể, doanh nghiệp cần chú ý đến tài khoản 1121: Tiền Việt Nam để quản lý tài chính hiệu quả hơn.

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ

Công ty cam kết đổi mới và xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ một cách khoa học bằng cách trang bị công nghệ hiện đại Trong thời gian tới, Công ty sẽ tập trung vào việc đơn giản hóa nội dung chứng từ, giảm số lượng chứng từ thông qua việc sử dụng chứng từ liên hợp và chứng từ nhiều lần Đồng thời, Công ty sẽ tăng cường kiểm tra việc tuân thủ chế độ ghi chép ban đầu và làm rõ trách nhiệm của từng cá nhân trong từng khâu luân chuyển.

3.2.4 Về sổ kế toán tổng hợp

Hiện nay, sổ tổng hợp của công ty đã đáp ứng đủ nhu cầu quản lý, nhưng việc sử dụng thêm sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sẽ giúp cải thiện hiệu quả quản lý thời gian Khi công ty mở rộng, yêu cầu về quản lý sẽ ngày càng cao, do đó cần bổ sung và hoàn thiện sổ tổng hợp để đảm bảo công tác quản lý được thực hiện một cách sát sao và hiệu quả hơn.

- Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:

Biểu 2.20: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty TNHH ƯDCN Môi Trường Đ/C: Ba Đình, Hà Nội

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Chứng từ ghi sổ Số tiền

Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng

Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu quý

- Sổ này có … Trang, đánh số từ trang 01 đến trang…

Ngày…tháng….năm Người lập sổ

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

3.2.5 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền

Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty hiện nay không chỉ phản ánh tình hình tài chính mà còn định hướng phát triển tương lai Để nâng cao hiệu quả của hệ thống này, Công ty nên tăng cường sự kết hợp giữa kế toán tài chính và kế toán quản trị trong bộ máy kế toán.

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán thống nhất giúp phân công chuyên môn hóa công việc, tiết kiệm thời gian và chi phí mà không làm giảm chất lượng thông tin Để thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kế toán, doanh nghiệp chỉ cần mở các sổ chi tiết và báo cáo phân tích dựa trên báo cáo kế toán Sự kết hợp này mang lại nhiều ưu điểm đáng kể.

Hệ thống kế toán Việt Nam hiện nay được tổ chức theo mô hình kế toán động, giúp thu thập, xử lý và cung cấp thông tin một cách thường xuyên Việc kết hợp kế toán quản trị với kế toán tài chính sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình này, đồng thời tiết kiệm thời gian và chi phí cho tổ chức bộ máy kế toán.

Trình độ của cán bộ kế toán trong các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay chưa được đào tạo chuyên sâu về kế toán quản trị, dẫn đến việc họ gặp khó khăn khi thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến lĩnh vực này.

Việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kế toán tài chính và kế toán quản trị dựa trên một nguồn thông tin đầu vào sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc tự động hóa quy trình kế toán.

Thứ tư, việc kết hợp đó sẽ thuận lợi hơn cho việc quản lý, kiểm soát, đối chiếu của ban lãnh đạo công ty khi cần.

Công ty cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để hỗ trợ các nhà quản lý trong việc đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác.

3.2.6 Điều kiện thực hiện giải pháp Điều kiện thực hiện giải pháp đã nêu trên là một yêu cầu tất yếu của Công ty Công ty để có thể thực hiện được những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền linh hoạt hơn nữa, đồng thời công tác quản lý kế toán vốn bằng tiền cũng phải được chú trọng hơn, quan tâm hơn. Để giải pháp thực hiện tốt thì vấn đề nhân lực của công ty là yếu tố quan trọng trong quá trình thực hiện Đặc biệt là kế toán vốn bằng tiền, công ty cần phải thường xuyên cho kế toán đi học các khóa đào tạo thực tế để phục vụ cho công tác kế toán của mình Ngoài ra máy móc thiết bị của công ty cũng cần được đầu tư hơn nữa để trợ giúp cho nhân viên khi thực hiện công việc của mình Các giải pháp nêu trên là những đề xuất mang tính chủ quan của bản thân vì vậy công ty có thể tham khảo, xem xét, cân nhắc để hoàn thiện hơn bộ máy kế toán,quản lý của công ty

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường
Tác giả	Trịnh Hương Giang
Người hướng dẫn	Th.s Trần Quý Long
Trường học	Công ty TNHH Ứng Dụng Công Nghệ Môi Trường
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Chuyên đề thực tập chuyên ngành

Định dạng
Số trang	72
Dung lượng	492,47 KB