Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu,

V IỆ T N A M Tlur viện - Học \-iện Ngân I làng LV.001659 éọ* Viện n g â n B ộ G IÁ O D Ụ C V Ả Đ À O T Ạ O hàng ■ LÊ PH Ư Ơ N G TH Ả O G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N C Ô N G T Á C P H Â N L O Ạ I NỌ V À T R ÍC H L Ặ P D ự P H Ò N G R Ủ I R O T ÍN Đ Ụ N G T Ạ I NGÂN HÀNG TH Ư Ơ N G M ẠI CỎ PHÀN Ấ CHÂU TÓ M TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÉ H À N Ộ I-2 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM B ộ GIÁO DỰC VÀ ĐÀO TẠO H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G HỌC VIỆN NGÁN HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNGTÂMTHƠNGTIN• THƯVIỆN Sỏ : L v i k $ $ PHƯƠNG THẢO KHOA SADĐẠl HO G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N C Ô N G T Á C P H Â N L O Ạ I N Ọ • • • V À T R ÍC H L Ậ P D ự P H Ò N G R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G T Ạ I • • • • NGÂN HÀN G THƯ Ơ N G M ẠI CỐ PHẦN Á CH ÂU C h u y ên n g àn h : Tài chính, N gân h àn g M ã số: 60.34.02.01 L U Ậ N V Ă N T H Ạ C S Ỹ K IN H T Ế N G Ư Ờ I H Ư Ớ N G D Ẫ N K H O A H Ọ C : P G S T S N G U Y Ễ N T H Ị B Ấ T H À N Ộ I -2 HÀNC LỜI CAM ĐOAN ĩô i x in cam đoan luận n ày n g trình n g h iên u củ a riên g M ọi số liệu, k ế t n tro n g k h ó a luận đ ều tru n g thự c, x u ất p h át từ tình h ìn h th ự c tế củ a N gân h àn g T M C P Á C h âu tro n g th i g ian qua H nội, ngày tháng năm 2014 H ọc viên Lẽ Phương Thảo MỤC LỤC L Ờ I C A M Đ O A N M Ụ C L Ụ C i D A N H M Ụ C C Á C T Ừ V IẾ T T Ắ T iv D A N H M Ụ C B Ả N G B IỂ U , sơ Đ Ồ V MỞ Đ Ầ U CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐÈ c o BẢN VÈ PHÂN LOẠI NỌ VÀ TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RRTD TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HANG THƯƠNG M Ạ I „4 1.1 T ô n g q u an v ê N g ân h àn g th n g m i 1.1.1 K hái niệm N gân hàng thương m i .4 1.1.2 Các đặc trư ng N gân hàng thương m i 1.2 T ín d ụ n g v R R T D củ a N H T M 1.2.1 H oạt động tín dụng N H T M 1.2.2 R ủi ro hoạt động tín dụng N H T M 12 1.2.3 Q uản trị rủi ro tín d ụ n g 14 1.3 P h ân lo ại n ợ v trích lập d ự p h ò n g R R T D củ a N H T M 21 1.3.1 K hái niệm p h â n loại n ợ trích lập d ự p h ò n g R R T D 21 1.3.2 S ự cần thiết p h ả i p h â n loại nợ trích lập d ự p h ò n g R R T D .22 1.3.3 N guyên tắc p h â n loại n ợ trích lập d ự p h ò n g R R T D 23 1.3.4 N ộ i dung quy định p h â n loại nợ trích lập d ự p h ị n g R R TD hành 24 1.4 K in h n g h iệm trích lập d ự p h ò n g R R T D c ủ a m ộ t số n c th ế g iớ i 29 1.4.1 Q uy định trích lập d ự p h ị n g R R TD Trung Q uốc 32 1.4.2 Q uy định trích lập d ự p h ò n g RR TD M ỹ 32 1.4.3 Q uy định trích lập d ự p h ò n g RR TD H ồng K ông 33 1.4.4 B i học kinh nghiệm cho Việt N a m 33 T ó m tắ t c h n g 34 CHƯƠNG TH ựC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỌ VÀ TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI A C B 35 2.1 K h q u t v ề tín d ụ n g v q u ản trị rủi ro tín d ụ n g A C B 35 11 2.1.1 K et kinh doanh A C B 35 2.1.2 H oạt động tín d ụ n g 37 2.1.3 Q uản trị R R T D A C B 46 2.2 T h ự c trạn g cô n g tác p h â n loại n ợ trích lập d ự p h ị n g R R T D A C B 52 2.2.1 C s p h p lý cho Phân loại n ợ trích lập d ự p h ò n g R R TD A C B 52 2.2.2 Thực trạng p h â n loại nợ A C B 57 2.2.3 Thực trạng trích lập d ự p h ị n g RR TD A C B 69 2.3 Đ án h g iá cô n g tác p h â n loại n ợ v trích lập d ự p h ị n g R R T D A C B 73 2.3.1 K ết đạt d ợ c 73 2.3.2 N h ữ n g van đề tồn t i 76 2.3.3 N guyên nhân tồn công tác p h â n loại n ợ trích lập dự p h ò n g R R TD A C B 79 T ó m tắt ch o n g 82 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN LOẠI NỌ VÀ TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CH ÂU .' 83 3.1 Đ ịn h h n g p h ân loại n ợ v tríc h lập d ự p h ò n g R R T D A C B 83 3.1.1 Đ ịnh hướng hoạt động chung A C B 83 3.1.2 Đ ịnh hư ớng A C B p h â n loại n ợ trích lập d ự p h ò n g R R T D 84 3.2 G iải p h áp h o àn th iệ n cô n g tác p h ân loại n ợ v trích lập dự p h ò n g R R T D A C B 88 3.2.1 H oàn thiện hệ thống xếp hạng tin dụng nội đ ể áp dụng cho công tác phân loại nợ, quản lý chất lư ợ ng tín dụng tồn hệ thống 88 3.2.2 H oàn thiện quy trình, p h n g p h p p h â n loại nợ trích lập d ự p h ò n g R R T D theo hướng áp dụng Chuấn mực Q uốc t ế 90 3.2.3 N â n g cao chất lượng cơng tác d ự báo tình hình khách h n g 93 3.2.4 H oàn thiện hệ thong thông tin p h ụ c vụ cho p h â n loại nợ trích lập dự p h ò n g R R T D 94 3.2.5 N âng cao chất lư ợ ng nguồn nhân lự c 95 3.2.6 H ồn thiện hệ thống thơng tin p h ụ c vụ cho cơng tác trích lập d ự p h ò n g R R T D .96 Ill 3.2 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động A C B 97 3.3 M ộ t sổ k iế n n g h ị 98 3.3.1 Kiến nghị với N hà nước, Chỉnh p h ủ ngành có liên quan 98 3.3.2 K iên nghị với N gân hàng nhà n c 101 3.3.3 K iến nghị H iệp hội N gân hàng 105 3.3.4 K iên nghị khách hàng vay v ố n 105 T ó m tắ t c h n g 106 KÉT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 IV DANH MỤC CÁC TỪ VIÉT TẮT TT Từ viết tắt Chữ viết đầy đủ ACB N g ân h àn g th n g m ại cố p h ần Á C hâu (A sia C o m m ercial B ank) IAS In tern atio n al A c c o u n tin g S tan d ard s (C h u ẩn m ự c K e toán Q u ố c tế) NHNN N g ân h àn g N h n c NHTM N g ân h àn g th n g m ại NHTW N g ân h àn g tru n g n g RRTD R ủ i ro tín d ụ n g SXKD Sản xuất k in h d o an h TCTD T ổ chức tín d ụ n g TMCP T h n g m ại cổ ph ần 10 TNHH T rách n h iệ m h ữ u h ạn 11 TSĐB T ài sản đ ảm b ảo 12 VAS V ietn am A c c o u n tin g S tan d ard s (C h u ẩn m ự c K e to án V iệt N am ) 13 WTO W orld T rad e O rg a n iz atio n V DANH MỤC BẢNG BIẺU, s o ĐỒ I DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1.1 Q uy trìn h cấp tín d ụ n g Bảng 1.2 Tỷ trọ n g d n ợ T D so vớ i tổ n g tài sản có củ a N H T M V N 22 Bảng 1.3 T ỷ lệ k h ấu trừ tối đ a ch o loại TSĐ B 28 Bảng 1.4 P h ân loại n ợ v tỷ lệ trích lập d ự p h ị n g m ộ t số q u ố c gia 30 Bảng 2.1 M ộ t số tiêu h o ạt đ ộ n g k inh doanh củ a A C B 36 Bảng 2.2 T ìn h hìn h d n ợ tín d ụ n g củ a q u a năm củ a A C B 37 Bảng 2.3 P h ân loại tín d ụ n g th eo th i h ạn cho vay 39 Bảng 2.4 P h ân loại tín d ụ n g th eo loại tiền 40 Bảng 2.5 P h ân loại tín d ụ n g th eo loại h ìn h doan h n g h iệp 41 Bảng 2.6 P h ân loại tín d ụ n g theo n g àn h n g h ề kinh doan h 43 Bảng 2.7 P h ân loại tín d ụ n g th eo k h u v ự c đ ịa lý 44 Bảng 2.8 C ác cam k ế t n goại b ản g 45 Bảng 2.9 N ợ xấu N g ân h àn g cuối quý 1/2013 v n ăm 2012 51 Bảng 2.10 C h ất lư ợ n g tín d ụ n g củ a A C B từ n ăm 2010 - 2012 52 Bảng 2.11 T iêu ch í ch ấm đ iểm k h ách h àn g cá nhân củ a A C B 58 Bảng 2.12 T iêu chí ch ấm đ iểm tài ch ín h củ a kh ách hàng d o an h n g h iêp củ a A C B ’ 60 Bảng 2.13 T iêu chí ch ấm đ iểm p h i tài ch ín h củ a k h ách h n g doan h n g h iệp củ a A C B 61 Bảng 2.14 T iêu ch í ch ấm đ iểm k h ch h àn g T C T D củ a A C B 63 Bảng 2.15 Q uy đ ịn h th i đ iểm ch ấm đ iểm tín d ụ n g củ a A C B 65 Bảng 2.16 P h ân loại n ợ th eo k ể t q u ả xếp h ạn g tín d ụ n g nội củ a A C B 66 Bảng 2.17 C hi tiế t p h ân loại n h ó m n ợ củ a A C B 66 Bảng 2.18 C hi tiế t tài sản th ế ch ấp củ a k h ách h àn g A C B đ an g nắm giữ 70 Bảng 2.19 D ự p h ò n g ch u n g v d ự p h ò n g cụ th ể A C B q u a năm 71 Bảng 2.20 Số d trích lập d ự p h ò n g ch u n g củ a A C B q u a năm 72 VI II DANH MỤC BIẺU ĐỒ Biểu đồ 2.1 D iễn biến d n ợ tín d ụ n g q u a quý tro n g năm 2013 38 Biểu đồ 2.2 C cấu d n ợ tín d ụ n g theo kỳ h ạn cho vay 39 Biểu đồ 2.3 T ỷ trọ n g d n ợ p h ân th eo k h u v ự c đ ịa lý năm 2012 45 Biểu đồ 2.4 D n ợ n hóm 3, 4, /1 /1 - 31/12/13 68 III DANH MỤC SO ĐỒ Sơ đồ 1.1 Q u y trìn h vận đ ộ n g tín d ụ n g Sơ đồ 1.2 M ối q u an hệ củ a b c tro n g q u y trìn h tín d ụ n g 11 So' đồ 1.3 Q u y trìn h cấp tín d ụ n g theo tư v ấ n củ a W orld B ank 12 Sơ đồ 1.4 C ác loại rủi ro tín d ụ n g 13 Sơ đồ 1.5 N h ũ n g b iểu củ a rủi ro tín d ụ n g 15 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài N ăm 2013, n g àn h N g â n h àn g tiếp tụ c đối m ặt với n h iều th ách th ứ c tro n g bối cản h n ền kin h tế ch a m khở i sắc, cộ n g th êm y cầu tái cấu N H N N T hủ tư n g C h ín h P hủ n h ằm đ ảm b ảo h o ạt đ ộ n g an toàn hệ th ố n g T ín d ụ n g đến cuôi th án g 8/2013 tăn g ,4 % so v i cuối năm 2012, thấp hơ n k h n h iề u so vớ i m ứ c bình qu ân ,9 % /n ăm từ 0 -2 T ỷ lệ n ợ xấu củ a hệ th ố n g tổ ch ứ c tín d ụ n g C q u an th an h tra g iám sát cô n g bố đ ển h ết /08/2013 4,6 % W o rld B an k nhận xét, ch ên h lệch g iữ a co n số b áo cáo v c tín h vớ i n ợ x ấu thự c tế hàm ý ngân h àn g V iệt N am h iện v ẫn c h a p h â n loại k h o ản v ay k h k h e v trích lập dự p h ị n g rủ i ro đ ầy đủ n h theo q u y đ ịn h ch u ẩn m ự c quốc tế, cho th tiềm lực v ố n củ a ngân h àn g th ấp hơ n co n số m họ cô n g bố, ảnh h n g đển khả n ăn g xử lý n ợ xấu C ác N g â n h àn g V iệ t N a m đ n g đầu với n h iề u k h ó k h ăn liên quan đến c h át lư ợ n g tài sản v v ố n , n h ữ n g rủi ro x u ất h iện n ếu N H T M k h n g có m ộ t quy trìn h q u ản trị, k iểm so át rủi ro tốt M ặt k h ác, N H T M m ộ t d o a n h n g h iệp k in h doan h tiền tệ - tín d ụ n g h o ạt đ ộ n g đa d ạn g v m an g tín h rộ n g kh ắp , liên quan đến n hiều ngàn h , n h iề u lĩnh vự c tro n g n ền k in h tế D o p h ạm vi h o ạt đ ộ n g cũ n g n h p h ạm v i ản h h n g rộ n g khắp n h vậy, N g ân h àn g p h ải g án h c h ịu n h iều rủi ro k h ác n h au liên qu an đến h o ạt đ ộ n g kin h tế T ín d ụ n g h o ạt đ ộ n g m an g lại d o an h th u lớn n h ất n h n g cũ n g h o ạt đ ộ n g ch ứ a đ ự n g n h iều rủi ro n h ất củ a N H T M Đ ể qu ản lý v hạn ch ế n h ữ n g tôn th at R R T D g ây có rấ t n h iề u n ghiệp v ụ qu an trọng T ro n g đó, v iệc trích lập, trì m ộ t k h o ản d ự p h ò n g R R T D cũ n g n h sử d ụ n g quỹ d ự p h ò n g n ày để bù đắp n h ữ n g tổn th ấ t x ảy n g h iệp v ụ không th ể th iếu , ln gắn vớ i h o ạt đ ộ n g k in h d o an h củ a N H T M tro n g tất giai đoạn V iệc trích lập d ự p h ò n g R R T D m ộ t cách hợ p lý g iúp cho N H T M đ ứ n g v ữ n g trư c n h ữ n g R/R.TD tiềm tàn g lu ô n tồ n so n g so n g vớ i h o t đ ộ n g cho vay, cấp tín d ụ n g củ a N g ân hàng X u ât p h át từ th ự c trạ n g trên, đòi hỏi N H T M V iệt N am cần n h an h chó n g g iải q u y ết v ấ n đề h o n th iện c ô n g tá c ph ân loại n ợ v trích lập d ự p h ò n g R R T D 97 hàng, giám thiểu thời gian đánh giá thông tin ngành nghề tạo thơng tin thống tồn hệ thống khách hàng vay vốn 3'2' lâng cường ửn" dV”8 cô"g nghệ thông tin vào hoạt động ACB Có thể khẳng định cơng nghệ thơng tin đóng vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng Việc áp dụng công nghệ thông tin giúp cho ngân hàng theo dõi tình hình tiền gửi, cho vay khách hàng, tinh hình trả nợ gốc lài xác, hiệu quả; giúp thực việc tốn qua ngân hàng nhanh chóng, chmh xác, an toàn tiền đề để phát triển sản phẩm ngân hàng Tương tự vậy, việc phân loại nợ trích lập dự phịng RRTD cần có hỗ trợ cơng nghệ đại T h n h ấ t, p d ụ n g c ô n g n g h ệ th ô n g tin g i ú p th ự c h iệ n p h â n lo i n ợ t ự đ ộ n g Hiện nay, ngân hàng ngành có tốc độ tăng trưởng mạnh Dư nợ tín dụng tăng lên qua năm số nhỏ Cùng với đó, số lượng khoản vay cam kết ngoại bảng tăng lên Nêu hỗ trợ cơng nghệ đại, việc phân loại nợ nhân viên ngân hàng thực thủ CÔn& Tr0ng điều kiện s° lư