Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh hoàn kiếm,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ QUỲNH TRANG HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀN KIẾM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội – 2012 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN THỊ QUỲNH TRANG HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀN KIẾM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: T.S Nguyễn Trọng Thản Hà Nội - 2012 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI……………………………………………………………3 1.1 Hoạt động cấp tín dụng củangân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Tầm quan trọng hoạt động cấp tín dụng 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Thu thâp thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 1.2.3 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp NHTM .20 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng NHTM 32 1.3.1 Các nhân tố chủ quan……………………………………………………… 32 1.3.1 Các nhân tố khách quan ………………………………………………… 35 CHƯƠNG 2: 37 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 37 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Đầu Tư phát triển Việt Nam – CN Hoàn Kiếm 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng Đầu Tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức BIDV chi nhánh Hoàn Kiếm 38 2.1.4 Kết thực tiêu KHKD năm 2011 39 2.1.5 Đánh giá chi tiết mặt hoạt động 40 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm 48 2.2.1 Quy trình thực cấp tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm 48 2.2.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp BIDV – Chi nhánh Hồn Kiếm Error! Bookmark not defined 2.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích TCDN BIDV – CN Hoàn Kiếm 52 2.2.4 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp BIDV – Chi nhánh Hoàn Kiếm .53 2.2.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp q trình cấp tín dụng BIDV - Chi nhánh Hồn Kiếm 54 2.2.6 Minh họa phân tích tài doanh nghiệp BIDV – CN Hoàn Kiếm 62 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài doanh nghiệp BIDV – Chi nhánh Hoàn Kiếm .77 2.3.1 Những kết đạt 77 2.3.2 Những hạn chế phân tích tài doanh nghiệp BIDV – Hồn Kiếm .78 2.3.3 Nguyên nhân 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI BIDV CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 86 3.1 Định hướng hoạt động cho vay BIDV – CN Hoàn Kiếm 86 3.2 Hệ thống giải pháp 86 3.2.1 Nhóm giải pháp quy trình nghiệp vụ 86 3.2.2 Nhóm giải pháp cơng nghệ 96 3.2.3 Nhóm giải pháp người 96 3.3 Kiến nghị .98 3.3.1 Kiến nghị với BIDV 98 2.3.2 Kiến nghị với Chính phủ, NHNN .101 KẾT LUẬN 104 LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp sở quan trọng để ngân hàng định tài trợ vốn cho doanh nghiệp, bên cạnh việc đánh giá mục đích sử dụng vốn khả trả nợ Phân tích Tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp nhận định vấn đề tài thân cơng ty, mà cịn giúp ngân hàng nhìn nhận đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp Tuy nhiên thị trường tài Việt Nam cịn nhiều yếu tố chưa minh bạch công khai cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn Nền kinh tế việt Nam gặp nhiều khó khăn, mà ngân hàng thương mại, công tác thẩm định tài để nhận biết khả hoạt động doanh nghiệp lại trở thành vấn đề cấp thiết Chính vậy, đề tài: "Hồn thiện phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Hoàn Kiếm" lựa chọn làm đề tài nghiên cứu luận văn 1.2 Mục đích ý nghĩa nghiên cứu đề tài + Hệ thống vấn đề lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm + Xây dựng hệ thống giải pháp, đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp cho vay Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm 1.3Đối tượng, phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên cứu đề tài 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm thời gian từ năm 2010 đến năm 2011 Vấn đề nghiên cứu giác độ ngân hàng – phận định cấp tín dụng 1.4 Phương pháp nghiên cứu Trên sở quy trình thẩm định tài doanh nghiệp thực tế BIDV số liệu thực tế BIDV Hoàn Kiếm, tác giả sử dụng phương pháp thống kê, so sánh để phân tích, đánh giá thực trạng thẩm định tài doanh nghiệp BIDV Hồn Kiếm, tìm hiểu hạn chế nguyên nhân trình thẩm định tài doanh nghiệp đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp 1.5 Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục bảng biểu… đề tài chia thành ba chương với bố cục cụ thể sau: Chương 1: Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm Chương 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động cấp tín dụng củangân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Tín dụng từ gốc xuất phát từ Lating: Gredittum - tức tin tưởng tín nhiệm Tín dụng hiểu theo ngôn ngữ Việt Nam quan hệ vay mượn gồm cho vay vay Tuy nhiên, gắn tín dụng với chủ thể định ngân hàng bao hàm nghĩa ngân hàng cho vay Cấp tín dụng hoạt động chủ yếu quan trọng ngân hàng thương mại Theo Luật tổ chức tín dụng năm 2010 định nghĩa, “cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác” Như cấp tín dụng thực chất cấp cho khách hàng khoản tiền cam kết cấp tiền cho khách hàng, khách hàng phải cam kết hoàn trả khoảng thời gian định phải trả lãi/phí cho ngân hàng Ngân hàng thương mại cấp tín dụng cho cá nhân doanh nghiệp, tổ chức sau thẩm định kỹ tư cách pháp lý khả tài để trả nợ tài sản đảm bảo (nếu có) 1.1.2 Phân loại Theo Luật tổ chức tín dụng năm 2010 có 05 hình thức cấp tín dụng sau: 1.1.2.1 Cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi Thời hạn định thời hạn cho vay Có nhiều cách phân loại tín dụng Dựa vào thời hạn vay vốn chia thành loại: - Cho vay ngắn hạn: khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng Ngân hàng thường áp dụng loại hình cho vay khoản vay để phục vụ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, phục vụ đời sống tiêu dùng Trong cho vay ngắn hạn lại có nhiều phương thức cho vay: cho vay ngắn hạn lần, cho vay theo hạn mức tín dụng - Cho vay trung hạn: khoản vay có thời hạn cho vay từ 12 tháng đến 60 tháng - Cho vay dài hạn: khoản vay có thời hạn cho vay từ 60 tháng Ngân hàng thường áp dụng loại hình cho vay trung dài hạn khoản vay đầu tư dự án phát triển sản xuất kinh doanh dịch vụ đời sống Phương thức cho vay cho vay mua sắm máy móc thiết bị cho vay để đầu tư dự án Dựa vào phương thức cho vay, tín dụng chia thành loại sau: - Cho vay theo vay: loại tín dụng ngân hàng, theo ngân hàng xem xét, định cho vay khách hàng phải lập hồ sơ vay theo vay Phương thức cho vay áp dụng cho khách hàng đặt quan hệ tín dụng lần đầu với ngân hàng, khơng có nhu cầu vay vốn lưu động thường xuyên tốc độ quay vòng vốn tương đối chậm - Cho vay theo hạn mức tín dụng: loại tín dụng ngân hàng theo ngân hàng xem xét, định cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng định Khách hàng cần lập hồ sơ xin vay vào đầu kỳ kế hoạch kỳ, phát sinh nhu cầu tín dụng hạn mức tín dụng cấp khơng cần lập hồ sơ mà cần lập chứng từ chứng minh nhu cầu vốn vay để ngân hàng xem xét phát tiền vay theo hạn mức Phương thức cho vay theo hạn mức thường áp dụng khách hàng có nhu cầu vốn lưu động thường xuyên tốc độ quay vòng vốn tương đối nhanh Dựa vào mức độ tín nhiệm khách hàng tín dụng chia thành hai loại sau: 91 với doanh nghiệp sản xuất thường cán phòng thị trường/phòng kinh doanh phòng Marketing), hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho/giao hàng biên giao hàng, biên đối chiếu cơng nợ, hố đơn tài chính, cân đối phát sinh chi tiết tài khoản 131 Qua kết phân tích chi tiết khoản phải thu, cán phân tích phải lọc khoản phải thu ảo, khoản phải thu tồn đọng khơng có khả thu hồi khơng tính vào khoản mục tài sản đánh giá lực tài doanh nghiệp Từ kết phân tích chi tiết đối chiếu với phương thức quản lý khoản phải thu khách hàng, cán phân tích đánh giá chất lượng khoản phải thu vòng quay thực tế khoản phải thu doanh nghiệp Các khoản phải thu ảo khoản phải thu có đặc điểm sau: mục tiêu tăng doanh thu kỳ nên hàng hoá chưa bán doanh nghiệp hạch toán vào hàng hố bán (trên khoản mục tài sản có, hàng tồn kho giảm khoản phải thu tăng), kiểm tra cán phân tích khơng thấy chứng từ sau biên giao nhận hàng hố, khơng thấy phiếu xuất kho biên đối chiếu công nợ Các khoản phải thu tồn đọng, khả thu hồi hiểu khoản phải thu có tiêu chí sau: + Thời gian nợ vượt thời gian thoả thuận hợp đồng kinh tế vượt 12 tháng (trừ phần giữ lại bảo hành), khách hàng khơng có ý thức trả nợ khơng có khả trả nợ + Các khoản phải thu trình tranh chấp, kiện tụng + Các khoản phải thu theo quy định phải xoá doanh nghiệp chưa hạch toán giảm khoản phải thu (đối tượng nợ khơng tồn tại) * Phân tích khoản mục hàng tồn kho - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp, hai khoản mục quan trọng hàng tồn kho cần phân tích là: Nguyên liệu vật liệu tồn kho Cán phân tích phải phân tích chi tiết nguyên vật liệu tồn kho theo cơng trình, tài liệu để kiểm tra phân tích số liệu bảng xuất nhập vật tư cho Cơng trình (thường đội thi cơng lập lên có xác nhận phịng kế hoạch/kỹ thuật giám đốc doanh nghiệp) Chi phí SXKD dở dang Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh dở dang theo cơng trình, thời gian phát sinh, nguồn vốn tốn, lý chưa nghiệm thu tốn Cán phân tích phải đối chiếu giá trị hợp đồng với tổng chi phí phát sinh đưa vào cơng trình (chi phí SXKD dở dang cơng trình cộng với phần chi phí cơng trình kết chuyển vào kết kinh doanh kỳ trước), từ bóc tách phần lỗ thực chất ẩn dấu khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất Nguyên vật liệu tồn kho Phân tích nguyên vật liệu tồn kho theo đơn đặt hàng (nếu doanh nghiệp sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng) theo định mức dự trữ vật tư doanh nghiệp (nếu DN không sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng), đối chiếu với phương thức xuất nhập hàng tồn kho mà DN áp dụng để đánh giá lại trường hợp cần thiết giá vật tư thực tế bị giảm giá nhiều so với giá trị hạch toán để phát trường hợp sổ sách hạch toán khoản mục nhiều số liệu thực tế tồn kho Chứng từ để kiểm tra đánh giá giá trị hạch toán khoản mục là: biên kiểm kê hàng tồn kho DN thẻ kho, giá trị hạch toán sổ sách kế toán so với giá nhập kho thực tế (HĐKT, hoá đơn) Trong trình đánh giá, cần loại bỏ mã tồn kho lâu ngày, tồn kho ảo hạch tốn sổ sách, tồn kho khơng có giá trị sử dụng vào trình sản xuất khơng có giá trị lý 93 Chi phí SXKD dở dang: Phân tích chi phí SXKD dở dang theo đơn đặt hàng (nếu doanh nghiệp sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng) theo khâu dây chuyền sản xuất (nếu doanh nghiệp không sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng), đối chiếu với thời gian mà dây chuyền chạy để sản xuất sản phẩm để đánh giá tính hợp lý tương đối khoản mục Chứng từ để kiểm tra đánh giá khoản mục biên kiểm kê sản phẩm dở dang (số lượng), đơn giá sản phẩm dở dang hạch toán so với mức độ dở dang thực tế (đối chiếu dở dang theo khâu quy trình sản xuất) Trong trình đánh giá, loại bỏ mã sản phẩm dở dang ảo, mã sản phẩm dở dang khơng có giá trị sử dụng; sản phẩm dở dang hạch toán vượt giá trị vốn Thành phẩm tồn kho, hàng hoá tồn kho hàng gửi bán: Phân tích chi tiết khoản mục theo nhóm sản phẩm, thời gian tồn kho thời gian gửi bán, đối chiếu với phương pháp xuất nhập hàng tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng để đánh giá lại trường hợp cần thiết giá hàng tồn kho bị giảm nhiều so với giá trị hạch toán hạch toán với giá trị cao so giá nhập kho thực tế, lọc mã hàng tồn kho ảo, mã tồn kho khơng có khả tiêu thụ để làm sở đánh giá lực tài thực chất doanh nghiệp Chứng từ để kiểm tra đánh giá giá trị hạch toán khoản mục là: biên kiểm kê hàng tồn kho doanh nghiệp thẻ kho, giá trị hạch toán sổ sách kế toán so với giá nhập kho thực tế (HĐKT, hoá đơn, giá xuất kho bảng báo cáo chi tiết giá vốn hàng bán) - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại Cán phân tích thực phân tích chủ yếu mục hàng hoá tồn kho hàng gửi bán: Phân tích chi tiết khoản mục theo đơn hàng, hợp đồng, thời gian tồn kho thời gian gửi bán, đối chiếu với phương pháp xuất nhập hàng tồn kho mà DN áp dụng để đánh giá lại trường hợp cần thiết giá hàng tồn kho bị giảm nhiều so với giá trị hạch toán hạch toán với giá trị cao so giá nhập kho thực tế, lọc mã hàng tồn kho ảo, mã tồn kho khơng có khả tiêu thụ để làm sở đánh giá lực tài thực chất doanh nghiệp Chứng từ để kiểm tra đánh giá giá trị hạch toán khoản mục là: biên kiểm kê hàng tồn kho DN thẻ kho, giá trị hạch toán sổ sách kế toán so với giá nhập kho thực tế (hợp đồng kinh tế, hoá đơn, giá xuất kho bảng báo cáo chi tiết giá vốn hàng bán) * Phân tích tài sản cố định - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp Tài sản cố định phần phản ánh lực thi công doanh nghiệp, phân tích, cán phân tích phải phân tích chi tiết tài sản cố định theo đối tượng, xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng, nguồn vốn hình thành, % trích khấu hao, tỷ lệ trích khấu hao đưa vào chi phí hàng năm, giá trị cịn lại - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất Tài sản cố định phản ánh lực sản xuất doanh nghiệp, cán phân tích tài sản cố định, phải phân tích theo dây chuyền sản xuât đồng bộ, xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng, nguồn vốn hình thành, tỷ lệ trích khấu hao đưa vào chi phí hàng năm, giá trị cịn lại theo khả khai thác (có thể tính đến yếu tố cơng suất, tiêu hao NVL nhiên liệu, trình độ cơng nghệ chất lượng sản phẩm sản xuất dây chuyền so với dây chuyền đại tốc độ giảm giá thị trường) - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, tài sản cố định thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản Vì doanh nghiệp thương mại, hệ thống phân phối doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng Vì phân tích tài sản cố định doanh nghiệp này, cán phân tích cần lưu ý tới tài sản phục vụ cho công tác bán hàng, đặc biệt với doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực bán lẻ  Phân tích chi tiết khoản mục nợ vốn chủ sở hữu 95 Phân tích cấu vốn, so sánh với kỳ trước để đánh giá khả tự chủ tài doanh nghiệp, uy tín Doanh nghiệp vấn đề toán khoản phải trả với bạn hàng, tính ổn định nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh, hoạt động Doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn  Đánh giá dòng tiền doanh nghiệp - Phân tích cấu dịng tiền vào tổng dòng tiền vào, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền vào từ hoạt động chủ yếu - Phân tích cấu dòng tiền tổng dòng tiền ra, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền từ hoạt động chủ yếu, khả tạo tiền doanh nghiệp - Phân tích cân đối dịng tiền vào từ hoạt động doanh nghiệp để đánh giá xu hướng đầu tư doanh nghiệp  Phân tích số tài Ngồi tiêu mà chi nhánh sử dụng để phân tích, Chi nhánh Hồn Kiếm bổ sung thêm tiêu sau : Nguồn vốn dài hạn Tài sản dài hạn Chỉ tiêu phản ánh tình hình tài trợ thường xuyên Doanh nghiệp có đảm Hệ số tài trợ thường xuyên = bảo ổn định hay không Hệ số tài trợ thường xuyên > 1: tình hình tài trợ ổn định nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn Hệ số tài trợ thường xuyên = 1: tình hình tài trợ tương đối ổn định cần bổ sung thêm nguồn vốn cần thiết Hệ số tài trợ thường xuyên < 1: tình hình tài trợ khơng ổn định, nguồn vốn dài hạn không đủ tài trợ cho tài sản dài hạn, phải dùng thêm nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ, gây cân đối nguồn vốn 3.2.2 Nhóm giải pháp cơng nghệ Cơng nghệ cơng cụ hữu ích phục vụ cho q trình phân tích Việc phân tích nhanh hay chậm, có xác hay không phụ thuộc lớn vào công nghệ Vì vậy, chi nhánh Hồn Kiếm cần thực giải pháp công nghệ sau: 3.2.2.1 Bổ sung nội dung chấm điểm báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho hệ thống xếp hạng tín dụng nội Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài quan trọng, phản ánh luồng tiền vào doanh nghiệp thời kỳ Vì bổ sung nội dung chấm điểm cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần thiết 3.2.2.2 Lập bảng tính số tài để sử dụng thống Chi nhánh Hoàn Kiếm Chi nhánh Hoàn Kiếm nên u cầu tổ điện tốn lập bảng tính tính tốn số tài doanh nghiệp Mỗi cán phân tích cần nhập báo cáo tài chính, số tài tự động tính tốn để phục vụ cho q trình phân tích Việc giúp rút ngắn thời gian phân tích cán đảm bảo tính thống tính tốn đảm bảo tính xác cao 3.2.2.3 Nối mạng Internet cho tồn máy tính cán tham gia q trình phân tích Chất lượng thơng tin yếu tố ảnh hưởng lớn đến kết phân tích tài doanh nghiệp, Internet kênh khai thác thơng tin hữu ích giai đoạn Để đảm bảo thông tin thu thập đầy đủ từ nhiều nguồn khác nhau, Chi nhánh Hoàn Kiếm nên nối mạng Internet cho toàn máy tính cán tham gia trình phân tích TCDN thay hạn chế số máy nối mạng 3.2.3Nhóm giải pháp người Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng hàng đầu phát triển ngân hàng Để có đội ngũ cán thực phân tích TCDN đáng tin cậy, Chi nhánh Hồn Kiếm cần phải trọng từ khâu tuyển dụng, đào tạo cán bộ, bố trí cơng việc phù hợp cho cán có chế độ đãi ngộ hợp lý 97 Hiện đội ngũ cán thực cơng tác phân tích TCDN có trình độ đại học trở lên, nhiên họ người trẻ, nhiều người thiếu kinh nghiệm thực tế phân tích Vì để có đội ngũ cán có tính ngun tắc tính kỷ luật cao, tn thủ quy trình, trình độ nghiệp vụ cao, am hiểu chuyên sâu phân tích tài doanh nghiệp, Chi nhánh Hồn Kiếm cần thực biện pháp sau: 3.2.3.1 Tổ chức nhóm nghiên cứu chuyên đề chuyên sâu phân tích TCDN nội Chi nhánh Hoàn Kiếm Tổ chức nhóm nghiên cứu chuyên đề chuyên sâu, phương pháp kỹ phân tích TCDN, sau tổ chức thảo luận trao đổi rộng rãi cho toàn thể cán nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh Hoàn Kiếm để thực hiện, bao gồm cán quan hệ khách hàng quản lý rủi ro 3.2.3.2 Tổ chức thường xuyên buổi học nghiệp vụ phân tích tài chính, kế tốn doanh nghiệp Tổ chức thường xuyên buổi học nghiệp vụ cho cán hình thức mời chuyên gia tài chính, pháp luật đến giảng dạy Chi nhánh Hoàn Kiếm Yêu cầu cán thường xuyên khảo sát thực tế doanh nghiệp, thị trường để có kiến thức thực tế khai thác nhiều thông tin phục vụ cho công tác phân tích Ngồi việc đào tạo kỹ phân tích tài chính, cần đào tạo kế tốn doanh nghiệp cho cán thực phân tích, cán phân tích phải nắm vững nghiệp vụ kế tốn kiểm tra mức độ xác số liệu báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp 3.2.3.3 Cần có chế khen thưởng hợp lý cán làm việc hoạt động tín dụng Đây điều cần thiết đặc biệt tham gia trực tiếp vào q trình đề xuất cấp tín dụng giải ngân cho khách hàng cán quan hệ khách hàng, quản lý rủi ro quản trị tín dụng Do đặc thù hoạt động tín dụng phức tạp rủi ro lớn, Chi nhánh Hoàn Kiếm cần nghiên cứu để xây dựng chế độ đãi ngộ phù hợp để khuyến khích cán hồn thành tốt cơng việc giao 3.2.3.4 Bố trí cán phù hợp với lực người Chi nhánh Hồn Kiếm cần tìm hiểu lực, sở trường cán để bố trí, sử dụng cán phù hợp nhằm phát huy tốt khả người, mang lại hiệu cao công việc Thực luân chuyển doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác cho cán thực phân tích Việc luân chuyển đảm bảo cán tiếp xúc với nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, hoạt động nhiều lĩnh vực khác nhau, giúp cán có cách nhìn tồn diện doanh nghiệp, từ có kỹ phân tích sâu hơn, đầy đủ tình hình tài khách hàng 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với BIDV 3.3.1 Thực chun mơn hóa việc phân tích tài doanh nghiệp Hiện việc thực phân tích tài doanh nghiệp để định cho vay BIDV thực qua hai phận QHKH QLRR Cán QHKH người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, trực tiếp nắm bắt thông tin khách hàng Việc phân tích tài ngồi việc dựa thông tin báo cáo tài khách hàng cung cấp, cịn dựa thông tin vấn, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Vì việc phân tích tài nên thực chun mơn hóa cho cán QHKH, báo cáo thẩm định rủi ro cán QLRR nên thể việc tính tốn lại số tài đưa ý kiến nhận xét việc tính tốn số tài phận QHKH Việc phân tích lại tồn tình hình tài khách hàng dẫn tới việc trùng lắp kéo dài thời gian định cho vay ngân hàng 3.3.1.2 Sửa đổi tiêu tài hệ thống xếp hạng tín dụng nội Hiện tại, doanh nghiệp vay vốn BIDV có báo cáo tài năm trở lên chấm điểm theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV, phần đánh giá doanh nghiệp định cấp tín dụng nói chung cho vay nói riêng 99 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội chấm điểm khách hàng theo hai hệ thống tiêu, hệ thống tiêu tài hệ thống tiêu phi tài Các tiêu tài chấm điểm theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV dừng lại tiêu theo đề cương phân tích tài doanh nghiệp BIDV Trong quy định điều kiện thiết lập quan hệ tín dụng với khách hàng BIDV có điều kiện Hệ số Nợ/VCSH phải không vượt Điều kiện không hợp lý với nhiều khách hàng sử dụng địn bẩy tài tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu mà khơng thiết lập quan hệ tín dụng Vì nên đưa tiêu Nợ/VCSH tiêu Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bỏ điều kiện Hệ số Nợ/VCSH ≤7 3.3.1.3 Thành lập trung tâm liệu khách hàng toàn hệ thống BIDV nên đầu tư thành lập hệ thống thông tin chung khách hàng cho phép cán thực phân tích phận liên quan quyền truy cập khai thác thông tin Do đặc thù hệ thống BIDV có nhiều chi nhánh, có nhiều khách hàng quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh khác nhau, hệ thống thơng tin nội nối mạng tồn hệ thống hữu ích việc quản lý khách hàng Việc lưu trữ thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng cần tiến hành lưu trữ khoa học, cập nhật thường xuyên để thuận lợi cho việc tra cứu thông tin Việc truy cập vào hệ thống thông tin nên cấp user đến cán để đảm bảo bảo mật thông tin khách hàng 3.3.1.4 Xây dựng tiêu trung bình ngành phục vụ cho tồn hệ thống BIDV Phân tích so sánh số trung bình ngành nội dung quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Khi phân tích số tài doanh nghiệp, khơng so sánh với số trung bình ngành kết phân tích chưa mang lại hiệu quả, khơng thấy vị trí doanh nghiệp phân tích ngành, khơng thấy xu hướng ngành tình hình tài doanh nghiệp có phù hợp với ngành nghề kinh doanh hay khơng Vì việc xây dựng hệ thống tiêu tài cho ngành nghề khác cần thiết Tuy nhiên việc làm khó, địi hỏi nhiều chi phí, cơng nghệ thời gian, đồng thời phải liên tục theo dõi diễn biến kinh tế để cập nhật thường xuyên Do BIDV cần bước thực xây dựng hệ thống này, hình thức thành lập phận chuyên nghiên cứu tự lập hệ thống tiêu trung bình ngành hình thức mua thông tin tổ chức chuyên nghiệp Thực điều mang lại chất lượng cao cơng tác phân tích TCDN phục vụ q trình cấp tín dụng ngân hàng 3.3.1.5 Sửa đổi mơ hình tổ chức mức phán tín dụng - Đối với khách hàng mới, nên siết chặt sách khách hàng để tiếp cận qua thẩm định rủi ro Hiện theo quy định BIDV, khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng xét duyệt cho vay bắt buộc phải qua bước thẩm định rủi ro tín dụng Với điều kiện dẫn đến thời gian xét duyệt cho vay cần nhiều thời gian, không hợp lý doanh nghiệp vừa nhỏ, lượng vốn vay muốn tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng Để đảm bảo an tồn tín dụng khách hàng này, nên siết chặt điều kiện vay vốn yêu cầu bắt buộc phải qua thẩm định rủi ro - Nên tách riêng mức ủy quyền phán cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn bảo lãnh Hiện BIDV quy định mức thẩm quyền phê duyệt tổng giới hạn tín dụng chung khách hàng, bao gồm tất sản phẩm tín dụng Điều gây bất cập việc xét duyệt cho vay dự án trung dài hạn Khi khách hàng vay ngắn hạn bảo lãnh đến mức tối đa thẩm quyền phán quyết, có nhu cầu vay vốn đầu tư dự án dù nhỏ phải xin ý kiến hội sở BIDV, hội sở lại thẩm định tình hình tài khách hàng thẩm định dự án vay vốn nên thời gian xét duyệt thường kéo dài 101 Do tính chất khoản vay ngắn hạn, cấp bảo lãnh cho vay trung dài hạn có tính chất khách mức độ rủi ro khác nên BIDV cần tách mức ủy quyền phán tín dụng cho cấp riêng biệt theo sản phẩm tín dụng - Sửa đổi quy định cho vay nhóm khách hàng liên quan: Hiện nay, BIDV có ban hành quy định cho vay nhóm khách hàng liên quan, theo quy định mức phán tổng giới hạn tín dụng chung nhóm khách hàng liên quan Việc bất cập nhóm khách hàng liên quan mà cơng ty hoạt động độc lập, không thực mua bán qua lại lẫn nhau, có 100% tài sản bảo đảm chắn Khi tổng giới hạn nhóm khách hàng liên quan đạt mức tối đa, việc phát sinh khoản vay theo nhỏ phải trình Hội sở gây kéo dài thời gian thẩm định Do đó, nhóm khách hàng liên quan mà công ty hoạt động độc lập, không thực mua bán qua lại lẫn nhau, có 100% tài sản bảo đảm chắn, Hội sở nên giao cho chi nhánh quyền phán cho vay báo cáo hội sở theo định kỳ - Việc phân tích TCDN để định cho vay dự án trung dài hạn nên giảm bớt so với cho vay ngắn hạn Khi cho vay dài hạn đầu tư dự án, nguồn trả nợ ngân hàng từ dự án cho vay Vì điều quan trọng đề xuất cấp tín dụng phân tích hiệu dự án Việc quy định phân tích TCDN cho vay ngắn hạn trung dài hạn giống không cần thiết, kéo dài thời gian định cho vay dự án trung dài hạn 3.3.2 Kiến nghị với phủ, NHNN 3.3.2.1 u cầu bắt buộc kiểm tốn độc lập với doanh nghiệp Kiểm toán báo cáo tài nhằm đảo bảo tính minh bạch báo cáo tài doanh nghiệp Vì Nhà nước cần phải quy định bắt buộc kiểm toán độc lập báo cáo tài doanh nghiệp để bảo vệ lợi ích tổ chức tín dụng, hạn chế doanh nghiệp cung cấp thông tin thiếu xác cho tổ chức tín dụng có nhu cầu vay vốn Nhà nước cần quy định rõ biện pháp, chế tài xử lý nghiêm trọng trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo tài chậm, khơng kiểm tốn độc lập báo cáo tài Có cán thực phân tích tổ chức tín dụng có nguồn thông tin đáng tin cậy, kịp thời để phục vụ cho việc cấp tín dụng cho khách hàng Đồng thời biện pháp đòi hỏi doanh nghiệp phải làm ăn trung thực có hiệu hơn, có ý thức việc cung cấp báo cáo tài 3.3.2.2 u cầu bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với doanh nghiệp Hiện hầu hết doanh nghiệp vừa nhỏ, chủ yếu doanh nghiệp ngồi quốc doanh cung cấp báo cáo tài cho ngân hàng không lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Để có nhìn tồn diện tình hình tài doanh nghiệp định cho vay, doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ngân hàng Nhà nước nên yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đảm bảo thông tin gửi tới ngân hàng đầy đủ 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động CIC Hiện việc cơng khai hóa số liệu doanh nghiệp chưa thực thơng tin từ CIC nguồn thơng tin hỗ trợ hữu ích cho ngân hàng hoạt động tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần tích cực củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, đảm bảo thông tin cung cấp đầy đủ kịp thời Ngân hàng Nhà nước cần quy định chặt chẽ, chi tiết trách nhiệm quyền lợi thành viên tham gia vào kênh thông tin Đồng thời phải xử lý nghiêm hành vi gian lận, cung cấp thông tin sai thật làm ảnh hưởng tới đối tượng khác khai thác, sử dụng thông tin 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần chấp hành nghiêm chỉnh quy định lập báo cáo tài theo chế độ kế tốn doanh nghiệp Phải đảm bảo tính trung thực cung cấp thông tin báo cáo tài cho ngân hàng 103 Doanh nghiệp cần tuân thủ theo điều kiện, điều khoản hợp đồng tín dụng ký kết với với ngân hàng Đồng thời doanh nghiệp cần thường xun tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, có biến động bất lợi ảnh hưởng đến việc tốn nợ với ngân hàng cần thơng báo kịp thời cho ngân hàng, phối hợp với ngân hàng để tìm phương hướng giải KẾT LUẬN Phân tích tài doanh nghiệp ln nội dung quan trọng q trình cấp tín dụng cho khách hàng Ngân hàng đảm bảo mục tiêu an tồn tín dụng thực nghiêm túc có chất lượng cơng tác phân tích khách hàng nói chung phân tích tài khách hàng nói riêng Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế hoạt động phân tích TCDN BIDV – CN Hồn Kiếm, luận văn đưa số giải pháp kiến nghị chủ yếu với hy vọng giải phần vướng mắc nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp BIDV – CN Hoàn Kiếm Luận văn hoàn thành nhiệm vụ cụ thể sau: Thứ nhất: Hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động cho vay, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp trình cho vay ngân hàng thương mại Luận văn đưa nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài cho vay ngân hàng thương mại Thứ hai: Phân tích thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay BIDV – CN Hồn Kiếm Từ rút vấn đề tồn tại, vấn đề cần phải tiếp tục xử lý nguyên nhân ảnh hưởng tới cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay BIDV – CN Hoàn Kiếm Thứ ba: Luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay BIDV – CN Hoàn Kiếm Các giải pháp có tính khoa học thực tiễn, có tính khả thi nhằm phục vụ cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp BIDV – CN Hoàn Kiếm Do đề tài nghiên cứu rộng phức tạp, thân tác giả nhiều hạn chế, chắn luận văn tồn khiếm khuyết Tác giả mong muốn nhận nhiều ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy giáo, nhà quản lý, đồng nghiệp bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực để luận văn tiếp tục hoàn thiện nâng cao 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Hồ Diệu (2001), Giáo trình Tín dụng ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội TS Tô Ngọc Hưng (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê, Hà Nội PGS.TS Phan Thị Thu Hà (2007), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Peter S.Rose, Người dịch: Nguyễn Huy Hoàng (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Lưu Thị Hương – PGS.TS Vũ Duy Hào (2009), Tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Giáo trình Tiền tệ ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng, Hà Nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2009), Quy trình cấp tín dụng doanh nghiệp, Hà Nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam– Chi nhánh Hoàn Kiếm (2010), Báo cáo tổng kết năm, Hà Nội 10 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam– Chi nhánh Hoàn Kiếm (2011), Báo cáo tổng kết năm, Hà Nội 11 Cơng ty CP Bóng đèn Phích nước Rạng Đơng (2009, 2010, 2011), Báo cáo tài chính, Hà Nội Tài liệu số website : 12 Hoang nam (2011), Soi báo cáo tài quý qua 05 số Địa http://vneconomy.vn/2011061410021139P0C7/soi-bao-cao-tai-chinh-quy-2-qua5-chi-so.htm (truy cập 20/06/2011) 13 Ebook.com.vn (2009), Các nguyên tắc kế toán tài chính, Hà Nội 14 http://www.bantintaichinh.com; http://www.cafef.vn 15 Website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (http://www.sbv.gov.vn) 16 Website Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (http://www.bidv.com.vn)