Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 1 1 Khái nieọm veà Ngaân hàng thửụng mại 1 2 .Khái nieọm veà ruûi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín duùng tại các Ngaân hàng thửụng mại Vieọt Nam
THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RUÛI RO TÍN DUẽNG TẠI SACOMBANK
Tổng quan về hoạt động kinh doanh của Sacombank
2.1 Tổng quan về hoạt động kinh doanh của Sacombank 2005 – 2010
2.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Sacombank
Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng khốc liệt giữa các ngân hàng và tình hình kinh tế còn nhiều thách thức, Sacombank đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận trong những năm qua.
Bảng tổng hợp hoạt động kinh doanh từ 2005 – 2010 Đơn vị tính: triệu đồng
Thu nhập ngoài lãi thuaàn 975 1.472 2.108 2.317 2.788 2.050
HĐKD trước chi phí dự phòng rủi ro tín duùng
Chi phí dự phòng ruûi ro
Hệ số an toàn voán CAR
Nguồn: Báo cáo thường niên của Sacombank từ 2005-2010
Năm 2008, nền kinh tế Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức lớn, bao gồm đợt rét đậm kéo dài và dịch bệnh như heo tai xanh, ảnh hưởng nghiêm trọng đến nông nghiệp và đời sống xã hội Tốc độ tăng trưởng GDP chỉ đạt 6,23%, mức thấp nhất trong nhiều năm, trong khi tỷ lệ lạm phát lên tới 22,97%, cao hơn so với năm trước Thâm hụt cán cân thương mại đạt 27,8% kim ngạch xuất khẩu, cùng với tình trạng đầu cơ dẫn đến hàng hóa nhập khẩu vượt nhu cầu thực tế và giá cả tăng cao, đặc biệt ở các mặt hàng thiết yếu Thị trường tài chính cũng gặp khó khăn, với thị trường chứng khoán giảm 73% và thị trường bất động sản có dấu hiệu đóng băng Giá vàng và tỷ giá USD biến động thất thường, gây khó khăn trong việc dự báo.
Trong nửa đầu năm 2008, nhằm kiềm chế lạm phát và ổn định thị trường tiền tệ, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã thực hiện chính sách tiền tệ thắt chặt bằng cách nâng tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất cơ bản, lãi suất tái cấp vốn và lãi suất tái chiết khấu để hạn chế tăng trưởng tín dụng NHNN cũng hút tiền từ lưu thông qua hoạt động thị trường mở và phát hành tín phiếu bắt buộc, đồng thời kiểm soát chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng ngành ngân hàng không vượt quá 30% và yêu cầu các tổ chức tín dụng kiểm soát cho vay trong lĩnh vực bất động sản, chứng khoán và tiêu dùng Từ tháng 5 năm 2008, NHNN đã chuyển sang điều hành lãi suất cơ bản theo cơ chế phản ánh cung cầu thị trường, làm cơ sở cho các tổ chức tín dụng xác định lãi suất huy động và cho vay.
Trong bối cảnh khó khăn, ngân hàng đã nỗ lực hoàn thành hầu hết các chỉ tiêu kinh doanh, duy trì tăng trưởng ổn định và giữ vị trí là một trong những ngân hàng thương mại hoạt động hiệu quả nhất Sự phát triển vững mạnh của ngân hàng được thể hiện qua ba nhóm chỉ tiêu về tài sản, thu nhập và khả năng sinh lời Từ năm 2006 đến 2008, tổng tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng tăng trưởng với tốc độ bình quân lần lượt là 17,7%/năm và 18,6%/năm.
Từ năm 2007 đến 2009, tổng tài sản của ngân hàng tăng trưởng ổn định với tỷ lệ lần lượt là 18,1%/năm, 12,53%/năm và 15%/năm Đến cuối năm 2010, tổng tài sản đạt khoảng 307 nghìn tỷ đồng, tăng 20,35% so với năm 2009 Hệ số an toàn vốn CAR luôn vượt mức quy định của Ngân hàng Nhà nước là 8%, và ngân hàng thực hiện đầy đủ việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh tăng bình quân 28,69%/năm, trong đó thu nhập ngoài lãi thuần tăng mạnh với tỷ lệ 35,47%/năm, cho thấy sự phát triển của các dịch vụ ngân hàng Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro cũng tăng đều đặn, đạt bình quân 24,34%/năm, với mức tăng mạnh hơn 40,35% trong các năm 2008 và 2010 Mặc dù gặp khó khăn trong nền kinh tế, ngân hàng vẫn nỗ lực hoàn thành mục tiêu và kế hoạch đề ra.
2.1.2 Kết quả hoạt động tín dụng của Sacombank
Hoạt động tín dụng là một trong hai nghiệp vụ chính của ngân hàng, đóng góp lớn vào tổng lợi nhuận Giai đoạn 2006-2010, nền kinh tế gặp khó khăn và sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại gia tăng Trong bối cảnh đó, ngân hàng đã nỗ lực thích nghi và đạt được kết quả khả quan Ngân hàng chú trọng phát triển đa dạng thành phần kinh tế, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) từ năm 2006 Đối tượng đầu tư chủ yếu vẫn là doanh nghiệp quốc doanh, tập trung vào các ngành kinh tế mũi nhọn như bưu chính viễn thông, điện lực, và xăng dầu Đồng thời, ngân hàng mở rộng đầu tư vào khu vực ngoài quốc doanh, bao gồm các doanh nghiệp vừa và nhỏ và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, cùng với việc không bỏ qua khách hàng cá nhân vay tiêu dùng trung và dài hạn.
Nền kinh tế thị trường đa dạng đã tạo điều kiện cho sự gia tăng hoạt động của các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khiến họ trở thành khách hàng tiềm năng của ngân hàng Trong những năm gần đây, ngân hàng đã chủ động tìm kiếm và mở rộng cho vay đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như khách hàng cá nhân vay trung hạn để mua nhà, xe Tỷ lệ dư nợ của nhóm khách hàng này hiện đã chiếm hơn 40% tổng dư nợ, cho thấy ngân hàng đã nhanh nhạy trong việc nắm bắt thị trường và điều chỉnh chiến lược cho vay, giảm bớt rủi ro từ các doanh nghiệp nhà nước hoạt động không hiệu quả, đồng thời tiếp cận các khách hàng mới năng động và có hiệu suất kinh doanh cao.
Cơ cấu cho vay theo kỳ hạn cho thấy rằng dư nợ cho vay ngắn hạn luôn chiếm tỷ lệ cao hơn so với cho vay trung và dài hạn, với tỷ lệ này ổn định trong nhiều năm, dao động từ 53% đến 57% tổng dư nợ.
Bảng cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn và theo ngành kinh tế từ 2005 – 2010 Đơn vị tính: triệu đồng
I Phân theo kỳ hạn cho vay
Dư nợ cho vay ngắn hạn
Tỷ lệ dư nợ ngắn hạn 57% 56% 53% 53% 52,05
Dư nợ cho vay trung dài % hạn
Tỷ lệ dư nợ trung dài hạn
II Phân theo ngành % kinh teá
- Coõng nghieọp khai thác mỏ
- Sản xuất, phân phối điện, khí đốt
- Thương nghiệp, sửa chữa đồ dùng cá nhân và gia đình
Nguồn: Báo cáo thường niên của Sacombank từ 2005-20103
Ngân hàng duy trì tỷ lệ cho vay ngắn hạn và trung dài hạn ổn định, với doanh thu từ cho vay ngắn hạn chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp, giúp họ duy trì hoạt động sản xuất và phát triển kinh tế Các khoản cho vay này ít rủi ro cho ngân hàng do thời gian thu hồi nợ nhanh Mặc dù vậy, ngân hàng cũng tận dụng lợi thế nguồn vốn chủ sở hữu lớn để đẩy mạnh cho vay đầu tư dự án và xây dựng nhà xưởng, góp phần hỗ trợ doanh nghiệp mở rộng sản xuất, đồng thời tạo ra thu nhập cao cho ngân hàng.
Trong giai đoạn 2009-2010, nền kinh tế Việt Nam ghi nhận những chuyển biến tích cực, với ngân hàng tăng trưởng tín dụng có kiểm soát nhằm kiềm chế lạm phát theo chủ trương của nhà nước Đồng thời, cơ cấu dư nợ tín dụng được duy trì với tỷ lệ 55% cho ngắn hạn và 45% cho trung dài hạn, trong đó dư nợ bằng tiền đồng chiếm 64% và dư nợ bằng ngoại tệ chiếm 36%.
Cơ cấu dư nợ tín dụng theo ngành kinh tế cho thấy sự hài hòa và phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế Hai lĩnh vực chính, sản xuất chế biến và thương mại dịch vụ, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ tín dụng.
Trong bối cảnh tăng trưởng tín dụng, tình hình nợ xấu luôn là thách thức lớn mà các ngân hàng phải đối mặt Dù không ngừng cải thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng chỉ có thể giảm thiểu rủi ro chứ không thể loại bỏ hoàn toàn Bảng số liệu dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình nợ xấu của ngân hàng trong thời gian qua.
Bảng tình hình nợ xấu 2005-2010 Đơn vị tính: triệu đồng
Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ
Nguồn: Báo cáo thường niên của Sacombank từ 2005-2010
Năm 2005, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã ban hành Quyết định 493/QĐ-NHNN về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng Quy định mới này đã dẫn đến sự gia tăng đáng kể tỷ lệ nợ xấu, và việc phân loại nợ luôn được chú trọng trong quản lý tài chính.
Ngân hàng tuân thủ nghiêm ngặt các quy định sửa đổi của Ngân hàng Nhà nước, đặc biệt là trong năm 2007, khi thực hiện đầy đủ việc trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể, đạt 100% theo quy định Sau khi xử lý các khoản nợ bằng dự phòng, ngân hàng đã tích cực xây dựng kế hoạch thu hồi nợ, với tổng thu từ các khoản nợ đã xử lý trong năm 2007 lên tới 392,8 tỷ đồng.
Thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng ruûi ro tín duùng tại Sacombank
2.2.1 Quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank
Ngân hàng luôn tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước về nguyên tắc hoạt động, đặc biệt chú trọng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, ngân hàng đã thiết lập hệ thống giám sát và kiểm tra chặt chẽ.
Hệ thống kiểm toán nội bộ là bộ phận thuộc Ban Kiểm soát Ngân hàng, có nhiệm vụ thực hiện rà soát và đánh giá độc lập, khách quan về hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ Mục tiêu của hệ thống này là đảm bảo tính thích hợp và tuân thủ các chính sách, thủ tục, quy chế và quy trình đã được thiết lập nhằm quản lý rủi ro trong hoạt động Ngân hàng.
Hệ thống kiểm tra nội bộ của Ngân hàng bao gồm phòng kiểm tra tại hội sở chính và các phòng/tổ kiểm tra tại chi nhánh cũng như các đơn vị trực thuộc Nhiệm vụ chính của hệ thống này là theo dõi chặt chẽ các hoạt động của Ngân hàng để kịp thời đánh giá tính phù hợp và sự tuân thủ các chính sách, quy trình đã được thiết lập, nhằm phát hiện và ngăn chặn các rủi ro phát sinh một cách hiệu quả Hệ thống hoạt động độc lập với kiểm toán nội bộ.
Phòng Quản lý rủi ro tác nghiệp và Phòng Quản lý rủi ro thị trường có nhiệm vụ tổ chức và quản lý các loại rủi ro phát sinh trong hoạt động của ngân hàng, nhằm giảm thiểu tối đa các tổn thất có thể xảy ra.
Tất cả cán bộ quản lý, từ trưởng phòng đến phó phòng, đều có trách nhiệm giám sát và kiểm tra hoạt động quản lý rủi ro trong tổ chức mà Ngân hàng giao phó.
Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại NH được thực hiện nhử sau:
- Thiết lập môi trường làm việc công khai và minh bạch.
- Heọ thoỏng phaõn caỏp, thaồm quyeàn ra quyeỏt ủũnh cuù thể, rõ ràng theo nguyên tắc thận trọng và có tính tập theồ.
Quy trình cấp tín dụng được thiết lập nhằm phân tách rõ ràng giữa khâu thẩm định và quyết định cho vay Các tiêu chuẩn cấp tín dụng được quy định minh bạch và công khai, đảm bảo tính khách quan Mọi thông tin liên quan đến từng khoản vay đều được ghi nhận chính xác và cập nhật liên tục trên hệ thống.
NH đã thành lập phòng quản lý rủi ro tín dụng trực thuộc Hội sở chính để thực hiện đánh giá rủi ro tổng thể cho toàn bộ danh mục và rà soát các rủi ro trực tiếp liên quan đến các khoản cấp tín dụng lớn và phức tạp.
- NH đặc biệt chú trọng đến chất lượng nhân sự tín dụng,đảm bảo về mặt đạo đức nghề nghiệp, trình độ chuyên môn, chế độ đào tạo….
Bảng phân quyền trong phê duyệt giới hạn tín dụng
Caỏp thaồm quyeàn pheõ duyeọt Thaồm quyeàn GHTD
Hội đồng quản trị Trên 10% đến 15& VẹL Hội sở
1 Hội đồng tín dụng trung ương Trên 300 tỷ đồng đến 10% VẹL
2 Tổng/ phó tổng giám đốc phụ trách khách hàng và Tổng/ phó tổng giám đốc phụ trách ruûi ro
3 Tổng/ phó tổng giám đốc phụ trách rủi ro
4 Phòng quản lý rủi ro tín dụng tại
Hội sở chính và bộ phận đặt tại TPHCM
5 Hội đồng tín dụng cơ sở Dưới 80 tỷ đồng
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã ban hành Thông tư 13/2010/TT-NHNN vào ngày 20/05/2010, quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD), bao gồm cả giới hạn tín dụng cho khách hàng Thông tư yêu cầu các TCTD xây dựng quy chế nội bộ quản lý chất lượng tín dụng và ban hành tiêu chí để xác định khách hàng và nhóm khách hàng có liên quan, nhằm xác định giới hạn tín dụng phù hợp.
Dựa trên yêu cầu của Thông tư 13/2010/TT-NHNN, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín đã ban hành quyết định quan trọng về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động Quyết định này bao gồm khái niệm về khách hàng và một khách hàng, cũng như khái niệm về nhóm khách hàng có liên quan Ngoài ra, ngân hàng cũng xác định giới hạn tín dụng đối với khách hàng một cách rõ ràng.
+ Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của NH đối với một khách hàng không vượt quá 25% vốn tự có của
NH, trong đó tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của NH.
+ Tổng dư nợ cho vay của NH đối với một nhóm khách hàng có liên quan không vượt quá 50% vốn tự có của
NH, trong đó tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của NH.
Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của ngân hàng đối với một nhóm khách hàng liên quan không được vượt quá 60% vốn tự có của ngân hàng Đặc biệt, tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh đối với từng khách hàng đơn lẻ phải đảm bảo không vượt quá 25% vốn tự có của ngân hàng.
+ NH không được cấp tín dụng cho công ty trực thuộc là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khoán.
+ NH không được cho vay không có bảo đảm để đầu tư, kinh doanh chứng khoán.
Tổng dư nợ cho vay và chiết khấu giấy tờ có giá cho tất cả khách hàng đầu tư, kinh doanh chứng khoán không được vượt quá 20% vốn điều lệ của ngân hàng Ngân hàng cũng đã ban hành công văn để chuẩn hóa thông tin theo Thông tư 13, đồng thời cài đặt lại chương trình nhằm tự động kiểm soát giới hạn tín dụng.
Các quy định về giới hạn tín dụng dành cho khách hàng giúp ngân hàng phân tán rủi ro, ngăn chặn việc cấp tín dụng quá mức cho một cá nhân hoặc tổ chức Điều này không chỉ bảo vệ ngân hàng khỏi những rủi ro tài chính mà còn góp phần nâng cao tính bền vững trong hoạt động tín dụng.
2.2.2Quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tại Sacombank Hiện nay, NH đã được NHNN chấp thuận phương pháp phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Điều 7, bắt đầu áp dụng từ năm 2010 Tuy nhiên, phửụng pháp này đang trong giai đoạn thí điểm, chưa hoàn toàn áp dụng hết cho các khoản vay Các khoản vay của khách hàng doanh nghiệp thì phân loại nợ theo điều 7, còn các khoản nợ của khách hàng cá nhân thì phân loại nợ theo Điều 6.
2.2.2.1 Quy trình phân loại nợ theo Điều 6
NH đã ban hành quy trình phân loại nợ thống nhất trên toàn hệ thống Việc thực hiện phân loại nợ được thực hieọn theo quy trỡnh sau:
Cập nhật dữ liệu trên hệ thống:
Hàng ngày, NH Trung ương sẽ tự động chuyển file phân loại nợ cho các chi nhánh dựa trên dữ liệu từ hệ thống quản lý nội bộ Phòng khách hàng sẽ theo dõi các thông tin phát sinh từ khách hàng, bao gồm diễn biến bất lợi ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh, sự suy giảm liên tục hoặc biến động lớn trong chỉ tiêu tài chính, và việc khách hàng không cung cấp thông tin tài chính đầy đủ theo yêu cầu Nếu khách hàng bị phân loại vào nhóm nợ cao hơn tại các TCTD khác, phòng khách hàng sẽ đối chiếu với tình trạng nhóm nợ hiện tại Nếu thông tin chưa phản ánh đúng mức độ rủi ro, phòng khách hàng sẽ lập “thông báo tác nghiệp phân loại nợ” gửi đến phòng quản lý nợ.
Phòng quản lý nợ sẽ tiến hành cập nhật thông tin phân loại nhóm nợ trên hệ thống, bao gồm các chỉ tiêu như phân loại nhóm nợ, thời gian điều chỉnh và nguyên nhân điều chỉnh Đồng thời, sẽ thực hiện việc đối chiếu và kiểm soát dữ liệu hàng ngày để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Hạn chế của QĐ 493 và QĐ sửa đổi 18 về phân loại nợ và trích lập dự phòng
2.3.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng
Việc trích lập dự phòng rủi ro hiện nay chưa hợp lý, đặc biệt là mức tối thiểu 0% cho nợ nhóm 1, vì không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro Đối với nợ nhóm 5, dù đã trích lập 100%, vẫn có thể phát sinh các tổn thất khác như chi phí kiện tụng và xử lý tài sản bảo đảm Do đó, cần quy định mức dự phòng lớn hơn 0% cho nợ nhóm 1 và vượt quá 100% cho nợ nhóm 5 để đảm bảo an toàn tài chính.
Việc quy định tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với tài sản bảo đảm để xác định giá trị khấu trừ là không cần thiết, vì các bên có quyền thỏa thuận về giá trị tài sản bảo đảm theo quy định của pháp luật Do đó, việc khống chế tỷ lệ khấu trừ không còn ý nghĩa, vì không thể kiểm soát giá trị tài sản bảo đảm Thay vì quy định tỷ lệ khấu trừ tối đa, NHNN nên đưa ra các quy tắc xác định giá thị trường của tài sản bảo đảm để đảm bảo việc định giá chính xác và thuận tiện.
Theo Quyết định 18 sửa đổi bổ sung Quyết định 493, giá trị tài sản đảm bảo cho các khoản vay được hình thành trong tương lai được tính dựa trên doanh số cho vay Tuy nhiên, do tài sản này chưa tồn tại tại thời điểm phân loại nợ, nên không thể xác định giá trị thực tế của nó.
Theo quy định tại Điều 18, tài sản đảm bảo để tính dự phòng phải đáp ứng điều kiện có thể phát mại và thời gian phát mại không quá 01 năm đối với tài sản không phải bất động sản và không quá 02 năm đối với bất động sản Việc sử dụng tài sản hình thành trong tương lai làm tài sản đảm bảo cho khoản vay chỉ mang tính chất phụ, nhằm ràng buộc khách hàng phải sử dụng vốn vay đúng mục đích và có trách nhiệm hoàn trả cả gốc lẫn lãi Nếu khách hàng không thực hiện nghĩa vụ, Ngân hàng có quyền thu hồi nợ từ những tài sản này Những khoản vay đảm bảo bằng tài sản hình thành trong tương lai được phân loại là vay không có tài sản đảm bảo cho mục đích tính dự phòng Khi tài sản hình thành và có đầy đủ giấy tờ pháp lý, Ngân hàng sẽ tiến hành định giá, công chứng và đăng ký giao dịch đảm bảo để đưa tài sản vào tính dự phòng rủi ro.
Theo Điều 6 QĐ 493, khoản vay bị xuống hạng phải trải qua thời gian thử thách là 03 tháng cho vay ngắn hạn và 06 tháng cho vay trung dài hạn sau khi khách hàng hoàn trả đầy đủ nợ gốc và lãi Thời gian này tương đối dài, đặc biệt với các khoản vay ngắn hạn có tính chất luân chuyển, khiến khách hàng gặp khó khăn khi chậm trả nợ do lý do khách quan Do đó, NHNN nên điều chỉnh quy định, cho phép nâng hạng ngay khi khách hàng trả đủ nợ quá hạn hoặc gia hạn đối với khoản vay ngắn hạn, trong khi giữ thời gian thử thách 03 tháng cho khoản vay trung dài hạn Hiện nay, nhiều doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với nhiều ngân hàng khác nhau, dẫn đến việc cần có quy định cụ thể từ NHNN về cơ chế đánh giá nợ của khách hàng tại các TCTD khác nhau, nhằm tránh tình trạng đánh giá phân loại khác nhau giữa các ngân hàng, gây khó khăn trong việc thu thập thông tin.
2.3.4 Thời gian áp dụng Điều 7
Quyết định 493 yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện phân loại nợ theo Điều 7 sau 3 năm, tức là từ năm 2008, với việc xây dựng hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng Để thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính, NHTM cần có nguồn nhân lực trình độ cao, hệ thống công nghệ tiên tiến và năng lực tài chính lớn Tuy nhiên, đến nay, thời hạn mà Ngân hàng Nhà nước (NHNN) yêu cầu đã qua, nhưng nhiều NHTM vẫn chưa hoàn thành việc phân loại nợ theo quy định.
7, nhưng chỉ mới có vài Ngân hàng thực hiện như : Ngân hàng Đầu tư và phát triển, Ngân hàng Quân đội, Ngân hàng Ngoại thương…
Theo báo cáo của các Ngân hàng, việc phân loại nợ theo Điều 7 đã làm tỷ lệ nợ xấu tăng đáng kể và số tiền trích lập dự phòng cũng cao hơn nhiều so với Điều 6 Điều 6 chỉ yêu cầu phân loại nợ vào nhóm rủi ro cao hơn khi có tình trạng quá hạn, trong khi Điều 7 yêu cầu phân loại khách hàng vào nhóm có rủi ro từ nhóm 2 trở đi, ngay cả khi họ trả nợ đúng hạn Hệ quả là chi phí trích lập dự phòng tăng, giảm lợi nhuận của Ngân hàng và ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh, khiến các Ngân hàng còn ngần ngại trong việc thực hiện.
NHNN cần thiết lập quy định rõ ràng về thời gian áp dụng Điều 7 và các chế tài phù hợp để buộc các ngân hàng tuân thủ, nhằm đảm bảo việc phân loại nợ công bằng giữa các tổ chức tín dụng.
2.3.5 Trích lập dự phòng chung đối với các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán có ký quỹ
Theo khoản 4 Điều 3 QĐ 493, các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán được phân loại vào nhóm 1 và phải trích lập dự phòng chung Tuy nhiên, việc trích lập này không tính đến số tiền mà khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng, điều này tạo ra sự bất hợp lý Nếu khoản bảo lãnh hoặc chấp nhận thanh toán không có ký quỹ, Ngân hàng sẽ đối mặt với rủi ro khi phải thực hiện nghĩa vụ Ngược lại, khi khách hàng ký quỹ 100% giá trị bảo lãnh, Ngân hàng sẽ có đủ nguồn lực để thực hiện nghĩa vụ mà không gặp rủi ro.
NHNN không cần yêu cầu trích lập dự phòng chung cho các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán có ký quỹ 100% Đối với các khoản có ký quỹ dưới 100%, ngân hàng sẽ trích lập dự phòng chung dựa trên giá trị bảo lãnh và chấp nhận thanh toán, sau khi trừ đi số tiền khách hàng đã ký quỹ tại ngân hàng.
Chương 2 đã trình bày kết quả hoạt động kinh doanh của NH trong thời gian qua, đồng thời cũng đã trình bày về thực trạng công tác phân loại nợ đang được áp dụng tại NH, về quy trình phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, về kiểm tra kiểm soát công tác phân loại nợ và thực trạng các nhóm nợ đã được phân loại theo QĐ 493 và QĐ 18.
Chương 2 cũng đã đề cập đến tình hình nợ xấu tại NH, đây là vấn đề nan giải không chỉ của riêng một Ngân hàng nào mà là nỗi lo của tất cả các NHTM. Tiếp đó là chính sách xử lý nợ xấu đang áp dụng tại
Ngân hàng đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong việc xử lý nợ xấu, đồng thời chia sẻ những kinh nghiệm quý báu trong quá trình này Tuy nhiên, chương 2 cũng chỉ ra một số bất cập trong Quyết định 493 và Quyết định 18 sửa đổi, bổ sung, đặc biệt là trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro.