LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG
Tín dụng và rủi ro tín dụng của NHTM
1.1.1 Hoạt động tín dụng của NHTM
Ngày nay, hoạt động kinh doanh ngân hàng tại Việt Nam đã trở nên phong phú và đa dạng, nhưng tín dụng vẫn đóng vai trò quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Tín dụng là một trong những nghiệp vụ truyền thống lâu đời nhất và cũng là nghiệp vụ mang lại giá trị cao nhất cho ngân hàng Mặc dù đem lại lợi nhuận chủ yếu, tín dụng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho các ngân hàng thương mại Hoạt động này rất phức tạp và thường xuyên bị ảnh hưởng bởi môi trường kinh doanh.
1.1.1.1 Khái niệm và bản chất hoạt động tín dụng của NHTM
Tín dụng là quá trình chuyển nhượng tạm thời giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, với cam kết hoàn trả lại một lượng giá trị lớn hơn sau một khoảng thời gian nhất định.
Trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, hoạt động cấp tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) là việc sử dụng nguồn vốn tự có và nguồn vốn huy động để cung cấp tín dụng cho khách hàng Hoạt động này diễn ra theo nguyên tắc hoàn trả, thông qua các nghiệp vụ tín dụng, nhằm đảm bảo tính bền vững và hiệu quả trong việc quản lý tài chính.
Từ khái niệm trên, có thể thấy được ba đặc trưng cơ bản của hoạt động tín dụng:
Tín dụng là quá trình cung cấp giá trị dựa trên sự tin tưởng, trong đó người cho vay kỳ vọng rằng người vay sẽ sử dụng vốn một cách hiệu quả và hoàn trả khoản vay trong thời gian đã định.
Thứ hai, tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị có thời hạn
Thời hạn cho vay bắt đầu từ thời điểm chuyển giao vốn tín dụng cho bên vay theo thỏa thuận Thời gian này chủ yếu phụ thuộc vào chu kỳ luân chuyển vốn của bên vay và đặc điểm của nguồn vốn mà họ sử dụng.
Tín dụng là việc chuyển nhượng tạm thời một giá trị với yêu cầu hoàn trả cả gốc lẫn lãi Khoản tín dụng này được sử dụng để bù đắp các chi phí phát sinh từ việc cấp tín dụng, bao gồm chi phí huy động vốn, chi phí hoạt động cho vay, phần bù rủi ro và lợi nhuận từ hoạt động cho vay.
Khi một trong ba đặc trưng không được đảm bảo, ngân hàng sẽ đối mặt với nguy cơ rủi ro tín dụng, có thể dẫn đến tổn thất nghiêm trọng.
1.1.1.2 Các hình thức cấp tín dụng Để mở rộng hoạt động tín dụng đáp ứng nhu cầu và thị hiếu của khách hàng, hiện nay các NHTM không ngừng đa dạng các hình thức cấp tín dụng từ cho vay ngắn trung và dài hạn, bảo lãnh cho khách hàng, chiết khấu các giấy tờ có giá, mua các tài sản để cho thuê tài chính,… Sau đây, em xin trình bày một số hình thức cấp tín dụng cơ bản của ngân hàng thương mại:
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền nhất định để sử dụng cho mục đích đã thỏa thuận trong khoảng thời gian cụ thể, với nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi Các hình thức cho vay cơ bản bao gồm nhiều loại khác nhau.
Thấu chi là hình thức cho vay ngắn hạn, cho phép người vay chi tiêu vượt quá số dư tiền gửi thanh toán của họ trong một giới hạn nhất định và thời gian xác định Giới hạn này được gọi là giới hạn thấu chi.
Cho vay trực tiếp từng lần là hình thức cho vay phổ biến của ngân hàng, dành cho những khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên và không đủ điều kiện để được cấp hạn mức thấu chi.
Cho vay theo hạn mức là hình thức tín dụng mà ngân hàng cấp cho khách hàng một hạn mức tín dụng nhất định Hạn mức này có thể được tính cho toàn bộ kỳ hoặc vào cuối kỳ, và nó đại diện cho số dư tối đa mà khách hàng có thể sử dụng tại thời điểm tính toán.
Cho vay luân chuyển là hình thức cho vay dựa trên quá trình luân chuyển hàng hóa Khi doanh nghiệp cần vốn để mua hàng nhưng thiếu hụt tài chính, ngân hàng sẽ cung cấp khoản vay để hỗ trợ việc mua sắm Sau khi doanh nghiệp bán hàng, ngân hàng sẽ thu hồi nợ từ doanh thu bán hàng đó.
- Cho vay trả góp: là hình thức tín dụng theo đó ngân hàng cho phép khách hàng
Cho vay gián tiếp là hình thức cho vay thông qua các tổ chức trung gian như nhóm sản xuất, hội nông dân, và hội cựu chiến binh Các tổ chức này đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối nguồn vốn với người vay, giúp tăng cường khả năng tiếp cận tín dụng cho các thành viên trong cộng đồng.
Bảo lãnh ngân hàng là hình thức tín dụng mà tổ chức tín dụng cam kết thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết Khách hàng có trách nhiệm nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận.
Nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của NHTM
1.2.1 Khái niệm về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Phân loại nợ là quá trình mà các tổ chức tín dụng (TCTD) sử dụng các tiêu chí định tính và định lượng để đánh giá rủi ro của khoản vay và cam kết ngoại bảng Dựa trên đánh giá này, các khoản nợ sẽ được phân loại vào các nhóm nợ phù hợp.
Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là biện pháp quan trọng giúp các tổ chức tín dụng (TCTD) phòng ngừa những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ cam kết Khoản tiền dự phòng này được lập cho cả tín dụng nội bảng và cam kết ngoại bảng, và được hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD, góp phần đảm bảo sự ổn định tài chính và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay.
Bản chất của dự phòng rủi ro tín dụng là điều chỉnh giá trị ghi sổ của các khoản cho vay để phản ánh giá trị thu hồi được Theo nguyên tắc kế toán thận trọng, khi có chứng cứ giảm giá trị, ngân hàng sẽ đánh giá và trích lập dự phòng Mục đích chính của việc này là bảo vệ tài sản và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.
- Ghi nhận và giám sát rủi ro trong danh mục cho vay của ngân hàng
- Thể hiện đúng giá trị tài sản và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng
1.2.2 Tính tất yếu của việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của NHTM
Ngày nay, hoạt động tín dụng vẫn là lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của các ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn nhất Tại Việt Nam, tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản bình quân của các ngân hàng thương mại luôn vượt quá 50%, cho thấy vai trò quan trọng của tín dụng trong hoạt động ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là thách thức lớn nhất mà các ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt trong hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn Không chỉ gây tổn thất tài chính, rủi ro tín dụng còn ảnh hưởng đến uy tín và hình ảnh của ngân hàng, điều này không thể đo lường chính xác nhưng lại tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh Do đó, quản trị rủi ro tín dụng luôn được các ngân hàng chú trọng Có nhiều biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng, chia thành hai nhóm chính: chủ động và thụ động Mặc dù các biện pháp chủ động như hạn mức tín dụng và phân tán danh mục là cần thiết, nhưng không đủ để đối phó với những yếu tố không xác định Các NHTM không thể đo lường chính xác mọi rủi ro trong hoạt động tín dụng, vì vậy cần thiết lập các khoản dự trữ để bù đắp cho tổn thất tiềm ẩn Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là một biện pháp thiết yếu để các NHTM quản lý hiệu quả rủi ro tín dụng của mình.
1.2.3 Nội dung nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam
Hiện nay, các TCTD thực hiện phân loại nợ theo quyết định 493/2005/QĐ - NHNN và quyết định 18/2007/QĐ – NHNN Các quy định này nêu rõ các nội dung liên quan đến việc trích lập dự phòng, giá trị ghi nhận tài sản, cũng như phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể.
1.2.3.1 Loại tài sản cần trích lập dự phòng
Nợ bao gồm các khoản cho vay, ứng trước, thấu chi và cho thuê tài chính; các khoản chiết khấu và tái chiết khấu thương phiếu cùng các giấy tờ có giá khác; các khoản bao thanh toán; và các hình thức tín dụng khác.
- Các khoản trả thay đối với khoản bảo lãnh, các khoản thanh toán đối với chấp nhận thanh toán
1.2.3.2 Ghi nhận giá trị các khoản cho vay và phải thu
- Thời điểm ghi nhận: Thời điểm giải ngân cho khách hàng
- Xác định giá trị lần đầu: Ghi nhận giá trị ban đầu theo số tiền đã giải ngân
Giá trị khoản vay được xác định dựa trên số tiền trả nợ gốc, sau khi trừ đi dự phòng rủi ro tín dụng, và được ghi nhận theo các tài khoản cho vay tương ứng.
1.2.3.3 Thời điểm trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Quyết định 493 quy định thời điểm phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD như sau:
- Ít nhất mỗi quý một lần; lập dự phòng rủi ro đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của quý (tháng) trước
- Đối với các khoản nợ xấu, TCTD phải thực hiện việc phân loại nợ, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng trên cơ sở hàng tháng
Việc phân loại nợ chính xác là rất quan trọng đối với các ngân hàng, vì nó ảnh hưởng đến quyết định về mức dự phòng cần thiết Phân loại nợ vào nhóm rủi ro cao hơn có thể làm giảm uy tín và lợi nhuận của ngân hàng, trong khi phân loại vào nhóm thấp hơn có thể gây ra tâm lý chủ quan trong quản lý tín dụng, dẫn đến việc trích lập dự phòng không đủ và không bù đắp được cho các tổn thất do rủi ro gây ra.
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các ngân hàng có quyền phân loại nợ thành các nhóm thông qua hai phương pháp chính: phương pháp định lượng và phương pháp định tính Việc áp dụng phương pháp định tính chỉ được thực hiện khi có sự chấp thuận bằng văn bản từ Ngân hàng Nhà nước.
Phân loại nợ theo phương pháp định lượng là cách mà các ngân hàng sử dụng để phân tích và đánh giá khoản vay dựa trên thời gian quá hạn Ngân hàng dựa vào thời gian quá hạn để xác định chất lượng và xếp hạng tín dụng của khoản vay Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN, nợ được chia thành 5 nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ có khả năng mất vốn.
Phân loại nợ theo phương pháp định tính được thực hiện bởi các tổ chức tín dụng (TCTD) đủ khả năng và điều kiện, yêu cầu xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận Hàng năm, TCTD phải đánh giá lại hệ thống này cùng với chính sách dự phòng rủi ro để đảm bảo phù hợp với thực tế và quy định pháp luật Việc điều chỉnh chính sách dự phòng cũng cần có sự chấp thuận bằng văn bản từ Ngân hàng Nhà nước Các khoản nợ được phân loại thành năm nhóm: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) là những khoản có khả năng thu hồi đầy đủ; Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) là các khoản có khả năng thu hồi nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ; Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) là những khoản không có khả năng thu hồi đầy đủ; Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) là các khoản có khả năng tổn thất cao; và Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) là những khoản không còn khả năng thu hồi.
Tính chính xác của phân loại tín dụng phụ thuộc vào độ tin cậy của hệ thống xếp hạng nội bộ Phân loại này phản ánh trung thực hơn chất lượng tín dụng của ngân hàng so với cách phân loại theo tiêu chí định lượng.
Việc phân loại nợ theo tiêu chí định lượng chủ yếu dựa vào thời gian quá hạn, chỉ xem xét các khoản nợ đã giải ngân, trong khi các khoản đã cam kết nhưng chưa giải ngân, dù có dấu hiệu rủi ro, vẫn được xếp vào nhóm an toàn Điều này có nghĩa là chỉ những khoản nợ thực sự phát sinh rủi ro mới được xem xét để phân loại lại, trong khi các khoản nợ chưa đến hạn, mặc dù có nguy cơ cao, vẫn không đủ điều kiện để chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn.
Việc phân loại nợ theo tiêu chí định lượng không xem xét các yếu tố lịch sử, đảm bảo khoản vay hay thông tin về khách hàng và ngân hàng Điều này dẫn đến việc khoản nợ của khách hàng thường xuyên xin khất nợ được xếp vào cùng nhóm với khoản nợ của khách hàng luôn thực hiện đúng cam kết Hơn nữa, các khoản nợ có tài sản đảm bảo và không có tài sản đảm bảo cũng bị coi là tương đương nhau.
Những hạn chế này sẽ được khắc phục nếu sử dụng phương pháp phân loại nợ theo tiêu chí định tính
1.2.3.5 Quy định giá trị trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Các nhân tố ảnh hưởng đến việc trích lập DPRR của ngân hàng
1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc trích lập dự phòng rủi ro của ngân hàng 1.3.1 Yếu tố bên ngoài
Các quy định của Nhà nước và chuẩn mực kế toán là cơ sở pháp lý quan trọng cho việc trích lập dự phòng tại các ngân hàng Việc xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng luôn bị ảnh hưởng bởi các quy định này Khi có thay đổi trong quyết định của Nhà nước về phân loại nợ và trích lập dự phòng, các ngân hàng cần thực hiện theo đúng yêu cầu Do đó, yếu tố pháp lý đóng vai trò cốt lõi trong công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tại tất cả ngân hàng.
Thông tin kinh tế đóng vai trò quan trọng trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng của hệ thống ngân hàng Các yếu tố như GDP, tỷ lệ thất nghiệp, lãi suất và các sự kiện kinh tế tương lai ảnh hưởng đến hoạt động của cá nhân và tổ chức, từ đó tác động đến tình hình nợ và dự phòng rủi ro của ngân hàng Do đó, khi phân loại nợ và trích lập dự phòng, ngân hàng cần chú ý đến thông tin kinh tế để nhận diện các sự kiện tổn thất tiềm năng và điều chỉnh phù hợp trong quy trình của mình.
1.3.2.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là quy trình đánh giá khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính của khách hàng đối với ngân hàng, bao gồm việc trả lãi và gốc nợ vay Xếp hạng tín dụng giúp ngân hàng xác định rủi ro trong hoạt động tín dụng và là công cụ quản trị rủi ro hiệu quả Hệ thống này cũng hỗ trợ ngân hàng trong việc phân loại nợ một cách chính xác và khoa học, từ đó đưa ra quyết định dự phòng phù hợp Để đạt hiệu quả, hệ thống cần xem xét tất cả các yếu tố hiện hữu và tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.
1.3.2.2 Chính sách quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng
Việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro được quyết định bởi từng ngân hàng dựa trên định hướng của ngân hàng nhà nước, vì vậy mục tiêu và chính sách quản lý rủi ro là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến quá trình này Mỗi ngân hàng sẽ xác định mục tiêu lợi nhuận kỳ vọng dựa trên tình hình kinh doanh cụ thể, từ đó điều chỉnh các chính sách, bao gồm cả chính sách quản lý rủi ro tín dụng Trong chính sách này, ngân hàng sẽ đánh giá và đo lường mức rủi ro chấp nhận được để đạt được lợi nhuận mục tiêu, đồng thời đưa ra các mức dự phòng phù hợp Các yếu tố như chiến lược phát triển, định hướng kinh doanh và quan điểm của nhà quản trị cũng tác động đến mục tiêu và chính sách quản lý rủi ro của ngân hàng.
1.3.2.3 Năng lực cán bộ ngân hàng
Con người là yếu tố quyết định sự thành công của ngân hàng, đặc biệt trong quản lý rủi ro tín dụng Việc phân loại nợ chính xác phụ thuộc vào năng lực nhân viên, bao gồm việc nắm vững chính sách, thu thập thông tin đầy đủ và phân tích chính xác Nếu đội ngũ nhân viên không đủ về số lượng và chất lượng, sẽ dẫn đến sai lệch trong kết quả hoạt động của ngân hàng và những hậu quả nghiêm trọng.
1.3.2.4 Hệ thống thông tin dữ liệu
Hệ thống thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Nhân viên cần thu thập thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời để phục vụ cho phân tích và đánh giá Chất lượng thông tin ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định của cán bộ thực hiện công tác này Thiếu sót hoặc không chính xác trong thông tin có thể dẫn đến sai lầm nghiêm trọng Do đó, việc xây dựng một hệ thống dữ liệu đầy đủ và cập nhật về khách hàng và các yếu tố môi trường là nhiệm vụ hàng đầu của mỗi ngân hàng hiện nay.
Ngoài các yếu tố đã đề cập, cơ sở hạ tầng và khẩu vị rủi ro của ngân hàng cũng tác động đến tình hình phân loại nợ và việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, mặc dù ảnh hưởng của chúng có thể không trực tiếp.
Chương 1 của khóa luận tập trung làm rõ một số vấn đề cơ bản sau:
Nghiên cứu các lý luận cơ bản về tín dụng và rủi ro tín dụng (RRTD) là rất quan trọng, bao gồm việc xác định các nguyên nhân gây ra RRTD, các chỉ tiêu đo lường RRTD, và thiệt hại mà RRTD có thể gây ra cho các tổ chức tài chính.
Chương 1 của bài viết đề cập đến các lý luận cơ bản về phân loại nợ và công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) Bài viết nhấn mạnh tính tất yếu của việc trích lập dự phòng RRTD tại các ngân hàng thương mại (NHTM) và phân tích nghiệp vụ này theo chuẩn mực kế toán Việt Nam cũng như chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS 39 và IFRS 09) Cuối cùng, bài viết so sánh những khác biệt giữa quy định tại Việt Nam và quốc tế trong việc trích lập dự phòng RRTD.
Chương này khái quát các nhân tố ảnh hưởng đến việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) của ngân hàng, từ đó làm cơ sở cho việc xây dựng các biện pháp hoàn thiện quy trình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
TRẠNG NGHIỆP VỤ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RRTD TẠI NHTMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HÀ NỘI
THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH HÀ NỘI
2.1 Khái quát về hoạt động của ngân hàng
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương – Chi nhánh Hà Nội
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Công thương, thành lập vào ngày 16 tháng 10 năm 1987, là ngân hàng TMCP đầu tiên tại Việt Nam trong hệ thống ngân hàng cổ phần hiện nay, với vốn điều lệ ban đầu là 650 triệu đồng.
Sau 24 năm thành lập, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương đã tăng vốn điều lệ từ 650 triệu đồng lên 1500 tỷ đồng Để mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương đã đề nghị NHNN cho phép mở thêm chi nhánh tại Hà Nội và đã được NHNN chấp nhận Ngày 30/01/1933 NHNN Việt Nam đã cấp giấy phép số 0015/GCT chấp thuận cho NHSGCT được mở chi nhánh tại Hà Nội Ngày 29/11/1993, UBNH thành phố Hà Nội đã ra quyết định số 621 QĐ/UB cho phép thành lập Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội với trụ sở hoạt động tại 17 – Tông Đản – quận Hoàn Kiếm – Hà Nội Ngày 18/01/1994, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội đã làm lễ khai trương và chính thức đi vào hoạt động Sau một thời gian hoạt động, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội đã chuyển về hoạt động tại 11A – Đoàn Trần Nghiệp – quận Hai Bà Trưng – Hà Nội vào tháng 07/1997 và tiếp tục hoạt động cho đến nay
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội được thành lập trong thời kỳ đổi mới và đã liên tục nỗ lực vượt qua khó khăn để phát triển Ngân hàng không chỉ vươn lên mạnh mẽ mà còn đóng góp tích cực vào sự phát triển chung của nền kinh tế và hệ thống ngân hàng quốc gia.
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội đã trải qua sự phát triển vượt bậc nhờ kinh nghiệm dày dạn, với tốc độ tăng trưởng cao trong các lĩnh vực như huy động vốn, mở rộng hoạt động, cho vay, bảo lãnh, thanh toán, xuất nhập khẩu và giao dịch ngoại tệ Thành công này đến từ định hướng kinh doanh đúng đắn, hỗ trợ cho vay doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình, cùng với sự thống nhất trong quản trị và điều hành giữa Hội đồng quản trị và ban lãnh đạo, cũng như sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận nghiệp vụ.
2.1.2 Mô hình tổ chức của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh
Là một ngân hàng hoạt động vì mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, Ngân hàng
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương đã tối ưu hóa cơ cấu tổ chức với đội ngũ nhân viên có chuyên môn cao, đảm bảo hiệu quả hoạt động Hệ thống phòng ban được phân chia khoa học với nhiệm vụ rõ ràng, giúp tránh trùng lặp chức năng và lãng phí nguồn nhân lực Cụ thể, sơ đồ tổ chức tại Chi nhánh Hà Nội của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương được bố trí hợp lý.
Sơ đồ 2.1: Bộ máy Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
Nguồn: Saigonbank – Chi nhánh Hà Nội
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội trong những năm gần đây
Giai đoạn 2010-2012 chứng kiến nhiều biến động toàn cầu, khi các nền kinh tế lớn đối mặt với khó khăn trong việc phục hồi sau khủng hoảng.
BỘ PHẬN TÍN DỤNG BỘ PHẬN
Châu Âu đã rơi vào suy thoái trong quý III/2012, và Eurozone không thể tránh khỏi tình trạng này Các nền kinh tế lớn khác, như Mỹ và Nhật Bản, cũng chưa phục hồi sau khủng hoảng tài chính 2008 Mỹ ghi nhận tăng trưởng chậm và lần đầu bị hạ bậc tín nhiệm vào năm 2011, trong khi Nhật Bản đối mặt với nguy cơ suy thoái lần thứ năm trong 15 năm do giảm phát và xuất khẩu giảm mạnh, đặc biệt sang Trung Quốc Tăng trưởng kinh tế Trung Quốc cũng chậm lại, chỉ đạt 7.5% vào năm 2012, ảnh hưởng tiêu cực đến Việt Nam Nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng chậm trong bối cảnh lạm phát cao, buộc chính phủ phải thực hiện các biện pháp kiềm chế lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô, dẫn đến khó khăn cho hệ thống ngân hàng Do đó, nhiều doanh nghiệp Việt Nam gặp khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm và dịch vụ, với khoảng 40.000 doanh nghiệp phải đóng cửa trong năm 2012.
DN giải thể, ngừng hoạt động, đưa tổng số DN giải thể ngừng hoạt động trong 2 năm
2011 và 2012 lên đến 10 vạn - chiếm một nửa số DN loại này trong suốt 2 thập kỷ qua
Năm 2012, các ngân hàng thương mại đối mặt với nhiều khó khăn, dẫn đến việc hạn chế tạo ra công ăn việc làm, gia tăng tỷ lệ thất nghiệp và giảm thu nhập của người lao động Tình trạng này đã tạo ra vòng xoáy nợ xấu gia tăng, chi phí dự phòng lớn, và tổng tài sản của cả hệ thống cũng như nhiều thành viên dự kiến sẽ sụt giảm mạnh, trong khi tăng trưởng tín dụng ở mức thấp.
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương – chi nhánh Hà Nội, với 22 năm kinh nghiệm, đã kịp thời thích ứng với biến động thị trường và nâng cao chất lượng dịch vụ Ngân hàng không chỉ đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả mà còn tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước trong việc thực hiện các mục tiêu của chính sách tiền tệ Trong bối cảnh khó khăn của toàn hệ thống ngân hàng, ngân hàng này vẫn duy trì sự ổn định và phát triển.
Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội đã duy trì được sự trung thành của khách hàng, đảm bảo hoạt động bền vững và có lãi Chi nhánh hoạt động hiệu quả trong hầu hết các lĩnh vực nghiệp vụ Bài viết sẽ tập trung phân tích hai hoạt động chính của ngân hàng: huy động vốn và cho vay.
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Mặc dù đối mặt với cạnh tranh khốc liệt và suy giảm kinh tế từ năm 2011, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội vẫn duy trì kết quả huy động vốn khả quan Tính đến 31/12/2012, tổng tiền gửi của khách hàng đạt 672,902 triệu đồng, tăng 17% so với cùng kỳ năm trước, trong khi mức tăng trưởng trung bình của ngành chỉ khoảng 16% theo số liệu từ NHNN Các số liệu chi tiết về tình hình huy động vốn theo đối tượng khách hàng sẽ được trình bày trong bảng dưới đây.
Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn theo đối tƣợng khách hàng Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu huy động vốn theo loại hình khách hàng
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội chủ yếu phục vụ khách hàng cá nhân, chiếm 80% tổng nguồn vốn huy động Khách hàng cá nhân được xem là trung thành hơn so với doanh nghiệp, ít nhạy cảm với lãi suất, giúp ngân hàng vượt qua giai đoạn cạnh tranh khốc liệt 2010-2011 Dù lãi suất cao lên đến 17%-18%, ngân hàng vẫn đạt mức tăng trưởng huy động vốn 5% Năm 2010, vốn huy động từ cá nhân đạt 448,66 triệu đồng, tăng lên 475,425 triệu đồng vào năm 2011, mặc dù tốc độ tăng trưởng chỉ 5.97% Tuy nhiên, tăng trưởng huy động từ cá nhân vẫn cao hơn doanh nghiệp (3.32%) Năm 2012, sau khi cuộc chạy đua lãi suất lắng xuống, yếu tố phi lãi suất như dịch vụ khách hàng trở nên quan trọng, giúp huy động vốn tăng 17%, với tiền gửi cá nhân đạt 537,967 triệu đồng (tăng 13.15%) và doanh nghiệp đạt 117,579 triệu đồng (tăng 41.35%).
Từ năm 2010 đến 2012, hoạt động huy động vốn của chi nhánh ngân hàng đã diễn ra ổn định và hiệu quả nhờ vào các chính sách lãi suất hợp lý và phong cách phục vụ chuyên nghiệp Những nỗ lực này không chỉ làm hài lòng khách hàng mà còn giúp giữ chân các khách hàng trung thành, từ đó tạo điều kiện cho ngân hàng cạnh tranh bền vững trên thị trường.
2.1.3.2 Nghiệp vụ hoạt động tín dụng
Bảng 2.5: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay Đơn vị: Triệu đồng
31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 Giá trị Giá trị (+/-) Giá trị (+/-)
Nợ ngắn hạn (dưới 1 năm) 375,541 435,621 16.00% 441,752 1.41%
Nợ trung dài hạn(trên 1 năm) 206,603 233,844 13.19% 247,194 5.71%
Nguồn: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dƣ nợ theo kỳ hạn cho vay
Nguồn: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
Trong giai đoạn 2010-2012, các khoản vay ngắn hạn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội chiếm hơn 64% tổng dư nợ cho vay Năm 2011, ngân hàng tập trung vào cho vay ngắn hạn để đảm bảo thanh khoản và tận dụng lãi suất cao, dẫn đến số dư các khoản nợ ngắn hạn tăng 16%, đạt 435,621 triệu đồng, trong khi nợ trung và dài hạn chỉ tăng 13% Sang năm 2012, do chính sách tiền tệ thắt chặt và lãi suất giảm mạnh, ngân hàng chuyển hướng sang cho vay trung và dài hạn, với tốc độ tăng trưởng đạt 7.56%, trong khi nợ ngắn hạn chỉ tăng 0.41% Tuy nhiên, năm 2012 là năm khó khăn cho nền kinh tế, dẫn đến chất lượng tín dụng suy giảm và tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng chỉ đạt 3%, thấp hơn nhiều so với mức 15% của năm 2011 Sự thay đổi này cũng làm tỷ trọng cho vay đối với các nhóm khách hàng của chi nhánh biến động rõ rệt.
Bảng 2.6: Phân loại tín dụng theo thành phần kinh tế Đơn vị: Triệu đồng
TNHH, DNTN 348,704 59.9% 379,586 56.7% 358,252 52.0% Công ty liên doanh 2,911 0.50% 2,008 0.30% 5,512 0.80%
Công ty 100% vốn nước ngoài 3,493 0.60% 1,339 0.20% 1,378 0.20%
Nguồn: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu dƣ nợ theo thành phần kinh tế
Nguồn: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
Chi nhánh ngân hàng phục vụ một đối tượng khách hàng đa dạng, bao gồm doanh nghiệp và cá nhân, với sự chú trọng đặc biệt vào các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn và doanh nghiệp tư nhân Nhóm khách hàng doanh nghiệp, bao gồm công ty cổ phần và TNHH, DNTN, chiếm hơn 50% tổng dư nợ tín dụng Trong giai đoạn này, dư nợ cho vay của nhóm này đã biến động, từ 348,604 triệu đồng năm 2010 tăng lên 379,586 triệu đồng năm 2011, nhưng sau đó giảm xuống 358,252 triệu đồng vào cuối năm 2012 Mặc dù giá trị tuyệt đối tăng, tỷ trọng của các khoản vay doanh nghiệp lại giảm từ 59.9% năm 2010 xuống còn 52% vào cuối năm 2012 Ngược lại, nhóm khách hàng cá nhân đã có sự tăng trưởng liên tục, với dư nợ cho vay đạt 289,375 triệu đồng năm 2012, chiếm 42% tổng dư nợ, so với 203,750 triệu đồng và 35% vào năm 2009.
PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RRTD TẠI NHTMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG – CN HÀ NỘI
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG –
CHI NHÁNH HÀ NỘI 3.1 Định hướng chung hoàn thiện phương pháp trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng
3.1.1 Định hướng hoạt động chung
Trong bối cảnh ngành ngân hàng tập trung tái cơ cấu các ngân hàng thương mại yếu kém theo Đề án cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn 2011-2015, được phê duyệt bởi Thủ tướng Chính phủ, các kế hoạch hành động đã được triển khai nhằm thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt và hiện đại hóa hệ thống ngân hàng Đồng thời, Chính phủ và NHNN cũng đang thực hiện lộ trình giảm dần đô la hóa nền kinh tế để nâng cao tính ổn định và hiệu quả của hệ thống tài chính Việt Nam.
Năm 2015 sẽ đánh dấu sự chấm dứt của việc huy động và cho vay ngoại tệ Vào ngày 26/4/2013, Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương đã phê duyệt mục tiêu hoạt động cho nhiệm kỳ 2013-2017, tập trung vào việc đổi mới toàn diện các hoạt động ngân hàng Các mục tiêu bao gồm cải cách cơ cấu tổ chức, củng cố bộ máy nhân sự quản lý, nâng cao năng lực tài chính, và phát triển kênh phân phối cũng như sản phẩm phù hợp với từng đối tượng khách hàng Những nỗ lực này nhằm tăng cường năng lực cạnh tranh và mở rộng quy mô hoạt động, với mục tiêu đạt được các chỉ tiêu đề ra trong nhiệm kỳ tới.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững, doanh nghiệp cần tăng vốn điều lệ hàng năm phù hợp với quy mô hoạt động và tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định của Ngân hàng Nhà nước cũng như các tiêu chuẩn quốc tế.
- Tổng tài sản đến năm 2017 tăng lên 1,4 lần so với năm 2012;
- Tổng dư nợ cho vay đến năm 2017 tăng lên 1,3 lần so với năm 2012;
- Nợ xấu: khống chế ở mức dưới 05% trên tổng dư nợ;
- Hoạt động dịch vụ: phấn đấu nâng dần tỷ trọng thu nhập dịch vụ trên tổng thu nhập;
Lợi nhuận dự kiến đạt mức tăng tối thiểu từ 6-12% mỗi năm, mặc dù đây chỉ là con số ước lượng trong bối cảnh kinh tế khó khăn Ngân hàng sẽ điều chỉnh mức tăng trưởng lợi nhuận hàng năm phù hợp với tình hình hoạt động của nền kinh tế.
Cổ tức được chia cho cổ đông dựa trên lãi suất tiết kiệm 12 tháng Để đạt được mục tiêu này, Ngân hàng tập trung vào 09 nhóm công việc trọng tâm.
- Thay đổi cơ cấu tổ chức/ kênh phân phối hướng về khách hàng;
- Thay đổi cơ chế hoạt động, tăng năng lực cạnh tranh;
- Lành mạnh tình hình tài chính;
- Rà soát, điều chỉnh bổ sung các quy định pháp lý trong nội bộ ngân hàng;
- Kiện toàn đội ngũ nhân sự quản lý điều hành từ Hội sở đến Chi nhánh/ Phòng giao dịch;
- Tăng cường và phát huy vai trò kiểm toán nội bộ;
- Khai thác hệ thống công nghệ;
- Phát huy vai trò các tổ chức chính trị toàn thể; xây dựng thương hiệu Ngân hàng
Ngân hàng sẽ tập trung hoàn thiện quy định pháp lý nội bộ, phát triển nhân lực và khai thác tối đa các tính năng của công nghệ mới để nâng cao hiệu quả quản lý và phát triển sản phẩm Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng lành mạnh hóa tình hình tài chính bằng cách tăng vốn điều lệ, xử lý nợ xấu từ nguồn dự phòng hàng năm và phát mãi tài sản xiết nợ Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng sẽ được xác định là những biện pháp quan trọng để cải thiện tình hình tài chính của ngân hàng trong giai đoạn tới.
3.1.2 Định hướng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là cần thiết để thực hiện phân loại nợ hiệu quả, đồng thời phấn đấu trích đủ dự phòng rủi ro cho tín dụng thương mại Để đạt được điều này, cần tăng cường kiểm tra và kiểm soát việc thực hiện phân loại nợ cũng như trích lập dự phòng rủi ro.
Tổng hợp tình hình và xử lý kịp thời việc trích lập dự phòng nhằm ứng phó với rủi ro, đồng thời sử dụng dự phòng để quản lý hiệu quả các khoản nợ đã xử lý rủi ro trong toàn bộ hệ thống.
- Hoàn thiện cơ sở dữ liệu thông tin của toàn bộ khách hàng trên toàn hệ thống ngân hàng Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương
- Chuẩn hóa các quy trình và thủ tục quản lý toàn diện, đồng bộ, nhất quán theo hướng áp dụng các chuẩn mực và thông lệ quốc tế
Mở rộng và tăng thị phần dịch vụ, huy động vốn hiệu quả, đồng thời đảm bảo tăng trưởng quy mô phù hợp với năng lực tài chính và kiểm soát rủi ro Tập trung phát triển các dịch vụ phi tín dụng và dịch vụ tài chính, đồng thời khai thác các sản phẩm dịch vụ mới thông qua ứng dụng công nghệ hiện đại.
Điều chỉnh cơ cấu tài sản nợ và tài sản có theo hướng tăng cường hoạt động dịch vụ và đầu tư vốn, đồng thời chú trọng vào tín dụng thương mại Tập trung vào các lĩnh vực, khu vực và ngành nghề có tiềm năng sinh lời cao, nhằm đảm bảo tăng trưởng an toàn và hiệu quả.
Tiếp tục nâng cao năng lực tài chính và phấn đấu duy trì tỷ lệ an toàn vốn theo quy định của NHNN và Chuẩn mực Quốc tế Tăng cường tỷ lệ trích lập dự phòng chung, giảm tỷ lệ nợ xấu và đảm bảo tỷ lệ Quỹ dự phòng/Dư nợ xấu ở mức hợp lý.
3.2 Một số giải pháp hoàn thiện phương pháp trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội
3.2.1 Thực hiện chuyên môn hóa giữa bộ phận quan hệ khách hàng và bộ phận quản lý tín dụng
Chi nhánh nên tách biệt bộ phận quan hệ khách hàng và bộ phận quản lý tín dụng để đảm bảo hiệu quả công việc Bộ phận quản lý tín dụng yêu cầu trình độ chuyên môn cao và khả năng phân tích tốt, trong khi bộ phận quan hệ khách hàng cần tập trung vào tìm kiếm khách hàng và bán sản phẩm Việc gộp chung hai bộ phận này có thể dẫn đến việc cán bộ không có đủ thời gian để chuyên sâu, làm giảm năng suất và chất lượng công việc Phòng quản lý rủi ro sẽ thực hiện thẩm định tín dụng độc lập, giám sát quyết định tín dụng và kiểm soát nợ Phân định rõ chức năng và trách nhiệm của từng bộ phận sẽ giúp đánh giá chất lượng công việc công bằng hơn và nâng cao hiệu quả xử lý rủi ro tín dụng.
3.2.2 Xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp
Nhân tố con người đóng vai trò quan trọng trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Nhân viên cần phải thu thập thông tin, cập nhật dữ liệu và thực hiện phân tích dựa trên quy định để đánh giá và điều chỉnh xếp hạng nhóm nợ Để đảm bảo quyết định chính xác, nhân viên cần có trình độ chuyên môn cao, đạo đức nghề nghiệp tốt và khả năng phân tích nhạy bén Thiếu chuyên môn có thể dẫn đến quyết định sai lầm, trong khi thiếu đạo đức có thể gây ra gian lận và che giấu rủi ro thực sự của khoản vay Do đó, ngân hàng cần đầu tư vào đào tạo và phát triển nhân viên để xây dựng đội ngũ có trình độ và đạo đức nghề nghiệp vững vàng.
Mỗi cán bộ cần không ngừng nâng cao năng lực công tác bằng cách thường xuyên nghiên cứu và thực hiện đúng các quy trình hiện hành Đặc biệt, việc thu thập thông tin nhạy bén và phân tích chính xác khả năng trả nợ của khách hàng là rất quan trọng, giúp đưa ra các quyết định đúng đắn.
- Về phẩm chất đạo đức, ý thức trách nhiệm: yêu cầu mỗi cán bộ phải luôn tu dưỡng về phẩm chất đạo đức, nêu cao trách nhiệm công việc
Cần chú trọng vào việc đào tạo và nâng cao trình độ cho cán bộ, đồng thời tạo điều kiện thực hiện nhiệm vụ hiệu quả Việc đánh giá kết quả công tác là cần thiết để thực hiện chế độ đãi ngộ công bằng: cán bộ xuất sắc cần được khen thưởng xứng đáng, bao gồm cả việc nâng lương trước hạn và thăng chức; trong khi đó, cán bộ có sai phạm cần được giáo dục hoặc xử lý kỷ luật tùy theo mức độ Điều này sẽ giúp ngân hàng đảm bảo trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đúng cách, tránh tình trạng trích lập thừa gây tăng chi phí hoặc thiếu hụt dẫn đến tổn thất lớn.