Những vấn đề cơ bản về Ngân hàng thương mại
Bản chất của ngân hàng thương mại
Lịch sử ngân hàng thương mại vẫn còn nhiều điều chưa rõ ràng, nhưng nhiều nhà khoa học cho rằng ngân hàng thương mại đầu tiên xuất hiện vào thế kỷ XIV và XV tại Italia, trong thời kỳ tiền tư bản Một số ý kiến khác cho rằng ngân hàng đã tồn tại sớm hơn trong chế độ phong kiến Dựa trên nhiều tài liệu, tác giả ủng hộ quan điểm rằng nguồn gốc ngân hàng xuất phát từ Italia, vì từ “ngân hàng” trong tiếng Italia là “Banco”, nghĩa là “chiếc ghế” Tài liệu ghi chép cho thấy sự phát triển của ngân hàng bắt đầu từ năm 1707.
Chiếc ghế ngân hàng được đặt tại các trung tâm trao đổi hàng hóa, nơi mà ở Italia, việc trao đổi diễn ra dựa trên các loại tiền kim loại khác nhau Khi khối lượng trao đổi vượt quá khả năng kiểm soát của cá nhân, nhu cầu về quản lý có tổ chức trở nên cấp thiết Điều này đã dẫn đến sự ra đời của các chuyên gia ngân hàng đầu tiên.
Khái niệm "ngân hàng" xuất phát từ sự trao đổi hàng hóa trong xã hội, phản ánh mối liên hệ giữa tiền tệ và hàng hóa Ngân hàng được hình thành dựa trên nền tảng này, phù hợp với lý thuyết tiền tệ cho rằng sự vận động của tiền tệ chỉ diễn ra khi có sự vận động của hàng hóa.
Trong bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội, hoạt động của ngân hàng thương mại đã trải qua nhiều biến đổi, dẫn đến sự xuất hiện của nhiều định nghĩa khác nhau Một trong những định nghĩa phổ biến cho rằng ngân hàng là doanh nghiệp đặc biệt, sản xuất ra hàng hóa tiền tệ và phương tiện thanh toán khác biệt so với hàng hóa vật chất thông thường Tuy nhiên, định nghĩa này chỉ phản ánh bề ngoài của ngân hàng mà chưa đi sâu vào bản chất hoạt động Để có cái nhìn toàn diện hơn, các nhà khoa học đã phân tích các yếu tố cần thiết cho sự hình thành và hoạt động của ngân hàng hiện đại.
Tư bản ngân hàng, như một loại tư bản đặc biệt, nằm trong lưu thông
- Ngân hàng sản xuất ra các loại sản phẩm khác biệt với hàng hóa do các doanh nghiệp khác làm ra
- Một tập thể các cá nhân có trình độ chuyên môn, hiểu biết về lĩnh vực quản lý ngân hàng
Có cơ sở vật chất như trụ sở công nghệ, thông tin
Ngân hàng được định nghĩa là một tổ chức tiền tệ hợp pháp, có chức năng huy động vốn trong nền kinh tế để cho vay với nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi, đồng thời cung cấp dịch vụ thanh toán cho khách hàng Hoạt động của ngân hàng thương mại mang tính chất đặc thù của tổ chức tín dụng, và theo quy định của nhiều quốc gia, ngân hàng thương mại được phép thực hiện dịch vụ thanh toán Ngân hàng thương mại có thể được phân loại dựa trên nguyên tắc tổ chức, bao gồm ngân hàng chuyên doanh, ngân hàng đầu tư, ngân hàng tiết kiệm và ngân hàng đa năng; theo lãnh thổ với ngân hàng khu vực, ngân hàng quốc gia và ngân hàng quốc tế; và theo hình thức sở hữu như ngân hàng Nhà nước, ngân hàng cổ phần và ngân hàng tư nhân.
Theo luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua năm 1997 có bổ sung sửa đổi năm
Ngân hàng thương mại, theo định nghĩa năm 2004, là tổ chức tín dụng thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và các dịch vụ kinh doanh liên quan Theo Điều 20 của Luật các Tổ chức tín dụng, tổ chức tín dụng được thành lập theo quy định của pháp luật nhằm hoạt động kinh doanh tiền tệ, cung cấp dịch vụ ngân hàng như nhận tiền gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng và cung cấp các dịch vụ thanh toán.
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các tổ chức tín dụng bao gồm nhiều loại hình ngân hàng thương mại khác nhau, tùy thuộc vào tính chất và mục tiêu hoạt động Hiện tại, hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam rất đa dạng.
Ngân hàng thương mại nhà nước - là loại hình ngân hàng được thành lập bằng vốn của ngân sách nhà nước
Ngân hàng thương mại cổ phần - là loại hình ngân hàng được thành lập bằng vốn góp của các pháp nhân và/ hoặc thể nhân
Ngân hàng liên doanh là loại hình ngân hàng được thành lập từ nguồn vốn của một bên là cá nhân hoặc tổ chức nước ngoài, và bên còn lại là cá nhân hoặc tổ chức Việt Nam.
Ngân hàng nước ngoài - ngân hàng thành lập bằng 100% vốn của nước ngoài
Ngân hàng, với vai trò là doanh nghiệp, sản xuất các sản phẩm đặc thù nhằm cung cấp dịch vụ cho khách hàng có nhu cầu Các biện pháp này tạo thành một hệ thống thống nhất, có tính logic và mối quan hệ chặt chẽ, được quy định bằng văn bản trong các lĩnh vực luật pháp, công nghệ thông tin, tài chính và hành chính Điều này không chỉ thiết lập nền tảng giá trị trong quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng mà còn hình thành một công nghệ hoàn chỉnh để phục vụ khách hàng hiệu quả.
Vai trò, chức năng của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại có vai trò và chức năng gắn bó chặt chẽ, với mối quan hệ nhân quả rõ ràng Chức năng của ngân hàng thương mại là trụ cột, và nếu chức năng này không được thực hiện, vai trò của ngân hàng sẽ không thể phát huy hiệu quả.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò là trung gian tài chính trong nền kinh tế thị trường, giúp huy động vốn từ những nguồn thừa thãi và tạm thời nhàn rỗi để cung cấp cho những nơi đang thiếu hụt vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tác động đến nền kinh tế thông qua hoạt động của cả cá nhân và tổ chức Chức năng của ngân hàng không chỉ hỗ trợ tài chính mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Sự dịch chuyển nguồn vốn mang lại lợi ích kép, không chỉ tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh mà còn thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và giải quyết các vấn đề xã hội Ở phương diện vĩ mô, sự dịch chuyển này giúp cân bằng các chỉ tiêu kinh tế như tăng trưởng, lạm phát và công ăn việc làm Đồng thời, quá trình này cũng tạo ra nguồn thu cho các chủ sở hữu nguồn vốn thông qua thu nhập lãi.
Nền kinh tế Nhà nước sẽ sử dụng các công cụ để điều tiết sự dịch chuyển vốn, nhằm phát triển kinh tế theo định hướng mong muốn.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian quan trọng, giúp tổ chức các nghiệp vụ tài chính và tạo nguồn thu nhập cho chính mình Các nhà khoa học và kinh tế coi ngân hàng là huyết mạch của nền kinh tế, với chức năng trung gian tài chính được ví như trái tim, trong khi các nghiệp vụ của ngân hàng giống như những huyết mạch truyền tải máu nuôi dưỡng cơ thể.
Nguyên tắc hoạt động của ngân hàng thương mại
1 1.3.1 Nguyên tắc giới hạn bởi nguồn vốn.
Nguyên tắc cơ bản trong hoạt động ngân hàng là ngân hàng chỉ hoạt động trong khuôn khổ nguồn vốn sẵn có Điều này có nghĩa là ngân hàng thương mại phải đảm bảo sự cân đối giữa nguồn vốn huy động và dư nợ cho vay, đồng thời phải phù hợp về tính chất và nội dung giữa hai loại nghiệp vụ: nghiệp vụ có và nghiệp vụ nợ Ví dụ, nếu ngân hàng huy động vốn ngắn hạn để cho vay dài hạn, sẽ gây ra rủi ro về tính thanh khoản.
Nguyên tắc hoạt động trong phạm vi nguồn vốn thực có là yếu tố cốt lõi trong hoạt động ngân hàng, yêu cầu các ngân hàng phải xây dựng tư duy và kế hoạch rõ ràng Nguyên tắc này thúc đẩy ngân hàng chú trọng hơn đến việc huy động vốn và gia tăng cạnh tranh để thu hút nguồn vốn Cuộc đua giành nguồn vốn khuyến khích các ngân hàng tìm kiếm các biện pháp hiệu quả hơn trong việc đầu tư, dẫn đến sự chuyển dịch nguồn vốn vào các ngành có hiệu quả hoạt động cao hơn, phát triển bền vững và mang lại lợi nhuận tốt hơn.
Nguyên tắc thứ hai quan trọng mà ngân hàng thương mại cần tuân thủ là tính tự chủ kinh tế, tức là ngân hàng phải chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của mình Tính tự chủ kinh tế được hiểu là quyền tự do trong việc lựa chọn cách sử dụng hiệu quả nguồn vốn tự có và vốn huy động, nhằm phục vụ lợi ích cho cả xã hội và chính ngân hàng.
Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam (Điều 15) quy định rằng các tổ chức tín dụng được quyền tự chủ trong kinh doanh và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của mình Điều này nhấn mạnh rằng không cá nhân hay tổ chức nào được phép can thiệp trái pháp luật vào quyền tự chủ của các tổ chức tín dụng.
Quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng cần được xây dựng trên nền tảng thị trường, đảm bảo tính bình đẳng và lợi ích cho cả hai bên Các mối quan hệ này phải chú trọng đến tính thanh khoản và rủi ro, được hình thành dựa trên các nguyên tắc thị trường.
1.1.3.4 Hoạt động ngân hàng thương mại chịu sự quản lý của NHNN Đây là nguyên tắc thứ tư Trong nền kinh tế thị trường hệ thống ngân hàng được cấu trúc thành hai cấp: Ngân hàng trung ương là ngân hàng của các ngân hàng- là ngân hàng cấp I và hệ thông ngân hàng thương mại Theo luật định, Ngân hàng trung ương ( ở Việt Nam là Ngân hàng nhà nước ) thực hiện điều tiết hoạt động ngân hàng Nhưng việc điều tiết đó chỉ thông qua công cụ gián tiếp, mà không bằng công cụ hành chính
Ngân hàng Nhà nước hiện hành đã ban hành quy định về tỷ lệ an toàn trong hoạt động ngân hàng, bao gồm kiểm tra và kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại, cũng như việc phân loại nợ để đảm bảo tính ổn định và an toàn cho hệ thống tài chính.
Nghiệp vụ của ngân hàng thương mại
Nghiên cứu về cơ sở pháp lý thành lập ngân hàng trên thế giới và tại Việt Nam cho thấy, ngân hàng thương mại chỉ được phép hoạt động sau khi có giấy phép từ cơ quan chức năng Nghiệp vụ ngân hàng là các hành động thực tiễn của cán bộ ngân hàng trong phục vụ khách hàng, đồng thời là hình thức đưa sản phẩm ngân hàng vào hoạt động Các ngân hàng chỉ được triển khai những nghiệp vụ được phép, trong đó kinh doanh trực tiếp các lĩnh vực như bảo hiểm, bất động sản và thương mại thường bị cấm tại hầu hết các quốc gia.
Ngân hàng thương mại không chỉ cung cấp dịch vụ chính mà còn có khả năng cung ứng nhiều dịch vụ khác cho khách hàng Dịch vụ ngân hàng được xem là kết quả của các nghiệp vụ ngân hàng, mang lại lợi ích và giá trị cho khách hàng trong quá trình thực hiện các giao dịch tài chính.
Như vậy, Ngân hàng có thể thực hiện các nghiệp vụ, có thể là ngân hàng, cũng có thể là không có tính chất ngân hàng
Tất cả các giao dịch được thực hiện bởi các tổ chức không phải là tín dụng, cũng như các pháp nhân và thể nhân không được phép hoạt động ngân hàng, đều không được coi là nghiệp vụ ngân hàng.
Nghiệp vụ ngân hàng thương mại ở các nước có nền kinh tế thị trường tương tự nhau, nhưng khác biệt về thời gian do trình độ phát triển kinh tế xã hội không đồng đều Chẳng hạn, nghiệp vụ thuê bao tài chính tại Việt Nam chỉ mới được một số ngân hàng triển khai trong những năm gần đây, trong khi nhiều quốc gia khác đã áp dụng nghiệp vụ này từ lâu.
Nhìn chung, các nghiệp vụ ngân hàng thương mại thực hiện các nghiệp vụ và cung ứng các dịch vụ sau đây:
- Huy động vốn từ thị trường,
- Cho vay bằng nguồn vốn tự có và vốn huy động,
- Cung ứng dịch vụ thanh toán cho khách hàng,
- Mua bán ngoại tệ, đá quý,
- Bảo lãnh và ủy thác,
- Thuê mua và thuê bao tài chính
Luật các Tổ chức tín dụng năm 1997 của Việt Nam quy định các Ngân hàng thương mại có quyền thực hiện nhiều nghiệp vụ tài chính trên lãnh thổ Việt Nam, góp phần phát triển hệ thống ngân hàng và nền kinh tế quốc gia.
Huy động vốn là quá trình nhận tiền gửi từ tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác.
Khi được sự chấp thuận của thống đốc Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng có quyền phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác Mục đích của việc này là nhằm huy động vốn từ các tổ chức và cá nhân trong nước cũng như nước ngoài.
Vay vốn giữa các tổ chức tín dụng: Các tổ chức tín dụng được vay vốn lẫn nhau và của tổ chức tín dụng nước ngoài
Vay vốn của Ngân hàng Nhà nước: Ngân hàng thương mại được vay vốn ngắn hạn của Ngân hàng Nhà nước dưới hình thức tái cấp v ố n
Cấp tín dụng bao gồm nhiều dịch vụ tài chính như chiết khấu, tái chiết khấu và cầm cố thương phiếu cùng các giấy tờ có giá ngắn hạn khác Ngân hàng cung cấp bảo lãnh, cho thuê tài chính, dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, cũng như góp vốn mua cổ phần Quan hệ thị trường liên ngân hàng, kinh doanh ngoại hối và vàng, ủy thác và đại lý, cũng như kinh doanh gián tiếp bất động sản và dịch vụ bảo hiểm đều là những lĩnh vực quan trọng Ngoài ra, tư vấn và các dịch vụ khác cũng đóng vai trò thiết yếu trong hệ thống tài chính.
Trong thời kỳ hiện nay, nghiệp vụ của các ngân hàng thương mại hoạt động tại Việt Nam tương đồng với các ngân hàng trên toàn cầu.
Tất cả các nghiệp vụ ngân hàng được phân loại thành hai nhóm chính dựa trên tính chất của vốn và nguyên tắc kế toán: nghiệp vụ "tài sản Có" và nghiệp vụ "tài sản Nợ", cùng với nghiệp vụ "Nợ - Có".
*Nghiệp vụ tài sản Nợ gồm:
- Phát hành giấy tờ có giá để huy động vốn; vốn tự có,
- Tiền gửi dưới các hình thức,
- Vay từ các nguồn trên thị trường liên ngân hàng và ngân hàng Nhà nước, các tổ chức quốc tế,
Sơ đồ 1.1 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường
*Nghiệp vụ tài sản Có gồm:
Kế toán - tín dụng: cho vay, chiết khấu thưcmg phiếu, Đầu tư
Nghiệp vụ Nợ - Có là các dịch vụ thu phí và trung gian do ngân hàng thương mại thực hiện theo ủy thác của khách hàng Trong bối cảnh lợi nhuận từ các nghiệp vụ truyền thống ngày càng thu hẹp, các ngân hàng đang nỗ lực phát triển các dịch vụ thu phí mới như quản lý rủi ro, đảm bảo thanh khoản đầu tư, hoạt động thuê mua và bao thanh toán.
Nghiệp vụ tài sản Có được phân nhóm theo các tiêu chí khác nhau Dưới giác độ thu nhập, nghiệp vụ tài sản Có được chia thành tài sản
Tài sản có thể được chia thành hai loại: tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời Tài sản sinh lời bao gồm các khoản như dư nợ tín dụng, đầu tư, cho vay và tiền gửi trên thị trường liên ngân hàng, giúp tạo ra lợi nhuận cho người sở hữu Ngược lại, tài sản không sinh lời không mang lại lợi tức, do đó, việc quản lý và tối ưu hóa tài sản sinh lời là rất quan trọng để gia tăng giá trị tài chính.
Tài sản Có không sinh lời như tiền mặt hoặc số dư tại ngân hàng, nhà cửa, và trụ sở làm việc Theo khả năng thanh khoản, tài sản Có được chia thành ba nhóm: tài sản có tính thanh khoản cao, tài sản có tính thanh khoản, và tài sản không có khả năng chuyển đổi thành tiền Ngoài ra, theo khả năng rủi ro, tài sản Có cũng được phân loại thành nhiều nhóm khác nhau Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN của Ngân hàng Nhà nước đã quy định về việc phân loại tài sản này.
Có 6 nhóm tài sản Có được phân loại theo hệ số rủi ro: Nhóm đầu tiên có hệ số rủi ro bằng 0, bao gồm tiền mặt, vàng, và các khoản tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội; nhóm thứ hai có hệ số rủi ro 20% bao gồm các khoản phải đòi từ các TCTD trong nước và nước ngoài, cũng như các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam; nhóm thứ ba có hệ số rủi ro 50% liên quan đến các khoản đầu tư cho dự án theo hợp đồng quy định tại nghị định số 79/2002/NĐ-CP và các khoản phải đòi có bảo đảm bằng bất động sản; cuối cùng, nhóm tài sản có hệ số rủi ro 100% bao gồm các khoản cấp vốn điều lệ cho các công ty không phải TCTD và các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn vào các doanh nghiệp khác.
Mục đích của nghiệp vụ ngân hàng bao gồm huy động vốn, phân bổ nguồn vốn dưới dạng cho vay và đầu tư, cũng như tổ chức thanh toán và phát hành giấy tờ có giá.
Hiệu quả hoạt động ngân hàng thương mại
Các quan điểm về đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM
1.2.2.1 Quan điểm đánh giá theo hiệu qủa kinh tế - xã hội.
Theo quan điểm của một số nhà kinh tế, hiệu quả ngân hàng cần được đánh giá từ hai khía cạnh: hiệu quả xã hội và hiệu quả bản thân ngân hàng Nhà kinh tế học Kisileva I.A cho rằng hoạt động tài chính không chỉ mang lại hiệu quả cụ thể mà còn có hiệu quả gián tiếp cho nền kinh tế - xã hội Ngân hàng phải tuân thủ các quy định của Nhà nước, phản ánh trách nhiệm đối với khách hàng gửi tiền Một khoản đầu tư của khách hàng có thể xem là hiệu quả, nhưng có thể bị mất nếu ngân hàng không tuân thủ quy định Do đó, hiệu quả hoạt động của ngân hàng được đánh giá dựa trên khả năng bảo vệ vốn của khách hàng và đạt được lợi nhuận Nếu ngân hàng không đảm bảo khả năng chi trả cho khách hàng, nó có thể dẫn đến phá sản; ngược lại, nếu không có lợi nhuận ổn định, ngân hàng sẽ không thể phát triển Quan điểm của Kisileva phù hợp với tư tưởng quản lý của Ngân hàng Trung ương, trong đó tính thanh khoản và an toàn hệ thống là ưu tiên hàng đầu, nhưng hai yếu tố này chịu sự tác động từ bên ngoài.
Một ngân hàng có cơ chế quản trị tốt sẽ đảm bảo thực hiện hiệu quả chiến lược và chính sách kinh doanh Chiến lược là phương châm và kế hoạch giúp đạt hiệu quả cao trong hoạt động Tại Việt Nam, nhiều ngân hàng chưa chú trọng đến chiến lược kinh doanh, điều này có thể gây ra khủng hoảng trong bối cảnh biến động Các nhà sáng lập ngân hàng cần xác định tư tưởng quản trị để đạt hiệu quả tối ưu Mục tiêu hoạt động của ngân hàng là lợi nhuận, được hình thành từ thu nhập và chi phí Khi xây dựng kế hoạch, cần xem xét từng yếu tố trên cả hai phương diện riêng và chung để đạt hiệu quả tốt nhất Đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng dựa vào các tiêu chí cụ thể.
- Chiến lược, chính sách kinh doanh phù hợp
-Đảm bảo khả năng thanh khoản
1.2.2.2.Quan điểm đánh giá theo tiêu chí chất lượng tín dụng.
Một số nhà kinh tế và nghiên cứu cho rằng hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại được đánh giá qua hai tiêu chí định tính và định lượng, nhưng khác với quan điểm trước đó, cả hai mặt hiệu quả này đều được nhìn nhận thông qua chất lượng tín dụng Trong nghiên cứu của tác giả Trần Mạnh Kỳ, chỉ có hai tiêu chí được đưa ra để đánh giá.
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN
Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ tồn đọng là những chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT - Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Nợ quá hạn không chỉ là dấu hiệu cảnh báo về việc sử dụng vốn vay không hiệu quả mà còn có tác động tiêu cực đến nền kinh tế vĩ mô, dẫn đến giảm thu nhập của ngân hàng Chính vì vậy, nợ quá hạn được xem là nguyên nhân trực tiếp làm giảm thu nhập của ngân hàng.
1.2.2.3 Quan điếm đánh giá theo tiêu chí thu nhập- chi phí.
Trong thực tiễn và lý thuyết, nhiều nhà quản trị và nhà khoa học thường sử dụng tiêu chí lợi nhuận để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại Tại Mỹ, các ngân hàng thương mại khi phân tích hoạt động và xây dựng chiến lược kinh doanh thường dựa trên quan điểm "lợi nhuận tối đa" Từ quan điểm này, họ xây dựng kế hoạch theo nguyên tắc tối ưu hóa lợi nhuận.
Tối đa hóa nguồn thu nhập bằng cách cung cấp dịch vụ đa dạng và duy trì cơ cấu tài sản linh hoạt Hệ thống lãi suất hợp lý giúp giảm thiểu rủi ro không thu hồi được nợ cho vay, đảm bảo sự ổn định trong hoạt động tài chính.
Để tối thiểu hóa các khoản chi, cần duy trì một cấu trúc tài sản nợ tối ưu nhằm giảm thiểu chi phí lãi suất và kiểm soát các chi phí quản lý hàng tháng ở mức thấp nhất có thể.
* Quản trị ngân hàng, đề ra các biện pháp và cơ chế thực hiện tốt hai nội dung trên
1.2.2.4 Xác định tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Nghiên cứu các quan điểm của các nhà kinh tế cho thấy, mặc dù có nhiều ý kiến khác nhau về hình thức, nhưng điểm chung là hiệu quả hoạt động ngân hàng được đo lường qua chỉ tiêu lợi nhuận Sự không đồng thuận trong nhận thức và luận giải vấn đề chủ yếu xuất phát từ cách tiếp cận khác nhau Ví dụ, về tính thanh khoản, một số nhà nghiên cứu coi đây là tiêu chí hiệu quả, trong khi tác giả cho rằng tính thanh khoản chỉ là yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập, vì nhà quản trị có thể điều chỉnh mức độ thanh khoản theo cảm nhận của họ để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Tác giả luận văn cho rằng, việc đánh giá hiệu quả sẽ dựa vào hai tiêu chí Đó là định tính; và định lượng
Đánh giá hiệu quả theo định tính tập trung vào việc xem xét các biện pháp hoạt động của ngân hàng để duy trì và phát triển bền vững Những biện pháp này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và tăng trưởng của ngân hàng.
- Chính sách, chiến lược phù hợp; các cơ chế quản trị chặt chẽ;
Bộ máy quản trị và điều hành, cùng với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo triển khai thành công các chính sách và thực hiện hiệu quả chiến lược kinh doanh.
Đánh giá định lượng trong ngân hàng là quá trình xem xét kết quả hoạt động kinh doanh thông qua chỉ tiêu lợi nhuận Lợi nhuận không chỉ phản ánh tình hình kinh doanh tổng thể mà còn cung cấp cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Lợi nhuận ngân hàng được chia thành hai loại: lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế phản ánh khả năng hoạt động và hiệu quả chung của ngân hàng, bao gồm cả nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp, quỹ phúc lợi cho người lao động, quỹ tài chính và quỹ thất nghiệp Trong khi đó, lợi nhuận sau thuế được xác định bằng cách trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ lợi nhuận trước thuế.
Lợi nhuận của ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng đối với nhiều đối tượng khác nhau Nhà đầu tư đánh giá lợi nhuận qua tỷ lệ thu nhập trên vốn đầu tư, trong khi khách hàng gửi tiền quan tâm đến khả năng chi trả của ngân hàng, ảnh hưởng đến quyền lợi của họ Đối với người vay vốn, lợi nhuận ngân hàng liên quan đến sự ổn định trong quan hệ tín dụng Tóm lại, lợi nhuận ngân hàng phản ánh toàn bộ hoạt động bên trong của tổ chức tài chính này.
Khi phân tích lợi nhuận ngân hàng, các chuyên gia thường chia thu nhập thành ba nhóm chính và chi phí thành hai nhóm chính.
- Lợi nhuận hình thành từ thu và trả lãi sử dụng vốn
- Lợi nhuận hình thành từ nghiệp vụ kinh doanh giấy tờ có giá
- Lợi nhuận thu từ nguồn cung ứng các dịch vụ khác
- Chi phí quản lý và công vụ
- Chi trích lập dự phòng
Khi so sánh mức tăng trưởng của các yếu tố hình thành lợi nhuận, chúng ta có thể đánh giá hiệu quả của từng loại hình hoạt động
Từ lợi nhuận người ta tính toán ra hiệu quả hoạt động của ngân hàng bằng hai chỉ tiêu là:
ROA= LỢI NHUẬN SAU THUÉ/ TÀI SẢN CÓ
ROE= LỢI NHUẬN SAU THUẾ/ VỐN CHỦ s ở HỮU
Việc đánh giá hiệu quả được thực hiện theo phương pháp so sánh:
ROA càng lớn cho thấy khả năng sinh lời của vốn đầu tư và ngược lại
ROE càng lớn cho thấy tỷ lệ sinh lời của nguồn vốn chủ sở hữu
ROA và ROE là hai chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả kinh doanh của ngân hàng ROA đánh giá khả năng sử dụng vốn, trong khi ROE thể hiện hiệu quả đầu tư của cổ đông Để đánh giá hiệu quả, các nhà phân tích thường so sánh các chỉ tiêu này theo thời gian và với các chỉ tiêu khác Chẳng hạn, nếu ROE năm sau giảm so với năm trước mặc dù vốn tự có tăng, điều này cho thấy hiệu quả không được cải thiện Tương tự, nếu ROA năm sau giảm trong khi tổng tài sản tăng, điều đó cũng cho thấy hiệu quả hoạt động không được phát huy.
Như vậy, để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại phương pháp hợp lý nhất là:
- Phân tích thu nhập, chi phí để xác định lợi nhuận qua các thời kỳ khác nhau
- So sánh các thời kỳ khác nhau để xác định hiệu quả
1.3 Các yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng
1.3.1.Few tố khách quan chủ yếu:
Kỉnh nghiêm của các nước về nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng 7
Quản trị thanh khoản của Mỹ, Nhật, Pháp
Mỗi quốc gia có cơ chế riêng trong quản trị hoạt động ngân hàng thương mại Tuy nhiên, nghiên cứu cho thấy rằng Mỹ, Nhật Bản và Pháp có những điểm tương đồng trong quản trị thanh khoản.
Quản trị thanh khoản ở các nước này dựa trên những lý thuyết cơ bản, bao gồm lý thuyết tín dụng ngân hàng thương mại và lý thuyết về sự vận động của vốn trong nền kinh tế.
Theo lý thuyết tín dụng ngân hàng thương mại, để duy trì tính thanh khoản, ngân hàng cần liên kết quá trình cho vay với chu trình lưu thông hàng hóa từ sản xuất đến tiêu dùng Do đó, vốn cho vay của ngân hàng chủ yếu là vốn ngắn hạn, giúp đảm bảo rằng khoản vay sẽ được hoàn trả nhanh chóng bằng tiền mặt.
Lý thuyết về vận động nguồn vốn giải thích tính thanh khoản của ngân hàng thương mại từ hai góc độ Ngân hàng không chỉ cho vay ngắn hạn mà còn đầu tư vào các giấy tờ có giá, những tài sản này có thể chuyển đổi thành tiền nhanh chóng Do đó, nếu ngân hàng có cơ cấu đầu tư hợp lý, sẽ luôn đảm bảo một tỷ lệ thanh khoản nhất định.
Theo kinh nghiệm quốc tế, tính thanh khoản của tài sản được phân loại thành bốn nhóm chính: nhóm sơ cấp, nhóm thứ cấp, tín dụng, giấy tờ có giá và bất động sản.
Nhóm thứ nhất (sơ cấp) là tiền mặt, số dư tiền gửi trên tài khoản tại Ngân hàng trung ương
Nhóm thứ hai bao gồm các giấy tờ có giá trị cao và khả năng chuyển đổi thành tiền nhanh chóng Trong trường hợp thiếu vốn, nhóm này sẽ là nguồn dự phòng để bổ sung cho nhóm đầu tiên.
Tính thanh khoản của các nhóm như tín dụng, chứng khoản đầu tư, bất động sản có tính thanh khoản kém hem các nhóm đầu
Để duy trì tính thanh khoản, các ngân hàng trên thế giới đã triển khai nhiều quy định liên quan đến cơ cấu tài sản “Có” Các chuyên gia nhận định rằng việc tối ưu hóa hệ thanh khoản cho từng loại tài sản “Có” là rất quan trọng, đặc biệt là tại Mỹ.
- Nhóm I: từ khoản 5% - 0% tổng số tiền gửi
- Nhóm 1+ nhóm II từ 10% - 15 % / tổng số tiền gửi
- Tỷ lệ dư nợ trên tài sản “Có”- không lớn hơn 65% Ở Nhật:
- Nhóm 1+ nhóm II / tổng số tiền gửi = 30% Ở Pháp:
-Tổng số tiền mặt và tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương + tài sản
“Có” thời hạn thanh toán trong vòng 30 ngày so với tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi đến hạn thanh toán trong vòng 30 ngày = 1
- Tổng vốn đầu tư dài hạn (cho vay dài hạn + chứng khoán đầu tư) so với nguồn vốn huy động dài hạn không vượt quá 60 %
1.4.3 Quản trị hiệu quả sản phẩm ngân hàng thương mại ở CHLB Nga.
Các ngân hàng thương mại của CHLB Nga thực hiện phân tích và đánh giá hiệu quả sản phẩm ngân hàng theo nguyên tắc thị trường, trong đó giá cả được xác định bởi quy luật thị trường Để đánh giá hiệu quả trong “sản xuất” và “tiêu thụ” từng sản phẩm, cần xem xét tính chất và cơ cấu chi phí hình thành sản phẩm Do đó, trong quản trị lợi nhuận, các chuyên gia ngân hàng phân chia sản phẩm thành hai nhóm.
Nhóm sản phẩm đầu tiên bao gồm các sản phẩm tạo ra lợi nhuận và thu nhập tương đương Những sản phẩm này được hình thành từ việc sử dụng nguồn vốn huy động để đầu tư vào các tài sản "Có" Một số ví dụ điển hình là nghiệp vụ tín dụng và đầu tư vào giấy tờ có giá.
Nhóm sản phẩm thứ hai của ngân hàng chủ yếu tạo ra thu nhập từ phí và hoa hồng, không liên quan đến việc sử dụng nguồn vốn Các dịch vụ này bao gồm thanh toán, cấp bảo lãnh và dịch vụ tiền mặt.
Trên cơ sở phân nhóm như trên, các ngân hàng thương mại xây dựng mô hình tính toán hiệu quả phù hợp cho từng nhóm:
Hs = M - C; trong đó: Hs là hiệu quả của nhóm sản phẩm, M - lãi suất, c chi phí tạo ra sản phẩm đó
Lãi suất cho từng loại nghiệp vụ tài sản "Có" được xác định bằng cách tính chênh lệch giữa thu nhập bình quân của sản phẩm và giá trị bình quân gia quyền của nguồn vốn sử dụng cho nghiệp vụ đó.
Tính toán hiệu quả của sản phẩm thuộc nhóm II được thực hiện theo công thức sau:
Hs2 = (K - C)/ O; trong đó: Hs2 là hiệu quả của sản phẩm nhóm II, K- Phí dịch vụ thu được trong kỳ đối với sản phẩm đó, c - chi phí để
“sản xuất “ sản phẩm đó; o - Khối lượng các nghiệp vụ liên quan đến sản phẩm đó
Để xác định hiệu quả sản phẩm ngân hàng, cần tính toán giá thành sản phẩm dựa trên việc phân bổ chi phí thời gian và tài chính cho các đơn vị tham gia trong quá trình hình thành sản phẩm Việc xác định các đơn vị này là rất quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả tạo ra sản phẩm.
Yếu tố quan trọng trong quản trị hiệu quả sản phẩm ngân hàng là hệ thống biện pháp điều tiết khả năng hình thành lợi nhuận Các biện pháp này được phân loại thành nhiều nhóm khác nhau nhằm tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Công nghệ sản xuất cần đạt tiêu chuẩn hoàn thiện với các sản phẩm không trùng lặp, khả năng tự động hóa cao, quy trình tín dụng hợp lý và giá thành cạnh tranh.
- Tách bạch giá thành cho từng loại sản phẩm
- Giám sát tính hợp lý giá thành và giá cả trên thị trường,
Các ngân hàng thương mại Nga phát triển chiến lược giá cả dựa trên các phương pháp tính toán, nhằm đảm bảo lợi nhuận trong kinh doanh thông qua việc tối ưu hóa hiệu quả của từng sản phẩm riêng lẻ.
TRẠNG HỌ AT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN Đ Ộ I
Khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
2.1.1 Quá trình ra đời và phát triển
Cuối thế kỷ XX, Việt Nam trải qua giai đoạn ổn định về chính trị và xã hội, với nền kinh tế tăng trưởng tích cực và thoát khỏi khủng hoảng Kinh tế đối ngoại phát triển mạnh mẽ, thị trường thương mại được mở rộng và quan hệ quốc tế được đa dạng hóa Nguồn vốn đầu tư nước ngoài được khai thác, trong khi cơ chế tín dụng được cải cách, tăng cường quyền tự chủ cho các ngân hàng thương mại Chính sách tín dụng trở nên thông thoáng, tạo điều kiện bình đẳng cho dân cư và các thành phần kinh tế Tình hình tài chính của các ngân hàng thương mại đã được cải thiện đáng kể, với tổng tài sản đạt khoảng 120% GDP và vốn điều lệ được bổ sung Hầu hết các ngân hàng đều có lãi, trình độ quản trị được nâng cao, và mạng lưới ngân hàng cùng tổ chức tín dụng phi ngân hàng mở rộng Những điều kiện kinh tế xã hội thuận lợi này đã thúc đẩy hoạt động kinh doanh của ngành ngân hàng.
Ngân hàng TMCP Quân đội, thành lập vào ngày 14 tháng 9 năm 1994, có vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và trụ sở chính tại 28 A Điện Biên Phủ, Hà Nội Ngân hàng được thành lập với mục tiêu phục vụ các doanh nghiệp thuộc quân đội.
Ngân hàng TMCP Quân đội đã trải qua gần 15 năm hoạt động và đạt được nhiều tiến bộ đáng kể, phục vụ không chỉ các doanh nghiệp Quân đội mà còn cả các pháp nhân và cá nhân từ nhiều ngành kinh tế khác nhau, khẳng định vị thế ngân hàng đa năng Tính đến cuối năm 2006, ngân hàng có vốn điều lệ đạt 1.045.200 triệu đồng và sở hữu 40 chi nhánh cùng các phòng giao dịch Với sự tăng trưởng mạnh mẽ về tài chính và hệ thống, ngân hàng TMCP Quân đội đã trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam.
Ngân hàng TMCP Quân đội không chỉ tập trung vào việc phát triển mạng lưới trong nước mà còn chú trọng mở rộng quan hệ quốc tế Trong gần 15 năm qua, ngân hàng đã thiết lập mạng lưới đại lý với hơn 300 ngân hàng tại gần 56 quốc gia trên toàn cầu.
Tính đến ngày 31/12/2007, Ngân hàng TMCP Quân đội sở hữu đội ngũ cán bộ, nhân viên có trình độ chuyên môn cao, với 81,3% có bằng đại học, 5,3% có bằng cao đẳng, 4,9% có bằng trung cấp, và 8,5% còn lại là trên đại học hoặc các trình độ khác Đội ngũ này đã được đào tạo bài bản tại các trường học và qua thực tiễn, đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh của ngân hàng.
Bảng 2.1 Mang lưới của Ngân hàng TMCP Quân Đội (tính đến 31/12/07): Địa điểm HO SGD CNI PGD
(Nguôn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân Đội)
Ngân hàng TMCP Quân đội không chỉ thực hiện các nghiệp vụ truyền thống mà còn phát triển đa dạng các loại hình dịch vụ ngân hàng thương mại đa năng Điều này giúp ngân hàng đáp ứng linh hoạt các yêu cầu của thị trường trong bối cảnh hội nhập.
Ngân hàng TMCP Quân đội hoạt động trên nền tảng công nghệ hiện đại, cho phép tự động hóa các nghiệp vụ ngân hàng Hiện tại, ngân hàng cung cấp dịch vụ cho phép khách hàng gửi tiền tại một điểm và rút tiền tại các điểm khác nhau.
Hệ thống kiểm tra kiểm toán nội bộ của Ngân hàng ngày càng được chú trọng, giúp phát hiện sớm các vấn đề tồn tại và điều chỉnh cơ chế quản lý Các yêu cầu kiểm tra được tích hợp vào cơ chế quản trị, với mạng lưới tổ chức phù hợp để đảm bảo kiểm tra toàn diện các lĩnh vực hoạt động Vai trò của kiểm tra kiểm toán nội bộ được đánh giá cao, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động và phát triển an toàn cho Ngân hàng.
Ngân hàng TMCP Quân đội không chỉ có cơ cấu mạng lưới dọc mà còn sở hữu nhiều đơn vị trực thuộc như Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản, Công ty chứng khoán Các hoạt động của những công ty này không chỉ mang lại lợi nhuận trực tiếp mà còn tạo ra hiệu quả gián tiếp như thúc đẩy bán chéo sản phẩm, mở rộng đối tượng khách hàng và xây dựng, phát triển thương hiệu.
2.1.2 Nghiệp vụ của Ngân hàng TMCP Quân Đội
Trong quá trình phát triển, Ngân hàng TMCP Quân đội đã mở rộng và đa dạng hóa các nghiệp vụ, thể hiện tính linh hoạt và đa năng trong hoạt động ngân hàng Các nghiệp vụ chủ yếu của Ngân hàng TMCP Quân đội bao gồm:
Huy động vốn là một nghiệp vụ thiết yếu cho sự phát triển của ngân hàng, và Ngân hàng TMCP Quân đội đặc biệt chú trọng đến hoạt động này Ngân hàng thực hiện huy động vốn qua nhiều hình thức khác nhau, bao gồm tiết kiệm dân cư với kỳ hạn trung - dài hạn, phát hành chứng chỉ tiền gửi, mở tài khoản thanh toán cho khách hàng và cá nhân, cũng như huy động vốn trên thị trường liên ngân hàng và vay vốn từ Ngân hàng Nhà nước.
Cho vay trong lĩnh vực ngân hàng bao gồm cho vay đối với pháp nhân và thể nhân Đối với pháp nhân, ngân hàng cung cấp vốn cho cả doanh nghiệp Nhà nước và doanh nghiệp tư nhân, với tỷ trọng dư nợ cho vay cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ ngày càng tăng Các hình thức cho vay chủ yếu bao gồm cho vay bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ, phục vụ cho sản xuất - kinh doanh và cho vay tiêu dùng Ngân hàng sẽ ưu tiên các đối tượng vay vốn khác nhau tùy theo từng thời điểm.
Ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo lãnh đa dạng cho khách hàng, bao gồm bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh hoàn thanh toán, bảo lãnh chất lượng hàng hóa, bảo lãnh thanh toán LC và tái bảo lãnh.
Thanh toán không dùng tiền mặt là dịch vụ do ngân hàng cung cấp cho khách hàng thông qua hệ thống tài khoản, bao gồm cả thanh toán nội địa và quốc tế Các giao dịch thanh toán có thể diễn ra trong hệ thống ngân hàng hoặc ngoài hệ thống, với thanh toán ngoài hệ thống thực hiện qua tài khoản mở tại Ngân hàng Nhà nước hoặc tài khoản song phương giữa Ngân hàng Quân đội và ngân hàng đối tác Đối với giao dịch với nước ngoài, thanh toán được thực hiện thông qua hệ thống ngân hàng đại lý của các quốc gia, và các giao dịch ngoại thương được tập trung tại Hội sở chính.
Chiết khấu là một hình thức tín dụng mà ngân hàng thực hiện thông qua việc chiết khấu giấy tờ có giá và chiết khấu LC xuất-nhập Tuy nhiên, do đặc thù của Việt Nam, hoạt động chiết khấu vẫn chưa phát triển mạnh mẽ.
Thực trạng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
Trong những năm gần đây, điều kiện kinh tế - xã hội tại Việt Nam đã tạo điều kiện thuận lợi cho ngành Ngân hàng phát triển Nhiều Ngân hàng đã tăng vốn điều lệ, mở rộng hệ thống và đầu tư vào công nghệ để nâng cao năng lực điều hành và khả năng cạnh tranh Nhờ đó, bức tranh của hệ thống Ngân hàng thương mại trở nên sinh động hơn so với nhiều năm trước Ngân hàng TMCP Quân đội là một trong những Ngân hàng đạt kết quả kinh doanh khả quan, điều này được thể hiện qua các số liệu cụ thể.
Bảng 2.3 Bảng tổng hợp về nguồn vốn Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 +/-% Năm 2006 +/-%
-Các quỹ dự trữ và thặng dư vốn cổ phần
TCTD khác (trừ vốn đồng tài trợ)
-Tiền gửi khách hàng; trong đó:
-Dự phòng thuế phải trả 5.817 17.229 196 11492 -33
(Nguồn: báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)
Trong ba năm qua, Ngân hàng TMCP Quân đội đã ghi nhận mức tăng trưởng mạnh mẽ với tổng nguồn vốn năm 2005 tăng 26% so với năm 2004, và năm 2006 tăng gần 64% so với năm 2005, đạt khoảng 20 ngàn tỷ đồng vào ngày 31.9.2007 Các yếu tố chính thúc đẩy sự tăng trưởng này bao gồm vốn điều lệ và tiền gửi của khách hàng, với vốn tự có năm 2006 tăng hơn 2 lần so với năm 2005 và tiền gửi khách hàng tăng hơn 70% Tỷ trọng vốn tự có trên tổng nguồn vốn cũng tăng từ 7,4% năm 2004 lên 10% vào năm 2006 Mặc dù các nguồn vốn khác như dự trữ và tiền gửi từ các tổ chức tín dụng cũng tăng, nhưng lãi suất cao của tiền gửi khách hàng có thể làm tăng chi phí và giảm thu nhập Tỷ trọng tiền gửi khách hàng trên tổng nguồn vốn trong các năm vẫn ở mức cao, với 85% năm 2004, 73% năm 2005 và 77% năm 2006.
Việc tăng nguồn vốn đã làm thay đổi cơ cấu nợ phải đòi, với dư nợ tín dụng liên tục tăng qua các năm, cùng với sự gia tăng mạnh mẽ trong các khoản đầu tư chứng khoán, mua sắm tài sản cố định và các hình thức đầu tư khác Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cơ cấu đầu tư mà còn tác động trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng Trong giai đoạn 2004-2006, khi thị trường chứng khoán đạt đỉnh, nhiều ngân hàng đã chuyển hướng kinh doanh, đầu tư mạnh vào thị trường chứng khoán, trong đó có Ngân hàng TMCP Quân đội.
Vấn đề cần đề cập là tỷ trọng dư nợ cho vay trên tổng tài sản có giảm liên tục qua 3 năm: Năm 2004 tỷ trọng này là 53 %; năm 2005 -
51%; năm 2006 - 45% Chắc chắn sự giảm sút này là nguyên nhân làm giảm sút thu nhập (sẽ phân tích ở phần sau).
Bảng 2.4 Hoạt động tín dụng Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 +/-(%) Năm 2006 +/-(%)
- Tỷ trọng trung và dài hạn 38% 31% 33%
3 Dư nợ trên tổng tài sản (%) 53% 51% 45%
Nguôn: Báo cáo thường niên của NHTMCP quân đội; Báo cáo NHNN
* không bao gồm dư nợ đồng tài trợ.
Năm 2004, các ngân hàng chưa áp dụng phân loại nợ theo Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN của Ngân hàng Nhà nước Thay vào đó, họ chỉ đánh giá chất lượng nợ dựa trên các tiêu chí như nợ khó đòi và nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ của Ngân hàng TMCP Quân đội năm
2004 xấp xỉ 1,63%, trong đó nợ khó đòi xấp xỉ 1,58%.
Tốc độ tăng trưởng tín dụng năm sau cao hơn năm trước, với năm 2006 ghi nhận dư nợ cho vay tăng mạnh 36% so với năm 2005 Tuy nhiên, sự gia tăng này cũng kéo theo nợ quá hạn và nợ xấu tăng lên Đặc biệt, ngân hàng đã giảm dần tỷ trọng dư nợ cho vay trung và dài hạn trong năm qua.
2006 tỷ trọng này chiếm ở mức xấp xỉ 33%, giảm mạnh so với năm 2004.
Sơ đổ 2.2 Cơ cấu dư nợ tín dụng
□ Cho vay Trung -dài hạn
(Nguồn: báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)
Ngân hàng TMCP Quân đội đã thực hiện quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế từ năm 2006, bắt đầu bằng việc áp dụng xếp hạng tín dụng Năm 2007, ngân hàng đã chú trọng hoàn thiện quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ Dự kiến, vào quý II năm 2008, ngân hàng sẽ áp dụng hệ thống quản trị rủi ro mới cho hoạt động tín dụng, dựa trên việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp vay vốn Mặc dù việc áp dụng quản trị rủi ro theo chuẩn quốc tế được xem là một bước tiến quan trọng, nhưng tình trạng nợ quá hạn vẫn có xu hướng gia tăng, cả về số tuyệt đối lẫn tương đối.
Bàng 2.5 Tài sản có không sinh lòi Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguôn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội) s2 lần 17.282 64
3.Dự phũng nợ khú đũi 20.746 71.390 ô3,5 lần 120.693 69
4.Dự phòng c hung c ho c ác cam kết và phát hành 5.079 4.770
(N guôn: B áo cáo thường niên của N gân hàng TM C P Q uân đội)
Tổng thu nhập của ngân hàng qua các năm luôn vượt chi phí, cho thấy ngân hàng hoạt động có lãi với thu nhập năm sau cao hơn năm trước Tuy nhiên, mức tăng thu nhập không tương xứng với sự gia tăng tổng nguồn vốn, bao gồm cả vốn lưu động Cụ thể, thu nhập năm 2006 tăng 70% so với năm 2005, và năm 2005 tăng hơn 72% so với năm 2004 Mặc dù tốc độ tăng thu nhập năm 2006 giảm so với năm 2005, nguồn thu chủ yếu của ngân hàng vẫn đến từ lãi suất, hoa hồng, cùng với thu nhập từ đầu tư và các hoạt động kinh doanh khác.
Trong tổng thu nhập, thu nhập ròng từ lãi năm 2006 tăng so với năm 2005; tuy nhiên mức tăng của năm 2006 chậm hơn mức tăng của năm
So với năm 2004, thu nhập từ phí và hoa hồng trong năm 2005 đã tăng lên Mặc dù thu nhập từ đầu tư không lớn, nhưng trong năm 2006, cả hai khoản thu nhập này đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ so với năm 2005.
Bảng 2.9 Tỷ trọng thu nhập của các nguồn trên tổng thu nhập Đơn vị tính: %
Tỷ trọng các nguồn trên tổng thu nhập 2004 2005 2006
-Thu nhập ròng về lãi 81,7 80 76,2
-Thu nhập ròng về phí và hoa hồng
-Thu nhập từ đầu tư và kinh doanh ngoại tệ
(Nguôn: Ngân hàng TMCP Quân đội) s ơ đổ 2.4 Cơ cấu thu nhập Đơn vị tính: %
Thu nhập từ lãi cho vay là nguồn thu nhập chủ yếu của ngân hàng, chiếm khoảng 75% - 80% tổng thu nhập, nhưng đang có xu hướng giảm Tỷ trọng thu nhập ròng từ lãi đã giảm từ 81% năm 2004 xuống 76% năm 2006, mặc dù ngân hàng vẫn tăng trưởng Đặc biệt, chi phí trả lãi tăng nhanh hơn thu nhập; năm 2006, thu nhập tăng 85% so với năm 2005, trong khi chi phí trả lãi tăng 109% Mặc dù ngân hàng đã đầu tư một tỷ lệ lớn vốn vào đầu tư, thu nhập từ đầu tư vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập Ngoài ra, thu nhập từ phí dịch vụ và hoa hồng chỉ chiếm khoảng 7% - 8% tổng thu nhập và đang có xu hướng giảm hàng năm, với năm 2006 giữ mức tương đương năm 2005.
Bâng 2.10 Tỷ trọng chi phí trên tổng chi Đơn vị tính: %
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
- Lương và các khoản như lương
- Dự phòng nợ khó đòi 30 47 46,5
(Nguôn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Quân đội)
Chi phí hoạt động kinh doanh của ngân hàng liên tục gia tăng qua các năm, chủ yếu do tất cả các hạng mục chi phí đều tăng Đặc biệt, chi phí dự phòng nợ khó đòi và chi phí trả lãi có sự biến động thường xuyên và chiếm tỷ lệ lớn trong tổng chi phí Cụ thể, chi phí dự phòng nợ khó đòi năm 2006 so với năm 2005 đã tăng gần 70%, và nếu so với năm 2004, chi phí này đã tăng khoảng 1,5 lần sau ba năm hoạt động Mức tăng này ảnh hưởng đáng kể đến thu nhập của ngân hàng.
Bảng 2.12 Lợi nhuận Ngân hàng Đơn vị tính: Triệu đồng
(N guôn: B áo cáo thường niên của N gân hàng TM C P Q uân đội) s