Luận văn thạc sĩ UEH giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam , luận văn thạc sĩ

Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

Trong bất cứ hoạt động kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những rủi ro Rủi ro được hiểu là những nguy cơ tiềm tàng có thể dẫn đến thiệt hại về vật chất hoặc tinh thần Một trong những đặc tính của rủi ro là khó xác định ( có thể xảy ra hay không, xảy ra lúc nào và thiệt hại ở mức độ nào) Hoạt động Ngân hàng được đánh giá là một trong những hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cao Rủi ro hoạt động Ngân hàng được hiểu là những rủi ro có khả năng gây ra những tổn thất tài chính cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm năng lực kinh doanh và khả năng trả các khoản nợ, trong đó chủ yếu là các khoản tiền gửi

Trong các hoạt động nghiệp vụ tài sản có của Ngân hàng thì hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, và cũng là hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho Ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều nhất là rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng: là loại rủi ro dẫn đến tổn thất tài sản trong trường hợp khách hàng vay vốn/ được cấp tín dụng không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ những cam kết nêu tại hợp đồng tín dụng đã ký với Ngân hàng

Hiểu theo nghĩa rộng, rủi ro tín dụng là tất cả những khả năng mà theo đó, Ngân hàng sẽ không thể thu hồi đầy đủ và đúng hạn các khoản tín dụng đã cấp

Nói cách khác, rủi ro tín dụng là việc khách hàng không trả đầy đủ những khoản nợ đối với Ngân hàng theo đúng cam kết, dù với bất kỳ lý do gì Rủi ro tín dụng sẽ gây nên những thiệt hại đối với Ngân hàng, làm mất mác nguồn vốn và làm suy giảm khả năng chi trả và khả năng thanh toán các khoản nợ Vì thế, rủi ro trong hoạt động tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của bản thân các Ngân hàng thương mại mà còn của NHNN trong việc điều hành quản lý chung toàn hệ thống Ngân hàng.

Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng

Loại rủi ro này có thể phát sinh do những nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan từ phía khách hàng và Ngân hàng

Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh có thể do những nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan Về mặt chủ quan có thể do trình độ quản lý của khách hàng yếu kém dẫn đến sử dụng vốn vay kém hiệu quả, sử dụng vốn vay sai mục đích làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ hoặc cũng có thể do khách hàng thiếu thiện chí trong việc trả nợ, hoặc do tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch, các báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách hàng cố ý che dấu sự yếu kém của mình nhằm mục đích rút được tiền của Ngân hàng Về mặt khách quan có thể do khách hàng gặp phải những thay đổi của môi trường kinh doanh không thể đo lường trước được, chẳng hạn như sự thay đổi về giá cả hay nhu cầu của thị trường, về môi trường pháp lý hay chính sách của Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn về tài chính không thể khắc phục được mặc dù có thiện chí nhưng cũng không có đủ khả năng trả nợ

Từ môi trường kinh tế vĩ mô: Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chịu sự tác động rất lớn từ sự biến động của môi trường kinh doanh không chỉ trong nước mà còn chịu ảnh hưởng từ nền kinh tế thế giới Khủng hoảng kinh tế xảy ra gây cho các doanh nghiệp rất nhiều khó khăn Bên cạnh đó là sự thay đổi chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như chính sách gia tăng dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất, tăng tỷ giá… thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng đến các doanh nghiệp ở những mức độ nhiều ít khác nhau

Thứ nhất: thiếu thông tin Các Ngân hàng chưa xây dựng được kho dữ liệu thống kê về các chỉ tiêu tài chính của từng ngành nghề để làm cơ sở so sánh, đối chiếu với số liệu hiện tại của khách hàng Nếu Ngân hàng có đầy đủ thông tin về các chỉ số trung bình ngành, thì sẽ giúp việc đánh giá tình hình hoạt động cũng như khả năng tài chính của khách hàng chính xác hơn Việc thiếu thông tin trên đã gây không ít khó khăn cho Ngân hàng trong việc thẩm định hồ sơ vay của khách hàng, từ đó dẫn đến việc đưa ra quyết định cho vay không phù hợp, tiềm aồn ruỷi ro tớn duùng veà sau

Thứ hai: quy trình thẩm định và ra quyết định cho vay chưa chặt chẽ cũng là nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng Quá trình xét duyệt cho vay nhiều nơi còn lỏng lẻo, chỉ một cán bộ tín dụng xem xét hồ sơ rồi trình lên trưởng phòng và giám đốc quyết định cho vay, như thế thì giám đốc được toàn quyền quyết định theo ý kiến chủ quan của mình, dễ phát sinh tiêu cực dẫn đến rủi ro Ngoài ra, các Ngân hàng còn thiếu các bộ phận chuyên trách để quản lý rủi ro, quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề khác nhau Vấn đề chỉ tiêu kế hoạch tín dụng cũng gây khó khăn, do phải chạy theo số lượng dư nợ mà đôi khi Ngân hàng cũng đã bỏ qua việc coi trọng chất lượng tín dụng

Thứ ba: yếu tố con người Con người đóng vai trò quyết định đến sự thành công hay thất bại của việc kinh doanh Trước tiên là vấn đề trình độ và năng lực của cán bộ Ngân hàng, do năng lực yếu kém nên đánh giá sai về năng lực của khách hàng vay cũng như đánh giá sai về hiệu quả phương án vay vốn của khách hàng, dẫn đến tình trạng khách hàng không trả được nợ vay Cán bộ Ngân hàng còn quá chủ quan tin tưởng vào khách hàng nên không thực hiện đúng theo quy trình giám sát khoản vay trước và sau khi cho vay, không phát hiện kịp thời các khoản tiền vay được sử dụng sai mục đích, quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, coi đó là vật đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi cả gốc và lãi tiền vay Ngoài ra, rủi ro tín dụng còn xảy ra do cán bộ Ngân hàng mất phẩm chất đạo đức, cố ý làm trái quy định của NHNN về xét duyệt cho vay, móc nối với khách hàng để làm những chuyện phi pháp

Tóm lại, rủi ro tín dụng phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau, nhưng cho dù từ nguyên nhân nào đi nữa thì việc này cũng ảnh hưởng, gây rất nhiều khó khăn, trước mắt là cho bản thân Ngân hàng và nếu tổn thất nhiều thì cũng sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế.

Aûnh hưởng của rủi ro tín dụng

1.1.3.1 Aûnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Với chức năng trung gian tín dụng, nguồn vốn cho vay của Ngân hàng chủ yếu từ nguồn vốn huy động tiền nhàn rỗi trong dân cư Vì thế, khi rủi ro tín dụng xảy ra, đồng nghĩa Ngân hàng không thu hồi được số tiền đã cho vay, cả gốc và lãi, trong khi Ngân hàng bắt buộc phải hoàn trả vốn gốc và tiền lãi cho các khoản tiền đã huy động, điều này làm mất cân đối trong việc thu chi, ảnh hưởng xấu đến khả năng thanh khoản của Ngân hàng Tùy theo khoản tiền cho vay không thể thu hồi nhiều hay ít mà nó ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản đến mức độ nào, làm cho năng lực tài chính của Ngân hàng sụt giảm, và chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu sẽ làm ảnh hưởng đến uy tín và khả năng cạnh tranh của Ngân hàng mà đặc biệt là trong giai đoạn cạnh tranh khốc liệt như hiện nay Nếu Ngân hàng có trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thì rủi ro sẽ làm gia tăng dự phòng, gia tăng chi phí hoạt động, làm giảm lợi nhuận , hoạt động kinh doanh của Ngân hàng kém hiệu quả

Nếu rủi ro gây ra thất thoát quá lớn có khả năng dẫn Ngân hàng đến thua lỗ hoặc đưa đến bờ vực phá sản nếu không có biện pháp xử lý, khắc phục kịp thời

1.1.3.2 Aûnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế

Ngân hàng là doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh tiền tệ và cung cấp sản phẩm dịch vụ, phục vụ khách hàng cá nhân, doanh nghiệp, và mọi thành phần kinh tế Ngân hàng hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào uy tín, khả năng tài chính của mình và là nơi đáng tin cậy để khách hàng “ gửi trọn niềm tin” Khách hàng đến với Ngân hàng do có niềm tin vào sự an toàn của Ngân hàng, bất kể là khách hàng gửi tiền, vay tiền hay sử dụng các dịch vụ khác của Ngân hàng Vì thế, khi Ngân hàng gặp phải rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng mà có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của Ngân hàng sẽ làm cho niềm tin của khách hàng về Ngân hàng đó bị lung lay, khách hàng sẽ lập tức đến rút tiền gửi để bảo toàn vốn của mình, và tâm lý bất an sẽ lây lan đến nhiều người, khách hàng sẽ ồ ạt đến rút tiền gửi làm cho Ngân hàng đang gặp khó khăn về thanh khoản càng khó khăn hơn, điều này càng làm cho khách hàng hoang mang lo sợ, tình hình càng trở nên trầm trọng hơn, đời sống của người dân bị xáo trộn, mọi người không thể yên tâm làm việc, gây mất trật tự xã hội Đặc biệt, không chỉ khách hàng của một Ngân hàng có rủi ro mất niềm tin vào Ngân hàng, mà lúc này sẽ có ảnh hưởng dây chuyền đến tất cả khách hàng của các Ngân hàng khác, và như thế cả hệ thống Ngân hàng đều rơi vào tình trạng khó khăn chung, gây khủng hoảng kinh tế

Ngoài ra, Ngân hàng còn là nơi cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nhgiệp Khi Ngân hàng gặp khó khăn, ngừng hoạt động sẽ làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp thiếu vốn sẽ thu hẹp sản xuất, chi phí sản xuất gia tăng do phải tìm nguồn vốn giá cao khác, gia tăng giá thành sản phẩm, đời sống công nhân lao động không được đảm bảo Tác động đó ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế, làm nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định

Bên cạnh đó, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới

Tóm lại, rủi ro là điều không ai muốn xảy ra, bất kể đó là loại rủi ro gì, nhưng thực tế rủi ro vẫn xảy ra, cho dù là nguyên nhân khách quan hay chủ quan nó cũng gây ra những thiệt hại cho cả Ngân hàng lẫn khách hàng và cho cả nền kinh tế nói chung Thiệt hại nhiều hay ít tùy thuộc vào mức độ rủi ro, rủi ro càng nhiều, thiệt hại càng ít và ngược lại Do đó, vấn đề kiểm soát rủi ro tín dụng luôn là nhiệm vụ quan trọng hàng đầu không chỉ của bản thân từng Ngân hàng mà còn là nhiệm vụ của cơ quan quản lý nhà nước.

Đánh giá rủi ro tín dụng

Để đánh giá rủi ro tín dụng, người ta dựa trên các chỉ tiêu cơ bản sau:

Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn

Tổng dư nợ cho vay

Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu

Tổng dư nợ cho vay

Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu càng cao thì rủi ro tín dụng càng cao, hệ số này đo lường mức độ rủi ro hoạt động tín dụng của Ngân hàng

Hệ số rủi ro tín dụng = tổng dư nợ cho vay tổng tài sản Có

Hệ số này phản ánh tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản Có, khoản mục tín dụng trong tài sản Có càng lớn thì lợi nhuận càng cao nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng sẽ gia tăng.

Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng

1.1.5.1 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế

Trong bối cảnh hội nhập với nền kinh tế thế giới thì việc tiếp cận với các chuẩn mực quốc tế là điều tất yếu Hiện nay các nước đang áp dụng IAS 39 hay Basel II Basel II là hiệp ước quốc tế về tiêu chuẩn an toàn vốn, tăng cường quản trị toàn cầu hóa tài chính cũng như việc khai thác tối đa tiềm năng lợi nhuận và hạn chế rủi ro

Mục tiêu của Basel II là nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống Ngân hàng quốc tế; tạo lập và duy trì một sân chơi bình đẳng cho các Ngân hàng hoạt động trên bình diện quốc tế; đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong quản lý rủi ro

Hiệp ước này bao gồm một loạt các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật quản trị rủi ro và được cấu trúc theo 3 trụ cột

Trụ cột thứ nhất: yêu cầu vốn tối thiểu Một ngân hàng được xem là đủ vốn khi có tỷ lệ thỏa đáng về vốn ( CAR) tối thiểu bằng 8%

CAR = Vốn Ngân hàng tài sản có rủi ro quy đổi ( RWA)

Các ngân hàng cần phải duy trì một lượng vốn đủ lớn để trang trải cho các hoạt động chịu rủi ro của mình, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động

Rủi ro thị trường gồm rủi ro thị trường chung và rủi ro thị trường cụ thể

Rủi ro thị trường chung đề cập đến những thay đổi về giá trị thị trường do có sự biến động lớn trên thị trường Rủi ro thị trường cụ thể là những thay đổi về giá trị một loại tài sản nhất định do ảnh hưởng của tỷ giá, lãi suất, ngoại hối, chứng khoán…

Rủi ro hoạt động, Basel II định nghĩa là rủi ro xảy ra tổn thất do các qui trình, hệ thống hay nhân viên trong nội bộ ngân hàng vận hành không tốt hoặc do các nguyên nhân khách quan bên ngoài Đây là một trong những rủi ro trầm trọng mà ngân hàng thường phải đối mặt trong quá trình hoạt động

Trụ cột thứ hai: liên quan tới việc hoạch định chính sách Ngân hàng

Trụ cột này tập trung vào việc xây dựng hệ thống quản lý rủi ro Quy trình kiểm soát trong Basel II không chỉ để đảm bảo rằng ngân hàng có đủ vốn để giải quyết tất cả các rủi ro trong hoạt động kinh doanh mà còn khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro tốt hơn

Trụ cột thứ ba: các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường Trong đó nhấn mạnh đến việc công bố các loại thông tin về rủi ro, dự trữ, vốn

Tóm lại, quá trình phát triển của Basel và những hiệp ước mà tổ chức này đưa ra yêu cầu các NHTM ngày càng hoạt động một cách minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và như thế sẽ giảm thiểu được rủi ro

NHNN và các NHTM VN cũng đang từng bước áp dụng các chuẩn mực của Basel II Về phía các NHTM VN, Basel II đã có ảnh hưởng lớn trong việc nâng cao năng lực quản trị điều hành, nhất là năng lực quản lý rủi ro Bên cạnh việc tuân thủ các quy định bắt buộc của NHNN, thì các NHTM cũng đang rất nỗ lực để hoàn thiện hơn nữa hệ thống quản trị rủi ro của Ngân hàng mình cho phù hợp với điều kiện hoạt động cụ thể của mỗi Ngân hàng và từng bước tiếp cận với các chuẩn mực của basel II

1.1.5.2 Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ

Việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả là yêu cầu cấp thiết để đảm bảo hoạt động Ngân hàng được an toàn, hạn chế rủi ro, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh của các Ngân hàng Việt Nam trong bối cảnh hội nhập

Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ và cơ cấu của TCTD được xây dựng phù hợp với hướng dẫn của NHNN và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đặt ra

Mục đích tối thiểu được đặt ra đối với hệ thống kiểm soát nội bộ là:

- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động

- Bảo đảm hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lí, đầy đủ và kịp thời

- Bảo đảm tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình, quy định nội bộ

Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của TCTD phải được kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập đánh giá định kỳ

Kiểm toán nội bộ thực hiện rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong TCTD; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm TCTD hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật

1.1.5.3 Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn

Hiện nay, NHNN đã ban hành nhiều văn bản quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của các TCTD Theo đó, các TCTD cần phải tuân thủ quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn về:

+ Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu + Giới hạn tín dụng

+ Tỷ lệ khả năng chi trả + Giới hạn góp vốn, mua cổ phần + Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động

Các TCTD phải đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ( CAR) ở mức 9% ( là tỷ lệ giữa vốn tự có và tổng tài sản Có đã nhân với hệ số rủi ro) là phù hợp với chuẩn mực quốc tế ( Basel II quy định 8%), đồng thời thông tư cũng quy định hệ số rủi ro ở các mức 0%, 20%, 50%, 100%, 150%,250% Quy định mới này yêu cầu các TCTD giám sát chặt chẽ hơn danh mục tài sản Có để đảm bảo tỷ lệ vốn tối thiểu theo quy định của NHNN và cũng để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Đặc biệt đối với các khoản cho vay để đầu tư chứng khoán; cho vay các công ty chứng khoán; các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản được quy ủũnh heọ soỏ ruỷi ro 250% ( heọ soỏ ruỷi ro cao nhaỏt) Vieọc naõng cao heọ soỏ ruỷi ro như hiện nay làm cho các TCTD khó khăn trong việc đáp ứng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, do đó đòi hỏi TCTD phải có giải pháp kinh doanh hợp lý và hiệu quả Đồng thời cũng quy định cụ thể mức giới hạn tín dụng cấp cho một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng liên quan căn cứ vào tỷ lệ phần trăm trên vốn tự có của ngân hàng Đặc biệt là các khoản cấp tín dụng với mục đích kinh doanh chứng khoán bị hạn chế nhiều Cụ thể, yêu cầu TCTD không được cho vay không có bảo đảm để đầu tư, kinh doanh chứng khoán hay không được cấp tín dụng cho công ty trực thuộc là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khoán… Các TCTD tuân thủ theo những quy định trên sẽ hạn chế rủi ro trong hoạt động tín duùng

1.1.5.4 Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng

Một trong những yêu cầu của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng là việc TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Phân loại nợ nhằm xếp một khoản nợ vào một nhóm nhất định dựa trên việc đánh giá về khả năng thu hồi khoản nợ ấy, và trích lập dự phòng theo tỉ lệ quy định Khoản dự phòng này được hạch toán vào chi phí hoạt động

Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại

Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Phân loại nợ là quá trình Ngân hàng xem xét lại danh mục các khoản nợ và phân chia chúng thành các mục hoặc các nhóm khác nhau dựa trên mức độ rủi ro hoặc các đặc điểm liên quan khác nhau của những khoản nợ đó Quá trình liên tục xem xét và phân loại nợ sẽ giúp cho Ngân hàng theo dõi được chất lượng của các danh mục nợ và có những hành động khắc phục kịp thời như trích lập dự phòng để đối phó với tình hình xấu đi của các khoản nợ Xét về mặt kế toán, nợ là xấu và những dự phòng cần thiết cần được trích lập nếu như Ngân hàng không thu lại được một phần hay toàn bộ số tiền khi đáo hạn ( bao gồm cả gốc và lãi) theo những điều khoản của hợp đồng vay Các nhà quản lý Ngân hàng phải đánh giá được những tổn thất tín dụng đối với các khoản cho vay, đây là quá trình đòi hỏi sự đánh giá đúng đắn vì kết quả của phân loại nợ sẽ ngược lại với mục tiêu lợi nhuận của Ngân hàng vì số tiền trích lập dự phòng sẽ hạch toán vào chi phí của Ngân hàng, do đó trích lập dự phòng càng nhiều thì lợi nhuận càng giảm và ngược lại.

Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín duùng

Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD

Luật TCTD đã quy định: TCTD phải dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng Việc phân loại tài sản “có”, mức trích lập, phương pháp lập và sử dụng khoản dự phòng để xử lý các rủi ro trong hoạt động ngân hàng do NHNN quy ủũnh

Do đó, trước tiên các TCTD cần tuân thủ các quy định của NHNN, nghĩa là phải trích lập các khoản dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động quá trình hoạt động Trong đó, rủi ro tín dụng là chủ yếu, xuất hiện thường xuyên và gây ra tổn thất nhiều nhất Vì thế, việc trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng là điều cần thiết nhằm đảm bảo hoạt động của các TCTD được an toàn và hiệu quả

Mặc khác, ngành ngân hàng Việt Nam đang từng bước hội nhập sâu với các thông lệ quốc tế Đối với các nước phát triển, họ cho rằng bản chất của tín dụng là luôn có rủi ro, do vậy ngay khi phát sinh cho vay hay cam kết cho vay là lập tức tiến hành trích lập dự phòng ngay, khoản này có thể được lập khi các khoản nợ có dấu hiệu suy giảm hay chưa suy giảm Việc trích lập đã được các nước áp dụng từ lâu và là một trong những chỉ tiêu đánh giá mức độ an toàn và hiệu quả hoạt động ngân hàng

Quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được ban hành nhằm nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các TCTD, chấn chỉnh hoạt động tín dụng và làm trong sạch hóa tình hình tài chính, giúp các ngân hàng chủ động hơn trong việc xử lý nợ tồn đọng, nâng cao năng lực tài chính và sức cạnh tranh của các TCTD Việt Nam.

Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo thông leọ Quoỏc teỏ ( IAS 39)

1.2.3.1 Phương pháp chiết khấu luồng tiền

Chiết khấu luồng tiền là một phương pháp sử dụng để phân tích luồng tiền thu được trong tương lai và đưa các luồng tiền đó về giá trị hiện tại theo một tỷ lệ chiết khấu nhất định Để đánh giá mức độ tổn thất của một khoản cho vay, người ta sẽ so sánh giá trị hiện tại của các dòng tiền sẽ thu hồi được trong tương lai liên quan đến khoản vay và phần chênh lệch này với giá trị đầu tư ban đầu của dự án chênh lệch dương sẽ là cơ sở xác định cơ hội đầu tư

Cơ sở lý luận của phương pháp: phương pháp chiết khấu luồng tiền được xây dựng trên cơ sở tính thời gian của tiền tệ, 1 đồng tiền hôm nay sẽ có giá trị lớn hơn 1 đồng tiền của ngày mai

Công thức chiết khấu luồng tiền:

CFn: luồng tiền ước tính thu được trong năm thứ n r : tyỷ leọ chieỏt khaỏu Tỷ lệ chiết khấu là lãi suất bình quân gia quyền của các hợp đồng tín dụng còn dư nợ tại thời điểm hiện tại

Phương pháp chiết khấu luồng tiền được sử dụng để xác định giá trị hiện tại của các luồng tiền ước tính thu được trong tương lai của Ngân hàng từ các khoản cho vay đối với một khách hàng (luồng tiền bao gồm cả gốc, lãi và giá trị ước tính có thể thu hồi từ tài sản bảo đảm), với lãi suất chiết khấu chính là lãi suất thực tế của các hợp đồng tín dụng

Giá trị hiện tại của luồng tiền ước tính này sẽ được so sánh với tổng dư nợ vay tại thời điểm đánh giá để xác định mức tổn thất ước tính Chênh lệch âm giữa giá trị hiện tại với tổng dư nợ vay tại thời điểm đánh giá chính là tổn thất ước tính của khoản vay và là mức dự phòng cần phải trích lập cho các khoản cho vay đối với khách hàng đó

Việc chiết khấu luồng tiền được thực hiện riêng cho từng loại hợp đồng (ngắn hạn hoặc trung/dài hạn) và từng loại tiền tệ (VNĐ hoặc ngoại tệ), do đó luồng tiền sẽ được phân loại về 4 nhóm sau:

- Vay ngắn hạn bằng VNĐ

- Vay ngắn hạn bằng ngoại tệ

- Vay trung dài hạn bằng VNĐ

- Vay trung dài hạn bằng ngoại tệ Lý do để thực hiện chiết khấu riêng cho các luồng tiền trên vì với mỗi nhóm có thể có các mức lãi suất khác nhau và/hoặc nguồn trả nợ khác nhau

1.2.3.2 Trích lập dự phòng theo phương pháp chiết khấu luồng tiền áp dụng lãi suất chiết khấu là lãi suất thực:

Dự phòng rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế: chỉ bao gồm dự phòng cụ thể được xác định đối với các khoản nợ thuộc đối tượng cần phải được trích lập dự phòng, căn cứ vào dấu hiệu rủi ro do Ngân hàng đánh giá Dự phòng cụ thể bao gồm dự phòng xét riêng cho từng khoản nợ và dự phòng cụ thể khi đánh giá theo nhóm các khoản nợ có cùng đặc điểm rủi ro tín dụng

Các khách hàng được phân loại vào nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) không phải là đối tượng được trích lập dự phòng cụ thể nhưng sẽ được tiếp tục xem xét khả năng giảm giá trị khi đánh giá theo nhóm

Các khách hàng được phân loại vào nhóm 2, 3, 4 và 5 sẽ phải lập dự phòng cụ thể Dự phòng cụ thể sẽ được xác định là phần chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và giá trị hiện tại của các dòng tiền ước tính thu được trong tương lai áp dụng phương pháp chiết khấu dòng tiền sử dụng lãi suất thực Dòng tiền ước tính thu hồi từ tài sản bảo đảm cũng được xem xét khi xác định dòng tiền để chiết khấu

Các khách hàng được phân loại vào nhóm 2 đến nhóm 5 sẽ không phải tiếp tục xem xét khả năng giảm giá trị theo nhóm

Cách xác định dự phòng:

Luồng tiền ước tính thu hồi từ gốc và lãi vay:

Luồng tiền ước tính ở đây sẽ được xác định dựa trên lịch trả nợ và theo ước tính của cán bộ tín dụng đối với từng khoản vay của từng khách hàng căn cứ vào tình hình kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ, thiện chí trả nợ của khách hàng Việc xác định luồng tiền trả nợ của khách hàng do đó đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc của cán bộ tín dụng đối với hoạt động kinh doanh của khách hàng

Việc ước tính luồng tiền thu được được xác định bằng luồng tiền trên hợp đồng tín dụng (100% - % lỗ ước tính) % lỗ ước tính được xác định trên cơ sở điểm của khách hàng trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ như sau:

Xếp loại Nhóm nợ Tỷ lệ lỗ ước tính đề xuất (*) AAA

(*) Khi áp dụng các tỷ lệ lỗ ước tính trên, cần chú ý các điểm sau:

Tỷ lệ lỗ ước tính áp dụng cho 1 khách hàng cụ thể có thể thấp hơn mức đề xuất ở trên trong trường hợp cán bộ tín dụng có đầy đủ thông tin tương đối chắc chắn chứng minh rằng tỷ lệ lỗ thực tế xảy ra sẽ thấp hơn do khách hàng có các nguồn trả nợ khác tương đối chắc chắn Ví dụ:

- Khách hàng sắp thu được một khoản nợ khó đòi lớn

- Khách hàng sắp nhận được các khoản trợ cấp của Chính phủ hoặc cuỷa coõng ty meù

- Khách hàng sắp được đầu tư bổ sung vốn

Tỷ lệ lỗ ước tính áp dụng cho một khách hàng cụ thể cũng có thể lớn hơn mức đề xuất ở trên trong trường hợp cán bộ tín dụng có đầy đủ thông tin tương đối chắc chắn để khẳng định khách hàng sẽ gặp nhiều khó khăn trong thời gian tới

Trong các trường hợp khác, cán bộ tín dụng phải áp dụng tỷ lệ lỗ ước tính trong khoảng đề xuất ở trên Giá trị chính xác của tỷ lệ lỗ ước tính phụ thuộc vào từng khách hàng cụ thể căn cứ vào hiểu biết, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng đối với khách hàng đó, thực tế trả nợ của khách hàng trong quá khứ và các ước tớnh luoàng tieàn trong tửụng lai

Dòng tiền ước tính thu hồi từ tài sản bảo đảm:

Giá trị ước tính có thể thu hồi được từ tài sản bảo đảm sẽ được cộng vào kỳ cuối cùng của dòng tiền

Ví dụ: Khoản vay ngắn hạn có kỳ hạn trả nợ cuối cùng vào quý 4 năm

Phương pháp trích lập dự phòng ở Anh

Tại Anh, Cơ quan giám sát không đề ra chính sách chung mà từng ngân hàng quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về kế toán ( IAS 39) với mục tiêu là phân loại nợ và trích lập dự phòng phản ánh đúng chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất mà ngân hàng gặp phải trên cơ sở phân tích tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng Các khoản dự phòng được trích lập bất cứ khi nào khi có thông tin về sự giảm sút chất lượng các khoản vay

Các khoản dự phòng chung thường chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng dự phòng và phải được trích lập cho những khoản vay đã bị giảm sút hoặc có dấu hiệu giảm sút về chất lượng Thông thường việc suy xét này dựa vào kinh nghiệm quá khứ và các thông tin có được ở hiện tại

Trong thực tế các ngân hàng cố gắng lượng hóa và dự báo các khả năng có thể xảy ra trong tương lai để xây dựng chính sách trích lập dự phòng theo hướng

“mở” nhằm tạo điều kiện bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra trong suốt thời gian tồn tại của khoản tín dụng.

Phương pháp trích lập dự phòng ở Mỹ

Theo các chuẩn mực kế toán tại Mỹ: không công nhận các khoản tổn thất trước khi cho rằng chúng có thể đã xảy ra, kể cả khi dựa vào kinh nghiệm quá khứ để có thể cho rằng các khoản tổn thất sẽ phát sinh trong tương lai

Tuy nhiên, các ngân hàng Mỹ trích lập dự phòng để bù đắp cho các khoản tổn thất tín dụng dự tính hiện có dù cho tổn thất này phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan của các ngân hàng Bộ phận thanh tra thường căn cứ vào hệ thống quản lý và phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của các ngân hàng và thực hiện đánh giá danh mục cho vay và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ của danh mục đó Nếu nhận thấy số dự phòng cho các khoản tổn thất tín dụng này thấp hơn mức phù hợp, ngân hàng này sẽ phải trích lập thêm dự phòng.

Phương pháp trích lập dự phòng ở Pháp

Các ngân hàng ở Pháp luôn dự phòng rủi ro cho tất cả các khoản tín dụng

Các chuẩn mực rủi ro đo lường rủi ro tín dụng theo hướng luôn tồn tại rủi ro trong các khoản cấp tín dụng, cho dù khoản vay đó có suy giảm hay chưa suy giảm khả năng thanh toán Vì vậy việc trích lập dự phòng được thực hiện ngay từ khi khoản cho vay được bắt đầu và ước tính được cho các tổn thất có thể xảy ra trong dài hạn Tỷ lệ trích lập tăng dần với khả năng suy giảm của khoản nợ Mức trích lập khởi tạo tối thiểu là 5% chênh lệch giữa giá trị khoản nợ và tài sản bảo đảm

Như vậy việc trích lập dự phòng rủi ro tại các nước có điểm chung là đều dự phòng cho những rủi ro có thể xảy đến trong tương lai Chính điều này góp phần hạn chế những tổn thất của ngân hàng từ việc cấp tín dụng và đảm bảo an toàn cho hoạt động của các ngân hàng Phương pháp này thường được thực hiện ở các quốc gia phát triển, có thị trường tài chính vững mạnh và hệ thống thông tin tín dụng chuẩn xác.

Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam

Các tiêu chí phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro mà các nước đang áp dụng khá rõ ràng, vấn đề còn lại là các ngân hàng thương mại tại Việt Nam phải theo thông lệ quốc tế và ứng dụng việc trích lập vào thực tiễn Điều này đòi hỏi các NHTM phải vận dụng đúng tinh thần QĐ 493, đồng thời cũng phải học hỏi cách thức và tiêu chí trong đánh giá chất lượng nợ và có những ứng xử khác nhau về xử lý nợ Trong vận dụng cần sáng tạo hơn, minh bạch hơn khi đánh giá vấn đề nợ suy thoái hoặc nợ có dấu hiệu nghi ngờ, lựa chọn thời điểm thích hợp để trích lập ngay cả khi nợ chưa suy thoái cũng là một cách làm cần học hỏi

Tuy nhiên, kinh nghiệm của các nước trên đây nằm ở những khu vực có thị trường tài chính vững mạnh, không nên áp dụng cứng nhắc vào tình hình Việt Nam vì có thể làm sai biệt cấu trúc nợ, tỷ lệ an toàn trong hoạt động theo các quy định mà Basel II đưa ra do không phù hợp với các nước đang phát triển

Chương 1 đã trình bày một số vấn đề về lý luận cơ bản, các nghiệp vụ ngân hàng và các loại rủi ro trong quá trình hoạt động Theo đó, rủi ro tín dụng là vấn đề đáng quan tâm nhất vì hoạt động tín dụng chiếm hơn tỷ trọng lớn nhất và là hoạt động nghiệp vụ mang lại doanh thu lớn nhất cho Ngân hàng Do đó, cần thiết phải thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, đó là công việc tất yếu mà các Ngân hàng phải làm để giảm thiểu tổn thất khi có rủi ro xảy ra

Chương 1 cũng đã đề cập đến QĐ 493 và QĐ 18 sửa đổi bổ sung của NHNN quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Đây là quy định bắt buộc các Ngân hàng phải thực hiện, đồng thời cũng là kim chỉ nam hướng dẫn các NHTM thực hiện để đảm bảo an toàn trong quá trình hoạt động của mình.

THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

- Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam;

- Vốn điều lệ ( đến ngày 31/12/2010): 13.223 triệu đồng

VCB được thành lập vào ngày 01/04/1963 theo Quyết định số 115/CP của hội đồng Chính phủ VCB luôn giữ vai trò chủ lực,và là ngân hàng chuyên doanh đối ngoại đầu tiên và duy nhất của Việt Nam lúc bấy giờ, được đánh giá là ngân hàng có uy tín nhất trong các hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bao gồm: cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại hối, quản lý vốn ngoại tệ gửi tại các Ngân hàng nước ngoài… Ngoài ra VCB còn tham mưu cho Ban lãnh đạo NHNN về các chính sách quản lý ngoại tệ, vàng bạc, quản lý quỹ ngoại tệ của Nhà nước và về quan hệ với Ngân hàng Trung ương các nước, các tổ chức tài chính tiền tệ quốc tế

Ngày 21/09/1996, Thống đốc NHNN đã ký quyết định số 286/QĐ-NH về việc thành lập lại VCB theo mô hình tổng công ty 90,91 được quy định tại quyết định số 90/QĐ-TTg ngày 07/03/1994 của thủ tướng Chính phủ và VCB đã chính thức chuyển đổi sang mô hình ngân hàng thương mại quốc doanh với lĩnh vực hoạt động đa dạng, mở rộng ra ngoài phạm vi tài trợ thương mại và ngoại hối truyền thống, phát triển xây dựng mảng ngân hàng bán lẻ và doanh nghiệp

Trải qua 48 năm xây dựng và trưởng thành, VCB đã phát triển và lớn mạnh theo mô hình ngân hàng đa năng với quy mô và phạm vi hoạt động cả trong nước và nước ngoài, cụ thể bao gồm: 1 Hội sở chính, 1 Sở giao dịch, 80 chi nhánh, 248 phòng giao dịch, 01 trung tâm đào tạo, 03 công ty con trong nước, 01 công ty tài chính ở HongKong, 04 công ty liên doanh, với đội ngũ cán bộ hơn 11.000 người Bên cạnh lĩnh vực tài chính ngân hàng, VCB còn tham gia góp vốn, liên doanh liên kết với các đơn vị trong và ngoài nước trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau như lĩnh vực tài chính-ngân hàng, kinh doanh bảo hiểm, bất động sản, quỹ đầu tư… Tính đến thời điểm 31/12/2010, VCB có tổng tài sản khoảng 307 nghìn tỷ đồng, và là Ngân hàng có tổng tích sản lớn nhất Việt Nam

Thực hiện chủ trương đổi mới sắp xếp lại hệ thống doanh nghiệp Nhà nước, năm 2007, VCB đã thực hiện thành công cổ phần hoá theo chỉ đạo của Thủ tướng chính phủ tại Quyết định số 230/2005/QĐ-TTg ngày 21/09/2005 về việc thí điểm cổ phần hóa VCB Việt Nam

Ngày 02/06/2008, VCB Việt Nam đã chính thức đi vào hoạt động theo mô hình công ty cổ phần với tên gọi Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103024468 do Sở Kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp

2.1.2 Tổng quan về hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010

2.1.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của NH TMCP Ngoại thương VN

Trong bối cảnh cạnh tranh giữa các Ngân hàng ngày càng gay gắt, tình hình kinh tế còn nhiều khó khăn, tuy nhiên kết quả mà VCB đạt được trong những năm qua không nhỏ, đó là do sự nỗ lực, phấn đấu của toàn thể VCB để xứng đáng là Ngân hàng hàng đầu vì Việt Nam thịnh vượng

Bảng 2.1 Tổng hợp hoạt động kinh doanh từ 2005 – 2010 Đơn vị tính: tỷ đồng

Nguồn vốn chủ sở hữu

Thu nhập lãi thuần 3.310 3.816 4.004 6.622 6.498 8.188 Thu nhập ngoài lãi thuaàn

Tổng thu nhập từ HẹKD

Lợi nhuận thuần từ HĐKD trước chi phí dự phòng rủi ro tín duùng

Chi phí dự phòng rủi ro

Lợi nhuận trước thuế 1.760 3.877 3.148 3.589 5.004 5.479 Lợi nhuận sau thuế 1.290 2.861 2.389 2.727 3.944 4.235 Tyû suaát LNST/VCSH 15.32% 25.46% 17.6% 18.28% 23.47% 20.48%

Hệ số an toàn vốn CAR

Nguồn: Báo cáo thường niên của NHTMCP Ngoại thương Việt Nam từ 2005-2010

Năm 2008, nền kinh tế Việt Nam đang đứng trước những thách thức lớn Đợt rét đậm, rét hại diễn ra trên diện rộng và kéo dài, sự bùng nổ của dịch bệnh heo tai xanh, dịch cúm gia cầm…đã gây khó khăn cho nền kinh tế, nhất là đối với nông nghiệp và đời sống xã hội Tốc độ tăng trưởng GDP năm 2008 chỉ đạt 6,23%, thấp nhất trong mấy năm gần đây Tỷ lệ lạm phát trong năm 2008 ở mức 22,97%, tăng cao so với năm 2007 Thâm hụt cán cân thương mại bằng 27,8% kim ngạch xuất khẩu Bên cạnh đó, yếu tố đầu cơ đã dẫn đến lượng hàng hóa nhập khẩu quá nhu cầu thực tế và giá cả hàng hóa tăng cao, đặc biệt ở các mặt hàng quan trọng như xăng dầu, gạo, phân bón, thép và xi măng Tình hình thị trường tài chính tiền tệ cũng trải qua những giai đoạn khó khăn và có diễn biến phức tạp Thị trường chứng khoán năm 2008 sụt giảm 73%, trong khi thị trường bất động sản sau thời gian sốt nóng đã giảm mạnh và có dấu hiệu đóng băng với số lượng giao dịch ít Giá vàng và tỷ giá USD biến động thất thường, khó khăn trong công tác dự báo

Với mục tiêu kiềm chế lạm phát và giữ ổn định thị trường tiền tệ, trong 6 tháng đầu năm 2008, NHNN đã thắt chặt chính sách tiền tệ thông qua các giải pháp như nâng tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất cơ bản, lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu để hạn chế tăng trưởng tín dụng Đồng thời, NHNN liên tục hút tiền từ lưu thông về thông qua hoạt động thị trường mở, phát hành tín phiếu bắt buộc NHNN khống chế chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng ngành ngân hàng trong năm 2008 không vượt quá 30%, chỉ đạo hệ thống các TCTD kiểm soát chặt chẽ cho vay kinh doanh bất động sản, chứng khoán và tiêu dùng… Từ tháng 05/2008, NHNN chuyển sang điều hành công cụ lãi suất cơ bản thay đổi từ lãi suất mang tính tham khảo đối với các TCTD sang lãi suất phản ánh cung cầu thị trường làm cơ sở để các TCTD xác định lãi suất huy động và cho vay đối với nền kinh tế

Trong bối cảnh khó khăn trên, VCB đã nổ lực hoàn thành hầu hết các chỉ tiêu kinh doanh, giữ được nhịp độ tăng trưởng ổn định, và duy trì vị trí là một trong những NHTM hoạt động hiệu quả nhất Điều này được thể hiện ở sự phát triển vững mạnh, ổn định của cả 3 nhóm chỉ tiêu về tài sản, thu nhập và khả năng sinh lời Trong giai đoạn 2006 – 2008, tổng tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu của VCB tăng trưởng đều với tốc độ bình quân lần lượt là 17,7%/năm và 18,6%/năm

Năm 2007 đến 2009, tổng tài sản của VCB tăng lần lượt 18,1%/năm,12,53%/năm, 15%/năm Đến 31/12/2010, tổng tài sản đạt khoảng 307 nghìn tỷ đồng, tăng 20,35% so với cuối năm 2009 Về chất lượng tài sản, hệ số an toàn vốn CAR của VCB luôn lớn hơn qui định của NHNN là 8% VCB luôn thực hiện đầy đủ việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo qui định Về thu nhập, tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh tăng bình quân 28,69%/năm Trong đó thu nhập ngoài lãi thuần tăng nhanh, đạt 35,47%/năm Như vậy, ngoài nguồn thu truyền thống là thu nhập lãi thuần, các mảng dịch vụ ngân hàng đã đem lại nguồn thu tăng trưởng cao và ổn định cho VCB Về khả năng sinh lời, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tăng đều đặn, bình quân đạt 24,34%/năm Đặc biệt lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro của VCB năm 2008,2010 tăng mạnh, hơn 40,35% Tuy nhiên năm 2008 do chi phí dự phòng rủi ro cũng tăng mạnh nên lợi nhuận sau thuế tăng không đáng kể so với naêm 2007, nhưng năm 2010 lợi nhuận sau thuế tăng 8% so với năm 2009 và tăng gần gấp đôi so với năm 2008

Cho dù trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn hay thuận lợi, VCB luôn nỗ lực, phấn đấu hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đề ra Năm 2008 đánh dấu bước tiến quan trọng của VCB với việc chính thức chuyển mình thành Ngân hàng thương mại cổ phần có vốn điều lệ và tổng tích sản lớn nhất Việt Nam, và đây cũng là cột mốc quan trọng cho những thành công tiếp theo của VCB

2.1.2.2 Kết quả hoạt động tín dụng của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam

Hoạt động tín dụng là một trong hai hoạt động nghiệp vụ chính của Ngân hàng (huy động tiền gửi và cho vay), lợi nhuận của nghiệp vụ tín dụng đóng góp phần lớn vào tổng lợi nhuận của Ngân hàng Giai đoạn 2006-2010, là giai đoạn nền kinh tế gặp nhiều khó khăn kèm theo sự gia tăng nhanh chóng của các Ngân hàng cổ phần dẫn đến sự cạnh tranh rất mạnh mẽ giữa các Ngân hàng thương mại Trong hoàn cảnh đó, VCB cố gắng thích nghi và đạt được kết quả rất khả quan Ở bảng số 2.2, giá trị tổng tài sản tăng trưởng liên tục qua các năm, tăng khoảng từ 12% đến 24%, chứng tỏ quy mô hoạt động của Ngân hàng ngày càng phát triển Tính đến thời điểm 31/12/2010, giá trị tổng tài sản lên đđến 307 nghìn tỷ đồng

Bảng 2.2 : Tổng tài sản và dư nợ tín dụng giai đoạn 2005- 2010 Đơn vị tính: tỷ đồng

Tyỷ leọ dử nợ/tổng tài sản

Nguồn: Báo cáo thường niên của NHTMCP Ngoại thương Việt Nam từ 2005-2010

Nghiệp vụ cho vay là hoạt động sử dụng vốn chính trong tổng tài sản có, và là hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận chính cho Ngân hàng, vì thế dư nợ tín dụng sẽ tăng cùng với sự gia tăng tổng tài sản Bảng số liệu trên cho thấy dư nợ cho vay tăng trưởng đều qua các năm và luôn chiếm tỷ lệ rất cao trong tổng giá trị tài sản Tốc độ tăng trưởng tín dụng trung bình 24%, cao hơn tốc độ tăng trưởng tổng tài sản (trung bình khoảng 17%) Đặc biệt năm 2007, tăng trưởng tín dụng là 45%, đạt 97.631 tỷ đồng, đến giai đọan 2008 - 2010, thực hiện theo chủ trương của NHNN kiềm chế lạm phát, VCB đã kiên quyết thực hiện chủ trương kiềm chế tăng trưởng tín dụng, cụ thể là năm 2008, VCB đã 2 lần điều chỉnh chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng từ 29,2% xuống 27% và xuống còn 15%, đạt 112.793 tỷ đồng, năm 2009 là 25% đạt 141.621 tỷ đồng, năm 2010 là 24,84% đạt 176.813 tỷ đồng Tỷ lệ dư nợ tín dụng luôn chiếm trên 40% trong tổng giá trị tài sản, và đặc biệt từ năm 2007 đến nay tỷ lệ này chiếm đến trên 50% Biểu đồ 2.1 sẽ minh họa điều này

Biểu đồ 2.1 : Sự tăng trưởng của dư nợ tín dụng và tổng tài sản giai đoạn 2005-2010

Từ một Ngân hàng chuyên doanh đầu tiên tại Việt Nam chuyên phục vụ cho hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và kinh tế đối ngoại, VCB đã phát triển thành Ngân hàng đa năng cung cấp nhiều loại dịch vụ đa dạng cho các doanh nghiệp, cá nhân hoạt động trong mọi lĩnh vực, ngành nghề phù hợp với định hướng phát triển chung của nhà nước Với khách hàng là tổ chức VCB thực hiện phát triển đa dạng thành phần kinh tế ( DN nhà nước, DN cổ phần, DN có vốn đầu tư nước ngoài), và đặc biệt nhóm khách hàng là các DN SME ( DN vừa và nhỏ) đã được NHNT chú ý đến và định hướng mở rộng đối tượng này từ năm

Biểu đồ dư nợ tín dụng và tổng tài sản

Dư nợ tín dụngTổng tài sản Đối tượng đầu tư chủ yếu của VCB vẫn là các doanh nghiệp quốc doanh, tập trung vào các ngành kinh tế mũi nhọn của đất nước như bưu chính viễn thông, điện lực, than, xăng dầu, xây dựng… Bên cạnh đó, Ngân hàng cũng mở rộng đầu tư sang khu vực kinh tế ngoài quốc doanh bao gồm các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tập trung ở các khu chế xuất, khu công nghiệp, đồng thời cũng không thể bỏ qua mảng khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ với tiềm năng lớn và các khách hàng cá nhân vay trung dài hạn tiêu dùng

Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Song song với tăng trưởng tín dụng đó là tình hình nợ xấu, các Ngân hàng luôn phải đối mặt với vấn đề này và không ngừng tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng, nhưng mọi cố gắng cũng chỉ làm giảm thiểu tối đa rủi ro chứ không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro tín dụng Bảng số liệu dưới đây sẽ phản ánh tình hình nợ xấu của VCB trong thời gian qua

Bảng 2.4: Tình hình nợ xấu của Vietcombank giai đoạn 2005-2010 Đơn vị tính: tỷ đồng

Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ

Nguồn: Báo cáo thường niên của NHTMCP Ngoại thương Việt Nam từ 2005-2010

Năm 2005, NHNN đã ban hành Quyết định 493/QĐ-NHNN về phân loại nợ và trích lập dự phòng, với cách phân loại mới này làm tỷ lệ nợ xấu tăng đáng kể, việc phân loại nợ luôn được VCB tuân thủ và tiến hành theo các quy định sửa đổi chặt chẽ hơn của NHNN Đặc biệt năm 2007, việc trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể được VCB thực hiện triệt để, trích lập đủ 100% số dự phòng cụ thể theo quy định Sau xử lý bằng dự phòng, VCB cũng rất tích cực xây dựng phương án thu hồi nợ sau khi xử lý, chỉ tính riêng năm 2007, thu từ các khoản nợ đã xử lý bằng nguồn dự phòng là 392.8 tỷ đồng

Biểu đồ 2.2: Tình hình nợ xấu của Vietcombank giai đoạn 2005-2010

Nguyên nhân phát sinh nợ xấu

Do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế thế giới và sự tác động của chính sách thắt chặt tiền tệ, chống lạm phát trong nước, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam – khách hàng của Ngân hàng – gặp những khó khăn rất khắc nghiệt trong thời gian từ đầu năm 2008 Điều này dẫn đến tình hình nợ xấu ( NPL ) của các ngân hàng trở thành vấn đề nóng

Trong bối cảnh chung như thế, NPL của VCB còn nóng hơn do việc quản lý và xử lý NPL còn chưa có chính sách và tổ chức cần thiết và đủ mạnh Vì vậy, NPL của VCB bị ảnh hưởng cao hơn mức ảnh hưởng trực tiếp từ những tác động tiêu cực của kinh tế thế giới và trong nước Thực tế là NPL của VCB tăng mạnh từ 3.28% tại thời điểm tháng 02/2008 lên đến 6.25% tại thời điểm tháng 09/2008, tức tăng từ 3.241 tỷ đồng lên 6.171 tỷ đồng, mức kỉ lục trong hoạt động của VCB từ trước đến nay Trong thời gian cả năm 2008 đến tháng 04/2009, NPL của VCB luôn cao hơn mức cùng kì năm trước, đặt ra nhiệm vụ quản lý và xử lý NPL là rất caáp thieát

Năm Tình hình nợ xấu

Trước tình hình đó, từ nửa cuối năm 2008, VCB đã chú trọng đẩy mạnh công tác quản lý và xử lý NPL Do đó, phần nào đã dần kiểm soát và ngăn chặn được đà tăng NPL Tỷ lệ NPL có xu hướng dịu bớt từ tháng 09/2008 đến nay Đến tháng 07/2009, NPL đã thấp hơn cùng kỳ năm trước cả về số dư và tỷ lệ Đến tháng 08/2009 tỷ lệ NPL còn là 3.97%, tuy nhiên con số này vẫn còn rất cao so với tỷ lệ NPL 3% do Đại hội cổ đông đã đề ra

Nợ xấu của VCB còn tồn đọng nhiều ở nhóm có khả năng mất vốn

Nguyên nhân là do kết quả thu hồi nợ nhóm 5 còn hạn chế ( tỷ trọng nợ nhóm 5 thu hồi được chỉ đạt khoảng 30% tổng NPL thu hồi), thêm nữa công tác xử lý dự phòng rủi ro tín dụng còn chưa xử lý thích đáng nhằm giảm nợ xấu đưa ra ngoại bảng để tiếp tục thu đòi Trong năm 2009, số nợ xấu được xử lý bằng DPRR là rất ít ( 53 tỷ đồng), số nợ DPRR thu hồi còn hạn chế ( 111 tỷ đồng), số dư nợ DPRR đến 31/08 là 3.305 tỷ đồng

Có hơn 30 chi nhánh có nợ xấu lớn, cần phải tập trung xử lý với mức độ cao nhất Có 19 chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu > 3%, trong đó, các chi nhánh nợ xấu >

5% là Hải Phòng, Thái Bình, Xuân An, Cam Ranh, Vinh,Hà Nội, Huế, Cần Thơ, Sở giao dịch, Đồng Nai ( 10 chi nhánh) Các chi nhánh nợ xấu >3% là Thăng Long, Đà Nẵng, Tân Định, Hạ Long, Nam Sài Gòn, Ba Đình, Đắc Lắc, Hội sở chính ( 9 chi nhánh) Các chi nhánh có nợ xấu lớn ( >50 tỷ đồng) là Hải Dương, Bỡnh Dửụng, Quy Nhụn, Gia Lai, Hoà Chớ Minh

Nợ xấu đáng chú ý ở một số ngành kinh tế: khai thác, nuôi trồng thủy hải sản; khai khoáng; sản xuất sợi, dệt; khai thác, chế biến gỗ; sản xuất, cán thép…

Ngoài những nguyên nhân khách quan từ môi trường kinh tế nói chung bên ngoài, thì NPL phát sinh còn do nguyên nhân từ phía Ngân hàng

Thứ nhất, VCB chưa thành lập bộ phận quản lý rủi ro tín dụng độc lập Bộ phận này phải tách biệt khỏi quy trình phê duyệt cấp tín dụng để đảm bảo tính khách quan trong công tác tín dụng Như đã đề cập ở phần trên, VCB có thành lập phòng quản lý rủi ro tín dụng trực thuộc Hội sở chính, nhưng chức năng chính của phòng này là tái thẩm định và phê duyệt mức giới hạn tín dụng đối với những khoản cấp tín dụng có giá trị lớn Chưa có bộ phận chuyên trách nghiên cứu tổng thể về thị trường, môi trường kinh doanh, ngành nghề nào tiềm ẩn nhiều rủi ro trong từng thời kỳ, đưa ra cảnh báo và chính sách mang tính định hướng nhằm tránh rủi ro khi cấp tín dụng

Thứ hai, phân công công việc chưa hợp lý Việc kiểm tra phát hiện các dấu hiệu rủi ro là công việc không chỉ của một bộ phận mà của tất cả các cán bộ tham gia vào quy trình cấp tín dụng Theo quy trình, nhiệm vụ phát hiện các dấu hiệu rủi ro chủ yếu do phòng khách hàng thực hiện, bởi đây là bộ phận làm việc trực tiếp với khách hàng, thu thập các thông tin, kiểm tra sử dụng vốn vay… nên có khả năng phát hiện kịp thời những biến động bất lợi, trong khi theo quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng, nhiệm vụ chủ yếu lại do phòng quản lý nợ thực hiện trên cơ sở thông tin định lượng từ hệ thống có sự phối hợp cung cấp các thông tin khác của phòng khách hàng Tuy nhiên, thực tế thời gian qua cho thấy sự phối hợp giữa các bộ phận vẫn còn rất hạn chế, công tác phát hiện rủi ro tín dụng mang tính thụ động, chủ yếu là xử lý khi những dấu hiệu rủi ro đã xuất hiện ( phát sinh nợ quá hạn, nợ cơ cấu, khách hàng kinh doanh thua lỗ… ) Khả năng phòng ngừa và dự báo từ xa chưa tốt do sự hạn chế về trình độ, kinh nghiệm của cán bộ, hệ thống thông tin thị trường và xử lý thông tin qua các phân tích, dự báo chưa tốt, công tác kiểm tra sử dụng vốn còn hời hợt, chủ yếu dựa vào các báo cáo do khách hàng cung cấp

Thứ ba, ngân hàng còn thiếu thận trọng trong quá trình thẩm định cấp tín dụng cho khách hàng Nhiều trường hợp xác định số tiền cấp tín dụng cao hơn nhu cầu vốn thực tế, không xác định được nhu cầu thực tế là bao nhiêu chỉ trình cấp tín dụng theo đề nghị của khách hàng và căn cứ vào giá trị tài sản đảm bảo, dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích, Ngân hàng khó kiểm soát

Thứ tư, do hạn chế về năng lực của cán bộ Ngân hàng Cán bộ khách hàng đa phần là các bạn còn rất trẻ, tuổi đời dưới 30 tuổi, nên thiếu kinh nghiệm, chưa am hiểu hết về khách hàng cũng như thiếu kiến thức về kinh tế xã hội chung, chưa đủ bản lĩnh tự tin khi tiếp xúc với khách hàng, dẫn đến việc phân tích đánh giá khách hàng ( tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, thị trường đầu ra của sản phẩm, khả năng cân đối vốn …) chưa thật sự đúng với thực teá

Thứ năm, cán bộ khách hàng còn có tâm lý coi nhẹ việc kiểm tra sau cho vay, việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay thực hiện không đúng với quy định, không xuống tận công ty để kiểm tra hàng hóa mà chỉ căn cứ vào những chứng từ, hoá đơn do khách hàng cung cấp, không biết được thật sự khoản tiền mà Ngân hàng giải ngân có đúng thực tế là thanh toán để mua nguyên vật liệu đó hay không? Việc kiểm tra sử dụng vốn chỉ mang tính chất đối phó với thanh tra, kiểm tra Vì thế không thể phát hiện sớm những rủi ro của khách hàng để có biện pháp xử lý kịp thời như bổ sung thêm tài sản đảm bảo hay giảm dần dư nợ Đó chỉ là một số nguyên nhân cơ bản từ phía bản thân Ngân hàng làm cho nợ xấu gia tăng Nếu Ngân hàng khắc phục được những hạn chế trên thì tình hình nợ xấu sẽ giảm đáng kể

2.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN

VCB luôn tuân thủ các quy định của NHNN về các nguyên tắc hoạt động, đặc biệt là công tác quản trị rủi ro tín dụng VCB đã xây dựng những hệ thống giám sát, kiểm tra hoạt động tín dụng chặt chẽ

Thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH

2.3.1 Quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

Hiện nay, VCB đã được NHNN chấp thuận phương pháp phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Điều 7, bắt đầu áp dụng từ năm 2010 Tuy nhiên, phương pháp này đang trong giai đoạn thí điểm, chưa hoàn toàn áp dụng hết cho các khoản vay Các khoản vay của khách hàng doanh nghiệp thì phân loại nợ theo điều 7, còn các khoản nợ của khách hàng cá nhân thì phân loại nợ theo Điều

2.3.1.1 Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định lượng ( Điều 6)

VCB đã ban hành quy trình phân loại nợ thống nhất trên toàn hệ thống

Việc thực hiện phân loại nợ được thực hiện theo quy trình sau:

Cập nhật dữ liệu trên hệ thống:

Hàng ngày, VCB Trung ương sẽ chuyển file phân loại nợ tự động cho tất cả các chi nhánh trên cơ sở khai thác dữ liệu từ hệ thống mạng quản lý nội bộ

Trong quá trình theo dõi khách hàng, phòng khách hàng sẽ căn cứ vào các thông tin phát sinh từ khách hàng như: diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường kinh doanh của khách hàng; chỉ tiêu tài chính của khách hàng bị suy giảm liên tục hoặc biến động lớn theo chiều hướng suy giảm; khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của khách hàng; khách hàng bị phân loại ở nhóm nợ cao hơn tại các TCTD khác… sau đó đối chiếu với tình trạng nhóm nợ của khách hàng trên hệ thống, nếu thông tin về nhóm nợ của khách hàng chưa phản ánh đúng mức độ rủi ro của khách hàng thì phòng khách hàng sẽ lập “ thông báo tác nghiệp phân loại nợ” để gửi phòng quản lý nợ

Căn cứ vào thông báo tác nghiệp trên, phòng quản lý nợ sẽ cập nhật lại thông tin trên hệ thống về phân loại nhóm nợ ( gồm chỉ tiêu như phân loại nhóm nợ, thời gian điều chỉnh, nguyên nhân điều chỉnh….) Đối chiếu kiểm soát dữ liệu hàng ngày

Hàng ngày, phòng quản lý nợ sẽ kiểm tra đối chiếu và xác nhận các báo cáo tác nghiệp in từ hệ thống ( nếu có phát sinh) Trường hợp, dữ liệu có sai sót thì tiến hành điều chỉnh trên hệ thống Nếu các khoản nợ hết thời gian thử thách, phòng quản lý nợ lập “ thông báo tình trạng nhóm nợ” gửi phòng khách hàng để có sự xem xét, đánh giá lại theo các điều kiện quy định Và phòng quản lý nợ sẽ cập nhật nhóm nợ vào hệ thống căn cứ vào phản hồi từ phòng khách hàng

Cập nhật dữ liệu về phân loại nợ

Trứơc ngày làm việc cuối tháng, phòng quản lý nợ cập nhật giá trị tài sản đảm bảo vào hệ thống, đồng thời lập thông báo về tình trạng nhóm nợ gửi phòng khách hàng gồm:

- Tình trạng nhóm nợ của khách hàng vay hợp vốn với TCTD khác

- Trường hợp khách hàng có quan hệ với nhiều chi nhánh VCB thì nguyên tắc sẽ áp dụng nhóm nợ theo mức khách hàng tương ứng với mức độ rủi ro cao nhaát

Căn cứ thông báo của quản lý nợ, phòng khách hàng sẽ thực hiện:

- Đối với khách hàng có khoản vay hợp vốn thì phòng khách hàng chủ động thông báo kết quả phân loại nợ tại chi nhánh hoặc chủ động thu thập thông tin về phân loại nợ của khách hàng tại TCTD đầu mối và thống nhất kết quả phân loại nợ của khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh của VCB thì cần phải có sự phối hợp, thoả thuận với các chi nhánh đó để xác định kết quả phân loại nợ phù hợp với quy định Đề xuất phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Trước ngày 05 hàng tháng, phòng quản lý nợ gửi báo cáo thống kê về kết quả phân loại nợ, số tiền phải trích lập dự phòng của tháng trước về cho Hội sở chính Danh mục các báo cáo gồm:

- Báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

- Chi tiết phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng

- Chi tiết tài sản đảm bảo tính dự phòng rủi ro Cuối quý còn phải có thêm:

- Tờ trình Ban giám đốc chi nhánh về kết quả phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro

- Biên bản họp hội đồng xử lý rủi ro của chi nhánh Toàn bộ báo cáo trên của các chi nhánh được gửi về Hội sở chính để phòng Công nợ tập hợp, sau đó trình lên Tổng giám đốc và Hội đồng xử lý rủi ro của VCB

2.3.1.2 Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định tính ( Điều 7)

Hiện tại VCB đang thí điểm thực hiện chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Quyết định số 118/QĐ-VCB.CSTD ngày 18/03/2010 theo phương pháp định tính ( Điều 7) trên cơ sở được NHNN chấp thuận tại công văn 3937/NHNN-TTGSNH ngày 27/03/2010 Để thực hiện được điều 7, VCB đã xây dựng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng Nó không chỉ giúp Ngân hàng đánh giá được tình hình “sức khỏe” của khách hàng một cách toàn diện mà còn giúp NH có được kết quả phân loại nợ trung thực, và còn là công cụ tư vấn, giúp ban lãnh đạo có định hướng, chọn lựa khách hàng phù hợp Nếu thực hiện được tốt điều này sẽ giúp

NH nâng cao chất lượng tín dụng, tăng khả năng bù đắp rủi ro tín dụng Tuy nhiên, để trích lập đủ số tiền cần phải trích lập thì sẽ làm gia tăng đáng kể chi phí hoạt động kinh doanh, điều này gây không ít khó khăn cho các NH có quy mô nhỏ, không đủ tiềm lực tài chính

Do nhận thức được tầm quan trọng của việc phân loại nợ theo phương pháp định tính, nên từ năm 2003 VCB đã xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Nó là công cụ giám sát và kiểm tra tín dụng quan trọng nhằm hỗ trợ cho

NH trong việc ra các quyết định tín dụng Hệ thống này có thể giúp theo dõi được những dấu hiệu rủi ro của khách hàng vay để có những quyết định thích ứng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng của NH Trên cơ sở chấm điểm, xếp hạng tín dụng, NH có thể đưa ra chính sách khách hàng phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh chung cuûa NH

Thứ nhất: hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được thực hiện dựa trên phương pháp so sánh Hầu như toàn bộ các động tác chấm điểm từng yếu tố trong hệ thống chấm điểm tín dụng đều được lặp đi lặp lại bằng cách so sánh các số liệu định lượng, số liệu định tính thực tế của khách hàng với các số liệu chuẩn ở trong bảng chấm điểm Nếu các số liệu thực tế gần với số liệu chuẩn nào thì sẽ lấy thang điểm của số liệu đó Với phương pháp này đã giúp cho hệ thống chấm điểm trở nên dễ hiểu và dễ sử dụng hơn

Hạn chế của QĐ 493 và QĐ sửa đổi 18 về phân loại nợ và trích lập dự phòng

2.4.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng

Việc trích lập dự phòng rủi ro chưa thực sự hợp lý Trích lập dự phòng tối thiểu là 0% cho các khoản nợ nhóm 1 là chưa thực sự bảo đảm, vì không thể hoàn toàn loại trừ rủi ro đối với những khoản nợ này Đối với các khoản nợ nhóm 5, trích lập dự phòng 100% vẫn có thể còn các tổn thất khác chưa được dự phòng như các chi phí theo đuổi kiện tụng, xử lí tài sản bảo đảm… do đó, cần phải quy định một mức dự phòng lớn hơn 0% đối với nợ nhóm 1 và hơn mức 100% đối với nợ nhóm 5

Việc quy định tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với tài sản bảo đảm để xác định giá trị khấu trừ là không cần thiết Bởi lẽ, theo quy định của pháp luật về giao dịch bảo đảm, các bên có quyền thỏa thuận về giá trị tài sản bảo đảm Do vậy việc khống chế tỷ lệ khấu trừ sẽ không còn ý nghĩa gì do không được quyền khống chế giá trị tài sản bảo đảm Thiết nghĩ, thay vì quy định tỷ lệ khấu trừ tối đa, NHNN nên quy định các quy tắc xác định giá thị trường của tài sản bảo đảm nhằm đảm bảo việc định giá được chính xác và thuận tiện

Theo QĐ 18 sửa đổi bổ sung QĐ 493 thì đối với những khoản cho vay được đảm bảo bằng tài sản hình thành trong tương lai thì giá trị tài sản đảm bảo để tính trích lập dự phòng rủi ro được tính bằng doanh số cho vay Trong khi tài sản hình thành trong tương lai là chưa có thật trong thực tế ngay tại thời điểm chúng ta thực hiện phân loại nợ, thì không thể có giá trị được Hơn nữa, QĐ 18 cũng quy định, tài sản đảm bảo được dùng để tính dự phòng phải thỏa mãn điều kiện: tài sản phải phát mại được, và thời gian để tiến hành phát mại tài sản theo dự kiến là không quá 01 năm đối với tài sản không phải là bất động sản và không quá 02 năm đối với tài sản là bất động sản Nên chăng, việc dùng tài sản hình thành trong tương lai làm tài sản đảm bảo cho khoản vay chỉ là biệp pháp phụ, mục đích ràng buộc khách hàng vay khi sử dụng vốn vay phải đúng mục đích và ý thức trách nhiệm hoàn trả đúng hạn cả gốc và lãi số tiền vay, nếu không Ngân hàng sẽ dùng chính những tài sản này để thu hồi nợ Những khoản cho vay có đảm bảo bằng tài sản hình thành trong tương lai được xem là cho vay không có tài sản đảm bảo khi phân loại và tính dự phòng Khi nào tài sản hình thành và có đầy đủ giấy tờ pháp lý, Ngân hàng sẽ tiến hành định giá tài sản, công chứng tài sản đảm bảo, đăng ký giao dịch đảm bảo thì khi đó mới đưa tài sản này vào để tính dự phòng rủi ro

Theo Điều 6 QĐ 493 thì một khoản vay bị xuống hạng phải chịu thời gian thử thách là 03 tháng đối với khoản vay ngắn hạn và 06 tháng đối với khoản vay trung dài hạn kể từ khi khách hàng hoàn trả đầy đủ nợ gốc và lãi Theo đó, thời gian khách hàng được nâng hạng sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ trả nợ đến hạn là tương đối dài, vì các khoản vay ngắn hạn có tính chất luân chuyển thường xuyên và đến hạn liên tục, đôi khi vì lý do khách quan mà khách hàng chậm trả nợ hoặc được gia hạn nợ trong thời gian ngắn nên toàn bộ nợ vay bị xuống hạng và phải tối thiểu 03 tháng sau mới được lên hạng trở lại trong khi tình hình hoạt động sản xuất chung của công ty là rất tốt NHNN nên điều chỉnh lại quy định về thời gian thử thách, đối với khoản vay ngắn hạn, chỉ cần khách hàng trả được đầy đủ khoản nợ quá hạn hoặc gia hạn thì sẽ nâng bậc khách hàng ngay, không cần thời gian thử thách Còn đối với khoản vay trung dài hạn thì thời gian thử thách

Hiện nay, các doanh nghiệp có mối quan hệ giao dịch với rất nhiều Ngân hàng khác nhau để tận dụng tối đa những lợi thế của từng Ngân hàng, và để đáp ứng hết các nhu cầu của mình Vì thế, một khách hàng có thể có quan hệ tín dụng cùng lúc nhiều Ngân hàng Nên NHNN cần có những quy định cụ thể về cơ chế đánh giá các khoản nợ của một khách hàng vay tại các TCTD khác nhau Tránh tình trạng cùng một khách hàng nhưng mỗi Ngân hàng lại có kết quả đánh giá phân loại khác nhau, gây khó khăn trong việc thu thập thông tin về khách hàng

2.4.4 Thời gian áp dụng Điều 7

Quyết định 493 yêu cầu sau 03 năm kể từ ngày QĐ 493 có hiệu lực, tức là năm 2008, các NHTM phải thực hiện phân loại nợ theo Điều 7, nghĩa là phải xây dựng xong hệ thống chấm điểm, xếp hạng tín dụng để thực hiện phân loại nợ Để thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính, đòi hỏi Ngân hàng phải có nguồn nhân lực trình độ cao, có hệ thống công nghệ cao, có năng lực tài chính lớn… Vì thế, cho đến thời điểm hiện nay khi mà đã quá thời hạn NHNN yêu cầu các NHTM phải phân loại nợ theo Điều 7, nhưng chỉ mới có vài Ngân hàng thực hiện như : Ngân hàng Đầu tư và phát triển, Ngân hàng Quân đội, Ngân hàng Ngoại thương…

Và theo báo cáo của các Ngân hàng đã trích lập dự phòng theo Điều 7 cho thấy việc phân loại nợ theo Điều 7 làm tỷ lệ nợ xấu tăng lên đáng kể, số tiền trích lập dự phòng cũng tăng cao hơn nhiều so với trích lập theo Điều 6, do Điều

6 chỉ yêu cầu phân loại các khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn nhóm 1 khi các khoản nợ có xảy ra tình trạng quá hạn hay gia hạn nợ, còn khi phân loại nợ theo Điều 7 thì Ngân hàng phải phân loại khách hàng vào nhóm có rủi ro, tức từ nhóm 2 trở đi ngay cả khi các khoản vay của khách hàng vẫn trả nợ đầy đủ và đúng hạn Do đó, chi phí trích lập dự phòng tăng, làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của các Ngân hàng, làm cho các Ngân hàng còn ngần ngại chưa muốn thực hiện

Vì thế, NHNN cần có quy định cụ thể về thời gian áp dụng Điều 7 và có chế tài thích hợp buộc các Ngân hàng phải tuân thủ theo để đảm bảo việc phân loại nợ được công bằng giữa các TCTD

2.4.5 Trích lập dự phòng chung đối với các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán có ký quỹ

Theo khoản 4 Điều 3 QĐ 493, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán phân loại vào nhóm 1 và trích dự phòng chung Việc trích lập dự phòng chung tính trên giá trị của khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán đó không trừ đi khoản tiền khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng Quy định này chưa hợp lý, bởi lẽ nếu khoản bảo lãnh hoặc chấp nhận thanh toán không có ký quỹ thì sẽ có rủi ro cho Ngân hàng trong trường hợp Ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, thanh toán Khi các khoản này được khách hàng ký quỹ có thể là 100% giá trị của bảo lãnh, chấp nhận thanh toán thì chắc chắn Ngân hàng đã có nguồn để thực hiện nghĩa vụ và không có rủi ro gì cho Ngân hàng

NHNN không nên bắt buộc phải trích lập dự phòng chung cho các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán có ký quỹ 100% Còn đối với các khoản có ký quỹ dưới 100%, thì Ngân hàng sẽ trích lập dự phòng chung tính trên giá trị bảo lãnh, chấp nhận thanh toán đó trừ đi khoản tiền khách hàng đã ký quỹ tại Ngân hàng

Chương 2 đã trình bày kết quả hoạt động kinh doanh của VCB trong thời gian qua, đồng thời cũng đã trình bày về thực trạng công tác phân loại nợ đang được áp dụng tại VCB, về quy trình phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, về kiểm tra kiểm soát công tác phân loại nợ và thực trạng các nhóm nợ đã được phân loại theo QĐ 493 và QĐ 18

Chương 2 cũng đã đề cập đến tình hình nợ xấu tại VCB, đây là vấn đề nan giải không chỉ của riêng một Ngân hàng nào mà là nỗi lo của tất cả các NHTM

Tiếp đó là chính sách xử lý nợ xấu đang áp dụng tại VCB và đã phát huy hiệu quả tích cực, đồng thời cũng trình bày một số kinh nghiệm xử lý nợ xấu tại VCB trong thời gian qua Ngoài ra, chương 2 cũng nêu lên một số điểm còn chưa thật sự hợp lý của QĐ 493 và QĐ 18 sửa đổi, bổ sung trong thực tế khi thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIEÄT NAM

Định hướng của NHNN VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín duùng

Vấn đề nợ xấu không chỉ là nỗi lo riêng của các NHTM mà còn là nỗi lo chung của NHNN cho sự an toàn của toàn hệ thống Ngân hàng Mặc dù trong thời gian qua NHNN đã rất nỗ lực đưa ra nhiều biện pháp để phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng như QĐ 493, QĐ 457, thông tư 13 Tuy nhiên, các chuyên gia kinh tế đang khuyến nghị NHNN Việt Nam về vấn đề quản trị rủi ro trên toàn hệ thống Vì thế, NHNN thường xuyên có chỉ đạo các Ngân hàng tăng cường công tác kiểm soát rủi ro tín dụng và đánh giá lại tài sản đảm bảo để tính dự phòng

Cụ thể, để kiểm soát tốt chất lượng tín dụng, trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ, đảm bảo khả năng bù đắp các tổn thất thực tế, thống đốc NHNN đã có văn bản yêu cầu các Ngân hàng báo cáo tình hình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng theo qui định của NHNN

Theo đó, thống đốc yêu cầu các Ngân hàng tăng cường thực hiện phân loại nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, tích cực thu thập thông tin, chủ động đánh giá và thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc phân loại các khoản nợ vào nhóm nợ cao hơn quy định tại Điều 6 quy định về phân loại nợ , trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 3 Điều 1 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của thống đốc NHNN đối với các ngành nghề kinh doanh, khách hàng chịu nhiều tác động bất lợi của môi trường kinh doanh

Các Ngân hàng phải rà soát, đánh giá lại khả năng phát mại và tỷ lệ khấu trừ của tất cả tài sản bảo đảm để trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Điều

8 Quyết định 493 được sửa đổi, bổ sung tại Quyết định 18 cho phù hợp với tình hỡnh kinh teỏ hieọn nay

Trên cơ sở phân loại nợ và đánh giá tài sản đảm bảo nêu trên, các NHTM phải báo cáo kịp thời, chính xác về tình hình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng theo công văn 13684/NHNN-CSTD ngày 26/12/2007 của NHNN Vieọt Nam

Hiện nay, các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của các TCTD được thực hiện theo quy định của NHNN tại thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010; thông tư này ban hành trên cơ sở theo sát với chuẩn mực quốc tế về Basel II; việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của các TCTD được thực hiện theo quy định tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Các quy định này được xây dựng trên cơ sở áp dụng chuẩn mực và thông lệ quốc tế phổ biến và thực tiễn hoạt động ngân hàng tại Việt Nam Tuy nhiên, cùng với sự phát triển ngày càng nhanh, mạnh và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng của hệ thống ngân hàng Việt Nam, các quy định về phân loại nợ đã bộc lộ nhiều điểm hạn chế và kém hiệu quả trong việc quản lý rủi ro tín dụng của các TCTD Việt Nam NHNN đang xem xét, sửa đổi bổ sung các quy định quản trị rủi ro của các TCTD cho phù hợp với tình hình mới Trước mắt, trong thời gian sắp tới NHNN sẽ có lộ trình để tất cả các TCTD Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/Qẹ-NHNN.

Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam

ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam

Trên cơ sớ đánh giá toàn diện các yếu tố kinh doanh cùng với kinh nghiệm hoạt động qua 47 năm, VCB đã xác định tầm nhìn để tiếp tục khẳng định vị thế hàng đầu trên thị trường là: “ Xây dựng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thành tập đoàn đầu tư tài chính đa năng, nằm trong số 70 tập đoàn tài chính lớn nhất khu vực Châu Á trước năm 2020, với hoạt động ở cả thị trường tài chính trong nước và quốc tế” Trên tinh thần đó, VCB đã xây dựng chiến lược phát triển cụ thể cho từng giai đoạn

3.2.1 Định hướng chiến lược phát triển của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam đến năm 2015

- Hoạt động Ngân hàng thương mại là cốt lõi, chủ yếu, vừa phát triển bán buôn vừa đẩy mạnh bán lẻ, tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động trong nước

- Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh bằng cách mở rộng và đẩy mạnh một cách phù hợp các lĩnh vực Ngân hàng đầu tư ( tư vấn, môi giới, kinh doanh chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư… ); dịch vụ bảo hiểm; các dịch vụ tài chính và phi tài chính khác, bao gồm cả bất động sản thông qua liên doanh với các đối tác nước ngoài

Phát triển trên nền tảng:

- Công nghệ Ngân hàng hiện đại

- Cơ cấu quản trị và mô hình tổ chức cũng như các chuẩn mực phù hợp với thông lệ quốc tế tốt nhất

- Nguồn nhân lực có chất lượng cao, có động lực và được bố trí, sử dụng toát

- Đội ngũ khách hàng ngày càng đa dạng, gắn bó

- Không ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh, lấy phát triển bền vững làm mục tiêu xuyên suốt và hiệu quả kinh tế làm mục tiêu hàng đầu

3.2.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam

Quy định của NHNN về phân loại nợ theo QĐ 493 và QĐ sửa đổi số 18 được đánh giá là tiến bộ hơn nhiều so với các quy định trước đây Quy định này cũng đưa ra cho các NHTM có 2 sự lựa chọn về phương pháp áp dụng định lượng ( điều 6) hay định tính ( điều 7) Rõ ràng là có sự khác biệt rất xa về cách thức thực hiện, và kết quả đạt được từ 2 phương pháp này cũng rất khác nhau Bởi vì về cơ bản, phân loại nợ định lượng chỉ dựa trên việc đánh giá khả năng trả nợ của từng khoản vay riêng lẻ, còn phân loại nợ định tính được thực hiện trên cơ sở đánh giá toàn diện năng lực tài chính, năng lực quản lý điều hành và khả năng trả nợ của khách hàng

Nếu như phân loại nợ định lượng đơn thuần dựa trên tình trạng khoản nợ tại thời điểm đánh giá và chủ yếu căn cứ vào thời gian bị quá hạn, số lần cơ cấu để phân loại, nghĩa là phân loại sau khi đã giải ngân và có phát sinh những dấu hiệu rủi ro, thì phương pháp định tính cho phép thực hiện việc đánh giá phân loại nợ ngay thời điểm cho vay, điều này sẽ làm tỷ lệ nợ xấu tăng gấp nhiều lần so với định lượng, đặc biệt khi có những biến động bất lợi của kinh tế sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả xếp hạng khách hàng

Tuy nhiên với mục đích đảm bảo việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại VCB luôn tuân thủ các quy định có liên quan của pháp luật, phù hợp với đặc điểm, điều kiện kinh doanh của VCB trong từng thời kỳ đồng thời phù hợp với các chuẩn mực quốc tế, VCB quyết tâm xây dựng và hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, đầu tư công nghệ hiện đại và đào tạo nguồn nhân lực có trình độ cao để phục vụ công tác phân loại nợ tiên tiến hơn, đó là phân loại nợ theo phương pháp định tính.

Giải pháp đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

VCB là NHTM lớn hàng đầu của VN, vì thế mà công tác quản trị rủi ro mà đặc biệt là rủi ro tín dụng rất được quan tâm, VCB luôn nghiên cứu đề ra các quy trình tín dụng mới phù hợp với tình hình kinh tế từng thời kỳ Xây dựng mô hình quản lý tín dụng với 2 bộ phận: bộ phận khách hàng và bộ phận Quản lý rủi ro độc lập nhau, thẩm định và kiểm tra những hồ sơ vay vốn có giá trị lớn, đồng thời cũng quy định thẩm quyền trong việc xét duyệt hồ sơ vay Tuy nhiên, phòng quản lý rủi ro hiện nay có chức năng chủ yếu là tái thẩm định những hồ sơ vay vốn có giới hạn tín dụng lớn,vượt thẩm quyền phê duyệt của các chi nhánh Vì thế, cần thiết phải thành lập bộ phận quản trị rủi ro tín dụng, hoạt động độc lập, không tham gia vào quá trình tạo ra rủi ro

Trong quản trị rủi ro tín dụng, cần phải thực hiện quản trị rủi ro đối với từng khoản tín dụng và đối với toàn bộ danh mục tín dụng Quản trị rủi ro đối với từng khoản tín dụng đòi hỏi kiến thức cụ thể về hoạt động kinh doanh và điều kiện tài chính của khách hàng trong khi quản trị rủi ro danh mục tín dụng yêu cầu kiến thức bao quát, toàn diện để giám sát chất lượng danh mục tín dụng Việc giám sát chất lượng toàn bộ danh mục tín dụng giúp cho ngân hàng có cái nhìn tổng thể về rủi ro tín dụng, từ đó dễ dàng nhận biết được rủi ro đầu tư tập trung vào những mục nào ( khách hàng, khu vực, ngành nghề…) , trên cơ sở đó, có những điều chỉnh thích hợp để tránh sự tập trung đầu tư quá mức nhằm để giảm thieồu ruỷi ro

Bộ phận này có chức năng quản lý, nhận diện và phát hiện rủi ro, phân tích và đánh giá các mức độ rủi ro trên cơ sở các chỉ tiêu, tiêu thức được xây dựng đồng thời đề ra các biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn giảm thiểu rủi ro

- Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, bao thanh toán và đảm bảo tiền vay, xem xét và quyết định cho vay có đảm bảo bằng tài sản hoặc không có đảm bảo bằng tài sản, cho vay có tài sản đảm bảo hình thành từ vốn vay, tránh các vướng mắc khi xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ vay Đồng thời chú trọng đến các quy trình thẩm định trước, trong và sau khi cho vay để nâng cao chất lượng tín dụng, tránh nợ xấu gia tăng

- Thực hiện chính sách quản lý rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, trong đó bao gồm cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, định giá tài sản đảm bảo…

- Thực hiện các quy định đảm bảo kiểm soát rủi ro và an toàn hoạt động tớn duùng

- Xây dựng và thực hiện đồng bộ một hệ thống quy chế, quy trình nội bộ về quản lý rủi ro; chính sách dự phòng rủi ro, xác định giới hạn tín dụng đối với khách hàng, ban hành sổ tay tín dụng, trong đó quy định chính sách tín dụng của ngân hàng, chiến lược tăng trưởng tín dụng phân theo đối tượng khách hàng, khu vực, ngành và phát triển các chính sách khách hàng dựa vào việc đánh giá và phân loại khách hàng, quản trị lãi suất và quản trị thanh khoản, đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý các khoản nợ xấu nhằm đảm bảo tính hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng

- Thực hiện đúng quy định về giới hạn cho vay, bảo lãnh, chiết khấu đối với một khách hàng và các tỷ lệ an toàn hoạt động kinh doanh

- Phân tán rủi ro trong cho vay, không dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc không tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực kinh tế có rủi ro cao

3.3.2 Xây dựng hệ thống văn bản pháp lý và quy trình nghiệp vụ

VCB cần phải xây dựng và không ngừng hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý, quy chế, quy trình nghiệp vụ, cụ thể là ban hành đầy đủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ trên nguyên tắc tuân thủ các quy định của Nhà nước, của NHNN Việt Nam Muốn thế, trước tiên ngân hàng phải tuân thủ nội dung các văn bản quy phạm pháp luật, các quy định của chính phủ, các bộ ngành có liên quan trong quá trình xây dựng quy chế, quy trình hướng dẫn cũng như trong quá trình chỉ đạo triển khai thực hiện Đồng thời, ngân hàng cũng phải thường xuyên cập nhật thông tin liên quan từ bên ngoài, kiểm soát được và hiệu chỉnh kịp thời các văn bản nội bộ khi phát sinh các thay đổi hoặc chủ động xây dựng các lộ trình để thực hiện các cam kết theo thông lệ

Hệ thống văn bản pháp lý phải được hướng dẫn kịp thời để áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống VCB Và phải được tổ chức nghiên cứu, tập huấn và quán triệt để đảm bảo mọi cán bộ phải nắm vững và thực thi đầy đủ, chính xác

3.3.3 Chú trọng đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực

Việc quản trị rủi ro tín dụng và thực hiện phân loại đánh giá khách hàng là công việc chung của tập thể, không phải là trách nhiệm riêng của Ban lãnh đạo

Công tác tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng rất khó khăn và phức tạp, đòi hỏi cán bộ phải không ngừng trao dồi kiến thức, nghiệp vụ chuyên môn, có khả năng thu thập thông tin và xử lý thông tin, xử lý tình huống, đưa ra quyết định chính xác và kịp thời để đáp ứng được nhu cầu công việc Đặc biệt là bộ phận khách hàng, cán bộ khách hàng cần phải được tập huấn thường xuyên để nắm bắt chủ trương định hướng của VCB trong từng thời kỳ cũng như nắm bắt kịp thời những quy định, văn bản pháp luật của các bộ ngành khác, phải có kiến thức sâu rộng về kinh tế xã hội… Ngoài ra, cán bộ khách hàng cần phải được đào tạo về các kỹ năng giao tiếp khách hàng, kỹ năng khai thác thông tin từ phía khách hàng Điều này rất quan trọng trong công tác tín dụng, vì trên cơ sở càng nhiều thông tin thu thập từ phía khách hàng càng giúp cán bộ Ngân hàng có cái nhìn toàn diện, sâu sắc về hoạt động kinh doanh của khách hàng, cũng như biết được tình hình “ sức khỏe” khách hàng

Lợi thế của VCB là có đội ngũ cán bộ khách hàng trẻ, năng động, được đào tạo chính quy từ các trường đại học Tuy nhiên do đa phần là cán bộ trẻ nên kinh nghiệm công tác còn hạn chế, việc phân tích, đánh giá vấn đề còn thiếu chieàu saâu

Do đó, cần phải chú trọng đến việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ ngân hàng mà đặc biệt là cán bộ công tác khách hàng Thường xuyên tổ chức các lớp học phân tích tài chính, tập huấn, đào tạo và đào tạo lại để cập nhật kiến thức chuyên môn cũng như tăng cường kỹ năng cho cán bộ khách hàng Hình thành cho đội ngũ cán bộ khách hàng cách nhìn nhận khoa học, toàn diện, khách quan đối với từng khách hàng và đặc trưng ngành nghề mà khách hàng hoạt động Cán bộ khách hàng cần phải có kỹ năng tiếp cận khách hàng, quan tâm chia sẽ những khó khăn mà khách hàng đang gặp phải, tạo cho khách hàng có niềm tin vào Ngân hàng, sẵn sàng thổ lộ tâm tư, nguyện vọng, khó khăn cho Ngân hàng, có như thế thì khách hàng mới sẵn lòng cung cấp cho chúng ta nhiều thông tin cần thieát

3.3.4 Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ rất quan trọng và là cách thức quản lý chất lượng tín dụng tiên tiến mà Ngân hàng muốn quản lý rủi ro tốt cần phải có NHNN khuyến cáo các Ngân hàng khẩn trương xây dựng hệ thống này

Ngân hàng muốn thực hiện phân loại nợ một cách chính xác ( dù áp dụng phương pháp phân loại nợ theo Điều 6 hay Điều 7 QĐ 493) đều cần phải sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nước

Như đã phân tích ở chương 2, quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo QĐ 493 đã thể hiện nhiều vấn đề bất cập trong quá trình thực hiện NHNN cần phải hoàn thiện, bổ sung, sửa đổi các quy định văn bản pháp luật cho phù hợp với thông lệ quốc tế Các văn bản pháp quy mới về vấn đề phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần nêu rõ các chuẩn mực làm cơ sở phân tích và trích lập dự phòng Đồng thời cũng đặt ra thời hạn bắt buộc các ngân hàng thương mại phải hoàn thành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, và phải có chế tài xử phạt nếu TCTD nào không thực hiện đúng thời gian quy định để đảm bảo công bằng cho các TCTD

Ngoài ra, Quy định về HTXHTDNB theo QĐ 493 rất chung chung, không cụ thể khiến các TCTD khó khăn trong việc xây dựng cũng như mức độ hoàn thành Ngay cả với HTXHTDNB của 3 TCTD đang được chấp thuận thực hiện phân loại nợ mới cũng có nhiều vấn đề Vì mỗi TCTD tự xây dựng HTXHTDNB theo phương pháp riêng tạo nên sự không thống nhất giữa các TCTD trong việc quản lý chất lượng tín dụng, phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng Do đó, cần thiết phải có quy định cụ thể về các chỉ tiêu HTXHTDNB thống nhất

3.4.2 Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin

Do hiện nay ở Việt nam chưa có một cơ chế công bố thông tin đầy đủ về doanh nghiệp và ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng của NHNN ( CIC) họat động đã quá một thập niên và đã đạt được những kết quả bước đầu rất đáng khích lệ trong việc cung cấp thông tin kịp thời về tình hình họat động tín dụng, nhưng chưa phải là cơ quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp một cách độc lập và hiệu quả, thông tin cung cấp còn đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứng được nhu cầu tra cứu thông tin Đây cũng là thách thức cho hệ thống Ngân hàng trong việc mở rộng và kiểm soát tín dụng cho nền kinh tế trong điều kiện thiếu một hệ thống thông tin tương xứng Vì thế thực sự cần thiết phải xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, trung thực và minh bạch, là cơ sở để Ngân hàng đánh giá năng lực tài chính cũng như năng lực quản lý điều hành của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định cho vay phù hợp, làm giảm tối đa tổn thất do việc cấp tín dụng không đúng đối tượng

Thông tin được cung cấp từ CIC phải khách quan về độ chuẩn xác và giá trị pháp lý của thông tin, về các loại nợ của một khách hàng vay tại nhiều TCTD

Trung tâm thông tin tín dụng phải được giao nhiệm vụ thực hiện hỗ trợ các tổ chức, đơn vị có chức năng và nhiệm vụ phân loại, đánh giá các khoản nợ của khách hàng; được quyền thu thập và cung cấp kết quả đánh giá phân loại nợ của các TCTD

Nội dung các thông tin do CIC cung cấp cần đa dạng, không nên dừng lại ở các báo cáo tài chính, dư nợ tại các TCTD, tình trạng nợ quá hạn… mà cần có thêm nhiều thông tin về tình hình ngành nghề kinh doanh….để giúp các NHTM thực hiện công tác thẩm định cấp tín dụng và phân loại nợ tốt hơn, nhanh hơn và đồng thời cũng là để hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất

3.4.3 Đào tạo nguồn nhân lực Để thực hiện tốt việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, đặc biệt là thực hiện theo Điều 7, rất cần những chuyên viên có chất lượng cao, am hiểu sâu rộng về các vấn đề kinh tế vĩ mô, kế toán, tài chính cũng như có khả năng phân tích cả định tính lẫn định lượng, dự báo, đánh giá và quản trị rủi ro tín dụng Nhằm đáp ứng kịp thời cho những nhu cầu về nhân lực trước mắt, cần có sự phối hợp giữa nhiều cơ quan như NHNN Việt Nam, các ngân hàng thương mại trong hệ thống cùng với các chuyên gia giàu kinh nghiệm Các tổ chức này có thể phối hợp với các đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức cập nhật để nâng cao năng lực đánh giá, đo lường, phân tích, kiểm soát rủi ro tín dụng cho cán bộ nhân viên Theo lời khuyên của các chuyên gia thì sẽ không có phương pháp phân tích phức tạp nào có thể thay thế được kinh nghiệm và đánh giá chuyên môn của những người phụ trách trong lĩnh vực quản trị rủi ro

Ngoài ra, cần xây dựng chiến lược đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực trung và dài hạn đủ khả năng đón đầu sự phát triển của hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam trong thời gian tới Điều này cần sự phối hợp từ phía chính phủ và Bộ giáo dục Có một giải pháp cũng khá khả thi trong việc tạo điều kiện tiếp cận các kiến thức mới cho các chuyên gia ngân hàng đó là Ngân hàng nhà nước sẽ chủ động trong việc đặt hàng nhiều đề tài nghiên cứu với sự tham gia phối hợp của những người có nhiều kinh nghiệm thực tế và những người am hiểu lý thuyết Sự phối hợp này sẽ tạo ra những sản phẩm có chất lượng và có ý nghĩa tham khảo cho các Ngân hàng thương mại.

Các giải pháp phối hợp khác

- Phối hợp giữa các bộ ngành có liên quan : Để ngày càng tiếp cận thông lệ quốc tế về vấn đề phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, cũng như việc thu hồi nợ sau khi xử lý bằng dự phòng rủi ro, đòi hỏi phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan Nhà nước, các bộ ngành như NHNN, Bộ tài chính, Bộ tài nguyên môi trường… Xây dựng một cơ chế giám sát phối hợp từ nhiều phía đối với các ngân hàng thương mại Khi có sự phối hợp đồng bộ, thông tin được tiếp cận nhanh hơn và những rủi ro có thể xảy ra cũng dễ dàng được nhận biết Đồng thời giúp các ngân hàng thương mại giảm thiểu được thời gian xử lyự ruỷi ro tớn duùng

- Phối hợp giữa các ngân hàng thương mại : cần tăng cường hơn nữa sự hợp tác giữa các NHTM, vì vấn đề rủi ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng là điều không tránh khỏi, các Ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với nhau nhằm hạn chế rủi ro Sự hợp tác nảy sinh do nhu cầu quản lý rủi ro đối với cùng một khách hàng khi khách hàng này vay tại nhiều Ngân hàng Trong quản trị tài chính, khả năng trả nợ của một khách hàng là một con số cụ thể, có giới hạn tối đa của nó

Nếu do sự thiếu trao đổi thông tin, dẫn đến việc nhiều Ngân hàng cùng cho vay một khách hàng đến mức vượt quá giới hạn tối đa này thì rủi ro chia đều cho tất cả chứ không chừa một Ngân hàng nào Vì thế càng khẳng định hơn nữa vai trò rất quan trọng của CIC trong việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác để Ngân hàng có cơ sở đưa ra quyết định cho vay hợp lý

Từ những phân tích về cơ sở lý luận và thực trạng công tác phân loại nợ ở chương 1 và chương 2, chương 3 đã đề cập đến những định hướng của NHNN cũng như VCB về công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Từ đó, đưa ra một số đề xuất, kiến nghị đối với NHNN và VCB để hoàn thiện công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng RRTD được chính xác và hiệu quả hơn

KẾT LUẬN Đề tài “ Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” đã tập trung giải quyết một số nội dung sau:

Chương 1: Làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Chương 2: Trình bày thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNT, đánh giá những thành công và hạn chế trong quá trình thực hiện, đồng thời nêu một số kinh nghiệm xử lý nợ xấu

Chương 3: Trên cơ sở định hướng quản trị rủi ro tín dụng mà cụ thể là định hướng về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro của NHNN và NHTMCP NT, luận văn đã đưa ra các giải pháp để công tác phân loại nợ được chính xác, đầy đủ hôn

Với những giải pháp mà luận văn đưa ra, có những kiến nghị đối với NHNN thì cần phải có thời gian để thực hiện Còn những giải pháp đưa ra đối với VCB thì có thể áp dụng được ngay trên thực tế, góp phần hạn chế được rủi ro và đảm bảo có được nguồn dự phòng để bù đắp khi có rủi ro xảy ra

Phuù luùc 1 DANH MỤC VĂN BẢN PHÁP QUI CỦA NHNN VÀ NHTMCPNT VN HƯỚNG DẪN VIỆC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI

RO TÍN DUẽNG SỐ VĂN BẢN NGÀY THÁNG CƠ QUAN

Quyeỏt ủũnh veà vieọc quy ủũnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của TCTD NHNN ban hành Tháng 09/2005 Ban biên soạn NHNN

Tài liệu hỏi đáp về Quyết ủũnh 493/2005/Qẹ-NHNN và Quyết định

30/05/2005 NHNT VN Hướng dẫn một số nội dung liên quan đến việc thực hiện

28/06/2005 NHNTVN Hướng dẫn một số nội dung liên quan đến việc thực hiện

20/09/2005 NHNTVN Hướng dẫn một số nội dung liên quan đến việc thực hiện

Quyết định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của

Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàngban hành kèm theo quyết định soỏ 493/2005/Qẹ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN

25/06/2007 NHNTVN Hướng dẫn của NHNT về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Quyết ủũnh 18

896/NHNT.CSTD 16/07/2007 NHNTVN Hướng dẫn của NHNT VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Quyết ủũnh 18

01/10/2007 NHNTVN Hướng dẫn của NHNT VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Quyết ủũnh 18

10/12/2007 NHNTVN Hướng dẫn của NHNT VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Quyết ủũnh 18