Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản trị tài chính tại ngân hàng chính sách xã hội

LV.000102 HỌC VIỆN NGÁ*' TR|i(; TÂM THÔNG*1 v , f N LV102 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC V IỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LÊ THỊ HIỂN GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỐNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HẢNG CHÍNH SÁCH Xà HỘI Chun ngành: Tài - lưu thơng tiền tệ tín dụng Mã số: 5.02.09 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÊ Người hướng dẫn khoa học: TS HOÀNG ANH TUẤN ™5v5n sơ:.L X L ìdjQ Z /,ứ ,£fr Hà Nội - 2004 L Ờ I CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày1SĩhángQjnăm 2004 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẨU C h n g 1: NHŨNG LÝ LUẬN CHUNG VỂ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THUƠNG m ại 1.1 Khái niệm 4 1.2 Sự cần thiết quản trị tài hoạt động Ngân hàng Thương mại 1.3 Nội dung công tác quản trị tài ngân hàng thương mại 1.3.1 Quản trị tài sản Có 1.3.2 Quản trị tài sản N ợ 15 1.3.3 Quản trị vốn 23 1.3.4 Quản trị kết hoạt động Ngân hàng Thương mại 25 1.4 Những nhân tô ảnh hưởng đến hoạt động quản trị tài Ngân hàng Chính sáchXã hội 35 C h n g : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NG ÂN HÀNG CHÍNH SÁCH Xà HỘI 38 2.1 Khái quát vê hoạt động Ngân hàng Chính sách Xã hội 38 2.1.1 Bối cảnh đời 38 2.1.2 Mơ hình tổ chức Ngân hàng Chính sách X ã hội 40 2.1.3 Các hoạt động N gân hàng Chính sách Xã hội 42 2.2 Nội dung chế quản lý tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 43 2.2.1 Cơ sở pháp lý việc xây dựng chế quản trị tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 2.2.2 Nội dung chế quản lý tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 43 44 2.3 Thực trạng cơng tác quản trị tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 47 2.3.1 Quản trị tài sản Cọ 47 2.3.2 Q uản trị tài sản Nợ vốn tự có 54 60 2.3.3 Quản lý thu nhập, chi phí 2.3.4 M ột số tồn cơng tác quản lý tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 66 Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CÔNG TÁC 71 3.1 Chiến lược hoạt động tài Ngân hàng Chính sách Xã hội giai đoạn từ đến 2010 71 3.1.1 N hững thuận lợi, khó khăn, hội thách thức Ngân hàng Chính sách Xã hội giai đoạn từ đến 2010 71 3.1.2 Định hướng m ục tiêu hoạt động N gân hàng Chính sách X ã hội giai đoạn 2004-2008 73 3.2 Những giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 75 3.2.1 N âng cao chất lượng tín dụng hồn chỉnh chế trích lập sử dụng quỹ dự phòng rủi ro theo chuẩn mực k ế toán Quốc tế 75 3.2.2 Xây dựng chế tài bền vững theo tiêu chuẩn quốc tế 77 3.2.3 Đào tạo phát triển nguồn nhân lực 78 3.2.4 Phát triển dịch vụ tiền gửi m rộng dịch vụ ngân hàng khác 78 3.2.5 M rộng ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý tài điều hành 79 3.2.6 Tăng cường đầu tư sở vật chất, nhà cửa, trang thiết bị cho đơn vị N gân hàng Chính sách Xã hội 80 3.3 Những kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản trị tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 81 3.3.1 Kiến nghị với N hà nước 3.3.2 K iến nghị với N gân hàng Chính sách KẾT LUẬN T À I L IỆ U T H A M K H Ả O 81 Xã hội 85 91 D A N H M U C T Ừ V IẾ T T Ắ T Nguyên văn Viết tắt BHXH : Bảo hiểm xã hội HĐQT : Hội đồng quản trị LĐ TB & X H : Lao động thương binh xã hội NHCSXH : N gân hàng Chính sách Xã hội N H N o& PTN T: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn NHNg : Ngân hàng Phục vụ người nghèo NHNN : N gân hàng Nhà nước KH&ĐT : K ế hoạch Đầu tư TSCĐ : Tài sản cố định UBND : Ưỷ ban nhân dân DANH M Ụ C C Á C BẢNG, s Đ ổ Sô bảng, Mục sơ đồ lục Bảng số 2.1 Tên bảng biểu Trang 2.2.1 Tài sản Có Ngân hàng Chính sách Xã hội 49 Bảng số 2.2 2.3.1 Kết cấu tài sản có 49 Bảng số 2.3 2.3.1 Bảng số 2.4 2.3.2 Bảng số 2.5 2.3.2 Kết cấu tài sản nợ 56 Bảng số 2.6 2.3.3 Tinh hình Thu nhập, chi phí 61 Bảng số 2.7 2.3.3 Kết cấu khoản thu nhập chi phí 62 Sơ đồ 1.1 1.3.1 M hình tập trung vốn để quản lý tài sản Có 11 Sơ đồ 2.1 2.1.2 M hình tổ chức Ngân hàng Chính sách 41 Tình hình nợ q hạn Ngân hàng Chính sách Xã hội Tài sản Nợ Ngân hàng Chính sách Xã hội 51 55 Xã hội ĐỒ thị 2.1 2.3.1 Tỷ lệ nợ hạn 52 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tách tín dụng ưu đãi khỏi tín dụng thương mại, để xây dựng hệ thống N gân hàng thương m ại Nhà nước thành doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ có uy tín, đủ m ạnh, đủ sức cạnh tranh thị trường khu vực quốc tế, m ột chủ trương lớn Đảng Nhà nước ta giai đoạn 2001-2010 Đây thực m ột hội, đồng thời m ột thách thức lớn NHCSXH- M ột N gân hàng thành lập sở tổ chức lại NHNg H oạt động NHCSXH tiếp nối sau năm hoạt động N H N g, 10 năm hoạt động Quỹ quốc gia giải việc làm quĩ tín dụng đào tạo Sau năm thành lập hoạt động NHCSXH dần vào ổn định để phát triển M ạng lưới chi nhánh, Phòng giao dịch NHCSXH tổ chức đến cấp huyện phạm vi nước, tạo điều kiện cho NHCSXH tiếp cận với đối tượng sách hộ nghèo, người nghèo, học sinh, sinh viên có hồn cảnh khó khăn, đối tượng sách lao động có thời hạn nước ngồi, dự án thuộc chương trình cho vay giải việc làm Là m ột tổ chức tín dụng nhà nước hoạt động khơng m ục tiêu lợi nhuận(đây điều khác biệt lớn NHCSXH với N gân hàng Nhà nước khác) nên chế tổ chức quản lý, điều hành m áy nói chung quản trị tài nói riêng NHCSXH cần nghiên cứu giác độ lý luận thực tiễn, nhằm tìm giải pháp, chế quản lý phù hợp với loại hình ngân hàng mang tính đặc thù này, đảm bảo cho NHCSXH sớm ổn định phát triển bền vững, sở sử dụng có hiệu nguồn lực có Xuất phát từ yêu cầu thực tế này, tác giả chọn đề tài nghiên cứu là: "G iả i p h p n â n g cao h iệ u q u ả c ô n g tá c q u ả n tr ị tà i ch ín h tạ i N g â n h n g C h ín h sá c h X ã h ộ i " làm đề tài luận văn Thạc sỹ kinh tế Mục đích nghiên cứu - N ghiên cứu lý luận chung cơng tác quản trị tài ngân hàng, nghiên cứu chế quản lý tài nhà nước ngân hàng thương mại Nhà nước nói chung với NHCSXH nói riêng - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài NHCSXH - Đề xuất kiến nghị m ột số biện pháp nhằm nâng cao chất lượng hiệu cơng tác quản lý tài NHCSXH Đối tượng, phạm vi nghiên cứu luận văn - Đối tượng nghiên cứu: Là hoạt động quản lý tài NH CSX H - Phạm vi nghiên cứu: Trong toàn hệ thống NHCSXH - Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2000 đến năm 2003 Phương pháp nghiên cứu - Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu vật biện chứng mối liên hệ lý luận thực tiễn cơng tác quản lý tài - Phương pháp vật lịch sử áp dụng xem xét đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài NHCSXH có gắn với điều kiện lịch sử định - Phương pháp nghiên cứu kinh tế học sử dụng q trình nghiên cứu: Đó phương pháp phân tích số liệu, phương pháp thống kê k ế toán, kết hợp với quan sát thực tế để làm rõ đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn N goài phần mở đầu, kết luận, luận văn kết cấu thành chương: C hư ơng 1: Những lý luận chung quản trị tài Ngân hàng thương inại C hương 2: Thực trạng hoạt động quản lý tài Ngân hàng Chính sách Xã hội C hương 3: Giải pháp nâng cao hiệu cơng tác quản trị tài Ngân hàng Chính sách Xã hội 78 đơn vị hoạt động tốt, thúc ép đơn vị yếu nỗ lực vươn lên Bao gồm : - Khoán quĩ lương, khốn biên chế; - Khốn chi phí quản lý Nội dung chế “khoán” gắn tiền lương , kinh phí hoạt động với tiêu cụ thể huy động vốn, dư nợ, chất lượng tín dụng tỷ lệ thu lãi Có xét đến đặc điểm, điều kiện hoạt động thuận lợi, khó khăn địa bàn 3 Đ o t o p h t tr iể n n g u n n h â n lự c Việc đào tạo phát triển nguồn nhân lực cần tiến hành theo hướng tập trung chuyên sâu theo loại hình dịch vụ Muốn phải xác định chức danh cụ thể cho vị trí chun mơn, kinh nghiệm cơng tác cho vị trí cụ thể Cơ chế tiền lương, động lực công tác phát triển nguồn nhân lực phải xây dựng theo hướng: Trả lương theo số lượng chất lượng cơng việc hồn thành thay cho việc trả lương theo ngạch bậc Đối với địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa cần áp dụng hình thức đào tạo chỗ để khai thác sử dụng nguồn nhân lực địa phương Xây dựng qui trình tuyển dụng cán bộ, xây dựng qui trình đánh giá xếp loại lao động theo chất lượng cơng việc hồn thành định kỳ để từ gắn với đào tạo, gắn với xếp cán gắn với định biên cho phù hợp P h t t r i ể n c c d ịc h v ụ tiề n gử i v c c d ịc h v ụ n g â n h n g k h c Nguồn vốn tự huy động có ý nghĩa lớn việc tạo chủ động tính ổn định hoạt động NHCSXH Bởi vậy, NHCSXH cần tiếp tục hồn thiện loại hình tiền gửi có, đặc biệt lưu ý hoàn thiện dịch vụ tiền gửi khách hàng ưa chuông như: Tiền gửi lãi suất bậc thang, tiết kiệm gửi góp Tiền gửi có tham gia dự thưởng hình thức huy động có nhiều khả tăng trưởng tốt 79 Mở rộng loại hình dịch vụ ngân hàng hướng phát triển phù hợp với xu chung ngân hàng Đối với ngân hàng thượng mại khác, mở rộng loại hình dịch vụ ngân hàng nhằm mục đích tăng nguồn thu đa dạng hố rủi ro, thu hút khách hàng Cịn mục đích NHCSXH là: Tận dụng sở vất chất kỹ thuật, máy người có để có thêm nguồn thu, tăng thêm tính tiện ích cho khách hàng nhằm thu hút khách hàng gửi tiền thực dịch vụ toán qua NHCSXH Trước mắt cần tập trung hồn thiện sản phẩm tốn, mở rộng phương tiện toán sở ứng dụng công nghệ: Chuyển tiền điện tử, điện tử liên ngân hàng M r ộ n g ứ n g d ụ n g c ô n g n g h ệ th ô n g tin v o c ô n g t c q u ả n lý tà i c h ín h đ iều h n h NHCSXH cần biết phát huy lợi thời điểm là: Có thể thực phương châm:”Đi tắt, đón đầu” việc lựa chọn giải pháp cơng nghệ tin học cho tốn nâng cao chất lượng công tác quản lý điều hành ngân hàng- NHCSXH đời triển khai hoạt động bối cảnh ngân hàng triển khai có hiệu dự án "Hiện đại hố ngân hàng” Để việc điều hành toàn hệ thống nhanh, nhạy kịp thời, giai đoạn 2004-2005, NHCSXH cần tập trung đầu tư xây dựng mạng đường truyền nội theo bước sau: Xây dựng hệ thống kết nối đường truyền thông bao gồm: Hệ thống đường trục (Back bone) kết nối trung tâm quản lý là: Hộ sở chính, Đà Nang, TP Hồ Chí Minh Xây dựng kết nối truy nhập thông tin từ trung tâm tới chi nhánh Tỉnh, thành phố trực thuộc phòng giao dịch với Hội sở ngân hàng Tỉnh Hình thành hệ thống mạng WAN để trao đổi thông tin Trung 80 ương, địa phương, NHCSXH với ƯBND cấp Hoàn thiện phần mềm giao dịch trực tuyến (online) theo hướng gắn kế tốn tài với kế tốn quản trị nhằm đáp ứng yêu cầu cao thông tin phục vụ cho công tác quản lý điều hành ngân hàng T ă n g c n g đ ầ u tư c sỏ v ậ t c h ấ t , n h c a , t r a n g th iế t bị c h o c c đ n v ị N g â n h n g C h ín h s c h X ã h ộ i NHCSXH cần có kế hoạch chấm dứt sớm tình trạng nhà mượn, thuê, chật trội, thẩm mỹ kém, không đảm bảo an tồn hoạt động tiền tệ Lộ trình đặt cho công tác đầu tư xây dựng NHCSXH từ đến 2020 là: + Đến 2010: hoàn tất việc xây dựng trụ sở NHCSXH cấp Trung ương cấp Tỉnh Việc xác định qui mô đầu tư phải vào nhu cầu trước mắt hướng phát triển lâu dài tương lai NHCSXH Hiện số cán NHCSXH cấp ngân hàng chưa đông, nội dung hoạt động cịn đơn điệu(chủ yếu tín dụng sách) tương lai NHCSXH triển khai tất nghiệp vụ ngân hàng khác có đủ điều kiện cần thiết xét thấy có hiệu Do vậy, kế hoạch xây dựng trụ sở NHCSXH chia thành bước sau: Bước 1: Để tranh thủ nguồn đất (xây dựng trụ sở) địa phương hỗ trợ, vốn đầu tư xây dựng hàng năm NHCSXH sử dụng để đầu tư vào phần móng, tường rào theo thiết kế, qui mô chuẩn duyệt - Xây trước từ đến tầng nhà- đủ để đáp ứng nhu cầu nhà làm việc đơn vị vịng từ đến năm Bước 2: Hồn thiện tiếp diện tích sử dụng cịn lại (theo thiết kế kỹ thuật) theo qui mô hoạt động khối lượng công việc mở rộng sau Từ 2011 đến 2020: v ề hoàn thành việc xây dựng trụ sở chi nhánh NHCSXH huyện, để tranh thủ quỹ đất xây dựng trụ sở (được 81 quyền địa phương cấp) cho đơn vị, từ năm 2004 NHCSXH cần bố trí khoản vốn định(trong phạm vị nguồn vốn đầu tư xây dựng hàng năm NHCSXH) để đầu tư cho chi nhánh hoàn tất thủ tục cấp đất Mức đầu tư đủ để xây dựng hệ thống tường rào, hệ thống kho quĩ khu nhà làm việc tạm(nhà cấp 4) để vừa giữ đất vừa giảm tương ứng phần kinh phí thuê trụ sở Tiếp sau đó, việc xây dựng kiên cố Trụ sở làm việc cấp huyện tiến hành sau hoàn thành xây dựng hệ thống trụ sở làm việc cấp Tỉnh - Song song với việc đầu tư vào hệ thống trụ sở nhà làm việc NHCSXH cấp cần ý việc đầu tư vào hệ thống trang thiết bị, việc đầu tư phải tiến hành theo nguyên tắc: trang bị gắn với phát triển đổi thường xuyên công nghệ để giảm thiểu thấp hao mịn vơ hình - Riêng máy vi tính phải đảm bảo mức trang bị bình quân tối thiểu 01 máy/ người Khắc phục tình trạng 2-3 người chung máy vi tính- ảnh hưởng đáng kể đến hiệu suất làm việc cán 3 N H Ũ N G K IẾ N N G H Ị N H A M nâng cao h iệ u công TÁC Q U Ả N T R Ị T À I C H ÍN H N G  N H À N G C H ÍN H S Á C H X à H Ộ I 3 K iế n n g h ị vói N h n c Điêu chỉnh chê lãi suất cho vay: Chuyển dần chế lãi suát cho vay ưu đãi sang chế lãi suất thị trường việc cần làm làm NHCSXH lý sau: - Qui mơ đầu tư tín dụng cho hộ nghèo đối tượng sách ngày mở rộng(tốc độ tăng trưởng năm từ 15% đến 20%) tiếp tục trì lãi suất ưu đãi gây áp lực lớn cấp bù chênh lệch lãi suất hàng năm ngân sách Nhà nước Bởi sách lãi suất cho vay NHCSXH cần Nhà nước sớm điều chỉnh theo hướng thị trường 82 - Đối tượng vay vốn NHCSXH sau thời gian dài làm quen với việc sử dụng vốn tín dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tự cải thiện đời sơng gia đình, phần quen với việc tổ chức sản xuất kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường, chấp nhận theo lãi suất thị trường vay vốn NHCSXH Kết khảo sát sô địa phương cho thấy: Điều mà hộ vay người nghèo đối tượng sách - người có nhu cầu vay vốn để phát triển sản xuất kinh doanh lại vay ngân hàng khác, nên đặt NHCSXH là: Được vay vốn với mức vay phù hợp với dự kiến sản xuất kinh doanh, đảm bảo tính “thời vụ” sơ tiền vay khơng địi hỏi tài sản thê châp- Đây vấn đề chưa tháo gỡ, vấn đề lãi suất người vay quan tâm mức độ khơng nhiều hầu hết vay nhỏ khơng kê nên sơ tiền lãi phải trả theo định lỳ thường ít(kể áp dụng với lãi suât thị trường) Hơn nữa, thực tê ưu đãi lãi suất cho vay dẫn đến tượng nguồn vốn cho vay dàn trải, chia cho đối tượng cần vay (người khơng có nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh vay để hưởng ưu đãi lãi suất), vốn vay dễ bị lợi dụng, làm nảy sinh tiêu cực (vay vốn NHCSXH để mang gửi tiết kiệm cho người khác vay lại ) Việc điêu chỉnh lãi suất cho vay NHCSXH tiến hành theo kế hoạch dự kiến sau: Ngay năm 2004: Thực cho vay theo lãi suất thị trường đối tượng vay người lao động xuất có thời hạn nước ngồi - để khắc phục vướng mắc là: Do áp lực chế lãi suất ưu đãi, nên nguồn vốn kế hoạch bố trí cho đối tượng vay không đủ đáp ứng nhu cầu thực tế mức cho vay bị giảm tương ứng - dẫn đến người vay không đủ tiền chi phí ban đầu cho lần làm thủ tục lao động xuất nên không Trong đó, cho vay theo lãi suất thị trường ngân hàng cho vay đủ theo yêu cầu người vay, 83 đồng thời người vay hồn tồn có khả trả nợ gốc lãi theo lãi suất thị trường - từ nguồn thu nhập nước cải thiện đáng kể sống gia đình họ Đối với lãi suất cho vay hộ nghèo, cho vay giải việc làm, cho vay học sinh, sinh viên điều chỉnh tăng mức lãi suất lên tương ứng với 70% lãi suất thị trường phù hợp với khả trả nợ người vay giảm đáng kể vốn cấp bù cho ngân sách Nhà nước Từ năm 2010 : Thực chuyển toàn lãi suất cho vay NHCSXH sang lãi suất thị trường Sự ưu đãi Đảng, Nhà nước Chính phủ dành cho người nghèo đối tượng sách thể qua sách khác như: điện, đường, trường, trạm Còn ưu đãi NHCSXH hộ nghèo đối tượng sách, thực qua sách ưu đãi khác ưu đãi điều kiện vay, mức vay, thời hạn vay - Chỉnh sửa số điểm bất hợp lý chế quản lý tài NHCSXH lâu dài tạo điều kiện cho NHCSXH ổn định phát triển theo hướng bền vững, tự chủ hoạt động ngân hàng Trước mắt, cần khác phục tình trạng lỗ chế bộc lộ rõ chế cấp bù chênh lệch lãi suất Cụ thể là: Cho phép NHCSXH loại trừ khoản vốn định-tương ứng với định mức tổn quĩ cho phép-Khi xác định lãi suất đầu vào bình quân Định mức tồn quĩ cần xây dựng theo hướng tích cực, vừa đáp ứng yêu cầu quản lý quan quản lý Nhà nước, vừa có tác dụng khuyến khích NHCSXH nâng cao hệ số sử dụng vốn mối quan hệ hài hồ với tính khoản hoạt động ngân hàng Định mức tồn quĩ cần xác định tiêu kế hoạch, xác định từ đầu năm, không nên sử dụng tiêu mức tồn quĩ thực tế cách làm dãn đến tình trạng bng xi, tích cực sử dụng vốn Qua nghiên cứu tính chất qui 84 mơ hoạt động NHCSXH định mức tồn quĩ, an toàn chi trả NHCSXH xác định 7% tổng tài sản Nợ phù hợp Cho phép NHCSXH loại trừ tỷ lệ thất thu lãi định xác định lãi suất đầu bình quân Định mức thất thu lãi suất cần xác định dựa vào tỷ lệ thất thu lãi thực tế năm liền kề Trong trường hợp NHCSXH phấn đấu nâng cao định mức giao phần chênh lệch phải xem khoản lãi NHCSXH, có thực khuyên khích đơn vị NHCSXH cơng tác đơn đốc tận thu lãi cho vay Qua nghiên cứu tỷ lệ thất thu lãi cho vay năm 2001, 2002, 2003 định mức thất thu lãi hàng năm NHCSXH nên xác định mức 15% phù hợp Mức cần giao thức kế hoạch tài hàng năm xem tiêu kế hoạch làm cho đon vị phấn đấu năm tài Trong điều kiện Nhà nước vãn cịn tiếp tục trì ưu dãi cho hộ nghèo đối tượng sách qua lãi suất NHCSXH cần ngân sách Nhà nước cấp bù chi phí quản lý Tuy nhiên, định mức chi phí quản lý cần xác định lại cho phù hợp Các định mức mua sắm tài sản, chi phí quản lý cơng vụ, cước phí điện thoại, cơng tác phí phải xác định theo mức bình quân chung ngân hàng thương mại Nhà nướcChứ xác định theo mức qui định cho đơn vị hành nghiệp gây cản trở lớn tới ổn định phát triển NHCSXH Đề nghị Nhà nước cấp bổ sung số vốn điều lệ thiếu: 3475 tỷ đồng, để NHCSXH đủ vốn điều lệ cần thiết (5000 tỷ đồng qui định) nguồn vốn hoạt động chủ yếu NHCSXH năm đầu, mà nguồn vốn huy động ngặp nhiều khó khăn hạn chế mạng lưới, uy tín, thương hiệu phụ thược hồn tồn vào kế hoạch cấp bù hàng 85 năm từ ngân sách Nhà nước Trong điều kiện nhân sách Nhà nước hạn hẹp khơng thể cấp năm tồn số vốn cịn thiếu nêu trên, có thê xem xét cấp dần từ đên năm 2005, không nên chuyển số khoan vôn vốn vay Ngân hàng Nhà nước, vốn chng trình (chương trình 120, chương trình cho vay học sinh, sinh viên ) sang làm vốn điêu lệ cách làm khơn^icotác dụng làm tăng đáng kể nguồn lực tài NHCSXH năm tới - Cơ chế trích lập quĩ khen thưởng quĩ phúc lợi: Mục tiêu NHCSXH hoạt động khơng mục đích lợi nhuận, vay chế trích lập qui không thê dựa vào sô chênh lệch thu > chi (như qui định hiên nay) mà phải xác định sở tình hình thực kế hoạch nhà nước giao việc chấp hành định mức, vấn đề luận văn xin đề xuất: - Cho phép NHCSXH trích tháng lương thực để phân bổ cho quĩ phúc lợi khen thưởng năm NHCSXH hoàn thành kế hoạch giao từ 100% trở lên Nếu hoàn thành từ 90% đến 100% trích tháng, hồn thành từ 80% đến 90% trích tháng hồn thành 80% khơng trích Việc trích lập quĩ cần thiết để NHCSXH thực qui chê thi đua khen thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị ban hành, có tác động viên cá nhân, đơn vị hoạt động tốt, khuyến khích cá nhân, đơn vị yéu phấn đấu vươn lên tạo bầu khơng khí thi đua sôi cá nhân, đơn vị toàn hệ thống 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Chính sách Xã hội - Cần xem xét lại việc tổ chức cho vay hộ nghèo tỉnh miền tây Nam Bộ số tỉnh khác như: An Giang, Cà Mau, Sóc Trăng, Gia Lai chất lượng khoản cho vay hộ nghèo kém, tỷ lệ thu lãi thấp Qua khảo sát số tỉnh cho thấy: Hình thức uỷ thác cho vay qua 86 tơ chức tín dụng địa phương khơng phù hợp đơn vị thân phần cho vay thương mại trở nên tải số cán tín dụng chi nhánh, nên phần cho vay theo uỷ thác NHCSXH không quan tâm đơn đốc Số lượng vay nhiều, mức vay nhỏ, mức phí uỷ thác thấp làm cho vay trở nên hấp dãn đơn vị uỷ thác Bơi vậy, NHCSXH cân sớm ôn định bô máy tổ chức nơi để có thê thực cho vay uỷ thác bán phần qua tổ chức đoàn thể Hội nơng dân, Hội phụ nữ, Đồn niên, Hơị cựu chiến binh tuỳ theo mức độ tin nhiệm, trình độ tổ chức cấp sở mà nội dung uỷ thác là: Thành lập tổ vay vốn, tổ chức giải ngân, thu nợ, thu lãi nộp ngân hàng theo định kỳ NHCSXH làm tiếp nội dung lại như: Nghiệp vụ ngan qui, tơ chưc hạch tốn kế tốn Ngân hàng nắm mối liên hệ với tổ chức Hội, Đồn thể - chắn chất lượng tín dụng đơn vị cải thiện - Xây dựng chế trích lập sử dụng quĩ dự phịng rủi ro để xử lý xâm tiêu số nợ bị chiếm dụng lên tới 5,1 tỷ Đây số nợ bị tổ trưởng tổ vay vốn, quyền xã, tổ chức Hội, đoàn thể xâm tiêu chiếm dụng từ nhiều năm, ngân hàng áp dụng nhiều biện pháp chưa thu NHCSXH chưa có chế nên chưa xử lý Bởi NHCSXH cân sơm có qui chê đê xử lý số nơ này, góp phần làm sach bảng tổng kết tài sản, làm tăng thêm lực tài cho NHCSXH Hiện tại, số quĩ dự phịng rủi ro tín dụng NHCSXH đủ bù đắp khoảng 27% số nợ bị xâm chiếm này, nên NHCSXH tiến hành phân loại số nợ theo kha có thê thu hồi sơ quĩ dự phịng hiên có ưu tiên xử lý chi khoản nợ có khả thu hổi Sơ cịn lại tiếp tuc xử lý quĩ dự phịng trình lập năm - Nhanh chóng thiết lập mạng toán nội nhằm xử lý tiết kiệm 87 có hiệu nguồn vốn NHCSXH, tạo điều kiện mở rộng dịch vụ toán, tăng thêm tính tiện ích cho khách hàng gửi tiền Tuy nhiên, điều kiện máy mạng lưới thời gian xây dựng hoàn chỉnh, nên việc thiết lập mạng tốn nội chia làm giai đoạn: Giai đoạn 1: Thiết lập mạng toán nội phạm vi từ Trung ương đến cấp Tỉnh Giai đoạn 2: Mở rộng mạng toán đến chi nhánh cấp huyện Nghiệp vụ tốn nghiệp vụ có tính phức tạp đòi hỏi chuẩn xác cao,do NHCSXH cần có chuẩn bị kỹ người công nghệ - Xem xét điều chỉnh số điều khoản ký Hợp đồng uỷ thác số 01: Hợp đồng uỷ thác cho vay số 01/HĐUT hợp đồng uỷ thác cho vay hộ nghèo ký với NHNo&PTNTVN N ộ i d u n g u ỷ th c : N H C S X H u ỷ th c c h o N H N o & P T N T tiế p n h ận , k iể m tr a h s v a y vố n , g iả i n gân , thu nợ, thu lã i, c h i h ộ , th u h ộ v th ự c h iện c c n g h iệ p vụ ch u y ể n tiề n liê n q u a n đ ến h o t đ ộ n g n h ận u ỷ th c Hợp đồng thiếu số điều khoản cụ thể qui định trách nhiệm bên nhận uỷ thác chất lượng khoản vay như: Tỷ lệ thu nợ, thu lãi, thời hạn giải ngân Do vậy, dẫn đến tình trạng vốn uỷ thác tồn đọng với khối lượng lớn thời gian dài không xử lý, tình hình thu nợ, thu lãi số đơn vị nhận uỷ thác kém, kéo dài nhiều năm không cải thiện Bởi Hợp đồng cần điều chỉnh lại theo hướng sau: Hợp đồng ký cấp Trung ương hợp đồng khơng mang tính ngun tắc gồm số nội dung hợp đồng có bổ sung thêm điều khoản tổ chức thực là: Tông giám đốc NHCSXH NHNo&PTNT uỷ quyền cho giám đốc hai 88 n gân h n g c ù n g c ấ p đ ịa p h n g k ỷ tiế p c c h ợ p đ n g cụ t h ể v ề k h ố i lư ợng v ố n u ỷ th c , th i h n g iả i n g â n , tỷ lệ thu nợ, thu lã i, m ứ c p h í u ỷ th c c h ế đ ộ th ô n g tin b o c o Đây nội dung cần cụ thể hố hợp uỷ thác làm cấp sở NHCSXH cần sớm thống thoả thuận với NHNo&PTNT việc chỉnh sửa bổ sung Hợp đồng số 01 theo hướng - Tổ chức hạch toán kế toán khoản cho vay qua uỷ thác: Nguyên tắc hạch toán kế toán nghiệp vụ uỷ thác nhận uỷ thác cho vay tổ chức tín dụng là: Nếu rủi ro tín dụng xảy nguyên nhân khách quan, chủ quan từ phía khách hàng vay vốn gây nên, dẫn đến không giải toả nợ(gốc lãi) thuộc trách nhiệm xử lý bên uỷ thác việc hạch toán khoản cho vay thu nợ, thu lãi thực sau: Bên uỷ thác cho vay phải hạch toán số tiền uỷ thác cho vay (đã chuyển cho bên nhận uỷ thác) khoản phải thu hạch toán kịp thời số tiền mà bên nhận uỷ thác giải ngân cho khách hàng vào tài khoản cho vay thích hợp; Thực trích lập sử dụng quĩ dự phịng rủi ro tín dụng theo qui định hành Nhà nước Bên nhận uỷ thác cho vay hạch toán số tiền thực nhận (nhưng chưa giải ngân) khoản phải trả hạch toán số tiền giải ngân khoản phải thu (từ bên uỷ thác) - Bên nhận uỷ thác khơng hạch tốn khoản cho vay thuộc loại vào tài khoản nội bảng (tài khoản cho vay) đơn vị mà hạch tốn chi tiết vào tài khoản ngoại bảng, theo khách hàng vay uỷ thác để tiếp tục trình thu nợ, thu lãi khoản vay theo hợp đồng ký Bên uỷ thác bên nhận uỷ thác cần thoả thuận với định kỳ đối chiếu, xác nhận toán khoản phải thu, phải trả uỷ thác nhận 89 uỷ thác phải đảm bảo toán đầy đủ kịp thời cho trước thời điểm kết thúc năm tài Do vậy, NHCSXH cần thống với tổ chức tín dụng nhận uỷ thác cho vay hộ nghèo để tổ chức lại công tác hạch toán kế toán cho vay hộ nghèo theo nguyên tắc Việc tổ chức lại cơng tác hạch tốn kế toán giúp phần cải thiện đáng kể chất lượng khoản cho vay qua uỷ thác, giúp cho NHCSXH nắm kịp thời, xác đầy đủ thông tin phục vụ cho công tác quản lý điều hành khoản cho vay qua uỷ thác Kết luận chương Trên giải pháp kiến nghị bản, xuất phát từ nghiên cứu lý luận chung quản trị tài ngân hàng phân tích tình hình hoạt động thực tế định hướng phát triển NHCSXH năm tới Những giải pháp, kiến nghị cần tiến hành cách đồng triệt để, để có hiệu cao 90 KẾT LUẬN Thành lập NHCSXH nhằm tách tín dụng sách khỏi tín dụng thương mại chủ trương đắn Chính phủ, phù hợp với tiến trình hội nhập phù hợp với tình hình thực tiễn công phát triển kinh tế Việt Nam theo định hướng XHCN Dựa tảng lý luận quản lý tài sản (bao gồm tài sản Nợ tài sản Có) phân tích tài ngân hàng, tác giả nghiên cứu toàn diện việc quản lý tài sản, tài góc độ ngân hàng thương mại hoạt động chế thị trường Trên sở phân tích tình hình quản lý tài sản tài NHCSXH thơng qua số liệu tài qua nhiều năm, để từ thấy rõ ưu điểm tồn tại, hạn chế công tác quản lý tài NHCSXH để đề giải pháp kiến nghị cho phát triển NHCSXH thời gian tới Phần thực trạng thông qua số liệu phân tích tài năm (từ năm 2000 đến năm 2003) đưa nhận xét xác thực, phù hợp với thực tế hoạt động NHCSXH Việc thu thập, sưu tầm thông tin, số liệu văn sách có hiệu lực thi hành việc tập trung nghiên cứu thực nghiêm túc, đặc biệt lý luận, tác giả đưa mặt mạnh, mặt yếu nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản trị tài ngân hàng để từ đề giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản trị tài NHCSXH Tác giả mạnh dạn sử dụng phương pháp phân tích tài để phân tích cấu tài sản Nợ, tài sản Có, tình hình tài nhân 91 tố tác động đến công tác quản trị tài NHCSXH qua năm để phục vụ cho việc nghiên cứu Kết nghiên cứu tư liệu có ích để NHCSXH xây dựng chế quản lý tài theo hướng ổn định bền vững Tiong qua trinh nghiên cứu luận văn, tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Hồng Anh Tuấn, thầy giáo Học viện Ngân hàng bạn bè đồng nghiệp giúp tác giả hoàn thành luận văn TÀI LIỆU TH AM KHẢO [ 1] B ản g cân đ ố i tài k h o ả n k ế toán N g â n h n g P h ụ c vụ n gư i n g h è o N g â n h àn g C hính sá ch X ã h ộ i [2] N g u y ễ n T ấn B ìn h (2 0 ): P h â n tích tín h q u ả n tr ị tà i c h ín h -N X B Đ i h ọ c q u ố c g ia T P H C M [3 ] N g u y ễ n T ấn Bình: K ế to n q u ả n tr ị- N X B Đ i h ọ c q u ố c g ia T P H C M 0 [4] T ập th ể tác g iả v i hư ớn g dẫn củ a b N g ô T h ị C úc (1 9 ): Q u ả n lý d o a n h n g h iệ p tr o n g c c h ế th ị trư n g - N X B C hín h trị Q u ố c gia [5] L ê V ăn T ê v N g u y ê n T hị X u â n L iễ u (1 9 ): Q u ả n tr ị n gân h n g thư ơn g m i , N X B T h ố n g k ê [6] L ê V ă n Tư, L ê T ù n g V â n L ê N a m H ả i (2 0 ): N g ă n h n g th n g m i N X B T h ố n g k ê [7] N g u y ễ n H ải Sâm : Q u ả n tr ị tà i ch ín h d o a n h n g h iệ p - N X B Trẻ 0 [8] M iL an K ub r (1 9 ): T v ấ n q u ả n lý: N X B - K h o a h ọ c K ỹ thuật [9] P eter S R o se (2 0 ): Q u ả n tr ị n g â n h n g th n g m i [1 ] F e e d e ric S M ish k in (1 9 ): N X B K h o a h ọ c v K ỹ thuật - N X B T ài ch ín h T iê n tệ , n g â n h n g v th ị trư n g tà i ch ín h -