Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần viglacera hạ long i

Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh Kh nghiệp óa Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo lu ận quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành tố tn chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt gh tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông iệ p tin thu kết trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Ki Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin nh đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, tế nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập nhóm em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo:“ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần VIGLACERA HẠ LONG I” Do thời gian thực có hạn kinh nghiệm thân cịn nhiều hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý, xây dựng Ban lãnh đạo, phịng Tài - kế tốn Cơng ty Cổ phần VIGLACERA từ giáo Nguyễn Thị Xuyến để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Kh Bản báo cáo chuyên đề bao gồm nội dung sau: óa Chương I: tố Chương II: ận VIGLACERA HẠ LONG I lu Đặc điểm tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty Cổ phần iệ Chương III: gh LONG I tn Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần VIGLACERA HẠ p Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần VIGLACERA HẠ Nhóm I- Lớp B5KT2 tế Kết luận và kiến nghị nh Chương IV: Ki LONG I Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA HẠ LONG I 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty Cổ phần VIGLACERA HẠ LONG I Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Trong trình sản xuất, kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp Kh ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật óa tư, hàng hố để sản xuất- kinh doanh, vừa kết việc mua bán ận lu thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền phản ánh khả toán doanh nghiệp phận vốn lưu động tn tố Mặt khác, vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô, nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước p iệ gh lợi dụng, mát Do vậy, việc sử dụng vốn tiền cần tuân thủ Ki Vốn tiền phận thuộc tài sản ngắn hạn Cơng ty, hình thái tiền tệ như: tiền Việt Nam , ngoại tệ … tế * Nhiệm vụ: nh phản ánh khả tốn tức thời Cơng ty biểu Xuất phát từ đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền - Giám đốc thường xuyên theo dõi tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kiểm kê kịp thời * Phân loại Vốn tiền Công ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I: Theo nguồn gốc phát hành vốn tiền Công ty: vốn tiền hình thành nguồn vốn tự có Cơng ty vay tổ chức cá nhân Theo trạng thái tồn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I gồm có: +Tiền mặt quỹ Công ty Kh +Tiền gửi ngân hàng cơng ty tài óa * Vai trị Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I lu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, vốn tiền có vị ận trí quan trọng, cần thiết khơng thể thiếu Đặc biệt chế thị tố trường Cơng ty phải tự chủ tài vốn tiền lại có vị trí gh doanh cao tn quan trọng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh iệ Nhờ có vốn tiền mà yêu cầu sản xuất kinh doanh p đáp ứng, khả tiết kiệm vốn đạt được, Cơng ty có điều kiện Ki nh tăng thu nhập hoạt động tài rút ngắn vịng quay vốn lưu động * Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Viglacera Hạ tế Long I a, Thu, chi tiền mặt Công ty: - Thu tiền mặt: + Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: số tiền mặt quỹ Công ty khơng đủ để chi trả nội tốn cho nhà cung cấp yêu cầu trả tiền mặt + Khách hàng trả nợ tiền hàng: số tiền phải thu khách hàng ghi chép sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng theo hoá Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà đơn bán hàng Kế tốn xác định số cơng nợ phải thu thu tiền hàng khách hàng + Thu hồi tạm ứng: nhân viên Công ty hồn ứng lại số tiền tạm ứng mua cịn thừa mua, vật tư, sửa chữa máy móc… + Thu nhận vốn kinh doanh chủ sở hữu góp: chủ sở hữu bổ sung góp vốn vào Cơng ty theo biên họp hội đồng thành viên việc góp vốn - Chi tiền mặt: + Mua vật tư, nguyên liệu sản xuất: phân xưởng sản xuất yêu Kh cầu mua vật tư phục vụ sản xuất Kế toán vào giấy đề nghị tốn óa kèm chứng từ gốc giấy đề nghị tạm ứng lập phiếu chi chuyển cho thủ lu quỹ chi tiền ận + Trả nợ cho người bán: Công ty mua hàng nhà cung cấp chưa trả tố tiền từ kỳ trước Căn theo hợp đồng thoả thuận toán, đến hạn gh chi tiền tn kế tốn vào số cơng nợ phải toán, lập phiếu chi chuyển thủ quỹ iệ + Chi tạm ứng mua văn phòng phẩm, sổ sách kế toán phục vụ quản lý: p vào chứng từ toán, kế toán lập phiếu chi chuyển cho thủ nh Ki quỹ chi tiền + Chi nộp BHXH cho nhân viên: tháng, vào bảng tính tế BHXH kế tốn lập phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chi tiền + Nộp tiền mặt vào ngân hàng: sau để lại lượng tiền mặt quỹ để chi dùng nội Căn vào kế hoạch gửi tiền vào ngân hàng, kế toán lập phiếu chi tiền chuyển thủ quỹ để chi tiền nộp vào ngân hàng + Trả lương cho nhân viên: cuối tháng, vào bảng tính lương kế toán lập phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chi tiền b, Thu, chi tiền gửi ngân hàng Công ty: - Thu tiền qua ngân hàng: Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà + Thu tiền bán hàng: xuất hoá đơn hàng bán cho khách hàng, khách hàng toán tiền vào tài khoản doanh nghiệp + Khách hàng ứng trước: theo hợp đồng kinh tế, có điều khoản yêu cầu khách hàng phải ứng trước tiền hàng + Thu lãi tiền gửi nhập vốn: cuối tháng Ngân hàng tự động tính lãi nhập vốn vào tài khoản tiền gửi doanh nghiệp + Các lần gửi tiền mặt vào Ngân hàng: kế toán lập phiếu chi tiền chuyển cho thủ quỹ để vào sổ quỹ nên kế toán khơng hạch tốn lại mà kẹp bảng kê giấy nộp tiền vào Ngân hàng với phiếu chi để làm óa - Rút từ ngân hàng: Kh chứng từ gốc lu + Ứng trước tiền cho người bán: sau ký hợp đồng kinh tế, theo điều tố người bán tiền hàng ận khoản toán hợp đồng, doanh nghiệp lập uỷ nhiệm chi đặt cọc cho tn + Thanh toán tiền thuế nhập khẩu: sau nhập lô hàng, nguyên gh vật liệu từ nước Căn tờ khai hải quan, doanh nghiệp lập Giấy p quan hải quan theo thông báo nộp thuế iệ nộp tiền vào ngân sách chuyển khoản qua ngân hàng nộp tiền thuế cho Ki ngân hàng tự động thu lãi Công ty qua tài khoản tiền gửi nh + Thanh toán lãi vay đến hạn: vào số tiền vay, ngày tính lãi, tế + Các lần rút tiền mặt vào Ngân hàng: kế toán lập phiếu chi tiền chuyển cho thủ quỹ để vào sổ quỹ nên kế tốn khơng hạch tốn lại mà kẹp bảng kê cuống séc vào Ngân hàng với phiếu thu để làm chứng từ gốc 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I * Tổ chức quản lý tiền mặt Công ty: Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà - Hàng tháng Công ty phải lập kế hoạch tiền mặt gửi cho ngân hàng thoả thuận để lại số tiền định để chi dùng nội bộ, số lại gửi vào ngân hàng + Số tiền mặt để lại Công ty tập trung bảo quản quỹ, nghiệp vụ thu, chi, giữ gìn bảo quản tiền mặt thủ quỹ thực chịu trách nhiệm trước đơn vị + Tại Công ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I , thủ quỹ Giám đốc định chịu trách nhiệm giữ quỹ + Kế toán trưởng phải thường xuyên kiểm tra quỹ tiền mặt công ty Kh + Mọi khoản thu chi tiền mặt có chứng từ hợp lý, hợp lệ để chứng óa minh Các chứng từ thu, chi phải có đầy đủ chữ ký người có liên lu quan thủ quỹ tiến hành thu tiền, chi tiền Hàng ngày, thủ quỹ kiểm kê số ận tiền tồn quỹ thực tế đối chiếu với số liệu sổ quỹ, đồng thời chịu trách tố nhiện mở giữ sổ quỹ, ghi chép phản ánh tình hình nhập, xuất tồn quỹ tn tiền mặt Trong trường hợp có chênh lệch, thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt iệ kịp thời gh kiểm tra lại để xác minh xác nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý p - Hàng ngày thủ quỹ vào chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ, số Ki cuối tháng nh tiền mặt thực tế tồn quỹ cuối ngày phải khớp số dư cuối ngày tên sổ quỹ tế - Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh nghiệp vụ thu, chi quỹ, tính số tồn quỹ thời điểm Khi phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, kế toán vào chứng từ (như hóa đơn bán hàng, giấy toán tạm ứng,… để lập phiếu thu tiền mặt  hóa đơn mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, bảng toán lương, hợp đồng kinh tế… để lập phiếu chi tiền mặt)    - Hàng ngày thủ quỹ nhận chứng từ thu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp pháp hợp lý chứng từ, yêu cầu người nộp nhận tiền ký tên vào Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà phiếu, thu tiền, chi tiền xong phải đóng dấu “đã thu”, “đã chi” vào chứng từ , cuối ngày kiểm kê tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu số liệu sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt, có chênh lệch phải kiểm tra xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý * Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng Công ty: - Hàng tháng Công ty phải lập kế hoạch tiền mặt gửi vào ngân hàng - Mọi khoản thu, chi tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ hợp lệ theo mẫu Ngân hàng cấp Các uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc rút tiền mặt phải có đầy đủ dấu đỏ Cơng ty, chữ ký Giám đốc Kh chủ tài khoản doanh nghiệp, chữ ký Kế tốn trưởng óa - Khi nhận sổ phụ Ngân hàng kế toán phải kiểm tra đối lu chiếu với chứng từ gốc kèm theo Từ kế tốn xác định nội dung thu ận chi hạch toán nghiệp vụ Trường hợp rút tiền mặt từ ngân hàng tn quỹ làm thu tiền, chi tiền mặt tố nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, kế toán lập phiếu thu, chi chuyển cho thủ gh - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra đối iệ chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu p sổ kế toán với số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ki nh ngân hàng kế tốn đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng chưa xác định rõ tế nguyên nhân ghi sổ theo số liệu giấy báo kê ngân hàng Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ    Kế toán TGNH phải theo dõi chi tiết theo loại tiền gửi (VNĐ, ngoại tệ, VBĐQ) tiết theo ngân hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu    Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA HẠ LONG I 2.1 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I: 2.1.1.Thủ tục, chứng từ, luân chuyển chứng từ tiền mặt Công ty: Việc thu chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu, chi phải có chữ ký Giám đốc (hoặc người có ủy quyền) kế toán trưởng Kh Trên sở lệnh thu chi kế toán tiến hành lập phiếu thu – chi Thủ quỹ óa sau nhận phiếu thu – chi tiến hành thu chi theo chứng từ Sau thực xong việc thu – chi thủ quỹ ký tên đóng dấu “Đã lu ận thu tiền” “Đã chi tiền” phiếu đó, đồng thời sử dụng phiếu thu phiếu chi để ghi vào sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ Cuối ngày thủ quỹ tố gh chứng từ cho kế toán tn kiểm tra lại tiền quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ nộp báo cáo quỹ Ngoài phiếu chi, phiếu thu để hạch tốn vào tài khoản iệ p 111 cần chứng từ gốc có liên quan khác kèm vào phiếu thu bán hàng, biên lai thu tiền… nh Ki phiếu chi như: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, hóa đơn tiền mặt sau (Đơn vị tính: 1000 đ): tế Trích năm 20012 Cơng ty có nghiệp vụ phát sinh tăng, giảm NV1: Ngày 02/1/2012 Công ty sử dụng séc rút tiền mặt từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành nhập quỹ: số tiền mặt quỹ Công ty không đủ để chi trả nội toán cho nhà cung cấp yêu cầu trả tiền mặt Nhân viên kế toán sử dụng séc có đầy đủ thơng tin người nhận tiền, đủ chữ ký Kế toán trưởng Giám đốc đến Ngân hàng để rút tiền mang nộp cho thủ quỹ nhập quỹ tiền mặt Kế toán lập phiếu thu số 01 ngày 02/01/2012 số tiền 30.000 Nhóm I- Lớp B5KT2 Báo cáo tốt nghiệp Trung Cấp Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà Đơn vị: Công ty Cổ phần Viglacera Hạ Long I Mẫu số 01-TT (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006 QĐ/BTC) ngày 20/3/2006 Địa chỉ: Km 7- Cộng Hòa- Quảng Yên- Quảng Ninh Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 02 tháng 01 năm 2012 Quyển số: 01 Số: 01 Nợ :TK 111 óa Địa chỉ: Phịng kế tốn Kh Họ tên người nộp tiền: Vũ Thu Giang Có: TK 112 lu Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt ận Số tiền: 30.000.000 (Viết chữ) : Ba mươi triệu đồng chẵn chứng từ gốc tố Kèm theo: (Đã ký) Người nộp tiền (Đã ký) (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Thủ quỹ gh Giám đốc Kế toán trưởng tn Ngày 02 tháng 01 năm 2012 (Đã ký) p iệ nh Ki Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn +Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ……………………………………………………… tế + Số tiền quy đổi: ………………………………………………………………………… (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Nhóm I- Lớp B5KT2 10